DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
PROYECTO DE AULA: ESTADOS FINANCIEROS IV SEMESTRE DE 2022
MARLYN DAYANA ANGARITA BAYONE YINETH FERNANDA ARIAS RINCON PAOLA XIMENA RINCON BAYONA
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA LIC. ROBINSON MALDONADO 30 DE NOVIEMBRE DE 2022
Ocaña, Norte de Santander
Señores: ASAMBLEA GENERAL
M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA Ocaña.
Afectuoso saludo, Mediante el presente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y 47 de la Ley 222 de 1995 y la Ley 603 de 2000), presento a la Asamblea General de Socios el Informe de Gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el año 2021
Ejecución de las actividades principales
Para el año 2021 la M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA empresa dedicada a la compra y venta de artículos deportivos, desarrolló su actividad principal, enfocada en ofrecer productos de alta calidad con el reto de crear los mejores espacios para la comodidad y bienestar de sus clientes.
Dando cumplimiento a los objetivos de la empresa, los estados financieros arrojan datos favorables que dan a conocer el buen desarrollo de las actividades diarias y metas propuestas y alcanzadas dentro del periodo a informar.
Los ingresos totales para el año 2021 aumentaron con respecto al año 2020, lo que indica una buena gestión, relacionada principalmente con una mejora en el área comercial. Los costos aumentaron, debido al crecimiento de la compra de
artículos deportivos por la demanda de los mismos, viéndose relacionada directamente con el aumento de las ventas Todo esto por el incremento de los impuestos por los TLC (Tratados de libre comercio) y mejoras en los productos, por exigencia de los clientes y toma decisión de Gerencia. Con esto se denota de forma directa en la utilidad operacional que los logros por parte de la Gerencia fueron alcanzados. Los gastos fueron relativamente pequeños frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo.
Inversiones, préstamos y cuentas por pagar.
Viendo siempre el desarrollo y crecimiento de la empresa, se toma la decisión de invertir en Acciones ordinarias, en un Certificado de Depósito a Término Fijo (CDT), Cedula de Capitalización, Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, todo esto con el fin de darle más solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero.
Por el año 2020 no se realizaron préstamos o negocios por parte de los socios de la compañía o administradores. Todas las operaciones de gestión, corresponde directamente a la administración haciendo un trabajo conjunto con los clientes, proveedores y sector financiero para ejecutar las operaciones normales de la empresa.
Con respecto a los resultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa mantendrán su curso con metas de superar las ganancias, expandirnos, mejorar la comercialización y llegar a más sitios. Por efectos de la reforma tributaria, afectara negativamente, por lo que tiene que ver directamente con los tributos que se le paga al Estado.
A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones
laborales y pago de seguridad social se encuentran al día, así mismo las declaraciones a la Cámara de Comercio, DIAN y el registro mercantil.
En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto 20 de 2013, la organización no obstaculizó a los proveedores en su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la Sociedad durante el período.
Arias Rincón REPRESENTANTE LEGAL Yineth FernandaNit 800.259.5698-1
Ocaña, 30 de noviembre de 2021
Señores Asamblea General M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA
Ocaña
ASUNTO: DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2021
En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2021; y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos y Egresos, de la persona jurídica denominada M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras. Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /o administrador, quien los prepara conforme a las directrices de las Orientaciones Profesionales y Técnicas del Consejo Técnico de la Contaduría Pública, para las sociedades limitadas, junto con el Manual de Políticas contables.
Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria.
Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria y de Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico.
Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de ““la empresa M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA ” a 31 de diciembre de 2021, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Además, en mi opinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.
La junta Directiva y el Gerente , han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal.
Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente.
De otra parte, constate que M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN Dirección de Impuestos y Aduanas.
En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.
Como resultado de nuestra revisión, no ha llegado a nuestro conocimiento ningún asunto que genere dudas sobre la imagen fiel de la información financiera que se adjunta, o sobre si no se representa razonablemente la situación financiera de la entidad en todos sus aspectos significativos, al (fecha finalización del período revisado); además de los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo para el período de (período revisado) terminado en dicha fecha, de conformidad con los marcos técnicos normativos mencionados anteriormente.
REVISOR FISCAL
TP 1258974
Marly Dayana AngaritaCODIGO
CUENTA
DEBE HABER SALDO
1101 CAJA 1.349.959.666 1.064.484.500 285.475.166 110101 Caja General 1.348.159.666 1.064.484.500 110102 Caja menor 1.800.000 1102 BANCOS 1.242.019.580 759.699.802 482.319.778 110201.01 Banco de Bogotá 1.242.019.580 759.699.802
1104 CUENTAS DE AHORRO 29.500.000 0 29.500.000
110401 Bancos 20.000.000 110403 Organismos cooperativos financieros 9.500.000 1201 ACCIONES 100.950.000 0 100.960.000 120107.01 Acciones 100.950.000 1204 CEDULAS 200.000 0 200.000 120401 Cédulas de capitalización 200.000 1205 CDT 5.000.000 0 5.000.000 120501.01 CDT 5.000.000
1301 CLIENTES 480.153.975 202.651.750 277.502.225 130101 Nacionales 480.153.975 202.651.750
1408 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 787.545.034 597.223.193 190.321.841 140801 Mercanciasno fabricadas por la empresa 787.545.034 597.223.193
1508 EQUIPOS DE OFICINA 22.723.050 2.461.664 20.261.386
150801 Muebles y enseres 22.723.050
150898 Depreciacion acumulada 2.461.664
1509 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION 28.084.000 10.141.444 17.942.556 150901 Equipo procesamiento de datos 28.084.000 150998 Depreciacion acumulada 10.141.444 1801 ANTICIPO DE IMPUESTOS 41.286.000 0 41.286.000 180101 Retencion en la fuente 41.286.000 2101 BANCOS NACIONALES 10.000.000 50.000.000 40.000.000 210102 Pagarés 10.000.000 50.000.000 2201 NACIONALES 697.102.000 1.313.160.030 616.058.030 220101 Proveedores nacionales 697.102.000 1.313.160.030 2403 IMPUESTO A LAS GANANCIAS 94.858.960 94.858.960 240301 Vigencia fiscal corriente 94.858.960 2404 IMPUESTOS VENTAS POR PAGAR 375.225.984 429.090.984 53.865.000 240401 Descontable 375.225.984 240402 Generado 429.090.984 2422 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 15.855.535 15.862.635 7.100 242203 Honorarios 275.000 275.000 242205 Servicios 10.000 17.100 242206 Arrendamientos 105.000 105.000 242208 Compras 15.465.535 15.465.535 2502 CESANTIAS CONSOLIDADAS 901.283 901.283 250202 Ley 501990 901.283 2503 INTERESES sobre CESANTIAS 108.197 108.197 250301 Intereses sobre cesantías 108.197 2504 PRIMA DE SERVICIOS 901.283 901.283 240401 Prima de servicios 901.283 2505 VACACIONES CONSOLIDADAS 434.026 434.026 250501 Vacaciones consolidadas 434.026 2510 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 2.620.600 2.620.600 251001 Aportes a EPS 1.301.038 251002 Aportes a ARL 108.663 251003 Aportes a ICBF. SENA. Cajas de Compensacion 936.747 251009 Fondos 274.152
2511 FONDO DE CESANTÍAS Y PENSIONES 1.665.328 1.665.328 251101 Pensiones 1.665.328
3101 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 615.000.000 750.000.000 135.000.000
310101 Capital autorizado 750.000.000 310102 Capital por suscribir 300.000.000 310103 Capital suscrito por cobrar 315.000.000 3301 RESERVAS OBLIGATORIAS 21.113.768 21.113.768
330101 Reserva legal 21.113.768 3315 RESERVAS OCASIONALES 3.059.966 3.059.966 331501 Reservas Ocasionales 3.059.966 3601 UTILIDAD DEL EJERCICIO 0 190.023.916 190.023.916 360101 Utilidad del ejercicio 190.023.916 3701 UTILIDADES ACUMULADAS 290.151.495 290.151.495
370101 Utilidades acumuladas 290.151.495 4107 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 5.218.500 918.200.000 912.981.500 410718 Venta de electrodomesticos y muebles 918.200.000 410799 Devoluciones. rebajas y descuentos 5.218.500 4295 DIVERSOS 0 884 884 429595 Otros Diferencia en Impuestos 884 5107 SERVICIOS 1.465.000 1.465.000
510704.01 Acueducto y alcantarillado 205.000 510706.01 Energia Electrica 300.000 510707.01 Telefono 180.000
510709 Fax y telex 70.000 510710 Transporte. fletes y acarreos 710.000 5112 DEPRECIACIÓN 969.470 969.470 511203 Equipos d eoficina 189.359 511204 Equipo de comunicación y computacion 780.111 5114 DIVERSOS 710.000 710.000 511405 Elementos de Aseo 150.000 511406 Utiles. papelería. fotocopias 560.000 5201 DE DISTRIBUCÓN ORDINARIOS 16.343.619 16.343.619
520102 Sueldos 9.138.409 520104 Horas extras y recargos 1.269.893 520108 Auxilio de transporte 411.416 520109 Cesantías 901.283 520110 Intereses / cesantías 108.197 520111 Prima de servicios 901.283 520112 vacaciones 434.026 520126 Aportes a ARL 108.663 520127 Aportes a Entidades promotoras de salud 884.706 520128 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías 1.248.996 520129 Aportes a cajas de compensación familiar 416.332 520130 Aportes a ICBF 312.249 520131 Aportes a SENA 208.166 5301 INTERESES 750.000 750.000 530101 Banco de Bogota 750.000 5305 Financieros 1.240.000 1.240.000 530505 Gastos Bancarios 850.000 530515 Comisiones 150.000 530595 Otros GMF 240.000 5395 DIVERSOS 465 465 539540 Otros Retencion en la fuente 465 6107 COSTO COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 585.507.186 585.507.186 610718 Venta de electrodomesticos y muebles 585.507.186
Estado de situación financiera DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Estado de resultados integral DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2021 (Cifras expresados en miles de pesos)
NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social
M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA, es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica , dedicada a la compra y venta de muebles y equipos de oficina , es una sociedad limitada con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes
M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA fue registrado en la Cámara de comercio el día 30 de Noviembre de 2018 con número de matrícula 00019222 con Nit. 800.259.5698 1, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.
La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.
NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros
El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).
M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.
Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.
NOTA 3. Principales políticas contables
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO
El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.
Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.
Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA. maneja un
plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.
Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.
La Propiedad planta y equipo se valuara a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.
Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.
Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en
que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.
Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales.
Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales)
Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.
NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Caja General $218.643.850
Caja Menor
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Caja General $ 218.643.850
Caja Menor 1.000.000
Banco Nacional
639.967.791
Cuentas de Ahorro 30.000.000
Corporaciones de Ahorr Y vivi 11.600.000
T O T A L 871.211.641
El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de Diciembre de 2021.
NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Activos Financieros Disponibles para la venta $14.000.000
Bonos Ordinarios 500.000
CDT 20.000.000
Inversiones en Asociadas 22.000.000
Inversiones en Negocios Conjuntos 40.000.000
T O T A L 96.500.000
Cuentas por Cobrar $ 178.591.950 Retención en la fuente 22.727.625 Impuesto a las ventas Retenido 5.605.238
T O T A L 206.924.813
Las cuentas por cobrar corresponde al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de 2021, producto de la comercialización de los muebles y equipos de oficina. Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.
Mercancías no fabricadas por la empresa $11.837.600 T O T A L 16.845.009
Equipos Procesamiento de Datos 5.600.000
Depreciación Acumulada 592.591 T O T A L 16.845.009
La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de quipos de oficina ($240.631) y equipos de cómputo ($351.960).
Su valor siendo $25.130.500, corresponde a la obligación que posee M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA. con las entidades financieras adquiridas a través de un crédito.
Su valor siendo $25.130.500, corresponde a la obligación que posee M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA. con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.
Retención en la fuente 14.428.640
Retención y aportes de nomina 581.253 TOTAL 16.101.297
La retención en la fuente es originada por las compras realizadas por la empresa M.A.M SPORT TIENDA DEPORTIVA
Impuesto a las Ganancias 97.353.650
IVA Generado 97.353.650
IVA Descontable 30.109.300
TOTAL 67.244.350
En razón de la actividad de la empresa el saldo del impuesto a las ganancias se origina por el impuesto a las ventas generado, menos el impuesto a las ventas descontables
Ingresos por actividades ordinarias $494.435.000 corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios, y los ingresos financieros $ 4.602.900 son los descuentos comerciales condicionados concedidos a los clientes por pronto pago.
De Personal 9.951.401 Servicios 1.459.000 Diversos 560.000 Depreciación 191.980
TOTAL 12.162.381
GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS
Transporte Fletes y Acarreos 234.000
TOTAL 234.000
Gastos Bancarios 608.000 Comisiones 450.000 Intereses 240.000 Gastos en negocios cambio 100.000
Descuentos Comerciales condicionados 8.314.600
T O T A L 9.712.600
Como consecuencia de las actividades ordinarias de M.A.M
se generan una serie de gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado.
PAOLA XIMENA RINCON Contador