Steuerpraxis 1/2024

Linde Verlag Ges.m.b.H. Scheydgasse 24, 1210 Wien

Steuerpraxis

Aktuelle Neuerscheinungen & Standardwerke

Steuern. Wirtschaft.

Recht. Am Punkt.

Auch erhältlich als Kombipaket Print & digital

Versandkostenfrei bestellen lindeverlag.at Ausgabe 1 | März 2024

Lohnverrechnung 2024: Übersichten, Beispiele, Lohnsteuertabellen

Von den Anpassungen durch das Progressionsabgeltungsgesetz bis zu den Änderungen bei der Kurzarbeit: Das „SWKSpezial Lohnverrechnung 2024“ berücksichtigt die Rechtslage auf dem Gebiet der Lohnverrechnung mit Stand 1.1.2024 und stellt diese anhand zahlreicher Übersichten und Beispiele sowie hilfreicher Lohnverrechnungstabellen dar.

AUTOR:INNEN

Dipl.-Kfm. Dr. Eduard Müller, MBA, Vorstand der Finanzmarktaufsicht

Mag. Christa Kocher, Referentin in der sozialpolitischen Abteilung der Wirtschaftskammer Niederösterreich

Mag. Franz Proksch, Zentrale Fachstelle BMF

Die Lohnverrechnung 2024 ist wieder durch eine Anzahl neuer Bestimmungen geprägt. Dazu zählen ua:

• Anpassungen durch das Progressionsabgeltungsgesetz 2024

• Neue Lohnsteuertabellen

• Änderungen bei Sachbezügen

• Änderungen bei Altersteilzeit

€ 40,–*

€ 50,–

2024

344

Alle Kennziffern für die Steuererklärung von Kapitalgesellschaften

Wie ist die jährliche Körperschaftsteuererklärung für Kapitalgesellschaften rasch und richtig zu erstellen?

Das „SWK-Spezial Die Körperschaftsteuererklärung 2023“ weist den Weg und bietet Ihnen eine Kommentierung sämtlicher Formulare und Beilagen, die für die Erstellung relevant sind.

Neben der aktuellen Rechtsprechung berücksichtigt die Neuauflage die Spezifika der Geltendmachung des neuen Investitionsfreibetrages sowie die zahlreichen Änderungen im Bereich der Forschungsprämie. Am Beginn des Besonderen Teils wurde zudem eine Kurzübersicht der neuen Kennzahlen eingefügt.

AUTOREN

Mag. Markus Knechtl, LL.M., Richter am Bundesfinanzgericht

Andreas Mitterlehner, MSc, LL.B., StB und Partner der ICON Wirtschaftstreuhand GmbH

€ 40,–**

€ 50,–

2024

Mit vielen Tipps, nützlichen Verweisen auf die neueste Judikatur und hilfreichen Beispielen ein unverzichtbarer Arbeitsbehelf für Praktiker!

Alle relevanten Steuerbegünstigungen für Mitarbeitende auf einen Blick

Die wesentlichen Steuerbegünstigungen auf Mitarbeiterebene für den Bereich der Personalverrechnung sind in diesem SWK-Spezial kompakt zusammengefasst.

Im Fokus stehen § 3 (Steuerbefreiung) und § 26 (keine Steuerbarkeit) EStG. Zu den einzelnen Bestimmungen wird der Gesetzestext wiedergegeben und ausführlich erläutert. Dabei werden auch Zweifelsfragen angeschnitten und einer Klärung zugeführt. Die Normen werden mit zahlreichen Praxisbeispielen erörtert, um die Anwendung der Begünstigungen greifbar darzustellen. Eine Checkliste, die kurz und bündig zusammenfasst, was unter welchen Voraussetzungen begünstigt ist, rundet jede Vorschrift ab.

HERAUSGEBER:INNEN

MMag. Dr. Katharina Daxkobler, Partnerin bei KPMG, Steuerberaterin

Mag. Andrea Rieser-Fruhmann, Partnerin bei LeitnerLeitner, Steuerberaterin

Mag. Stefan Schuster, LL.M. MBA MSc, Head of Tax bei A1 Österreich, Leader Global Mobility der A1 Group und Steuerberater.

€ 26,40**

€ 33,–

Ein äußerst nützliches Arbeitsmittel für die Personalverrechnung!

*Abopreis **Sonderpreis

Seiten, kart. 978-3-7073-4913-9 digital erhältlich

ca. 338 Seiten, kart. 978-3-7073-4925-2 digital erhältlich

2023

112 Seiten, kart. 978-3-7073-4915-3 digital erhältlich

Umsatzsteuerfälle

rasch und richtig lösen

Leistungsort, Reverse-Charge, Erfassung in der Umsatzsteuervoranmeldung: Sie wollen Ihren Umsatzsteuerfall rasch und richtig lösen? Das „SWK-Spezial Umsatzsteuer 2024“ hilft Ihnen dabei: Anhand von sämtlichen in der Praxis möglichen Fallkonstellationen finden Sie rasch – ohne umfangreiche Literaturrecherche – den passenden Fall und die richtige Lösung.

Alle Neuerungen für 2024

AUTOREN

Dr. Stefan Melhardt, Leiter der Gruppe Indirekte Steuern und der Umsatzsteuerabteilung des BMF

Mag. Bernhard Kuder, stellvertretender Leiter der Umsatzsteuerabteilung des BMF

Dr. Sebastian Pfeiffer, LLM., LL.B., Richter am Bundesfinanzgericht

Systematisch stellt das SWK-Spezial in- und ausländische Umsatzsteuerfälle dar und löst sie auf dem neuesten Stand. Ihr Umsatzsteuerfall geprüft und gelöst mit dem „SWK-Spezial Umsatzsteuer 2024“.

€ 44,–*

€ 55,–

2024

Das FlexKapGG –prägnante Kommentierung der neuen Rechtsform

Mit der Flexiblen Kapitalgesellschaft steht Gründer:innen seit 1.1.2024 eine neue Rechtsformvariante zur Verfügung, die zur Förderung von Start-ups und Gründer:innen eingeführt wurde. Die Flexible Kapitalgesellschaft wurde auf dem Grundstock der GmbH aufgebaut, dieser stellenweise novelliert und um aktienrechtliche Aspekte ergänzt. Hinzu kommt mit den Unternehmenswert-Anteilen eine völlig neue Form der Kapitalbeteiligung.

Der Kurzkommentar zum FlexKapGG bietet eine systematische Aufbereitung der Bestimmungen des FlexKapGG mit besonderem Augenmerk auf praxisrelevante Fragestellungen. Rechtsanwender:innen erhalten damit einen ebenso fundierten wie kompakten Arbeitsbehelf zur Flexiblen Kapitalgesellschaft.

HERAUSGEBER

Mag. Florian Wünscher, LL.M. (QMUL), Rechtsanwalt bei der Frotz Rechtsanwälte OG

€ 84,–

2024 356 Seiten, geb. 978-3-7073-4973-3

Die FlexCo vollständig dargestellt –inklusive Steuer- und Arbeitsrechte

Das FlexKapGG, mit dem die Gründung der FlexCo ermöglicht wird, ist mit 1.1.2024 in Kraft getreten. Österreich hat damit eine neue Gesellschaftsform, die in diesem Praxishandbuch nicht nur für Jurist:innen, sondern vor allem auch für Gründer:innen und Investor:innen sowie angehende FlexCoGesellschafter:innen und -Geschäftsführer:innen umfassend dargestellt wird.

HERAUSGEBER

Dr. Christian Zwick, LL.M. (Duke), Rechtsanwalt und Partner der BINDER GRÖSSWANG Rechtsanwälte GmbH in Wien

Das FlexKapGG enthält nur wenige Paragraphen und verweist stattdessen in vielen Bereichen auf das GmbH-Recht. Das Praxishandbuch aber behandelt die FlexCo vollständig. Enthalten sind nicht nur das Gesellschaftsrecht der FlexCo, sondern auch eine umfassende Darstellung aller für die FlexCo relevanten steuerlichen und arbeitsrechtlichen Bestimmungen.

€ 59,–

digital erhältlich

Group Tax Forum

2024 256 Seiten, kart. 978-3-7073-4968-9

Der „Melhardt“ –immer topaktuell und übersichtlich

Ob die Änderungen durch den UStR-Wartungserlass 2023 oder die Neuerungen auf EU-Ebene: Jedes Jahr kommt es zu Änderungen im Umsatzsteuerrecht.

Für 2024 relevant sind unter anderem:

• CESOP-Umsetzungsgesetz 2023, BGBl. I 106/2023

• Abgabenänderungsgesetz 2023 – AbgÄG 2023, BGBl. I 110/2023

AUTOR

Dr. Stefan Melhardt, Leiter der Umsatzsteuerabteilung im Bundesministerium für Finanzen

• Budgetbegleitgesetz 2024, BGBl. I 152/2023

• Bundesgesetz, mit dem das Umsatzsteuergesetz 1994 etc. geändert werden, BGBl. I 201/2023

• Judikatur von VwGH und EuGH

Mit dem „Umsatzsteuer-Handbuch 2024“ haben Sie das Umsatzsteuerrecht mit aktuellem Stand 1.1.2024 gewohnt übersichtlich zur Hand.

Mit den Änderungen durch das AbgÄG 2023

€ 123,20*

€ 154,–

2024

1.412 Seiten, geb. 978-3-7073-4917-7 digital erhältlich

Von Praktiker:innen aus Verwaltung & Justiz

Der Standardkommentar zum Finanzstrafgesetz –jetzt in Neuauflage!

Ob Umsetzung der PIF-Richtlinie, Erhöhung von Freiheitsstrafen für gewisse Tatbestände oder Normierung neuer Finanzordnungswidrigkeiten:

Die 6. Auflage des bewährten Kommentars zum Finanzstrafgesetz berücksichtigt die vielen gesetzlichen Änderungen und höchstgerichtlichen Entscheidungen seit der Vorauflage 2018. Die vollständige Aufnahme aller Novellierungen und einschlägiger Nebengesetze ermöglicht eine breite Einsicht in die gesetzlichen Bestimmungen.

Im Fokus steht die Rechtsprechung der Gerichtshöfe des öffentlichen Rechts und des OGH sowie des BFG. Spezielles Augenmerk hat das Autorenteam, bestehend aus Praktikern aus Verwaltung und Justiz, auf die Beantwortung von Fragen aus der täglichen Praxis gelegt.

AUTOR:INNEN

MMMag. Dr. Elisabeth Köck, Fachexpertin im Amt für Betrugsbekämpfung

MMag. Dr. Marcus Schmitt, LL.M, MBL, Oberstaatsanwalt bei der Wirtschaftsund Korruptionsstaatsanwaltschaft

Mag. Ana Djakovic, Legistin in der Abteilung für Finanzstrafrecht im Bundesministerium für Finanzen

€ 198,–

6. Auflage 2024

1.502 Seiten, geb. 978-3-7073-4604-6 digital erhältlich

Ihr zuverlässiger Wegweiser durch die Verkehrssteuern

In prägnanter Weise bietet das Buch sowohl einen umfassenden Einblick in den Gesetzesinhalt als auch eine praxisorientierte Auseinandersetzung mit den Verkehrssteuern. Zahlreiche anschauliche Beispiele bringen den Leser:innen die gelebte praktische Handbuchung näher und ermöglichen eine vertiefende Kenntnis der Materie.

AUTOR

Dr. Erik Pinetz, LL.M. MSc., geschäftsführender Gesellschafter, Rechtsanwalt und Steuerberater in Neusiedl am See

€ 29,–

Im Bereich der Grunderwerbsteuer liegt der inhaltliche Fokus auf den Steuertatbeständen und Steuerbefreiungen, der Entstehung der Steuerschuld, der Abgabenerklärung und der Selbstberechnung. Im Rahmen der Rechtsgeschäftsgebühren werden Themen wie die Bewertung von gebührenpflichtigen Rechtsgeschäften sowie Bestandverträge, Dienstbarkeiten oder Zessionen erläuternd dargestellt.

Stand 1.1.2024

1.808 Seiten, kart. 978-3-7073-4945-0

Stand 1.2.2024

1.790

€ 52,80* € 66,–

€ 34,40* € 43,–

Laden Sie Ihre KODEX-Bände mit dem im Buch befindlichen Code in die App und nutzen Sie die Vorteile des KODEX auch in digitaler Form.

Verfügbar für iOS, Android und Desktop. Anwendung einfach auf das/die gewünschte/n Gerät/e laden und die benötigten Bände mit dem im Buch befindlichen Code freischalten.

Anschließend stehen in der Bibliothek alle freigeschalteten Bände zur Verfügung.

Stand 1.1.2024

452 Seiten, kart. 978-3-7073-4931-3

Voller Lesekomfort in bewährter KODEX-Qualität mit der App zum Gesetz

€ 27,20*

€ 34,–

Download & nähere Infos: kodex.at

2024 84 Seiten, kart. 978-3-7073-4910-8 digital erhältlich

€ 44,80*

€ 56,–

21. Auflage 2024 Stand 1.2.2024

896 Seiten, kart. 978-3-7073-4956-6

34. Auflage 2024

39. Auflage 2024

73. Auflage 2024

Seiten, kart. 978-3-7073-4962-7

The most important and recent judgments of the CJEU

This book analyses selected topics (e.g., fighting VAT fraud, obligations imposed on digital platforms, taxable person, taxable transactions, place of supply, taxable base and rates, exemptions, and deductions) by examining the most prominent and recent judgments of the Court of Justice of the European Union.

EDITORS

Georg Kofler, Michael Lang, Pasquale Pistone, Alexander Rust, Josef Schuch, Karoline Spies, Claus Staringer and Rita Szudoczky are professors at the Institute for Austrian and International Tax Law of the Vienna University of Economics and Business (WU).

Ilze Kuniga van Merwijk, Head of Unit “Legal affairs – Indirect Taxation”, European Commission

€ 78,40* € 98,–

Experts from all over the world, not just from academia but also government and judiciary representatives, as well as tax practitioners, have provided their input and helped us compile what is an informative and worthy read for anyone dealing with indirect taxation on a professional basis.

CJEU – The most important cases in the field of direct taxation

This book discusses the most important cases in the field of direct taxation pending before or recently decided by the CJEU. Moreover, the national background of these cases is discussed and possible infringements of the fundamental freedoms and state aid rules are analysed.

EDITORS

Georg Kofler, Michael Lang, Pasquale Pistone, Alexander Rust, Josef Schuch, Karoline Spies, Claus Staringer and Rita Szudoczky are professors at the Institute for Austrian and International Tax Law of the Vienna University of Economics and Business (WU).

€ 68,–* € 85,–

The analyses are presented by esteemed national and European tax law experts. By examining the preliminary questions, the arguments brought forward by the parties and existing ECJ case law, the authors provide insight into the possible reasoning of the Court. Moreover, this book goes to the heart of the national tax systems, exposing hidden obstacles to the fundamental freedoms.

Die beiden Abfertigungssysteme aus arbeitsrechtlicher, steuerrechtlicher und bilanzieller Sicht

Das Abfertigungsrecht hat 2002 eine gravierende rechtliche Neugestaltung erfahren. Der Gesetzgeber hat die gesetzliche Abfertigung vom leistungsorientierten System losgelöst und sie in ein neues, beitragsorientiertes System transferiert. Für Arbeitsverhältnisse, die vor dem 31.12.2002 begründet wurden, gilt jedoch nach wie vor das alte System der Abfertigung. Dem folgend finden derzeit beide Systeme nebeneinander Anwendung.

AUTORIN

Mag.a Marija Bilić, Universitätsassistentin am Institut für Europarecht und Völkerrecht der Universität Innsbruck

Das Buch bietet eine systematische Darstellung der beiden Abfertigungssysteme aus arbeitsrechtlicher, steuerrechtlicher und bilanzieller Sicht und versteht sich aufgrund des multidisziplinären Ansatzes als eine ideale Handreichung sowohl für Praktiker als auch für Lehrende und Studierende.

€ 29,–

2023

2024

376 Seiten, kart. 978-3-7143-0392-6

2024

272 Seiten, kart. 978-3-7143-0394-0 digital und E-Book

100 Seiten, kart. 978-3-7073-4896-5 digital erhältlich

30 Jahre SteuerSparBuch – der bewährte Klassiker mit allen Neuerungen und Formularen

Ob angestellt oder selbständig: Jeder will Steuern sparen. Doch das Steuerrecht ist ein Dschungel, den der Laie kaum durchblickt. Verständlich und praxisnah aufbereitet, enthält auch das „SteuerSparBuch 2023/2024“ wieder alles Wissenswerte über Freibeträge und Absetzbeträge, Lohnsteuerbegünstigungen, Sozialversicherung, Einkommen- und Umsatzsteuer, Gewinnermittlung für Selbständige sowie Hinweise für steueroptimales Verhalten.

AUTORIN

Mag. Andrea Müller-Dobler, Mitarbeiterin am Bundesfinanzgericht

Das SteuerSparBuch bietet Ihnen einen übersichtlichen Wegweiser durch alle Neuerungen und Änderungen und zeigt in einer klaren, einfach nachvollziehbaren Form, wie Lohnsteuerzahler und Selbständige ihre persönlichen Möglichkeiten zum Steuersparen optimal nutzen können.

€ 24,–*

€ 29,90

E-Book erhältlich

Linde Digital

Die digitale Bibliothek Steuern National M

Mit der Bibliothek Steuern National M erhalten Sie die Grundausstattung für Ihre tägliche Arbeit mit den einschlägigen Publikationen (u.a. Kommentare, Handbücher, Fachbücher, Fallbücher) aus den Bereichen Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Verfahrensrecht, Gebühren und Verkehrsteuern.

UNSERE HIGHLIGHTS:

ALLE WICHTIGEN KOMMENTARE

SWK-SPEZIAL DIE FESTSTELLUNGSERKLÄRUNG

HANDBUCH MITUNTERNEHMERSCHAFTEN

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30. Auflage 2024 476 Seiten, kart. 978-3-7093-0707-6