+ Beneficios Fiscales NO.
FECHA
FUENTE NORMATIVA
TEMA
AMPLIACIÓN VENCIMIENTOS
1
3/12/2020
Resolución DDI008490- Secretaría de Hacienda de Bogotá
Ampliación plazo para presentar información exógena en Bogotá
1 mes
Todos los Contribuyentes inscritos en Bogotá
2
3/13/2020
Decreto 401 de 2020
1. Se amplía el plazo para pagar anticipo de la primera y segunda cuota de la sobretasa de las instituciones financieras
7 días
Persona natural y/o negocio unipersonal
A QUIEN APLICA
APLICA A MAKRO SI
2. Para grandes contribuyentes con objeto social de transporte aéreo comercial, hoteles, actividades teatrales, actividades de espectáculos musicales en vivo, y otras actividades de espectáculos en vivo, se amplía el plazo para el pago de la segunda y tercera cuota del Impuesto sobre la Renta 3. Las personas jurídicas con objeto social de transporte aéreo comercial, hoteles, actividades teatrales, actividades de espectáculos musicales en vivo, y otras actividades de espectáculos en vivo, tendrán un plazo máximo de pagar la declaración del IVA del segundo bimestre del 2020 hasta el día 30 de junio de 2020 4. Aplazamiento de pago de primera cuota del impuesto de renta en personas jurídicas que soliciten la vinculación a “obras por impuestos” y de la presentación y pago de la segunda cuota para grandes contribuyentes que soliciten la vinculación al mismo beneficio 3
3/16/2020
Decreto 410 de 2020
Modifica el arancel de aduanas para la importación de productos necesarios para afrontar la emergencia sanitaria provocada por el COVID-19
Contribuyentes de Importación
SI
4
3/16/2020
Decreto 411 de 2020
Por el cual se toman medidas sanitarias con el COVID-19 con respecto al Régimen de Zonas Francas
Contribuyentes clasificados como Zonas Francas
5
3/16/2020
Circular 003 de 2020 Consejo de Estado
Suspensión de Términos judiciales y administrativos
Hasta el 3 de abril
Todos los Contribuyentes
6
3/16/2020
Circular 001 de 2020 Centro de arbitraje Cámara y Comercio
Suspensión de audiencias y acepación virtual de demandas
No hay fecha de reanudación
Todos los Contribuyentes inscritos en Bogotá
7
3/16/2020
Resolución 822 de 2020
Modificación de los plazos para la presentación y pago de los impuestos administrados por el Municipio de Floridablanca para la vigencia 2020
1 mes
Contribuyentes que realicen operaciones en la Ciudad de Floridablanca
SI
8
3/16/2020
Resolución 2020031748418 de 2020
Modifica parcialmente el calendario tributario del Municipio de Medellín para la vigencia 2020
2 meses
Contribuyentes que realicen operaciones en la Ciudad de Medellín
SI
9
3/17/2020
Decreto 417 de 2020
Se declara un Estado de Emergencia Económica y Social
10
3/18/2020
Resolución 22 de 2020
Suspenden los términos en los procesos y actuaciones administrativos en materia, tributaria, aduanera y cambiaría, en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN
11
3/18/2020
Resolución 000023 de 2020
Prescribe un formulario para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2020
12
3/18/2020
Resolución 27 de 2020
Modifican los plazos para declarar ICA, complementarios y sobretasa bomberil de Tunja
13
3/19/2020
Decreto 435 de 2020
14
3/19/2020
15
SI
Todos los Contribuyentes 3 de abril
Todos los Contribuyentes
SI
Todos los Contribuyentes
SI
15 días
Contribuyentes que realicen operaciones en la Ciudad de Tunja
SI
Modificación del calendario de declaración y pago de la declaración de renta, y calendario de plazos para la presentación de la declaración anual de activos en el exterior de los grandes contribuyentes y personas jurídicas. Modificación del pago del IVA e Ipoconsumo.
7 días
Todos los Contribuyentes Beneficios especiales para el sector hotelero- restaurantes, Bares, agencias de viaje y operadores turísticos.
SI
Resolución 2020SES003695
Suspensión Actuaciones Administrativas y procesales desde el 25 de marzo de 2020 hasta el 18 de abril de 2020
18 de abril
Entidades vigiladas por la Supersolidaria
3/19/2020
Circular externa 20201000000104Superintentencia de Servicios Públicos Domiciliarios
Se adoptan medidas para la continuidad de la prestación de los servicios públicos ante la declaratoria de emergencia
Todos los Contribuyentes
16
3/19/2020
Decreto 438 de 2020
Exención transitoria del IVA sobre insumos del sector salud
Contribuyentes que importan o comercializan estos bienes
SI
17
3/19/2020
Resolución DSH 001- Secretaría de Hacienda de Barranquilla
Habilitan un medio electrónico adicional para la presentación de declaraciones tributarias de Barranquilla
Contribuyentes que realicen operaciones en la Ciudad de Barranquilla
SI
18
3/19/2020
Decreto 436 de 2020
Se adoptan medidas aduaneras transitorias en relación con los usuarios aduaneros permanentes y usuarios altamente exportadores y se dictan otras disposiciones
31 de mayo
Contribuyentes importadores y exportadores
SI
19
3/20/2020
Resolución 399 de 2020
Prorroga de plazos para la presentación del ICA en Santa Marta
28 de febrero de 2020
Todos los Contribuyentes inscritos en Santa Marta
SI
20
3/20/2020
Resolución 4131.040.21.0045
Modifica el calendario tributario de Santiago de Cali para el impuesto ICA
Se difiere el pago anual en 3 cuotas hasta el mes de octubre (o solicitud)
Contribuyentes que realicen operaciones en la Ciudad de Cali
SI
21
3/20/2020
Decreto 439 de 2020
Suspensión temporal de ingreso o conexión de territorio colombiano de pasajeros del exterior, por vía aérea
Aereolineas
22
3/20/2020
Decreto 441 de 2020- Ministerio de Vivienda
Se dictan disposiciones en materia de servicios públicos de acueducto y alcantarillado
Todos los Contribuyentes
23
3/22/2020
Decreto 457 de 2017 Supersolidaria
Se imparten instrucciones en virtud de la emergencia sanitaria generada por la pandemia del Coronavirus COVID-19 y el mantenimiento del orden público
Todos los Contribuyentes
24
3/22/2020
Acuerdo PCSJA20-11526- Consejo Superior de la Judicatura
Prórroga a las medidas de suspensión de términos desde el 19 de marzo hasta el 12 de abril de 2020
25
3/22/2020
Decreto 463 de 2020
Modifica parcialmente el arancel de aduanas para la importación de medicamentos, dispositivos médicos, reactivos químicos, artículos de higiene y aseo, insumos, equipos y materiales requeridos para el sector agua y saneamiento básico.
Contribuyentes importadores
26
3/22/2020
Decreto 462 de 2020
Se prohíbe la exportación y reexportación de productos necesarios para afrontar la emergencia sanitaria
Contribuyentes exportadores
27
3/24/2020
Resolución SHD000177- Secretaría de Hacienda de Bogotá
Por el cual se suspenden términos en los procesos que adelantan la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá y la Dirección Distrital de Cobro de la Secretaría Distrital de Hacienda y se toman otras medidas
28
3/25/2020
Decreto 471 de 2020- Ministerio de Agricultura
Se Deroga la política de precios de insumos agropecuarios
29
3/25/2020
Resolución 000027 de 2020
Modifica el plazo para presentar información exógena
30
3/25/2020
Decreto 478 de 2020
Se excluye del impuesto sobre las ventas de importación y para venta de computadores de escritorio y computadores portátiles
31
3/25/2020
Decreto 093 de 2020- Secretaría de Hacienda de Bogotá
Se modifica el plazo para pago de impuesto predial e impuesto de vehículos automotores
12 de abril de 2020
4 de mayo de 2020
Todos los Contribuyentes SI
Contribuyentes que realicen operaciones en la Cuidad de Bogotá Sector agropecuario
19 días
Todos los Contribuyentes
SI
Contribuyentes que comercializan computadores 2 meses
Contribuyentes que tienen matriculado los vehículos y/o predios
SI
su mejor aliado.
+ Beneficios Fiscales NO.
FECHA
FUENTE NORMATIVA
TEMA
32
25/03/20
Decreto 111 de 2020-Secretaría de Hacienda de Cúcuta
Se amplían los plazos de descuento e incentivos por pronto pago a los contribuyentes de impuesto predial, de circulación y tránsito se reduce la contribución por valorización y se suspenden la causación de intereses a impuestos, tasas y contribuciones para la vigencia 2020 en el municipio de San José de Cúcuta.
33
25/03/20
Decreto 472 de 2020
34
28/03/20
35
AMPLIACIÓN VENCIMIENTOS 4 meses
A QUIEN APLICA
APLICA A MAKRO
Contribuyentes que realicen operaciones en la Ciudad de Cúcuta
SI
Se hace la inclusión de unas subpartidas arancelarias en la lista de bienes de capital definida en el artículo 1 del Decreto 676 de 2019
Contribuyentes Importadores
SI
Decreto 491 de 2020
Se adoptan medidas de urgencia para garantizar la atención y la prestación de los servicios por parte de las autoridades públicas y los particulares que cumplan funciones públicas y se toman medidas para la protección laboral y de los contratistas de prestación de servicios a entidades públicas.
Todos los Contribuyentes
SI
28/03/20
Calendario Tributario Villavicencio
Se modifican los plazos para la presentación de la declaración y pago del impuesto de Industria y Comercio y Complementarios, por el periodo gravable anual de 2019
Contribuyentes que realicen operaciones en la Ciudad de Villavicencio
SI
36
29/03/20
Resolución 0030 de 2020
Por el cual se adoptan medidas de urgencia para garantizar la atención y la prestación de los servicios por parte de la DIAN.
Todos los Contribuyentes
SI
37
6/04/20
Decreto 520 de 2020
1. Modificación del calendario para el pago de segunda cuota, presentación y pago de la tercera cuota de grandes contribuyentes y personas jurídicas.
Todos los Contribuyentes
SI
2 meses
2. Modificación de calendario para presentación de declaración de activos en el exterior de grandes contribuyentes y personas jurídicas. 38
8/04/20
Decreto 531 de 2020
Ampliación del aislamiento preventivo obligatorio.
Todos los Contribuyentes
SI
39
8/04/20
Decreto 530 de 2020
1. Exención transitoria del Gravamen a los Movimientos Financieros de retiros que realicen entidades sin ánimo de lucro que pertenezcan al Régimen Tributario Especial.
Todos los Contribuyentes
SI
Todos los Contribuyentes
SI
2. No estará gravado con Impuesto sobre las Ventas las donaciones de bienes de consumo humano, vestuario, elementos de aseo, medicamentos, dispositivos médicos. 40
10/04/20
Decreto 535 de 2020
1. Establece un procedimiento abreviado de devolución y compensación de saldos a favor del Impuesto sobre la Renta y el Impuesto sobre las Ventas. 2. La devolución será autorizada por la DIAN dentro de los 15 días hábiles siguientes. 3. El requisito especial de detalle de costos y gastos deberá ser entregado a la DIAN dentro de los treinta días calendario (30) siguientes al levantamiento de la Emergencia Sanitaria o su prórroga, sin necesidad de requerimiento de información especial.
41
13/04/20
Decreto 540 de 2020
Durante los cuatro (4) meses siguientes a la expedición del Decreto, estarán exentos de IVA los servicios de conexión y acceso a voz e Internet móviles cuyo valor no supere 2 Unidades de Valor Tributario.
Todos los Contribuyentes
42
13/04/20
Circular externa 000003 de 2020
Establece un trámite remoto para el otorgamiento de facilidades de pago en atención a la declaratoria del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica.
Todos los Contribuyentes
SI
43
15/04/20
Decreto 551 de 2020
Exención de IVA en la importación y venta de equipos médicos, insumos y medicamentos, alcohol, mascarillas, guantes, productos de limpieza y productos desinfectantes.
Todos los Contribuyentes
SI
44
15/04/20
Decreto 557 de 2020
1. Aplazamiento de plazo para presentar la declaración y el pago del impuesto nacional con destino al turismo hasta el 30 de octubre de 2020. 2. Podrán ordenar transferencias monetarias o incentivos económicos a los guías de turismo.
45
15/04/20
Decreto 560 de 2020
Las empresas que sean admitidas a un proceso de reorganización empresarial o que hayan celebrado un acuerdo de reorganización, a partir de la expedición del Decreto y hasta el 31 de diciembre de 2020:
Todos los Contribuyentes
1. No estarán sometidas a retención o autorretención en la fuente de impuesto sobre la renta. 2. Están exoneradas de liquidar y pagar el anticipo de renta del año gravable 2020. 3. Estarán sometidas a retención en la fuente a título de IVA del cincuenta (50%). 4. No están obligados a liquidar renta presuntiva por el año gravable 2020. 46
15/04/20
Decreto 568 de 2020
1. Creación del Impuesto solidario que rige del 1 de mayo de 2020 hasta el 31 de julio de 2020, con destinación para inversión social en la clase media vulnerable y trabajadores informales.
Todos los Contribuyentes
2. Sujetos Pasivos del impuesto son los servidores públicos, personas naturales vinculadas mediante contrato de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión pública de salarios y honorarios mensuales periódicos de $10.000.0000 y pensionados con mesadas pensionales del mismo valor. 3. La tarifa del impuesto dependerá del rango de salario en pesos (15%, 16%, 17% y 20%). 4. Se crea un aporte solidario voluntario para servidores públicos y personas naturales vinculados mediante contrato de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión pública con ingresos inferiores a $10.000.000 47
15/04/20
Circular externa 000005 de 2020
Radicación de solicitudes de devolución y/o compensación de acuerdo con lo contemplado en el Decreto 535 del 13 de abril de 2020.
Todos los Contribuyentes
SI
48
15/04/20
Circular externa 000006 de 2020
Mantiene la facultad de fiscalización en el procedimiento abreviado de devoluciones
Todos los Contribuyentes
SI
49
20/04/20
Resolución SHD-000215 de 2020
Modifica lugares, plazos y descuentos para los agentes de retención del Impuesto de Industria y Comercio.
Todos los Contribuyentes en Bogotá
SI
su mejor aliado.
+ Beneficios Fiscales A QUIEN APLICA
APLICA A MAKRO
Por el cual se implementa la notificación electrónica en la Unidad Administrativa Especial – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales en cumplimiento en los artículos 563, 564, 565 y 566-1 del Estatuto Tributario.
Todos los Contribuyentes
SI
Resolución 000040 de 2020
Se suspenden los términos en materia tributaria y administrativa a excepción de la presentación y pago de declaraciones, procesos de devoluciones, facilidades de pago, gestión de títulos de depósitos judiciales, solicitudes de desembargos, investigaciones previas a la devolución o compensación previstas en el artículo 857-1 del Estatuto Tributario (Expedientes AD), únicamente respecto de aquellas que se encuentran terminadas y esté pendiente solamente la expedición del auto de archivo.
Todos los Contribuyentes
30/04/20
Resolución SHD-30 de 2020
Por la cual se prorroga la medida de suspensión de términos en los procesos que se adelantan las Direcciones Distritales de Impuestos de Bogotá y de Cobro de la Secretaría Distrital de Hacienda.
Todos los Contribuyentes en Bogotá
SI
53
5/05/20
Resolución 000042 de 2020
Por el cual se desarrollan los sistemas de facturación, los proveedores tecnológicos, el registro de la factura electrónica de venta como título valor, se expide el anexo técnico de factura electrónica de venta y se dictan otras disposiciones en materia de sistemas de facturación.
Todos los Contribuyentes
SI
54
7/05/20
Resolución 000045 de 2020
Por la cual se prescribe para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, el formulario 210 para el año gravable 2019 o fracción 2020, el formulario 445 para el año gravable 2020 y se modifica la Resolución No. 000019 del 10 marzo de 2020 respecto al formulario 2020.
Todos los Contribuyentes
SI
55
7/05/20
Resolución 000046 de 2020
Por la cual se modifican los plazos establecidos para la presentación de información tributaria del año gravable 2019 ante la DIAN por parte de los Grandes Contribuyentes
Grandes Contribuyentes
SI
56
8/05/20
Decreto 639 de 2020
Se otorgan unos beneficios tributarios al Programa de Apoyo al Empleo Formal como:
Todos los Contribuyentes
SI
NO.
FECHA
FUENTE NORMATIVA
TEMA
50
30/04/20
Resolución 000038 de 2020
51
30/04/20
52
AMPLIACIÓN VENCIMIENTOS
1. Exención de GMF y exclusión de IVA de traslados de dineros correspondientes a los aportes del PAEF entre cuentas del Tesoro Nacional y las entidades financieras; y los traslados de recursos entre las entidades financieras y los beneficiarios del PAEF. 2. Exclusión de IVA de la comisión o servicio que se cobre por la dispersión de los recursos por parte de las entidades financieras a los beneficiarios del programa. 57
13/05/20
Decreto 655 de 2020
Modifica el plazo para pagar la segunda cuota de la declaración de renta de personas jurídicas.
Personas Jurídicas
58
14/05/20
Resolución 000047 de 2020
Por la cual se prescribe el formulario 350 Declaración de Retención en la Fuente para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2020
Todos los Contribuyentes
SI
59
21/05/20
Decreto 682 de 2020
1. Exención de IVA en complementos de vestuario, electrodomésticos, elementos deportivos, juguetes, vestuario, útiles escolares y bienes e insumos para el sector agropecuario.
Todos los Contribuyentes
SI
SI
2. La exención de IVA aplicará para la enajenación que se haga de estos bienes, para los días 19 de junio, 3 de julio y 19 de julio de 2020. 3. Reduce las tarifas del impuesto nacional al consumo en el expendio de comidas y bebidas al 0% hasta el 31 de diciembre de 2020. 4. Excluye el IVA sobre el arrendamiento de locales comerciales hasta el 31 de julio de 2020. 60
28/05/20
Resolución 000053 de 2020
Modificación de plazos para la presentación de información exógena de personas jurídicas.
Personas Jurídicas
61
28/05/20
Decreto 743 de 2020
1. Las donaciones realizadas por entidades del régimen tributario especial, cuyo objeto social corresponda a la promoción y apoyo a entidades sin ánimo de lucro que ejecuten acciones directas en el territorio nacional de actividades meritorias establecidas en el artículo 359 del Estatuto Tributario, pueden ser tratadas como egreso procedente, hasta el monto de la donación efectivamente realizada.
ESAL
2. Las donaciones que realicen los usuarios de las entidades financieras destinadas al financiamiento y sostenimiento de las instituciones de educación superior públicas, podrán tratarse como descuentos tributarios. 62
29/05/20
Resolución 000055 de 2020
1. Levantamiento de suspensión de términos de los términos de las actuaciones administrativas o jurisdiccionales en sede administrativa a partir del 2 de junio de 2020.
Todos los Contribuyentes
SI
2. Mantener suspendidos durante la vigencia de la Emergencia Sanitaria los siguientes términos en materia aduanera: (i) término de almacenamiento de las mercancías, (ii) término de permanencia de las mercancías bajo la modalidad de importación temporal para reexportación en el mismo estado que hayan cumplido su plazo de permanencia en el territorio nacional. 63
29/05/20
Decreto 761 de 2020
1. Se sustituyen algunas definiciones relacionadas con la subcapitalización.
Todos los Contribuyentes
2. Se modifica la determinación del monto total promedio de las deudas. 3. Procedimiento para la determinación de los intereses no deducibles ni capitalizables. 64
29/05/20
Decreto 766 de 2020
1. Disminución del anticipo del impuesto sobre la renta para el ejercicio gravable 2020 a un porcentaje de 0% como anticipo del año gravable 2020.
Todos los Contribuyentes
SI
2. Para algunas industrias, el porcentaje a aplicar como anticipo para el año siguiente será del 25%. 65
30/05/20
Resolución SHD-00244 de 2020
Por la cual se prorroga la medida de suspensión de términos en los procesos que adelantan las Direcciones Distritales de Impuestos de Bogotá, de Cobro, y la Subdirección de Proyectos Especiales de la Secretaría Distrital de Hacienda hasta el 1 de julio de 2020.
Todos los Contribuyentes en Bogotá
SI
66
3/06/20
Decreto 137 de 2020
Por el cual se amplían las fechas de presentación y pago y se autoriza el pago por cuotas de algunos tributos distritales, con ocasión de la afectación de los ingresos y la capacidad productiva derivada de la pandemia.
Todos los Contribuyentes en Bogotá
SI
su mejor aliado.
+ Beneficios Fiscales A QUIEN APLICA
APLICA A MAKRO
Se expide Decreto por el cual se adoptan medidas especiales en procesos de insolvencia, para mitigar los efectos de la emergencia. En el artículo 15 del D.L. se establece que estarán gravadas con ganancia ocasional (10%) y no como renta líquida (32%) las rebajas, descuentos o quitas de capital, multas, sanciones o intereses que obtengan los deudores como resultado y parte de los acuerdos de reorganización que se logren hasta el 31 de diciembre de 2021.
Todos los Contribuyentes
SI
1. Exclusión transitoria del impuesto sobre las ventas en la adquisición de materias primas químicas para la producción de medicamentos.
Todos los Contribuyentes
NO.
FECHA
FUENTE NORMATIVA
TEMA
67
3/06/20
Decreto 772 de 2020
68
4/06/20
Decreto 789 de 2020
AMPLIACIÓN VENCIMIENTOS
2. Exclusión transitoria del impuesto sobre las ventas en contratos de franquicia. 3. Exención transitoria del impuesto sobre las ventas en la importación de vehículos automotores de servicio público o particular de pasajeros y/o de vehículos automotores de servicio público o particular de transporte de carga. 4. Exclusión transitoria del impuesto sobre las ventas en la prestación de servicios de hotelería y turismo. 69
4/06/20
Decreto 799 de 2020
Se expide decreto que adiciona un parágrafo transitorio al artículo 211 del E.T., en virtud del cual se suspende el pago de la sobretasa o contribución especial en el sector eléctrico de que trata el parágrafo 2 del artículo en mención, a algunos prestadores de servicios turísticos con inscripción activa y vigente en el Registro Nacional del Turismo.
Empresas del sector
70
4/06/20
Decreto 807 de 2020
1. Se modifica el plazo para presentar solicitud de devolución y/o compensación de saldos a favor, será hasta el 19 de junio de 2020.
Todos los Contribuyentes
SI
2. La inspección la inspección tributaria, cambiaria y contable que realice la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, será virtual mientras permanezca vigente la Emergencia Sanitaria, que fue declarada mediante Resolución 844 de 2020 por el Gobierno Nacional hasta el 31 de agosto de 2020. 3. En relación a la devolución automática, a partir del 22 de junio hasta el 31 de diciembre 2020, el mecanismo de devolución automática se exigirá hasta el veinticinco (25%) de los costos o gastos y/o impuestos sobre las ventas descontables provengan de proveedores que emitan sus facturas mediante el mecanismo de factura de electrónica, a partir del 1 de enero de 2021, el porcentaje que se aplicará será de más del 85%. 4. Las visitas administrativas virtuales de inspección, vigilancia y control en materia tributaria serán virtuales. 71
4/06/20
Resolución SHD-000256 de 2020
Modificación de plazo para declarar y pagar ICA e impuesto predial unificado
Todos los Contribuyentes en Bogotá
SI
72
4/06/20
Decreto 579 de 2020
Suspensión de acciones de desalojo, reajuste al canon de arrendamiento, estipulaciones especiales respecto del pago de los cánones de arrendamiento, prórroga de contratos, y medidas para la propiedad horizontal.
Todos los Contribuyentes
SI
73
4/06/20
Decreto 815 de 2020
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público emite Decreto por medio del cual se modifican los parámetros atinentes al alcance y aplicación del Programa de Apoyo al Empleo Formal - PAEF.
Todos los Contribuyentes
SI
74
4/06/20
Decreto 0930 de 2020- Cali
Ampliación plazos declaraciones tributarias
Todos los Contribuyentes en Cali
SI
*Existen muchos acuerdos de postergación de fechas de obligaciones fiscales en Municipios
su mejor aliado.