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LIGA DE DEFENSA COMERCIAL / Contenido

Contenido EDITORIAL......................................................................................................2

Consejo Directivo Cr. Pablo Montaldo Presidente NIXUS S.A. Dra. Matilde Carrau 1er Vicepresidente PINTURAS GRANITOL S.A. Cra. Serrana Gauthier 2do Vicepresidente BARRACA JORGE WALTER ERRO S.A. Cr. José Luis Rial Secretario CONAPROLE Sr. Santiago Parodi Prosecretario CITIBANK N.A. Sucursal Uruguay Cr. Francisco Danza Tesorero LEVER S.A. Cra. Lic. Adriana Landaburu Protesorero BROU

INICIATIVAS LIDECO Entrevista al Presidente de LIDECO, Cr. Pablo Montaldo Director de NIXUS S.A. ..................................................................................3 Factura Electrónica con Firma Electrónica Avanzada: ¿Título Ejecutivo?......6 Cómo solicitar el certificado de Firma Electrónica Avanzada en LIDECO......8 INFORMACIÓN COMERCIAL EMPRESARIAL Acceso gratuito a la consulta de antecedentes negativos.............................10 Control automatizado de situacionescomerciales comprometidas: Servicio de Alerta al socio..............................................................................14 Chequeo de cartera en 48 hs: celeridad y precisión en el análisis de antecedentes negativos.....................16 GESTIÓN DEL RIESGO Perspectiva individual y de mercado en el análisis del riesgo de crédito.......18 Asimetría de información en la gestión del riesgo de crédito: acceso a información de estados contables y desarrollo económico............20 Rol de la Factura Comercial como respaldo en la venta de productos y servicios en el sistema de facturación electrónica......................24 CONCURSALES Insistiendo con la importancia de la verificación de créditos en los procesos concursales............................................................28 Participación en el IX Congreso Iberoamericano de Derecho Concursal......30 DE INTERÉS Modificaciones a la ley 18.930 y 19.288: deber de informar..........................34 El verdadero sentido de la RSE: una filosofía de negocios que contribuye a la sustentabilidad de la empresa........................................36 VISITAS Y EVENTOS Capacita LIDECO: Acá…¿nos conocemos todos? El riesgo de no prever el riesgo. Cómo potenciar la venta a través de la administración de créditos y la gestión de cobranza ..............38

Sra. Yelsa Corbella Vocal OCA

Capacita LIDECO: Cómo construir relaciones de confianza con nuestros públicos a través del enfoque RSE...........................................42

Sr. Francisco Kantor Vocal ALMENA S.A.

LIDECO expide su primer certificado de Firma Electrónica Avanzada a Conaprole.......................................................................................................48

Cr. Valentín Martínez Vocal BANCO ITAÚ URUGUAY S.A. Sr. Heber Assaf Vocal ARNALDO CASTRO S.A. Dr. Fernando Fernández Vocal SCHANDY S.A.

LIDECO apoya 7mo Congreso Nacional de Financiación de Consumo, Pagos y Recupero Organizado por CMS.......................................................46

Conferencia LIDECO: e-factura requiere Firma Electrónica Avanzada: novedades, perspectivas y experiencia acumulada.......................................49 NUESTROS SOCIOS CUENTAN Las empresas socias de LIDECO están en movimiento................................60 SEPARATA 99 ava Asamblea Ordinaria............................................................................66 Reconocimientos y despedidas......................................................................70 Consejo Directivo...........................................................................................72 Julio Herrera y Obes 1413 Tel: 2908 1636* Fax: 2902 2857 www.lideco.com / lideco@lideco.com Los artículos que se publican son de total responsabilidad de sus autores y la Dirección de la Revista no se solidariza necsariamente con las opiniones en ellos expuestas.

Diseño y maquetación: Gráfica Mosca D.L.: 349.996

EDITORIAL Durante este año se ha constatado en el empresariado, una disposición a aumentar los controles en sus procesos de gestión de riesgo de crédito. El contexto económico, que se muestra aún favorable, está dando señales que ameritan atender con mayor detenimiento la seguridad de los negocios. Desde LIDECO hemos insistido siempre en el riesgo de no prever el riesgo. Los ciclos de bonanza favorecen la flexibilización de los controles en la admisión de créditos. Esto conlleva una serie de aspectos a considerar. En primer lugar, puede debilitar la capacidad y la cultura de la empresa en materia de análisis de riesgos, y en cuanto a la sistematización de los procesos de toma de decisiones con base en una exhaustiva exploración de los factores que pueden afectar la probabilidad de cobro. En segundo lugar, lleva a la empresa a descuidar sus sistemas de cobranza, dado que ante la abundancia, se hace más laxo el rango de tolerancia ante las pérdidas por créditos no cobrados que, aunque de pequeño porte, constituyen un incumplimiento y un comportamiento poco propicio para la salud del comercio. En tercer lugar, lo anterior favorece una cultura empresarial donde no importa perder poco, con una mirada que no atiende la perspectiva del mercado y la influencia que esa tolerancia tiene en el mal pagador, que también puede hacer más laxa su conducta de pago, dada la falta de respuesta coercitiva de la plaza comercial. En cuarto lugar, no otorgar valor a la falta de pago, por pequeña que sea, hace que el empresario no registre los incumplimientos para prevenir al mercado, permitiendo en los hechos que la suma de todas las faltas de pago en el sistema empresarial se multiplique. Son muchas más las empresas que cumplen que las que no cumplen con sus obligaciones. El problema de desatender las inconductas comerciales es que al hacerlo no se considera la perspectiva de mercado. Incumplimientos pequeños diseminados, dejan de ser pequeños al abordarlos desde esa perspectiva. Alertar en forma temprana sobre ello, persuade a la empresa o bien a no incurrir en faltas – porque sabe que ello tendrá consecuencias – o bien a procurar subsanarlas también tempranamente.

EDITORIAL

Comenzamos un nuevo año que seguramente será de menor crecimiento económico en Uruguay y de mayor incertidumbre a nivel internacional. En ese contexto, desde LIDECO exhortamos al empresariado a afianzar las relaciones comerciales en el marco de la adopción de sistemas de análisis de riesgo basados en información comercial. La conciencia de esta conducta, asumida por todo el mercado, es una forma de fortalecer los procesos de toma de decisiones en las empresas, de promover la salud del mercado y de disminuir los efectos negativos de los incumplimientos.-

Consejo Directivo de Liga de Defensa Comercial

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LIDECO / Diciembre 2014

Entrevista al Presidente de LIDECO,

Cr. Pablo Montaldo Director de NIXUS S.A.

Nixus S.A. forma parte de nuestros cuadros sociales desde el año 1998. El Cr. Pablo Montaldo tuvo siempre una impronta de participación activa apoyando el trabajo gremial e integrando diversas comisiones incluso antes de integrar el Consejo Directivo, donde oportunamente se desempeñó en el cargo de Vocal, Protesorero y Tesorero hasta que por mandato estatutario hubo de alejarse. El tiempo nos reencuentra hoy nuevamente, esta vez para Presidir el máximo órgano de dirección, habiendo sido electo en la Asamblea número 99, previa a la celebración del año número 100 de la fundación de Liga de Defensa Comercial. En ese marco y con esos antecedentes se desarrolla la presente entrevista, que deja ver las inquietudes y expectativas de quien se siente honrado y consciente de la enorme responsabilidad de Presidir una gremial centenaria que ha tenido y tiene un importante rol social para cumplir y potenciar.

i se le diera la chance de elegir el tema para comenzar esta entrevista… Empezaría por los desafíos que supone asumir la Presidencia de LIDECO.

al comercio, de manera que para mí y para cualquier persona debería ser un honor ser elegido Presidente de una Institución como LIDECO. Para mí lo es, máxime cuando en 2015 estará cumpliendo un siglo de historia.

Entonces… Entonces te diría que asumir la Presidencia de LIDECO es asumir la Presidencia de una gremial no sectorial y sin fin de lucro, de una extensa y prestigiosa trayectoria, que tiene como cometido defender una serie de valores fundamentales en relación

Esta Institución ha tenido como Presidentes personas muy encumbradas, ex Presidentes de la República, ex Ministros, como Amézaga, Serrato…. Ni que hablar de empresarios como Julio Mailhos que fue una de las personalidades fundadoras de la gremial. Muchas personalidades de fus-

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te han transitado el pasado reciente y el pasado lejano de LIDECO, por lo que no hay forma de no sentirse honrado ocupando la Presidencia. En lo personal además, siempre he tenido una vocación de servicio más allá del ámbito meramente empresarial que persigue un fin de lucro. Creo que uno, como empresario, tiene el deber y la responsabilidad de darle algo más a la sociedad que una empresa exitosa o productiva. En ese sentido, ser Presidente de LIDECO es una oportunidad para

Iniciativas LIDECO brindar o poner al servicio de la sociedad y del empresariado en particular, el tiempo, la experiencia y el know how que uno tiene. Personalmente lo siento como una obligación y creo que todo empresario en la medida de sus posibilidades debería tener esa actitud de aporte más allá del que realiza sosteniendo su propia empresa, si ben esto último es muy importante. Creo no equivocarme si digo que en el Consejo Directivo de LIDECO todos pensamos de esa manera. Todos aportamos una cuota de valor agregado según lo que traemos como empresarios y como integrantes de una gremial que cumple una función social trascendente. Y ese desafío asume un cariz particular estando en los albores de los 100 años de la fundación institucional Sin duda. Eso agrega una cuota de responsabilidad extra. Estrictamente 100 años no es más que un número redondo, pero para nosotros tiene una carga cualitativa importante como oportunidad privilegiada para reafirmar lo que ha sido LIDECO, para reafirmar los fines para los que fue creada, para reafirmar lo que ha sido durante todo este tiempo. LIDECO ha sido un reservorio de la ética y la transparencia en los negocios. Por eso nació, y ese ha sido su principal cometido. En la víspera de los 100 años tenemos la misión de robustecer ese rol y potenciar los servicios a través de los cuales se ejerce. Hablamos de los servicios que se han brindado tradicionalmente, tanto en materia de información comercial, como de cobranza morosa, o en la actuación en asuntos concursales. A su vez, tenemos el desafío de propiciar el desarrollo y crecimiento de esta gremial brindando nuevos servicios a los socios y a la sociedad en su conjunto. Los 100 años constituyen una buena oportunidad para impulsar nuevas propuestas. Usted dijo “a los socios y a la sociedad en su conjunto”. Debe entenderse que LIDECO actúa y sirve más allá de su masa social… Definitivamente. LIDECO ha hecho

muchas contribuciones, tantas que es difícil historiarlas. Porque son contribuciones no solamente de grandes hitos, sino que van desde la microeconomía, cuando una empresa tiene un problema, hasta asuntos macro como aquellos en que LIDECO promueve que se respete la ley en todos sus términos. Nuestra Institución colaboró mejorando la normativa especialmente en materia comercial. Ha empujado el acceso a la información pública, y logros como el acceso a la Central de Riesgos del Banco Central, se han alcanzado a expensas de la firmeza de LIDECO en la pelea por esas batallas. En el mismo sentido podemos nombrar la obligación de registrar los balances ante la AIN, aunque tengamos en ese punto todavía mucho camino para recorrer para lograr que todas las empresas de mayor tamaño tengan sus balances publicados. Esas y otras acciones redundan en beneficios para la sociedad en su conjunto, no solo para LIDECO. Ubicándonos en el contexto actual, en el mercado actual, ¿cómo se puede, desde su perspectiva, especificar más concretamente el rol de LIDECO o las respuestas que tiene que dar como gremial? En el momento actual el rol de LIDECO, en materia concursal, que hace a uno de sus roles tradicionales, está transitando estos primeros años de la aplicación de la reforma concursal de 2008 - la cual implicó muchísimos cambios con respecto a la normativa anterior – atenta a la observancia de la ley y a identificar las oportunidades de mejora que se decanten de la experiencia. En materia concursal LIDECO ha hecho muchas contribuciones y las seguirá haciendo. En ese sentido tenemos cambios para proponer al Poder Legislativo y al Poder Judicial en relación a la aplicación concreta de la ley. También en su otro gran rol tradicional, el de la información comercial para la toma de decisiones de crédito, LIDECO tiene planteado el desafío de mejorar la información tanto a nivel de empresas como de personas físicas para que los usuarios cuenten |6|

con más y mejor información. Esto responde a que en el contexto actual en que hemos venido teniendo una economía en crecimiento, hay más empresas, y más personas con capacidad de tomar crédito, lo cual redunda en una necesidad de información que tiene que ser abastecida por una Institución como LIDECO. En ese sentido tenemos que continuar trabajando para mejorar la información. Pero hay otras instituciones que también brindan información. ¿Cuál considera es el diferencial de LIDECO respecto a otras entidades similares? El diferencial de LIDECO está básicamente en que no responde a ningún interés particular, a ningún dueño, a ningún sector, y además es una Institución sin fines de lucro. Entonces: el objetivo principal es hacer el bien. Hacer el bien en sentido abstracto, el bien para la sociedad en su conjunto. Las acciones de LIDECO siempre tienden a mejorar el bienestar general. Uno puede buscar asesoramiento o atención en una empresa privada, profesional u otra Institución, pero atrás de LIDECO no hay ningún interés que esté por encima del interés de sus asociados o el interés general. Eso es lo que la diferencia respecto a otras entidades que prestan servicios similares, y es de hecho uno de los pilares en los que se basa la confianza que despierta nuestra gremial. Además LIDECO es una Institución muy sui generis, de las que es difícil encontrar en otras partes del mundo. Surge por la unión de empresarios que se nuclearon para tratar de desterrar las malas prácticas que había en la época de su fundación. La idea de esos empresarios de gran y mediano porte, no era solamente protegerse ellos, sino proteger a los buenos empresarios en general. Que se entienda bien: los empresarios y las empresas pueden tener traspiés. Pero “hay traspiés y traspiés”. Hay traspiés que se deben a circunstancias de mercado, contextos, etc., y otros que obedecen a mala administración o mala fe. En los casos de empresas que tropiezan producto del mal gerenciamiento o

LIDECO / Diciembre 2014

por prácticas reñidas con la ética, allí es donde la Liga acciona en una forma más contundente. En suma, creo que el diferencial de LIDECO está dado en gran parte porque pretende trabajar y ha trabajado desde su creación, por el bien común por encima de los intereses particulares. Volviendo al tema de los desafíos institucionales en el marco de los 100 años de historia entonces… 100 años… Hay pocas instituciones privadas que viven saludablemente durante tanto tiempo. Los desafíos de nuestra gremial están dados por sus cometidos, como decíamos antes: seguir siendo un reservorio de ética empresarial, continuar siendo una Institución que apoya a los empresarios y hacia donde la sociedad puede mirar como ámbito en el que se encuentra el repositorio de las buenas prácticas comerciales. Para las empresas y para el resto de la sociedad (trabajadores, Estado, otras organizaciones) queremos que la Liga siga siendo vista como ese depósito de defensa de la buena fe y de la ética, para lo cual en los tiempos que corren hay que mantenerse muy firme.

Ese empeño en mantener esa posición en cuanto a la ética empresarial es lo que nos va a permitir a nosotros defender esos valores y sugerir al resto de la sociedad - empresarios, Estado y particulares -, alternativas para mejorar las relaciones entre empresas, y con los trabajadores y el Estado. Ese es un rol clave que queremos cumplir, tal como se ha venido haciendo. También tenemos el desafío de potenciar nuestro asesoramiento en materia de análisis de riesgos, por diversas vías: mejorando la información que damos, potenciándola, y agregándole nuevos elementos que hoy se necesitan para tomar decisiones riesgosas. Hoy enfrentamos además un campo de acción nuevo, que tiene que ver con el lavado de dinero, tema que ya se está discutiendo en LIDECO. Cuando las empresas dan un crédito no solamente tienen que atender a la capacidad de pago de la contraparte. Este es un campo que estamos empezando a explorar. Y hay otro tema que la Liga tiene entre los cometidos estatutarios, que es el de la resolución de conflictos:

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la sociedad tiene la necesidad de que una Institución del nivel profesionalismo de LIDECO, de alguna forma pueda intervenir para resolver conflictos entre empresas y otros actores. Para finalizar, un mensaje para los socios... Básicamente agradecer a todos los socios de LIDECO. A los que hace 100 años nos acompañan y a los que se han sumado recientemente. A los que hace 100 años integran nuestra masa social, por renovar la adhesión y la confianza en LIDECO durante un siglo. Son generaciones de personas confiando. Y a los que se han incorporado recientemente, porque han sabido percibir que LIDECO es una Institución que les sirve a ellos y a la sociedad, porque han sabido percibir esa doble dimensión que supone ser parte de esta gremial. El mensaje para todos los socios, es simplemente decirles que continúen confiando en Liga de Defensa Comercial, porque va a seguir cumpliendo con sus cometidos. En función de ello redoblaremos los esfuerzos para que las acciones de la Liga superen con creces lo que se ha venido haciendo hasta ahora.-

Iniciativas LIDECO

Factura Electrónica con Firma Electrónica Avanzada: ¿Título Ejecutivo? Los cambios que impone la estrategia de gobierno electrónico en el ámbito comercial, exige repensar el ordenamiento jurídico para ubicar a los nuevos instrumentos de documentación comercial. Tal es el caso del par factura electrónica y Firma Electrónica Avanzada. El autor, expone en el presente apartado los fundamentos por los cuales la factura electrónica debe considerarse título ejecutivo, a lo cual se agrega la necesidad de que no queden espacios ambiguos que se presten a dudas interpretativas en la normativa vigente.

Dr. Nicolás Antúnez Sector Jurídico de LIDECO Integrante del Instituto de Derecho Informático de la Facultad de Derecho (UDELAR)

l enfoque esencialmente tributario que ha tenido en nuestro país la regulación de los Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE) es un interesante punto de partida para analizar las consecuencias procesales y comerciales de este desarrollo. En estas breves líneas pretendemos llamar la atención sobre la categorización jurídica que ostenta el principal de los CFE, o sea, la Factura Electrónica o e – factura. Para comenzar, es importante destacar la trascendencia práctica que tiene determinar si un documento, como el caso de la factura comercial, es un título ejecutivo. Tarigo distingue como requisitos para la configuración del título los relativos al sujeto (legitimación de las partes) y aquellos relati-

vos al objeto. Dentro de estos últimos encontramos la obligación de pagar o de dar una cantidad de dinero, que la misma sea líquida o fácilmente liquidable, que la obligación de pagar sea exigible, la autenticación de los instrumentos privados y la intimación de pago previa.1 La ventaja procesal de contar con un título ejecutivo es innegable ya que significa la diferencia entre transitar por un procedimiento monitorio o afrontar un mucho más extenso proceso ordinario de conocimiento. Como señala Abal Oliú, “Es característica distintiva del proceso monitorio frente a los demás procesos, el que en forma inmediata a la demanda el tribunal falla acogiendo o rechazando la pretensión, sin dar a la contraparte la posibilidad de ser previamente oída y de agregar pruebas para ilustrar al magistrado.” Como resalta el destacado procesalista el argumento central de esta solución radica en la“…muy alta probabilidad de que el actor tenga razón y que, por ello la sentencia que culmina el proceso termine acogiendo la pretensión”. 2 Actualmente en nuestro ordenamiento jurídico, las facturas de venta de mercaderías suscriptas por la contraparte que cumplan con los requisitos del Artículo 3533 numeral 5 del Códi|8|

go General del Proceso son considerados títulos ejecutivos. Complementariamente la entrega o recibo de la factura sin oposición inmediata por el comprador importa conformidad y opera como tradición simbólica, tal cual lo establece el art. 529 inciso 3° del Código de Comercio el que señala que “Se considera tradición simbólica, salva la prueba contraria en caso de error, fraude o dolo...3°) la entrega o recibo de la factura sin oposición inmediata del comprador (art. 537)...”. En el caso de las facturas de prestación de servicios suscriptas por la contraparte ingresan a la categoría de título ejecutivo en virtud del numeral 3 del C.G.P. Cabe preguntarse entonces si estas disposiciones nacidas desde una concepción basada en el formato papel son de aplicación para el régimen de facturación electrónica vigente. La Ley Nº 18.600 reconoce expresamente la admisibilidad, validez y eficacia jurídicas del documento electrónico y de la firma electrónica no alterando la norma el derecho preexistente respecto a la celebración, perfeccionamiento, validez y eficacia de los actos y negocios jurídicos.

LIDECO / Diciembre 2014

Asimismo, entre los principios generales previstos, que servirán de parámetro interpretativo, se destaca el de equivalencia funcional. Para el presente caso su aplicación deriva en que la firma electrónica asume el rol tradicional de la firma ológrafa. Como se ha señalado con acierto la firma cumple con “...diversas funciones, lo cual dependerá de la naturaleza del documento: establecer la autoría del propio texto, aceptar las obligaciones que surgen de un texto, adherir a lo expresado por otro y determinar la presencia del mismo.” 4 La firma electrónica avanzada definida en el Artículo 2 Literal K de la Ley Nº 18.6005 goza de idéntica validez y eficacia que la firma autógrafa consignada en documento público o en documento privado con firmas certificadas. Por esta razón de la interacción de la factura electrónica con la Firma Electrónica Avanzada surgen elementos suficientes para ir delineando una posición positiva en cuanto al carácter ejecutivo de estos nuevos documentos. Abonando esta tesis, el Decreto N° 36/012, promulgado con fecha 8 de febrero de 2012, señala en su Artículo 7 que a efectos de “...otorgar garantías respecto a la autenticidad del emisor y la integridad de los documentos emitidos, el emisor electrónico deberá contar...” como determina la Ley Nº 18.600 con el Certificado Electrónico reconocido vigente, expedido por un prestador de servicios de certificación acreditado inscripto en el Registro de Prestadores de Servicios de Certificación de la U.C.E, y con la firma electrónica avanzada en los

comprobantes fiscales electrónicos. La norma faculta a DGI a habilitar certificados electrónicos vigentes, a los solos efectos de su aplicación en el régimen de documentación fiscal electrónica, “hasta la fecha en que se encuentre operativo el Registro antes mencionado.” Recordamos que a la fecha el Registro se encuentra plenamente operativo, contando como prestadores acreditados a la Administración Nacional de Correos, Abitab S.A. y el Ministerio del Interior. Por tal motivo es esperable que sea inminente la obligatoriedad de contar con certificados expedidos por prestadores acreditados para la emisión de facturas electrónicas. La rápida generalización de los certificados emitidos por prestadores reconocidos, promoverá, sin dudas, mayor certeza en las transacciones comerciales, al vincular la prueba del contrato mercantil (la factura) con la certidumbre que otorga los efectos legales atribuidos a la firma electrónica avanzada. Entendemos que a la vista de la interacción de las normativas referenciadas, corresponde arribar a la conclusión de que la factura electrónica suscrita mediante firma electrónica avanzada debe considerarse título ejecutivo. De todas formas y con la intención de aventar cualquier tipo de duda interpretativa, consideramos importante incluir expresamente en el Artículo 353 del Código General del Proceso una mención a la factura electrónica con firma electrónica avanzada en el elenco de los títulos ejecutivos, si-

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tuación que lamentablemente no fue contemplada en las modificaciones de la Ley Nº 19.090 de 14 de junio de 2013.1-Tarigo, Enrique E. Lecciones de Derecho Procesal Civil. Tomo IV. 1ª Edición. 2000. FCU. Pag: 204 y ss. 2- Abal Oliú, Alejando. Estudios del Código General del Proceso. Tomo III. 1ª Edición. 1997. FCU. Pag: 155. 3- Artículo 353 (Procedencia del proceso ejecutivo).Procede el proceso ejecutivo cuando se promueve en virtud de alguno de los siguientes títulos, siempre que de ellos surja la obligación de pagar cantidad de dinero líquida o fácilmente liquidable y exigible: 1) Transacción no aprobada judicialmente. 2) Instrumentos públicos suscriptos por el obligado. 3) Instrumentos privados suscriptos por el obligado o por su representante, reconocidos o dados por reconocidos ante el tribunal competente de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 173 y numeral 4°) del artículo 309, o firmados o con su firma ratificada ante escribano público que certifique la autenticidad de las mismas. 4) Cheque bancario, letras de cambio, vales, pagarés y conformes, según lo dispuesto en las leyes respectivas. 5) Las facturas de venta de mercaderías, siempre que ellas se encuentren suscritas por el obligado o su representante y la firma se encuentre reconocida o haya sido dada por reconocida o certificada conforme con lo dispuesto en el numeral 3. de este artículo. Por la sola suscripción, se presumirán la aceptación de la obligación de pagar la suma de dinero consignada en la factura y la conformidad con la entrega de bienes, sin perjuicio de la prueba en contrario que podrá ofrecer el demandado al oponer excepciones. Si otra cosa no se indicare en el documento, la obligación de pago será exigible a los diez días (artículos 252 del Código de Comercio y 1442 del Código Civil). 6) Y, en general, cuando un texto expreso de la ley confiere al acreedor el derecho a promover juicio ejecutivo. 4- Viega, Maria José – Paz Santiago. La firma electrónica desde la óptica de la Ley Nº 18.600. Aspectos Jurídicos y Tecnológicos. Disponible en http://uce.gub. uy/wps/wcm/connect/afbc768049437f2b8638dfe0c8fe3dc5/Art%C3%ADculo+-+LA+FIRMA+ELECTR%C3% 93NICA+DESDE+LA+OPTICA+DE+LA+LEY+N%C2% BA+18.600.pdf?MOD=AJPERES 5- Artículo 2 (Definiciones).- A los efectos de esta ley se entenderá por: K) “Firma electrónica avanzada”: la firma electrónica que cumple los siguientes requisitos: 1) Requerir información de exclusivo conocimiento del firmante, permitiendo su identificación unívoca; 2) ser creada por medios que el firmante pueda mantener bajo su exclusivo control; 3) ser susceptible de verificación por terceros; 4) estar vinculada a un documento electrónico de tal modo que cualquier alteración subsiguiente en el mismo sea detectable; y 5) haber sido creada utilizando un dispositivo de creación de firma técnicamente seguro y confiable y estar basada en un certificado reconocido válido al momento de la firma.

Iniciativas LIDECO

Cómo solicitar el certificado de Firma Electrónica Avanzada en LIDECO A partir del convenio firmado con Abitab S.A., en su calidad de autoridad certificadora, y autorizada LIDECO a ser un canal de expedición de los certificados digitales de la mencionada institución, está disponible el servicio para empresas socias y no socias. Las empresas socias, contarán con la ventaja de no tener que trasladarse en ninguna de las etapas del proceso de adquisición del certificado, el cual describimos a continuación.

ara obtener el certificado digital de Firma Electrónica Avanzada, es necesario completar el formulario que se encuentra en nuestra web www.lideco.com. Ingresando a la web, se debe hacer click sobre la pestaña E-Firma que se encuentra a la derecha de la pantalla:

PASO 1

Ingresando a la web, se debe hacer click sobre la pestaña E-Firma que se encuentra a la derecha de la pantalla

A partir de allí se despliega una nueva pantalla donde se visualiza Información General sobre el tema, y dos enlaces: uno que conduce al Formulario de Solicitud del Certificado de Firma Electrónica Avanzada, y otro que dice Procedimiento para obtener un Certificado de Firma Electrónica Avanzada a partir del cual se despliegan los Pasos que deben seguirse para la obtención del Certificado.

PASO 2

A partir de allí se despliega una nueva pantalla donde se visualiza Información General sobre el tema, y dos

enlaces: uno que conduce al Formulario de Solicitud del Certificado de Firma Electrónica Avanzada, y otro |10|

que despliega los Pasos que deben seguirse para la obtención del Certificado.

LIDECO / Diciembre 2014 PASO 3

El primer paso es completar Formulario que se encuentra en el sitio web de LIDECO, con datos de la persona física que va a solicitar el certificado (representante legal de la empresa o apoderado en su caso) y los datos de la Persona Jurídica. A través del Link correspondiente, se despliega el mencionado Formulario: En el Formulario, es necesario: 1. Seleccionar el tipo de solicitud: Si es Renovación o Primera vez 2. Seleccionar el lugar de almacenamiento del certificado: navegador, HSM o Token 3. Seleccionar la duración: 1 año, o 2 años 4. Se deben completar correctamente los datos de la empresa, tal como se solicitan en el Formulario. La exactitud de los datos en este punto es muy importante, dado que serán los datos a partir de los cuales se solicitará el certificado a la autoridad de certificación, y no existe posibilidad de modificarlos, excepto revocación del certificado. 5. Elegir una de las preguntas de seguridad que se encuentran en el formulario y responderla; esto es necesario para el caso que el certificado pueda ser revocado en algún momento. 6. Cursados los 5 pasos anteriores, de debe hacer click sobre “ENVIAR”.

El primer paso es completar Formulario que se encuentra en el sitio web de LIDECO, con datos de la persona física que va a solicitar el certificado (representante legal de la empresa o apoderado en su caso) y los datos de la Persona Jurídica. A través del Link correspondiente, se despliega el mencionado Formulario A la brevedad, la empresa recibirá en su correo electrónico (el ingresado en el Formulario de Solicitud) un comprobante de pago con el costo del certificado solicitado y el costo del dispositivo Token USB, si lo hubiera adquirido. Este comprobante debe ser impreso y pagado en un local de Abitab. Una vez que está pago el comprobante de pago en Abitab, la empresa recibirá en su correo electrónico (el ingresado en el Formulario de Solicitud), la Solicitud de Certificado de firma digital – Persona Jurídica, con todos los datos plasmados en el primer formulario que se completara vía web. La anterior solicitud debe imprimirse y ser firmada por la misma persona que inició el trámite. La firma, debe ser certificada por un escribano, siendo que la certificación notarial deberá cumplir con los siguientes requisitos: a) Debe certificar la firma del solicitante b) Debe certificar la calidad que asume la persona física que suscribe la solicitud c) Debe certificar el control de la persona jurídica a la cual representa (incluyendo nombre y número de RUT o BPS) d) La vigencia del certificado notarial no puede ser mayor a 30 días con respecto a la fecha de su presentación |11|

e) Debe adjuntar fotocopia del documento de identidad del solicitante. Finalizados todos los pasos arriba detallados, si la empresa es socia de LIDECO, mediante correo electrónico enviado a efirma@lideco.com, o por el teléfono 2908 16 36, solicitará la visita de un escribano de LIDECO a efectos de que controle toda la documentación, la suscripción de contrato entre Abitab y la Persona Jurídica (debe estar presente el solicitante para la firma), y haga entrega del certificado Digital con la Firma Electrónica Avanzada y del dispositivo Token, en caso de haberlo adquirido. Si la empresa no es socia de LIDECO, cumplidos los pasos señalados, puede agendar una visita a nuestra sede nuestra sede social en Julio Herrera y Obes Nº 1413, llamando al 2908 16 36 o enviando un correo electrónico a efirma@lideco.com. En nuestra sede, un escribano controlará la documentación y se le hará entrega del Certificado Digital y del dispositivo Token, si lo hubiere adquirido.-

Información Comercial Empresarial

Acceso gratuito a la consulta de antecedentes negativos

La consulta de antecedentes negativos es el primer filtro de toda decisión de negocios. Con satisfacción observamos que entre la masa de asociados se extiende cada vez más la costumbre de consultar nuestra redlideco en procura de conocer la existencia de aquellos. Recordar su carácter gratuito, recordar la accersibilidad, recordar la versatilidad de la consulta de antecedentes tanto de empresas como de personas, es el objetivo del presente apartado. No hay excusas para no prevenir el riesgo en forma sistemática. Chequeo de antecedentes negativos: un clásico

a historia comercial de las empresas es un ítem que siempre se considera clave para las decisiones de crédito. Las empresas están más dispuestas a invertir en información cuando inician una relación comercial, cuando estudian la ampliación de una cuenta corriente, cuando aceptan un medio

de pago diferido y cuando el monto de la operación es tal que supone un elevado riesgo de afectación del patrimonio del otorgante del crédito, en caso de que se diera un incumplimiento. El chequeo de los antecedentes comerciales, en procura de descartar la existencia de aquellos que tengan carácter negativo, es un requisito insoslayable para cualquier analista de créditos o responsable de la calidad de los créditos otorgados. |12|

Con satisfacción observamos que cada vez más empresas se suman sistemáticamente a hacer uso de la información comercial para decidir sobre la concreción de negocios.

Consulta del histórico de relación vs perspectiva de mercado Si bien, como dijéramos antes, entre la masa de asociados la tendencia evidencia un aumento de la cantidad

LIDECO / Diciembre 2014

de empresas que con más asiduidad consultan datos en nuestra redlideco, la práctica extendida aún entre muchas empresas, sobre todo no socias, deja ver que, una vez que se instaura una relación comercial y se genera un histórico interno con un interlocutor, el chequeo de los antecedentes negativos vía consulta externa a bases de datos sistemáticas, cede el paso a la consulta de los registros internos de la relación comercial de la empresa con sus contrapartes. Esta conducta se asume bajo al menos dos supuestos: 1) que el futuro será una prolongación del pasado y 2) el comportamiento de las empresas es uniforme con todos los actores del mercado. Manejarse con esos supuestos conlleva ciertamente, riesgo, porque son falsos. En cuanto al primero, el contraargumento para la práctica de la exclusiva consulta interna de antecedentes comerciales es simple: las empresas no fallan, hasta que fallan. La situación

del presente puede variar de un momento a otro En cuanto al segundo: las empresas no negocian solamente con un interlocutor. Obtener datos respecto al cumplimiento y conducta comercial con una perspectiva de mercado, no solo es una práctica recomendable, sino necesaria. Esa variación en cuanto a una situación presente, a la que hacíamos referencia en el párrafo anterior, no necesariamente se hará visible simultáneamente en todos los interlocutores con los que opera una organización, por lo que si se carece de información de la plaza comercial, la inexistencia de antecedentes negativos registrada a la interna de la empresa, resulta sin duda información insuficiente para la evaluación del riesgo. Y agregaremos un tercer argumento que hace injustificable que no se acuda a una consulta de antecedentes negativos en nuestra redlideco: la consulta de antecedentes negativos en la redlideco es gratuita. Con la sola afiliación a LIDECO se accede sin costo a este importante acervo de información.

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Consulta gratuita a través de Antecedentes LIDECO A través de nuestro buscador Antecedentes LIDECO, las empresas socias pueden consultar sin costo y sin límite de consultas en el mes, si sus interlocutores comerciales tienen antecedentes comerciales negativos respecto a: - Incumplimientos comerciales denunciados por los socios de LIDECO - Cuentas corrientes bancarias suspendidas - Cuentas corrientes bancarias clausuradas - Antecedentes concursales Además, esta consulta arroja resultados relativos a: - Los integrantes de la empresa - Si la empresa ha operado en comercio exterior - Si la empresa es proveedora del Estado

Información Comercial Empresarial - Datos de Diario Oficial Y siguiendo con las posibilidades gratuitas, también a través de esta opción se puede consultar respecto a las vinculaciones de los integrantes de una empresa, con otras empresas, y en función de ello realizar el correspondiente chequeo de antecedentes. El producto satisface la necesidad de toda persona que participe en la cadena de la administración del riesgo de crédito, de realizar una primer y básica -pero no por ello menor- exploración de la situación comercial de la empresa con la que se estudia la posibilidad de hacer negocios. Y además, gratis.

La importancia de la actualización de los datos Los datos respecto a los antecedentes comerciales que se encuentran a través de Antecedentes LIDECO siempre tienen el mejor nivel de actualización posible en la plaza, y ello se comparte con el socio en simultaneidad: se entera LIDECO, el dato queda disponible para el socio. No obstante, en este punto cabe realizar una serie de precisiones. - Respecto a las cuentas bancarias sancionadas (siempre por cheques devueltos por falta de fondos): El nivel de actualización es siempre el último disponible en la plaza comercial. La fuente de estos datos es el Banco Central del Uruguay, el cual, con la periodicidad que el mismo determina, envía a LIDECO los datos relativos a las cuentas corrientes sancionadas en la plaza. Puede que la periodicidad con que el BCU envíe los datos no sea la deseada por el comerciante (tiempo real), pero es la periodicidad más actualizada de la plaza. - Respecto a los datos de incumplimientos comerciales denunciados por los socios de LIDECO: La fuente de estos datos, es nuestra masa social. Cada empresa, de acuerdo a sus políticas de crédito,

cuenta con criterios distintos respecto a la celeridad o tiempos que considera tolerables antes de registrar a sus morosos en la redlideco. El timing de cada empresa es el que determina que registren los datos en LIDECO. En este punto, insistimos en la utilidad del registro de la mora temprana, tanto para aumentar las posibilidades de recuperación del crédito, como también para alertar tempranamente a la plaza respecto de comportamientos comerciales poco deseables. Cabe señalar que LIDECO no cobra por registrar los incumplimientos comerciales, y tiene una opción para consultarlos (a través de Antecedentes LIDECO), sin costo. - Respecto a los antecedentes concursales: la fuente de los datos es el Poder Judicial. Diariamente se chequean los datos de las presentaciones concursales acaecidas en Montevideo, y se vuelcan a nuestra base de datos, quedando accesibles a través de la opción Antecedentes LIDECO (e historial lideco). No ocurre lo mismo con las presentaciones concursales del interior de la República, a las cuales no se accede diariamente.

El contexto y las decisiones derivadas Los datos se consultan para tomar decisiones. No pueden leerse en forma abstracta sin considerar el contexto de la empresa que se está analizando, y sin considerar los parámetros que las políticas de crédito de cada empresa establece para su interpretación. De ahí que un mismo dato comercial reviste para distintas empresas, diversa utilidad. Cada asociado debe apuntar a aumentar su capacidad para leer en forma sistémica la información disponible sobre las empresas con las que van a realizar negocios, y por supuesto, puede solicitar asesoramiento a LIDECO para lograr un manejo más eficiente de la redlideco y encontrar mecanismos para construir información a partir de la búsqueda de datos complementarios. |14|

Demostración sin costo, asignación de usuarios ilimitada Comunicándose a la sección Marketing, la empresa socia puede solicitar que nuestro personal acuda a su sede a efectos de realizar una demo in situ sobre los procedimientos de consulta de información comercial, mucho más allá obviamente de la opción Antecedentes LIDECO. Por otra parte, no existe limitación respecto a la cantidad de usuarios a solicitar por empresa, de modo que con un simple correo electrónico enviado a marketing@lideco.com especificando el nombre de la persona usuaria, su correo electrónico, el sector y el cargo que ocupa en la empresa, se hará llegar el usuario y clave correspondiente.

En suma: en cuanto a la mejora de los niveles de actualización de los datos, nuestra Institución realiza gestiones silenciosas pero permanentes con los organismos del Estado, y procura persuadir a su masa social de la relevancia del registro temprano de los incumplimientos comerciales. En cuanto a la conducta y cultura empresarial relativa al uso de los datos comerciales de la redlideco, insistimos permanentemente por diversas vías. LIDECO reúne en un solo espacio virtual múltiples datos relativos a la vida comercial empresarial, facilitando la tarea de prevención al poner al alcance de las empresas socias, una opción de consulta gratuita e ilimitada de los antecedentes negativos de plaza de las empresas, chequeo indispensable para la gestión del riesgo.

Información Comercial Empresarial

Control automatizado de situaciones comerciales comprometidas:

Servicio de Alerta al socio

¿Por qué perder tiempo en tareas que pueden automatizarse? El Servicio de Alerta al Socio ofrece una vigilancia permanente sobre situaciones comerciales comprometidas, liberando a la empresa de agendar controles. Con un procedimiento sencillo y automatizado, el socio toma conocimiento al mismo tiempo que LIDECO, el alerta de hechos que pueden llamar a preocupación.

Qué datos están contemplados en el Servicio de Alerta?

¿Cómo funciona el Servicio de Alerta? El Servicio de Alerta tiene una operativa muy sencilla: la empresa socia hace llegar a LIDECO un archivo xls con las empresas que desea monitorear, identificadas con el RUT o CI correspondientes. Una vez ingresados esos datos al sistema, cada vez que ingrese a LIDECO un dato de los listados en el parágrafo anterior, se dispara un mail a las direcciones de correo electrónico que el socio nos haya indicado.

l Servicio de Alerta hace un seguimiento permanente sobre la situación de empresas respecto a los siguientes ítems: 1) Denuncias de morosidad registradas por los socios de LIDECO 2) Cuentas corrientes bancarias suspendidas 3) Cuentas corrientes bancarias sancionadas 4) Solicitud de amparo concursal 5) Datos de Diario Oficial (convocatoria de acreedores, disolución de sociedades, convocatoria a Asambleas extraordinarias (aumentos de capital, sustitución de directores, autorización de avales, etc.), disolución y liquidación de sociedades conyugales, remates, constitución de sociedades de responsabilidad limitada, cesión de cuotas de sociedades, Estatutos de sociedades anónimas y su modificación, asuntos concursales, aspectos normativos que involucren a la empresa (declaración de interés nacional, concesión de explotación

de ondas radiales o tv cable, autorización de explotación de minas, extensión de plazo de seguro de paro, etc.). Además de estos datos que pueden considerarse comprometidos, el socio recibirá la noticia respecto a la actualización de los informes completos de las empresas incluidas en el listado enviado por el socio. Cabe señalar que el hecho de que se comunique la existencia de un informe actualizado, no supone necesariamente que el mismo contenga antecedentes negativos. |16|

A partir de que el sistema comienza a funcionar, no se detiene, por lo que la cartera de clientes o de empresas incluidas en el Servicio de Alerta, serán objeto de revisión continua.

¿Cómo se contrata? Enviando un correo electrónico a sas@lideco.com : 1) manifestando la voluntad de acceder al servicio 2) indicando el sector, nombre, cargo y correo electrónico de las personas a las cuales se desea sean enviadas las alertas

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3) adjuntando el archivo xls con los RUT o CI de las empresas a las que se desea incluir en el servicio

¿Cada cuánto debe actualizarse la lista de empresas incluidas en el servicio? El socio dispone el período en que desea actualizar la lista de empresas. La recomendación es realizar una actualización anual.

¿Es posible agregar empresas luego de contratado el servicio? Sí. Más allá de las actualizaciones periódicas, si el asociado incorpora clientes y desea incluirlos en el Servicio de Alerta, puede hacerlo enviando un nuevo xls con las empresas identificadas con el RUT o CI.

¿Existe un límite respecto a la cantidad de empresas a incluir en el Servicio de Alerta? No, no existe límite respecto a la cantidad de empresas a incluir en el SAS.

¿Qué beneficios reporta el Servicio de Alerta? Los beneficios son varios: 1) Automatización del control con prescindencia de la voluntad del analista o encargado de crédito 2) Vigilancia permanente

3) Inmediatez en el conocimiento de los datos: se toma contacto con el dato al mismo tiempo en que ingresan a nuestra redlideco 4) Economía de costos y tiempo 5) Liberación de tiempo aplicado en tareas rutinarias de control 6) Control simultáneo de un amplio espectro de empresas 7) Conocimiento de todas las presentaciones concursales: a efectos de la prevención, y por el impacto que en la cadena de créditos tienen los antecedentes concursales, sobre este ítem se envía la noticia de todas las presentaciones, y no solamente de aquellas que estén relacionadas a los RUT o CI incluidos en la lista remitida por el asociado para ser incluida en el SAS 8) Amplio espectro de destinatarios de las alertas 9) Permite realizar medidas correctivas oportunas en cuanto al otorgamiento o condiciones de crédito 10) Muy buena relación costo - beneficio

¿A través del SAS se recibe la noticia de antecedentes comerciales ocurridos con anterioridad a la contratación del servicio? No. La cobertura respecto al reporte de los antecedentes comerciales mencionados, se inicia el día en que se contrata el servicio, se envían los RUT y CI, y los mismos se ingresan al sistema.

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Para conocer los antecedentes comerciales retroactivos, hay otras opciones: antecedentes lideco e historial lideco para examinar empresa por empresa, y el Monitor LIDECO para realizar un chequeo masivo respecto a los antecedentes comerciales de muchas empresas al mismo tiempo.

¿Si tengo los nombres de empresas pero no tengo los RUTs, cómo las incluyo en el SAS? Los datos que se vigilan en el SAS, se capturan a partir de los RUT aportados. Si el socio tiene una lista de empresas que desea incluir en el SAS, pero no tiene los RUT, podemos facilitarle el trabajo y procurar identificarlos. Ello supone un costo aparte del servicio estándar.

En suma: El Servicio de Alerta es una excelente herramienta de prevención. Sus múltiples beneficios y su costo accesible la hacen más que recomendable para optimizar la eficacia de los controles y liberar al asociado de dedicar tiempo a rutinas que pueden automatizarse con ventajas. Para solicitar el servicio, actualizar la lista de empresas o consultas en general, está disponible la dirección sas@lideco.com .-

Información Comercial Empresarial

Chequeo de cartera en 48 hs: celeridad y precisión en el análisis de antecedentes negativos

Las revisiones anuales de clientes, por importantes que sean a efectos de la prevención, suelen ser la pesadilla de los responsables de analizar la situación de una cartera. El tiempo que insume la tarea suele invitar a su postergación, con el consecuente riesgo de efectuar frágiles controles. LIDECO ofrece un servicio que soluciona la necesidad de la empresa de obtener una visión general del estado de su cartera de clientes en forma celera, clara y precisa. Descripción del servicio

al como se desprende de su nombre, el monitor es un producto solicitado para efectuar periódicos seguimientos de cartera de clientes, a efectos de chequear la situación de sus antecedentes comerciales.

La velocidad en el procesamiento de datos masivos es uno de los elementos más distintivos y beneficiosos para el analista o responsable de crédito, que necesita contar con un panorama general de la salud comercial de su cartera de clientes o prospectos. La mirada retrospectiva, permite contar con el histórico del compor-

tamiento comercial de la empresa. La cantidad de años hacia atrás que contempla el análisis está ajustado a los plazos de caducidad dispuesto por la ley 18.331 de Protección de Datos Personales.

Operativa Para solicitar el monitor lideco el socio debe hacer llegar a monitor@lideco.com un xls con la lista de empresas que desea chequear, identificadas con la razón social y el RUT. En un máximo de 48 horas (en días hábiles) desde la solicitud del servicio y envío de los datos para su procesamiento, LIDECO devuelve un xls con el resultado de la revisión.

Tabla 1: Ficha de datos incluidos en el Monitor

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Datos contemplados en el Monitor LIDECO La revisión de los antecedentes refiere a los siguientes datos: 1) Incumplimientos comerciales registrados en LIDECO (denuncias de morosidad registradas por nuestros asociados) 2) Existencia de cuentas corrientes suspendidas o clausuradas 3) Inclusión de la empresa en el Sistema de Morosos y Castigados por el Sistema Financiero (MOCASIST) 4) Antecedentes concursales 5) Fecha de Vigencia del último certificado de DGI y BPS

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Tabla 2: Ejemplo de presentación de datos Además, se da noticia de la disponibilidad de Informe Completo (IC), Informe Compendiado (ICPD), Informe Solo con Referencias (SCR) y Balances disponibles en nuestra base de datos, con la fecha de actualización correspondiente. En función de los resultados de la revisión, la empresa socia evaluará la conveniencia de ampliar información accediendo a los reportes que se encuentren disponibles, o bien habrá de solicitarlos en caso de que no lo estén.

Presentación de los datos Los datos resultantes de la revisión se presentan en una sencilla tabla de doble entrada, que se presenta en la hoja 2 del archivo xls devuelto por LIDECO. La tabla, presenta la identificación de la empresa (RUT/ Nombre de la empresa), y los antecedentes comerciales identificados, a los que llamamos “eventos”. Al finalizar cada columna, se presentan las cifras totales de eventos correspondientes a cada columna: cantidad total de cuentas corrientes sancionadas (suspensiones o clausuras), cantidad de registros en el MOCASIST, etc., y el porcentaje de empresas que ha presentado eventos en cada columna. En el ejemplo de la Tabla 2, se observa que la empresa ABCDE tiene dos antecedentes concursales, y en los resultados finales, al terminar la columna, se observa que solo una empresa (el 25% del total de la lista) tiene antecedentes concursales. Se indicará en cada caso la fecha de vigencia de los certificados de DGI y BPS, así como el tipo de reportes comerciales disponibles en la redlideco, y los ejercicios disponibles en cuanto a los estados contables. En el ejemplo de la Tabla 2, sobre la empresa

ABCD se encuentra disponible un IC (Informe Completo) vigente, y el balance del ejercicio 2012-2013.

toreo dentro de los plazos y procesos previstos por el socio en sus políticas de gestión del riesgo de crédito

En la Hoja 1 del archivo xls se encuentra una ficha de descripción de los datos (ver Tabla 1), donde se explicita la fecha de actualización de los datos sujetos a revisión.

6) Posibilidad de comparar y extraer tendencias respecto al comportamiento de su cartera a través del análisis de los resultados de los sucesivos monitoreos

Periodicidad del monitoreo

En suma:

Es el socio el que define cada cuánto tiempo desea chequear su cartera de clientes. Cuando el servicio se solicita con una periodicidad conocida, simplemente se disparará automáticamente en la planificación de solicitudes, que, por ejemplo, a los 180 días de la última revisión, se dispare una nueva. Si el socio desea modificar la lista de empresas a monitorear, debe hacer llegar el nuevo listado en los 10 días previos al cumplimiento de los 180 días previstos para el monitoreo.

Beneficios del monitor lideco Los beneficios del chequeo masivo y periódico de empresas son varios: 1) Celeridad en la revisión de antecedentes (máxima demora: 48 hs) 2) Revisión masiva de antecedentes 3) Acceso a situación comercial presente y retrospectiva de un conjunto masivo de empresas 4) Amplio espectro de antecedentes comerciales considerados 5) Posibilidad de incluir el moni|19|

El monitor lideco es una excelente herramienta para el seguimiento de empresas, sea que se trate de empresas ya clientes, cartera inactiva que debe ser chequeada, o empresas con las que se estudiar iniciar relaciones comerciales. La celeridad y la sencillez en la presentación de los datos permiten al responsable del análisis crediticio acceder a un panorama inicial respecto a la cartera en cuestión, a partir de lo cual instrumentará los pasos a seguir de cara a la toma de decisiones de negocios.-

Gestión del Riesgo

Perspectiva individual y de mercado en el análisis del riesgo de crédito El presente apartado repasa sintéticamente algunos ejes claves que todo responsable del análisis del riesgo de crédito debe considerar, dado su cometido de reducir y controlar al máximo posible las consecuencias que podrían derivarse de la ocurrencia de un incumplimiento. La combinación entre las fases del proceso de gestión del riesgo con diversas perspectivas de análisis, son elementos indispensables para trabajar en pos de ese cometido. Introducción

i se adopta la máxima de Peter Drucker respecto a que el centro de las utilidades de un negocio está fuera de la empresa (en los clientes que pagan por los productos o servicios), resulta indiscutible que el análisis crediticio y la evaluación del riesgo asociado al mismo es una actividad insoslayable para el éxito y la rentabilidad de una organización. El riesgo de crédito es la posibilidad que una organización económica genere pérdidas a consecuencia del no cumplimiento del pago de sus obligaciones por parte de sus clientes o deudores. Siempre existe una cuota de riesgo en las actividades comerciales: el solo hecho de que no puedan controlarse todas las circunstancias así lo determina. Ahora bien, el riesgo conocido es riesgo controlable, si bien no 100% eliminable. Si el riesgo crediticio es la posibilidad de impago o de pérdida de solvencia que redunde en una imposibilidad de pago, es claro que dentro del análisis crediticio, un aspecto fundamental será el análisis de la capacidad de pago y la solvencia de los interlocutores comerciales.

Por otra parte, más allá de las vicisitudes que puedan afectar las condiciones de una empresa en particular (por ejemplo una mala gestión, mala reputación de sus integrantes, etc.), existe un riesgo potencial derivado de los cambios desfavorables en las condiciones del mercado.

políticas, procedimientos y recursos humanos involucrados en la tarea, riesgo operacional, etc.), así como de los no controlables (factores demográficos, sociales, políticos, entorno de la empresa y sus clientes, tipo de mercado, regulaciones, coyuntura regional e internacional, etc.)

El análisis del riesgo de crédito entonces, conlleva una perspectiva de empresa, tomada individualmente, y una perspectiva de mercado, amén de las circunstancias económicas, políticas y sociales del país, la cuales pueden ser, a efectos del impacto que generen en la posibilidad del cumplimiento de obligaciones, favorables o desfavorables.

Perspectiva del interlocutor individual

No debemos dejar de señalar que, el riesgo de crédito conlleva también una perspectiva interna que refiere al riesgo operacional: los procesos y recursos de la empresa apostados a la tarea de gestionar y administrar el riesgo de crédito. El riesgo operacional es una variable que la empresa puede controlar. El objetivo del proceso de administración del riesgo de crédito es procurar reducir el impacto negativo del riesgo mediante la administración, planificación y control sistemático de los factores controlables (selección del mercado objetivo, selección del negocio, |20|

En el análisis de la empresa con la que se va a hacer negocios son relevantes la etapa de admisión del crédito por vez primera, o las instancias de redimensionamiento de una línea de crédito. La elección del cliente y de las condiciones en las cuales se concretarán los negocios, son aspectos controlables. En esta etapa, es menester atender diversos ejes de análisis: 1) La capacidad de pago de la empresa (capacidad de contar con flujo para el cumplimiento de sus obligaciones) en relación al monto del crédito y destino de los fondos 2) La experiencia de pago (antecedentes comerciales, referencias comerciales) 3) Situación de los responsables o

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integrantes de la empresa (antecedentes comerciales, referencias comerciales, vinculación con otras empresas y análisis de éstas)

pliar la visión del negocio más allá de la mera relación comercial, que no es ajena a la influencia de factores macro.

4) El poder de negociación de la empresa versus poder de negociación del cliente 5) La afectación del riesgo país en el negocio de la empresa

La redlideco, a través de la Central de Balances, ofrece, además de la posibilidad de acceder a los ratios financieros de la empresa tomada individualmente, otros dos tipos de reportes financieros:

En función de ese análisis y en el marco de las políticas y procedimientos internos, se definirán los términos del negocio:

Reporte comparativo empresas: permite comparar los indicadores financieros entre un máximo de 4 empresas.

1) Políticas de venta y cobranza acordes al nivel de riesgo

Reporte comparativo sectorial: permite comparar la performance de los indicadores de la empresa con los indicadores de su sector de actividad.

2) Límites de crédito y plazos acordes con la evaluación del cliente 3) Solicitud de garantías y previsión de su seguimiento Diversos son los productos y servicios disponibles en la redlideco para acceder a una aproximación respecto a la situación de la empresa: • Para analizar la capacidad de pago: estados contables, reporte financiero empresa individual (Central de Balances de LIDECO) • Para analizar experiencia de pago: historial lideco, antecedentes lideco, Informe Solo con Referencias, chequeo de antecedentes registrales. • Para analizar la situación de los responsables o integrantes de la empresa: referencias comerciales, antecedentes registrales, antecedentes lideco (vinculación persona - empresa), Informe Completo (vinculación persona - empresa)

Perspectiva de mercado Conocer la cadena productiva asociada al negocio del cliente es fundamental, y por supuesto, también lo es conocer la situación comercial y financiera del sector de actividad. Evaluar las tendencias de los principales indicadores económicos y financieros del mercado permite am-

Estos dos aspectos enriquecen el análisis de la perspectiva individual.

Competencia del análisis de riesgo Es tarea de quienes son los responsables del análisis del riesgo de crédito: 1) Conocer los riesgos a los que se expone la empresa 2) Conocer a las empresas con las que se comprometen recursos al realizar negocios 3) Medir y estimar la probabilidad de ocurrencia de riesgos 4) Tomar las medidas necesarias para mitigar la anterior probabilidad definiendo las condiciones del negocio 5) Respaldar los créditos con la documentación adecuada 6) Realizar un seguimiento del crédito 7) Tener una actitud anticipatoria de las contingencias, para prever y tomar las medidas correctivas en forma efectiva y oportuna |21|

8) Actuar celeramente ante la constatación de dificultades en el recuepero La información comercial, el respaldo documentario, y contar con claras políticas y procedimientos para todas las etapas de la concesión de un crédito (admisión, seguimiento, cobranza, recupero), es competencia de quienes en la empresas tienen encomendada la importante tarea de asegurar el patrimonio de la organización implicado en la tarea de ventas a plazo. Ello hace que el riesgo de crédito no pueda ser concebido solamente como “propiedad” de un área dentro de la organización: el área comercial debe estar involucrada y comprender que una buena venta es la venta que se cobra bien, en tiempo y en forma.-

Gestión del Riesgo

Asimetría de información en la gestión del riesgo de crédito: acceso a información de estados contables y desarrollo económico El problema de la información asimétrica está planteado en diversas situaciones de la vida cotidiana: en el mercado de trabajo, en las relaciones interpersonales, en la salud, en la vida comercial, etc. La sociedad de la información determina que las personas y diversos actores tengan cada vez más acceso a datos con independencia de los que ofrece su interlocutor. Ello lleva de hecho a que esto se constituya en una presión para la generalidad, respecto a la necesidad de abrir el campo de la información, de por sí accesible y procurada cada vez con más facilidad y en distintos medios. En el ámbito de los negocios, es de esperar que las empresas comprendan que quien pretende hacer negocios procurará, cada vez con más facilidad, acceder a información que oficie como indicador de la confianza que puede depositarse a la hora de una transacción. Las empresas deberían comprender que brindar la propia información las protege de que la misma se busque en fuentes informales, les asegura además una mayor credibilidad y las hace depositarias de confianza, con lo que ello implica de cara a la celeridad de las transacciones. La legitimidad ética de la pretensión de acceso a la información financiera de la contraparte

a pretensión de proteger un crédito en base a información – entre otros datos comerciales - de los estados financieros de la contraparte está legitimada por el derecho de toda persona (física o jurídica) de tomar decisiones informadas, esto es, conociendo aquellos aspectos que pueden ver afectada su buena fe y la confianza en que el crédito otorgado será efectivamente cobrado. Una máxima universal en materia de valores éticos, es la obligación de todo actor de no perjudicar: ni a sí mismo ni a terceros. De ahí que, éticamente, en materia negocial, la información que una contraparte tiene derecho a conocer para tomar decisiones de negocios (magnitud, calidad y condiciones de los créditos otorgados), debería estar disponible sin reparos a efectos de promover el

bien general, es decir, el evitar daños por ausencia de información. Administrar un crédito es administrar una inversión a futuro. En tanto tal, el crédito debe gestionarse a efectos de que cumpla con los fines de comercialización con los que fue concebido, y en los plazos y condiciones en los que fue pactado, para que así contribuya a alcanzar los objetivos de la empresa. Cuando hablamos de inversión a futuro, significamos que el retorno del capital invertido se obtendrá con posterioridad al otorgamiento del crédito, y en esa dilación existe el riesgo de que algún suceso o condición interfiera, afectando la posibilidad de cobrar el dinero implicado en el negocio o en la promesa de pago por la venta de un bien o la prestación de un servicio. De ahí que la esencia de la gestión del riesgo de crédito sea la de proteger los recursos empeñados en esa |22|

operativa comercial. Conocer la situación financiera de la contraparte reduce la incertidumbre respecto a su posibilidad de pago, y ofrece insumos para establecer las condiciones de otorgamiento más favorables para la empresa, en términos de plazos, intereses, solicitud de garantías, etc. Conocer la situación financiera de la contraparte, es un derecho del otorgante del crédito, y una obligación del solicitante, el cual debe dar cuenta de los recursos a partir de los cuales podrá cumplir con sus promesas de pago.

Competencia imperfecta y acceso a la información en el mercado La Economía de la Información estudia las relaciones entre actores económicos, donde media un acceso desigual o asimétrico a datos relevantes para la toma de decisiones. La vida comercial asume que las decisiones siempre se toman con algún grado de

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incertidumbre, esto es, en base a información incompleta. El concepto de asimetría de información (George Akerlof, Michael Spence y Joseph E. Stiglitz, Premio Nóbel de Economía 2001) refiere a aquellas situaciones donde comprador y vendedor tienen información desigual - en cantidad y calidad - en una transacción.

En el otorgamiento de créditos, el que compra y el que vende tiene derecho a acceder a la mejor información disponible. El que compra, tiene derecho a conocer, a anticipar su conformidad con el producto o servicio

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que compra, o a resguardarse de posibles fallas, merced al acceso a pruebas, garantías de producto, etc. El que otorga el crédito, tiene derecho a conocer la capacidad de pago de su contraparte. Cuando se trata de negocios interempresariales, el otorgante procurará encon-

Gestión del Riesgo trar en su cliente o en el mercado, las señales que den cuenta de la confianza que puede tenérsele a la hora de conceder una venta a plazos. Según Stiglitz, la persona o empresa que se endeuda está en ventaja respecto al conocimiento de sus posibilidades y voluntad de pago. Thomas Otter y Mónica Cortez plantean que “Tal vez Stiglitz no fue el primero en darse cuenta pero fue el primero que se animó a manifestar desde las alturas académicas que los modelos económicos basados en mercados perfectos está muy lejos de la realidad. Si bien pueden ser aceptados de alguna y otra manera para países de Norteamérica o de Europa Occidental, son totalmente inadecuadas para países en desarrollo (Price Lecture, 472). Según Stiglitz, la realidad de estos países está caracterizada por la imperfección de la información, la ausencia de mercados y la persistencia de instituciones disfuncionales (Price Lecture, 473). 1 Los autores citados agregan que es mérito de Stiglitz introducir el concepto de Economía Política de la Información, entendida como el “rol que juega la información en la toma de decisiones colectivas. La información afecta la toma de decisiones en todas las áreas, no solamente al interior de las empresas, o familias y además en procesos públicos de toma de decisiones colectivas (…). Para Stiglitz la asimetría de información es algo natural e inevitable y radica en el simple hecho de que personas diferentes saben diferentes cosas. (…) Pero aún si esto fuese así, las personas no están condenadas a permanecer en condiciones desventajosas por falta de información. Hay incentivos y mecanismos para adquirir información y el más potente de ellos es la educación que por sí mismo es un proceso de adquisición de información y su traducción en conocimiento. Estos elementos son muchas veces complementarios a los mercados, que no siempre proveen incentivos para adquirir información o generar equilibrio (Price Lecture, 490). 2

El comportamiento colectivo respecto a los datos financieros y su impacto en el desarrollo Stiglitz plantea, en el marco de la Economía Política de la Información, que en el mercado imperfecto, los actores no asumen el costo transaccional de la información, porque no confían en que su decisión tenga peso en las decisiones colectivas. Quizá pueda este aspecto considerarse una vertiente de explicación respecto a las reticencias que aún se encuentran en nuestro mercado sobre el aporte de información, y más específicamente, respecto al aporte de información financiera para la toma de decisiones. Cabría reflexionar sobre el punto y apostar a develar el costo colectivo derivado de la escasez de información financiera en el mercado. El mercado debería incentivar la disponibilidad de este tipo de información por su potencial preventivo del riesgo de crédito –innegable por cierto – y por ende, por su potencial para transparentar las transacciones y promover la salud de la economía, en la que se presume mejoraría la calidad de las decisiones de negocios. Al respecto leemos: “Fallas en los mercados – y eso es lo que suelen hacer normalmente los mercados ante la imposibilidad de tener mercados perfectos – son un importante obstáculo para el crecimiento y desarrollo. Estas fallas muchas veces están relacionadas con información imperfecta. Para que aún en estas condiciones sea posible lograr crecimiento y desarrollo, hacen falta políticas que reduzcan el impacto negativo de estas fallas (Price Lecture, 514).3 Más allá de la aspiración a que entidades superiores como el Estado dispongan la obligación de registrar balances, corresponde la reflexión obvia respecto a lo que surge del empresariado: todos aspiran a poder conocer los estados contables de sus contrapartes y de la competencia, pero pocos están dispuestos a brindar esa información. Parece generar|24|

se en este punto una espiral de realimentación negativa en función de la cual la negativa de uno a brindar información financiera potencia la negativa de los demás. Ante un panorama de este tipo solo cabe depositar la esperanza en el hecho de que en algún momento se instrumenten las tan mentadas medidas sancionatorias para las empresas que hoy en nuestro país están obligadas por ley a registrar sus estados contables en la Auditoría Interna de la Nación, pero no lo hacen y nada ocurre con ello. No obstante, como hace casi 100 años nuestra labor procura generar conciencia ética respecto de estos temas, sin desconocer que asumir posturas éticas no siempre deviene en un beneficio personal inmediato, al menos desde una perspectiva cortoplacista. En esa intención es que asentamos la reflexión respecto al círculo vicioso que genera en el mercado la reticencia a brindar información financiera, con lo cual, como sucede con cualquier información escasa, se genera no solo un encarecimiento del crédito sino un enlentecimiento del mismo, dado que la falta de confianza ante la falta de datos, determinará en algún punto del sistema, la búsqueda de reaseguros que compensen la imperfección en el acceso a los mismos. La conciencia colectiva respecto al impacto de las propias acciones en el sistema comercial, contribuiría a derribar la barrera en este escabroso tema del acceso a los datos de los estados contables. Si una acción orientada a la transparencia redunda en mayor transparencia, seguridad comercial y fluidez de los créditos, sin duda alguna no pueden discutirse las bondades que el acceso a este tipo de datos promueve una dinamización de la economía, que redundaría en beneficios para todos. En un país que se enorgullece de una interconexión digital que lo ubica en una posición de avanzada en materia de penetración de internet4, resultan insólitas las dificultades para que el empresario de la actual Sociedad

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de la Información, rehuya al aporte y uso de datos que no puede dudarse son fundamentales para la toma de decisiones en la economía y en el comercio.

2) La intimidad se subordina a esa obligación

Resultaría por cierto sumamente positivo que además de la conciencia colectiva, desde el Estado se tomara la iniciativa de explotar esa posición privilegiada en la región, para promover el desarrollo de los negocios vía perfeccionamiento de la disponibilidad de datos para las decisiones comerciales, los cuales claro está, deben manejarse al resguardo de la ley de Protección de datos personales n° 18.331, y registrarse en bases de datos debidamente registradas.

4) El progreso económico viene de la mano del perfeccionamiento de las condiciones del mercado, y cuando el mercado carece de información se oscurecen las transacciones y aumenta el costo de crédito.

Existe un mercado que debe ser preservado y promovido en su sanidad, en el marco de la obligación ética de no dañar. El derecho a la intimidad de los datos – en este caso financieros – no aplica cuando de esa intimidad que se pretende preservar pueden derivar daños para terceros, dado que: 1) Hay una obligación suprema, que es la de no dañar

3) Todas las personas y actores tienen derecho a decidir con información

Los temores y desconfianzas respecto a la disponibilidad del acceso a los estados contables, deberían disiparse en base al convencimiento de los beneficios que redundarían de la posibilidad de que los actores del comercio pudieran obtener más y mejor información para tomar decisiones y reducir el riesgo. El crédito tiene la función de dinamizar la economía y favorecer la permanencia e ingreso de operadores en el mercado, lo cual viene dado por la solvencia patrimonial y la capacidad de gestión de los actores. Obstaculizar justamente la posibilidad de analizar, en el marco de la gestión del riesgo de crédito, la solvencia financiera y la capacidad de pago de los interlocutores comerciales no parece ser consistente con

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la lógica de la sociedad de la información y la sociedad del conocimiento. Menos aún con la lógica de la promoción del desarrollo y del crecimiento, que dependen en gran medida del acceso a la información y al conocimiento. El tema de la reducción de la asimetría de información en este tema, está aún en fases muy inmaduras que ameritarán aparentemente, muchas más intervenciones insistiendo para generar la reflexión que esperamos algún día lleve a multiplicar la conciencia de que brindar voluntariamente información sobre la propia empresa generará, en el corto o largo plazo, un beneficio general: mayor credibilidad en las transacciones comerciales, reducción del riesgo, menor probabilidad de fallas de mercado.1-Otter, Thomas, Mónica Cortez. Economía de la información, sociedad de la información, información periodística: elementos compartidos hacia una información pluralista y equitativa. Noviembre 2003, Programa medios de comunicación y democracia en América Latina. Konrad Adenauer. Cita en pág 7. 2-Id. ant. cita en pág. 8. 3-Id. ant. cita en pág. 9 4-http://www.antel.com.uy/antel/antel-en-el-mundo/ uruguay-con-mayor-penetracion-de-internet

Gestión del Riesgo

Rol de la Factura Comercial como respaldo en la venta de productos y servicios en el sistema de facturación electrónica La protección de los créditos pasa entre otras cosas por documentarlos en forma adecuada. La factura comercial es un documento de respaldo, que debe considerarse cuidadosamente en pos de su valor ante un eventual incumplimiento. El presente artículo aborda los principales aspectos a tener en cuenta ante la anterior posibilidad, así como ante eventuales sucesos previsibles en el transcurso de una transacción comercial, y que no necesariamente refieren a un incumplimiento. Además, plantea algunas particularidades a considerar en relación al nuevo régimen de facturación electrónica, requiriéndose, por ausencias en la normativa, que para que la factura se constituya en título ejecutivo deba conservarse todavía copia en papel. Sobre la compraventa y la prueba del contrato

a compraventa comercial es un contrato consensual, que no requiere más que el acuerdo entre las partes en cuanto a la cosa y el precio a pagar, para que vendedor y comprador, los dos eslabones de la cadena de circulación de bienes, queden recíprocamente obligados. Sobre la base de este contrato ade-

más, se erigen institutos como las garantías, los contratos subordinados (transporte, corretaje, etc.), o la emisión de títulos valores.

Factura: definición La factura es un instrumento escrito o electrónico expedido por la parte vendedora, que en tanto documento registra y respalda una compraventa de mercadería / servicios, teniendo el |26|

valor de prueba de la existencia de un contrato entre partes (compraventa, consignación, etc.). Es el documento que constituye la prueba de la existencia del contrato de compraventa comercial y el nacimiento del haz obligacional propio de ese contrato. Ahora bien: no obstante la factura es prueba de un contrato, no es prueba de su cumplimiento. La entrada en ejecución de la obligación se prueba a través del Remito o del par Factura – Remito. Por otra parte, la prueba de que se ha pagado el precio quedará documentada en el recibo con el sello de caja.

LIDECO / Diciembre 2014 La factura como elemento de seguridad en el respaldo del crédito El documento comercial tiene la finalidad de respaldar un contrato, y ello tiene especial valor a la hora de un eventual incumplimiento de las partes. A tales efectos, la factura, debería incluir una serie de cláusulas a efectos de aumentar las posibilidades de cobrar el precio pactado ante un eventual incumplimiento, o cubrir otras vicisitudes que pueden ocurrir en el transcurso de la operación, como ser un reclamo, una pérdida o daño de mercadería, etc. Tanto el librador de la factura, como el cliente, procurarán por ende especificar aquellos aspectos que consideren relevantes, plasmándolos en el documento o en la adenda de la factura electrónica. A continuación se plantean una serie de cláusulas recomendables para respaldar las condiciones de una venta en cuanto a:

realizarse por el vendedor en el lugar, plazo y modo pactados. Si no existe designación expresa al respecto, dicha entrega deberá realizarse en el lugar donde se encuentre la cosa en el momento de la venta. La cláusula admite pacto en contrario, de modo que, como tutela de los intereses del vendedor, correspondería incluir la leyenda “LA MERCADERÍA VIAJA POR CUENTA DEL COMPRADOR”.

2) Competencia judicial La ley 15.750 en su art. 21 establece que en los juicios en que se ejerciten acciones personales, el tribunal competente será el que corresponda al lugar en que deba cumplirse la obligación, y a falta de designación expresa o implícita, el domicilio del demandado.

1) Entrega de la cosa vendida

En función de ello, es importante que se incluya en la factura la especificación respecto a dónde la misma deberá ser pagada, a efectos de que los Juzgados competentes sean los que corresponden al domicilio del vendedor. Si una empresa radicada en Montevideo entrega una mercadería en el interior del país, sin hacer referencia al lugar de pago, en caso de incumplimiento, deberá llevar adelante un juicio siendo competentes los juzgados del interior del país correspondientes al domicilio del deudor.

El Código de Comercio establece que la entrega de la cosa vendida debe

En síntesis, se recomienda que la factura o al adenda, en el caso de la factura electrónica, tenga alguna de

1) Entrega de la cosa vendida 2) Competencia judicial 3) Intereses 4) Riesgos 5) Reclamaciones 6) Firma del obligado y constitución de la factura en título ejecutivo

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las siguientes posibles alternativas de especificación: “ESTA FACTURA DEBERÁ SER PAGADA EN MONTEVIDEO” ó “DOMICILIO Y LUGAR DE PAGO: ….. (Domicilio de la parte vendedora)”.

3) Intereses El art. 532 del Código de Comercio establece que por el hecho de no pagar el precio según los términos del contrato, el comprador queda obligado a abonar el interés corriente (que es el que abonan los bancos públicos) de la cantidad que adeude al vendedor. En otras palabras: si nada se establece en la factura respecto a los intereses de mora, valen los estipulados en el art. 532, que son los intereses que cobran los bancos públicos, sensiblemente inferiores al máximo legal. La factura puede incluir entonces una cláusula que explicite, por ejemplo, “EN CASO DE NO PAGO DE ESTA FACTURA DENTRO DEL PLAZO ESTIPULADO, SE ABONARÁ UN INTERÉS DE MORA DEL …% MENSUAL O MÁXIMO LEGAL”

4) Riesgos Si la cosa vendida se perdiera o dañara, cualquiera fuera la causa, de acuerdo a la regla legal, el daño es de cuenta del vendedor, a excepción de que se pacte lo contrario. Si la factura o la adenda de la factura elec-

Gestión del Riesgo trónica nada dijera al respecto, en caso de pérdida o daño de la cosa, el vendedor deberá entregar otra cosa igual a la vendida, o bien devolver el precio. La norma admite no obstante, incluir explícitamente la siguiente cláusula: “LA MERCADERÍA VIAJA POR CUENTA Y RIESGO DEL COMPRADOR”

5) Reclamaciones Si la factura o la adenda no establecen en forma expresa el plazo para efectuar reclamos, el Código de Comercio establece que las cuentas se presumen liquidadas si no surgen reclamos dentro de los diez días siguientes a la entrega y recibo de la factura. De ahí que la recomendación sea que se establezca en la factura el plazo de las reclamaciones (24 hs., 5 días, etc.), pudiendo expresarse de la siguiente forma: “NO SE ATIENDEN RECLAMOS DESPUÉS DE LAS 48 HS DE RECIBIDA LA MERCADERÍA”.

6) Firma del obligado y constitución de la factura en título ejecutivo Éste es quizá el punto más importante, por cuanto la firma de la factura hace de este documento un título ejecutivo. Los títulos ejecutivos son documentos que consagran la obligación de pagar una suma de dinero líquida y exigible, cuya ejecución se realiza mediante un procedimiento abreviado, en el cual no es necesario que el juez ponga en conocimiento al demandado del reclamo en su contra y otorgue un plazo para contestarlo, sino que directamente decretará llevar adelante la ejecución, ordenando la traba de embargo en los bienes del demandado. He aquí donde radica la importancia de que la factura se constituya en título ejecutivo: garantiza una ejecución mucho más rápidamente que lo que se haría a través de un juicio ordinario.

La firma de la factura prueba que el vendedor cumplió con la obligación de entregar la cosa. El comprador, debe acreditar que cumplió con su obligación de pagar el precio (a través del recibo). La correlación de la firma de la factura con la del remito, dará lugar al mencionado procedimiento abreviado, y una vez que se trabe el embargo al deudor, aunque tenga derecho a excepcionarse, deberá transitar el juicio ya con el embargo trabado. El remito debería incluir la leyenda “RECIBÍ CONFORME LA MERCADERÍA CONSIDERADA”. Un aspecto importante a considerar es que, si bien el art. 353 en su inciso 5 del Código General del Proceso exige que las facturas se encuentren suscritas por el obligado o su representante, no siempre sucede que quien firma la factura es el obligado o su representante legal. La representación del obligado puede ser expresa o tácita. Es expresa cuando el vendedor recibe una comunicación que envía el comprador indicando las personas de su personal habilitadas a suscribir facturas. Es tácita cuando el cliente efectúa determinados actos (por ejemplo sellar la factura). Para tener la certeza de que quien suscribe la factura es un representante de la empresa compradora, es conveniente exigir una comunicación en la que consten las personas habilitadas a tales efectos, además del sello de la empresa. Lamentablemente todos estos aspectos no han sido tutelados en la factura electrónica y a pesar de haberse modificado recientemente el Código General del Proceso, la ley 19.090 no contiene ninguna mención al respecto. Esto obliga a que los vendedores igualmente necesiten una impresión de la representación gráfica de la factura en formato papel y la firma de la misma para poder formar el título ejecutivo. Se desvirtúa de esta manera uno de los efectos principales que se procuran con la factura electrónica, que es eliminar documentos en papel. Entendemos que hasta que no exista una modificación en la normativa, va a ser inevitable este engorroso pro|28|

cedimiento de imprimir la representación gráfica y hacerla firmar por el comprador o su representante. La firma electrónica avanzada podría ser un poderoso instrumento para solucionar el problema, pero hasta la fecha la recepción de la factura por el comprador no es respondida con un mail con firma electrónica avanzada, por lo que no se produce el efecto obligacional necesario.

La factura comercial en la prestación de servicios Merece algunas consideraciones especiales el caso de las facturas emitidas en la prestación de servicios. El art. 353-5 del Código General del Proceso establece que los títulos cuya ejecución se tramita mediante juicio ejecutivo son “las facturas de venta de mercadería suscritas por el obligado o su representante...”. Desde el punto de vista económico, se entiende mercadería o mercancía es todo género vendible, por lo que hay que hay quienes adhieren a que el art. 353 comprende cualquier tipo de servicio, dado que un servicio también es una especie que se puede vender. No obstante, no es esta una alternativa que concite adhesiones en la jurisprudencia o doctrina nacional. En ese caso, la alternativa pasa por recurrir al numeral 3 de dicho artículo cuando se refiere a “instrumentos privados suscritos por el obligado o por su representante…”

En suma, La recomendación de incluir las cláusulas arriba señaladas obedece a que de esa forma la operación comercial robustece su respaldo documentario. Asimismo, se recomienda considerar la importancia de la unidad de documentos que implica la factura – remito, dado que la posibilidad de exigir el pago del precio va de la mano de la prueba de que se ha cumplido con la entrega de la cosa, o se encuentra con plazo para la entrega.-

Concursales

Insistiendo con la importancia de la verificación de créditos en los procesos concursales El presente artículo analiza desde el punto de vista legal una instancia clave de los asuntos concursales: la verificación de créditos. Plantea que el acreedor que no verifica sus créditos, no puede ser considerado de igual forma que el que sí lo hizo. El autor recorre los fundamentos jurídicos de esta afirmación. ra situación patrimonial del deudor, lo que permitirá a los acreedores del concurso, adoptar la solución más conveniente a la mayoría.2

Dr. Fernando Cabrera Responsable Sector Jurídico LIDECO Docente de Derecho Concursal (Universidad de Montevideo)

a verificación de créditos es de las instancias más importantes del concurso por cuanto permite formar la masa pasiva y de ésta resultará cuáles serán los créditos del concurso, su legitimidad, su monto y su privilegio. “En la mayoría de las situaciones, el deudor ha intentado todos los mecanismos para evitar caer en insolvencia, desde los legítimos a aquellos que no lo son y dentro de estos últimos son frecuentes los casos en los que intenta sustraer bienes a la acción de sus acreedores o que inventa acreedores complacientes para lograr mayorías con su futura propuesta de convenio”.1 En definitiva, la verificación es la que posibilita conocer cuál es la verdade-

A medida que va pasando el tiempo la jurisprudencia va señalando los caminos sobre los distintos aspectos que plantean controversias, aunque aún hay temas que no han sido resueltos. En ese sentido podemos señalar que ha sido claramente definida la obligación de solicitar la verificación de un crédito y la imposibilidad del síndico o interventor de verificar todo el pasivo aun cuando éste no se haya presentado a insinuar el crédito. Respecto de la obligación de los acreedores a presentarse a solicitar la verificación del crédito entendemos que los artículos 553 y 944 de la ley 18.387 son muy claros en cuanto a la obligatoriedad de la presentación de los acreedores de denunciar su crédito. Este artículo sumado a las consecuencias negativas que sufren quienes no se presentan en tiempo a verificar su crédito y que surgen del artículo 995 nos ayudan a resolver el tema. En doctrina, el Dr. Camilo Martínez |30|

Blanco en su Manual de Derecho Concursal6 es muy claro en cuanto a quiénes son los obligados a presentarse a verificar sus créditos cuando expresa que “Quien revista la calidad de acreedor de un concursado, debe presentarse a verificar, sin importar, como dijimos, que el crédito sea litigioso o esté contenido en una sentencia pasada en autoridad de cosa juzgada, conste en un título valor o sea un crédito tributario, laboral, prendario, hipotecario, o sometido a condición”. Una vez resuelta la obligatoriedad de la presentación de todos los acreedores a insinuar sus créditos, surge otro aspecto vinculado al anterior y es la posibilidad que podría tener el síndico o interventor de verificar los créditos de aquellos que no se presentaron a insinuar su crédito. Las Dras. Adriana Bacchi y Zamira Ayul presentaron su ponencia en la Semana Académica de Derecho Comercial 20147 donde sostienen que los “síndicos o interventores deben confeccionar la lista abarcando en la misma a todos aquellos créditos que: .... b) corresponden a acreedores que no insinuaron sus créditos en el proceso concursal, pero cuya existencia, fecha, cuantía, causa y vencimiento, le constan al administrador concursal por surgir de la documentación presentada por el deudor en el propio

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proceso concursal o de la obran en sus diversos registros y respaldos”. En nuestra opinión, dicha posición, muy respetable, no puede ser acogida, ya que de hacerse se verían desvirtuadas todas las disposiciones relativas a la verificación de créditos en la Ley 18.387. Y ello por un simple argumento: el legislador no perdería tiempo y artículos estableciendo 1) La necesariedad de la solicitud de verificación de los créditos (según lo establece el artículo 948); 2) Los requisitos que debe cumplir dicha solicitud (artículo 959); 3) Las consecuencias de la no presentación a solicitar la verificación (artículo 9910); 4) Las excepciones a la solicitud de verificación (las que surgen del artículo 10011, así como de otras disposiciones en la Ley12); y 5) Los efectos de la verificación (artículo 106)13 Por otra parte, la ley a texto expreso

establece que todos los acreedores deben presentarse a solicitar la verificación de su crédito14, porque de otra manera, no tendrán derecho a participar ni de la Junta, ni de los eventuales repartos que se realicen hasta tanto su crédito resulte verificado. Entonces, si el legislador establece esa carga, instrumentada a través de las sanciones por la falta de solicitud, no es correcto entender que es lo mismo presentarse o no en el concurso. El razonamiento de incluir a los acreedores que no solicitaron la verificación dentro de la lista de acreedores, basándose exclusivamente en el artículo 101 numeral 1 en el sentido que establece “La nómina de los acreedores que forman la masa pasiva, hayan solicitado o no la verificación de sus créditos (...)” implica desconocer todas las restantes disposiciones que hacen necesaria y obligatoria la solicitud de verificación, so pena de quedar fuera de las resultas del concurso. Pero aún más, como se expresó, el legislador minuciosamente reguló en primer lugar, que “los acreedores (sin

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distinguir) deberán presentarse a verificar sus créditos dentro del plazo de sesenta días (...)” (resaltado nuestro); y en segundo, todas las situaciones en que no deben presentarse, por lo que interpretando armónica y lógicamente la Ley de Concursos, se desprende que quien no se presentó, no puede ser considerado en igual forma a quien sí lo hizo. A vía de ejemplo, el artículo 101 inciso final15 encomienda al Síndico o Interventor la comunicación exclusivamente a los acreedores que se hubieran presentado a verificar, y NO a quienes no lo hubieran hecho. El Juzgado Letrado de Concursos de 2º Turno en muy correcta sentencia 1978/2014 del 20 de Octubre de 2014 ha sostenido que “En relación a la impugnación de los créditos referidos y que no fueron insinuados, este Sentenciante se afilia a la tesis sustentada por el acreedor impugnante, remitiéndose a las citas doctrinarias referidas a fojas 255/258 vto. a fin de no incurrir en reiteraciones, así como al tenor de las diversas normas aplicables de la Ley Nº 18.387 que aluden a que los acreedores deberán

Concursales presentarse, tanto en el artículo 94 como en el 95. Por su parte el artículo 99 establece los efectos de la falta de solicitud, expresando nuevamente que de no presentarse en plazo, deberán verificar los mismos judicialmente y a su costa, disponiendo finalmente el artículo 100 las excepciones a la necesidad de verificación. De una interpretación integral y armónica de los artículos reseñados, surge, a criterio del Oficio, la necesidad por parte de los acreedores con intención de insinuar sus créditos para que sean verificados, de presentarse cumpliendo con los requisitos establecidos en el artículo 95 de la citada ley. Así los acreedores deberán presentarse en el Juzgado en escrito dirigido al síndico o al interventor, con el siguiente contenido: 1) Solicitud de verificación de los créditos, indicando la fecha, causa, cuantía, vencimiento y calificación solicitada de los mismos. 2) Documento o documentos originales o medios de prueba que permitan acreditar la existencia de sus créditos. 3) En caso de acreedores domiciliados en el exterior, deberán constituir domicilio en la sede del Juzgado. La solicitud de verificación de crédito no estará sujeta a ningún honorario, tributo o costo de especie alguna para el acreedor. Por tanto los créditos de .... no se considerarán verificados por no haber cumplido con la carga de insinuarlos, siendo además de aplicación a su respecto, eventualmente las previsiones del artículo 99 de la Ley de Declaración Judicial del Concurso y Reorganización Empresarial” (subrayado nuestro) Como conclusión debemos decir que no es correcto verificar todos los créditos que figuran en el pasivo de la concursada sin que estos se hayan presentado a verificar y tal práctica no debe ser aceptada por vulnerar las normas legales señaladas. Quien no se presente en el tiempo fijado legalmente para ello, no podrá ver verificado su crédito si no pasa por el proce-

dimiento de verificación de los tardíos previsto en el artículo 99 de la ley, y su inactividad no podrá ser sustituida por el accionar del síndico o interventor.1- Dr. Fernando Cabrera en “Libro Homenaje al profesor Emilio Beltrán, Instituto Iberoamericano de Derecho Concursal, Cartagena de Indias, Colombia, 2, 3 y 4 de octubre de 2014, pág s 383 y sgts. 2- MALAGARRIGA, Carlos C.. Tratado elemental de derecho comercial IV Quiebras y prescripción. 3ª Ed., Tipográfica Editora Argentina S.A., Buenos Aires, 1963, pág. 86. 3- Todos los acreedores del deudor, cualquiera sea su naturaleza, nacionalidad o domicilio, quedarán comprendidos en la masa pasiva del concurso, siendo representados por el síndico o el interventor y alcanzados por los efectos del concurso, sin más excepciones que las establecidas en la presente ley. 4- Los acreedores deberán presentarse a verificar sus créditos dentro del plazo de sesenta días, contados desde la fecha de declaración judicial de concurso. 5- Los acreedores, hubieran sido o no notificados por el síndico o el interventor, que no se hubieran presentado a verificar sus créditos en el plazo establecido, deberán verificar los mismos judicialmente y a su costa 6- Manual de Derecho Concursal, segunda edición, FCU 2012, pag. 306 7-“La lista de acreedores del artículo 101 de la ley 18.387 ¿deben incluirse acreedores que no han insinuado sus créditos en el proceso?”, pág 415 y sgts del libro de ponencias 8-“(Plazo para la solicitud de verificación). Los acreedores deberán presentarse a verificar sus créditos dentro del plazo de sesenta días, contados desde la fecha de declaración judicial de concurso. La no finalización de la verificación de los créditos, en ningún caso será causal de suspensión de la Junta de Acreedores”. 9-“(Solicitud de verificación). Los acreedores deberán presentarse en el Juzgado en escrito dirigido al síndico o al interventor, con el siguiente contenido: 1) Solicitud de verificación de los créditos, indicando la fecha, causa, cuantía, vencimiento y calificación solicitada de los mismos. 2) Documento o documentos originales o medios de prueba que permitan acreditar la existencia de sus créditos. 3) En caso de acreedores domiciliados en el exterior, deberán constituir domicilio en la sede del Juzgado. La solicitud de verificación de crédito no estará sujeta a ningún honorario, tributo o costo de especie alguna para el acreedor”. 10-“(Efectos de la falta de solicitud). Los acreedores, hubieran sido o no notificados por el síndico o el interventor, que no se hubieran presentado a verificar sus créditos en el plazo establecido, deberán verificar los mismos judicialmente y a su costa, perdiendo el derecho a percibir la participación que les hubiere correspondido con los pagos ya realizados”. 11-“(Excepciones a la necesidad de verificación). No requerirán verificación los créditos reconocidos por sentencias judiciales o laudos arbitrales. Sin embargo, esta circunstancia no exonerará a su titular de la obligación de denunciar el mismo dentro del mismo plazo establecido legalmente para las solicitudes de verificación, con iguales efectos que los establecidos para el caso de falta de presentación de los créditos a la verificación, respecto al derecho a percibir su participación sobre los pagos ya realizados”. 12-A vía de ejemplo, podemos mencionar -lógicamente- lso acreedores posteriores al concurso, quienes

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no están abarcados por el proceso concursal, y por tanto de la verificación. Pero además, según el artículo 62, los acreedores laborales beneficiados con el mecanismo del “pronto pago” no deberán verificar, ya que se los excluye expresamente. Por último, existen los llamados por la Doctrina “acreedores de dominio”, que técnicamente no son acreedores, sino titulares de un bien que quedó integrando indebidamente la masa activa del concurso. En principio no deben verificar (porque no son acreedores), sino solicitar directamente su devolución (artículo 88). Pero en el caso que el bien sea de imposible separación, deviene en acreedor, y por imperio del artículo 91 numeral 4), en acreedor concursal, por más que su crédito sea de nacimiento posterior a la declaración. En esta caso, el artículo 99 le confiere un plazo especial de verificación, por lo que se encuentra igualmente abarcado por la obligación de verificar. 13-Los créditos contenidos en la lista de acreedores aprobada por el Juez se tendrán por verificados y reconocidos dentro y fuera del concurso. 14-Ver al respecto MARTÍNEZ BLANCO, Camilo. “Manual de Derecho Concursal”, Fundación de Cultura Universitaria. 2ª edición, Montevideo, junio de 2012. Páginas 306 a 308. 15-“La lista de acreedores quedará de manifiesto en el Juzgado a disposición de los acreedores. El síndico o el interventor comunicará a los acreedores que se hubieran presentado a verificar sus créditos si los mismos fueron verificados y, en caso afirmativo, las condiciones de la verificación”.

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Concursales

Participación en el IX Congreso Iberoamericano de Derecho Concursal El autor expone en el presente artículo, los fundamentos por los cuales nuestra Institución alega la necesidad de tutelar los intereses colectivos, razón que encontró el origen del nacimiento de nuestra gremial, que, sabiamente, trascendía la simple defensa de los intereses individuales. Tales fundamentos, fueron expuestos en el IX Congreso Iberoamericano de Derecho Concursal celebrado en 2014.

Dr. Daniel Martínez Vigil Sector Jurídico LIDECO Profesor Adjunto Cátedra Derecho Concursal (Universidad de Montevideo)

n el año que se despide, tuvimos el honor de asistir al IX Congreso Iberoamericano de Derecho Concursal celebrado los días 2, 3 y 4 de octubre en la ciudad de Cartagena de Indias, Colombia. Siendo primerizos, nos pareció adecuado defender una posición institucional de Liga de Defensa Comercial, como lo es la tutela de los intereses difusos y colectivos, a través de la ampliación del elenco de personas legitimadas a participar en el concurso, más allá de los acreedores y -claro está- el propio deudor. En este sentido, presentamos una ponencia titulada “Los intereses difusos y el concurso de acreedores. El camino hacia una modernización del

Derecho”.1 El artículo intentó reseñar y analizar la existencia de intereses difusos y colectivos, los que surgen como consecuencia inevitable de la evolución de toda sociedad, y que por tanto deberían ser reconocidos por el ordenamiento jurídico y gozar de la más amplia tutela dentro del mismo. En particular, y en cuanto a la protección jurisdiccional, dicho ordenamiento debería reconocer la existencia de intereses supraindividuales a ser protegidos en procesos de muy especiales características como lo son los procesos concursales. En definitiva, y en conceptos que exceden este trabajo, se pretendió caracterizar y diferenciar tanto los intereses difusos, como los colectivos, y los individuales homogéneos; resaltar lo enrevesado de su definición y diferenciación, para luego intentar precisar si algunos (o todos) podían llegar a presentarse ante una situación de concursalidad. El trasfondo de la ponencia apuntaba a llamar la atención -sobre todo en regímenes jurídicos distintos del nuestro, y con el fin de una modernización del Derecho- acerca de la necesidad de ampliar la legitimación activa sujetos interesados, y de esta manera lograr una tutela efectiva de intereses que exceden las esferas individuales de los sujetos, habilitando |34|

la participación en los procesos de entidades que -por su naturaleza, objeto, especialización, o recursos- se encuentren en posición de tutelarlos adecuada y eficazmente. Nuestra propia Ley de Concursos ha dado un salto cualitativo de suma importancia. En efecto, con la reforma al sistema concursal introducida por la Ley 18.387, una de las mayores modificaciones fue abandonar el sistema arcaico de legitimación activa para iniciar un proceso concursal, reducido al propio deudor, en condiciones muy particulares al acreedor, y en condiciones más especiales aún, al Juez, de oficio. Actualmente, el artículo 6 de la Ley confiere legitimación no solo al deudor y al acreedor, tenga éste o no su crédito vencido, sino a otra serie de posibles interesados, como lo son: cualquiera de los administradores o liquidadores de una persona jurídica, aun cuando carezcan de facultades de representación, y los integrantes del órgano de control interno si existiere; los socios personalmente responsables de las deudas de las sociedades civiles y comerciales; los codeudores, fiadores o avalistas del deudor; las Bolsas de Valores y las instituciones gremiales de empresarios con personería jurídica (léase: Liga de Defensa Comercial); y en el

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especial caso del concurso de la herencia, podrá solicitarlo además cualquier heredero, legatario o albacea. Como se aprecia, actualmente la legitimación activa recae -lógica y acertadamente- en una cantidad de posibles interesados. Sin embargo, intentamos dar un paso más. Afirmamos que en un proceso concursal existen intereses difusos, derechos supraindividuales y colectivos, que deben ser tutelados. Pecando de breves, el interés difuso puede definirse como aquél que excede la esfera del individuo, pero que tampoco se identifica con el interés público, sino que pertenece a una pluralidad de personas. La doctrina es conteste en calificarlos como tales por la indeterminación del titular del interés, bien porque la comunidad de individuos a la que concierne no es delimitada, o bien porque -incluso- no es posible de determinar desde el punto de vista práctico. Esta comunidad indeterminada o no determinable se constituye por cuestiones puramente fácticas, esencialmente mutables pero además, por definición, accidentales. Imaginemos por ejemplo una represa construida en un gran río, cuyo caudal aumenta rápidamente en caso de lluvias, ante lo cual aquélla se encuentra obligada a abrir la totalidad de sus compuertas para evitar que el nivel del agua desborde el dique. Una ciudad construida río abajo sufre de inundaciones ante cada ocasión en que la represa abre sus compuertas, quedando gran parte de las casas bajo agua. Entonces, todos los habitantes de esta ciudad son titulares del interés difuso ante este daño medioambiental, porque alcanza que se lesione el derecho de uno para que se lesione el derecho de todos. Brevitatis causae, reconocimos la existencia de intereses difusos a tutelarse en un proceso concursal, como por ejemplo: el principio de buena fe, la correcta administración de justicia, evitar el abuso del derecho para la satisfacción de intereses personales, prevención de procesos colusorios o fraudulentos, el crédito, la pars conditio creditorum, la plaza

comercial, la defensa de la lealtad y honestidad comercial; institutos cuya necesidad de tutela fue causa fundamental del nacimiento de Liga de Defensa Comercial, hace ya casi 100 años, en ocasión del pico máximo de presentaciones concursales en nuestro país, en el año 1915. De esa manera fue reflejado en el artículo segundo de nuestros Estatutos: “El objeto fundamental de la Institución es el de crear un órgano representativo del Comercio y de la Industria nacional, que, reuniendo y vinculando entre sí a todos los componentes de esas colectividades, contribuya a desarrollar el espíritu de solidaridad organizándose así para la defensa eficaz de los intereses colectivos, combatiendo el fraude, la deshonestidad y la ineptitud comercial (...)”. Escaparía al objeto de este trabajo reseñar todas y cada una de las variables, pero la esencia al detallar -al menos- las posibilidades existentes es reflejar una realidad: la puerta de acceso debe ser amplia. Es síntoma de una sociedad y Derecho evolucionados que el acceso a la Justicia, y la participación democrática sea lo más extendida posible. En su mérito, los ordenamientos deberían ampliar la legitimación, habilitando a intervenir en el proceso a ciertos sujetos que aún no siendo titulares activos ni pasivos de un derecho particular que se ventila (por ejemplo, un crédito contra el deudor concursado), puedan participar igualmente en dicha causa; entidades que -por su naturaleza, objeto, especialización, o recursos- se encuentren en posición de tutelarlos adecuada y eficazmente. Habiendo sido reconocida por la Ley 18.387 la posibilidad de solicitar el concurso |35|

de un deudor por más de un interesado, la legitimación podría ampliarse además a poder -aun no siendo acreedor- a oponerse a la homologación de un convenio aprobado (por ejemplo) en un franco abuso del derecho, salvaguardando institutos comerciales que pretenden ser dejados sin efectos en un proceso concursal, que puede ser muy atractivo para los acreedores que intentan una salida, y sería aplicable al caso concreto, pero que paralelamente pueda afectar la integridad en el uso de dicho instituto en el normal tráfico comercial. La peligrosidad del planteo puede resultar en que esta legitimación amplia produzca que cualquiera pueda comparecer, sin un propósito leal o verdadero a pretender un fin propio, y no para tutelar bienes supraindividuales. Por ello, resulta fundamental la tarea del Juez de canalizar las solicitudes legítimas y fundadas, y de desestimar las espurias. En consecuencia, los comparecientes deberán acreditar que se encuentran capacitados para garantizar adecuadamente el interés comprometido. De esta manera, ¿no debería habilitarse la participación de cámaras comerciales, empresariales, industriales, bancarias, bolsas de valores, o afines, ante una violación o amenaza de daño un bien supraindividual? En este sentido es que continuaremos trabajando.1-Publicada en “Libro homenaje al profesor Emilio Beltrán. IX Congreso Iberoamericano de Derecho Concursal”. Instituto Iberoamericano de Derecho Concursal. Cartagena de Indias, Colombia. 2014.

De interés

Modificaciones a la ley 18.930 y 19.288: deber de informar El presente artículo recorre algunos aspectos claves de la ley 18.930 y 19.288, las cuales respectivamente plantean por un lado la obligatoriedad de informar los datos que permitan identificar a los titulares de las acciones y participaciones patrimoniales, y la sanción correspondiente al no cumplimiento de la obligación anterior.

Dr. Pablo Briñón Sector Jurídico LIDECO Sobre la Ley 18.930

l 4 de Julio de 2012 fue sancionada la Ley 18.930, texto normativo que persigue la transparencia fiscal internacional y realiza un cambio sustancial que afecta a las Sociedades Anónimas y en Comanditas por Acciones al portador. La ley establece el deber de los titulares de participaciones patrimoniales al portador de informar a la entidad emisora con destino al Banco Central del Uruguay: 1) Los datos que permitan la identificación de los titulares de las acciones y demás participaciones patrimoniales al portador y 2) El valor nominal de las acciones y demás títulos al portador de los que sea titular. La obligación alcanza tanto a titulares de las entidades residentes en el país como a los titulares de entidades no residentes siempre que cumplan con las condiciones establecidas en el art. 2° de la ley. El concepto de entidad emisora comprende a texto expreso a los fiduciarios de los fideicomisos y a las entidades administradoras de los fondos de inversión. El Banco Central a tal efecto, crea

un registro en donde se inscriben las declaraciones juradas que deberán presentar los titulares de las mencionadas participaciones.

quirentes de dichas participaciones que no requieran de los enajenantes el cumplimiento de las obligaciones establecidas en la ley.

Por su parte, la Auditoría Interna de la Nación asume determinados cometidos, dentro de los que se destaca el de contralor, imposición y recaudación de sanciones.

Si bien la Ley 18.930 indica con claridad cuáles son las obligaciones que tienen los titulares de participaciones al portador y de las entidades emisoras de dichas participaciones y cuáles son las sanciones ante su incumplimiento, en los hechos no todas las sociedades y titulares comprendidos por el espectro de la norma cumplieron diligentemente, por lo que, el parlamento adoptó medidas más definitivas ante tal situación, dando nacimiento a la Ley 19.288, la cual, entró en vigencia el 1º de noviembre de 2014, introduciendo cambios sustanciales.

Se establece un régimen sancionatorio para aquellos que incumplan con la obligación de presentar en plazo a la entidad emisora la declaración jurada. Y se establece en el artículo 9°, para los sujetos obligados, las siguientes sanciones: a) imposibilidad de ejercer cualquier derecho que le correspondiera por su condición de titular de participaciones patrimoniales y b) multa cuyo monto será de hasta 100 veces el valor máximo de la multa por contravención establecida en el art. 95° del Código Tributario. Asimismo, las entidades emisoras quedan sujetas a sanciones: a) una multa de hasta cuatrocientos setenta y cinco mil pesos uruguayos; b) si se pagaran dividendos, rescates, recesos o activos remanentes en la liquidación o cualquier otra partida de similar naturaleza, la entidad emisora será sancionada con una multa cuyo máximo será equivalente al monto distribuido indebidamente; y c) suspensión del certificado único emitido por la DGI. Los representantes legales o voluntarios serán responsables de las sanciones en la medida que hayan tenido actuación personal en el incumplimiento. Y se establece responsabilidad solidaria de los ad|36|

Sobre la Ley 19.288 El objetivo de la presente ley es disolver aquellas Sociedades con participaciones patrimoniales al portador que no hayan informado conforme al art.1° de la Ley 18.930, los titulares de las acciones al portador y el valor de dichas acciones. Establece un plazo de vigencia para las Sociedades Anónimas y las Sociedades en Comandita por Acciones, el cual es de 90 días corridos contados a partir de la entrada en vigencia de la ley. Dicho plazo es para que las entidades regularicen aportando la información de los titulares al 1° de Agosto de 2012. Ante el incumplimiento de la regularización, establece consecuencias para

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las Sociedades y los titulares de las participaciones. Para las Sociedades establece que aquellas que no hayan comunicado como mínimo los datos de titulares que representen por lo menos el 50 % de las participaciones patrimoniales totales o su equivalente serán “consideradas disueltas de pleno derecho”. Y para los titulares establece que perderán de pleno derecho la calidad de titulares respecto del capital integrado, salvo que la sociedad haya sido disuelta de pleno derecho. Si se disuelve de pleno derecho la Sociedad, la misma deberá celebrar una asamblea extraordinaria de accionistas en el caso de las Sociedades Anónimas y de socios en el caso de las Sociedades en Comandita por acciones, a los efectos de determinar el liquidador y aprobar el inventario y el balance. Si no se logra el quórum necesario para poder sesionar o la mayoría necesaria que exige la ley para poder resolver, el balance y el inventario se tendrán por aprobados y la liquidación será llevada a cabo por los administradores de la sociedad. En cuanto a la liquidación la Ley 19.288 establece que vencido el plazo para la regularización (90 días) se tienen 120 días corridos para proceder a la liquidación de la sociedad. Ante el incumplimiento de lo dispuesto, la ley establece una multa equivalente al 50% de los activos de la sociedad a la fecha del vencimiento del mencionado plazo. En el caso que a los 120 días corridos luego de la disolución no se acreditase correctamente y con los requisitos que la ley refiere a la liquidación. La Auditoría Interna de la Nación es la encargada de fijar y recaudar con destino rentas generales las multas que establece la Ley. Para el cobro de las mismas, cuenta con acción ejecutiva mediante el título que lo compone la Resolución Final según lo dispuesto por el art. 309 y 319 de la Constitución. También se destaca que a raíz de esta ley, el Banco Central del Uruguay solo inscribirá a las Sociedades y entidades que informen la titularidad del 100% de sus participaciones al portador. Además los socios fundadores de las entidades con participa-

ciones patrimoniales al portador, se reputarán titulares salvo comunicación en contrario al registro especial llevado por el Banco Central. Esta ley modifica el antiguo procedimiento de disolución y liquidación establecido por la Ley 16.060. En dicha ley una vez realizada la disolución los liquidadores debían realizar una liquidación en la que constaban la extinción del activo y pasivo social y solicitaban al Registro Público de Comercio la inscripción del documento. A partir de la vigencia de la Ley 19.288 esta declaración se debe presentar ante la DGI y BPS conjuntamente con el cese de las actividades y será la DGI la encargada de comunicarle a la Dirección Nacional de Registros la cancelación de oficio de la Inscripción. La ley establece una regulación para aquellas entidades que tienen participaciones sociales al portador como títulos de participación de fideicomisos, títulos de deuda fiduciaria o cuota parte de fondo de inversión. Estas deben comunicar al registro que lleva el Banco Central del Uruguay los titulares de su participación patrimonial, so pena de quedar extinguidas o disueltas de pleno derecho a los 90 días corridos de la vigencia de la misma.

Conclusiones Las sociedades anónimas y las sociedades en comandita por acciones al portador así como también las demás entidades con participaciones patrimoniales al portador no han sido derogadas, las mismas subsisten con la obligación de proporcionar la información de los titulares. Es decir, son acciones al portador registradas ante el Banco Central del Uruguay. En Uruguay, a diferencia de otros países, no se es|37|

tableció la transformación obligatoria en nominativas o escriturales sino que continúan siendo al portador, no obstante ello, según la Comisión de Hacienda de la Cámara de Representantes, 14.000 sociedades optaron por pasar a ser nominativas y 28.000 sociedades se incorporaron al registro del BCU. Otra modificación destacable es que se releva a la DGI del secreto tributario, con la potestad de publicar a discreción, la nómina de las personas jurídicas y físicas registradas ante el Registro Único Tributario que no cumplan con lo dispuesto en la Ley 18.930. Se subraya la modificación en la Ley 16.060 en la etapa final de disolución y liquidación, así como también se debe recalcar la gravedad de las sanciones estipuladas por la ley, tanto para el caso de incumplimiento por parte de las entidades (disolución o extinción de pleno derecho) como para el caso de incumplimiento de los titulares (pérdida de pleno derecho de su calidad de titular respecto del capital integrado o su equivalente). Las Leyes 18.930 y 19.288 se sancionan en un contexto internacional en materia de transparencia fiscal y en cumplimiento de directrices de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). Se despliegan políticas fiscales para el mayor control y prevención de acciones criminales como lavado de activos y financiamiento del terrorismo, modificando la dinámica societaria y restringiendo el anonimato.-

De interés

El verdadero sentido de la RSE:

una filosofía de negocios que contribuye a la sustentabilidad de la empresa El presente artículo reseña los principales ejes de la RSE concebida como una filosofía de negocios. El autor plantea elementos que contribuyen a reflexionar tanto acerca de lo que es, como de lo que no es RSE. Analiza además el impacto en cadena que tiene una adecuada aplicación del verdadero sentido del concepto de RSE.

Prof. Oscar Licandro (Director del Programa de Investigación sobre Responsabilidad Social Empresaria de la Universidad Católica, y Coordinador de la Comisión de RSE de ACDE)

(y que por lo tanto es solamente para las grandes empresas), impide que los directivos comprendan las ventajas que su aplicación tiene para sus empresas y para todos los actores que forman parte de su ecosistema (trabajadores, proveedores, clientes, distribuidores, vecinos, etc.) y afecta negativamente la credibilidad en la RSE, porque alimenta la suspicacia de quienes aún desconfían de ella. Por esa razón es necesario explicar en qué consiste la RSE.

RSE: una filosofía de negocios

ese a que hace más de diez años que se habla de Responsabilidad Social Empresaria (RSE), a que existe abundante literatura sobre el tema y a que desde hace tres años se cuenta la Guía ISO 26.000 sobre responsabilidad social de las organizaciones, todavía es posible observar que predomina una visión acotada, e inclusive equivocada y distorcionada, acerca de la RSE. Esta visión la reduce a la realización acciones de tipo social, que en muchos casos son claramente acciones de marketing o filantropía, las que en la mayoría de los casos no generan ningún tipo de beneficio para quienes las practican.

La RSE no es markegting social ni filantropía. Se trata de una filosofía de negocios (es decir: una forma de gestionar las empresas y de ser empresario) que postula la idea de que el éxito y la sostenibilidad de cada empresa vienen de la mano de su capacidad y actitud para generar relaciones éticas y de reciprocidad con cada uno de sus públicos (stakeholders). Estas relaciones disparan la creación de activos intangibles, sobre los que se construyen cada vez más las relaciones comerciales, laborales y sociales: lealtad de los clientes, compromiso de los trabajadores, confianza de los proveedores, credibilidad frente a los agentes financiadores y los gobiernos, etc. En este contexto, el comportamiento ético y responsable resulta un factor fundamental.

Esta situación genera la idea de que la RSE involucra gastos innecesarios

Así, por ejemplo, para cada una de las empresas socias de LIDECO,

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los demás socios y la propia institución son sus stakeholders: con ellos intercambian información para la toma de decisiones comerciales. La calidad de la información que cada socio aporta contribuye a que todos los socios mejoren sus decisiones y minimicen riesgos. Por lo tanto, la veracidad de la información que cada empresa comparte y la trasparencia con que la gestiona son factores clave para que todos se beneficien. En este caso, es bastante claro que el comportamiento ético de cada socio permite construir confianza (que es uno de los principales activos intangibles que las empresas necesitan para operar y ser sustentables) y que esa confianza es la que lleva a los otros a actuar de igual forma; es decir, a adoptar un comportamiento de reciprocidad. Y cuando todos actúan en forma responsable, todos se benefician. Compartir información veraz y actuar con trasparencia son prácticas responsables, que forman parte de la filosofía de la RSE. La guía ISO 26.000 propone lineamientos y orientaciones relacionadas con la trasparencia y el manejo ético de la información.

Impactos y responsabilidades Esta filosofía de negocios se materializa mediante prácticas concretas, las que se relacionan directamente con el ejercicio de ciertas responsabilidades que cada empresa elige asumir. Ahora bien, ¿de dónde salen esas responsabilidades? ¿quién las

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determina?. Para responder estas preguntas es necesario observar que al operar (instalarse en un lugar, producir, vender, organizar a los trabajadores, etc.), las empresas generan impactos negativos y positivos sobre sus stakeholders. Las leyes y contratos establecen obligaciones que tienden a reducir algunos de los impactos negativos o a resarcirlos. Las leyes que protegen a los consumidores, las normas ambientales, las regulaciones sobre la competencia y la legislación laboral ponen límites al accionar de las empresas, pero no pueden abarcar todos los eventuales impactos negativos de su actividad. Siempre quedan espacios que las leyes no regulan. Durante décadas esos impactos no fueron considerados un problema del que las empresas tuvieran que hacerse cargo. En ese contexto, la contaminación ambiental, los efectos nocivos para la salud de ciertos insumos usados en la producción de alimentos o la desocupación que genera el cierra de una planta industrial no eran considerados un asunto del que las empresas tuvieran que ocuparse. Eran “externalidades”, de cuyos costos otros actores debían ocuparse. Pero, por encima de las leyes, normas y contratos, hay siempre un espacio, en el que las empresas libremente establecen límites a su accionar. Ese es el espacio de la responsabilidad social. En ese sentido, la RSE emerge como una filosofía que propone a las empresas minimizar los impactos negativos no regulados que sus acciones y decisiones tienen sobre los stakeholders. Pero también, asumir responsabilidades relacionadas con impactos positivos a generar. Capa-

citar a los empleados en materia de salud y seguridad laboral más allá de lo exigido por las normas, reducir el uso de fuentes no renovables de energía, mejorar la infraestructura de la comunidad (localidad, barrio) donde está ubicada, ayudar a pequeños proveedores a mejorar sus procesos productivos y establecer mecanismos para compensar los errores cometidos con los clientes, son prácticas empresariales que generan beneficios a terceros.

La RSE dispara reciprocidades de los stakeholders En el mundo empresarial existe consenso acerca de que los activos intangibles (la lealtad de los clientes, el compromiso de los empleados o la confianza de los proveedores) y que las relaciones ganar-ganar son tan o más importantes que los activos tangibles y las relaciones basadas exclusivamente en el intercambio de equivalentes (producto por precio). El supuesto (verificado empíricamente) que está detrás de la propuesta de la RSE establece que el comportamiento responsable permite construir intangibles, los que a su vez disparan comportamientos de reciprocidad en aquellos que resultan beneficiados por ese comportamiento. Así, por ejemplo, si una empresa es reponsable con sus clientes puede desarrollar su fidelidad, lo que se traduce en comportamientos de reciprocidad, como por ejemplo, la comprensión cuando se produce un error o recomendarla a sus amigos. De igual forma, si una empresa es responsable con sus financiadores, desarrolla en ellos credibilidad, lo que probable-

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mente le permita acceder al crédito en momentos de dificultad. También es el caso de la empresa que, como consecuencia del comportamiento responsable con sus proveedores, genera en ellos un elevado nivel de compromiso, que asegura el suministro e insumos de calidad. Por lo tanto, RSE no es altruismo, ya que éste consiste en dar sin esperar nada a cambio. Al contrario, la RSE consiste en dar con la expectativa de recibir algo. Sólo que ese algo, medido en dinero, no necesariamente equivale a lo dado. Pero, tiene la virtud de generar activos intangiles y disparar comportamientos de reciprocidad, que a la larga generan un valor muy superior al costo de producirlos y contribuyen a la sustentabilidad de la empresa en el largo plazo. En síntesis, la RSE es una filosofía de negocios, una forma de hacer empresa y de ser empresario, mediante la cual las empresas asumen libremente la responsabilidad de minimizar impactos negativos de su actividad no previstos en las leyes, así como de generar impactos positivos que benefican a sus stakeholders. Cuando las empresas asumen esas responsabilidades se construyen activos intangibles (confianza, credibilidad, compromiso, lealtad, etc.) que disparan en sus stakeholders comportamientos responsables y de reciprocidad hacia ella. De este modo, la empresa se solidifica para cumplir con sus fines y asegura su sustentabilidad en el largo plazo. Esto no lo pueden aportar la filantropía ni el marketing social.-

Visitas y Eventos

Capacita LIDECO

Acá…¿nos conocemos todos? El riesgo de no prever el riesgo. Cómo potenciar la venta a través de la administración de créditos y la gestión de cobranza 4 de setiembre, sede UPAEP El 4 de setiembre, en la sede de UPAEP, nos encontramos con el Lic. Duncan Chanes para departir sobre la necesaria sinergia que debe haber entre el área comercial, de riesgo y de cobranza de toda organización. En un país pequeño, existe la tentación de apelar a la confianza derivada de la cotidianeidad, al margen de una gestión informada y con perspectiva de mercado acerca de la vida comercial de clientes, socios proveedores…

Vista general

hanes inició su exposición aludiendo a frases repetidamente escuchadas en la práctica de la tarea de ventas: “acá todo el mundo se conoce, fulano de tal es el hijo de sultano, no vale la ni siquiera sacar información de DGI para ver si esta al día con los impuestos”. Cuestionando la validez de tales afirmaciones, planteó la necesaria colaboración y sinergia que una empresa requiere, entre la perspectiva del área de crédito, riesgo, cobranza y ventas, para en conjunto focalizar la mejor forma de relacionarse con las personas e identificar los intereses comunes de todas las partes, a la interna de la empresa y en relación con los proveedores y clientes. En ese sentido apostó a no quedar

atrapados en las prácticas de manual convencionales, sino a buscar las posibilidades de sinergia arriba señaladas, en procura de soluciones y creación de oportunidades ante cada situación, sobre todo en aquellas relaciones complejas que, pueden verse como un problema, o también como una oportunidad, dependiendo de la forma en que se aborde la situación, dijo. Señaló la importancia de conocer el mercado y los principales indicadores de la actividad en la que se desarrolla el negocio, lo cual comprende tanto los indicadores duros, medibles, matemáticos, financieros, como también aquellos intangibles “que no entran en una tabla de xls, nos obligan a conocer a la perso|40|

na que está del otro lado, y a buscar fuentes diversas de información (prensa, twitter, linkedin), que exigen estar inmerso en diversas herramientas y redes – formales e informales - en las que esa información circula”. Refirió también a la importancia de tener un profundo conocimiento del mercado y las cadenas productivas en las que operan los propios clientes y proveedores, en términos de canales de venta, de tipo de clientes con los que operan, etc., en el entendido de que definen escenarios cuantitativa y cualitativamente diferentes que hacen que se deba comprender de forma también diferente el impacto que sobre unos y otros ejerce una misma variable - por

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ejemplo el tipo de cambio, normativas, variaciones climáticas, etc. En los negocios hay distintos escenarios: uno de incertidumbre y uno de riesgo. En el escenario de incertidumbre no hay opciones, no se sabe lo que puede suceder y no se cuenta con cursos de acción sustentados en bases reales. Para salir de la incertidumbre y pasar al escenario de riesgo es necesario acceder a datos, sea por la vía de personas calificadas, LIDECO, etc., y contar con sistemas de procesamiento que colaboren para asignar prioridades o determinar la probabilidad de que sucedan ciertos hechos. Ello reduce la incertidumbre, con base en información que nos permitirá tomar decisiones en un nivel superior de conocimiento, el cual, si bien no garantiza el éxito, sí aporta la tranquilidad de haber operado bajo todos los parámetros que podrán ofrecer las mejores posibilidades de éxito. En un estado de riesgo, se pueden construir opciones y tener un riesgo controlado. Señaló como otro escenario posible el de certidumbre ideal, en el cual

todos los clientes aportan información completa, etc. Afirmó que aún en ese estado ideal, pueden suceder contingencias que hacen que nunca dejemos de estar en riesgo. Ejemplificó: el dólar podría dispararse, y más allá del acúmulo de información financiera de los balances, el mercado impondría un castigo que no era predecible. Las decisiones, dijo, se toman para actuar sobre problemas: para resolverlos y para detectar oportunidades. Eso requiere método y sistematización. Chanes recomendó sistematizar al máximo los aspectos operativos a efectos de liberar tiempo para entender las situaciones complejas que requieren estudio y tiempo dedicado a conocer el mercado, clientes, proveedores. Alentó a los presentes a confiar en que el tiempo dedicado a entender las necesidades y problemas de los clientes es tiempo invertido buenamente, que permite no solo solucionar problemas, sino encontrar oportunidades. Insistió en que este abordaje de la gestión del riesgo y de la venta, requiere sistematizar todo lo sistematizable, recurrir a fuentes de información que faciliten el trabajo, y liberar tiempo para aquellas tareas

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en las que puede generarse valor en el propio trabajo: generar valor para sí mismo, para el cliente, para la empresa, para el área comercial. “El área de riesgos debe dejar de pelear con el área comercial para pasar a constituir un par de colaboración. Las personas que trabajan en el área de riesgos deben dejar de ser los tristes y gruñones de la compañía, para pasar a acompañar el negocio y posicionar a la gestión de riesgos no como una fuente de “no” sino como un agente de colaboración que va a contribuir a generar negocios”. La importancia de conocer a los clientes está dada por el hecho de que una venta realizada a un cliente bien analizado y con buenas garantías, supone mayores posibilidades de cobro. “Si cuando miramos el balance de un cliente vemos que tiene documentado con cheques muy poco de su pasivo comercial, y el resto son documentos a pagar, ya el hecho que se pida una garantía va a estar colocando a la empresa en el 20 por ciento de los que van a cobrar primero. Analizar la información es lo que permite encontrar ventajas”. Planteó que en la búsqueda de infor-

Visitas y Eventos mación, más allá de las fuentes formales, es preciso ser proactivo. En la prensa pueden encontrarse señales del mercado respecto a diversos aspectos. Si el mercado laboral está enlentecido, si hay empresas que están en problemas, etc. Señaló la importancia de ampliar la perspectiva y tomar los datos que pueden afectar a toda la cadena de negocios. En tal sentido señaló una serie de concursos empresariales renombrados que en el interior del país tuvieron gran impacto en la economía departamental, planteando que una empresa que vende productos en ese departamento, debería estar interesada en conocer detalles del concurso de una empresa que impactará en la capacidad de compra de la gente, porque las consecuencias de ese concurso, por efecto dominó, van a afectar el propio negocio. “A veces no tenemos que saber sólo lo que está pasando con nuestro cliente sino también en el barrio de nuestro cliente”, dijo. Señaló que para que esta perspectiva de abordaje integral de la gestión de riesgo de crédito y la gestión comercial funcione, se requiere que la empresa acompañe culturalmente: “la empresa debe promover que sus empleados estudien, aporten valor, y salgan de rutinas que puede hacer un software”, dijo. “Estudiar es parte de tu trabajo, y no te puede hacer sentir incómodo”, dijo Chanes, agregando que puede ser necesario “hacer todo un trabajo interno de convencimiento al equipo de colaboradores, a la gerencia o a la dirección y vender ese trabajo que estamos haciendo. El trabajo de campo más el estudio permiten traer información de valor a la empresa, a partir de la cual se tomarán decisiones de vender más o de cerrar una línea de crédito”, apuntó. Chanes también señaló la importancia de ampliar la perspectiva en la búsqueda de información, y estudiar los proyectos de inversión aprobados, comparar las cifras año a año, ver si crecen o decrecen, si aumentan las exportaciones o no, cómo está comportándose la región, etc, en tanto datos objetivos que dan cuenta de un escenario que permite perfilar determinadas políticas de crédito.

Lic. Duncan Chanes durante su exposición

“Si las exportaciones a Brasil caen y mi cliente exporta a Brasil, tengo allí un dato para prever que puede no irle muy bien, o al menos debería acercarme para interiorizarme si está compensando esa caída de exportaciones por otra vía”, dijo. Insistió en que estar informados, permitirá que el rol del analista de riesgos supere ampliamente el de la mera evaluación de un cliente, para constituirse también en un aportante de soluciones para el cliente, para que la empresa pueda tener buenas garantías para un crédito y el cliente pueda recibir asesoramiento sobre el acceso a las garantías que ofrece el mercado, compañías de seguro, acceso a financiación del propio sistema financiero. El área de riesgos debería facilitar al área comercial la información que le permitirá hacer más y mejores negocios, en la medida en que conocemos el negocio de las empresas con las se hacen negocios (zafras, créditos solicitados, impacto de determinadas variables, movimiento del mercado interno en relación con su negocio, conflictividad, etc.), a efectos de tener actualizada la información en tiempo y forma. “No es lo mismo trabajar en el mercado de la industria textil que en el mercado de la energía eólica. Seguramente las posibilidades de expansión de uno y otro son diferentes”, pero fuera cual fuera el caso, Chanes señaló la importancia de que se conozca el mercado en el que se opera y en el que operan los clientes, por|42|

que los niveles de riesgo implicados cuando se ofrece financiamiento varían mucho de sector en sector. “El área de riesgo de crédito debe aportar información respecto a las fortalezas de un cliente, a sus debilidades y respecto a las amenazas a las que se está exponiendo”, dijo. En este marco, la visión del área de créditos y la del área comercial no pueden ser antagónicas. El área de créditos debe hacer su trabajo aportando valor y sumándose a la cadena de éxitos del área de ventas o comercial, involucrándose con el trabajo comercial para entender el negocio y entender cuál es y dónde está la información relevante para analizar y procesar para que la venta pueda concretarse y esté bien respaldada. Insistió en que este abordaje supone un cambio cultural que debe ser promovido, -si no estuviera instalada esa cultura- por la propia área de gestión de créditos, vendiendo el valor de su trabajo hacia la interna de la organización y construyendo relaciones hacia la interna de la organización. La actividad estrella de la empresa es el área de ventas, porque es por donde entra el dinero. El área de riesgos y de crédito es un área de apoyo, no por eso menos importante, porque apoya a los procesos clave de la compañía, dijo Chanes. La idea de que si se le exigen al cliente requisitos e información se va a facturar menos es una idea a revisar, señaló. Nuevamente, el problema, dijo, está en cómo se ve el problema. Si el control se presenta como la búsqueda de las mejores condiciones de

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Vista general

venta, la perspectiva cambia. Si en lugar de fijar límites de crédito dentro de parámetros, el área de riesgos investiga la forma de poder vender más mejorando las líneas de crédito, la performance financiera, etc., seguramente el área comercial se verá beneficiada con el trabajo del área de créditos. “No necesariamente mayor control significa menor venta, pues venderle más a un cliente conocido es mucho más rentable que conquistar nuevos clientes”. Señaló que las empresas no son rentables cuando facturan mucho, sino cuando cobran bien y tienen margen

entre sus costos y lo que venden: “vender y no cobrar mata la rentabilidad”, dijo. “Una política expansiva no necesariamente implica aumentar la rentabilidad de la empresa, porque requiere hacer previsiones de fondos, comprar mercadería, trasladar riesgo de crédito, buscar apalancamientos con un banco, pagar comisiones de venta, etc”. Respecto a las comisiones de venta, señaló el riesgo de pagarlas por venta acordada en lugar de por venta cobrada. “El sistema que premia por venta cobrada primeramente es justo, justo con la empresa, justo con

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el vendedor y permite jugar con el incentivo a la cobranza de las ventas, de modo que el vendedor contribuirá también con el monitoreo de las cobranzas, porque en ello le va la posibilidad de hacerse de las comisiones”. En este punto confluye la sinergia entre las partes: riesgos trabajará para evitar tener problemas con la venta, comercial trabajará para vender con base en las condiciones de riesgos, y cobranza trabajará para recuperar el dinero en tiempo y forma conociendo los pormenores del análisis de crédito y de la venta. En este punto, dijo, más allá de los premios para ventas y recupero, debería reconocerse también el trabajo del analista que facilitó la no ocurrencia de problemas. “El desafío está en lograr incentivar al equipo: establecer premios por mantener los incobrables la mínimo, premiar por la cantidad de créditos otorgados sin problemas, premiar la toma de riesgos saludables. Se debería pagar comisiones al vendedor y al que ahorra problemas analizando las mejores condiciones para concretar una venta. Quienes cuidan lo riesgos del negocio están cuidando la rentabilidad del negocio”.-

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Capacita LIDECO

Cómo construir relaciones de confianza con nuestros públicos a través del enfoque RSE El Prof. Oscar Licandro, Director Programa de Investigación sobre RSE de la Universidad Católica del Uruguay y Coordinador de la Comisión de RSE de ACDE, compartió con las empresas asistentes al evento, una dinámica presentación relativa a la filosofía de la RSE y a los desafíos de su implementación.

Vista general

l activo más importante de la empresa es la confianza que construye con sus públicos. Esa fue la afirmación eje de la exposición de Licandro: “tecnología e infraestructura son aspectos necesarios para entrar en el juego, pero hoy la sustentabilidad de las empresas está basada en lograr que los sectores con los que interactúa confíen en ella, siendo en ese punto donde se juega el partido de la Responsabilidad Social Empresaria”, dijo. “El tema está en la agenda mundial”, al punto que ISO elaboró una guía para orientar sobre cómo la responsabilidad se ejerce con respecto a los stakeholders, que son aquellos públicos a los que la empresa impacta e impactan a la empresa.

Cuando una empresa opera interactúa con diversos públicos (trabajadores, vecinos, clientes, Estado, comunidad), genera cosas buenas y no tan buenas en todos ellos. Desde una perspectiva del lucro donde el objetivo es maximizar la ganancia, cuanto más costos en el marco de la ley se transfieran a los demás, habrá más rentabilidad. “Así, durante años las empresas contaminaron los ríos, hasta que surgió una norma que puso un freno. Asimismo, una empresa de un día para otro cierra y deja gente sin empleo sin hacerse cargo de las consecuencias”, ejemplificó. Ocurre que “los stakeholders han comenzado a defenderse de los impactos negativos y presionan a través de leyes y normas”. RSE no es cumplir con la ley, sino superar lo |44|

que la ley manda, que es el piso de la RSE y de los contratos. “La reciprocidad se basa en intangibles: la confianza, el respeto, el compromiso de los empleados y proveedores. Para crear esos intangibles, se basa en valores”. La RSE es el desarrollo de acciones que se dan en el marco del negocio de la empresa, y que buscan reducir los impactos negativos sobre los stakeholders más allá de lo que manda la ley o los contratos: es una inversión, porque se generan relaciones de reciprocidad: “Cuando nos tratan bien, tratamos bien, cuando alguien es justo, nos invita a ser justos”, dijo. Si una empresa desarrolla acciones con agentes que no son stackeholders, “podrá tratarse de

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una buena acción filantrópica, pero no es RSE”, dijo Licandro “Cuando una empresa trabaja para reducir sus impactos negativos genera reciprocidades: esa es la base de la confianza y en eso se juega la RSE: en que la letra fría de los contratos y de las transacciones queda ampliamente superada. La RSE es un juego que suma positivamente, en el cual todos ganan cada vez más. Así, se genera la lealtad de los clientes, la tolerancia ante la posibilidad de errores, la colaboración, que vienen de la mano de una buena política de convivencia”, dijo. Definió la RSE como una filosofía de negocio, una forma de hacer empresa y de ser empresario, que consiste en asumir voluntariamente las responsabilidades, derivadas de los impactos de la operación del negocio sobre los stakeholders, no previstas en las leyes y contratos. ¿Cómo? Mediante un comportamiento ético y transparente en todas sus decisiones y acciones, que toma en cuenta las expectativas de todos sus stakeholders. ¿Para qué? Para generar reciprocidades entre la empresa y sus stakeholders (ganar – ganar),

Durante el trabajo en grupos

contribuyendo al desarrollo humano sostenible. “No se trata de normas, sino de valores, de ética de la empresa”. La empresa debe decidir qué aspectos la conminan a superar estándares en relación con su negocio y los públicos asociados. “La empresa no puede actuar como si no viviera en el mundo: hay toda la teoría de la competitividad que plantea que la empresa está en un ecosistema y su éxito va de la mano del éxito de aquel, por lo que la RSE se hace

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cargo de la parte del ecosistema para que funcione y la empresa funcione”. Para ello, planteó que existen distintos niveles de acción: el táctico más básico, el estratégico, el de gestión y el de la filosofía de negocios, siendo que en nuestro país la mayoría de las empresas están lejos aún de concebir la RSE como una filosofía desde la que naturalmente se desgrana el estilo de gestión, la estrategia y la táctica. Señaló la diferencia entre hacer lo que pienso debo hacer porque

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Orientación del docente durante el trabajo en grupos

creo que es bueno, o simplemente hacer algo que es conveniente en un nivel táctico o estratégico. Cuando se trabaja a nivel de convicciones, naturalmente esas convicciones decantarán en modelos de gestión, en estrategias y tácticas derivadas y alineadas con ellas, enfatizó. Diferenció a la RSE de la filantropía, concebida como una acción de bien desinteresada, porque la RSE no es desinteresada: busca un beneficio para un stackeholder concreto que forma parte del negocio, para lograr las reciprocidades que generen sinergia y crecimiento mutuo. La diferenció también del marketing social, porque la RSE no hace las cosas para generar imagen y buena relación con los clientes mediante la asociación de un producto o de la empresa a determinados valores morales relevantes para su público objetivo. La RSE debe actuar para promover determinados valores y reciprocidades no en abstracto, sino en relación a sus stackeholders. Colaborar con una obra social, dijo Licandro, es muy bueno y es marketing social y no se contrapone a la RSE, pero no es RSE si esa obra social no está dentro de los stakeholders de la empresa. “RSE es colaborar con la escuela del pueblo donde está mi fábrica porque allí mandan a sus hijos mis trabajadores”, ejemplificó. Como en todas las circunstancias, hay factores internos y externos que favorecen o entorpecen las posibilidades presentando oportunidades y

restricciones. Es necesario atender a nivel macro el contexto externo, y a nivel más concreto, a los stakeholders y el contexto interno de la empresa. El nivel macro comprende el contexto económico, social, cultural, político, legal, tecnológico, de infraestructura, de recursos naturales. El de los stakeholders supone conocer sus intereses, comportamientos, actitud hacia la RSE, dirección, recursos, cultura organizacional. La importancia de ello estriba en que no se puede ejercer la RSE en un mercado corrupto, dijo: para ejercer la RSE se requiere que las demás partes quieran también ingresar a esa dinámica de generación de confianza recíproca. Amén de que exista un entorno favorable y un stakeholder alineado, la tercer pregunta para ejercer la RSE es si la empresa está en condiciones de hacerlo (recursos humanos, materiales, know how, metodología de planificación de gestión, cultura empresarial). De la combinación de estos tres factores dependerá la fórmula de RSE que sea posible para cada organización. La empresa debe preguntarse entonces cuál es su filosofía y dónde está encarnada: en su definición de identidad, en la misión, en la visión, en los valores, y en ese derrotero, dijo, quizá redefinir esos aspectos a la luz de los impactos que la empresa en determinado contexto pretende abordar para generar tal o cual reciprocidad. “Es así como se ve la ética: en la actividad de todos los días”, dijo Licandro. |46|

La guía ISO, que terminó de definirse en 2011 en un proceso liderado por UNIT participando con organizaciones empresariales, sindicatos, universidades, ONGs y gobierno, acordó la metodología de trabajo que define una guía, un marco conceptual construido colectivamente, donde la RSE se define como la “… responsabilidad de una organización ante los impactos que sus decisiones y actividades (productos, servicios y procesos) ocasionan en la sociedad y el medio ambiente, mediante un comportamiento ético y transparente que: contribuya al desarrollo sostenible, incluyendo la salud y el bienestar de la sociedad; tome en consideración las expectativas de sus partes interesadas; cumpla con la legislación; y esté integrada en toda la organización y se lleve a la práctica en sus relaciones”. La guía plantea 7 áreas, y dentro de cada una de ellas una serie de puntos que arrojan luz para empezar a pensar cuáles son los impactos y las responsabilidades en materia de RSE: 1. Gobernanza: accionistas, trabajadores, reguladores 2. Prácticas laborales: trabajadores, sindicatos, personal de los proveedores 3. Prácticas justas de operación: competidores, proveedores, vecinos 4. Asuntos de consumidores: clientes, consumidores 5. Comunidad y ONG’s: colectivos vulnerables

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tual y no contractual) conviven y donde uno aprende y decide hasta dónde puede ir construyendo relaciones de reciprocidad”.

Atentos a explicación del trabajo grupal

6. Medio ambiente: vecinos, generaciones futuras 7. Derechos humanos: trabajadores, vecinos, sociedad La guía ISO no se usa para certificar, aclaró, porque certificar supone estándares, y la RSE tiene el estándar que la empresa se plantee, quiera y pueda, siempre superando el piso de la ley y los contratos. La primer tarea es identificar quién es un stakeholder para la empresa (quién podría verse afectado positiva o negativamente por las acciones de la empresa, con quién hay obligaciones legales o contractuales, quién podría ayudar a la empresa a reducir determinado impacto, etc.), luego conocerlos y tercero ver cómo involucrarse. Un tema no menor refiere a la comunicación de la RSE, y el manejo de los conflictos, vinculado ello a la

credibilidad de la empresa: “si no me creen, no puedo construir un vínculo”, dijo Licandro. Licandro insistió en el tema de la reciprocidad procurando sacar el término del ámbito de la teoría económica, del ámbito meramente transaccional y de la maximización de ganancias, para llevarlo a un ámbito más humanístico, planteando que el cambio de paradigma en esta materia refiere precisamente a la disposición de la empresa de entregar sin precio pactado, sin un contrato, pero con una expectativa alta de que va a ocurrir una reciprocidad. Es allí cuando empieza a funcionar un círculo virtuoso donde se va a más, construyendo la confianza y la lealtad. “El mundo de los negocios que plantea la responsabilidad social es un mundo de negocios donde ambos tipos de intercambios (contrac-

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Licandro insistió en que la RSE no se puede regular, porque es libre y su esencia es superar la norma. Tampoco es un asunto de manual técnico, porque la técnica no aporta la filosofía, sino simplemente la ayuda. El tema clave de la RSE está en la convicción y en la filosofía, en el cambio de enfoque, dijo. El tema está en las empresas y en las universidades, en las cámaras empresariales, en las organizaciones internacionales, y en el Estado: en casi todas las empresas del Estado hay un área de RSE, la mayoría de las veces empujada desde la gerencia o dirección, dijo. Luego de la exposición el Seminario tuvo un bloque de aplicación práctica en el que con base en formularios aportados por el docente, se trabajó realizando ejercicios por empresa discutiendo y analizando las implicancias del tema en cada caso, mientras el docente recorría los distintos grupos evacuando dudas y promoviendo el intercambio. Se generó un interesante clima de trabajo y sensibilización en el tema, sobre el cual sin duda no faltarán nuevas instancias de capacitación. La presentación expuesta por el docente está disponible en nuestra página web.

Visitas y Eventos

LIDECO apoya 7mo Congreso Nacional de Financiación de Consumo, Pagos y Recupero Organizado por CMS El 23 de octubre importantes personalidades vinculadas a la vida del crédito, consumo y recuperación de activos se dio cita en los salones del Raddison Montevideo Victoria Plaza Hotel. Una vez más, CMS recibió a una importante concurrencia, reunida para departir sobre una variada gama de temas: las tendencias de la economía, la nueva ley de inclusión financiera, la gestión de cobranzas, el comercio digital, entre otros. Nuestra gremial estuvo presente una vez más apoyando esta iniciativa, siempre enriquecedora, fuente de actualización, aprendizaje e intercambio con colegas.

epresentantes líderes del sector se reunieron, una vez más - y por séptimo año consecutivo -, en el marco del ya tradicional 7° Congreso Nacional de Financiación de Consumo, Pagos y Recupero. Más de 200 personas asistieron para presenciar los debates sobre las temáticas más relevantes de la industria y confeccionaron un ambiente ideal para adquirir y compartir conocimientos. Luego de las Palabras de Bienvenida de Patricio Baigorrotegui, Director Cono Sur de CMS, la Ec. Tamara Schandy, Gerente Senior de Deloitte, dio inicio formal a la jornada ofreciendo un análisis exhaustivo de la situación económica del Uruguay para la comprensión de la actualidad financiera y su impacto en el crédito: las causas del enfriamiento de la actividad, la amenaza del sobreendeu-

damiento, y las expectativas y problemáticas a superar de cara al año entrante. Finalizada la exposición, se sumó al escenario Álvaro Hargain, Gerente General de Pronto!, quien realizó una bajada de los conceptos macroeconómicos a la realidad del mercado. El segundo panel, denominado “Acortando las distancias entre el sector financiero y los consumidores | Inclusión financiera y bancarización” comenzó con la exposición de la Ec. Florencia López del Ministerio de Economía y Finanzas, quien luego se sumó al living para integrar una mesa de discusión junto a Florencia Castagnola, Abogada especialista en Inclusión Financiera y Bancarización de Guyer & Regules, Fernando Lapchik, Gerente Comercial de RedPagos y Luis Murias, Gerente General de República Microfinanzas. Tanto |48|

este segmento, como el primero de la mañana, fueron moderados por Fabián Tiscornia, Editor de Economía de Diario El País. Apenas pasadas las 14.30 hs. y luego de un almuerzo en la expo comercial, se dio inicio a los bloques de la tarde, en donde además del panel “Un abordaje internacional a las cobranza” integrado por Ana Vera Talledo, Gerente General Adjunta de Kobranzas (Perú), Pablo Bartolomé, Presidente de Bartolomé Group (Argentina) y Federico Meneghetti, Socio de CGM & Asoc. (Uruguay), se llevó a cabo el Espacio Innovar. Allí, Adolfo Kvitca, Director Regional de Soluciones de BeSmart compartió “Las 10 reglas básicas para una buena gestión de cobranzas” y Andrés Pérez Rodríguez, Gerente del Centro de Excelencia de Émerix hizo

LIDECO / Diciembre 2014

lo propio con “Claves para Maximizar la Productividad de la Cobranza en Mora Avanzada”. Volviendo a sala plenaria se desarrollaron las últimas dos ponencias: Alejandro Cosentino, Disruptive FinTech Innovateur y CEO de Afluenta (Argentina) expuso sobre finanzas P2P -o finanzas colaborativas- como alternativa a los bancos tradicionales y, para el cierre, Mario Taglioretti, Director de Publicis Impetu le robó una sonrisa al público con una presentación dinámica y entretenida sobre el nuevo consumidor digital.

Exposición de la Ec. Tamara Schandy

Con una agenda cargada que recorrió la actualidad de la industria en la voz de los referentes regionales, el encuentro se tradujo en un éxito tanto para la organización como para los asistentes, quienes año a año continúan reuniéndose para debatir y compartir experiencias de negocios.-

Panel Inclusión Financiera

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Visitas y Eventos

LIDECO expide su primer certificado de Firma Electrónica Avanzada a Conaprole

n la mañana del 19 de octubre, LIDECO expidió a Conaprole el primer certificado de Firma Electrónica Avanzada. En la sede social de nuestra gremial tuvo lugar un sencillo y ameno acto al que asistieron, en representación de Conaprole, su Presidente, el Ing. Agr. Álvaro Ambrois, su Gerente General el Cr. Ruben Núñez, y el Gerente del Área Financiera, Cr. José Luis Rial. El Presidente de LIDECO, Cr. Pablo Montaldo, fue quien representó a nuestra Institución. Estuvieron presentes también el Director Gerente de LIDECO, Ec. Bernardo Quesada y el Dr. Fernando Cabrera, Responsable del Sector Jurídico. El acto se inició con las palabras del Cr. Pablo Montaldo, quien hizo referencia a la importancia de los cambios que se están sucediendo en materia de comercio electrónico, y al papel que jugará la Firma Electrónica Avanzada en diversas y variadas operaciones comerciales. Destacó a esta iniciativa de LIDECO en el marco de su mandato estatutario de promover “el progreso de las entidades que representa para que su organización alcance el mayor grado de perfección”, tal como reza el art 2 de los Estatutos sociales. Agradeció especialmente la presencia de Conaprole, expresando el honor que significa para LIDECO el haber contado con la confianza de esa prestigiosa firma para lanzar este nuevo emprendimiento. El Cr. José Luis Rial, en nombre de Conaprole, agradeció a LIDECO la elección de la empresa como la

Ing. Agr. Álvaro Ambrois (Presidente Conaprole), Cr. Pablo Montaldo (Presidente LIDECO), Cr. Ruben Núñez (Gerente General Conaprole)

primera afiliada a la cual expedir el certificado de Firma Electrónica Avanzada, adhiriendo a las palabras de Montaldo respecto a los cambios implicados en este nuevo requerimiento. Seguidamente se hizo entrega del token que contiene el certificado ID-Digital de Abitab, con lo cual se concretó el inicio de una nueva línea de servicios de LIDECO para con sus asociados y el empresariado en general. El Dr. Cabrera participó realizando aportes respecto a la importancia jurídica de la Firma Electrónica Avanzada y los diversos usos de la que será objeto en materia comercial y de diversidad de transacciones, entre ellas, la de la registración de balances en la AIN, para lo cual también será requisito en el futuro. |50|

El evento marcó el inicio de un nuevo emprendimiento, donde el rol de LIDECO será como siempre, el de contribuir a brindar a sus asociados y al empresariado, seguridad y confiabilidad en el manejo de la información, facilitando el acceso al certificado digital con celeridad. LIDECO expide los certificados IDDigital de Abitab (prestador de servicios acreditado por la Unidad de Certificación Electrónica de AGESIC), en función de un convenio firmado entre ambas instituciones. Las empresas pueden ya empezar a solicitar sus certificados de Firma Electrónica Avanzada en LIDECO enviando un correo electrónico a efirma@lideco.com, a través de nuestra página web www.lideco. com o al teléfono 2 908 1636.-

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Conferencia LIDECO

e-factura requiere Firma Electrónica Avanzada: novedades, perspectivas y experiencia acumulada 25 de noviembre, Centro Convenciones Torre Profesionales

Vista general. Público y expsitores

Preparando un nuevo escenario del comercio, ante el inminente requisito de la Firma Electrónica Avanzada para poder operar en el sistema de factura electrónica, amén de los diversos usos que tendrá la Firma, LIDECO convocó al empresariado para profundizar en el tema. Disertaron a tales efectos, el Mag. Ing. Jorge Abin (Integrante del Consejo Directivo Honorario de AGESIC), el Sr. Daniel Laffitte (Director de la División Informática de DGI), el Ing. Tel. Diego Vergara (Jefe de Producto Id. Digital de Abitab SA) y el Dr. Fernando Cabrera (Responsable del Sector Jurídico de LIDECO).

uego de un café de bienvenida, el evento dio inicio puntualmente, con las palabras de bienvenida del Cr. Pablo Montaldo, Presidente de LIDECO, quien luego de

agradecer la presencia de público y disertantes, enmarcó el objetivo de la jornada: entendiendo que el sistema de facturación electrónica llegó para quedarse, la Firma Electrónica Avan-

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zada surge como su inmediato corolario, siendo el servicio de expedición de certificados un campo en el que LIDECO incursiona para aumentar la gama de servicios que ofrece al em-

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Vista general

presariado, merced a un convenio firmado con Abitab. Luego de compartir con el público la reciente entrega del primer certificado de Firme Electrónica Avanzada a Conaprole e introducir los diversos usos que tendrá aquella, dio la palabra a los disertantes.

Mag. Ing. Jorge Abin (Integrante del Consejo Directivo Honorario de AGESIC) Firma Electrónica. Situación actual y perspectivas de futuro. Hacia la identidad electrónica. Abin comenzó su intervención agradeciendo la invitación y la cooperación de LIDECO en lo concerniente al desarrollo de la firma electrónica, en línea con la intención de AGESIC y del gobierno electrónico de trabajar en conjunto con la sociedad, prueba de lo cual es la relación entablada entre Abitab y LIDECO respecto a la emisión de certificados de firma electrónica avanzada. Planteando una línea histórica en

el marco de la planificación estratégica de AGESIC, ubicó en 2006 su creación, con la ley 17.939. En 2009 se promulga la ley 18.600 de Firma Electrónica. En 2011, surge el decreto reglamentario del documento electrónico y la firma electrónica. En 2008 se creaba la plataforma de gobierno electrónico, bastante antes de que finalmente en 2011 tuviera lugar la ceremonia de claves para el inicio de la PKI Uruguay. Comentó que en la actualidad existen tres prestadores de servicios de certificación acreditados: Abitab S.A., El Correo y el Ministerio del Interior (autoridad certificadora para la emisión de la cédula de identidad y de pasaporte electrónico que tendrá lugar a mediados o a fines de 2015). Planteó el caso particular con el Ministerio de Relaciones Exteriores que también es autoridad de registro, a partir de la necesidad de los funcionarios consulares de tramitar la firma electrónica, posibilidad que fue luego extendida a todos los ciudadanos uruguayos en el exterior. Enumeró las políticas de certificación existentes: 1) Política de certificación de la Autoridad Certificadora Raíz 2) |52|

Política de Certificación de Persona Física 3) Política de Certificación de Persona Jurídica 4) Política de Certificación de Sitio Seguro 5) Política de Certificación de Representación 6) Política de Certificación para la firma de Código. Refirió que la Política de Certificación de Representación está en desarrollo, y la de Certificación para la firma de Código está en estudio. En cuanto a la Política de Certificación de Representación, planteó que la complejidad del tema ha determinado que su estudio esté insumiendo más tiempo del previsto, dado que una persona puede tener muchas actuaciones diferentes: puede actuar en representación de otra persona física, o con cierto grado de representación, o en representación de una persona jurídica, y otras diversas combinaciones posibles en las que intervienen elementos relativos a la protección de datos personales y el tema de cómo es posible invocar la capacidad de representación. Señaló que el tema tiene un abordaje convencional, a través de los certificados con propiedades, y el abordaje desde la perspectiva del registro. Se puede tener un certificado, invocar que se

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posee un poder, y tener el registro del poder de un sitio seguro accesible y actualizable, siempre que existan los mecanismos de software adecuados y seguros como para poder demostrar eso y asociar la firma con ese derecho. Hizo expreso su deseo de que este punto pudiera resolverse a la brevedad, entendiendo que se trata de una necesidad del mercado para que las personas puedan realizar diversas transacciones. Sobre la Política de Certificación para la firma de Código planteó que está pendiente amoldar la normativa internacional y lograr el conocimiento internacional con respecto a acreditaciones internacionales. En tal sentido, mencionó que está aprobada Microsoft, y en proceso de aprobación Mozzila y Safari. Sintetizando la situación actual respecto a la Firma Electrónica Avanzada, Abin planteó que se dispone de un ecosistema de Certificación Electrónica en el que está pendiente reforzar algunos aspectos, y alentó a no esperar movimiento solo del Estado, sino a promover mediante iniciativas privadas (de empresas, de profesionales) el uso de la Firma Electrónica Avanzada, indicando que al respecto “necesitamos dos cosas: difusión y capacitación de usuarios finales. Es necesario tener sistemas de aplicación masivos y estimularlos no solamente para las empresas sino para las personas”. Pasó luego a abordar el tema de la Identidad Electrónica, a la cual definió como el proceso de utilizar los datos de identificación de una persona en formato electrónico, que representan de manera única a una persona física o jurídica, o a una persona

Gonzalo Otheguy, Carlos Hernández

física que representa a una persona jurídica. Aclaró expresamente que no es sinónimo de cédula de identidad: “la CI es un documento y de lo que estamos hablando es de identificación”, dijo. Pueden haber distintos dispositivos que permitan lograr una identidad electrónica, pero “identidad electrónica y documento de identidad, no son sinónimos”, insistió. Justificó la relevancia del tema apuntando que cada persona está involucrada en múltiples sectores (impuestos, seguridad social, educación, salud, servicios públicos, transporte, servicios bancarios, migraciones, etc.) y ejerciendo múltiples roles (funcionario público, profesional, padre, ciudadano, etc.) que requieren identificación. Conminando a los presentes, preguntó cuántas claves maneja cada uno para todas esas diversas circunstancias, y preguntó cuál es el grado de seguridad y el costo de administración de tal diversidad, tanto para los sujetos como para los organismos involucrados. “La diversidad

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que surge de la combinación entre los sectores en los que participan las personas y los roles que ejerce hace que sea muy complicado administrarla: es este un problema mundial que está siendo estudiado, para que las personas puedan demostrar – tanto on line como off line - que son quienes dicen que son con seguridad, en diversas situaciones y para diversos fines: identificación frente a servicios de Salud e-Salud, retiro de prescripciones médicas en farmacias, trámites frente a organismos públicos, identificación en operaciones financieras, acceso a notificaciones electrónicas, registro y acceso a beneficios sociales, consulta de información en poder del estado (partidas, certificados, etc.), autenticación en actos privados, firma electrónica, venta de medicamentos y sustancias prohibidas a menores, acceso a espectáculos públicos”. Para el dispositivo de autenticación de la identidad puede haber más de un mecanismo, dijo, pero además

Visitas y Eventos único conjunto de credenciales y un único punto para autenticarse frente a cualquier organismo del Estado sin excepciones.

Adriana Rivara, Edgardo Horgales, Gustavo Sancristóbal, Arístides Bellafont

debe tener una serie de propiedades: debe atender el nivel de seguridad en concordancia con la aplicación, debe ser independiente de las aplicaciones y los servicios que lo consuman, debe contemplar la seguridad, la privacidad y la protección de datos personales, debe ser independiente del Token, y transfronterizo (debe ser posible realizar acciones desde el exterior, como ser votar, hacer un depósito, etc.). Comentó alguna propuesta de solución para el problema de la autenticación de la identidad electrónica intentada en Europa mediante el cruzamiento de datos del Estado, lo cual fue cuestionado por afectar la protección de datos personales. Asimismo, con respecto al Token co-

mentó que en los países en los que se usa (Inglaterra, Francia, España, Alemania y EEUU, donde a además existe el problema previo de la inexistencia de documento de identidad) se presentan problemas diversos, como ser que las personas no siempre llevan consigo los documentos, no siempre saben para qué usarlos, y no hay lectores suficientemente distribuidos entre la población a costo razonable o sin costo como para que puedan usarse, señalando que los elementos biométricos – aunque sumamente útiles – también presentan dificultades. En nuestro país, dijo, se está pensando en un sistema de autenticación Single On Federado, en el que cada persona tendría un único usuario, un

Durante la exposición del Ing. Tel. Diego Vergara, de Abitab S.A.

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Finalizando su alocución, Abin concluyó que ha habido grandes avances en la construcción de la PKI, que los problemas que encuentra nuestro país no son diferentes a los problemas que encuentran otros países, y que en ese sentido estamos en niveles de madurez similares o superiores. Lo importante, dijo, es trabajar sobre el intercambio de experiencias, aprender en conjunto, proponer en conjunto y construir en conjunto. “No hay nadie que lo sepa todo ni que tenga toda la casuística. Nosotros tenemos la responsabilidad de llevar adelante y ejecutar las políticas, pero para ello necesitamos la cooperación de todos, para que estos planteos plasmados en una estrategia se conviertan en una realidad lo más pronto posible”.

Daniel Laffitte (Director División Informática de DGI) Experiencia de la DGI en el uso de Firma Electrónica Agradeciendo la invitación a participar del evento, Laffitte enmarcó su exposición refiriendo a que la experiencia acumulada de DGI no se restringe a la Firma Electrónica Avanzada tal como está establecida y reglamentada en la ley 18.600, sino que se remonta 15 años atrás, con el uso del “pin” como clave de identificación personal. El trascurso del tiempo exigió dar un salto cualitativo que ameritó la introducción de la ley 18.600, dijo. Señaló que la administración ha ganado en eficiencia y seguridad con los trámites y documentos electrónicos en cuanto al registro, preservación y administración de información, aumentando la eficiencia, evitando trabajo de bajo aporte, y por ende liberando espacios para mejorar los servicios y favorecer a los usuarios, ya por el solo hecho de evitar a las personas la necesidad de concurrir a las instalaciones de la DGI.

LIDECO / Diciembre 2014

Haciendo historia, se remontó a 1998 como fecha desde la que ha habido iniciativas de transformación de la gestión pública procurando identificar y validar firmas habilitando diversos recursos para el intercambio de documentos, en procura de poder sustituir la firma autógrafa. Comentó los respaldos legales del momento: el art. 695 de la Ley Nº 16.736 del 05/01/1996, establecía que “La firma autógrafa podrá ser sustituida por contraseñas o signos informáticos adecuados”, siendo la primera disposición que habilitó a sustituir una firma autógrafa por una firma digital (pin). El decreto 65/998 del 10/03/1998 reglamentaba el procedimiento administrativo electrónico, estableciendo en su art. 1 que las firmas autógrafas podrán ser sustituidas por contraseñas o signos informáticos adecuados cuando se usen medios informáticos; en su art. 18 se define la firma electrónica, y en el 19 define la firma digital utilizando sistemas criptográficos “de clave pública” o “asimétricos”. DGI hace su primer desarrollo en 1999, dijo Laffitte, apuntando a desarrollar una aplicación que permitiera generar una declaración jurada, grabarla en un diskette y firmarla con un pin. Señaló el hecho como un hito importantísimo como solución para los contribuyentes y para DGI, pues lograba eliminar el problema de la consistencia de la información, si bien quedaba sin solucionar lo que aún hoy está sin solución, que es el timbre de la Caja Profesional, dijo.

Llegar al proyecto de factura electrónica implicó un enorme cambio cultural en el Estado a nivel de empresas y de consumo final, lo cual implicaba para DGI ganar la confianza de los usuarios en cuanto a la capacidad del organismo de instrumentarlo. En tal sentido, comentó que al día de hoy, hay más de 275.000 usuarios registrados de servicios electrónicos, más de 2.5 millones de declaraciones juradas electrónicas recibidas, 890 mil certificados de crédito emitidos por más de 5.000 millones de dólares, y pagos electrónicos por más de 8.200 millones de dólares (prácticamente 1.000 millones de dólares por año emitidos por DGI en créditos para empresas). Lo proyectado para este año ronda los 2.500 millones de dólares de recaudación vía web, lo cual representa aproximadamente el 25% de la recaudación de DGI, siendo la web la principal boca de recaudación de DGI, con la particularidad de que “no ha habido ningún caso de repudio a una transacción electrónica realizada con pin en 15 años de operación”, enfatizó Laffitte. Dada esa confianza, el desafío era según Laffitte, convencer al usuario de dar un salto más allá para avanzar hacia el certificado electrónico. Ello requirió paralelizar procesos y mantener por un lado usuarios, pin, contraseñas, y por otro avanzar en el proyecto de factura electrónica como proyecto autónomo al que se aplicarían las mejores técnicas. El proyecto, implicó que DGI avanzó más allá de la relación DGI contribuyente,

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para hacerse responsable ante terceros de que la factura que iba a recibir había sido efectivamente recibida por DGI sin que hubiera sido modificada, y que quien la emitía había sido realmente quien decía que la había emitido, lo cual fue un condicionante importante para avanzar en el proyecto de factura electrónica. El primer desafío que tenía el organismo recaudador era decidir si sería emisor de certificados, dado que este proyecto que se enmarca dentro del proyecto de modernización de la DGI, era previo a la creación de AGESIC. Comentó que los asesores españoles recomendaban ser emisores, pero que DGI decidió no serlo, aunque la lógica de crear la empresa se alineaba con la de otorgar el certificado – dado que las experiencias internacionales en ese sentido no eran positivas. No obstante, que otro actor lo hiciera implicaba integrar organismos estatales, conversar con actores externos a DGI (AGESIC), diseñar el certificado. En 2010 se iniciaron las tratativas, con la ley habilitada, AGESIC funcionando y la UCE en vías de conformación, también con las empresas participantes del piloto y la Cámara Uruguaya de Tecnologías de la Información, para definir cómo iba a ser el certificado, para discutir costos, seguridad, y una enorme casuística que era necesario instrumentar. “Desarrollar el primer proyecto de firma electrónica masiva (por cantidad de usuarios y cantidad de documentos

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Sr. Diego Artigalás, Cr. Pablo Montaldo, Sr. Gastón Rodríguez, Dr. Fernando Cabrera, Mag. Ing. Jorge Abin

asociados) en el país fue complejo”, dijo Laffitte. El efecto de autenticidad e integridad del CFE está dado por el certificado digital y la firma electrónica avanzada que se está soportando, y al inicio, al no estar la UCE operativa, fue DGI la que habilitó al Correo para la validación de certificados. En la actualidad, comentó Laffitte, el reclamo más grande que están haciendo las empresas refiere a los certificados de representación por la posibilidad de delegar la firma a un tercero, lo cual a su criterio va a permitir el despegue del proyecto de factura. Se está manejando hoy la casuística de las empresas más grandes del Uruguay que tienen la capacidad operativa para montar su

propia infraestructura. No obstante están surgiendo proveedores de los servicios de facturación, lo cual requerirá de los certificados de representación para poder masificar y simplificar el uso del sistema de factura. De 2010 a 2013 el foco estuvo en el set de documentos básicos: e-factura, e-ticket, remitos, resguardos y reportes diarios. En 2013 se comenzó a trabajar con las facturas de exportación (disponibles en enero 2014) y los documentos de venta por cuenta ajena (consignaciones, ej. factura de espectáculos). Ello implicó reformular los formularios definidos para las facturas, y en el caso de por cuenta y orden se agregó una addenda especial para DGI.

Durante las palabras de apertura. Ing. Tel Diego Vergara, Dr. Fernando Cabrera, Cr. Pablo Montaldo, Sr. Daniel Laffite, Mag. Ing. Jorge Abin

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En cuanto a los errores más frecuentes que se están observando, Laffitte comentó los siguientes: 1) Errores de algoritmo o de especificación (a nivel de definición de namespace o URL) o estructura del nodo de firma 2) Codificación del XML que no respeta formato UTF8 3) No se aplica la firma sobre todo el dominio (nodo CFE) y 4) Firma con certificados vencidos: señaló a este último como el más grave, por la falta de controles de las empresas sobre la fecha de los certificados, que hace que firmen comprobantes teniendo el certificado vencido. Describiendo brevemente la situación actual en materia de e-factura, comentó que son 567 las empresas que están operando, 626 en proceso de Homologación, 449 en proceso de Testing. En cuanto a la documentación emitida, hay más de 17.4 millones de e facturas, más de 296.8 millones de e-tickets, lo cual en términos de firmas de documentos supone una cifra cercana a los 1.000 millones. Se prevé que el 2015 se inicie con el 29% de la documentación del país ya en régimen de facturación electrónica, con lo cual, si bien hoy nuestro país está dentro de los países avanzados, la expectativa es que en 2015 el país se encuentre dentro de los líderes si se llega a ese 29%, comentó.

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El proceso, dijo Laffitte, generó aprendizajes: 1) La necesidad de difundir el conocimiento sobre el uso de certificados y firma electrónica tanto en el público y empresas en general como en empresas de software. Señaló que el conocimiento está muy concentrado, y que debe ampliarse para que se pueda generar un uso masivo 2) Es imprescindible una revisión de procesos y controles de gestión en especial en aspectos de seguridad: el uso de la firma electrónica implica cambiar la forma de funcionamiento de la empresa: no pueden vencerse los certificados, hay que tener cuidado con el manejo y almacenamiento de las firmas, etc. Los procesos de la empresa deben ajustarse a la nueva realidad 3) Se requiere el uso de dispositivos de seguridad para el almacenamiento y firma (HSM, tokens, etc.). Sobre el punto se recomendó que al trabajar en un esquema de tercerización del servicio, la empresa conserve el token con la firma. En cuanto a los proyectos futuros, dijo que DGI está trabajando en 1) Certificaciones notariales electrónicas, donde el problema es la validez

no de la firma sino de si quien firma es realmente un escribano, 2) Certificaciones contables electrónicas, que plantean un similar problema que las anteriores 3) Certificados de residencia fiscal mediante los cuales se informa al exterior del país que alguien está inscripto en Uruguay y paga impuestos en Uruguay y 4) Autenticación y firma con cédula de identidad electrónica: se está hablando con AGESIC para trabajar en un piloto, empezando con las declaraciones de IRPF por ser las más voluminosas en términos de cantidad de contribuyentes. La intención es que con una misma firma se puedan hacer trámites en cualquier organismo del Estado. DGI se está sumando a este proyecto a partir de las declaraciones juradas de personas físicas, asociarlas a identidad electrónica de la cédula de identidad, y al Single Sign On que se plantea en AGESIC, con lo cual todas las partes ganan en eficiencia, en celeridad, en seguridad. La intervención de Laffitte culminó compartiendo con el público una serie de anécdotas y consultas planteadas en el transcurso del camino recorrido.

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Dr. Fernando Cabrera (Responsable Sector Jurídico de LIDECO) El valor jurídico de la Firma Electrónica Avanzada y su repercusión en el comercio. Expedición de certificados en LIDECO El Dr. Cabrera comenzó su alocución destacando la importancia del tema. En el plano de las definiciones abordó el concepto común de firma (el “Nombre y apellido, o título, que una persona escribe de su propia mano en un documento, para darle autenticidad o para expresar que aprueba su contenido” (Real Academia) y el jurídico (“Trazado gráfico, conteniendo habitualmente el nombre, apellido y rúbrica de una persona, con el cual se suscriben los documentos para darle autoría y obligarse con lo que en ellos se dice”). Señaló la evolución histórica del concepto, planteando que no siempre estuvo vinculada al soporte papel, pero que ha mantenido características y funciones comunes que se extienden a la firma electrónica. Entre

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Cr. Pablo Montaldo, Mag. Ing. Jorge Abin, Sr. Daniel Laffitte, Dr. Fernando Cabrera, Ing. Tel. Diego Vergara, Ec. Bernardo Quesada

las características, nombró la durabilidad, la fácil detección de alteraciones, la autenticación, la legibilidad, la fácil portabilidad y la confianza. Entre las funciones, listó el establecimiento de la autoría del propio texto, la aceptación de las obligaciones que surgen de un texto y la adhesión a lo expresado por otro. En el ámbito comercial además, dijo, en el marco del comercio electrónico (entendido como el intercambio de bienes y servicios por medios telemáticos e informáticos, el cual muestra un vigoroso y constante crecimiento a nivel mundial), el papel de la firma juega un rol esencial, comentando su rol en el caso de los títulos valores (cheques, conformes). Por otro lado, dijo que en nuestro país desde la política tributaria se ha impulsado la obligatoriedad de la incorporación de nuevas tecnologías de forma constante y sucesiva, primero con la factura electrónica con tecnología homologada por DGI y luego con la factura electrónica con Firma Electrónica Avanzada. Esta expansión, dijo, implica la necesidad de dotar de elementos de seguridad y credibilidad jurídica y técnica a las transacciones, por lo que la firma y el documento electrónico constituyen un mecanismo clave para proveer seguridad al nuevo sistema, apuntó.

Señaló que para que un documento electrónico (definido por la ley 18.600 como la “representación digital de actos o hechos, con independencia del soporte utilizado para su fijación, almacenamiento o archivo”) tenga valor jurídico debe estar sujeto a medidas técnicas de seguridad y estar firmado. En tal sentido diferenció entre la firma electrónica y la Firma Electrónica Avanzada. La firma electrónica, se define como los datos en forma electrónica anexos a un documento electrónico o asociados de manera lógica con el mismo, utilizados por el firmante como medio de identificación, que garantizan la integridad y autenticidad del documento, tal como lo es un password o los datos biométricos (huella digital, iris, etc.), y destacando que la firma electrónica no es la imagen de una firma autógrafa. La funcionalidad de la firma es que permite identificar a la persona que emite un documento electrónico mediante un conjunto de datos vinculados al documento original, y tiene el valor jurídico del documento privado y como tal debe ser sometido a reconocimiento. Si alguien firma con una firma electrónica y una contraparte lo quiere hacer valer en un juicio, al tener el valor jurídico de documento privado, hay que citar al reconocimiento de firmas, lo cual significa hacer una diligencia preparatoria previa |58|

a un juicio para obtener el reconocimiento, con la posibilidad de que la otra parte desconozca la firma, generándose las dificultades de costos y tiempos que ello conlleva, dijo. La Firma Electrónica Avanzada por su parte, cumple una serie de requisitos fundamentales: 1. Requiere información de exclusivo conocimiento del firmante, permitiendo su identificación unívoca 2. Es creada por medios que el firmante puede mantener bajo su exclusivo control 3. Es susceptible de verificación por terceros 4. Está vinculada a un documento electrónico de tal modo que cualquier alteración subsiguiente en el mismo sea detectable 5. Es creada utilizando un dispositivo de creación de firma técnicamente seguro y confiable 6. Está basada en un certificado reconocido válido al momento de la firma. Los principios involucrados en la materia son los siguientes: 1. Equivalencia funcional respecto de la firma convencional

LIDECO / Diciembre 2014

2. Neutralidad tecnológica: no se ata a un sistema informático predeterminado sino a todos los sistemas que cumplan con las condiciones técnicas y de seguridad 3. Libre competencia: para ser autoridad certificadora se aplica el principio de que todos aquellos que cumplan con determinado grado de desarrollo técnico, seguridad y solvencia, pueden ser acreditados 4. Compatibilidad internacional: se tiende a que las firmas sean compatibles internacionalmente 5. Buena fe 6. Se reconoce la utilización de la Firma Electrónica Avanzada en el ámbito notarial, el empleo dentro de la actividad estatal, y el uso frente a los administrados. Cabrera señaló que la gran diferencia entre la firma común y la Firma Electrónica Avanzada radica en el valor y eficacia de esta última, en tanto tiene idéntica validez y eficacia que la firma autógrafa consignada en documento público o en documento privado con firmas certificadas. El documento electrónico suscripto con firma electrónica avanzada tendrá idéntico valor probatorio al documento público o al documento privado con firmas certificadas en soporte papel, lo cual implica el no repudio o imposibilidad de desconocimiento, a excepción de

que exista una querella de falsedad, pero “un documento firmado con Firma Electrónica Avanzada se presume auténtico y el firmante no puede desconocer su autoría”, dijo el Dr. Cabrera, por lo que ante litigios no será necesario pasar por diligencias preparatorias, sino que se podrá iniciar directamente un juicio, señaló. Dijo que los usos prácticos de la Firma Electrónica Avanzada están vinculados a la facturación electrónica, de manera que cuando los certificados no avanzados pierdan su vigencia, deberán ser renovados por los de Firma Electrónica Avanzada, siendo que aquellas empresas que se suban al sistema deberán hacerlo también con el certificado de Firma Electrónica Avanzada. Agregó que el uso de la Firma Electrónica Avanzada no se agota en la facturación electrónica: “desde LIDECO percibimos amplias posibilidades de uso más allá de los certificados de representación, que son fundamentales. Algunos de los usos que imaginamos refieren a la vinculación de empresas con el Estado, a las relaciones comerciales y al ámbito bancario”. Con respecto a la relación de empresas con el Estado, refirió a la presentación de declaraciones juradas a BPS, DGI, presentación de declaraciones o nóminas al Ministerio de Trabajo, registración de balances ante la AIN, los trámites ante el BCU.

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En las relaciones comerciales, la Firma Electrónica Avanzada tendrá su peso en la forma en que se documentan las operaciones. “Si desde las notas de pedido se contara con una Firma Electrónica Avanzada quedaría desde el inicio asegurado el acuerdo entre las partes y el nacimiento del haz obligacional en la compraventa”. En el mismo sentido citó otro ejemplo relativo a la ejecución de los contratos: “para asegurar que el contrato entró en la etapa de ejecución con los remitos, la Firma Electrónica Avanzada evitaría los grandes problemas que se suscitan hoy con los desconocimientos de las firmas, dado que en la práctica la recepción de la mercadería no la hace el Presidente de un Directorio sino el encargado de depósito o una persona que recibe y sella el remito. Si bien eso es habitual en el marco de la buena fe de las prácticas comerciales, llegado el momento de un juicio, genera dificultades porque las personas que recibieron la mercadería no son personas imbuidas de la facultad de representar legalmente a la empresa. Esta dificultad se zanjaría si lo remitos se firmaran con Firma Electrónica Avanzada, a partir de lo cual quedaría asentado que el vendedor cumplió con la entrega y por ende que el contrato entró en etapa de ejecución”. En el ámbito bancario, si las transacciones electrónicas se firmaran con Firma Electrónica Avanzada, dijo Cabrera, “estaríamos ante un gran

Visitas y Eventos avance en materia de seguridad: se podrían solicitar préstamos y firmar conformes por esta vía. Frente a todas estas posibilidades, los costos de adquirir un certificado son mínimos”, señaló. En cuanto a la actuación de LIDECO en el tema, señaló que a partir de la firma de un Convenio con Abitab S.A., en tanto entidad reconocida por la UCE y habilitada a emitir los certificados de firma digital (ID-Digital), LIDECO contribuirá con el desarrollo del ámbito comercial expidiendo tales certificados. Dijo que LIDECO incursiona en el tema porque este sistema representa la forma de hacer negocios del siglo XXI y por ende es necesario acercar a los empresarios a una de las herramientas fundamentales para hacer negocios. Por otro lado, LIDECO busca promover que se facilite la concreción de más negocios y con mayor seguridad. El camino para ello ha sido la firma del convenio con Abitab y la búsqueda de sistemas de adquisición de los certificados que sean amigables para el empresario, ya sea ingresando en www.lideco.com, enviando un correo electrónico a efirma@lideco.com o mediante una llamada telefónica. Una vez cumplimentados los requerimientos de datos, tanto empresas socias como no socias podrán adquirir el certificado, siendo que LIDECO dispuso para sus asociados la posibilidad de ser visitados por uno de sus escribanos a efectos de controlar que la documentación esté en regla y expedir el certificado in situ. Señaló como importante que las personas habilitadas para solicitar los certificados deben ser los representantes estatutarios de la empresa, o aquellos que han recibido un poder especial para solicitar y recibir el certificado de firma electrónica. De este modo, dijo Cabrera, LIDECO está cumpliendo con el fin general establecido en sus Estatutos: “Propiciar todos los principios y normas comerciales que conceptúe convenientes para la más perfecta organización

del comercio”. Cerró su participación planteando la satisfacción de formar parte de esta iniciativa, en la que la Institución tiene depositadas expectativas positivas.

Ing. Tel. Diego Vergara (Jefe Producto ID-Digital Abitab S.A.) Abitab: autoridad de certificación homologada. ID-Digital Agradeciendo la invitación, Vergara dijo que su intervención acercaría al público a entender lo que es una autoridad de certificación y un certificado digital: qué es un certificado, cómo se genera, y cómo juega el acuerdo entre Abitab y LIDECO en este proceso, adelantando las ventajas en cuanto a la calidad de la autenticación y en la aceleración de los tiempos de obtención del certificado. La infraestructura de claves públicas tiene cuatro objetivos, dijo: la autenticación (comprobación fehaciente de la identidad de las personas), la confidencialidad en la captura de información, la integridad en cuanto a la imposibilidad de que la información sea modificada una vez enviada, y el no repudio. Las claves que se generan, pública y privada, tienen una vinculación matemática: lo que encripta una clave lo descifra la otra, y son únicas en el universo (no podría haber dos claves iguales). La clave pública es la que se da a conocer, y la clave privada es la que la empresa debe preservar, dijo Vergara. El rol de la autoridad de certificación es el de identificar a los individuos a través de procesos y a partir de sus datos sociales generar un certificado digital, que podría equipararse a una especie de cédula de identidad en el mundo digital. El certificado digital es un documento firmado electrónicamente que autentica la relación de una llave pública con un sujeto, y en tal sentido contiene: quién emite el certificado, quién es el usuario, la llave pública generada matemáticamente, la fecha |60|

de emisión y de caducidad (un año o dos), las extensiones (límites de uso, límite de valor de las transacciones), y la firma de la autoridad emisora. “Con la firma de la autoridad de certificación se convierte en un certificado digital”, dijo. Existen distintos tipos de certificados: de personas físicas, de personas jurídicas, de dispositivos que permiten identificad equipos y cifrar las comunicaciones. Esos certificados además pueden almacenarse en distintos soportes: navegador (el más común pero menos seguro), tokens (aspecto en el que Abitab ha invertido por considerarla la opción más recomendable) o tarjetas criptográficas. Vergara comentó que si bien en facturación electrónica no es necesario usar tokens, las grandes empresas han advertido un problema de seguridad en ello, y utilizan los HSM, que son dispositivos muy similares a los token pero de alta disponibilidad y performance, posibilitando firmar miles de facturas por minuto. La seguridad que aporta el token es que, por el propio diseño, impide que la clave privada pueda ser exportada, y las firmas electrónicas se generan dentro del token, lo cual aporta un grado de seguridad importante. Por otro lado, dijo, cada vez que se firma con un token se solicita un pin para poder acceder, lo cual asegura que no se pueda “robar” la clave privada. La importancia de ello radica en que si la clave privada es robada es necesario revocar todos los certificados asociados a ella. Otros roles de la autoridad de certificación, dijo Vergara, son: 1) comunicar a la comunidad los certificados que ha emitido 2) llevar una lista de los certificados revocados (cuando el token se pierde o es robado). Si los usuarios entienden que sus certificados están comprometidos deben revocarlos llamando a la autoridad de certificación, y la autoridad de certificación debe registrarlo en menos de dos horas. Esto requiere una importante estructura 7 días x 24 horas, lo que explicaría por qué no hay tantas autoridades de certificación: requiere un respaldo empresarial y tecnológico importante.

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En el marco del convenio con LIDECO, se la incorpora como agente que identifica en la primera fase a las personas o empresas para poder generar el certificado digital. LIDECO se incorpora así en la cadena de validación, sumando calidad en el proceso dado el conocimiento que tiene de las empresas asociadas y de las empresas del mercado, amén del “staff de profesionales que entendemos nos ayuda a validar el proceso de certificación”, dijo. Pasó luego a plantear los diversos usos de los certificados: para el BROU, Aduana, BCU, banca privada, firmas, DGI, portales web, la banca (los juegos se envían firmados y encriptados a la Agencia de Loterías). En cuanto a la homologación bajo la Root Uruguay y la estructura PKI, donde existen tres actores (Correo, Abitab, Ministerio del Interior) Vergara fue claro al señalar que los certificados, independientemente de la autoridad de certificación donde se hayan obtenido, técnicamente son exactamente iguales: “es parte de la normativa y procesos que exige Root Uruguay, lo que asegura la compatibilidad de los sistemas”. Vergara presentó una didáctica animación al público que explicó los pasos a seguir en el proceso para acceder al certificado: 1. Definir si utilizará un token y adquirirlo en cualquiera de los locales Abitab

2. Conectar el token a la PC 3. Descargar de www.id.com.uy los drivers correspondientes e instalarlos 4. Ingresar a www.id.com.uy y realizar la solicitud indicando el tipo de certificado que se desea generar 5. Completar el formulario con los datos requeridos. Se generará un par de claves en el token conectado 6. Imprimir el formulario que se recibe vía e-mail 7. Dirigirse a un local de Abitab, identificarse con el documento de identidad y fotocopia del mismo. Presentar el formulario impreso, y abonar el costo del certificado. En caso de solicitar un certificado digital jurídico, deberá presentarse además un certificado notarial que acredite la vinculación de la persona con la empresa que representa. Una vez concluida esta identificación se realiza el control de la documentación, que se envía a Abitab central, estimándose que el proceso insume 24 hs. Si la información es correcta, se aprueba el certificado digital. 8. Descargar el certificado digital a través del link que será recibido vía e-mail, en la misma PC y con el mismo perfil utilizado para completar el formulario de solicitud con los datos requeridos, debiendo conectar previamente el token. En caso de que no se utilice token,

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deben cumplirse los mismos pasos pero ingresando desde un navegador, sabiendo que el grado de seguridad de la información se reduce. Seguidamente, presentó una última animación presentando los pasos a seguir cuando se solicita el certificado en LIDECO, con las ventajas que ello conlleva: no es necesario ingresar a un portal. Las empresas pueden ir a LIDECO o LIDECO ir a las empresas. Al ser ventanilla de registro y conocer LIDECO a las empresas, aumenta la seguridad de la autenticación y se desarrolla el proceso en tiempo record, es decir, en el momento en que el escribano controla la certificación se puede generar el certificado sin que sea necesario esperar las 24 horas ni que viaje la documentación fuera de la empresa, lo cual es valorado como una ventaja bien interesante. Luego de la exposición de Vergara se dio paso a un espacio para intercambio y preguntas, transcurrido el cual el Presidente de LIDECO agradeció la presencia de todos en esta última conferencia del año, invitando a los presentes a retomar la participación de los eventos en el marco de los 100 años que la gremial estará celebrando en 2015. Las presentaciones de los expositores en la conferencia están disponibles en el apartado Eventos de nuestra web www.lideco.com.-

Nuestros Socios Cuentan

ADP abre oficinas en Paysandú y Young para implementar su nueva estrategia comercial Para acompañar el crecimiento de los productores del litoral, ADP inauguró recientemente oficinas en las ciudades de Paysandú y Young. La apertura de estos locales forma parte de la implementación de la nueva estrategia comercial de la empresa, que contempla la provisión de servicios integrales en el ámbito rural. En este sentido, la compañía proyecta acercar a los productores su innovador servicio de Agricultura por Ambientes (AXA), que permite determinar el potencial de los suelos para luego desarrollar una mejor planificación productiva, apoyándose en herramientas tecnológicas y el trabajo de recursos humanos especializados. Además, en los centros de atención, que se suman a las oficinas centrales de ADP ubicadas en Dolores, Soriano, se comercializan semillas, granos, insumos agrícola-ganaderos y la línea de nutrición animal de Timac. En los locales también está previsto organizar instancias de capacitación y charlas sobre las tendencias y la actualidad del mercado de commodities agrícolas. ADP fue fundada en 2003 por Gustavo Grobocopatel y Marcos Guigou, para comercializar la producción de Agronegocios del Plata, que inició sus actividades ese mismo año. Agronegocios del Plata es uno de los mayores productores de granos de Uruguay, con 75.000 hectáreas cultivadas en el país. Además, este año comenzó a operar con fuerza en el rubro ganadero mediante la instalación de tres corrales de engorde, donde se alimentarán 8.000 cabezas de ganado.-

Seguros Vida BSE El 2014 fue un punto de inflexión para seguros de Vida BSE. Hemos realizado mejoras informáticas, estructura organizativa, ubicación, productos, procesos, material publicitario, presencia web, canales de comercialización. El BSE apunta a potenciar el segmento Accidentes Personales, que ha adquirido mayor trascendencia por varios motivos: • Es una respuesta a la realidad actual, donde los accidentes son cada vez más comunes. Apoyamos fervientemente todas las tareas de prevención de accidentes de tránsito que se desarrollan en el país, y además nos preocupamos por lo que pasa después de los accidentes que no se han podido evitar. • Es un producto atractivo para la gente joven, que aún no considera riesgos de salud ni piensa en la jubilación, pero que sí conoce la temática de los accidentes. • Es una oportunidad para los asesores porque estos productos se destacan por su sencillez de comercialización y por su bajo precio. Desarrollamos la línea de productos AP365, ofreciendo protección durante las 24 horas, los 365 días del año. Se cubre vida e invalidez por accidente, vida por cualquier causa y rehabilitación por accidentes, incluso para motociclistas que utilizan su moto para trabajar, riesgo que muchas compañías no cubren. Continuamos cumpliendo el compromiso con nuestros clientes brindando seguridad y apostando a continuar desarrollando productos y servicios de calidad, atentos a la realidad de nuestro mercado y a sus necesidades.

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2014 de intensa actividad El 2014 fue un año intenso para Carle & Andrioli, un estudio que desde 1991 brinda asesoramiento contable, tributario, consultoría y auditoría. Sus pilares son la atención personalizada, la garantía de confidencialidad y el respeto de exigentes estándares de calidad técnica y funcional. Como miembro independiente de Geneva Group International (GGI), el estudio participó este año en distintos foros en el exterior. Asimismo, recertificó la calidad de sus procedimientos. Por último, el fin de año tenía guardada una grata sorpresa: la organización internacional Great Place To Work ubicó a Carle & Andrioli como el quinto mejor lugar para trabajar en Uruguay en la categoría de empresas con hasta 150 integrantes.

Balance 2014: Adaptarse a un nuevo contexto para los negocios Para Carrau & Cía. 2014 fue un año de inflexión, previéndose un 2015 de nuevas estrategias comerciales, pues según su Director, Agustín Carrau, el entorno de negocios “cambió de una manera importante”. Estancamiento de precios, reducción de márgenes y suba del dólar imponen un escenario de menor importación, menor rentabilidad, menos industrialización, más dependencia del exterior y posible aumento de precios en algunas categorías. “Será un año para observar con lupa, sobre todo en lo relativo a la evolución de los precios y el dólar. No será un año de recesión, pero se hará más difícil vender, porque nos está afectando Argentina de manera significativa. Deberemos trabajar de una forma diferente, para obtener los actuales resultados”, dijo. Con más de 173 años de trayectoria, Carrau & Cía. tiene extensa experiencia de adaptación a diversos escenarios. “Hemos sabido generar el cambio para poder permanecer y que la empresa sea fuente de recursos para todos los que se encuentran en su entorno. Con la información que se tiene hoy en día, el mercado debería tener la inteligencia de desarrollar comercializaciones modernas, aprovechando los instrumentos financieros para fidelizar a los clientes. Esto, sumado a las acciones de marketing y el respeto al cliente, hará que el impacto del nuevo entorno competitivo sea menor. Podrán crecer aquellos que logren generar esa transformación. Se viene una competencia interesante, que será fuente de oportunidades”.

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Nuestros Socios Cuentan Suc. Casa Central: Río Negro 1341 - Montevideo - Tel.: 2903 0028 - Fax: 2902 7130 Suc. Ciudad Vieja: Rincón 477 Of. 704 - Montevideo - Tel: 2915 1619 - Fax: 2916 9499 Suc. Gorlero: Gorlero entre 27 y 28 - Punta del Este - Tel: 4244 1326 - Fax: 4244 1322 Suc. Agencia 5: Calle 31 esq. 20 - Punta del Este - Tel: 4249 8191 - Fax: 4249 6224 www.deltasf.com.uy

LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE HOY CON LA CONFIANZA DE SIEMPRE Centro Sudamericano S.A. es una Empresa de Servicios Financieros, regulada y supervisada por el BCU, que inició sus actividades en diciembre de 1989. En el mes de nuestro 25 aniversario, queremos agradecer a nuestros Clientes, por la confianza depositada en todo este tiempo, y por elegirnos a la hora de efectuar sus operaciones financieras, lo que nos ha llevado a crecer conjuntamente, así como a nuestros funcionarios y colaboradores, por el compromiso asumido día a día, lo cual nos ha permitido brindar un servicio de excelencia y transitar estos 25 años con mucho éxito. Los Servicios que brindamos son: • Compra y venta de moneda extranjera • Transferencias de fondos con el exterior • Giros de dinero a través de corresponsales en la región • Compra y venta de cheques USA

• Compra de cheques de viajero American Express • Giros de dinero internacionales Western Union • Cobro de facturas a través de la red Abitab • Giros Abitab en todo el Uruguay

Edenred promovió la vida saludable en 2014 Alimentación & Equilibrio es un programa de Responsabilidad Social Empresarial desarrollado por Edenred en Francia e implementado en Uruguay desde el año 2007, y tiene como objetivo orientar e incentivar a la población a tener una alimentación saludable. En Uruguay participan trabajadores usuarios, restaurantes adheridos, colaboradores de Edenred, el sector académico de nutricionistas, entes públicos y empresas clientes, entre otros. Edenred busca propiciar en los restaurantes una oferta sana y equilibrada. Por eso, en el año 2009 la empresa creó una red de comercios afiliados que deben cumplir con ciertos requisitos para asegurar a los clientes que los establecimientos tengan en su oferta menús elaborados con alimentos sanos y nutritivos. (www.gustino.com.uy) Por otra parte, Edenred continúa sus talleres sobre nutrición en empresas clientes, dictados por nutricionistas especialistas en el tema. Este año se llevaron a cabo talleres de cocina cardiosaludable, bajo la dirección de la Chef y nutricionista Catalina de Palleja y con la colaboración de la Comisión Honoraria de Salud Cardiovascular. En estos talleres, los participantes cocinaron y a su vez aprendieron sobre las propiedades nutricionales de los alimentos. Siguiendo los lineamientos del Ministerio de Salud Pública (MSP), Edenred está comprometido con acompañar y responder a las preocupaciones de la comunidad y a través de distintas vías promueve la alimentación saludable en los trabajadores.

42da Entrega de Donaciones de ELECTROQUÍMICA En el marco de su programa de Responsabilidad Social, Electroquímica celebró el pasado jueves 04 de diciembre la 42da edición de Entrega de Donaciones. Durante el mismo se hizo efectiva la contribución a más de 40 instituciones dedicadas a la atención a niños, personas de la tercera edad y con capacidades diferentes. El evento tuvo lugar en el Club de los Industriales de la Cámara de Industria, contando con la presencia de representantes de las instituciones benéficas, autoridades de Electroquímica y medios de prensa. Pusieron broche de oro al emotivo encuentro el grupo de niños del Centro Morel, quienes deleitaron a los presentes con un espectáculo de percusión corporal.

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Droguería Industrial Uruguaya – Emilio Benzo S.A., está en la víspera de su 80 Aniversario. Desde 1935, la empresa es considerada pionera en su sector de actividad, y ha recorrido una extensa historia de trabajo guidado por el cuidado de la atención al cliente y de la calidad de sus productos. Diversas instancias de crecimiento han marcado el camino: en 1997, por razones de seguridad integral y como medio de expansión, se creó en la periferia de Montevideo una nueva área de depósito y procesamiento de productos, en un local acondicionado para tal fin. Continuando con el proceso de afianzamiento de la organización, a fines de 1998 se abre la sucursal de Lagomar. A fines de 2009, se estableció una nueva sucursal en la ciudad de Maldonado. En 2015 estaremos inaugurando un nuevo centro logístico de 3700 m2 que mejorará nuestra operativa y permitirá brindar mayor confort a nuestros colaboradores en su tarea diaria, así como una atención más eficiente a nuestros clientes y proveedores. Siempre fieles a la misión de suministrar productos confiables en tiempo y forma, de contribuir al crecimiento y mejora de la sociedad, de brindar a nuestros colaboradores el mejor bienestar, de apostar a la creatividad como sustento de nuestro crecimiento, y de un estricto y permanente control en el marco de la calidad total, nuestra empresa se apresta a recibir el 2015 con la satisfacción de la vigencia de lo que serán nuestros primeros 80 años de historia. “ASÍ ESTAMOS HACIENDO EL PRESENTE POR UN MEJOR FUTURO”.

Herracor inaugura su novedoso Showroom Un nuevo salón de ventas pensado exclusivamente para la comodidad de sus clientes. Con el objetivo de seguir brindando la mejor atención, Herracor abre las puertas de un completo Showroom, ubicado en el tradicional local de Cerro Largo 1065 esquina Paraguay. Un salón de ventas pensado para que los clientes cuenten con un asesoramiento personalizado y eficiente. Con estacionamiento propio dentro del local, para optimizar los tiempos y las necesidades de los usuarios. Desde hace más de 40 años Herracor se diferencia por su atención y la variedad de stock. En el amplio Showroom se unieron esos dos elementos, transformándose en un salón de ventas con las mejores marcas del rubro acompañadas de una atención personalizada. Dicho espacio es donde los clientes pueden comprobar por ellos mismos los productos y todas las opciones del mercado para sus necesidades. Por más información sobre el nuevo Showroom de Ventas, Herracor invita a dirigirse a su Call Center, llamando al número 1999. Herracor, el líder en ferretería industrial, invita a todos a descubrir una nueva experiencia en el mercado y contar con el asesoramiento de un verdadero amigo de fierro.

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Nuestros Socios Cuentan

Ante la demanda de mayor seguridad en el trasiego y elevación de bienes, incorporamos una nueva representación: la firma alemana: RUD Ketten Rieger & Dietz GmbH u. Co. KG , fabricantes de eslingas y sistemas de amarre de alta calidad y seguridad. Las eslingas y sistemas de amarre RUD, garantizan la seguridad al levantar y mover cargas. Más de 550 cáncamos especiales-soldables o roscables-, ya probados, completan la conexión entre la carga y nuestras eslingas VIP o ICE. Nuestras eslingas VIP o ICE cumplen con los más altos requisitos en todos los campos de aplicación. Tecnología de izaje y amarre, orientada al futuro en constante innovación.

60 años

“Ser una organización de intermediación en negocios inmobiliarios y campos en la cual los clientes requieran y valoren un servicio profesional, sientan interpretadas sus necesidades obteniendo el asesoramiento y tranquilidad en una negociación justa y equilibrada, en un marco de confidencialidad y respeto de los valores éticos” Ottonello 100 años, una vida. Según afirman los directores de Ottonello, lo más importante en una empresa familiar es la parte sentimental. Es su receta para lograr una identificación y un amor especial hacia la empresa. Esto quedó demostrado en la fiesta por los 100 años de Ottonello, celebrada en Punta Cala. La misma tuvo el sello característico de Ottonello: el trato familiar. Fue así que concurrieron clientes, proveedores y distribuidores de todo el país; sumándose a más de tres generaciones de la familia en un festejo único. El Club de Tobi musicalizó la velada y Diego Delgrossi (el profesor del humor) recorrió 100 años de historia uruguaya, destacando a Ottonello como uno de los pilares para la construcción del país. Noches así quedan para el recuerdo. Empresas como Ottonello nunca se olvidan.-

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Nueva terminal de contenedores vacíos de Schandy permitirá descongestionar el Puerto de Montevideo La compañía contribuye con una nueva inversión en infraestructura a mitigar la limitación de espacio en el puerto de Montevideo. Schandy inauguró una moderna terminal de contenedores vacíos, a 11 kilómetros del puerto de Montevideo, en Ruta 1 y Camino Tomkinson. Son 12 hectáreas destinadas al acopio de contenedores vacíos, con capacidad para almacenar hasta 10.000 TEUs. En un área rigurosamente vigilada y de fácil acceso, la empresa asegura la posibilidad de lavar y acondicionar hasta 240 contenedores de 40 pies diarios, que además podrán ser reparados allí en caso de ser necesario. Se podrán hacer 100 inspecciones pre embarque de contenedores reefer simultáneas. Con esto se agilizará de manera significativa la operativa. Las tareas de limpieza de los contenedores, se llevan a cabo en un área especialmente diseñada y con procesos aprobados por la Dirección Nacional de Medio Ambiente, reciclando efluentes en un circuito cerrado y minimizando el consumo de agua. A eso se suma un sistema de tratamiento biológico de aguas residuales que garantiza el cuidado medioambiental. La terminal cuenta con una playa de estacionamiento que contribuye a ordenar el tráfico en la zona. En tanto los transportistas tienen espacios acondicionados para brindarles mayor comodidad durante el proceso, que será además más ágil ya que se incrementó la capacidad de atención simultánea.

“Lifebuoy vs las Bacterias”

La marca celebró el Día Mundial del Lavado de Manos con una comedia musical. Desde sus inicios, Lifebuoy ha tenido como misión trabajar para promover comunidades más higiénicas, saludables y vitales. La educación de los niños se encuentra en el corazón de la marca, ya que ellos serán los generadores de cambios de hábitos en las generaciones venideras. Por ese motivo, desde su lanzamiento realiza durante el mes de octubre realiza recorridas por varias escuelas buscando instaurar el hábito del lavado de manos como método de prevención de enfermedades. El 15 de octubre Lifebuoy celebró el Día Mundial del Lavado de Manos, y una de tantas actividades llevadas a cabo en ese marco, fue el estreno de la comedia musical “Lifebuoy vs las Bacterias” en el Teatro Uama de la ciudad de Carmelo. La obra fue escrita y dirigida por Marcelo González, Ejecutivo de Cuentas de Unilever hace 21 años, y se llevó a cabo en dos ediciones a las que se convocó a toda la comunidad. La obra tiene como temática un enfrentamiento entre Lifebuoy, nuestra marca líder en jabones antibacterianos, y las Bacterias, en el que Lifebuoy gana gracias a la ayuda de los niños, quienes aprenden la importancia del correcto lavado de manos para prevenir enfermedades. El elenco contó con la participación de 20 adolescentes de entre 13 y 14 años del Liceo N° 1 de Carmelo. La obra fue un éxito, con más de 1.000 niños de 15 escuelas de Carmelo concurrieron con entrada gratuita y aprendieron por qué es importante lavarse las manos correctamente.

En el pasado mes de octubre, Williams y Cía. Productos Químicos S.A. se trasladó a su nuevo local ubicado en Parque Industrial Zona Este – Ruta 101 Km. 24,200 – Colonia Nicolich – CANELONES. En dicha zona, considerada actualmente como el principal corredor industrial del país, comenzamos una nueva etapa de la ya amplia trayectoria de nuestra empresa. En una superficie de más de 3.000 mts2, contamos ahora con 1320 mts2 de amplios depósitos con acondicionamiento térmico para almacenar las distintas materias primas que comercializamos y 360 mts2 para oficinas y administración. Se construyeron nuevas salas limpias clases C según GMP para el fraccionamiento de productos de uso humano con la finalidad de dar a nuestros clientes el mayor respaldo de calidad y servicio, actividad que nos permite alcanzar la habilitación de los máximos organismos estatales. Williams y Cía. cuenta con certificación ISO 9001-2008 y tiene como misión asegurar la calidad de sus productos y servicios con el fin de mantener la confiabilidad de nuestros clientes, proveedores y representadas. El desarrollo y expansión constante, el compromiso a desarrollar todas nuestras actividades dentro de un marco global de protección al medio ambiente y el uso eficiente de los recursos naturales y energéticos y propender a la mejora continua de nuestra gestión es nuestro compromiso de futuro para seguir siendo reconocidos como proveedores de productos y servicios de primera línea.

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99 ava Asamblea Ordinaria Acorde a lo que disponen nuestro Estatuto Social en sus artículos 32 y 33, el día 15 de octubre tuvo lugar en nuestra sede social la 99ava Asamblea Ordinaria de nuestra gremial, y con ella entramos a la víspera de nuestro 100 Aniversario. En el marco de ese cariz particular, se siguió el itinerario previsto: la aprobación de la Memoria Anual y Balance, la elección de autoridades titulares y suplentes para Consejo Directivo y Comisión fiscal. Acto seguido, en un cálido brindis, se celebró el cierre de un nuevo año de trabajo.

Ec. Bernardo Quesada durante la presentación de la Memoria, integrantes de la Mesa y socios presentes

l Sr. Agustín Carrau cerraba su presidencia al frente de la última Asamblea Ordinaria previa a los 100 años de la fundación de LIDECO. Luego de una cálida bienvenida a los socios presentes, detalló los principales ejes de lo realizado en el ejercicio 2013 - 2014, exponiendo los aspectos más relevantes del trabajo de las Comisiones y áreas de la Institución, lo cual fue complementado por la exposición del Director Gerente, Ec. Bernardo Quesada, la cual se resume a continuación. Trabajándose sobre la base de procurar el encuentro de aquellos actores que permitieran potenciar nuestra relación con la plaza y mejorar nuestra oferta de servicios, en materia de información comercial se firmó un Convenio con la Dirección Nacional de Identificación Civil, que permitirá la identificación de personas físicas, a partir de lo cual la Institución podrá avanzar en la prestación de servicios relacionados a ese segmento de la actividad comercial.

En el mismo sentido se trabaja para mejorar las condiciones del Convenio con la Auditoría Interna de la Nación, a efectos de un más beneficioso acceso a los datos de los estados contables registrados en el organismo. En el ejercicio se mantuvo el acceso a la información de padrones de contribuyentes activos por intermedio de la DGI. Se profundizó además en el relacionamiento con la Federación de Agremiaciones Empresariales (FAE) del Interior, en cuya órbita funciona la base de datos Infocred Uruguay, la cual se nutre de los datos que suministran las empresas que integran los centros comerciales así como gremiales y asociaciones afiliadas a FAE. Mediante este acuerdo tanto LIDECO como FAE podrán complementar y potenciar el valor de los servicios que prestan a sus respectivos asociados, en pos de la transparencia del mercado. |68|

En materia concursal el ejercicio denotó intensa actividad, debido a las nuevas presentaciones concursales y al rol que a LIDECO le toca cumplir en tanto referente en estos asuntos. LIDECO fue designada para ejercer la Sindicatura e Intervención en varios concursos de Montevideo e interior del país, con todo lo que ello implica: representación de acreedores, propiciar e integrar Comisiones de Acreedores, buscar salidas negociadas, actuar como agente de pago, etc. Nuestra gremial participó ejerciendo diversos roles en asuntos muy disímiles, como URUPANEL S.A., PLUNA S.A., LAJA S.A., METZEN Y SENA S.A., GIORGIO FABBRI, JASPE S.A., MOLIMED S.A., CONSTRUCTORA SANTA MARÍA, y otros. Asimismo y en el marco de la reforma concursal, se mantuvieron reuniones con el Dr. John Pérez, Ministro del Tribunal de Apelaciones de 2doTurno con competencia concursal y desig-

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nado por el Poder Judicial a estos efectos, y con el Lic. Ricardo Figueroa del Ministerio de Economía y Finanzas, con el fin de implementar un seguimiento y evaluación del impacto de la nueva ley, más allá de lo cual nuestra Institución realiza su propia evaluación de la reforma, lo cual fue plasmado en nuestra Revista Institucional. Los profesionales del área jurídica además, se encuentran participando – recibiendo y a la vez dictando módulos - del Curso de Especialización para Síndicos e Interventores Concursales dictado por el Colegio de Síndicos e Interventores Concursales, en tanto requisito indispensable a la hora de la inscripción en el Registro que lleva el Poder Judicial para cubrir estas designaciones en los asuntos concursales.

De Presidente electo a Presidente saliente. Cr. Pablo Montaldo, Sr. Agustín Carrau en la entrega de obsequios

En cuanto al área de Cobranzas, el sector continúa aumentando su actividad, habiéndosele asignado en el ejercicio mayores recursos para operar. En el marco de nuestros cometidos estatutarios de propiciar disposiciones útiles para el comercio, LIDECO tuvo activa participación en la Ley de Inclusión Financiera, haciendo llegar al Ministerio de Economía y Finanzas la opinión de nuestra gremial respecto al proyecto de ley, lográndose algunas modificaciones respecto al proyecto original. En ese marco, el Ec. Martín Vallcorba fue convocado a participar de un encuentro “Mano

Sra. Yelsa Corbella, Dr. Guzmán Arregui. Entrega de obsequio

a Mano con LIDECO” para departir sobre el tema con empresarios de nuestra Institución, lo cual fue sucedido por nuestro aporte a nivel parlamentario en las audiencias con la Comisión de Hacienda del Senado y

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la entrega de propuestas alternativas al texto analizado. También se ofreció una conferencia sobre el tema luego de aprobada la ley. LIDECO incursionó además en el

Separata participara en este tema vital para el comercio. En ese marco el Consejo Directivo recibió al Director de AGESIC, Ing., José Clastornik, al integrante del Consejo Ejecutivo de la UCE, Dr. Esc. Alejandro Santomauro, y al Miembro del Consejo Ejecutivo de la URCDP, Mag. Federico Monteverde, a partir de lo cual se sentaron las bases para firmar un acuerdo marco con AGESIC. El área de Marketing continuó desarrollando su actividad de captación y atención de socios en cuanto a la promoción de los servicios. En materia de comunicación y eventos, se editaron las dos revistas institucionales correspondientes al nro. 156 y 157, y se realizó el ciclo de Conferencias y Seminarios de Capacitación, además del Mano a Mano organizado para recibir al Ec. Martín Vallcorba.

Sr. Roberto Linn, Cra. Serrana Gauthier. Entrega de obsequio

En materia de conferencias, se abordaron los siguientes temas: • “e-factura y firma electrónica avanzada: ¿qué implican para el comercio y la vida empresarial?”, siendo los disertantes el Sr. Daniel Laffitte, Director de la División Informática de DGI, el Mag. Ing. Jorge Abin, Integrante del Consejo Directivo Honorario de AGESIC, y el Dr. Nicolás Antúnez, del Sector Jurídico de LIDECO.

En el brindis. Sr. Heber Assaf, Dr. Fernando Fernández

• “Agenda para potenciar al Uruguay competitivo”, tema en el que disertaron el Ministro de Industria Energía y Minería, el Ing. Roberto Kreimerman, y el Presidente de la Unión de Exportadores, el Cr. Álvaro Queijo. Los Seminarios de capacitación realizados fueron:

En el brindis. Cra. Serrana Gauthier, Sra. Yelsa Corella, Cr. Pablo Montaldo, Cr. Valentín Martínez

tema de la Firma Electrónica Avanzada, por entender que se debía facilitar al empresariado el acceso a la misma. Mantuviéronse contactos con Abitab S.A., que redundaron en la firma de un convenio a través del cual

nuestra gremial quedó habilitada a expedir certificados de Firma Electrónica Avanzada a terceros. Sobre el punto, se destacó el interés de la Unidad de Certificación Electrónica para propiciar que nuestra Institución |70|

• “Crédito con C de cobro: estrategias para agregar valor en la administración de créditos y la recuperación de activos”, dictado por el Lic. Duncan Chanes. • “El desafío de la equidad interna y la competitividad externa: de la valoración de cargos a la remuneración estratégica”, dictado por el Cr. Gonzalo Icasuriaga (socio de CPA Ferrere) • “¿Qué falla cuando falla la moti-

LIDECO / Diciembre 2014

vación?”, dictado por la Ps. Claudia Fernández, Responsable de Marketing de LIDECO. Se destaca en el ejercicio, la participación de nuestros profesionales no solo en eventos organizados por nuestra gremial sino por otras entidades. El Dr. Nicolás Antúnez participó del XVIII Congreso Internacional del Centro Latinoamericano de Administración para el Desarrollo, sobre Reforma del Estado y la Administración Pública, exponiendo sobre el “Impacto de la protección de datos en el ámbito público. También representó a LIDECO en el evento organizado por la URCDP en ocasión de su quinto aniversario, manifestando la opinión de nuestra Institución sobre el “Impacto de la Ley de Protección de Datos Personales en el ámbito privado”. En el ejercicio se estrecharon lazos con el mundo académico, firmándose convenios con la Universidad de la Empresa y la Universidad Católica, estando trabajando sobre la firma de un convenio con Universidad ORT, la Universidad de la República y la Universidad de Montevideo. En ese marco, el Ec. Bernardo Quesada presentó la Central de Balances en la materia de Planificación Financiera de la Universidad ORT. LIDECO ha sido invitada a integrar el Comité Consultivo DNA – Sector Privado, por parte de la Dirección Nacional de Aduanas, siendo designado el Dr. Cabrera como representante de LIDECO en dicho comité. En el seno

En el brindis. Cra. Lilián González (Responsable de Administración y Finanzas), Sr. Gabriel A. Hernández (Responsable Operaciones), Ps. Claudia Fernández (Responsable Marketing), Dra. Matilde Carrau

de la misma Dirección, tienen lugar las audiencias de la Junta de Aranceles en las que distintos representantes de las firmas asociadas son propuestos por LIDECO para que en su nombre y dada su especialidad la representen. El área de Administración y Finanzas ha analizado, junto a la Comisión de Planificación y Control de Gestión, y en función de lo acordado con la Comisión Fiscal y el Consejo Directivo, las recomendaciones planteadas por la Auditoría Externa. A propuesta de la Comisión de Planificación, el Consejo Directivo resolvió la realización de un diagnóstico del área de Sistemas y el comienzo del análisis para la implementación de un ERP. Realizado el raconto de las acciones

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principales, se agradeció especialmente a los integrantes de las Comisiones de trabajo del Consejo Directivo, a los asociados que sostienen el compromiso con la gremial y hacen viable su rol, y al personal de la Institución. Se cerró la exposición haciendo mención a que en 2015 LIDECO cumplirá 100 años de historia, permanencia que responde a la vigencia de los principios que la inspiraron y la inspiran, así como a quienes con su labor y aportes colaboran haciendo de nuestra Institución, una entidad acorde a los tiempos de hoy, pero con los valores de siempre. Acto seguido, tuvo lugar el acto eleccionario, el gesto de despedida para con los Consejeros que cerraron su ciclo en el órgano de dirección, y como cierre, el clásico brindis de camaradería.-

Separata

Reconocimientos y despedidas La renovación de autoridades convoca siempre un doble movimiento: la recepción de los nuevos integrantes del Consejo, y la despedida de aquellos que deben alejarse, sea por razones personales o por finalización del mandato estatutario. En este espacio, ofrecemos un merecido reconocimiento a quienes han dedicado tiempo y esfuerzo honorario en la atención de los diversos temas que hacen a los cometidos institucionales. A todos ellos llegue un gran agradecimiento, la expresión de la voluntad de mantener los lazos más allá de presencias formales, y la certeza de que no faltarán oportunidades para continuar construyendo en conjunto desde el accionar de LIDECO. Sr. Agustín Carrau CARRAU & CIA. S.A. El Sr. Agustín Carrau integró el Consejo Directivo como Vocal, Prosecretario, Vicepresidente, y Presidente, cargo con el cual se aleja por finalizar su mandato en la Asamblea última pasada. En los cargos desempeñados y a través de su participación diversas comisiones de trabajo, plasmó una clara impronta gremial evidenciando su adhesión a los valores fundacionales. Optimista por naturaleza, acreedor de un buen humor capaz de amenizar serias decisiones, supo volcar en el quehacer institucional su visión, su aguda capacidad de análisis y su experiencia como comerciante. Con un ánimo siempre dispuesto a tender redes para potenciar la labor de LIDECO, dejó ver su compromiso en los asuntos más caros y en los más sencillos de la vida cotidiana, exponiendo así su bonhomía y don de gente. Debe dejar el Consejo por finalización del mandato estatutario. Siempre encontraremos en él una incondicional adhesión hacia los valores y mejores tradiciones de Liga de Defensa Comercial. Gracias Agustín.

Dr. Guzmán Arregui Banco Santander S.A. Como Vocal, y en su participación en el trabajo de las comisiones, el Dr. Arregui hizo gala de una visión aguda y acertados aportes a través de los cuales, desde una perspectiva técnica y empresarial, enriqueció el debate y el proceso de la toma de decisiones respecto de los asuntos a dilucidar en el Consejo Directivo. Su buen talante, dinamismo y simpatía aportaron la necesaria cuota de camaradería, energía y distensión que hacen al buen funcionamiento de las reuniones de trabajo. Los ciclos que marca el estatuto hacen que Banco Santander deba dejar el Consejo Directivo, por lo que se impone una distancia temporal, tan sólo en cuanto a aspectos formales. Seguiremos contando la cercanía y disposición del Dr. Arregui para colaborar con una Institución en la cual, en poco tiempo, supo ganarse el aprecio de todos. Gracias Guzmán. |72|

LIDECO / Diciembre 2014 Sr. Roberto Linn Linn & Cia. S.A. Serenidad, aplomo y la medida justa son palabras que bien pueden describir al Sr. Roberto Linn. Tales características tiñeron su accionar como Vocal, Prosecretario y Secretario del Consejo Directivo, así como en su trabajo en las comisiones en las que participó activamente. Siempre listo a respaldar la actividad gremial, su gestión como Consejero tuvo como sello la preocupación por promover nuevos espacios de relacionamiento inter institucional y de colaboración con entidades afines a nuestra gremial. Tras el tiempo límite que marcan los estatutos, debemos despedir a una gran persona, a un empresario y a un caballero comprometido con su tiempo, con quien sin duda seguiremos contando. Gracias Roberto.

Lic. Javier Maresca CIA. NACIONAL DE CEMENTOS S.A. La ruta entre Montevideo y Maldonado -Pan de Azúcar, supo ver recurrentemente a Javier Maresca viajando hacia las sesiones de nuestro Consejo Directivo y las reuniones de trabajo en comisión. Desde su rol como Vocal y en las comisiones de las que formó parte, siempre se encontró en su persona a un empresario sereno, optimista, accesible para el dialogo, dispuesto para el trabajo y respaldo a las iniciativas de nuestra Institución. Por motivos personales debe alejarse del órgano de dirección prematuramente, antes de la culminación de su mandato estatutario. El tiempo sin duda ofrecerá nuevas instancias y oportunidades para encontrar sus aportes. Gracias Javier.

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Consejo Directivo Presidente

Cr. Pablo Montaldo

NIXUS S.A.

1er. Vicepresidente

Dra. Matilde Carrau

PINTURAS GRANITOL S.A.

2do. Vicepresidente

Cra. Serrana Gauthier

BARRACA JORGE WALTER ERRO S.A.

Secretario

Cr. José Luis Rial

CONAPROLE

Prosecretario

Sr. Santiago Parodi

CITIBANK N.A. SUCURSAL URUGUAY

Tesorero

Cr. Francisco Danza

LEVER S.A.

Protesorero

Cra. Lic. Adriana Landaburu

BROU

Vocales

Sra. Yelsa Corbella

ORGANIZACIÓN CRÉDITO AUTOMÁTICO (OCA)

Sr. Francisco Kantor

ALMENA S.A.

Cr. Valentín Martínez

BANCO ITAÚ URUGUAY S.A.

Sr. Heber Assaf

ARNALDO CASTRO S.A.

Dr. Fernando Fernández

SCHANDY S.A.

Comisión Fiscal

Cr. Diego Mandía

DELOITTE S.C.

Cr. Mario Zugarramurdi

BDO ESTUDIO HÉCTOR DEFFÉMINIS

Dr. Guzmán Arregui

BANCO SANTANDER S.A.

Suplentes: Consejo Directivo

Dr. Javier Arocena

OROFINO S.A.

Sr. Ricardo Árraga

CEMENTOS ARTIGAS S.A.

Cr. Martín Arregui

GLAXOSMITHKLINE URUGUAY S.A.

Sr. Rafael Barbieri

CENTRO SUDAMERICANO S.A.

Cra. Miriam Bernheim

IBM DEL URUGUAY S.A.

Sr. Norberto Cánepa

NORBERTO CÁNEPA SANTOS

Dr. Gerardo Cedrola

BBVA BANCO S.A.

Sra. Isabelle Chaquiriand

ATMA S.A.

Sr. Julio Cherro

S.A.U.D.U.

Sr. Enrique Frider

PUNTO LUZ S.A.

Sr. Alberto González Rocca

EMILIO BENZO S.A.

Sr. Luis Lema

SKF URUGUAY S.A.

Sr. Walter Macció

PEDRO MACCIÓ & CIA. S.C.

Cr. Fabricio Perdomo

FIERRO VIGNOLI S.A.

Dr. Jorge Pereyra

ASOCIACIÓN DE REPUESTEROS AUTOMOTORES DEL URUGUAY

Dr. Gerardo Porteiro

HERRERA, NICOLÁS Y OTROS (ESTUDIO GUYER & REGULES)

Cr. Alejandro Quintana

GERDAU LAISA S.A.

Cr. Eduardo Radío

SOCIEDAD TELEVISORA LARRAÑAGA S.A.

Sr. Pedro Ramos

ELECTROQUÍMICA S.A.

Sra. Ma. Cristina Rodríguez

SUDEL S.A.

Sr. Jorge Torres

CENTRO PROTECCIÓN CHOFERES DE MONTEVIDEO

Sr. Juan Antonio Vázquez

HSBC BANK (URUGUAY) S.A.

Cr. Jorge Velasco

BANQUE HERITAGE URUGUAY S.A.

Lic. Fernando Viera

PORTO SEGURO – SEGUROS DEL URUGUAY S.A.

Suplentes: Comisión Fiscal

Dr. Tabaré De Mello

UTE

Cra. Cecilia Sosa

LÓREAL URUGUAY S.A.

Cr. Diego Chiappe

EDUARDO CHIAPPE S.A.

Dr. Juan Pittaluga

JUAN PITTALUGA & ASOCIADOS

Cra. Alina Gil

JUAN C. BALERIO S.A.

Cr. Luis Normey

PREVISIÓN S.A.

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