Linde Steuerpraxis 4 2019

Steuer­ praxis

November 2019

Steuerrecht am Punkt.

Alternative zur Betriebsprüfung Nutzen Sie die neuen Formen der Co-operative Tax Compliance

Co-operative Tax Compliance in Österreich Müller/Woischitz­schläger/ Zöchling (Hrsg.) € 79,–

Ende September im Nationalrat, Anfang Oktober in der SWK Passgenau zugeordnete Erläuterungen zu allen Gesetzestexten Steuerreform – Abgabenänderungsgesetz – Neuorganisation der Finanzverwaltung SWK-Redaktion € 19,80

Steuern.

Wirtschaft.

Recht.

Am Punkt.

Jetzt bestellen: lindeverlag.at, office@lindeverlag.at, T 01 24 630, F 01 24 630-23

Steuerpraxis

November 2019

Handbuch zur begleitenden Kontrolle und anderen Formen der Kooperation in Steuersachen hb-tax-compliance_Mueller.b

September 2019 ook Seite XI Freitag, 6.

8:15 08

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Inhaltsverzeichnis

Seite XII Freita g, 6. Septe

mber 2019 8:15 08

Inhaltsverzei chnis

V .....

Klau........... ...................... dia Möl zer-Metz ............................................

Ablauf der VII Vorwort der Herausgeber .......... begleiten ...................... und Autoren ......................

Großbetriebsprü den Kontrolle aus der Sicht Verzeichnis der Autorinnen XIII .............. der fung ......... ........... ........... ............................ ...........

Leopold Rohrer ............................ ............................................

Abkürzungsverzeichnis ....................

165 Ablauf der begl eitenden Kontroll Begleitende Kontrolle und e aus Unt ernehmenssicht liance Hans Zöchling/Florian .........................

Co-operative Tax Comp Brugger 173 Die Aufgaben des Beraters in der begleitenden eber 3 Kontrolle .......

Eduard Müller/Erika Reinw lle ...................................... ..................... der begleitenden Kontro 193 Hintergründe und Ziele Steuerkontrollsys tem – Anforderungen Kirchler und Maximilian Zieser/Erich Erfahrungen Roland Macho und Evaluation: 23 ration ..........

Koope ........... uen, ogie Vertra Sicht der WirtschaftspsycholAnforderungen an das SKS aus Sicht der Horizontal Monitoring aus Finanzverwaltun Werner Rosar/An Woischitzschläger 51 g ........................ ..................dreas Heln Manfred Elmecker/Hubert Monit wein 209 Zieloring e, Inhalte und Pilotprojekts Horizontal Ergebnisse des 5-jährigen Steuerkontrollsys praktische Umsetzungsmöglich keiten eines tem s urg ....... ............................

Achim Pross/Nadia Altenb .......

Co-operative Bern und .......

ICAP ....... hard – ....... oring Seuß/Chr .......................... .......istoph79 Beyond Horizontal Monit Plott .................................

223 der OECD ...................... Einführung eines Tax-Co Tax Compliance aus Sicht mpliance-Manag Praxisbericht aus ement-Systems einem Unterne Schwarz – hmen ..............

Michael Engelbert/Reinhard x) – Aslan Milla ............................

File-Ta 99 Audit .................. 253 ...............................

SAF-T (Standard Gutacht en über Einr enden Kontrolle ...................... ein Instrument der begleit Steuerkontrollsys ichtung und Wirksamkeit eines tem er/Robert Rzeszut ............................ tkonzept .......s .......119 Bernhard Gröhs/Lukas Pirring Gesam ............................

Bern hard Köck als verfahrensbegleitendes ....... liance .......

Comp ............ 291 erative Co-op Haftung für Gut tenden Kontrolle achten über das Steuerkontro llsystem ..............

Implementierung der beglei Stichwortverzeic ................... in Österreich hnis .....................

317 ............................ ............................ ............... 335 Daniela Hendl nach §§ 153a bis 153g BAO: 133 Die begleitende Kontrolle .................................... ........... ........... en Pflicht und Voraussetzungen, Rechte 147 Elisabeth Köck enden Kontrolle ....... chtliche Fragen zur begleit Ausgewählte finanzstrafre

Zöchling (Hrsg), Co-oper Müller/Woischitzschläger/

ative Tax Compliance

XII

Co-operative Tax Compliance in Österreich Müller/Woischitz­schläger/ Zöchling (Hrsg.)

XI

in Österreich

Müller/Woischit

zschläger/Zöch

Planungs- und Rechtssicherheit in Steuersachen

ling (Hrsg), Co-op

erative Tax Comp

liance in Öster

reich

2019, 360 Seiten, geb. € 79,– Digital erhältlich auch als Einzeltitel

D

ie begleitende Kontrolle: Als neue Form der Co-operative Tax Compliance wurde sie im Rahmen des Jahressteuergesetzes 2018 legistisch verankert und stellt somit für Unternehmen, welche die Voraussetzungen erfüllen, eine Alternative zur traditionellen Betriebsprüfung dar.

Neben Informationen zum Steuerkontrollsystem finden Sie in dem Handbuch die neuesten Erkenntnisse von erfahrenen Experten zu den vorhandenen Formen der Co-operative Tax Compliance in Österreich. Gleichzeitig stellen diese Experten aus den unterschiedlichsten Bereichen mögliche Weiterentwicklungen vor, damit in Zukunft eine größere Anzahl von Steuerpflichtigen die Formen der Co-operative Tax Compliance nutzen kann.

Die Herausgeber Dipl.-Kfm. Eduard Müller, Initiator des Pilotprojektes „Horizontal Monitoring“, Sektionschef im BMF bzw Bundesminister für Finanzen Mag. Hubert Woischitzschläger, Vorstand der Großbetriebs­prüfung, davor Projektleiter des Pilotprojektes „Horizontal Monitoring“ DDr. Hans Zöchling, WP/StB, Partner bei KPMG; war Mitglied des im BMF eingerichteten Beirates des Pilotprojektes „Horizontal Monitoring“

lindeverlag.at/steuerpraxis

Die Herbstlegistik präzise auf den Punkt gebracht Auch im Rahmen eines SWKAbos erhältlich

Am 19.9.2019 hat der alte Nationalrat in letzter Sekunde drei große Steuergesetze beschlossen: das Steuerreformgesetz 2020 mit neuer Pauschalierung und Quick Fixes, das Abgabenänderungsgesetz 2020 mit dem Digital­ steuerpaket und das Finanz-Organisations­ reformgesetz mit dem „Fünf-Säulen-Modell“.

Das Autorenteam SWK-Redaktion

Im SWK-Heft 28/2019 finden Sie nur zwei Wochen nach den Nationalratsbeschlüssen schon eine erste Gesamtdarstellung: die Organisationsreform der Finanzverwaltung im Überblick, eine kompakte Rundschau zu den umsatzsteuerlichen Änderungen ab Anfang 2020 und alle Gesetzestexte mit passgenau zugeordneten Erläuterungen.

Steuerreform – Abgabenänderungsgesetz – Neuorganisation der Finanz­ verwaltung SWK-Redaktion SWK-Heft 28/2019 2019, 136 Seiten, kart. € 19,80

Linde Campus

20

Jahre SWK-Tag

Feiern Sie mit!

Donnerstag, 21. November 2019, 9:00 bis 16:40 Uhr

lindecampus.at

Steuerpraxis

November 2019

Alles zur GmbH: von der Gründung bis zur Auflösung Mit vielen Grafiken und Tabellen

Die 4. Auflage des Werks führt Sie durch sämtliche Phasen der Gesellschaft und ent­hält neben umfangreichen Aktualisierungen zwei ganz neue Kapitel zu Themen, die für die GmbH immer mehr ins Zentrum rücken: die Business Judgement Rule als Instrument der Haftungsvermeidung sowie die verwaltungsstrafrechtliche Verantwortlichkeit und ihre Bewältigung.

Für die Praxis konzipiert: Finden Sie Musterformulierungen zu den Inhalten eines Gesellschaftsvertrags, tabellarische Darstellungen und übersichtliche Gestaltungshinweise. 168 Beispiele sowie 50 Online-Muster zu wichtigen Etappen im Leben einer GmbH machen das SWK-Spezial zum unentbehrlichen Ratgeber für alle, die rasche und gut verständliche Informationen zur GmbH benötigen.

Der Autor Prof. Christian Fritz, LL.M. LL.M. MBA MLS, geschäftsführender Gesellschafter der Kanzlei Fritz & Schauer sowie der Siess & Fritz Steuerberatungsgesellschaft Partnerschaft in Innsbruck

SWK-Spezial Die GmbH in der Praxis Fritz 4. Aufl. 2019 ca. 484 Seiten, kart.

Erscheint im November 2019

Digital erhältlich

Sonderpreis für SWK-Abonnenten € 38,40 Regulärer Preis € 48,–

Finanzmanagement leicht gemacht Fokus auf Besonderheiten des österr.

Kapitalmarktes

In der aktuellen Auflage „Finanzmanagement kompakt“ finden Sie eine übersichtliche und sehr kompakte Darstellung der zentralen Fragen der Unternehmensfinanzierung bzw. des Finanzmanagements. Der Fokus des Werks liegt hierbei auf den österreichischen Verhältnissen, wobei vor allem die Besonderheiten des österreichischen Kapitalmarktes berücksichtigt werden.

Für alle Studierenden an Universitäten und Fachhochschulen sowie für Praktiker und Unternehmer: Auch die Erarbeitung der Inhalte im Selbststudium ist möglich – die klare Sprache und die Untermauerung mit vielen Beispielen sowie die häufige Bezugnahme auf Daten der Wirtschaftspraxis ermöglichen einen leicht verständlichen Zugang zur Materie.

Die Autoren Dr. Helmut Pernsteiner, ordentlicher Universitätsprofessor und Vorstand des Instituts für betriebliche Finanzwirtschaft und des Forschungsinstituts für Bank­wesen der Johannes Kepler Universität Linz Dr. René Andeßner, außerordentlicher Universitätsprofessor am Institut für Public und Nonprofit Management der Johannes Kepler Universität Linz

Finanzmanagement kompakt Pernsteiner/Andeßner Als E-Book erhältlich

6. Aufl., 2019, 186 Seiten, kart. € 26,–

lindeverlag.at/steuerpraxis

Steuerrecht in der Praxis verstehen und anwenden Mit noch mehr Beispielen

In der zweiten, überarbeiteten Auflage des Werks wurde Bewährtes beibehalten und verbessert: Komplexe Bestimmungen des Steuerrechts werden kompakt und verständlich für Praxis und Lehre dargestellt - mit noch mehr Verweisen auf konkrete Gesetzesbestimmungen.

Dadurch wird eine direkte Zusammenschau der theoretischen Aufbereitung des Wissens und der gesetzlichen Grundlagen ermöglicht.

Für eine bessere und schnellere Orientierung ist die Struktur noch präziser in die einzelnen Themenbereiche gegliedert.

Der Autor MMag. Dr. Mario Perl, LL.M., CPA, Rechtsanwalt in Wien mit Fokus auf die steueroptimale Strukturierung von Unter­ nehmen und Spezialberatung bei schwierigen Sachverhalten und komplexen steuerrechtlichen Problemen; Lektor im Steuerrecht und Fachvortragender.

Von den Grundsätzen des Abgabenrechts über wesentliche Steuerarten bis zum Abgabenverfahren und Finanzstrafrecht: Der modulare Aufbau und umfangreiche Grafiken bieten Ihnen die wichtigsten Informationen und Prüfungsschritte auf einen Blick.

Steuerrecht für die Praxis Perl Als E-Book erhältlich

2. Aufl. 2019 912 Seiten, kart. € 70,–

Wie Sie erfolgreich Ihren Umsatzsteueralltag bewältigen Inkl.

Reformkonzepten der Europäischen Union

Sie sind Klein- oder Mittelunternehmer und wollen endlich praxisgerechte Antworten auf Ihre Fragen zur Umsatzsteuer erhalten? „Umsatzsteuer bei KMU“ bietet Ihnen nicht nur die Grundlagen, sondern auch eine rechtsvergleichende Analyse der einzelnen Regelungen im Detail.

Die Erhebung der Umsatzsteuer verursacht Kosten, die Kleinunternehmen oft verhältnismäßig höher belasten als große Unternehmen.

Wappnen Sie sich für den Umsatzsteueralltag: Von der Schwelle zur Unternehmereigenschaft über unterschiedliche Facetten der Kleinunternehmerbefreiung und einschlägigen Pauschalierungsregelungen bis hin zur Umsetzung in Deutschland und der Schweiz – behalten Sie mit diesem Buch alle relevanten Informationen im Blick.

Die Herausgeber Univ.-Prof. Dr. Markus Achatz, Professor am Institut für Finanzrecht, Steuerrecht und Steuerpolitik der Johannes Kepler Universität Linz Univ.-Prof. Dr. Michael Tumpel, Vorstand des Instituts für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre an der Johannes Kepler Universität Linz Assoz. Univ.-Prof. Dr. Thomas Bieber, assoziierter Professor am Institut für Finanzrecht, Steuerrecht und Steuerpolitik der Johannes Kepler Universität Linz.

Umsatzsteuer bei KMU Achatz/Tumpel/Bieber (Hrsg.)

Digital erhältlich

2019, 176 Seiten, kart. € 38,–

VAT Returns

Schnell & einfach zu Ihrer Vorsteuererstattung

VAT Returns: EU-Vorsteuererstattung online

Mehr unter vat-returns.at

lindeverlag.at

Zum Einführungspreis um nur € 29,–*

* Ab 1.1.2020 EUR 49,- pro Monat. (Pro Antrag der VAT-Erstattung an FinanzOnline: EUR 199,–).

Alle Preise exkl. MwSt. Preisänderung und Irrtum vorbehalten. Es gelten die AGB des Linde Verlags.

lindeverlag.at/steuerpraxis

Auf neuestem Stand mit der Steuerreform 2020 Behalten Sie die Neuerungen im Blick mit dem „KODEX Steuergesetze 2020“. Die 65. Auflage mit Stand 01.11.

2019 informiert Sie über:

• • • •

Steuerreform 2020 Abgabenänderungsgesetz 2020 insbesondere mit Digitalsteuergesetz und EU-Meldepflichtgesetz Finanz-Organisationsreformgesetz Änderung der GrundstückswertV

KODEX Steuergesetze 2020 Doralt (Hrsg.)/Bodis (Bearb.)

Stand 01.11.2019, 65. Aufl. 2019 ca. 1.886 Seiten, kart. + App* Erscheint im November 2019 Abopreis € 31,20 Einzelpreis € 39,–

Der Anhang bietet Ihnen die Amtlichen Erläuterungen.

* App nur in Österreich downloadbar

Formulare, Beispiele, Tipps: Feststellungserklärung leicht gemacht

Das Autorenteam

Wer ist zur Abgabe von Feststellungserklärungen verpflichtet? Was müssen Sie beachten, um eine vollständige Erklärung abzugeben? Wie füllen Sie die Formulare richtig aus? Antworten auf diese und weitere Fragen zur Erstellung der Feststellungserklärung gibt Ihnen „Die Personengesellschaft in der Steuererklärung 2018“.

Mag. Sieglinde Moser

Mag. Christian Drapela Mag. Markus Knechtl, LLM. Mag. Silvia Wagner

Die Personengesellschaft in der Steuererklärung 2018 Drapela/Knechtl/Moser/Wagner

Digital erhältlich

2019, 312 Seiten, kart. € 48,–

Alle Kennziffern für die Steuererklärung von Kapitalgesellschaften Alle Formulare und Beilagen kommentiert

Wie ist die jährliche Körperschaftsteuererklärung von Kapitalgesellschaften rasch und richtig zu erstellen? „Die Kapitalgesellschaft in der Steuererklärung 2018“ weist den Weg und bietet Ihnen eine Kommentierung sämtlicher Formulare und Beilagen, die für die Erstellung relevant sind.

Das Buch behandelt die Besonderheiten des Körperschaftsteuerrechts, bezogen auf Kapital­ gesellschaften, und hilft Ihnen dabei, die wesentlichen Fragen zu Körperschaftsteuererklärungen schnell und einfach zu lösen. Viele Tipps und Beispiele unterstützen Sie bei der praktischen Umsetzung und machen das Buch zu einem unverzichtbaren Arbeitsbehelf für Praktiker.

Die Autoren Mag. Markus Knechtl, LL.M, Richter des Bundesfinanzgerichts, Fachautor sowie Vortragender in der Erwachsenenbildung Andreas Mitterlehner, MSc, LL.B., StB bei der ICON Wirtschaftstreuhand GmbH in Linz mit Tätigkeitsschwerpunkt im Unternehmenssteuerrecht sowie Fachvortragender und Fachautor Mag. Max Panholzer, WP, StB und Partner der ICON Wirtschaftstreuhand GmbH mit Tätigkeitsschwerpunkt im Unternehmenssteuerrecht, Fachautor und Fachvortragender

Die Kapitalgesellschaft in der Steuererklärung 2018 Knechtl/Mitterlehner/ Panholzer Digital erhältlich

2019, 280 Seiten, kart. € 48,–

Steuerpraxis

November 2019

Die kompakten Helfer zur finanziellen Unternehmens­führung in 4 Bänden lb-fin-untf-bd4-2019.book

Seite 62 Dienstag, 3. September

2019 11:15 11

2. Operative Planung

und Budgetierung

Lösung und Erläuterung

pro Schleiflb-fin-untf-bd1 -2019.book iode auf 4.608 Stunden d.s. bei beläuft sich in der Planper Seite 80× Donne tivität), rstag, Produk 22. Augus t 2019 7:37 07 Die Maschinenlaufzeit × 48 Wochen 80 % n × 8 Stunden × 5 Tage Maschinen bediemaschine (3 Schichte ein Mitarbeiter zwei Maschinenstunden. Da das Rüsten durch ein 2 Schleifmaschinen 9.216 auf 4.608 Stunden. Für n estunde Vorgab die nen kann, belaufen sich 1. Grundlagen an.

Stunden 900 der externen eigenes Team fallen Rechnungslegu ngssätze: ng folgende Plan-Verrechnu Daraus ergeben sich Rüsten Maschinen Personal 44,17 18,66 Verrechnungssätze 29,38 44,17 Ford 63,59 erung gegenüb Teilkosten 36,41 er dem Finanzam t in Höhe Vollkosten

von € 2.160 Umsatzsteuerschu ld wäre bis 15. ung Dezember an das zufü che Ausgestalt hren Betriebsstättenfin anzamt aban die unternehmensspezirechnung kann und sollte Teilbereichen der Praxisbeispiel. Die Kosten allen in sich was , 1.14. Übung angepasst werden eines isrechnungsbe fischen Anforderungen Ergebn isp Schwierig die hier iele soll keitsgrad: •• chlägt. Beispielhaft Beispiel U01 Kostenrechnung nieders . : Systematik der gezeigt und erläutert werden doppelten Buc Automobil-Importeurs (alle Beträge tohn hhaltung Kumulier e Umsatzsteuer Monat ) Ist Δ VJ % Δ Plan % Plan VorjahrHer r Blac h beginnt am 1.1.

Plan Ist Δ Plan % seine Geschäft Kostenart 20.000,00, die er stätigkeit mit eine bar zur Verfügun Kundenpreis netto m Startkapital 4000100 g hat. von Er mietet nebe Grundspanne 4100100 n einer Landstraß e einen kleinen Zusatzspanne Aufwendungen 4100200 Würstelstand.

(Miete, Betriebsk Die monatlichen Kundenzufriedenheitsbonus osten etc.) betr 4100300 agen Da die alte Einr 400,00.

Erlöse Marke XY ichtung nicht mehr zu gebrauch eine neue Einr Abverkaufsbonus 4200000 en ist, investier ichtung (Nutzun t er 5.000,00 in gsdauer fünf Jahr Vorführwagenbonus 4200100 e).

Eink

ezifis 2.3.5. Unternehmenssp

1.14. Übungsbeispiele

4200200

auf

Großabnehmerbonus

Bis zum 31.12. kauft er 15.000 Paar Würstel (ink und 16.000 Getr l. Gebäck) zum änke zum Prei Preis von 0,60 s von 0,50.

Verk

…

XY Erlösminderung Marke Wareneinsatz 5000000

4200300

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…

4032010

Erlöse Produktwerbung Direkte Werbung

auf

Wareneinsatz Marke XY Bruttogewinn Marke XY 7421000 7421100 7421200 7421300 7421400 7421500

Bis zum 31.12. verkauft er 15.0 00 Paar Würstel 2,00 und 15.000 (inkl. Gebäck) Getränke zum zum Preis von Preis von 1,50.

Alle Zahlungen erfolgen bar.

Während des Jahr es entnimmt er 15.000,00, um zu finanzieren. seinen privaten Lebensunterhalt

Medienkosten Katalogkosten

Agenturkosten Veranstaltungskosten

Aufgabenstellu

ng

Marketing-Internet Sonstige Werbekosten Kalk. Erlöse Produktwerbung

Wie hoch ist der Gewinn/Verlust des Würstelstand jahr? es im ersten Gesc häftsWie hoch ist das Eigenkap …

Schwierigkeits Automobil- ital zum Ende des ersten eines ng srechnu grad Geschäftsjahres? : • Ergebni Beispiel U02 der kalkulatorischen : Bildung von Abbildung 31: Auszug aus Buchungssätzen der Umsatzsteu Generalimporteurs (ohne Berück er) sichtigung 1. Kauf von Gesc Bd IV4 häftsausshrung, tattung llen Unternehmensfü (Schreibtische, tere Beza Grundlagen der finanzie hlung um 10.0 Stühle, Regale Eisl/Hofer/Losbichler, 00,00. etc.) gegen spä62 2. Einzahlung auf das Bankkont o 2.000,00 (von 3. Gutschrift der Geschäftskass auf dem Bankkont a) o 1.800,00; ein nung ausgeglic Kunde hat eine hen.

Ausgangsrech4. Banküberweis ung an einen Liefe 5. Kauf eines ranten 23.400,0 PKW um 36.460,0 0 0; die Zahlung erfolgt in drei Monaten

7421900

99900740



Produktwerbung



80

Grundlagen der finanziellen Unter­nehmensführung, Bände I-IV im Paket

Hangl/Arminger , Grundlagen

der finanzielle

n Unternehm

ensführung,

Bd I4

Inkl.

OnlineLernplattform

Eisl/Losbichler (Hrsg.)

2019, 1.176 Seiten, kart. € 136,–

I

deal für Studierende und Praktiker: Das Werk in vier Bänden (Band I: Externe Rechnungslegung; Band II: Kosten- und Leistungsrechnung; Band III: Cashflow, Investition und Finanzierung; Band IV: Controlling) vermittelt Ihnen ein umfangreiches FinanzKnow-how und ist damit die ideale Lehr- und Lernunterlage, auch für das Selbststudium.

Ob Systematik und Technik der Finanzbuchhaltung, alles von den Grundlagen der Kosten- und Leistungsrechnung bis zum Target Costing, der Zusammenhang von Bilanz, Cashflow und Gewinn oder Unterstützung bei der Erstellung integrierter Erfolgs- und Finanzpläne: Behalten Sie mit der Neuauflage ganz einfach den Überblick über alle Neuerungen der finanziellen Unternehmensführung.

Die Herausgeber FH-Prof. Dr. Christoph Eisl, Professor für Controlling und Koordinator des Masterstudiengangs Controlling, Rechnungswesen und Finanzmanagement (CRF) an der FH Oberösterreich, Steyr FH-Prof. Dr. Heimo Losbichler, Leiter des Studiengangs Controlling, Rechnungswesen und Finanzmanagement (CRF) an der FH Oberösterreich, Steyr

Informationen zu Autorinnen und Autoren sowie Inhaltsverzeichnis, Vorwort und Leseprobe finden Sie unter lindeverlag.at

lindeverlag.at/steuerpraxis

Mit der Externen Rechnungslegung zum Erfolg

Das Autorenteam

Behalten Sie mit Band I den Überblick über die gesetzlichen Grundlagen der Externen Rechnungslegung. Von der Systematik und Technik der Finanzbuchhaltung bis zur Struktur der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung: Dieser Band ermöglicht Ihnen eine erfolg­ reiche finanzielle Unternehmensführung.

Prof. (FH) Mag. Dr. Josef Arminger, WP, StB, Professor für Internationale Rechnungslegung, FH OÖ

Mag. Christa Hangl, Professorin für Externe Rechnungslegung, FH OÖ

Grundlagen der finanziellen Unternehmensführung, Band I Hangl/Arminger

Als E-Book erhältlich

Kompakt & umfassend: Kostenrechnung leicht gemacht Ob Grundlagen, Voll- und Teilkostenrechnung, Prozesskostenkalkulation oder Target Costing: Mit Band II bekommen Sie einen kompakten und doch umfassenden Einblick in die Welt der Kosten- und Leistungsrechnung – der Basis für finanziell gesunde und nachhaltig agierende Unternehmen.

4. Aufl. 2019 242 Seiten, kart. € 35,–

Der Autor FH-Prof. Mag. Dr. Albert Mayr, Professor für Controlling, FH OÖ

Grundlagen der finanziellen Unternehmensführung, Band II Mayr

Als E-Book erhältlich

Der ideale Einstieg in die Liquiditätssteuerung Von der Analyse und Steuerung von Cashflows bis hin zu Investitions- und Finanzierungsentscheidungen: Erhalten Sie mit Band III äußerst einfache, praxisorientierte und anschauliche Antworten auf Ihre Fragen zur Liquiditätssteuerung – inklusive der nötigen theoretischen Fundierung dazu.

4. Aufl. 2019 270 Seiten, kart. € 37,–

Der Autor FH-Prof. Dr. Heimo Losbichler, Leiter des Studiengangs Controlling, Rechnungswesen und Finanzmanagement (CRF), FH OÖ

Grundlagen der finanziellen Unternehmensführung, Band III Losbichler

Als E-Book erhältlich

Controlling – unverzichtbar für gelungene Unternehmensführung Erfolgreiche Unternehmensführung durch zielgerichtetes Controlling - mit diesem Werk kein Problem mehr. Für Studierende und Praktiker, die sich fundiertes Grund­ lagenwissen aneignen wollen: Erfahren Sie, wie Sie Unternehmen steuern, Erfolgs- und Finanzpläne erstellen und vieles mehr.

4. Aufl. 2019 376 Seiten, kart. € 52,–

Die Autoren FH-Prof. Dr. Christoph Eisl, FHProf. Mag. DI Peter Hofer und FHProf. Dr. Heimo Losbichler lehren an der FH OÖ

Grundlagen der finanziellen Unternehmensführung, Band IV Eisl/Hofer/Losbichler

Als E-Book erhältlich

4. Aufl. 2019 288 Seiten, kart. € 38,–

Steuerpraxis

November 2019

Ausgezeichnet mit dem Pricewaterhouse­Coopers-arqus-Preis 2019 Mit Checkliste für die Praxis

Unionsrecht oder traditionelle Auslegung der Organschaft? Zunehmende Rechtsunsicherheit macht sich bei der Anwendung der umsatzsteuerlichen Organschaftsregeln bemerkbar.

Dieses Buch schafft Klarheit und erläutert anhand aktueller Judikatur des EuGH und des BFH Grundsatzfragen, die sich aus dem Spannungsverhältnis ergeben.

Der Autor Mag. Andreas Pirklbauer, LL.M., Berufsanwärter bei Pirklbauer Wirtschaftsprüfung & Steuerberatung und Mitglied der International Fiscal Association (IFA)

Das Buch stellt neben den möglichen Folgen für das österreichische Umsatzsteuerrecht auch die einzelnen Tatbestandsvoraussetzungen in den Fokus. Dabei verschaffen Beispiele aus Judikatur und Praxis Überblick über die wesentlichsten Aspekte der Organschaft.

Von umsatzsteuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten bis zur Vermeidung umsatzsteuerlicher Risiken: „Die umsatzsteuerliche Organschaft“.

Die umsatzsteuerliche Organschaft Pirklbauer Digital erhältlich

2018, 122 Seiten, kart. € 32,–

Organe von Unternehmen im Fokus Multidisziplinäre Aufbereitung des Themas

„Organe von Unternehmen in Recht und Rechnungswesen“ standen im Mittelpunkt der Wiener Bilanzrechtstage 2019. Erhalten Sie mit diesem Werk Antworten auf Ihre betriebswirtschaftlichen, rechnungslegungsrechtlichen, gesellschafts- und steuerrechtlichen Fragen – diese werden im Zusammenhang mit der Vergütung von Managern oder der Auf- und Feststellung von Jahresabschlüssen sowohl in sehr grundsätzlicher Form als auch in einzelnen Detailfragen analysiert und diskutiert.

Ob für Praktiker oder wissenschaftlich Interes­ sierte: Die multidisziplinäre Aufbereitung des Themas durch namhafte Expertinnen und Experten bietet sowohl Hilfestellung als auch eine vertiefte Diskussion.

Das Herausgeberteam Univ.-Prof. Dr. Romuald Bertl; Univ.-Prof. Dr. Eva Eberhartinger, LL.M.; em. Univ.-Prof. DDr.h.c.

Anton Egger; Univ.-Prof. Dr. Klaus Hirschler ; Univ.-Prof. Dr. Susanne Kalss, LL.M.; Univ.-Prof.

Dr. DDr.h.c. Michael Lang; Univ.-Prof. Dr. Zoltán NovotnyFarkas; Univ.-Prof. Dr. Christian Nowotny; Univ.-Prof. Dr. Christian Riegler; Univ.-Prof. Dr. Alexander Rust, LL.M.; Univ.Prof. Dr. Josef Schuch; Univ.-Prof.

Dr. Claus Staringer: alle an der Wirtschaftsuniversität Wien

Organe von Unternehmen in Recht und Rechnungswesen Bertl/Eberhartinger/Egger/ Hirschler/Kalss/Lang/NovotnyFarkas/Nowotny/Riegler/Rust/ Schuch/Staringer (Hrsg.)

2019, 240 Seiten, geb. € 68,–

lindeverlag.at/steuerpraxis

Topaktuell mit BörseG-Novelle 2019 und KMG 2019!

Zwei Kommentare in einem Band

Die maßgeblichen kapitalmarktrechtlichen Regelungen sind im Börsegesetz und in der Marktmissbrauchsverordnung zusammengefasst. Das Börsegesetz setzt die börse- und wertpapierrechtlichen Richtlinien um und bildet die notwendige Ergänzung der Marktmissbrauchsverordnung - MAR. Der Kommentar bietet die genaue Erläuterung des österreichischen Börsegesetzes und der Europäischen Marktmissbrauchsverordnung.

• • • •

Insiderrecht Ad-hoc-Publizität Marktmanipulation Markttransaktionen und Director‘s Dealing in der MAR

Das Buch ist wissenschaftlich fundiert und bietet zugleich eine praktische Anleitung auf aktuellstem Stand. Ein umfassendes Stichwortverzeichnis, übersichtliche Gliederungen sowie Randzahlen verschaffen einen schnellen Überblick.

Digital erhältlich auch als Einzeltitel

Das Herausgeberteam Univ.-Prof. Dr. Susanne Kalss, Professorin am Institut für Zivil-​ und Unternehmensrecht an der WU Wien Priv.-Doz. Dr. Martin Oppitz, Rechtsanwalt bei a2o legal - Kooperation selbst. Rechtsanwälte Univ.-Prof. Dr. Ulrich Torggler, Professor am Institut für Unternehmens- und Wirtschaftsrecht an der WU Wien Univ.-Prof. Dr. Martin Winner, Professor für Unternehmensrecht an der WU Wien

BörseG Börsegesetz 2018 | MAR Marktmissbrauchs­ verordnung - Kommentar Kalss/Oppitz/Torggler/ Winner (Hrsg.)

2019, 1.632 Seiten, geb. € 268,–

Ihr Allrounder: Leerverkäufe im Überblick Inkl.

Anspruchsgrundlagen für Schadenersatz

Konkrete Vorschläge für eine optimierte europäische Leerverkaufsregulierung und die Beurteilung von Leerverkäufen am Maßstab des Marktmissbrauchsrechts – das und noch mehr finden Sie in diesem Buch.

Der Autor Dr. Sebastian Sieder ist Associate im Bereich Bank- und Kapitalmarktrecht bei DORDA Rechtsanwälte in Wien.

Neben den rechtlichen und ökonomischen Grundlagen von Leerverkäufen und der Analyse der Leerverkaufsverordnung (Short Selling Regulation SSR) finden Sie auch einen Vergleich der US-amerikanischen Leerverkaufsregulierung (Regulation SHO) und der europäischen SSR. Ob Insiderhandel, Leerverkaufs-/Short-Seller-Attacken oder konkrete Handlungsanweisungen für Emittenten und Aktionäre: Finden Sie alle notwendigen Informationen zur Short-Selling-Regulierung in Europa und den USA auf einen Blick.

Short-Selling-Regulierung in Europa und den USA Sieder Digital erhältlich

2019, 382 Seiten, kart. € 78,–

Steuerpraxis

November 2019

Risiken kontrollieren – Chancen nutzen Geeignete Software­ lösungen im Überblick

Immer mehr Unternehmen benötigen Risikomanagement nicht nur zur Erfüllung von gesetzlichen Anforderungen, sondern auch zur Erweiterung und Verbesserung ihres Führungsund Steuerungsinstrumentariums. Doch was ist bei dessen Einführung und Umsetzung zu beachten?

Die Risk-Management-Experten Karin Exner und Raoul Ruthner geben einen fundierten Überblick über aktuelle Methoden, gesetzliche Rahmenbedingungen sowie geeignete Software und zeigen, wie bei der Integration von Risikomanagement in das Führungssystem eines Unternehmens vorzugehen ist.

Das Autorenteam Dr. Karin Exner, selbstständige Unternehmensberaterin sowie Lehrgangsleiterin und Vortragende des Controller-Instituts Dr. Raoul Ruthner, Geschäftsführender Partner bei PACEup Management-Consulting GmbH sowie Vortragender an Universitäten und Fachhochschulen

Corporate Risk Management Exner/Ruthner Digital & als E-Book erhältlich

3. Aufl. 2019 288 Seiten, geb. € 52,–

Ihr Leitfaden für Betriebsübergaben und -übernahmen Immer mehr Klein- und Mittelunternehmen werden extern übergeben oder von außen übernommen. Mit „Betriebsübergabe – Betriebs­ übernahme“ finden Sie einen Ratgeber, der alle wesentlichen Punkte von der Idee einer Betriebsübergabe oder Betriebsübernahme bis zur erfolgreichen Umsetzung abdeckt und sowohl die Seite des Übergebers als auch jene des Übernehmers beleuchtet.

Autor Albert Walter Huber erklärt alle notwendigen Schritte in vier Phasen und beschreibt den Markt in Deutschland, Österreich und der Schweiz.

Der Autor Hon. Prof.(FH) Mag. Albert Walter Huber, CEFA, Unternehmensberater mit Schwerpunkt familienexterne Betriebsübergabe und -übernahme; Dozent an der IMC Fachhochschule Krems, der FH Campus Wien und der Fachhochschule Wr. Neustadt

Bleiben Sie auf dem aktuellsten Stand mit der zweiten Auflage, die noch ausführlicher auf das Thema Unternehmensbewertung eingeht.

Betriebsübergabe – Betriebsübernahme Huber Als E-Book erhältlich

2. Aufl. 2019 208 Seiten, kart. € 39,–

lindeverlag.at/steuerpraxis

Value Creation and its effects on Transfer Pricing and tax law A new, somewhat fuzzy notion of Value Creation came to permeate not only Transfer Pricing language but also wider allocation rules and anti-abuse provisions in international tax law.

It reframes the interpretation and application of the Arm’s Length Principle (ALP).

Die Herausgeber

Situating this new Value Creation notion and approach within the law of tax treaties and analyzing terms of the OECD Transfer Pricing Guidelines alongside their factual context is the aim of this book. Here, law students address Transfer Pricing and Value Creation in various sectors. They focused on topics that are new to the international tax debate that keep evolving and on factual matters that often escape legal research.

Dr. Romero J.S. Tavares is a research associate and lecturer at the Institute for Austrian and International Tax Law, at WU (Vienna University of Economics and Business).

Dr. Raffaele Petruzzi is the Managing Director of the WU Transfer Pricing Center at the Institute for Austrian and International Tax Law, WU (Vienna University of Economics and Business).

Transfer Pricing and Value Creation Petruzzi/Tavares (Hrsg.)

Digital & als E-Book erhältlich

Schriftenreihe IStR Bd. 116 2019, 572 Seiten, kart.

Abopreis € 110,40 Einzelpreis € 138,–

Detailed research on the UN Model Convention’s unique features The UN Model Convention has a significant influence on international tax treaty practice and in contrast to the OECD Model, focuses specifically on tax treaty policies for developing countries. In addition, the UN Model Convention aims at giving more weight to the source principle.

Die Herausgeberinnen Dr. Anna Binder is an associate at an international law firm in Vienna.

Dr. Viktoria Wöhrer is employed at an international tax firm in Vienna.

This book contains the master’s theses of the full-time LL.M. program 2018–2019. Its authors and editors focus on the unique features of the UN Model Convention, which are explored in detail. This is supplemented with an evaluation of the function and relevance of the UN Tax Committee in the international tax policy discussion and with an analysis of the influences of the OECD‘s BEPS project on the UN Model.

Special Features of the UN Model Convention Binder/Wöhrer (Hrsg.)

Digital & als E-Book erhältlich

Schriftenreihe IStR Bd. 117 2019, 664 Seiten, kart.

Abopreis € 110,40 Einzelpreis € 138,–

Steuerpraxis

November 2019

Zur schnellen Orientierung im täglichen Wirtschaftsleben Mit dem „Grundriss Wirtschaftsrecht“ erhalten Sie einen strukturierten Überblick über wirtschaftsrechtliche Themen, die sich über den gesamten Lebenszyklus eines Unternehmens erstrecken. Das Werk sensibilisiert Sie für auftretende juristische Fragestellungen und schafft ein Problembewusstsein für die unterschiedlichen Rechtsgebiete:

Der Herausgeber Prof. (FH) Rudolf Grünbichler, MA lehrt an der Fachhochschule CAMPUS 02 in der Studienrichtung Rechnungswesen & Controlling in Graz und ist Fachbereichskoordinator für Wirtschaftsrecht.

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Zivil- und Zivilprozessrecht Unternehmens- und Gesellschaftsrecht Immaterialgüter- und Wettbewerbsrecht Arbeits- und Sozialrecht Steuerrecht Sanierungs- und Insolvenzrecht Verwaltungs- und Verfassungsrecht Wirtschafts- und Finanzstrafrecht Verfasst von Expertinnen und Experten, dient das Nachschlagewerk Studierenden sowie Praktikerinnen und Praktikern als Einführung in die Materie.

Grundriss Wirtschaftsrecht Grünbichler (Hrsg.)

Als E-Book erhältlich

2. Aufl. 2019 1.184 Seiten, kart. € 99,–

Die gängigsten Umgründungsmethoden: kurz & praxisorientiert Einblick ins europäische Gesellschaftsrecht

Obwohl der Brexit für die Erstellung des Werkes ausschlaggebend war, geht die Relevanz der Methoden zur grenzüberschreitenden Umgründung weit über diesen hinaus. Behandelt werden folgende Umgründungsformen:

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Gründung einer Europäischen Aktiengesellschaft (SE) mit anschließender Sitzverlegung Grenzüberschreitende Verschmelzung nach EU-Recht Einbringung nach dem UmgrStG grenzüberschreitender Formwechsel als Umgründungsform

Der Autor Mag. Anton Fischer, LL.M. ist österreichischer Rechtsanwalt sowie Solicitor (England & Wales) mit den Schwerpunkten Corporate / M&A, Commercial; Visiting Lecturer University of Birmingham für Internationales Handelsrecht; Mitglied des International Committee’s der Birmingham Law Society; Gastvortragender zum Thema Brexit und Recht

Bei den einzelnen Methoden werden die Themen Zuständigkeiten, Arbeitnehmerschutz, Minderheitsschutz, Gläubigerschutz, Möglichkeiten zur Durchführung im Vereinfachten Verfahren sowie das Haftungsrisiko mitbehandelt.

Grenzüberschreitende Umgründung im EU-Raum Fischer Digital erhältlich

2019, 184 Seiten, kart. € 45,–

lindeverlag.at/steuerpraxis

Das Ausländerbeschäftigungsgesetz kompakt kommentiert In vielen Bereichen ist die Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer nicht nur alltäglich, sondern sogar unumgänglich geworden. Mit diesem Werk haben Sie endlich einen aktuellen und praxisbezogenen Handkommentar zum AuslBG, welches die Zulassung zum heimischen Arbeitsmarkt und Strafen für Verstöße reguliert.

Zahlreiche Judikaturbeispiele

Der Autor Dr. Andreas Gerhartl ist Mit­ arbeiter des AMS Niederösterreich und Lehrbeauftragter an der FH Eisenstadt.

Durch die übersichtliche Struktur des Kommentars finden Sie schnell zu präzisen Informationen. Um Ihnen vor allem auch in der Praxis eine Stütze zu bieten, stehen die Vollzugspraxis und die Rechtsprechung im Mittelpunkt der Darstellung. Zudem machen Beispiele aus Judikatur und Querverbindungen zu anderen Materien den komplexen Regelungsbereich des AuslBG leichter verständlich.

AuslBG | Ausländer­ beschäftigungsgesetz Kommentar Gerhartl Digital erhältlich auch als Einzeltitel

2019, 320 Seiten, geb. € 64,–

KODEX Arbeitsrecht 2019/20

KODEX Sozialversicherung 2019/20, Band I

KODEX Sozialversicherung 2019/20, Band II

Doralt (Hrsg.)

Doralt (Hrsg.)

Doralt (Hrsg.)

Stand 01.09.2019 50. Aufl. 2019 1.135 Seiten, kart.

Stand 01.09.2019 57. Aufl. 2019 1.258 Seiten, kart.

Stand 01.09.2019 57. Aufl. 2019 685 Seiten, kart.

Abopreis € 32,–

Abopreis € 32,–

Abopreis € 30,40

Einzelpreis € 40,–

Einzelpreis € 40,–

Einzelpreis € 38,–

Das Nachschlagewerk: kompakt und aktuell Sie sind in der Bau- und Anlagenbranche tätig? Finden Sie Antworten auf steuerrechtliche, unternehmensrechtliche und betriebswirtschaftliche Fragen in der zweiten Auflage des vollständigen Praxisleitfadens, der Sie durch die Angelegenheiten der Bauwirtschaft führt.

Die Herausgeber Dr. Anton Schmidl, GGF Crowe SOT DI Dr.techn. Christian Theuermann, GF eines int. Industrieunternehmens Mag. Andreas Maier, GGF Crowe SOT Rechnungswesen, Steuern und Betriebswirtschaft in der Bauwirtschaft Schmidl/Theuermann/Maier (Hrsg.)

Digital erhältlich

2. Aufl. 2019 218 Seiten, kart.. € 59,–

Bestellformular Ja, ich bestelle Co-operative Tax Compliance in Österreich ISBN 978-3-7073-4127-0

Ex. .................................... € 79,–

○○

Grundlagen der finanziellen Unter­ nehmensführung, Band I ISBN 978-3-7073-3801-0

Ex. .................................... € 35,–

○○

Transfer Pricing and Value Creation ISBN 978-3-7073-4123-2

Ex. Abopreis ................. € 110,40

Ex. Regulärer Preis ..... € 138,–

Steuerreform – Abgabenänderungsgesetz – Neuorganisation der Finanzverwaltung ISBN 978-3-7073-3502-6

Ex. .................................... € 19,80

Grundlagen der finanziellen Unter­ nehmensführung, Band II ISBN 978-3-7073-3802-7

Ex. .................................... € 37,–

Special Features of the UN Model Convention ISBN 978-3-7073-4124-9

Ex. Abopreis ................. € 110,40

Ex. Regulärer Preis ..... € 138,–

○○

SWK-Spezial Die GmbH in der Praxis ISBN 978-3-7073-4102-7

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SWK-.Abonnenten ..... € 38,40

Ex. Regulärer Preis ..... € 48,–

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Finanzmanagement kompakt ISBN 978-3-7073-3948-2

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Grundlagen der finanziellen Unter­ nehmensführung, Band III ISBN 978-3-7073-3803-4

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Grundlagen der finanziellen Unter­ nehmensführung, Band IV ISBN 978-3-7073-3804-1

Ex. .................................... € 38,–

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Die umsatzsteuerliche Organschaft ISBN 978-3-7073-3947-5

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Steuerrecht für die Praxis ISBN 978-3-7073-4007-5

Ex. .................................... € 70,–

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Umsatzsteuer bei KMU ISBN 978-3-7073-2375-7

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Organe von Unternehmen in Recht und Rechnungswesen ISBN 978-3-7073-3066-3

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KODEX Steuergesetze 2020 ISBN 978-3-7073-3076-2

Ex. Abopreis ................. € 31,20

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BörseG Börsegesetz 2018 | MAR Marktmissbrauchsverordnung - Kommentar ISBN 978-3-7073-3093-9

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Die Personengesellschaft in der Steuererklärung 2018 ISBN 978-3-7073-3966-6

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Short-Selling-Regulierung in Europa und den USA ISBN 978-3-7073-2181-4

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Die Kapitalgesellschaft in der Steuererklärung 2018 ISBN 978-3-7073-4036-5

Ex. .................................... € 48,–

Corporate Risk Management ISBN 978-3-7143-0332-2

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Grundlagen der finanziellen Unter­ nehmensführung, Band I-IV ISBN 978-3-7073-3322-0

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Betriebsübergabe-Betriebsübernahme ISBN 978-3-7143-0341-4

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Grundriss Wirtschaftsrecht ISBN 978-3-7073-4047-1

Ex. .................................... € 99,–

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Grenzüberschreitende Umgründung im EU-Raum ISBN 978-3-7073-3050-2

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AuslBG | Ausländerbeschäftigungsgesetz - Kommentar ISBN 978-3-7073-4140-9

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KODEX Arbeitsrecht 2019/20 ISBN 978-3-7073-1931-6

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KODEX Sozialversicherung 2019/20, Band I ISBN 978-3-7073-1979-8

Ex. Abopreis ................. € 32,–

Ex. Einzelpreis ............. € 40,–

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KODEX Sozialversicherung 2019/20, Band II ISBN 978-3-7073-1982-8

Ex. Abopreis ................. € 30,40

Ex. Einzelpreis ............. € 38,–

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Rechnungswesen, Steuern und Betriebswirtschaft in der Bauwirtschaft ISBN 978-3-7073-3828-7

Ex. .................................... € 59,–

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