DOSSIER DERECHO TRIBUTARIO
Introducción
En el siguiente trabajo analizaremos y aplicaremos cada procedimiento según lo indique los artículos del estatuto tributario, a través de estos procedimientos y actividades, se dara a entender todala formación integral que nos permite comprender el funcionamiento del sistema tributario y estar preparados para enfrentar los desafíos profesionales, Comprensión de los procesos que sigue la administración tributaria para la inspección, liquidación y recaudación de impuestos, así como los derechos de los contribuyentes en estos procedimientos.
La determinación de impuestos es el primer paso en el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Este procedimiento implica el cálculo de las bases imponibles y la aplicación de las tasas impositivas correspondientes para establecer el monto de los impuestos que deben pagar tanto personas físicas como jurídicas. Los contadores públicos juegan un papel crucial en este proceso.
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Primer Momento
Transacciones del mes de enero de 2024
Con base en los conocimientos adquiridos, registre contablemente los siguientes hechos económicos:
La empresa A.B.C. S.A.S., empresa catalogada como Gran Contribuyente, dedicada a la comercialización de artículos deportivos, tiene como política consignar en bancos los dineros recibidos el mismo día, utiliza el método promedio ponderado, cuenta con un Inventario Inicial:
200 Balones de Futbol a $ 60.000, 100 balones de Basketbal a $ 71.000 y 280 camisetas a $68.000), Efectivo bancos $ 332,500,000, Construcciones $250 millones, Equipo Oficina $50 millones y equipo de transporte $150 millones: Capital (patrimonio) $700 millones, Obligaciones financieras al 21% anual, $120.640.000 millones a diciembre 31 de 2022 y realiza las siguientes
transacciones:
1101 Efectivo y equivalente 332,500,000 110201 Banco nacionales 332,500,000
1408 Mercancia no fabricada por la empresa 38,140,000
140801 Balones de futbol 12,000,000
140801 Balones de Basketbal 7,100,000 140801 Camisetas 19,040,000
1506 Construcciones y Edificaciones 250,000,000
150601 Construcciones 250,000,000
1508 Equipos de oficinas 50,000,000
150801 Equipo de oficina 50,000,000
1512 Flota y Equipo de transporte 150,000,000
151201 Equipo de transporte 150,000,000
2101 Pasivos Financieros 120,640,000 210101 Obligacion Financiera 120,640,000 3101 Capital Suscrito y Pagado
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CUENTA DEBE HABER
700,000,000
700,000,000 SUMAS
820,640,000 820,640,000
310101 Capital
IGUALES
MARCA: BALONESDEFUTBOL
02-ene-24 FE BALONESFUTBOL 15-ene-24 FV DEPORTIVOSOCAÑA 07-feb-24
REFERENCIA: MARCA: BALONESDEBASKETBAL
PROVEEDORES
02-ene-24 INV.INICIAL 02-ene-24 FEBOLONESBASKETBAL 15-ene-24 FV DEPORTIVOSOCAÑA
ARTICULO: DEPORTIVOS
REFERENCIA:
PROVEEDORES
02-ene-22 FECAMISETAS
ARTICULO: DEPORTIVOS
REFERENCIA:
MARCA: CAMISETAS
MARCA: BICICLIETASDEMONTAÑAJEEPTALLASNIÑORIN12 LOCALIZACION UNIDAD MINIMO:
PROVEEDORES
20-ene-22 FEHaBICICLETAS 20-ene-22 FV JUANESTEBAN
ARTICULO: DEPORTIVOS
REFERENCIA:
MARCA: BICICLIETASTITANGW LOCALIZACION UNIDAD MINIMO:
PROVEEDORES
20-ene-22 FEHaBICICLETAS
4 VALOR D M A CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR UNITARIO 200 12,000,000 $ 60,000 $ 125 7,875,000 $ 325 19,875,000 $ 61,154 $ 100 6,115,385 $ 225 13,759,615 $ 61,154 $ FV DEPORTIVOSOCAÑA 70 4,280,769 $ 155 9,478,846 $ 61,154 $ ARTICULO: DEPORTIVOS VALOR D M A CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR UNITARIO 100 7,100,000 $ 71,000 $ 130 9,477,000 $ 230 16,577,000 $ 72,074 $ 100 7,207,391 $ 130 9,369,609 $ 72,074 $ 50 3,603,696 $ 80 5,765,913 $ 72,074 $ VALOR D M A CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR UNITARIO 280 19,040,000 $ 68,000 $ 110 7,590,000 $ 390 26,630,000 $ 68,282 $ VALOR D M A CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR UNITARIO 8 7,520,000 $ 8 7,520,000 $ 940,000 $ 2 1,880,000 $ 6 5,640,000 $ 940,000 $ VALOR D M A CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR UNITARIO 6 3,480,000 $ 6 3,480,000 $ 580,000 $ 02-ene-24 INV.INICIAL 02-ene-22 INV.INICIAL ARTICULO: DEPORTIVOS REFERENCIA:
LOCALIZACION UNIDAD MINIMO: MAXIMO: PROVEEDORES FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO
LOCALIZACION UNIDAD MINIMO: MAXIMO:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO
07-feb-24
LOCALIZACION UNIDAD MINIMO: MAXIMO:
MAXIMO:
DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO
MAXIMO:
ARTICULO: DEPORTIVOS
REFERENCIA:
PROVEEDORES
20-ene-22 FEHaBICICLETAS
ARTICULO: DEPORTIVOS
REFERENCIA:
MARCA: BICICLIETASCANNONDALE
MARCA: CASCOSDERUTASSPORT
LOCALIZACION UNIDAD
20-feb-24
REFERENCIA:
JERSEYCICLISMODERUTASSPORT LOCALIZACION
ARTICULO: DEPORTIVOS
REFERENCIA:
MARCA: LICRALARGAHOMBRE
Enero 2, compra 125 balones de Futbol a $63.000, 130 Basketball a $72.900 y 110 camisetas a $69.000 incluido IVA, a, empresa Régimen Responsable pago 50% contado y saldo a 30 días.
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VALOR D M A CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR UNITARIO 2 15,360,000 $ 2 15,360,000 $ 7,680,000 $ VALOR D M A CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR UNITARIO 120 15,000,000 $ 120 15,000,000 $ 125,000 $ VALOR D M A CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR UNITARIO 200 19,000,000 $ 200 19,000,000 $ 95,000 $ VALOR D M A CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR UNITARIO 150 15,750,000 $ 150 15,750,000 $ 105,000 $ 22-feb-24 FE RESPONSABLEIVA
ARTICULO: DEPORTIVOS
MARCA:
UNIDAD MINIMO: MAXIMO:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO 22-feb-24
PROVEEDORES
FE RESPONSABLEIVA
LOCALIZACION UNIDAD MINIMO: MAXIMO:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO
PROVEEDORES
MINIMO: MAXIMO:
LOCALIZACION UNIDAD
FECHA
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO
MINIMO: MAXIMO:
SALIDAS SALDO
ene-02 CODIGO CUENTA DEBE HABER 140801 M/cia N.F.X.E 20,959,664 240401 Iva Descontable 3,982,336 242301 Impuesto venta retenido 597,350.42 242208 Retencion en compra 523,992 220101 Proveedor 11,910,329 110201 Banco 11,910,329 SUMAS IGUALES 24,942,000 24,942,000
PROVEEDORES DETALLE ENTRADAS
FE RESPONSABLEIVA
Enero 15, Venta 100 balones de Futbol a $90.000, 100 de Basketball a $100.000 más IVA, a Deportivos a Ocaña, Gran Contribuyente, pago 65% contado y saldo a 30 días.
Enero 20, compra 8 Bicicletas de Montaña Jeep talla S Niño Rin 12 a $ 940.000 y 6 Bicicletas
Titán GW 4 a $ 580.000 factura electrónica FE 6754 más IVA, a Ha BICICLETAS Nit
900.000.000 - 1, empresa Régimen Responsable pago 50% contado y saldo a 30 días.
Compra 2 bicicletas CANNONDALE a 7.680.000 más IVA c/u, a Milán SAS empresa Gran
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ene-20 CODIGO CUENTA DEBE HABER 140801 M/cia N.F.X.E 11,000,000 242208 Retencion en compra 275,000 220101 Proveedor 50% 5,362,500 110201 Banco 50% 5,362,500 SUMAS IGUALES 11,000,000 11,000,000
CUENTA DEBE HABER 130101 Cliente 35% 7,913,500 110201 Banco 65% 14,696,500 180102 Auto retencion 0.55% 104,500 180101 Rte. Fuente 2.5% 475,000 242215.02 Autoretencion 0.55% 104,500 242215.01 Rte. Fuente 2.5% 475,000 240402 Iva Generado 3,610,000 410715 C/mercio 19,000,000 SUMAS IGUALES 23,189,500 23,189,500 COSTO CODIGO CUENTA DEBE HABER 610715 C/mercio 13,322,776 140801 M/cia N.F.X.E 13,322,776 SUMAS IGUALES 13,322,776 13,322,776
ene-15 CODIGO
Contribuyente, pago 40% contado y saldo a 60 días.
venta de 2 Bicicletas de Montaña Jeep talla s Niño Rin 12 a $ 1.220.000 más IVA, a Juan esteban Cáceres NIT 25.044,556 - 7., pago 65% contado y saldo a 30 días
COSTO
Cancelación de honorarios de prestación de servicios contables por valor de $ 6.500.000 a Johan Sebastian Perez Ortiz – Contador Público, en la cuenta de cobro no especifica que renunció a deducción de costos. CODIGO
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CUENTA DEBE HABER
15,360,000 240401
descontable 768,000 220101
60% 9,676,800 110201 Banco 40% 6,451,200 SUMAS IGUALES 16,128,000 16,128,000
140801 M/cia N.F.X.E
Iva
Proveedor
DEBE HABER 130101 Cliente 35% 854,000 110201 Banco 65% 1,586,000 180102 Auto retencion 0.55% 13,420 180101
61,000 242215.02 Autoretencion
13,420 242215.01
61,000
C/mercio
SUMAS IGUALES 2,514,420 2,514,420
CODIGO CUENTA
Rte. Fuente 2.5%
0.55%
Rte. Fuente 2.5%
410715
2,440,000
CODIGO CUENTA DEBE HABER 610715 C/mercio 1,880,000 140801
SUMAS
M/cia N.F.X.E 1,880,000
IGUALES 1,880,000 1,880,000
HONORARIOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
510206 Asesoria Financiera 6,500,000 242203 Rte.Fuente 715,000 110201 Banco 5,785,000 SUMAS IGUALES 6,500,000 6,500,000
Cancelación cannon de arrendamiento de local por Valor $ 3.500.000 mas iva a Arrendar Ltda.
ARENDAMIENTO
CODIGO CUENTA
510402 Contruccion Edificacion 3,500,000 240401 Iva 19% 665,000 242206 Rte. Fuente 122,500 110201 Banco 4,042,500
Cancelación de servicio de transporte a Servientrega por valor de $ 950.000.
TRANSPORTE
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5107 Transporte Flete 950,000 242205 Rte.Fuente 9,500 110201 Banco 940,500 SUMAS IGUALES 950,000 950,000
Enero 30. Cause y pague la nómina mensual del mes, con trabajadores vinculados mediante contrato laboral, que devengan respectivamente los siguientes conceptos, trabajan jornadas de 8 horas, durante los 30 días del mes, los empleados devengaron además 16 HEDO, 11 HENO, 14 RN, los sueldos son:
• 2 asistentes de Servicio al Cliente $ 1.800.000
• 1 administrador $ 5.400.000 y 1 secretaria $1.600.000
• 2 vendedores $1.800.000.
8
DEBE HABER
SUMAS IGUALES 4,165,000 4,165,000
3
HORAS EXTRAS
DEVENGADOS
9
HORAS Vr hora 0.35 VALOR HORAS Vr hora 1.25 VALOR HORA S Vr hora 1.75 VALOR 14 7,500 0.35 36,750 16 7,500 1.25 150,000.00 11 7,500 1.75 144,375.00 331,125.00 14 7,500 0.35 36,750 16 7,500 1.25 150,000.00 11 7,500 1.75 144,375.00 331,125.00 14 22,500 0.35 110,250 16 22,500 1.25 450,000.00 11 22,500 1.75 433,125.00 993,375.00 14 6,667 0.35 32,667 16 6,667 1.25 133,333.33 11 6,667 1.75 128,333.33 294,333.33 14 7,500 0.35 36,750 16 7,500 1.25 150,000.00 11 7,500 1.75 144,375.00 331,125.00 14 7,500 0.35 36,750 16 7,500 1.25 150,000.00 11 7,500 1.75 144,375.00 331,125.00 84 59,167 2 289,917 96 59,167 8 1,183,333 66 59,167 11 1,138,958 2,612,208 HORAS EXTRAS
Hora extra diurna
Hora extra nocturna Recargo Nocturno
A.B.C.S.A.S. NIT:900.000.004-1 MESDEENERO SURA RIESGO TARIFA Basetotal devengado mes Porcent aje Aporte 1 EMPLEADO1ASISTENTE x I 0.522 1,800,000 30 331,125.00 162,000 2,293,125 2,293,125 2,131,125 85,245 85,245 - 170,490 2,122,635 2 EMPLEADO2ASISTENTE x I 0.522 1,800,000 30 331,125.00 162,000 2,293,125 2,293,125 2,131,125 85,245 85,245 170,490 2,122,635
EMPLEADO3ADMINISTRADOR x I 0.522 5,400,000 30 993,375.00 - 6,393,375 6,393,375 6,393,375 255,735 255,735 5,400,000 1.00% 54,000 565,470 5,827,905
EMPLEADO4SECRETARIA x I 0.522 1,600,000 30 294,333.33 162,000 2,056,333 2,056,333 1,894,333 75,773 75,773 151,547 1,904,787 5 EMPLEADO5VENDEDOR x I 0.522 1,800,000 30 331,125.00 162,000 2,293,125 2,293,125 2,131,125 85,245 85,245 170,490 2,122,635 6 EMPLEADO6VENDEDOR x I 0.522 1,800,000 30 331,125.00 162,000 2,293,125 2,293,125 2,131,125 85,245 85,245 170,490 2,122,635 6 14,200,000 180 2,612,208 810,000 17,622,208 17,622,208 16,812,208 672,488 672,488 5,400,000 1.00% 54,000 1,398,977 16,223,232 BASES SEGURIDAD SOCIAL PROVISIONE S SUB.DE TRANSPO RTE TOTAL DEVENGADO TOTALES HORAS EXTRAS ARL DATOSGENERALES LIQUIDACION DEVENGADOS No NOMBREDELTRABAJADOR BASICO DIAS LIQUIDADOS TOTAL DEDUCCIONES NETO PAGADO DEDUCCIONES SALUD PENSIONES FONDODESOLID.
4
10 No. NOMBRE SUELDO BASE NUEVA EPS EPS SURA CRUZ BLANCA COMPARTA SALUDTOTAL 1 EMPLEADO 1 ASISTENTE 2,131,125 85,245 - - -2 EMPLEADO 2 ASISTENTE 2,131,125 85,245 - - -3 EMPLEADO 3 ADMINISTRADOR 6,393,375 255,735 - - -4 EMPLEADO 4 SECRETARIA 1,894,333 75,773 - - -5 EMPLEADO 5 VENDEDOR 2,131,125 85,245 - - -6 EMPLEADO 6 VENDEDOR 2,131,125 85,245 - - -16,812,208 672,488 0 0 0 0 ENTIDAD E.P.S EMPLEADO COOMEVA EPS 0 COMPENSAR 0 FAMISANAR 0 CAFESALUD 0 ECOOPSOS 0 CAPITAL SALUD 0 NUEVA EPS 672,488 EPS SURA 0 CRUZ BLANCA 0 COMPARTA 0 SALUDTOTAL 0 GRAN TOTAL 672,488 TOTALES A.B.C.
NIT: 900.000.004-1 MES DE ENERO APORTES AL SISTEMADE SALUD
S.A.S.
11 FSP TOTAL EMPLEADO FSP EMPLEADOR EMPLEADO EMPLEADO 1 EMPLEADO 1 ASISTENTE 2,131,125 85,245 0 255,735 0 85,245 2 EMPLEADO 2 ASISTENTE 2,131,125 85,245 0 255,735 0 85,245 3 EMPLEADO 3 ADMINISTRADOR6,393,375 255,735 54,000 767,205 54,000 309,735 4 EMPLEADO 4 SECRETARIA 1,894,333 75,773 0 227,320 0 75,773 5 EMPLEADO 5 VENDEDOR 2,131,125 85,245 0 255,735 0 85,245 6 EMPLEADO 6 VENDEDOR 2,131,125 85,245 0 255,735 0 85,245 16,812,208 672,488 54,000 2,017,465 54,000 726,488 ENTIDAD E.P.S EMPLEADO COLFONDOS 0PORVENIR 0PROTECCION 0 COLPENSIONES 672,488 1 0 2 0 GRAN TOTAL 672,488
A.B.C.S.A.S. NIT: 900.000.004-1 MES DE ENERO APORTES AL SISTEMADE PENSIONES TOTALES No. NOMBRE SUELDO BASE COMPENSAR EMPLEADOR 1 EMPLEADO 1 ASISTENTE 2,131,125 85,245 2 EMPLEADO 2 ASISTENTE 2,131,125 85,245 3 EMPLEADO 3 ADMINISTRADOR 6,393,375 255,735 4 EMPLEADO 4 SECRETARIA 1,894,333 75,773 5 EMPLEADO 5 VENDEDOR 2,131,125 85,245 6 EMPLEADO 6 VENDEDOR 2,131,125 85,245 16,812,208 672,488 CAJA DE COMPENSACIÓN EMPLEADOR TOTAL COMPENSAR 672,488 672,488 GRAN TOTAL 672,488 672,488 TOTALES
COLPENSIONES
900.000.004-1 MES DE ENERO
COMPENSACIÓN No. NOMBRE SUELDO BASE VACACIONES PAGADAS EN EFECTIVO
A.B.C. S.A.S. NIT:
CAJA
12 SURA EMPLEADOR 1 EMPLEADO 1 ASISTENTE 2,131,125 11,124 2 EMPLEADO 2 ASISTENTE 2,131,125 11,124 3 EMPLEADO 3 ADMINISTRADOR 6,393,375 33,373 4 EMPLEADO 4 SECRETARIA 1,894,333 9,888 5 EMPLEADO 5 VENDEDOR 2,131,125 11,124 6 EMPLEADO 6 VENDEDOR 2,131,125 11,124 16,812,208 87,760 ARL EMPLEADOR TOTAL SURA 87,760 87,760 GRAN TOTAL 87,760 87,760 TOTALES A.B.C. S.A.S. NIT: 900.000.004-1 MES DE ENERO APORTES A RIESGOS PROFESIONALES A.R.L No. NOMBRE SUELDO BASE A.B.C.S.A.S. 900.000.004-1 PROVISION MESDEENERO 51 51 51 51 # 51 TOTAL 1 0 0 51 EMPLEADO 1 ASISTENTE 2,293,125 191,017 22,931 88,868 191,017 493,834 493,834 2 0 0 51 EMPLEADO 2 ASISTENTE 2,293,125 191,017 22,931 88,868 191,017 493,834 493,834 3 0 0 51 EMPLEADO 3 ADMINISTRADOR 6,393,375 532,568 63,934 266,604 532,568 1,395,674 1,395,674 4 0 0 51 EMPLEADO 4 SECRETARIA 2,056,333 171,293 20,563 78,994 171,293 442,142 442,142 5 0 0 51 EMPLEADO 5 VENDEDOR 2,293,125 191,017 22,931 88,868 191,017 493,834 493,834 6 0 0 51 EMPLEADO 6 VENDEDOR 2,293,125 191,017 22,931 88,868 191,017 493,834 493,834 17,622,208 1,467,930 176,222 701,069 1,467,930 3,813,151 3,813,151 TOTALPROVISION PRIMA INTERESES VACACION TOTALES CESANTIAS PROVISIONES No. CENTRODE COSTO DOCU MENTO CUEN TA NOMBREDEL TRABAJADOR
COMPROBANTE DE NOMINA
CODIGO CUENTAS
510506 Sueldos 14,200,000
510104 Horas Extra 2,612,208
510108 Auxilio de transporte 810,000
510109 Cesantías 1,467,930
510110 Intereses sobre cesantias 176,222
510111 Primas de servicios 1,467,930
510112 Vacaciones
510126 Aportes a ARL
510127 Salud exonerado 114
510570 Aportes a fondos de pensiones 2,017,465
510572 Aportes a cajas de compensación 672,488
251001 Aportes a Entidades de salud EMPLEADO 672,488
251002 Aportes a ARL 87,760
251003 Aportes a ICBF, SENA y CAJAS 672,488
SUMAS IGUALES
CANCELACION DE NOMINA
251001 Aportes a Entidades de salud 672,488 251002 Aportes a ARL
251003 Aportes a ICBF, SENA y CAJAS 672,488
251101.01 Fondos de Pensiones EMPRESA 2,017,465
251101.02 Fondos de Pensiones EMPLEADO 672,488
251101.03 Fondos de Solidaridad 54,000
250101 Nómina por pagar 16,223,232 110201 Bancos
SUMAS IGUALES
13
DEBE
HABER
701,069
87,760
672,488
54,000
176,222
701,069 250401
de
1,467,930 24,213,072 24,213,072
251101.01 Fondos de Pensiones EMPRESA 2,017,465 251101.02 Fondos de Pensiones EMPLEADO
251101.03 Fondos de Solidaridad
250101 Nómina por pagar 16,223,232 250201 Cesantias 1,467,930 250301 Intereses de Cesantías
250501 Vacaciones
Primas
Servicios
87,760
20,399,921 20,399,921 20,399,921
CUENTAS T. MES ENERO
4,042,500 940,500
34,492,029 18,209,529
14
20,959,664 13,322,776 3,982,336 11,000,000 1,880,000 768,000 15,360,000 13,322,7761,880,000 665,000 3,610,000 47,319,664 15,202,776 15,202,776 5,415,336 32,116,888 3,610,000 11,910,329 11,910,329 5,362,500 14,696,500 5,362,500 9,676,800 6,451,200 3,610,000 26,949,629 1,586,000 5,785,000
16,282,500
7,913,500 19,000,000 6,500,000 854,000 2,440,000 8,767,500 21,440,000 6,500,000 3,500,000 950,000 3,500,000 950,000 130101 Clientes 410715 C/cio 510206 Asesoria Financiera 140801 M/cia N.F.X.E 6107 C/mercio 240401 Iva Descontable 240402 Iva Generado 220101 Proveedor 110201 Bancos 510402 Contruccion Edificacion 5107 Transporte Flete 523,992 597,350 475,000 275,000 61,000 798,992 597,350 536,000 104,500 475,000 104,500 13,420 61,000 13,420 117,920 536,000 117,920 715,000 122,500 9,500 715,000 122,500 9,500 T RETENCIONES FORMATO 350 242208 RETE FUENTE COMPRA 242301 IMP VENTAS RETE IVA 180101 ANT. IMP RENTA 180102 AUTORETENCION 3N VENT. 0.55% 242215.01 RT.FT. AUTORETENCION V/T 242215.02 (0.55%) AUTORRENTA 242203 RTE.F. HONORARIO (11%) 242206 ARENDAMIENTO 242205 RTE.SERVICIO
5.NúmerodeIdentificaciínTributaria(NIT)
ABCS.A.S.
DeclaraciónRetencionesenlaFuente
Siesunacorrecciónindique: 25.cod. 26.Noformularioanterior
Honorarios Comisiones Servicios
Rendimientosfinancieroseintereses
Arrendamientos(Muebleseinmuebles) Regaliasyexplotaciondelapropiedadintelectual Rentadepensiones
Dividendosyparticipaciones
Compras
Transaccionescontarjetasdebitoycredito Contratosdeconstruccion
Enajenacióndeactivosfijosdepersonasnaturalesantenotariosyautoridadesdetránsito
Otrospagossujetosaretención Contribuyentesexoneradosdeaportes(art.114-1E.T.)
Ventas
98.Autorretenedores,personasjurídicasexoneradosdeaportes(Art. 114-1E.T)Actividadeconómicaprincipal
Otrosconceptos
Pagosoabonosencuentaalexteriorapaísessinconvenio
Pagosoabonosencuentaalexteriorapaísesconconveniovigente
Menos.Retencionespracticadasenexcesooindebidasoporoperacionesanuladas,rescindidasoresueltas Totalretencionesrentaycomplementarios(sumecasilla52a76yrestecasilla77) A
Aresponsablesdelimpuestosobrelasventas Practicadasporserviciosanoresidentesonodomiciliados
Retencionespracticadasporotrosimpuestos
Menos.Retencionespracticadasenexcesooindebidasoporoperacionesanuladas,rescindidasoresueltas TotalretencionesI.V.A.(sume79y80yreste81)
Retencionesimpuestotimbrenacional Retencionescontribuciónlaudosarbitrales
Total Totalretenciones(78+82+83+84) Sanciones
Totalretencionesmássanciones(85+86) 88.No.Identificaciónsignatario
981.Cód.Representación
997.Espacioexclusivoparaelsellode laentidadrecaudadora Firmadeldeclaranteodequienlorepresenta
982.CódigoContadoroRevisorFiscal
FirmaContadoroRevisorFiscal 994.Consalvedades
21,440,000
21,440,000
2,301,000
15 0 1 EspacioreservadoparalaDIAN 4.Númerodeformularo 1 5 6 6.DV 1 27 52 28 53 29 54 30 55 31 56 32 57 33 58 34 59 35 60 36 61 37 62 38 63 39 64 40 65 41 66 42 67 43 68 44 69 45 70 46 71 47 72 48 73 49 74 50 75 51 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87
983.No.Tarjetaprofesional
Basesujetaaretencionparalospagoso abonosencuenta Retencionesatituloderenta Concepto Rentasdetrabajo 0 123,000 31,960,000 799,000 3,500,000
99.Tarifa
Loterías,rifas,apuestasysimilares Autoretenciones
Honorarios Comisiones Servicios 118,000 536,000 597,000 597,000 Rendimientosfinancieros Pagosmensualesprovisionalesdecaráctervoluntario(hidrocarburosydemásproductosmineros)
996.EspacioparaelnúmerointernodelaDIAN/Adhesivo 2,898,000 89.DV 980.Pagototal $ 2,898,000
2,898,000
Datos del declarante
350
8.Segundoapellido 9.Primernombre 10.Otrosnombres 24 3.Periodo
1.Año 2
900.000.0047.Primerapellido 11.Razónsocial
12.Cod,Direccion seccional
715,000 6,500,000 950,000 10,000
IVA
título de
Transacciones del mes de febrero de 2024.
Febrero 1, compra a crédito un local por $100 millones a IMC CONSTRUCCIONES empresa del régimen responsable, pago 10% cuota inicial y saldo a 150 días.
CODIGO CUENTA DEBE HABER 150601 Construcciones y edificaciones
Febrero 07, Venta 70 balones de Futbol a $110.900, 50 Basketball a $130.000, incluido IVA, a
DEPORTES OCAÑA, empresa responsable de IVA, pago 70% contado y saldo a 90 días.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
COSTO
CODIGO
Febrero 20, compra 120 cascos de rutas sport a $125.000, más IVA, a HA Empresa responsable de iva, pago 50% contado y saldo a 30 días.
16
110201 Bancos Nacionales 9,984,100 130101 Clientes Nacionales 4,278,900 180101 Rete - Fuente 299,643 180102 Auto Renta 65,921 242215.02 Auto Renta 65,921 242215.01 Rete - Fuente 299,643 240402 IVA Generado 2,277,286 410715 C/mercio 11,985,714 SUMAS IGUALES 14,628,564 14,628,564
CUENTA DEBE HABER 610715 C/mercio 7,884,465 140801 M/cia N.F.X.E 7,884,465 SUMAS IGUALES 7,884,465 7,884,465
100,000,000
110201 Bancos Nacionales 9,750,000
Construcciones 87,750,000 SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000
242208 Retencion en la fuente 2,500,000
220101 Proveedores IMC
CODIGO
Febrero 22, Compra de 200 Jersey ciclismo ruta a $ 95.000 y 150 Lycra larga pantalón hombre a $ 105.000 mas iva, Empresa responsable de Iva. Cancelación de contado.
Febrero 23, venta de 100 cascos de rutas sport a $ 160.000 más IVA, a Persona Natural
Galeano Perez Rolando con CC 99.999.999 agente retención en la fuente.
17
CUENTA DEBE HABER 140801 M/cia N.F.X.E 15,000,000 240401 IVA Descontable 2,850,000 242208 Retencion en la fuente 375,000 242314 Retencion en IVA 427,500 110201 Bancos Nacionales 8,523,750 220101 Proveedores Nacionales 8,523,750 SUMAS IGUALES 17,850,000 17,850,000
CUENTA DEBE HABER 140801 M/cia N.F.X.E 34,750,000 240401 IVA Descontable 6,602,500 242208 Retencion en la fuente 868,750 242315 Retencion en IVA 990,375 110201 Bancos Nacionales 39,493,375 SUMAS IGUALES 41,352,500 41,352,500
DEBE HABER 110201 Bancos Nacionales 19,040,000 180101 Rete - Fuente 400,000 180102 Auto Renta 88,000 242215.02 Auto Renta 88,000 242215.01 Rete - Fuente 400,000 240402 IVA Generado 3,040,000 410715 C/mercio 16,000,000 SUMAS IGUALES 19,528,000 19,528,000 COSTO CODIGO CUENTA DEBE HABER 610715 C/mercio 12,500,000 140801 M/cia N.F.X.E 12,500,000 SUMAS IGUALES 12,500,000 12,500,000
CODIGO
CODIGO CUENTA
Febrero 25, Cancelacion de honorarios de prestación de servicios jurídicos al abogado Jorge
Rodriguez Rodrigez por valor de $ 6.800.000 mas IVA. Persona natural responsable de IVA –
En la cuenta de cobro manifiesta que renuncia a deducción de costos y gastos y se somete a la retención del artículo 383 del E.T.
INGRESOS LABORALES - TRABAJADOR 1
Dias trabajados 30
Sueldo 6,800,000
Ingreso Tributario Bruto 6,800,000 IBC 2,720,000
Ingreso no constitutivo de renta
Salud 850,000
Pension 1,088,000
Arl 1,419,840
Fondo de solidaridad pensional 68,000 3,425,840
TOTAL 1 3,374,160
Deducciones
Intereses de ViviendaMedicina prepagadaDependientes NO
2 3,374,160 Rentas exentas 25% 843,540
3 2,530,620 Rentas exentas + deducciones 843,540 Control limite 40% 1,349,664 BASE GRAVABLE 2,530,620
Base gravable pasada a UVT
Tabla art. 383
18
TOTAL
TOTAL
53.769 uvt
-7.834 0.00 VALOR A PAGAR
CODIGO CUENTA
Febrero 28, Cancelación cannon de arrendamiento de local por Valor $ 3.500.000 mas iva a Arrendar Ltda.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
Febrero 28, Cause y pague nómina mensual del mes, con trabajadores vinculados mediante contrato laboral, que devengan respectivamente los siguientes conceptos, trabajan jornadas de 8 horas, durante los 30 días del mes, los empleados devengaron además 14 HEDO, 13 HENO, 14
HEDDYF,15 HEDNYF 14 RN, los sueldos son:
• 2 asistentes de Servicio al Cliente $ 1.200.000
• 1 administrador $ 1.400.000 y 1 secretaria $1.100.000 • 2 vendedores $1.200.000
19
Honorario 6,800,000 240401 IVA Descontable 1,292,000 110201 Bancos nacionales 8,092,000 SUMAS IGUALES 8,092,000 8,092,000
DEBE HABER 510206
510402
240401 Iva Descontable 665,000 242206 Retencion en la fuente 122,500 110201 Bancos Nacionales 4,042,500 SUMAS IGUALES 4,165,000 4,165,000 A.B.C.S.A.S. NIT:900.000.004-1 MESDEFEBRERO SURA RIESGO TARIFA Porcent aje 1 EMPLEADO 1 ASISTENTE x I 0.522 1,200,000 30 553,250.00 162,000 1,915,250 1,915,250 1,753,250 70,130 70,130 140,260 1,774,990 2 EMPLEADO 2 ASISTENTE x I 0.522 1,200,000 30 553,250.00 162,000 1,915,250 1,915,250 1,753,250 70,130 70,130 140,260 1,774,990 3 EMPLEADO 3 ADMINISTRADOR x I 0.522 1,400,000 30 645,458.33 162,000 2,207,458 2,207,458 2,045,458 81,818 81,818 1.00% 163,637 2,043,822 4 EMPLEADO 4 SECRETARIA x I 0.522 1,100,000 30 507,145.83 162,000 1,769,146 1,769,146 1,607,146 64,286 64,286 128,572 1,640,574 5 EMPLEADO 5 VENDEDOR x I 0.522 1,200,000 30 553,250.00 162,000 1,915,250 1,915,250 1,753,250 70,130 70,130 140,260 1,774,990 6 EMPLEADO 6 VENDEDOR x I 0.522 1,200,000 30 553,250.00 162,000 1,915,250 1,915,250 1,753,250 70,130 70,130 140,260 1,774,990 6 7,300,000 180 3,365,604 972,000 11,637,604 11,637,604 10,665,604 426,624 426,624 1.00% 853,248 10,784,356 BASES SEGURIDAD SOCIAL PROVISIONE S SUB.DE TRANSPORTE TOTAL DEVENGADO TOTALES HORAS EXTRAS ARL DATOSGENERALES LIQUIDACION DEVENGADOS No . NOMBREDELTRABAJADOR BASICO DIAS LIQUIDADOS TOTAL DEDUCCIONES NETO PAGADO DEDUCCIONES SALUD PENSIONES FOND ODE
Arrendamiento 3,500,000
HORAS EXTRAS
20
HORAS Vr hora 0.35 VALOR HORAS Vr hora 1.25 VALOR HORA S Vr hora 1.75 VALOR HORAS Vr hora 2.00 VALOR HORAS Vr hora 2.50 VALOR 14 5,000 0.35 24,500 14 5,000 1.25 87,500.00 13 5,000 1.75 113,750.00 14 5,000 2.00 140,000.00 15 5,000 2.50 187,500.00 14 5,000 0.35 24,500 14 5,000 1.25 87,500.00 13 5,000 1.75 113,750.00 14 5,000 2.00 140,000.00 15 5,000 2.50 187,500.00 14 5,833 0.35 28,583 14 5,833 1.25 102,083.33 13 5,833 1.75 132,708.33 14 5,833 2.00 163,333.33 15 5,833 2.50 218,750.00 14 4,583 0.35 22,458 14 4,583 1.25 80,208.33 13 4,583 1.75 104,270.83 14 4,583 2.00 128,333.33 15 4,583 2.50 171,875.00 14 5,000 0.35 24,500 14 5,000 1.25 87,500.00 13 5,000 1.75 113,750.00 14 5,000 2.00 140,000.00 15 5,000 2.50 187,500.00 14 5,000 0.35 24,500 14 5,000 1.25 87,500.00 13 5,000 1.75 113,750.00 14 5,000 2.00 140,000.00 15 5,000 2.50 187,500.00 84 30,417 2 149,042 84 30,417 8 532,292 78 30,417 11 691,979 84 30,417 12 851,667 600 30,417 85 1,140,625 Horaextradiurna Horaextranocturna Horaextranocturnadominicalofestivo RecargoNocturno Horaextradiurnadominicalofestivo No. NOMBRE SUELDO BASE NUEVA EPS EPS SURA CRUZ BLANCA COMPARTA SALUDTOTAL 1 EMPLEADO 1 ASISTENTE 1,753,250 70,130 - - -2 EMPLEADO 2 ASISTENTE 1,753,250 70,130 - - -3 EMPLEADO 3 ADMINISTRADOR 2,045,458 81,818 - - -4 EMPLEADO 4 SECRETARIA 1,607,146 64,286 - - -5 EMPLEADO 5 VENDEDOR 1,753,250 70,130 - - -6 EMPLEADO 6 VENDEDOR 1,753,250 70,130 - - -10,665,604 426,624 0 0 0 0 ENTIDAD E.P.S EMPLEADO COOMEVA EPS 0 COMPENSAR 0 FAMISANAR 0 CAFESALUD 0 ECOOPSOS 0 CAPITAL SALUD 0 NUEVA EPS 426,624 EPS SURA 0 CRUZ BLANCA 0 COMPARTA 0 SALUDTOTAL 0 GRAN TOTAL 426,624 TOTALES A.B.C.
DE
AL
DE SALUD
S.A.S. NIT: 900.000.004-1 MES
FEBRERO APORTES
SISTEMA
21 FSP TOTAL EMPLEADO FSP EMPLEADOR EMPLEADO EMPLEADO 1 EMPLEADO 1 ASISTENTE 1,753,250 70,130 0 210,390 0 70,130 2 EMPLEADO 2 ASISTENTE 1,753,250 70,130 0 210,390 0 70,130 3 EMPLEADO 3 ADMINISTRADOR2,045,458 81,818 0 245,455 0 81,818 4 EMPLEADO 4 SECRETARIA 1,607,146 64,286 0 192,858 0 64,286 5 EMPLEADO 5 VENDEDOR 1,753,250 70,130 0 210,390 0 70,130 6 EMPLEADO 6 VENDEDOR 1,753,250 70,130 0 210,390 0 70,130 10,665,604 426,624 0 1,279,873 0 426,624 ENTIDAD E.P.S EMPLEADO COLFONDOS 0PORVENIR 0PROTECCION 0 COLPENSIONES 426,624 1 0 2 0 GRAN TOTAL 426,624 COLPENSIONES A.B.C.S.A.S. NIT: 900.000.004-1 MES DE FEBRERO APORTES AL SISTEMADE PENSIONES TOTALES No. NOMBRE SUELDO BASE COMPENSAR EMPLEADOR 1 EMPLEADO 1 ASISTENTE 1,753,250 70,130 2 EMPLEADO 2 ASISTENTE 1,753,250 70,130 3 EMPLEADO 3 ADMINISTRADOR 2,045,458 81,818 4 EMPLEADO 4 SECRETARIA 1,607,146 64,286 5 EMPLEADO 5 VENDEDOR 1,753,250 70,130 6 EMPLEADO 6 VENDEDOR 1,753,250 70,130 10,665,604 426,624 CAJA DE COMPENSACIÓN EMPLEADOR TOTAL COMPENSAR 426,624 426,624 GRAN TOTAL 426,624 426,624 TOTALES NIT: 900.000.004-1 MES DE FEBRERO CAJA COMPENSACIÓN No. NOMBRE SUELDO BASE VACACIONES PAGADAS EN EFECTIVO
22 SURA EMPLEADOR 1 EMPLEADO 1 ASISTENTE 1,753,250 9,152 2 EMPLEADO 2 ASISTENTE 1,753,250 9,152 3 EMPLEADO 3 ADMINISTRADOR 2,045,458 10,677 4 EMPLEADO 4 SECRETARIA 1,607,146 8,389 5 EMPLEADO 5 VENDEDOR 1,753,250 9,152 6 EMPLEADO 6 VENDEDOR 1,753,250 9,152 10,665,604 55,674 ARL EMPLEADOR TOTAL SURA 55,674 55,674 GRAN TOTAL 55,674 55,674 TOTALES A.B.C. S.A.S. NIT: 900.000.004-1 MES DE FEBRERO APORTES A RIESGOS PROFESIONALES A.R.L No. NOMBRE SUELDO BASE 51 51 51 51 # 51 TOTAL 1 0 0 51 EMPLEADO 1 ASISTENTE 1,915,250 159,540 19,153 73,111 159,540 411,344 411,344 2 0 0 51 EMPLEADO 2 ASISTENTE 1,915,250 159,540 19,153 73,111 159,540 411,344 411,344 3 0 0 51 EMPLEADO 3 ADMINISTRADOR 2,207,458 183,881 22,075 85,296 183,881 475,133 475,133 4 0 0 51 EMPLEADO 4 SECRETARIA 1,769,146 147,370 17,691 67,018 147,370 379,449 379,449 5 0 0 51 EMPLEADO 5 VENDEDOR 1,915,250 159,540 19,153 73,111 159,540 411,344 411,344 6 0 0 51 EMPLEADO 6 VENDEDOR 1,915,250 159,540 19,153 73,111 159,540 411,344 411,344 11,637,604 969,412 116,376 444,756 969,412 2,499,957 2,499,957 TOTALPROVISION PRIMA INTERESES VACACION TOTALES CESANTIAS PROVISIONES No. CENTRODE COSTO DOCU MENTO CUEN TA NOMBREDEL TRABAJADOR
COMPROBANTE DE NOMINA
CODIGO CUENTAS
510506 Sueldos
510104 Horas Extra
510108 Auxilio de transporte
510109 Cesantías
510110 Intereses sobre cesantias
510111
510112
510126 Aportes a ARL
510127 Salud
510570 Aportes a fondos de pensiones 1,279,873
510572 Aportes a cajas de compensación
SUMAS IGUALES
CANCELACION DE NOMINA
251001
251002 Aportes a ARL
251003 Aportes a ICBF, SENA y CAJAS
251101.01 Fondos de Pensiones EMPRESA 1,279,873
251101.02 Fondos de Pensiones EMPLEADO 426,624
251101.03 Fondos de Solidaridad 0 250101 Nómina por pagar
SUMAS IGUALES
23
DEBE HABER
7,300,000
3,365,604
972,000
969,412
116,376
969,412
Primas de servicios
444,756
Vacaciones
55,674
114
exonerado
426,624
426,624
251001 Aportes a Entidades de salud EMPLEADO
55,674
251002 Aportes a ARL
426,624
251003 Aportes a ICBF, SENA y CAJAS
de Pensiones EMPRESA 1,279,873
Fondos de Pensiones EMPLEADO 426,624
Solidaridad 0 250101 Nómina por pagar 10,784,356 250201 Cesantias 969,412 250301 Intereses de Cesantías 116,376 250501 Vacaciones 444,756 250401 Primas de Servicios 969,412 15,899,732 15,899,732
251101.01 Fondos
251101.02
251101.03 Fondos de
426,624
Aportes a Entidades de salud
55,674
426,624
10,784,356 110201 Bancos 13,399,775 13,399,775 13,399,775
CUENTAS T. MES FEBRERO
24
3,982,336 665,000 2,850,000 1,292,000 13,800,000 6,602,500 $ 665,000 70,709,664.00 2,622,000 13,434,836 3,610,000 2,277,286 46,985,716 3,040,000 8,927,286 768,000 15,360,000 768,000 240401.01 (19) DESCONTABLE 240402.01 (19) GENERADO 240401.02 (5) DESCONTABLE T IVA FORMATO 300 SERVICIOS 87,750,000 $ 9,984,100 $ 9,750,000 $ 8,523,750 $ 8,523,750 $ 39,493,375 $ 96,273,750 $ 19,040,000 $ 8,092,000 $ 4,042,500 $ 29,024,100 $ 69,901,625 $ 40,877,525 $ 299,643 $ 65,921 $ 400,000 $ 88,000 $ 699,643 $ 153,921 $ 299,643 $ 65,921 $ 400,000 $ 88,000 $ 699,643 $ 153,921 $ 220101 Proveedor 110201 Bancos 242215.01 RT.FT. AUTORETENCION V/T 242215.02 (0.55%) AUTORRENTA 180101 ANT. IMP RENTA 180102 AUTORETENCION 3N VENT.
25 4,278,900 $ 2,500,000 $ 375,000 $ 4,278,900 $ 868,750 $ 3,743,750 $ 100,000,000 $ 15,000,000 $ 7,884,465 $ 34,750,000 $ 12,500,000 $ 100,000,000 $ 49,750,000 $ 20,384,465 $ 29,365,535 $ 3,500,000 $ 16,000,000 $ 11,985,714 $ 3,500,000 $ 27,985,714 $ 7,884,465 $ 2,277,286 $ 12,500,000 $ 2,277,286 $ 20,384,465 $ 427,500 $ 2,850,000 $ 990,375 $ 1,292,000 $ 665,000 $ 1,417,875 $ 4,807,000 $ 6107 C/mercio 240402 GENERADO 242301 IMP VENTAS RETE IVA 240401 Iva Descontable 130101 Clientes 242208 RETE FUENTE COMPRA 1506 CONSTRUCCIONES 140801 M/cia N.F.X.E 510402 Contruccion Edificacion 410715 C/cio 6,800,000 6,800,000 510206 Asesoria Financiera
CUENTAS T. NOMINAS ENERO Y FEBRERO
26
510506 Sueldos 510104 Horas Extra 510108 Auxilio de transporte 14,200,000 2,612,208 810,000 7,300,000 3,365,604 972,000 21,500,000 5,977,813 1,782,000 510109 Cesantías 510110 Intereses sobre cesantias 510111 Primas de servicios 1,467,930 176,222 1,467,930 969,412 116,376 969,412 2,437,342 292,598 2,437,342 510112 Vacaciones 510126 Aportes a ARL 510570 Aportes a fondos de pensiones 510572 Aportes a cajas de compensación 701,069 87,760 2,017,465 672,488 444,756 55,674 1,279,873 426,624 1,145,825 143,434 3,297,338 1,099,113 251001 Aportes a Entidades de salud 251002 Aportes a ARL 251003 Aportes a ICBF, SENA y CAJAS 426,624 672,488 55,674 87,760 426,624 672,488 672,488 426,624 87,760 55,674 672,488 426,624 1,099,113 1,099,113 143,434 143,434 1,099,113 1,099,113 251101.01 Fondos de Pensiones EMPRESA 251101.02 Fondos de Pensiones EMPLEADO 251101.03 Fondos de Solidaridad 1,279,873 2,017,465 426,624 672,488 54,000 54,000 2,017,465 1,279,873 672,488 426,624 3,297,338 3,297,338 1,099,113 1,099,113-250101 Nómina por pagar 250201 Cesantias 250301 Intereses de Cesantías 10,784,356 16,223,232 1,467,930 176,222 16,223,232 10,784,356 969,412 116,376 27,007,588 27,007,588 2,437,342 292,598 250501 Vacaciones 250401 Primas de Servicios 701,069 1,467,930 444,756 969,412 1,145,825 2,437,342 110201 Bancos 13,399,775 20,399,921 33,799,697
1.Año 2 0 2 4
DeclaraciónRetencionesenlaFuente
3.Periodo
5.NúmerodeIdentificaciínTributaria(NIT) 7.Primerapellido 8.Segundoapellido
900.000.004Datos del declarante
11.Razónsocial ABC S.A.S
Siesunacorrecciónindique: 25.cod. 26.Noformularioanterior
Concepto
Rentasdetrabajo
Rentadepensiones
Honorarios
Comisiones Servicios
Rendimientosfinancieroseintereses
Arrendamientos(Muebleseinmuebles)
Regaliasyexplotaciondelapropiedadintelectual Dividendosyparticipaciones
Transaccionescontarjetasdebitoycredito
Contratosdeconstruccion
Enajenacióndeactivosfijosdepersonasnaturalesantenotariosyautoridadesdetránsito
Loterías,rifas,apuestasysimilares
Otrospagossujetosaretención
Contribuyentesexoneradosdeaportes(art.114-1E.T.)
Pagosoabonosencuentaalexteriorapaísessinconvenio Autoretenciones
Comisiones
Servicios
Rendimientosfinancieros
9.Primernombre 10.Otrosnombres
12.Cod,Direccion seccional
98.Autorretenedores,personasjurídicasexoneradosdeaportes(Art. 114-1E.T)Actividadeconómicaprincipal
Basesujetaaretencionparalospagoso abonosencuenta
99.Tarifa
Retencionesatituloderenta
Pagosmensualesprovisionalesdecaráctervoluntario(hidrocarburosydemásproductosmineros)
Otrosconceptos
Pagosoabonosencuentaalexteriorapaísesconconveniovigente
Menos.Retencionespracticadasenexcesooindebidasoporoperacionesanuladas,rescindidasoresueltas Totalretencionesrentaycomplementarios(sumecasilla52a76yrestecasilla77)
Menos.Retencionespracticadasenexcesooindebidasoporoperacionesanuladas,rescindidasoresueltas TotalretencionesI.V.A.(sume79y80yreste81)
Retencionesimpuestotimbrenacional Retencionescontribuciónlaudosarbitrales
4,721,000
1,418,000
981.Cód.Representación
laentidadrecaudadora Firmadeldeclaranteodequienlorepresenta
982.CódigoContadoroRevisorFiscal
FirmaContadoroRevisorFiscal 994.Consalvedades
983.No.Tarjetaprofesional 88.No.Identificaciónsignatario
27 0 2 EspacioreservadoparalaDIAN 4.Númerodeformularo 1 5 6 6.DV 1 27 52 28 53 29 54 30 55 31 56 32 57 33 58 34 59 35 60 36 61 37 62 38 63 39 64 40 65 41 66 42 67 43 68 44 69 45 70 46 71 47 72 48 73 49 74 50 75 51 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87
89.DV
997.Espacioexclusivoparaelsellode
980.Pagototal $
6,139,000
996.EspacioparaelnúmerointernodelaDIAN/Adhesivo
Totalretenciones(78+82+83+84)
Retencionespracticadasporotrosimpuestos A título de IVA Aresponsablesdelimpuestosobrelasventas
Total
6,139,000 Sanciones Totalretencionesmássanciones(85+86) 6,139,000
1,418,000 Practicadasporserviciosanoresidentesonodomiciliados
27,986,000 154,000 Ventas 27,986,000 700,000 Honorarios
Compras 149,750,000 3,744,000
3,500,000 123,000
350
1.año 2 4
Datos del declarante
Compras
DeclaracióndelImpuestosobrelasVentas-IVA
4.Númerodeformularo
ABCS.A.S.
24.Periodicidaddeladeclaración,Marque"x". X
Poroperacionesgravadasal5%
Poroperacionesgravadasalatarifageneral
A.I.Uporoperacionesgravadas(BaseGravableespecial)
Porexportaciondebienes
Porexportaciondeservicios
Porventasasociedadesdecomercializacioninternacional
Porventasazonasfrancas
Porjuegosdesuerteyazar
Poroperacionesexentas
Porventadecervezadeproducciónnacionaloimportada
Porventadegaseosasosimilares
Porventadelicores,aperitivos,vinosysimilares
Poroperacionesexcluidas
Poroperacionesnogravadas
TotalIngresosnetosrecibidosduranteelperiodo(41-42)
Debienesgravadosalatarifadel5%
Debienesgravadosalatarifageneral
Importaciones
DebienesyserviciosgravadosprovenientesdeZonasFrancas
Debienesnogravados
Debienesexcluidos,exentosynogravadosprovenientesdeZonas Francas
Deservicios
Debienesgravadosalatarifadel5%
Debienesgravadosalatarifageneral
Deserviciosgravadosalatarifageneral
Debienesyserviciosexcluidos,exentosynogravados
TotalCompraseimportacionesbrutas(Sume44a54)
Devolucionesencomprasanuladas,rescindidasoresueltasenesteperiodo
Totalcomprasnetasrealizadasduranteelperíodo(55-56)
Liquidación privada Impuesto generado
Alatarifadel5%
Alatarifageneral
SobreAIUenoperacionesgravadas(Basegravableespecial)
Enjuegosdesuerteyazar 101.No.Identificaciónsignatario.
Firmadeldeclaranteodequienlorepresenta
982.CódigoContadoroRevisorFiscal
Enventacervezadeproducción nacionaloimportada 62
gratisodonaciones
IVArecuperadoendevolucionesencomprasanuladas, rescindidasoresueltas
Totalimpuestogeneradoporoperacionesgravadas (Sume58a66)
Porimportacionesgravadasalatarifadel5%
Porimportacionesgravadasalatarifageneral
DebienesyserviciosgravadosprovenientesdeZonas Francas
Porcomprasdebienesgravadosalatarifadel5%
Porcomprasdebienesgravadosalatarifageneral Porlicores,aperitivos,vinosysimilares
2,440,000
Totalimpuestopagadoofacturado (Sume68a76)
domiciliadosonoresidentes
rescindidasoresueltas
Ajusteimpuestosdescontables(pérdidas,hurtoocastigode inventarios)
íodofiscal(67-81,sielresultadoes menoraceroescriba 0)
íodofiscal(81-67 sielresultadoesmenora ceroescriba0)
(82-84-85sielresultadoesmenor aceroescriba0)
íodo (82-84-85+87,siel resultadoesnegativoescriba 0)
íodo (83+84+85-87,siel resultadoesnegativoescriba 0)
Saldosusceptibleadevolucióny/ocompensaciónporelpresenteperiodo90
Saldoafavorsusceptibledeserdevueltoy/ocompensadoaimputar enelperiodosiguiente 91
Saldoafavorsinderechoadevolucióny/oCompensaciónsusceptibledeserimputadoenelsiguienteperiodo 92
28 PERIODO 0 1 5.NúmerodeIdentificaciínTributaria(NIT) 6.DV 7.Primerapellido 8.Segundoapellido 9.Primernombre 10.Otrosnombres
0 900-000.0004- 1 11.Razónsocial Bimestral Cuatrimestral Siesunacorrecciónindique: 25.Código 26.No.Formularioanterior 27 28 29 30 31 ## 66 32 # 67 33 ## 68 34 ## 69 35 ## 70 36 ## 71 37 ## 72 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 1 60 2 61 3 981.CódRepresentación FirmaRevisorFiscaloContador.994.ConSalvedades 983.No.TarjetaProfesional
768,000 13,435,000 Coloqueeltimbredelamaquinaregistradoraaldorsodeeste formulario TotalanticiposIVARègimenSIMPLE 100996.EspacioparaelAutoadhesivodelaentidadrecaudadora 7,898,000 8,927,000102.DV 997. Espacioexclusivoparael sellodelaentidadrecaudadora (FechaEfectivadelatransacción) 980.Pagototal$Totalsaldoafavoraimputaralperiodosiguiente(Casilla8990) 7,898,000 70,710,000
Liquidación privada (Continuación) Control de saldos Anticipos IVA pagados Regimen
TotalImpuestosdescontables (sume77a79yreste80) 81 16,825,000 110,870,00093 Bimestre 4 5 6
0
8,927,000
Saldoapagarporimpuesto
Simple Impuesto generado Impuesto descontable
-
110,870,000
IVAresultantepordevolucionesenventasanuladas,
80 IVAretenidoporserviciosprestadosenColombiaporno
7879 -
Ingresos
Porserviciosgravadosalatarifadel5% 74 -
7377 16,825,000 Porserviciosgravadosalatarifageneral 75 2,622,000 DescuentoIVAexploraciónhidrocarburos Art.485-2E.T. 76
49,426,000
49,426,000 0 2 65Enventadegaseosasysimilares 63Enventadelicores,aperitivos,vinosysimilares5% 64 Enretirodeinventarioparaactivosfijos,consumo,muestras
oTotalsaldoafavorporesteper
89 7,898,000 8286Sanciones 87Saldoapagarporelper
Saldoafavordelper
83 7,898,000 Saldoafavordelperíodofiscalanterior 84RetencionesporIVAquelepracticaron 85Nacionales Deserviciosgravadosalatarifadel5% 13,800,000
TotalIngresosbrutos(sume27a40) Devolucionesenventasanuladas,rescindidasoresueltas
-
11,000,000 Totalsaldoapagarporesteper
88
-
15,360,000
-
-
--
-
-
-
-
-
-
46,986,000
12.CodDireccion seccional
Privada 300
Retención en pagos laborales
RETENCION EN PAGOS LABORALES
Calcule el porcentaje fijo de retencion en el mes de Junio
Trabajador 1
Salarios y demas pagos que constituyen salario 185,800,000
Trabajador 2
Prima de servicios canceladas 15,150,000 11,430,000
Ingresos gravados por alimentacion 4,430,000 2,268,000
obligatoria 6,832,000 4,082,400
obligatoria
4,082,400 Fondo de solidaridad pensional 1,458,000 1,020,600
Intereses de vivienda 9,500,000Medicina prepagada 9,000,000 8,100,000
Dependientes SI SI
Aportes voluntarios a fondos de pensiones (RAIS) 12,800,000 -
Aportes voluntarios a seguros privados de pensiones - 5,400,000
Aportes a cuentas AFC 12,150,000 10,800,000
Meses del periodo 12 9
Se paga retroactivo 12,600,000 9,100,000
Meses del retroactivo 3 2
inicial
inicial 660,000 570,000
29
138,060,000
Pension
Salaud
6,832,000
Sueldo
11,600,000 13,800,000 Retencion
TRABAJADOR 1
30
SALARIO 185,800,000 PRIMA 15,150,000 ALIMENTACION 4,430,000 205,380,000 INCR 27,922,000 SALUD 6,832,000 PENSION 6,832,000 F.S.P 1,458,000 RAIS 12,800,000 TOTAL 1 177,458,000 DEDUCCIONES 36,572,960 INT.VIVIENDA 9,500,000 LIMITE 1200 UVT MEDICINA PREP. 9,000,000 LIMITE 192 UVT DEPENDIENTES 18,072,960 LIMITE 384 UVT TOTAL 2 140,885,040 RENTAS EXCENTAS 12,150,000 AP.VOL.SEG.PRIVAP.C. AFC 12,150,000 TOTAL 3 128,735,040 32,183,760 25% RENTA EXENTA 32,183,760 TOTAL 4 96,551,280 1.340 UVT 63,067,100 80,906,720 CONTROL LIMITE 70,983,200 DEDUCCIONES 36,572,960 RENTAS EXENTAS 12,150,000 25% 32,183,760 BASE GRABALE 114,390,900 MESES 13 8,799,300 BASE GRAVABLE RT.UVT 47,065 186.96 RETENCION MENS.UVT - 150 20.35 * 28% + 10 PORCENTAJE RT. 10.88
PROCEDIMIENTO 2 1 AÑO
TRABAJADOR 2
9 MESES
142,482,600
122,150,520
31
SALARIO 138,060,000 PRIMA 11,340,000 ALIMENTACION 2,268,000 151,668,000 INCR
SALUD 4,082,400 PENSION 4,082,400 F.S.P
RAIS
TOTAL
INT.VIVIENDA
MEDICINA
DEPENDIENTES 13,554,720
2
RENTAS EXCENTAS
AP.VOL.SEG.PRIV 5,400,000 AP.C. AFC 10,800,000 TOTAL 3
25% RENTA EXENTA 26,487,630 TOTAL 4 79,462,890 1.340 UVT 63,067,100 63,019,710 CONTROL LIMITE 40% 56,993,040 DEDUCCIONES 20,332,080 RENTAS EXENTAS 16,200,000 25% 26,487,630 BASE GRABALE 79,415,500 MESES 9 8,823,944 BASE GRAVABLE RT.UVT 47,065 187.48 RETENCION MENS.UVT - 150 20.50 * 28% + 10 PORCENTAJE RT. 10.93
9,185,400
1,020,600
-
1
DEDUCCIONES 20,332,080
- LIMITE 900 UVT
PREP. $6,777,360 LIMITE 144 UVT
LIMITE 288 UVT TOTAL
16,200,000
105,950,520 26,487,630
PROCEDIMIENTO 1 RETROACTIVO
Cálculo deretención por pago deretroactivo trabajador 1
Control al límite del 40 % de las deducciones y rentas exentas artículo 388 del ET.
por
32
Total retroactivo 12,600,000 Retroactivo /número de meses 4,200,000 Sueldo inicial pagado más retroactivo mensual 15,800,000 Salarios 15,800,000 $ Otros pagos laborales (Primas de servicios, ingresos por alimentación) - $ Total pagos laborales 15,800,000 $ INCRNGO 1,422,000 -$ Aporte Obligatorio a salud 632,000 $ Aporte obligatorio a pensión 632,000 $ Aporte a Fondo de solidaridad 158,000 $ Ingresos Netos 14,378,000 $ Deducciones - $ intereses de vivienda - $ Medicina prepagada (limitado a192 UVT anual) - $ Dependiente económico (limitado 384 UVT anual) - $ Rentas exentas - $ Aporte voluntario a seguros privados de pension - $ Aporte a cuentas AFC - $ Subtotal 14,378,000 $ 25 % renta exenta 3,594,500 $ 3,594,500 -$ 3,594,500 -$ Deducciones y rentas exentas a restar 3,594,500 $ Deducciones y rentas exentas limitadas al 40 % del ingreso neto 5,751,200 $ Base Gravable de retención 10,783,500 $ Base gravable de retención en UVT 229.12 Retención mensual en UVT 32.15 Retención mensual en pesos 1,513,300 $ Menos retención inicialmente pagada $ 660,000 Retención en la fuente por practicar $ 853,300 $ 2,559,900
fuente
retroactivo
Retención en la
Cálculo de retención porpago de retroactivo trabajador2
Control al límite del 40 % de las deducciones y rentas exentas artículo 388 del ET.
Retención
33 Total retroactivo 9,100,000 Retroactivo /número de meses 4,550,000 Sueldo inicial pagado más retroactivo mensual 18,350,000 Salarios 18,350,000 $ Otros pagos laborales (Primas de servicios, ingresos poralimentación) - $ Total pagos laborales 18,350,000 $ INCRNGO 1,651,500 -$ Aporte Obligatorio a salud 734,000 $ Aporte obligatorio a pensión 734,000 $ Aporte a Fondo de solidaridad 183,500 $ Ingresos Netos 16,698,500 $ Deducciones - $ intereses de vivienda - $ Medicina prepagada (limitado a192 UVT anual) - $ Dependiente económico (limitado 384 UVT anual) - $ Rentas exentas - $ Aporte voluntario a seguros privados de pension - $ Aporte a cuentas AFC - $ Subtotal 16,698,500 $ 25 % renta exenta 4,174,625 $ 4,174,625 -$ 4,174,625 -$ Deducciones y rentas exentas a restar 4,174,625 $ Deducciones y rentas exentas limitadas al 40 % del ingreso neto 6,679,400 $ Base Gravable de retención 12,523,875 $ Base gravable de retención en UVT 266.10 Retención mensual en UVT 42.51 Retención mensual en pesos 2,000,605 $ Menos retención inicialmente pagada $ 570,000 Retención en la fuente porpracticar $ 1,430,605 $ 2,861,210
en la fuente por retroactivo
34 CÓDIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO 1102 BANCOS 239,613,250 - 239,613,250 110201 Bancos 239,613,250 239,613,250 1301 CLIENTES 13,046,400 13,046,400 130101 Clientes 13,046,400 13,046,400 1408 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 99,622,423 99,622,423 140801 M/cia N.F.X.E 99,622,423 99,622,423 1506 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 350,000,000 350,000,000 150601 Edificios 350,000,000 350,000,000 1508 EQUIPOS DE OFICINA 50,000,000 50,000,000 150801 Equipo de oficina 50,000,000 50,000,000 1512 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 150,000,000 150,000,000 151201 Equipo de transporte 150,000,000 150,000,000 1801 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 1,507,484 1,507,484 180101 Anticipo de renta 1,235,643 1,235,643 180102 AUTORETENCION 3N VENT. 0.55% 271,841 271,841 2101 PASIVOS FINANCIEROS 120,640,000 120,640,000 210101 Obligacion Financiera 120,640,000 120,640,000 2201 PROVEEDORES NACIONALES 123,223,379 123,223,379 2220101 Proveedores 123,223,379 123,223,379 2404 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS X PAGAR 16,824,836 8,927,286 7,897,550 240401 Descontable 16,824,836 16,824,836 240402 Generado 8,927,286 (8,927,286) 2422 RETENCION EN LA FUENTE 7,019,726 7,019,726 242203 Retención el la fuente honorarios 715,000 715,000 242205 Retención en la fuente servicios 9,500 9,500 242206 Retención en la fuente arrendamiento 245,000 245,000 242208 Retención en la fuente compra 4,542,742 4,542,742 242215.01 RT.FT. AUTORETENCION V/T 1,235,643 1,235,643 242215.02 Autorenta (0.55%) 271,841 271,841 2423 IMPUESTO A LA VENTA RETENIDO 2,015,225 2,015,225 242301 Impuesto venta reteiva 2,015,225 2,015,225 3101 CAPITAL SUSCRITA Y PAGADA 700,000,000 700,000,000 310101 Capital 700,000,000 700,000,000 2502 CESANTIAS 2,437,342 2,437,342 250201 Cesantias 2,437,342 2,437,342 2503 INTERESES DE CESANTIAS 292,598 292,598 250301 Intereses de Cesantías 292,598 292,598 2504 PRIMA DE SERVICIO 2,437,342 2,437,342 250401 Primas de Servicios 2,437,342 2,437,342 2505 VACACIONES 1,145,825 1,145,825 250501 Vacaciones 1,145,825 1,145,825 4107 COMERCIO AL POR >< 49,425,714 49,425,714 410715 Venta de articulos deportivos 49,425,714 49,425,714 5101 GASTOS DE ADMINISTRACION 40,112,803 40,112,803 510102 Sueldos 21,500,000 21,500,000 510104 Horas Extras 5,977,812 5,977,812 510108 Auxilio de transporte 1,782,000 1,782,000 510109 Cesantías 2,437,342 2,437,342 510110 Intereses sobre cesantias 292,598 292,598 510111 Primas de servicios 2,437,342 2,437,342 510112 Vacaciones 1,145,825 1,145,825 510126 Aportes a ARL 143,434 143,434 510128 Aportes a fondos de pensiones 3,297,338 3,297,338 510129 Aportes a cajas de compensación 1,099,112 1,099,112 5102 HONORARIOS 13,300,000 13,300,000 510205 Asesoría (Legal) 6,800,000 6,800,000 510206 Asesoría financiera 6,500,000 6,500,000 5104 ARRENDAMIENTO 7,000,000 7,000,000 510402 Construcciones y edificaciones 7,000,000 7,000,000 5107 SERVICIOS 950,000 950,000 510710 Fletes y acarreos 950,000 950,000 6107 COMERCIO AL POR >< 35,587,241 35,587,241 610715 C/mercio articulos deportivos 35,587,241 35,587,241 SUMAS IGUALES 1,017,564,437 1,017,564,437 (0) ABC S.A.S BALANCE DE PRUEBA 2024
Conclusión
El presente trabajo ha permitido profundizar en la comprensión de varios aspectos clave del Derecho Tributario y su aplicación práctica en la gestión fiscal y contable de una empresa. A través de la realización de los procedimientos 1 y 2, la preparación del formulario de retención en la fuente, la elaboración de la nómina y el registro de los asientos de algunas de las transacciones realizadas en la empresa como la compra y venta
Los procedimientos 1 y 2 han demostrado ser fundamentales para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de una empresa. La meticulosidad en la ejecución de estos procedimientos garantiza que todas las transacciones y obligaciones tributarias se registren y procesen adecuadamente, minimizando el riesgo de errores y sanciones por parte de las autoridades fiscales.
La elaboración precisa de la nómina es crucial tanto para la administración interna de los recursos humanos como para el cumplimiento de las obligaciones fiscales y de seguridad social. Un registro detallado y exacto de los pagos realizados a los empleados permite una gestión eficiente y evita discrepancias en las declaraciones fiscales.
Y para finalizar es importante realizar una correcta implementación de los procedimientos fiscales y contables discutidos en este trabajo ya contribuye significativamente a la transparencia y al cumplimiento de las obligaciones tributarias de una empresa. La adherencia a las normativas fiscales no solo evita sanciones y penalidades, sino que también fortalece la reputación y la integridad de la entidad ante las autoridades fiscales.
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