NOTE 12 forts. Finansielle instrumenter

Vurdering Av Virkelig Verdi

Virkelig verdi av finansielle instrumenter som handles i aktive markeder (slik som verdipapirer som er tilgjengelige for salg eller til virkelig verdi over resultatet) er basert på omsetningskurs på balansedagen. Omsetningskursen som benyttes for finansielle eiendeler er gjeldende kjøpskurs. Ingen av aksjene som kategoriseres som tilgjengelig for salg omsettes i et aktivt marked.

Virkelig verdi av finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked (for eksempel enkelte OTC derivater) bestemmes ved å bruke verdsettelsesteknikker. Konsernet bruker ulike metoder og gjør forutsetninger basert på markedsforholdene som eksisterer på hver balansedag. Andre teknikker, slik som diskontert verdi på fremtidige kontantstrømmer benyttes også i enkelte tilfeller. Virkelig verdi på forwardkontrakter i utenlandsk valuta beregnes ved å benytte kursene i forwardmarkedet på balansedagen.

Pålydende minus nedskrivninger for inntrufne tap på kundefordringer og leverandørgjeld antas omtrent å tilsvare postenes virkelig verdi. Virkelig verdi på finansielle forpliktelser (som beregnes for noteformål) estimeres ved å diskontere fremtidige kontraktsfestede kontantstrømmer med konsernets alternative markedsrente for tilsvarende finansielle instrumenter.

I konsernet anses det at virkelig verdi for alle amortisert kost eiendeler og gjeld er tilnærmet lik bokført verdi.

Finansielle Instrumenter Etter Verdsettelsesmetode

Konsernet har ikke vesentlige finansielle instrumenter som måles til virkelig verdi og blir derfor ikke beskrevet ytterligere i denne noten.

Valutaterminkontrakter

Verdien av den norske kronen er en av mange parametere som påvirker konsernets konkurransekraft. Konsernet har til enhver tid en betydelig mengde biologiske eiendeler i sjø som representerer fremtidig salg. En vesentlig andel av konsernets omsetning skjer i andre valutaer enn NOK.

Valutaterminkontrakter er inngått for å redusere valutarisiko knyttet til blant annet kundefordringer i utenlandsk valuta og inngåtte salgskontrakter. Konsernet behandler derfor valutatermin- kontrakter som regnskapsmessig sikring av virkelig verdi av ikke regnskapsførte bindende tilsagn (virkelig verdisikring).

Konsernet har per 31.12.2022 bokført valutaterminkontrakter til en beregnet positiv virkelig verdi på MNOK 22,5 (MNOK 61,5 i 2021). Valutaterminkontraktene er klassifisert som andre kortsiktige fordringer per 31.12.2022. MNOK 5,8 (MNOK 0,6 i 2021) av den beregnede positive verdien på valutaterminkontrakter er utlignet mot ikke regnskapsførte bindende tilsagn, og balanseført som annen kortsiktig gjeld.

Netto agio/disagio i 2022 er en kostnad på MNOK 23,8 (MNOK 44 i 2021). Dette er klassifisert som varekostnad ettersom det relaterer seg til varekretsløpet.

Rente swap kontrakter

Avtaler med utløp innen ett år

• Det er ingen avtaler som forfaller innen utløpet av ett år.

Avtaler med utløp senere enn ett år

• Avtale fra 2020: MNOK 361, startdato

15.04.2020, varighet 7 år, sluttdato

15.04.2027, rente 1,438%, Lerøy AS Havfisk (erstatter tidligere avtale)

• Avtale fra 2020: MNOK 361, startdato

15.04.2020, varighet 7 år, sluttdato

15.04.2027, rente 1,440%, Lerøy Havfisk AS (erstatter tidligere avtale)

Det er anvendt markedsverdier for å fastsette virkelig verdi av rentebytteavtalene per 31.12. En samlet urealisert gevinst på MNOK 30 var inkludert i egenkapitalen per 31.12.2022.