DOSSIER GRUPOS EMPRESARIALES 2023-2

1

Dossier Formativo Integrador de Grupos Empresarial

Luzanny Jaimes Ortiz (222240) Diego Fernando Bernal Ospino (222247) María Angelica Lázaro Serna (222260)

Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas, Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña

Contaduría Pública

Profesora. Lucila Quintero

25 de noviembre de 2023

2

Tabla de contenido Introducción .................................................................................................................................................................. 3 Objetivos ....................................................................................................................................................................... 4 Objetivo General ....................................................................................................................................................... 4 Objetivos específicos................................................................................................................................................. 4 Glosario ......................................................................................................................................................................... 5 Actividad dossier de Contabilidad de grupos empresariales ......................................................................................... 7 Ejercicio 1. ................................................................................................................................................................ 7 CASO 1. Donde la Subordinada vende el total de la mercancía. .......................................................................... 7 ..................................................................................................................................................................................... 12 ..................................................................................................................................................................................... 12 Estado de cambio en el patrimonio ............................................................................................................................. 13 CASO 2. Donde la subordinada vende el 50% de la mercancía. ........................................................................ 13 CASO 3. Donde la subordinada vende el 0% de la mercancía. .......................................................................... 16 NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ............................................................................... 18 Conclusiones ............................................................................................................................................................... 24

3

Introducción En el presente trabajo se desarrollará con el fin de mostrar todo lo aprendido en la materia de grupos empresariales sobre las empresas poniendo en práctica el conocimiento adquirido durante todo el semestre por medio de los siguientes 3 casos identificando si existe un control económico, administrativo y financiero sobre la misma.

Un grupo empresarial representa y la congruencia estratégica de varias empresas que se unen bajo una estructura de propio edad y dirección conjunta este tipo de agrupaciones permite a las empresas trabajar de manera sinérgica hacia un objetivo común mientras se mantiene su autonomía operativa y desarrollo individual.

La ley 222 del 1995 establece que para que exista una verdadera unidad de propósito y dirección en conglomerado empresarial todas las entidades involucradas deben perseguir el mismo objetivo determinado por la empresa matriz o subordinada sin embargo esta búsqueda de un objetivo en común no debe obstaculizar el crecimiento y desarrollo de cada empresa individual dentro del grupo.

La colaboración entre las empresas relacionadas que suelen operar en un mismo sector económico brinda una serie de ventajas y oportunidades. Al compartir recursos conocimientos y experiencias estas empresas pueden optimizar su funcionamiento reducir sus costos y maximizar la eficiencia del mercado.

4

Objetivos Objetivo General Elaborar los estados financieros consolidados de ABC S.A.S con el propósito de proporcionar una visión integral y precisa de la actuación financiera los resultados y los flujos de efectivo del grupo empresarial.

Objetivos específicos •

Identificar detalladamente cada categoría financiera en los estados consolidados de ABC S.A.S mediante un análisis exhaustivo de los valores presentados.

•

Examinar la evolución del patrimonio ABC S.A.S en el periodo correspondiente con el propósito de comprender su rendimiento financiero e identificar posibles oportunidades de mejora.

•

Crear notas a los estados financieros que proporcionan explicaciones claras y concisas sobre el significado y origen de los valores de las cuentas contables de la empresa ABC S.A.S.

5

Glosario Activo Intangible Es aquel activo identificable que no se puede ver de carácter no monetario y si en alguna apariencia.

Activo no corriente Es aquel activo qué hace parte de la empresa como lo es edificaciones eh vehículos etc.

Adquisición Persona que adquiere alguna acción.

Administración Técnicas y prácticas que tiene como finalidad apoyar el alcance de los objetivos.

Capital social Es el conjunto de aportaciones dadas por los accionistas de una empresa.

Deterioro Pérdida de valor razonable de un activo, de acuerdo a la finalidad, utilización y posible recuperación del mismo.

Entidad matriz Empresa que tiene el control sobre otras empresas del grupo, generalmente poseyendo más del 50% de las acciones o derechos.

Entidad subordinada su poder de decisión se encuentra sometida a la casa matriz.

Estados Financieros Consolidados Son los estados de una entidad económica en los que los activos, pasivos y patrimonios se presentan como si se tratase de una sola entidad económica.

6

Empresa Agente que organiza con eficiencia los factores económicos para producir bienes y servicios y establecimiento independiente o puede contener sucursales.

Flujo de efectivo Efectivo durante un periodo contable ya sea pasado o futuro.

Grupo empresarial Conjunto de empresas que están interrelacionadas y controladas por una entidad matriz o empresa principal.

Inversionista La persona que invierte una cantidad de dinero en algún negocio para recibir ganancias.

Negociación Proceso de discusión que se establece entre las partes, por medio de representantes si son grupos, y cuyo objetivo es el de llegar a un acuerdo aceptable para todos.

Periodicidad períodos de tiempo en los que una organización informa el rendimiento financiero.

Rentabilidad La capacidad de un negocio para generar utilidades.

Subordinada Es curiosa persona que depende de la orden de otra o voluntad de otra persona.

7

Actividad dossier de Contabilidad de grupos empresariales Ejercicio 1.

BALANCE INICIAL CODIGO CUENTA

ABC LTDA

PQR LTDA.

1105 CAJA

15,000,000

10,000,000

1110 BANCOS

256,631,030

38,900,000

1305 CLIENTES

86,000,000

20,000,000

1435 MERCANCIAS

200,000,000

50,000,000

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

300,000,000

88,000,000

1592 DEPRECIACION ACUMULADA

-30,000,000

-8,800,000

1540 FLOTA Y EQUIPO DEB TRANSPORTE

80,132,000

70,000,000

1592 DEPRECIACION ACUMULADA

-12,019,800

-10,500,000

TOT AL ACTIVO

895,743,230

257,600,000

2105 BANCOS NACIONALES

15,000,000

15,000,000

TOTAL PASIVO

15,000,000

15,000,000

3115 APORTES SOCIALES

650,000,000

200,000,000

3305 RESERVAS

120,000,000

22,199,600

3705 UTILIDADES ACUMULADAS

110,743,230

20,400,400

TOTAL PATRIMONIO

880,743,230

242,600,000

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

895,743,230

257,600,000

PATRIMONIO

PARA LA AUTORRETENCION SE TRABAJA CON EL 0.55%

CASO 1. Donde la Subordinada vende el total de la mercancía.

MATRIZ 1. LA EMPRESA ABC INVIERTE EN PQR POR EL 75% DE SU PATRIMONIO. GIRA CHEQUE. CODIGO CUENTA DEBE HABER 1202 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 181,950,000 1102 BANCOS 181,950,000 5315 EXTRAORDINARIOS 727,800 1102 BANCOS 727,800

8

2. LA MATRIZ VENDE MERCANCIA A LA SUBORDINADA POR VALOR DE 250.000.000 MAS IVA DEL 19% A CREDITO. CUENTA 1304 C*C* A VINCULADOS 1801 ANTICIPO DE IMPUESTOS 2404 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 4107 COMERCIO AL MAYOR Y MENOR CODIGO CUENTA 1801 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONT 2422 RETENCION EN LA FUENTE

DEBE HABER 291,250,000 6,250,000 47,500,000 250,000,000 DEBE

HABER 1,375,000 1,375,000

3. EL COSTO DE LA MATRIZ CUANDO ENVIA LA MERCANCIA ES 200.000.000.

CODIGO CUENTA 6107 COMERCIO AL MAYOR Y MENOR 1408 MERCANCIAS

4.

DEBE HABER 200,000,000 200,000,000

LA MATRIZ CANCELA LOS SIGUIENTES GASTOS: NOMINA SUELDOS

25.000.000

CODIGO CUENTA 5101 SUELDOS 1102 BANCOS 5315 EXTRAORDINARIOS 1102 BANCOS

DEBE

HABER 25,000,000 25,000,000 100,000 100,000

5. ARRENDAMIENTO BIEN MUEBLE 7.000.000 MAS IVA 19%.

CODIGO CUENTA 5104 ARRENDAMIENTO 2404 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 2422 RETENCION EN LA FUENTE 1102 BANCOS 5315 EXTRAORDINARIOS 1102 BANCOS

DEBE

HABER 7,000,000 1,330,000 245,000 8,085,000 32,340 32,340

9

6. SERVICIOS PUBLICOS 4.200.000.

CODIGO CUENTA 5107 SERVICIOS 1102 BANCOS 5315 EXTRAORDINARIOS 1102 BANCOS

DEBE

HABER 4,200,000 4,200,000 16,800 16,800

SUBORDINADA

1. LA MATRIZ VENDE MERCANCIA A LA SUBORDINADA POR VALOR DE 250.000.000 MAS IVA DEL 19% A CREDITO. CODIGO CUENTA 1408 MERCANCIAS 2404 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 2422 RETENCION EN LA FUENTE 2204 CASA MATRIZ

2.

DEBE

HABER 250,000,000 47,500,000 6,250,000 291,250,000

LA SUBORDINADA VENDE EL TOTAL DE LA MERCANCIA, CON UN MARGEN DE RENTABILIDAD DEL 30% LA MITAD A CREDITO.

CODIGO CUENTA DEBE 1102 BANCOS 1301 CLIENTES 2404 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 4107 COMERCIO AL MAYOR Y MENOR CODIGO CUENTA DEBE 1801 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONT 2422 RETENCION EN LA FUENTE

3.

HABER 193,375,000 193,375,000 61,750,000 325,000,000 HABER 1,787,500 1,787,500

CONTABILICE EL COSTO DE LA MERCANCIA. CODIGO CUENTA DEBE 6107 COMERCIO AL MAYOR Y MENOR 1408 MERCNCIAS

HABER 250,000,000 250,000,000

10

4. LA SUBORDINADA REALIZO LOS SIGUIENTES GASTOS: SUELDOS 15.000.000

CODIGO CUENTA 5101 SUELDOS 1102 BANCOS 5315 EXTRAORDINARIOS 1102 BANCOS

DEBE

HABER 15,000,000 15,000,000 60,000 60,000

SERVICIO DE TRANSPORTE A UNA EMPRESA JURIDICA POR 2.000.000.

CODIGO CUENTA 5701 SERVICIOS TRANSPORTE 2422 RETENCION EN LA FUENTE 1102 BANCOS 5315 EXTRAORDINARIOS 1102 BANCOS

DEBE

HABER 2,000,000 20,000 1,980,000 7,920 7,920

COMISIONES 3.000.000 A UNA EMPRESA JURIDICA. CODIGO CUENTA 5295 COMISIONES 2404 IMPUETO SOBRE LAS VENTAS 2422 RETENCION EN LA FUENTE 1102 BANCOS 5315 EXTRAORDINARIOS 1102 BANCOS

DEBE

HABER 3,000,000 570,000 330,000 3,240,000 12,960 12,960

11

ESTADO DE RESULTADO CONSOLIDADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

CUENTA COMERCIO AL MAYOR Y MENOR COSTO DE LA MERCANCIA UTILIDAD BRUTA MENOS GASTOS SUELDOS ARRENDAMIENTO SERVICIOS COMISIONES UTILIDAD OPERACIONAL OTROS EXTRAORDINARIOS UTILIDAD SUBORDINADA UTILIDAD

MATRIZ SUBORDINADA 250,000,000 325,000,000 200,000,000 250,000,000 50,000,000 75,000,000 25,000,000 7,000,000 4,200,000 13,800,000 876,940 41,189,340 54,112,400

ELIMINACIONES DEBE HABER 250,000,000 250,000,000

PARTICIPACION NO CONTROLADA DEBE HABER

COSOLIDACION 325,000,000 200,000,000 125,000,000

15,000,000

40,000,000 7,000,000 6,200,000 3,000,000 68,800,000

2,000,000 3,000,000 55,000,000 80,880 41,189,340

13,729,780

54,919,120

CODIGO CUENTA DEBE HABER 1201 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 41,189,340 4218 INGRESOS MPP 41,189,340

Lucila Quintero

Luzanny Jaimes Ortiz

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL

FIRMA CONTADOR PUBLICO

957,820 13,729,780 54,112,400

12

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2021

CUENTA CAJA BANCOS INVERSIONES CLIENTES C*C A VINCULADOS ECONOMICOS ANTICIPO DE IMPUESTOS MERCANCIAS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPOERTE DEPRECIACION ACUMULADA TOTAL ACTIVO PASIVO BANCOS NACIONALES CASA MATRIZ RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS TOTAL PASIVO PARTICIPACION NO CONTROLADA PATRIMONIO

MATRIZ SUBORDINADO 15,000,000 10,000,000 36,519,090 211,974,120 223,139,340 86,000,000 213,375,000 291,250,000 7,625,000 1,787,500 0 50,000,000 300,000,000 88,000,000 -30,000,000 -8,800,000 80,132,000 70,000,000 -12,019,800 -10,500,000 997,645,630 625,836,620

15,000,000 1,620,000 46,170,000 62,790,000

15,000,000 291,250,000 8,387,500 13,680,000 328,317,500

APORTES SOCIALES RESERVAS UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDADES ACUMULADAS TOTAL PATRIMONIO

650,000,000 120,000,000 54,112,400 110,743,230 934,855,630

200,000,000 22,199,600 54,919,120 20,400,400 297,519,120

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

997,645,630

625,836,620

ELIMINACIONES DEBE HABER

INTERES MINORITARIO DEBE HABER

223,139,340 291,250,000

74,379,780

30,000,000 0 10,007,500 59,850,000 99,857,500 74,379,780

50,000,000 5,549,900 13,729,780 5,100,100 74,379,780 74,379,780

650,000,000 120,000,000 54,112,400 110,743,230 934,855,630

291,250,000

150,000,000 16,649,700 41,189,340 15,300,300 514,389,340

514,389,340

CONSOLIDADO 25,000,000 248,493,210 0 299,375,000 0 9,412,500 50,000,000 388,000,000 -38,800,000 150,132,000 -22,519,800 1,109,092,910

1,109,092,910

Lucila Quintero

Luzanny Jaimes Ortiz

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL

FIRMA CONTADOR PUBLICO

13

Estado de cambio en el patrimonio Estado de cambios en el patrimonio AÑO 2021

Aportes Sociales

Utilidad del ejercicio

Reservas

$ 600,000,000 $ 125,000,000

Revalorizacion del patrimonio

Utilidades Participacion Total Patrimonio Acumuladas no controlada $ 112,743,230 $ 837,743,230

Errores en el periodo anterior que afectan al patrimonio neto Cambios en las politicas contables que afectan el patrimonio neto Cambiosen las politicas contables Cambios en las utilidades Patrimonio a 2022

$

27,803,744

$ 600,000,000 $ 125,000,000 $

27,803,744

$ 112,743,230 $ 865,546,974 $ 48,727,760

Lucila Quintero

Luzanny Jaimes Ortiz

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL

FIRMA CONTADOR PUBLICO

CASO 2. Donde la subordinada vende el 50% de la mercancía.

1.

LA SUBORDINADA VENDE EL 50% DE LA MERCANCIA, CON UN MARGEN DE RENTABILIDAD DEL 30% LA MITAD A CREDITO.

CODIGO CUENTA DEBE HABER 1102 BANCOS 96,687,500 1301 CLIENTES 96,687,500 2404 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 30,875,000 4107 COMERCIO AL MAYOR Y MENOR 162,500,000 CODIGO CUENTA DEBE HABER 1801 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONT 893,750 2422 RETENCION EN LA FUENTE 893,750

Costo CODIGO CUENTA DEBE HABER 6107 COMERCIO AL MAYOR Y MENOR 125,000,000 1408 MERCNCIAS 125,000,000

14

ESTADO DE RESULTADO CONSOLIDADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 50% DE LA VENTA CUENTA MATRIZ COMERCIO AL MAYOR Y MENOR 250,000,000 COSTO DE LA MERCANCIA 200,000,000 UTILIDAD BRUTA 50,000,000 MENOS GASTOS SUELDOS 25,000,000 ARRENDAMIENTO 7,000,000 SERVICIOS 4,200,000 COMISIONES UTILIDAD OPERACIONAL 13,800,000 OTROS EXTRAORDINARIOS 876,940 UTILIDAD SUBORDINADA 13,064,340 UTILIDAD 25,987,400

SUBORDINADA 162,500,000 125,000,000 37,500,000

ELIMINACIONES PARTICIPACION NO CONTROLADA DEBE HABER DEBE HABER 250,000,000 225,000,000 25,000,000

COSOLIDACION 162,500,000 100,000,000 62,500,000

15,000,000 2,000,000 3,000,000 17,500,000

40,000,000 7,000,000 6,200,000 3,000,000 6,300,000

25,000,000

80,880 17,419,120

13,064,340 17,419,120

957,820 4,354,780 987,400

4,354,780

CODIGO CUENTA DEBE HABER 1201 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 13,064,340 4218 INGRESOS MPP

13,064,340

Lucila Quintero

Luzanny Jaimes Ortiz

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL

FIRMA CONTADOR PUBLICO

15

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2021

CUENTA CAJA BANCOS INVERSIONES CLIENTES C*C A VINCULADOS ECONOMICOS ANTICIPO DE IMPUESTOS MERCANCIAS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPOERTE DEPRECIACION ACUMULADA TOTAL ACTIVO PASIVO BANCOS NACIONALES CASA MATRIZ RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS TOTAL PASIVO PARTICIPACION NO CONTROLADA PATRIMONIO APORTES SOCIALES RESERVAS UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDADES ACUMULADAS UTLIDAD NO REALIZADA TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

MATRIZ 15,000,000 36,519,090 195,014,340 86,000,000 291,250,000 7,625,000 0 300,000,000 -30,000,000 80,132,000 -12,019,800 969,520,630

SUBORDINADA 10,000,000 115,286,620

15,000,000

15,000,000 291,250,000 7,493,750 -17,195,000 296,548,750

1,620,000 46,170,000 62,790,000

ELIMINACIONES DEBE HABER

INTERES MINORITARIO DEBE HABER

195,014,340 116,687,500 291,250,000 893,750 175,000,000 88,000,000 -8,800,000 70,000,000 -10,500,000 556,567,870

25,000,000

291,250,000

65,004,780

650,000,000 120,000,000 25,987,400 110,743,230

200,000,000 22,199,600 17,419,120 20,400,400

906,730,630

260,019,120

969,520,630

556,567,870

150,000,000 16,649,700 13,064,340 15,300,300 25,000,000 511,264,340

50,000,000 5,549,900 4,354,780 5,100,100 511,264,340

65,004,780

CONSOLIDADO 25,000,000 151,805,710 0 202,687,500 0 8,518,750 150,000,000 388,000,000 -38,800,000 150,132,000 -22,519,800 1,014,824,160

30,000,000 0 9,113,750 28,975,000 68,088,750 65,004,780

650,000,000 120,000,000 987,400 110,743,230 65,004,780

881,730,630 1,014,824,160

Lucila Quintero

Luzanny Jaimes Ortiz

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL

FIRMA CONTADOR PUBLICO

16

CASO 3. Donde la subordinada vende el 0% de la mercancía.

1.

LA SUBORDINADA NO VENDE NADA DE LA MERCANCIA. NO SE REGISTRAN ASIENTOS. ESTADO DE RESULTADO CONSOLIDADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 0% DE LA VENTA

CUENTA COMERCIO AL MAYOR Y MENOR COSTO DE LA MERCANCIA UTILIDAD BRUTA MENOS GASTOS SUELDOS ARRENDAMIENTO SERVICIOS COMISIONES UTILIDAD OPERACIONAL OTROS EXTRAORDINARIOS UTILIDAD SUBORDINADA UTILIDAD

MATRIZ SUBORDINADA 250,000,000 0 200,000,000 0 50,000,000 0 25,000,000 7,000,000 4,200,000 13,800,000 876,940 -15,060,660 -2,137,600

ELIMINACIONES PARTICIPACION NO CONTROLADA DEBE HABER DEBE HABER COSOLIDACION 250,000,000 0 200,000,000 0 50,000,000 0

15,000,000 2,000,000 3,000,000 -20,000,000

40,000,000 7,000,000 6,200,000 3,000,000 -56,200,000

50,000,000

80,880 -15,060,660

-5,020,220

-20,080,880

CODIGO CUENTA DEBE HABER 1201 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL -15,060,660 4218 INGRESOS MPP -15,060,660

Lucila Quintero

Luzanny Jaimes Ortiz

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL

FIRMA CONTADOR PUBLICO

957,820 -5,020,220 -52,137,600

17

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2021

CUENTA CAJA BANCOS INVERSIONES CLIENTES C*C A VINCULADOS ECONOMICOS ANTICIPO DE IMPUESTOS MERCANCIAS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPOERTE DEPRECIACION ACUMULADA TOTAL ACTIVO PASIVO BANCOS NACIONALES CASA MATRIZ RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS TOTAL PASIVO PARTICIPACION NO CONTROLADA PATRIMONIO APORTES SOCIALES RESERVAS UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDADES ACUMULADAS UTLIDAD NO REALIZADA TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

MATRIZ SUBORDINADA 15,000,000 10,000,000 36,519,090 18,599,120 166,889,340 0 86,000,000 20,000,000 291,250,000 7,625,000 0 0 300,000,000 300,000,000 88,000,000 -30,000,000 -8,800,000 80,132,000 70,000,000 -12,019,800 -10,500,000 941,395,630 487,299,120

15,000,000 1,620,000 46,170,000 62,790,000

15,000,000 291,250,000 6,600,000 -48,070,000 264,780,000

ELIMINACIONES DEBE HABER

INTERES MINORITARIO DEBE HABER

166,889,340 291,250,000

291,250,000

55,629,780

650,000,000 120,000,000 -2,137,600 110,743,230

200,000,000 22,199,600 -20,080,880 20,400,400

878,605,630

222,519,120

941,395,630

487,299,120

150,000,000 16,649,700 -15,060,660 15,300,300 25,000,000 483,139,340

50,000,000 5,549,900 -5,020,220 5,100,100 458,139,340

55,629,780

CONSOLIDADO 25,000,000 55,118,210 0 106,000,000 0 7,625,000 300,000,000 388,000,000 -38,800,000 150,132,000 -22,519,800 970,555,410

30,000,000 0 8,220,000 -1,900,000 36,320,000 55,629,780

650,000,000 120,000,000 -2,137,600 110,743,230 55,629,780

878,605,630 970,555,410

Lucila Quintero

Luzanny Jaimes Ortiz

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL

FIRMA CONTADOR PUBLICO

18

ABC S.A.S NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2021 NOTA DE CARÁCTER GENERAL NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social ABC SAS, es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica, dedicada a la compra y venta de muebles y equiposde oficina, es una sociedad S.A.S con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.

ABC SAS, fue registrado en la Cámara de comercio el día 30 de septiembre de 2021con número de matrícula 00019222 con Nit. 900.638-621-7, proporcionado por la Administraciónde Impuestos y Aduanas Nacionales.

La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.

NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros

El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

PERÍODO CONTABLE ABC SAS, preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.

MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN

Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa ABC SAS se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.

NOTA 3. Principales políticas contables INSTRUMENTOS FINANCIEROS DELACTIVO. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

19

El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.

DEUDORES COMERCIALES

Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. ABC SAS. maneja un plazo máximo de 60 díaspara la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.

INVENTARIOS

Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, ABC SAS contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La Propiedad planta y equipo se valuará a su costo de adquisición menos la depreciaciónacumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.

PASIVOS FINANCIEROS OBLIGACIONES FINANCIERAS Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.

20 ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento enque se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de ABC SAS se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales.

INGRESOS Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales) GASTOS Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja General Caja Menor

$15,000,000 $0

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja General $ 15,000,000 Caja Menor Banco Nacional Bancolombia Cuentas de Ahorro Davivienda TOTAL

0 $36,519,090 $0 $0 $0 $51.519.090

El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de

21 diciembre de 2021.

NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS

INSTRUMENTOS FINANCIEROS CDT

$0

TOTAL

$0

NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES DEUDORES COMERCIALES Cuentas por Cobrar $291,250,000 Anticipo impuesto y contribución $7,625,000 TOTAL $298,875,000

Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de 2022, producto de la comercialización de los muebles y equipos de oficina. Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.

NOTA 7. INVENTARIOS

INVENTARIOS Mercancías no fabricadas por la empresa TOTAL

$0 $0

NOTA 8. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Muebles y Enseres $0 Equipos Procesamiento de Datos $0 Flota y equipo de transporte $80,132,000 Depreciación Acumulada -$-12,019,800 Autorretención $1,620,000 TOTAL $69,732,200

22

La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación deflota y equipo de transporte (-12,019,800).

NOTA 9. OBLIGACIONES FINANCIERAS Su valor siendo $15,000,000, corresponde a la obligación que posee ABC SAS conlas entidades financieras adquiridas a través de un crédito.

NOTA 10. ACREEDORES COMERCIALES Su valor siendo $0, corresponde a la obligación que posee ABC SAS. conlos proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.

NOTA 11. DEUDAS DIVERSAS Retención en la fuente Retención y aportes de nomina TOTAL

$1,620,000 $46,170,000 $47,790,000

La retención en la fuente es originada por las compras realizadas por la empresa ABC SAS NOTA 12. IMPUESTOS POR PAGAR Impuesto a las Ganancias IVA Generado IVA Descontable TOTAL

$0 -$46,170,000 $0 $46.170.000

En razón de la actividad de la empresa el saldo del impuesto a las ganancias se origina por el impuesto a las ventas descontables, menos el impuesto a las ventas generado.

NOTA 13. INGRESOS Ingresos por actividades ordinarias $41,189,340corresponde a la remuneración

23 recibida por la subordinada.

NOTA 14. GASTOS GASTOS DE ADMINISTRACION Arrendamiento Servicios Sueldos Depreciación TOTAL GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS Transporte Fletes y Acarreos TOTAL GASTOS FINANCIEROS Gastos Bancarios Comisiones Intereses Gastos en negocios cambio Descuentos Comerciales condicionados TOTAL

-$7.000.000 -$4,200,000 -$25.000.000 $0 - $36.200.000 -$2,000,000 -$2.000.000 -$0 -$3,000,000 -$0 $0 -$0 -$3.000.000

Como consecuencia de las actividades ordinarias de ABC SAS. se generan una seriede gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado.

Luzanny Jaimes Ortiz FIRMA CONTADOR PUBLICO

T.P. 123456-T 1004320

24 Conclusiones Los estados financieros consolidados son una herramienta fundamental para poder reflejar aquellos conjuntos y conceptos del funcionamiento de nuestra empresa. Generando la información para poder determinar y reconocer los recursos obligaciones, gastos, ingresos e impactos económicos. Por lo tanto, nos permite facilitar la toma de decisiones ya sean positivas o negativas para nuestra empresa, pero lo importante son las garantías y conocimientos adecuados de la empresa.

En este estudio de los estados consolidados se pudo ver cómo la empresa subordinada obtuvo ciertos movimientos en sus ventas los cuales se vieron reflejados en la consolidación de sus estados financieros en la matriz dejando ver su participación sobre la subordinada reflejando ganancias o pérdidas de esta misma.