LIGA DE DEFENSA COMERCIAL / Contenido
Contenido EDITORIAL.....................................................................................................2
Consejo Directivo Sr. Agustín Carrau Presidente CARRAU & CIA. S.A.
INICIATIVAS LIDECO Entrevista al Presidente de LIDECO, Sr. Agustín Carrau . .............................3 Proyecto de Inclusión Financiera ...................................................................6 Acuerdo Marco: Relacionamiento Institucional entre LIDECO y la Federación de Agremiaciones Empresariales FAE-InfoCred .....................8 Convenio LIDECO - UDE ..............................................................................9
Dr. Diego Rodríguez 1er. Vice Presidente FERRERE ABOGADOS (Cerisola, Varela y otros)
INFORMACIÓN COMERCIAL EMPRESARIAL La resistencia para la presentación de balances y una errada aplicación del concepto de intimidad ..........................................10 legales y éticos del manejo de datos comerciales ........................................14
Cra. Serrana Gauthier 2do. Vice Presidente BARRACA JORGE WALTER ERRO S.A. Sr. Roberto Linn Secretario LINN Y CIA. S.A.
GESTIÓN DEL RIESGO Dimensión colectiva de la gestión del riesgo.................................................16 ¿Tomadores de riesgos o tomadores de incertidumbre? La importancia de la de la administración profesional del riesgo de crédito ..........................20 La información de LIDECO potencia la buena gestión del riesgo de crédito ......................................................................................22 CONCURSALES ..................26
Sr. Santiago Parodi Prosecretario CITIBANK N.A. Sucursal Uruguay Cr. Francisco Danza Tesorero LEVER S.A. Cr. Raúl Cerviño Protesorero AIR LIQUIDE URUGUAY S.A. Lic. Javier Maresca Vocal CIA. NACIONAL DE CEMENTOS S.A. Cra. Lic. Adriana Landaburu Vocal BROU Dr. Guzmán Arregui Vocal BANCO SANTANDER S.A. Cr. José Luis Rial Vocal CONAPROLE Sra. Yelsa Corbella Vocal OCA
créditos garantizados con prenda o hipoteca ................................................28 Sentencia reconoce necesidad de documentación que respalde las propuestas de convenio ...........................................................................30 Asuntos Concursales: Segundo Semestre 2013 ...........................................31 DE INTERÉS Las visiones asistémicas: un infructuoso modelo para la solución de problemas, una amenaza para la capacidad de aprendizaje de la organización .........................................................................................32 VISITAS Y EVENTOS Capacita LIDECO. Crédito con C de Cobro ..................................................36 Participación de LIDECO en el XVIII Congreso Latinoamericano del CLAD ...........................................................39 Capacita LIDECO El desafío de la Equidad Interna y la Competitividad Externa.......................44 Recibimos a AGESIC ....................................................................................46 “Mano a Mano”. Abordamos el Proyecto de Inclusión Financiera junto al Ec. Martín Vallcorba.”........................................................................48 .....................50 LIDECO apoyó el 6to Congreso Nacional de Financiación de Consumo, Pagos y Recuperos organizado por CMS ...............................58 NUESTROS SOCIOS CUENTAN Las empresas socias de LIDECO están en movimiento ...............................60 SEPARATA Reconocimientos y despedidas .....................................................................66 98 ava Asamblea Ordinaria ...........................................................................68 Consejo Directivo ..........................................................................................72 Julio Herrera y Obes 1413 Tel: 2908 1636* Fax: 2902 2857 www.lideco.com / lideco@lideco.com Los artículos que se publican son de total responsabilidad de sus autores y la Dirección de la Revista no se solidariza necsariamente con las opiniones en ellos expuestas.
Diseño y maquetación:
EDITORIAL La velocidad, característica que invade los hechos del mundo actual, hace que sea difícil visualizar claramente la dimensión e impacto de aquellos, en el corto, mediano y largo plazo. Estamos en ese sentido, al cierre e inicio de un año, en un momento
La construcción de la historia es materia de aprendizaje permanente y buena cosa es, que esa construcción tenga un sólido asidero en los valores que aseguran una convivencia justa y transparente. No faltaron ni faltarán errores en el devenir de la humanidad y de todas las instituciones sociales. Importante es que se capitalicen como lecciones aprendidas. La dimensión ética de la vida es privativa de las personas humanas. Los actos humanos son los que se realizan con conciencia y libertad. Quienes dirigen empresas o entidades de cualquier índole, públicas o privadas, formadas por más de una persona y para más de una persona deben cuidar esa perspectiva ética, porque en ella se juegan las decisiones (libres y responsables) cuyas consecuencias trascienden en sus efectos a los sujetos que las toman. Los actos de los hombres pueden verse desde la perspectiva de las intenciones, la de los hechos propiamente dichos, y la de las consecuencias resultantes. La perspectiva de las intenciones, más allá de indicios que puedan llevar a concluir sobre la bondad de las mismas, es en última instancia un asunto subjetivo, difícil de evaluar. Aquello de “cada quien con su conciencia”. Pero los hechos y sus consecuencias, tienen que ver con la objetividad del acto moral y son perceptibles por todos. Pueden existir actos no humanizantes (que causan daño en sí mismos como actos) sin consecuencias negativas para terceros, y pueden existir actos humanizantes en su intención, pero que en sus consecuencias dañan a terceros o a valores o bienes sociales, lo cual determina una responsabilidad ética, más allá de la autenticidad y presumible buena intención que motivaran la decisión de ejecutar un acto. Pero la sociedad no se mueve solo a fuerza de intenciones, sino de hechos objetivos.
acto. Porque la historia se construye aprendiendo. Aprendiendo responsablemente, y rechazando explicaciones sesgadas o convenientes. Solo de esa forma se puede asumir una postura crítica ante la historia en el marco de la búsqueda del perfeccio-
EDITORIAL
social. sarios e instituciones sociales, públicas o privadas, nos debemos a intereses que nos trascienden y bajo esa premisa debemos conducir las decisiones y asumir sus consecuencias, en el entendido de que tenemos la obligación primera de no perjudicar. sarial. Conscientes de la responsabilidad que ello implica, celebramos un año más de trabajo en la esperanza de que las lecciones de la historia sean instrumentadas para la construcción del bien común. A esa tarea ha sido siempre llamada, y está llamada a colaborar nuestra gremial.-
Consejo Directivo de Liga de Defensa Comercial
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Entrevista al Presidente de LIDECO,
Sr. Agustín Carrau Director Comercial de CARRAU & CIA. S.A. En representación de CARRAU & CIA S.A., Agustín Carrau integra el Consejo Directivo desde la elección del año 2010 en el cargo de Vocal. En 2011 asume como Prosecretario, en 2012 como Segundo Vicepresidente, y en la 98 ava Asamblea Ordinaria, es electo Presidente, en representación de una empresa que vio nacer a Liga de Defensa Comercial. En efecto, CARRAU & CIA. S.A. es socia fundadora de LIDECO, así como también PINTURAS GRANITOL S.A., en la cual nuestro Presidente es Director Ejecutivo. Los efectos del empuje y el arraigo fundacional que liga a la familia Carrau con Liga de Defensa Comercial se han dejado ver en el transcurso de la historia de nuestra gremial. Ambas empresas acompañan esta iniciativa desde sus inicios, y en su representación han Presidido nuestro Consejo Directivo: en 1964-66 (Dr. Ernesto Carrau, tío abuelo de Agustín), en 2004-05 (Cr. Ernesto Carrau, hijo del primero y primo del segundo), y en el período que se inició en la Asamblea de octubre del corriente, 2013-14, Agustín Carrau. Cuando el Sr. Carrau deje su cargo, LIDECO estará ingresando en el año número 100 de vida institucional. De la entrevista realizada, se desprende que el desafío de su Presidencia será aunar la modernización que requieren los tiempos que corren con el mantenimiento de la vigencia de los valores que esta gremial ha sostenido desde su fundación: transparencia, solidaridad, austeridad, dignidad y apego a las leyes.
de la fundación de nuestra gremial,
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nte todo un honor y la enorme responsabilidad de velar junto a los demás integrantes del Consejo Directivo, porque la tradición y los valores de la Liga tengan |5|
el impacto que han tenido siempre en el mercado. Nuestra gremial, con sus jóvenes 99 años, en forma ininterrumpida ha estado al servicio del empresariado y del mercado en ge-
Iniciativas LIDECO neral, sin más pretensiones que las de servir a la plaza comercial mesidad de cristalinidad, lealtad, apego a las disposiciones legales para los procedimientos comerciales y concursales. Creo sinceramente que esta Institución ha tenido y tiene un rol especialísimo que nadie más cumple en el mercado: es una gremial que ordena, que es referencia en cuanto a los lineamientos de rectitud y corrección tanto para el empresariado como para el Estado. A lo largo de esta centenaria historia, se le han encomendado asuntos de extrema relevancia en materia concursal, y es fuente de consulta permanente a ese respecto, porque el mercado, el Estado y la plaza en general reconoce en LIDECO la claridad y la seguridad que son necesarias para el comercio. -
haga el bien sin mirar a quien. Avances en materia concursal, la reinterpretación del secreto bancario, la interposición de recursos ante situaciones mal avenidas desde el punto de vista legal, la apertura de los datos de la Central de Riesgos del BCU, la insistencia en la registración de los estados contables de las empresas entre tantas otras cosas, no son iniciativas que LIDECO ha emprendido cio de los intereses colectivos plasmados en nuestro Estatuto. No hay en el mundo otra Institución como Liga de Defensa Comercial. Una entidad que es sostenida por el ámbito privado para velar por la transparencia, la dignidad, el respetentarse para mantener ese servicio. Imposible no valorar eso como un estandarte y un sello de marca inconfundible, que nos distingue de los demás actores del mercado.
Como hombre de empresa que se desempeña en el ámbito privado lo digo: el hecho de que LIDECO sea
Dentro de los ámbitos de acción -
de lucro, integrada y solventada por empresarios para y por los empresarios, le da un carácter distintivo a su estructura, a la gente que trabaja en la Institución y a los servicios que
Lo antes dicho: la búsqueda del bien común y el apego a las leyes desde una posición de neutralidad. La cer-
Si tuviera que decirle otro gran estandarte institucional, es el de la promoción de la cultura de uso y aporte de información. Se entiende que debemos ser un canal de circulación de datos destinado a proteger a la plaza. Obviamente tenemos una estructura para mantener y eso debe solventar-
de que cumplimos una función clave para el comercio nacional que es necesario mantener y mejorar. La intención es generar conciencia de la importancia de que el mercado aporte y disponga de mecanismos de circulación de información que sirvan para prevenir el riesgo, para proteger el crédito y para mejorar la toma de decisiones comerciales. El trabajo diario, la realización de conferencias, seminarios de capacitación, la promoción de instancias de encuentro cercano entre empresarios objetivos que nos hemos marcado es profundizar este tipo de iniciativas de difusión e intercambio. -
Desde nuestra posición de austeridad por principio, competimos con multinacionales sin los capitales de las multinacionales y sin los intereses de las multinacionales. Lo hacemos con las herramientas que nos da la historia transcurrida y el respeto que hemos ganado de la plaza, todo ello gracias al también desinteresado aporte que las empresas que nos acompañan hacen para sostener este emprendimiento. La austeridad no es un tema menor. hondo en la cultura de nuestro país. Los recursos que genera LIDECO se reinvierten en su totalidad en la mejora de la infraestructura institucional y solo en ello, para que la Institución
es correcto y lo que no, no. LIDECO aporta los principios por encima de las decisiones políticas que los tuercen y cuyas consecuencias paga el empresario honesto. Eso ha llevado a que más allá de designaciones formales la Liga sea permanentemente consultada en materia concursal, y a que LIDECO haya actuado por motu propio cuando ha constatado irregularidades, aunque ello no sea de agrado para algunos actores del mercado. La opinión que hemos recogido de parte del empresariado refuerza la convicción respecto a nuestro rol: ellos nos dicen, “alguien se tiene que ocupar de que las cosas se hagan bien en los le toca lidiar con muchas situaciones empresariales problemáticas en las que es necesario lograr delicados equilibrios. |6|
Con el trabajo diario de nuestro personal y profesionales ni que hablar. Además, manteniendo la realización de eventos, continuando con nuestra Revista, con los Comunicados Semanales mediante los cuales también se genera opinión, y potenciando la expansión de nuestra misión institucional sumando a la academia. acuerdo con la Universidad de la Empresa que resulta muy prometedor en cuanto al acceso a las nóveles generaciones de futuros administradores de empresa para transmitir nuestras institucionales y al rol de LIDECO en el mercado. Tenemos expectativas depositadas en este acuerdo, y la pretensión de extenderlo hacia otras instituciones educativas. venio con InfoCred nos abre perspectivas en ese sentido. Todo lo que hagamos para sumar esfuerzos en
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los aspectos en que encontramos les será bienvenido. Cred se nos abre la perspectiva de mejorar la información relativa al crédito de pequeñas empresas perfeccionando la información sobre las personas físicas vinculadas a las medianas y pequeñas empresas sobre todo del interior del país, que tiene una pujanza importante. Al mismo tiempo, estamos en condiciones de abrir para InfoCred y el interior del país nuestro espectro de información para fortalecer la calidad de su toma de decisiones y para emprender camino juntos en los temas que nos son comunes. A lo anterior sumaremos las gestiones que estamos realizando con organismos del Estado para mejorar la información sobre las personas vinculadas a empresas, pues ese dato, con respecto al cual tenemos un histórico importante, es vital para el empresariado y en ese sentido es que pondremos nuestro empeño en mejorarlo cada vez más.
Para todo ello deberemos vigilar sin duda los canales telemáticos de comunicación, para que los intercambios puedan ser, tal como lo demanda la velocidad de este mundo y del comercio, rápidos, seguros y de gran cobertura. El compromiso con nuestros asociados es el de hacer cada ción. La concreción de Manuales de Procedimiento que orienten a los empresarios respecto a cómo actuar frente a las quiebras y los concursos, difundir Códigos de Ética para dar tratamiento a la masa afectada por esas situaciones es otro de los caminos para profundizar la llegada y el intercambio con los asociados. LIDECO tiene por siempre la misión de ayudar y colaborar con estos temas tan relevantes para el comercio. -
Diría que debemos devolver con creces a la sociedad lo que una gremial como LIDECO cree: que el crédito y el comercio dinamizan a la economía y son una excelente herramienta
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para hacerla próspera y segura, en el marco de principios de conducta claros y fundamentados. El intercambio que se genera a partir del accionar de Liga de Defensa Comercial no solo nos enriquece como personas sino como empresarios. Nos permite interactuar y lograr puntos de sinergia con actores representativos de los más variados sectores de la economía nacional. Esa multiculturalidad y diversidad de LIDECO es lo que la enriquece. Aunada esa particularidad en torno a nuestros principios y cometidos es lo que nos hace esperar de nuestro rol una oportunidad de convocar al empresariado a que se sume a esta iniciativa. Qué mejor que hacer todo eso desde aquí, desde Liga de Defensa Comercial.-
Iniciativas LIDECO
LIDECO sugiere elementos de reflexión sobre el Proyecto de Inclusión Financiera A partir del intercambio con el Ec. Martín Vallcorba, en el ciclo de encuentros “Mano a Mano con LIDECO”, nuestra Institución se comprometió a formalizar el acercamiento de un conjunto de observaciones que se plantearan en relación a los temas específicos que ocupan a nuestra Institución. En este apartado, se exponen las observaciones que se elevaran al representante del Ministerio de Economía oportunamente.
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raíz de la inminente presentación al Parlamento del Proyecto de Inclusión Financiera, en tercambio planteado en oportunidad del encuentro entre LIDECO, empresarios y MEF en el evento “Mano a Mano con LIDECO” llevado a cabo el 10 de octubre próximo pasado en nuestra sede social, se evaluó pertinente que LIDECO realizara formal-
monto). A partir del primer día del mes siguiente al año a contar desde la vigencia de la presente ley, el valente a 160.000 UI (ciento sesenta mil unidades indexadas), cualesquiera sean los sujetos contratantes,
acerca del contenido del Proyecto y su impacto en el comercio. la orden. Así, nuestro Sector Jurídico, hizo llegar al Ministerio de Economía una serie de observaciones referidas al Título VI del texto del Proyecto: . Los comentarios, hicieron referencia a los artículos 34, 39 y 41, relativos al orden. Transcribimos a continuación los mencionados artículos, con subrayado nuestro, para luego exponer los comentarios vertidos por nuestra gremial.
Texto del Proyecto. Título VI. Otros pagos regulados Artículo 34
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También
para realiso anterior, durante el plazo y en los casos y condiciones que establezca la reglamentación, la utilización de
Artículo 39 hículos motorizados). A partir del primer día del mes siguiente al año a contar desde la vigencia de la presente ley, el pago del precio en dinero en las adquisiciones de vehículos motorizados, cero kilómetro o usados, cuyo importe total supere las 40.000 UI (cuarenta mil Unidades Indexadas), deberá cumplirse a través de medios de pagos electrónicos, cheques diferidos cruzados no a la orden o letras de cambio cruzadas emitidas por una institución de intermediación |8|
Los instrumentos en que se documente la operación, incluidas las facturas emitidas por las automotoras, concesionarias o similares, deberán contener la individualización del medio de pago utilizado, de acuerdo a lo que establezca la reglamentación. Los escribanos públicos no autorizade documentos privados respecto de los actos antes relacionados que no cumplan con dicha individualización o cuyo medio de pago sea distinto a los previstos en el presente artículo, los que, en cualquier caso, serán nulos. En caso de incumplimiento, además de otras eventuales responsabilidades que correspondan, serán de aplicación las sanciones disciplinarias establecidas en el Título V, Capítulo II de la acordada de la Suprema Corte de Justicia Nº7 533 de 22/10/2004 o la que la sustituya. Artículo 41 (Tributos nacionales). A partir del primer día del mes siguiente al año a contar desde la vigencia de la presente ley será obligatorio el pago de los tributos nacionales mediante medios de pago electrónico, Dirección General Impositiva o cheques diferidos cruzados no a la orden. El Poder Ejecutivo podrá prorro-
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gar dicho plazo por hasta un máximo de un año. También se podrá admitir para realiso anterior, durante el plazo y en los casos y condiciones que establezca la reglamentación, la utilización de cheques cruzados no a la orden. La obligación dispuesta en este artículo no será de aplicación para aquellos pagos cuyo importe sea inferior al equivalente a 10.000 UI (diez mil unidades indexadas), quedando el dicho importe.
Observaciones de LIDECO Nuestra Institución planteó que lo establecido por las disposiciones implica dos importantes restricciones a los títulos valores, porque
a la orden.
mercial está dada por la imposibilidad de circulación de los cheques, por cuanto los documentos no a la or-
por dos razones:
medio de endoso y entrega, sino
La circulación del título valor es adyuvado con el desarrollo del comercio porque permite transferir de modo rápido y sin mayores formalidades un crédito que tiene un comerciante. En efecto, con la sola to más la entrega del título es posible transferir válidamente el crédito, a diferencia de lo que ocurre en el caso de la cesión de créditos que -
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efectos jurídicos, por un lado unido a la entrega del documento habilita su circulación y por otro lado con la -
En tal sentido, LIDECO entiende que: -
, más que al gran comerciante,
documentos de terceros es así un
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1) porque puede pagar con un documento emitido por un tercero más solvente que él y 2) porque al tratarse de un documento diferido, le permite mantener los modalidades de comercialización y nanciación. mentos de terceros, - forma de pago plenamente legal y que respaldada con la facturación correspondiente ha funcionado por la dinámica del comercio – se habrá de encarecer el costo de funcionamiento de, especialmente, y medianas. En función de todo ello, LIDECO propuso que la referencia de “no a la orden” de a efectos de que el empresariado pudiera mantener esta herramienta como un legítimo recurso.-
Iniciativas LIDECO
Acuerdo Marco
Relacionamiento Institucional entre LIDECO y la Federación de Agremiaciones Empresariales FAE-InfoCred El relacionamiento institucional entre LIDECO e INFOCRED es de larga data. Son instituciones similares, de carácter gremial, que además comparten una filosofía similar con relación a las transacciones comerciales y a lo que debe ser el mercado de la información comercial. En tal sentido, ambas apuestan a potenciar en beneficio de las empresas a las que sirven y en beneficio del mercado, las bondades del buen uso de la información comercial en aras de la transparencia y las buenas prácticas comerciales.
Sr. Sergio Mirazón (Secretario InfoCred y Gerente de la Asociación Comercial e Industrial de Tacuarembó), Lizbeth Machiavelo (Presidenta InfoCred), Sr. Martín Melazzi (Centro Comercial e Industrial de Soriano), Sra. Ana Curbelo (Centro Comercial e Industrial de Soriano), Sr. Roberto Linn (Secretario Consejo Directivo LIDECO), Ec. Bernardo Quesada (Director Gerente LIDECO), Sr. Martín Apatie (Gerente Centro Comercial e Industrial de Salto)
El 21 de noviembre próximo pasado, se firmó entre ambas Instituciones un Acuerdo Marco de relacionamiento institucional a partir del cual se profundizará el acercamiento y las posibilidades de colaboración.
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IDECO y FAE comparten el hecho de ser entidades sin ánimo de lucro. LIDECO una gremial empresarial integrada por empresas de los más variados sectores de la una asociación civil integrada por Centros Comerciales e Industriales y Agremiaciones Empresariales del Interior del país. En la órbita de la FAE funciona InfoCred Uruguay, una base de datos que como la redlideco, tiene el cometido de brindar información para la facilitación del crédito y las transacciones comerciales. La relación entre la casi centenaria Liga de Defensa Comercial, fundada en 1915 y la pujante FAE, fundada en
2004, concreta una relación que de hecho viene manteniéndose desde la creación de la FAE. Durante el desarrollo del Programa de Servicios de Información Comercial para Pymes mente con BID – FOMIN desde 2003 a 2008, la relación entre ambas instituciones se vio fortalecida y desde entonces está planteada la intención de profundizar en el potencial de un trabajo conjunto. te plasma la voluntad de las partes de complementar sus servicios y coadyuvar con información tendente a mejorar la transparencia del mercado mediante una mayor disponibi|10|
lidad de datos para la toma de decisiones.
Presidenta y Secretario, Lizabeth Machiavello y Sergio E. Mirazón respectivamente. Por LIDECO, suscribieron el acuerdo nuestro Presidente, el Sr. Agustín Carrau, y el Sr. Roberto Linn en su calidad de Secretario. Para las autoridades de una y otra sentó además de un compromiso de trabajo conjunto hacia el futuro, una ocasión para celebrar las concepciocaros y comunes.
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Convenio LIDECO - UDE:
Beneficios para funcionarios de LIDECO y empresas afiliadas a nuestra gremial La firma del Convenio entre LIDECO y la Universidad de la Empresa, tuvo lugar en la sede de la calle Río Branco de la mencionada casa de estudios. A partir de él, ambas instituciones estrechan lazos de colaboración de cara a un futuro de acciones conjuntas.
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Convenio con ADM en el mes mando un Convenio con la Universidad de la Empresa el pasado 28 de noviembre, siendo los protagonistas ja, Presidente de UDE, el Cr. Roberto Brezzo, Rector de UDEy por LIDECO el Sr. Agustín Carrau (Presidente) y el Sr. Roberto Linn (Secretario). Se trata en esta oportunidad de un Técnica entre la Universidad de la cial. A partir de su celebración, UDE forma parte de nuestra masa social, y formula el ofrecimiento de cooperación recíproca en materia académica para de LIDECO, y de los funcionarios social, así como los familiares en primer grado por consanguinidad y en otros. ba mencionado es del carreras universitarias, y del 30%
planteadas rigen solo para aquellos que se inscriban en la UDE a partir de la fecha de celebración del convenio, no pudiendo acceder a ellos quienes ya estuvieran matriculados con anterioridad. En el marco de la cooperación técnica, el Convenio establece que nues-
Sr. Agustín Carrau (Presidente LIDECO), Sr. Jorge Abuchalja (Presidente UDE), Cr. Roberto Brezzo (Rector UDE), Sr. Roberto Linn (Secretario LIDECO)
tra Institución contribuirá al desarrollo y formación de los alumnos de la UDE mediante el dictado de charlas o seminarios que se acordarán oportunamente. Durante el encuentro que sirvió de intercambiaron sobre la perspectiva de futuro de la relación inter institucional, convergiendo en la percepción de la necesidad de realizar esfuerzos conjuntos para contribuir creativamente a potenciar las posibilidades de desarrollo de nuestro país y de su cultura, tanto a nivel académico como empresarial. Hubo coincidencia en cuanto a la importancia de que las personas que se están formando para ser dirigentes de empresas sean vistas como agentes estratégicos de la promoción de las buenas prácticas comerciales, desde los inicios de su formación |11|
profesional. En tal sentido, una Institución como LIDECO, que tiene su razón de ser en la promoción de la seguridad, la ética y la transparencia comercial desde hace casi un siglo, es per se agente clave para ser responsable testimonio ante las nuevas generaciones de empresarios, de una labor desinteresada en pos de la transparencia y la ética comercial desde le punto de vista jurídico y en cuanto a la promoción del uso de la información comercial con carácter preventivo del riesgo de crédito y con carácter promotor de la seguridad en los negocios. En un ambiente de camaradería se selló entonces el inicio de un camino que seguramente traerá en su derrotero desafíos interesantes y productivos para ambas partes. Bienvenida UDE a nuestra masa social.-
Información Comercial Empresarial
La resistencia para la presentación de balances y una errada aplicación del concepto de intimidad Una de las preocupaciones principales de nuestra Institución ha sido, históricamente, la obtención de información transparente respecto de la actividad comercial de las empresas. Entre esa información un componente clave son los estados contables. La plaza comercial conoce el accionar de LIDECO en pos del acceso a los mismos como insumo insoslayable para la confianza y seguridad en los negocios. Continúa siendo necesario insistir en la materia.
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esde tiempos inmemoriales Liga de Defensa Comercial ha planteado que los estados contables constituyen un insumo
gante del crédito puede establecer con conocimiento de causa las condiciones más seguras para prevenir y anticipar el riesgo de incumplimiento.
decisiones seguras, y así se ha manifestado reiteradamente ante el ciales. No es novedad para la plaza nuestra insistencia a este respecto.
Conceptos de asimetría de información y riesgo moral mediante, dejan sin efecto la idea de que quien solicita un crédito es el único habilitado para decidir el tipo de información que está dispuesto a dar.
La disponibilidad del acceso a los estados contables permite evaluar la responsabilidad patrimonial de las empresas, de manera que el otor-
taja informativa. En otras palabras: cuando quien solicita un crédito conoce información que el otorgante ignora y las posibles consecuencias negativas que podrían derivarse de la información no vertida serían soportadas por el otorgante, privado de acceso a los datos, estamos ante una situación de riesgo moral. La reticencia a brindar información -
Cuando hay asimetría de informarecae sobre el actor con desven|12|
y que por ende la empresa solicitante
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tiene derecho a decidir qué información comparte. En todo caso, ambas partes, ga tienen derecho a establecer en acuerdo la información a brindar citante del crédito también tiene derecho a decidir sobre los riesDe ello resulta que los actos y decisiones individuales deben, en última instancia, sustentarse en principios no arbitrarios que aseguren que no habrá consecuencias indeseables para terceros, o lo que es lo mismo, que nadie verá disminuido el estado patrimonial que tenía antes de iniciar la relación comercial. El acto privado que supone hacer negocios no exime a los intervinientes, de la obligación de atenerse a un comportamiento ético, esto es, no perjudicial a los derechos de otros. Difínegarse al otorgante del crédito la información que le permitirá evaluar los riesgos en los que incurre, a excepción de que no se considere a todos los sujetos como iguales en dignidad y en su derecho de no verse perjudicados - lo cual es a todas luces incompartible -por acciones u omisiones de otros.
derecho a conocer es una forma de faltar a la verdad. El derecho a decidir en forma autónoma presupone la posibilidad de contar con inforque no alcanza que no haya mentira propiamente dicha (tergiversación), sino que además se exige la condilos datos, sin reticencias. Por otra parte, más allá del acto privado en sí, en su sanidad en el marco de la primordial obligación ética de no dañar. Ello nos lleva al concepto de bien común o de los tan mentados intereses colectivos que muchas veces deben anteponerse – en función además de criterios no arbitrarios, y no meramente en base a la colectivización de los derechos –a los intereses particulares.
Esto por varias razones: 1) porque la obligación primaria de todas las personas, físicas o jurídicas, es la de no dañar
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2) porque la intimidad se subordina a esa obligación de no dañar 3) porque todas las personas tienen derecho a tomar decisiones informadas 4) porque debería promoverse la mejora de las condiciones del mercado. Con respecto al numeral 4, es claro que cuando el mercado carece de información se enlentecen las decisiones de negocios, se hacen nes, y se encarece el costo de crédito por el traslado a aquél del riesgo de incobrabilidad. Los estados contables aportan información a la interna de la empresa, pero también una serie de datos soy patrimonial que están planteados para dar información a terceros, lo cual está plasmado en el Pronunciamiento N° 10 del Colegio de Contadores, cuando respecto a este grupo de informes plantea que “estos estados contables son aquellos que, en determinado tiempo y lugar, proporcionan a terceros la información mínima y una opinión, con cierto grado de seguridad, sobre la situación patrimonial, .
Información Comercial Empresarial El crédito tiene la función de dinamizar la economía y favorecer la dores en el mercado, lo cual se decantará por la solvencia patrimonial y la capacidad de gestión de los actose que, solicitar u otorgar créditos temática de información comercial porque se potencian los riesgos, se encarece el crédito y por ende se arriesga tanto la permanencia como el ingreso de operadores en el merdad del crédito como instrumento. La insistencia en la promoción de una norma que regulara el acceso a los estados contables derivó en que en el año 2000, con el art. 61 de la Ley 17.243 de 26 de junio de ese año, se estableciera la obligatoriedad de registrar los estados contables ante la Auditoría Interna de la Nación (AIN), no obstante lo cual la normativa fue aleatorio y estuvo librado a la voluntad y moral propia de los empresarios obligados al registro, que con el mandato sin ser objeto de sanciones. Finalmente y luego de mucho trajinar, en 2012 (12 años después del mencionado art. 61) en la Rendición de Cuentas, el art. 313 de la Ley 18.996 promete cambios respecto a la tan reclamada dores facultando a la DGI a “susdos anuales que hubiera expedido, cuando el contribuyente omitiera registrar sus estados contables ante el órgano estatal de control, de acuerdo a lo establecido en el art. 97 bis de la Ley 16.060 de 4 de setiembre de . Los ejercicios cerrados a partir de la vigencia de la ley serán pasibles de la mencionada sanción. Cabe explicitar que a partir de la sanción mencionada, si bien se prevé un de estados contables, no se contará con todo el universo de empresas,
sino tan solo (y esperemos que en un porcentaje fuertemente mejorado con respecto al 10% de registros que venían constatándose) con el de aquellas comprendidas en el art. 61 de la Ley 17.243: “las sociedades, cualquiera sea su forma, cuyos activos totales al cierre de cada ejercicio anual superen las 30.000 UR (treinta mil unidades reajustables) o que registren ingresos operativos netos durante el mismo período que superen las 100.000 UR (cien mil unidades , teniendo para el registro, los . Las multas y la prohibición de dividir utilidades, previstas en la ley del 2000, parecieron ser inocuas amén cumplimiento de la norma. Está pendiente la puesta en práctica de la aplicación de la sanción prevista en el art. 313 de la Ley 18.996, pero más allá de ello, -
de las consecuencias de bien de esta última. La mayoría de los empresarios macontables contribuye a reducir el riesgo de crédito, pero como se ha visto, hasta ahora solo el 10% ha tenido disposición para la reciprocidad, aunque la misma se ha visto erosionada ante la percepción de ausencia de sanciones para los incumplidores de la norma. Aunque puede ser penoso reconocer que hay conductas que se moldean desde la sanción, igual de penoso es estar ante un sistema que previendo sanciones no las hace cumplir, afectando la buena fe de quienes se atienen a las prescripciones legales. -
los cumplidores ni sanción para los incumplidores. Es intenso el temor y el prurito ante el uso que se dará a la información accesible. Vale la pena traer a colación resquemores sobre la disponibilidad de otro tipo de datos que hoy el mercado no cuestiona y cuya accesibilidad celebra. Cuando estaba en discusión el tema del secreto bancario - otro de los asuntos que LIDECO tomó en sus espaldas dando batalla cultural y legal – nuestra Institución solicitó al BCU el acceso a los datos de la Central de Riesgos, recibiendo la negativa por parte del organismo. Éste argumentaba que los titulares de la información respecto al los deudores del sistema bancario eran las instituciones a la Central. Este caso, también de asimetría, felizmente fue subsanado gracias a la constante insistencia de LIDECO que llegó mediante acciones legales al TCA, el cual en agosto de 2009 falló a favor del reclamo de nuestra gremial. En mayo del año siguiente, los datos, aunque con ciertas limitaciones prácticas, estaban accesibles al mercado entero. Para algunos esto representaba el voces que vaticinaron el desastre e izaron la bandera del derecho a la intimidad para evitar - o más bien protestar - con respecto a que los datos de endeudamiento con el sistema accesibles, cuando a todas luces es indiscutible que se trata de un dato clave para evitar el sobreendeudamiento y por ende la regulación equilibrada del crédito. A pesar de la pretendida alarma, no hubo desastre y tampoco violación de ninguna intimidad (no vamos a volver a plantear los argumentos referidos a este último punto).
en el costo de crédito, y cuando se les consulta tados contables son un dato clave a tales efectos. No obstante es frá-
Con respecto al tema de los estados contables la situación es similar, en cuanto a los reparos para hacer
y más aún cuando ante obligaciones
obstante,
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do terreno en la conciencia del emquizá porque
de DGI) jenar o gravar bienes inmuebles, enajenar vehículos automotores, distribuir utilidades, desarrollar actividades de comercio exterior, do, acceder al crédito bancario o
a nuestra gremial pueden tener acceso a los datos de los estados contables ingresados a nuestra Central de Balances, los cuales son en su gran mayoría capturados de la AIN, con la garantía de que se trata de un balance auditado. Nuestros asocia-
te con mejor calidad de datos para tomar decisiones y reducir el riesgo. Es indiscutible que ello redunda en negocios más seguros y más baratos para todos, así como también promueve saludables prácticas de transparencia. L zados.
La disponibilidad de la información del crédito y del mercado.
la información comercial exclusivamente al interés legítimo de la actividad comercial. LIDECO ha tenido una conducta in-
sarias las sanciones. Los temores, si bien pueden considerarse esperables,
la concatenación de negocios en general, la conducta comercial o la capacidad de pago del titular de los
Más allá de disposiciones legales y sanciones, habrá que seguir trabajando para que el concepto de bien común cale más hondo que los recelos. Creemos que desde el marco de nuestro proceder, ceñido a nuestros Estatutos sociales, hemos dado prue-
en su haber. La naturaleza de la información comercial si bien es reservada, no es secreta. Ello está además especialmente regulado y establecido en la Ley 18.331 de Protección de Datos Personales y Habeas Data, la cual en su artículo 22 autoriza el tratamiento de datos personales destinados a “informar sobre la insolvencia patrimonial o crediticia, incluyendo aquellos relativos al cumplimiento o incumplimiento de obligaciones de carácter comercial o crediticia que permitan evaluar
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que puede depositarse en nuestra gremial. Seguiremos entonces insistiendo en las bondades de contar con cual es posible obteniendo del empresariado la convicción respecto base de datos sus estados contables, en el marco de una sana y necesaria reciprocidad entre empresas.-
Información Comercial Empresarial
El Principio de Finalidad y la fidelidad a las promesas: aspectos legales y éticos del manejo de datos comerciales Es nuestro leit motiv insistir en las bondades de la democratización del acceso a la información y lograr para el mercado un siempre mejor y más completo espectro de datos comerciales para que las empresas puedan tomar decisiones con seguridad. Inconsistente sería pretender trabajar por la seguridad del mercado sin responder con la misma seguridad en el cuidado del acervo de datos empresariales que nuestra gremial recaba desde hace casi 100 años. Pautas de conducta y principios éticos precedieron en el accionar de nuestra gremial, a las recientes normas – con relación a nuestra centenaria historia – que regulan el mercado de la información.
E
l manejo de información es un asunto delicado don-
legales y éticos. Nuestro sistema normativo, en la Ley 18.331 regula lo referente a la protección de datos personales desde agosto de 2008, cuando merced a su aprobación se deroga la anterior Ley 17.838.
Previo consentimiento informado, Seguridad de los datos, Reserva y Responsabilidad. Los aspectos éticos involucrados son muy claros. Si los datos se recaban
En su artículo 8°, la Ley 18.331 establece que las bases de datos deben
uso que se haga de los mismos se licitados, estará quebrantada la buena fe del aportante, toda vez que sus
“Los datos objeto de tratamiento no podrán ser
salvo que hubiera mediado consentimiento expreso.
incompatibles con aquellas que motivaron su obtención. Los datos deben ser eliminados cuando hayan dejado de ser necesarios o pertinentes a los
El
recolectados. La reglamentación determinará los casos y procedimientos en que, por excepción, y atendidos los valores históricos, estadísticos o datos personales aun cuando haya perimido tal necesidad o pertinencia. Tampoco podrán comunicarse datos entre bases de datos sin que medie ley o previo consentimiento informa-
Así se expresa el principio de Finalidad dentro del Capítulo II de la norma, el cual se presenta junto a otros 6 principios: Legalidad, Veracidad,
-
el cual se instrumenta por el consentimiento válido, es lo que está siendo defendido con lo que establece la citada Ley. Asimismo, la legislación pretende salvaguardar una norma ética básica que es la de la
Las promesas se cumplen, y solo podría admitirse su rompimiento cuando el bien que se derivara de quebrar una promesa fuera mayor que la autonomía que se daña (en sentido estricto no podría hablarse aquí de autonomía dañada, puesto que las normas éticas de veracidad, el Principio de Autonomía o derecho a decidir sobre los propios actos y la |16|
propia información, se subordinan al
La entonces se entiende como una obligación generada a partir de un acuerdo de partes. La de que las promesas serán cumplidas tiene consecuencias que van más allá del momento concreto en que se toma la decisión. Si la decisión se los cuidados respecto a la información vertida serán los mismos en función de los cuales se accedió a aportar la información, es claro que se vulnera la autonomía del aportante de datos cuando no se cumple con los cuidados o límites de uso prometidos. Desde esta perspectiva ética, se ilumina el sentido de la norma legal, en tanto Cuando alguien acepta lo prometido y lo prometido no se cumple, existe una manipulación de la dignidad y la conmiento de determinadas condiciones, en función de lo cual tomó determinada decisión. y de la sociedad sigue estando en Las expectativas de las empresas y personas se basan
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en esa tradicional convicción socialmente arraigada. El consentimiento que social, histórica y consuetudinariamente precede a moralmente deseable sería que con actor que tuviera en su poder datos de un tercero que es sujeto de autonomía, no utilizara esos datos para con su titular. El límite de la propia autonomía está en la autonomía del otro, por lo que cuando la conducta de uno afecta la del otro, debe pactarse en acuerdo esa afectación. Citando a Pellegrino, los profesionales que brindan servicios del tipo que sean, asumirían una promesa implícita al entrar en relación con alguien que los necesita, la cual podría formularse como sigue: “yo me comprometo a hacer todo lo posible de mi parte para que usted pueda satisfacer la necesidad que experimenta, siempre que confíe en mi ciencia y mi arte, y eso no tenga por cometido primario perjudicar a terceros, sino el facilitarle a Usted el ejercicio de sus legítimos derechos o deberes, y por lo 1 . LIDECO existe desde 1915 y desde entonces ha manejado criterios éticos previos a la formalización legal de los cuidados en materia informativa, área en la que por cierto institucionalmente tiene mucho para aportar. En el transcurso de casi 100 años de historia nuestra gremial ha mantenido una conducta intachable respecto al cuidado de los datos de las empresas que conforman su base de datos (redlideco). Los celes y esperables, y solo se neutralizan merced a: 1) la conciencia que se derivan de la democratización del acceso a la información 2) un marco de dimientos en el manejo de la información que de lo anterior se deriva, manejo que terceros puedan hacer de los datos que no le son propios.
Liga de Defensa Comercial ha dado testimonio casi centenario de los puntos anteriores, cumpliendo con el
conducta comercial o la capacidad de .
la defensa del crédito y las buenas do y privilegiando el uso de información comercial para prevenir el riesgo y preservar la buena fe con base
información y vehiculizan su utilización en forma ordenada, a través de nuestra gremial. Las empresas socias de LIDECO han entendido que más allá de intereses particulares es necesario que exista un actor como la entidad que las representa, que actúe motivado por la persecución de la defensa de principios generales e
buena fe está en la base de todas las relaciones personales y por ende también en las comerciales. Nuestra nes de lucro y por ende no es ese ánimo el que orienta su accionar en ninguno de los servicios que presta.
servicio así como al servicio de todo el mercado.
nuestra Institución ha marcado orientación clara y ha desarrollado cientización de diversos actores
De ahí que en nuestra Institución se cuida no solo lo que se hace sino cómo se hace. No vale todo ni todo Los procedimientos legítimos que surgen de las convenciones sociales, expresadas sea en costumbres o normas legales, deben ser preservados y mejorados en aras de un equilibrio siempre superior de convivencia y regulación social no arbitraria. -
nes comerciales. La mejor garantía de seguridad y cuidado respecto al manejo de los datos que puede tener el asociado a LIDECO y el propio mercado, deriva de que LIDECO
LIDECO entonces, se debe a las empresas asociadas y a los Estatutos que regulan esa asociación empresarial por encima de cualquier otro interés o consideración. Son las propias empresas las que están comprometidas en el cuidado de sus datos y en el manejo de los datos comerciales acorde a los principios éticos, así como a lo dispuesto por la Ley 18.331, que en su artículo 22 autoriza el tratamiento de datos personales destinados a “informar sobre la insolvencia patrimonial o crediticia, incluyendo aquellos relativos al cumplimiento o incumplimiento de obligaciones de carácter comercial o crediticia que permitan evaluar la concatenación de negocios en general, la |17|
la seguridad en los negocios. En LIDECO la información circula entre das. Los socios de LIDECO, a su ingreso no adhieren a un “contrato comercial” sino a un Estatuto en el tra gremial. LIDECO debe atenerse también a ese Estatuto, manteniendo función de las cuales se promovió pueden tener la tranquilidad de que en materia de uso de la información comercial empresarial, nuestra gre-
ción del bien común expresada en los Estatutos que enmarcan todo el proceder institucional.-
1-Franca, Omar. Manual de Psicoética. Departamento de Publicaciones, Universidad Católica del Uruguay, Montevideo, 1991
Gestión del Riesgo
Dimensión colectiva de la gestión del riesgo: responsabilidad social del registro de incumplimientos comerciales, y registro gratuito de incumplimientos en LIDECO
Las empresas tienen la finalidad de sustentarse a sí mismas y de contribuir al bienestar de toda la cadena productiva de la que forman parte. Para ello deben hacer uso de los mecanismos que les permiten aumentar la seguridad de sus transacciones como condición para su viabilidad. Así como existe esta perspectiva individual para la permanencia competitiva, concomitantemente existe una perspectiva de mercado en función de la cual las conductas individuales potencian o ponen en riesgo el bienestar de este último .El registro de incumplimientos tiene un doble sentido: aumentar las posibilidades de recupero de los créditos otorgados y poner en conocimiento del mercado la información sobre la existencia de malos pagadores. LIDECO juega un papel articulador para la prevención colectiva del riesgo crediticio, facilitando el registro gratuito de incumplimientos en favor de la salud del mercado. El mercado: perspectiva individual y colectiva
en la convicción de que la rencia informativa del mercado
L
los actores del mismo. De ahí que su potencia esté en la articulación de los servicios jurídicos y de informa-
IDECO ha bregado siempre por promover una visión colectiva de la actividad económica,
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ción comercial en todas las etapas del crédito: antes, durante y después. La prevención del incumplimiento tiene dos perspectivas: 1) individual o a la interna de la empresa, y 2) de mercado. La responsabilidad social
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implicada en ambas, es clara. La empresa debe maximizar la garecursos para poder sostener las responsabilidades que asume como agente económico inserto en una cadena productiva y como empleador que dinamiza la actividad económica mediante el pago de salarios y bene-
Por su propia sobrevivencia la empresa debe procurar reducir las posibilidades de verse afectada por incumplimientos comerciales y en caso de que ocurran, debe contar con los respaldos que le permitan recuperar el crédito otorgado. Si está bien comprendida la dimensión social y la conciencia de formar parte de un colectivo mayor y como eslabón dentro de una cadena de producción y servicios, ello debe plasmarse en la registración sistemática de los incumplimientos comerciales en las bases de datos que cumplen la función de alertar a la plaza respecto de las empresas cuya conducta de cumplimiento presenta falencias.
El registro del incumplimiento y la prevención
decisiones con base a las mismas oportunidades de información.
mercado saludable, en aras de evitar que el mismo se vea afectado en su estado de bien. En términos éticos,
Favorece la concreción del Prinal poner a disposición de la plaza la posibilidad de, a través de la información del incumplimiento, evitar que otros agentes de crédito de vena afectados negativamente por un crédito mal otorgado Favorece la concreción del Prinpermitiendo que las empresas decidan con base pecto al riesgo que asumen en sus transacciones comerciales
en relación a la prevención y a la conciencia de formar parte de un colectivo, la conmina a advertir a gadores.
La gratuidad del registro en LIDECO En línea con ello,
tos comerciales.
El Registro de
LIDECO es un banco de datos de gestionado por nuestra Institución además alimenta un servicio de consulta sin cargo en nuestra base de datos, a través de la opción Antecedentes LIDECO del Menú Principal de nuestra página web. -
Favorece la concreción del Prinmún, creando las condiciones para que los actores del mercado tomen
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tos en la redlideco.
Gestión del Riesgo tica de registrar los incumplimientos comerciales en nuestra redlideco individual y de mercado. Individual, porque acreedora las cuentas morosas, rar el crédito otorgado a sus deudores. De mercado, porque como se dijo antes, objetiva de carácter comercial 1 con
ciales, así como para la gestión extrajudicial o judicial de la cobranza morosa.
La prevención y el tiempo de permanencia en el Registro de Incumplimientos
En suma,
Una vez que el acreedor envía una obligación de carácter comercial para que se proceda a su registro, el dato de cinco años contados desde su
La celeridad en el registro es una tanto para la prevención al resto del mercado como para lograr en el deudor el efecto disuasivo que propenda a que cumpla con su obligación de pago. Cuanto más cercana sea la registración del incumplimiento a la fecha del vencimiento del documento comercial de respaldo, aumentan recupero. Quien registra, está ocupándose de mejorar las chances de subsanar el daño ya padecido después de otorgado el crédito una vez constatadas mente, está generando las condiciones para que otros actores puedan, antes de concretar un acto de buena fe, sustentar la respectiva decisión en el conocimiento de información respecto a la conducta comercial de sus potenciales contrapartes.
Vencido ese plazo y
-
la base de datos, en este caso LIDECO, Para solicitar esta permanencia el acreedor deberá dar aviso dentro de los treinta días anteriores el vencimiento del primer plazo. Cuando las obligaciones registradas sean canceladas o extinguidas, podrán permanecer registradas por un plazo de cinco años contados a partir de la cancelación. La base de datos debe establecer expresa mención de la cancelación del incumplimiento, en un plazo de tres del hecho por parte del acreedor.
Aspectos prácticos para el Registro de Incumplimientos en LIDECO
El compromiso de la empresa que registra incumplimientos
Para registrar una cuenta morosa en nuestro Registro de Incumplimientos,
alguno.
La empresa acreedora debe asumir el compromiso por la veracidad de los datos aportados, ya que la base de datos se limita a “realizar el tratamiento objetivo de la información registrada tal cual ésta le fuera suministrada, debiendo abstenerse de efectuar valoraciones subjetivas so-
El personal de LIDECO está además a disposición de la empresa socia para el asesoramiento en materia de la documentación comercial de respaldo de las obligaciones comer-
En el caso de la cancelación de las deudas, los acreedores que realizaron registros, están obligados a dar aviso de aquella dentro del plazo de
a partir de lo cual el ingresar cuantas cuentas incum-
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cinco días hábiles desde que hubo acontecido. Seguidamente a esa nocluir el hecho en el registro.
El Registro de Incumplimientos Empresariales de LIDECO constituye una herramienta de persuasión para que el deudor en él incluido cancele sus obligaciones. Cuando nuestros socios registran una cuenta morosa en nuestro Registro de Incumplimientos, están favoreciendo la prevención y la transparencia del mercado, compartiendo con la plaza el dato de la existencia de un mal pagador.
consistencia con nuestra razón de ser como gremial, el registro de los incumplimientos no tiene costo para el asociado, ni supone para él compromiso alguno de consumo de productos o servicios de información comercial. La infraestructura de LIDECO está puesta al servicio del asociado en todas las fases del crédito: antes, con información y asesoramiento legal sobre documentación comercial y contratos. Durante, con el seguimiento de la reputación y conducta de los deudores con base en la información de nuestra base de datos. Después, en caso de incumplimiento, con el registro y asesoramiento para el recupero, o la gestión directa de la cobranza morosa, por vía extrajudicial o judicial.
1-El art. 22 de la Ley 18.331 reza que queda “expresamente autorizado el tratamiento de datos personales destinados a brindar informes objetivos de carácter comercial, incluyendo aquellos relativos al cumplimiento o incumplimiento de obligaciones de carácter comercial
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Gestión del Riesgo
¿Tomadores de riesgos o tomadores de incertidumbre? La importancia de la de la administración profesional del riesgo de crédito Cuando todo rueda bien se minimizan los temores y con ello los controles. Eso implica un riesgo en sí mismo para la empresa, porque puede ver disminuidas sus competencias en materia de administración y gestión del riesgo de crédito y con ello, empobrecer la calidad de su cartera y del valor que ésta representa para la organización.
L
as malas decisiones crediticias
empresa, además de que obstruyen el desarrollo de nuevos negocios. En reiteradas ocasiones hemos versado sobre el llamado “riesgo de no prever el riesgo”, circunstancia favorecida por el período de relativa bonanza que estamos atravesando. La calidad de la gestión del riesgo De ello se deduce fácilmente que para conocer el riesgo de la cartera es necesario conocer a las empresas que la componen, midiendo la probabilidad de que ocurran incumplimientos, previendo la estructura necesaria para responder a ello y para asegurar durante la fase de seguimiento, empresa se mantienen dentro de los límites deseados. Todas las empresas toman riesgo, pues es una condición implícita en la naturaleza de todos los negocios. Lo que dumbre. Una empresa es tomadora de incertidumbre cuando más que conceder un crédito a conciencia, actúa solo en base a las tendencias del mercado y a sus índices de morosidad, sin discriminar adecuadamen-
te si los índices de morosidad o las tendencias del mercado responden a factores coyunturales o a factores estructurales. Dentro de los factores estructurales, las empresas, que de hecho constiexaminarse a sí mismas en su fortaleza y capacidad de analizar y prever el riesgo de crédito, o lo que es lo mismo, su capacidad de conocer a sus interlocutores comerciales más allá del momento de entrega de una mercadería y de recibir u operar con tal o cual instrumento de pago.
no en un análisis concienzudo del mercado y de sus interlocutores. Las medidas preventivas apuntan en esos casos, al resguardo de los medios de pago y al uso defensivo y restringido de instrumentos de pago de poco riesgo. Si bien ello es válido, el cuestionamiento viene de la mano de la pregunta respecto a si en todos los medidas preventivas.
Nuestro sistema económico se
La respuesta es no. Porque cuando los contextos cambian de favora-
en tanto admisión de la postergación de una contraprestación, constituye la
tanto las acreedoras como las deudoras,
comercio y la economía. En ese marco es que se debe conocer a los clientes no solo en su disposición a cumplir con su obligación de pago, sino en su condición de potencial buen pagador. Las empresas cumplen hasta que dejan de hacerlo. Estamos sanos hasta que no nos enfermamos, y enfermos hasta que no sanamos. Tanto la salud como la enfermedad deben ser monitoreadas. No es entendible cómo,
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Si la empresa no es capaz de discriminar el riesgo en el mercado en el que actúa, tarde o temprano y según soplen los vientos, será el mercado el que terminará por discriminar a la empresa. Una buena gestión del riesgo de crédito supone criterios, políticas y sistemas para la evaluación, admisión, seguimiento y cobro o recupero del crédito. El área de riesgos, marketing y ventas deben estar alineadas y ser consistentes. Es preciso analizar además el riesgo país, el riesgo
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de mercado, el riesgo operacional, el riesgo del sector de actividad, el riesgo de incumplimiento, el riesgo reputacional, el riesgo de liquidez y el riesgo de crédito propiamente dicho.
3. Conozca el sector de actividad del cliente
El riesgo de crédito, es la
5. Analice las garantías
-
(disminución de activos, resultados y patrimonio), debido a los términos acordados en los contratos de crédito. Para que sea tomadora de riesgos en forma controlada en lugar de una tomadora de incertidumbre, riesgo de crédito mediante la admi-
dentro del dinámico proceso de las transacciones comerciales, amén de
La evaluación de la cartera de clientes es uno de los factores de riesgo controlables a través del uso sistemático de la información comercial como insumo clave dentro del proceso de toma de decisiones en las diversas etapas del crédito: la admisión, el seguimiento y la recuperación. La evaluación del cliente o potencial cliente supone que la empresa: líticas de venta y de cobranza consistentes con el nivel de riesgo que puede soportar
y evaluación del cliente, los límites de crédito y el monto de riesgo tolerable
También la
requie-
procedimientos y métodos. 4. Conozca la reputación de los titulares de la empresa
6. Estructure la relación comercial y equilibre el poder de negociación
Los costos de administración y los costos de estructura y obtención de información estén equilibrados con respecto al costo de incumplimiento. Todos estos puntos requieren de información comercial para ser analizados. Un ítem clave es tener en cuenta la del cliente a través del examen de sus estados contables, del histórico de relación con la empresa y de su conducta de cumplimiento en el mercado En la fase de seguimiento, se requiere que la empresa tenga previanitorear, las políticas y métodos de seguimiento individual y de cartera, siempre con una doble perspectiva: histórica y prospectiva. El seguimiento de las variables clave debe ser acompañado de procedimientos y acciones correctivas que en cada caso se consideren pertinentes. Los na resultan en este momento del crédito, fundamentales.
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La información preventiva resulta fundamental para que la empresa pueda ser diligente y actuar con rapidez y aumentar las posibilidades de cobro de lo adeudado evitando la mora tardía. Por supuesto será necesario que los costos de administración y los costos de estructura y obtención de información estén miento. Pero de ahí a sustituir el riesgo por la incertidumbre hay una brecha importante. La empresa siempre puede encontrar formas viables y accesibles de manejar información comercial que arroje luz para su gestión del riesgo. Si no amerita profundizar en una empresa, se optará por estudiar variables claves del mercado, o referencias de plaza, o un simple análisis de antecedentes negativos. Cualquiera sea la alternativa elegida, lo que importa es que sea consistente con los objetivos estratégicos de la empresa, con los objetivos de venta, con los objetivos de imagen, con los objetivos respecto a las capacidades esenciales que la organización debe mantener en materia de análisis de riesgo, y con la conciencia
información como sustento de las decisiones, porque de ello depende en gran medida, más allá de factores coyunturales, el éxito de la organización.-
Gestión del Riesgo
La información de LIDECO potencia la buena gestión del riesgo de crédito No hay sistema de pago, ni gestión de cobranza extra judicial o judicial, ni garantía, capaz de subsanar los efectos de un crédito mal otorgado. Cualquier mala apreciación que se realice en las diversas etapas de la administración del riesgo, afecta la calidad del recupero. Los instrumentos de prevención existen y están disponibles. Entre ellos, la información es un instrumento privilegiado. No existen buenos procedimientos de crédito sin información, así como no es menos cierto que la información requiere de buenos procedimientos. El insumo sin el proceso pierde potencia, pero el proceso sin el insumo es mera burocracia. El espectro de servicios que nuestra gremial pone a disposición del asociado es sumamente amplio, completo y apto para enriquecer los procesos de toma de decisiones implicados en la gestión del riesgo de crédito de cada empresa. Más allá de factores coyunturales dicen analistas especializados en el
aplicables en gran parte de su contenido también al sector empresarial, establecen que todas las entidades que otorgan crédito deberían ser capaces de nitorear y controlar el riesgo de crédito y de determinar si su capital es adecuado frente a estos riesgos y si tienen amplia compensación para los 1
motivos que explican des en materia de gestión del ries-
El documento consultivo de Basilea de 1999 planteaba las llamadas prác-
go derivan de la debilidad en los
ticas “sanas” para el otorgamiento de
otorgamiento de créditos, una pobre evaluación del riesgo de cartera, o una mala interpretación de las ten-
cuales son aplicables al otorgamiento de créditos en el sistema de empresas comerciales. Luego de Basilea I, llegó Basilea II y Basilea III, enriqueciendo y perfeccionando recomendaciones a partir del acopio de experiencia resultante de atravesar diversas circunstancias y crisis en el sistema. No es el objetivo analizar los extensos documentos mencionados ro, sino simplemente tomar de allí conceptos claramente expresados y
del contexto. Cuando fallan esos elementos, falla posibilidad de la empresa de mantener los niveles de riesgo dentro de los parámetros deseados. Las recomendaciones de Basilea,
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que aplican en forma universal. Alcanzará con sustituir la palabra banco por organización o empresa para encontrar perfecta sintonía con los requerimientos que también valen para el proceso de administración de riesgo de crédito comercial. Las prácticas sanas planteadas por el documento referían a “las siguientes áreas: (i) establecer un entorno apropiado para el riesgo de crédito; (ii) operar bajo un proceso sano
para otorgar créditos; (iii) mantener un proceso adecuado para administrar, medir y monitorear el crédito; y (iv) garantizar controles adecuados del riesgo de crédito. A pesar de que tración del riesgo de crédito pueden variar entre los bancos, dependiendo de la índole y complejidad de sus actividades de crédito, un programa completo de administración del riesgo de crédito tiene que incluir estas cuatro áreas. Estas prácticas también deberían ser aplicadas junto con prácticas sanas relacionadas con la
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evaluación de la calidad de activos, la conformidad de las provisiones y reservas, y la divulgación del riesgo 2
Dentro de los criterios sanos, el documento indica que los criterios para “entendimiento profundo del prestatario , lo cual aplica tanto al momento de evaluar y admitir un crédito como a la hora de renovar créditos ya otorgados. Asimismo, plantean que los bancos deberían “tener un sistema de revisión inde, y reportar el análisis a la gerencia.
ciente información para poder evatario o contraparte. Mínimamente, los factores que se tienen que considerar y documentar al aprobar créditos tienen que incluir:
de reembolso;
tas para el crédito, incluyendo los contratos para limitar los cambios en rio; y
tatario o contraparte; do la índole y montos totales de los riesgos) del prestatario o contraparte y su sensibilidad a evoluciones económicas y de mercado;
Es claro que ninguna de esas indicaciones puede considerarse privaticlaro que el volumen de operaciones que los bancos manejan y los montos de crédito involucrados pueden
petencia comercial del prestatario y la situación del sector económico del prestatario y su posición dentro de ese sector;
prestatario y su capacidad de reembolso actual, en base a tendencias
sistemas de información y en las técnicas analíticas aplicadas. No obstante esos aspectos cualitativos, las recomendaciones que transcribimos a continuación pueden extenderse al sector comercial sustituyendo la palabra “bancos” por “acreedores”:
cidad de reembolso en base a varias posibilidades;
-
-
la contraparte para asumir responsabilidades legales;
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posibilidades de ejecución de las garantías colaterales o garantías, en 3
Haciendo foco sobre algunos ítems, podemos plantear que entre las recomendaciones se sugiere que al evaluar el crédito se atienda: El análisis de la integridad y antecedentes de la contraparte
mercado: no alcanza con la propia experiencia de pago mantenida con el interlocutor si ya fuera cliente de la empresa. Si el interlocutor no fuera cliente y no se tuviera registro histórico de pagos a partir de la propia experiencia de la relación comercial, se maximiza la necesidad de contar con información de mercado que ilustre
Gestión del Riesgo sobre la entidad con la que se van a concretar transacciones El análisis de estados contables que permitan no solamente evaluar la conducta desde una mirada retrospectiva, sino desde una mirada prospectiva. Además de la capacidad de pago histórica, es necesario evaluar la capacidad de pago presente
Todos estos requerimientos pueden satisfacerse a través de los servicios de información y de asesoramiento jurídico de LIDECO, tal como puede verse en la Tabla 1. Nuestros asociados pueden acceder a nuestros servicios estandarizados tanto como a servicios a medida.
El análisis del sector de actividad y de la en dicho sector
En nuestra página web, www.lideco. com, puede accederse a una breve descripción de nuestros servicios, y
El análisis de garantías, procedimientos para ejecutarlas, qué eventuales contingencias jurídicas pueden afectarlas. En este punto agregaríamos, para el sector comercial, el análisis de la documentación comercial que respalda el crédito.
está) que permiten apreciar el contenido de los productos en forma tangible. Insistimos con lo del principio: el espectro de datos disponibles para la toma de decisiones es muy amplio.
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Nuestra Institución está abocada desde su fundación a promover el uso sistemático de información comercial empresarial como insumo clave de los sistemas de administración y gestión del riesgo de crédito. La intención es siempre colaborar y criterios para el otorgamiento de créditos, a efectos de robustecer los mecanismos de protección y de prevención de la plaza toda.-
1- Principios para la Administración del Riesgo de Crédito, Documento consultivo emitido por la Comisión de Basilea de Supervisión de Bancos, 1999, cita en pág. 4 2-Id. ant., cita en pág. 4 3-Id. ant. cita en pág. 14
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Concursales
El fideicomiso de garantía y la verificación del crédito garantido El Dr. José Pedro Ponce De León no precisa presentaciones. Ex Director Gerente y Asesor Letrado de LIDECO, contamos con él para apelar a su sapiencia y poder de reflexión. En esta edición, comparte una colaboración especial que aborda el árido tema de los negocios fiduciarios en relación con la verificación de los créditos concursales, teniendo en cuenta que lo que se verifica en el concurso es el crédito, y no el fideicomiso. Dr. José P. Ponce De León
N
os preguntamos si el acreedor, quien asume la calidad de beneficiario en el fideicomiso, debe o no someterse al procedimiento de verificación de créditos, relacionados en los artículos 93 y siguientes de la ley concursal, como, asimismo, con otros institutos concursales. La solución no es fácil, ya que en virtud del contrato de fideicomiso, el acreedor, parecía dejar de serlo del concursado y apreciar que su deudor, es el fiduciario. Por otra parte, estaríamos desconociendo la afectación reglada por el fideicomiso. Sin embargo no es así, ya que ajustándonos a la concepción tradicional, en todo contrato de garantía, coinciden dos obligaciones: una principal, que es la obligación que tiene el deudor con su acreedor y, otra, será accesoria y eventual entre el garante y el acreedor, para el caso que el deudor no cumpla con su obligación. En principio diríamos que, verdaderamente, por ser acreedor del concursado, debe someterse al
procedimiento de verificación del crédito, aunque por el acuerdo se pacte una forma de pago especial, haciendo intervenir al fiduciario, figura de fe, para la ejecución del compromiso. De no ser así, nos encontraríamos frente a la posibilidad de que entre el acreedor y deudor, se eludan las responsabilidades que asumen frente al eventual concurso. Basta pensar en el fideicomiso de garantía en que el beneficiario sea un acreedor subordinado, para apreciar la trascendencia del problema. Supongamos que el accionista principal de la empresa quien, en lugar de integrar capital, presta dinero a su propia empresa y en garantía de la evolución, concierta con la sociedad que integra, un fideicomiso de garantía. La clase de acreedor subordinado que le correspondería en el concurso, no quedaría afectada por el fideicomiso, ya que el fideicomiso actuaría con absoluta independencia del concurso. El fiduciario sólo tiene que rendir cuentas al fiduciante y al beneficiario, y no mantiene relación alguna con el síndico o interventor, es decir con el concurso. |28|
Pero, por otro lado, nos encontramos que el fideicomitente dejó de ser acreedor del deudor para serlo del fiduciario, por lo que, su crédito no sería verificable. Pero, necesariamente, como veremos, debemos apelar a la distinción en los negocios fiduciarios, entre la voluntad real de los contratantes y la voluntad que declaran o declarada, al constituir el negocio, voluntad real y declarada distinguible en todo negocio de fe o fiduciario y aceptada implícitamente por el artículo 42 de la ley No.17703 sobre fideicomiso de garantía. En el fideicomiso de garantía, la transferencia de bienes es una herramienta de “blindaje” de dichos bienes, los que están fuera del alcance de cualquier pretensión, salvo la del acreedor beneficiario, para el caso que su deudor fiduciante, no cumpla con obligaciones contraídas, pero eso no quita que el beneficiario sea acreedor del concursado fiduciante, ya que el fiduciario es el ejecutor de la garantía, siendo su única misión el cumplimiento de las instrucciones contenidas en el texto del fideicomiso. Sobre esta base entendemos y más que entendemos, debemos
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entender, que el acreedor beneficiario en el fideicomiso, debe verificar su crédito que le habilite a hacer efectiva la garantía, ya que tal garantía surge de su voluntad real en la participación en el negocio fiduciario, valiéndose de la transferencia, como voluntad declarada, para asegurar su crédito. En consecuencia, el crédito que es garantido por el patrimonio de afectación del fideicomiso, debe ser analizado en todos los rubros que supone la verificación de los créditos (art.101.1), es decir la fecha, causa, cuantía, vencimiento y clasificación del crédito. Igual conclusión nos mece el análisis de los intereses de mora, como crédito independiente que merece la clasificación de subordinado. Hay que tener en cuenta que lo que se verifica como consecuencia del concurso, es el crédito, y no el fideicomiso. El fideicomiso de garantía cubre la deuda del fiduciante y si éste cae en concurso, siendo el beneficiario en el fideicomiso el acreedor del concursado, su crédito tiene que ser verificado. Ello no afecta el patrimonio de afectación, tal como se dice “blindado” a los efectos del pago del crédito, pero lo que no blinda el fi-
deicomiso, es el propio crédito que garantiza, el cual, en caso de concurso, debe ser sometido a verificación. De no ser así, se blindarían con facilidad créditos ficticios. Apreciamos, oportunamente, el procedimiento de verificación de los créditos y la consecuencia de la verificación tardía (art.99) que, teóricamente, alcanza al beneficiario en el fideicomiso. Lo expuesto no desconoce el blindaje del patrimonio fiduciario, que queda afectado, en todas las etapas del concurso, a la cancelación del crédito impago y, salvo que medie alguna medida cautelar, el fideicomiso se encontrará ejecutado. En consecuencia, el síndico o interventor, deben tomar las necesarias medidas que, sin desconocer el fideicomiso y los poderes que tiene el fiduciario, precisen concretamente el alcance del crédito garantido. En conclusión, el crédito garantido con un fideicomiso de garantía debe ser presentado para su verificación. En próximas reflexiones analizaremos: - Si el patrimonio fiduciario integra la masa activa del concurso como crédito eventual
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- Si dicho crédito condicional debe ser tomado en cuenta o incide en la legitimación del deudor al momento de la declaración del concurso - Si el patrimonio de afectación debe o no ser inventariado por el síndico o interventor - Si el del fideicomiso queda sujeto a las acciones de reintegración de bienes a la masa activa del concurso - Si en la etapa de liquidación del concurso, el legitimado para la ejecución de los bienes fiduciarios, corresponde al fiduciario o al síndico - Si el patrimonio fiduciario integra la Venta en Bloque, sin afectar el blindaje - Sobre la apreciación de los excedentes o faltantes en el patrimonio de afectación en la cobertura del crédito - Sobre la distinción del fideicomiso de garantía y el fideicomiso de administración para el pago, etc.
Como vemos, hay tema para meditar y analizar.-
Concursales
La actuación del interventor o síndico en la verificación de créditos garantizados con prenda o hipoteca El presente artículo analiza la importancia de que los acreedores verifiquen sus créditos, incluso aquellos que tienen garantías hipotecarias o prendarias. No es suficiente alegar el respaldo en una prenda o una hipoteca, pues el interventor debe siempre profundizar el estudio de cada crédito, lo que hace de la verificación de créditos una instancia de extrema relevancia para el acreedor. De lo que se trata es de verificar el crédito, más allá de la garantía que el mismo tenga. Dr. Fernando Cabrera Responsable Sector Jurídico LIDECO. Docente de Derecho Concursal (Universidad de Montevideo)
El rol del síndico o interventor en el concurso La ley 18.387 innova con la creación tores a los cuales les otorga funciones muy amplias las que están dispersas en el texto de la ley. De acuerdo a los artículos 45, 46 y 47 la designación es un concurso voluntario promovido por un acreedor (concurso necesario) o si ha sido promovido por el propio deudor pero tiene más pasivos que activos donde corresponderá la designación de un síndico; o si por el
contrario el concurso ha sido promovido por el propio deudor y tiene más activos que pasivos con lo que corresponderá la designación de un interventor. rresponderá presentar el listado de acreedores y dentro de éste cabe confeccionar la lista de acreedores como prescribe el artículo 101 de la ley 18.387. Con este informe se va a conformar la masa pasiva del concurso, para lo cual el síndico o interventor tiene que presentar un informe indicando quieción de sus créditos, en orden alfabético, indicando fecha, causa, cuantía, vencimiento, garantías personales o guiendo la parte correspondientes al capital e intereses. Pero para cumplir con este informe en el proceso de acerca de la veracidad, causa, cuantía y naturaleza de cada crédito. |30|
Las particularidades del acreedor con garantía hipotecaria o prendaria La ley 18.387 en su artículo 95 establece que los acreedores deberán sus créditos indicando “... la fecha, causa, cuantía, vencimiento y calicon los “documentos originales o medios de prueba que permitan acredi. El crédito garantizado con prenda e hipoteca ha tenido un cambio en la consideración legislativa y pasó de ser considerado un crédito “preferente” en el viejo régimen legal a un crédito con “privilegio especial” en la nueva normativa. El viejo artículo 1737 del Código de Comercio fue derogado por el artículo 257 de la ley 18.387. A modo expreso también fue derogado el artículo 2381 del Código Civil por lo que no pueden quedar dudas que estos créditos han quedado también incluidos dentro del
LIDECO / diciembre 2013
concurso. Pero quedar incluidos en solamente la limitación de 120 días que contiene el artículo 61 de la ley, sino que implica la obligación de vede la ley citada dispone que “Todos los acreedores del deudor, cualquiera sea su naturaleza, nacionalidad o domicilio, quedarán comprendidos en Por créditos, el artículo 94 establece que “Los acreedores deberán presentarplazo de sesenta días, contados desde la fecha de declaración judicial de . Es un principio interpretativo que donde la ley no distingue no es posible que distinga el intérprete. En consecuencia; no caben dudas en rias están dentro de la obligación
cuantía, vencimiento, garantías perca, distinguiendo la parte correspon.
Documentación requerida para la verificación De acuerdo a lo previsto por los artículos 95 y 101 de la ley 18387, el síndico y el interventor para la verirantizado con prenda o hipoteca o no - están OBLIGADOS a requerir del acreedor todos los documentos que permitan determinar la “fecha, causa, cuantía, vencimiento, garantías perca, distinguiendo la parte correspon. no alcanza meramente con invocar la existencia de juntar un testimonio de cada uno
otros aspectos que puedan estar vinculados con la existencia del crédito plicar que el interventor esté obligado a requerir del acreedor los respaldos documentarios que permitan al interventor realizar el estudio de cada crédito que impone la ley.
Conclusión Como conclusión de lo anterior, corresponde expresar que: 1º) Todos los acreedores están oblicrédito, inclusive quienes tengan sus créditos garantizados con prenda e hipoteca. 2º) El síndico o interventor están obligados a analizar “respecto de cada crédito la fecha, causa, cuantía, vencimiento, garantías personales o guiendo la parte correspondiente al principal y a los intereses”.
en el estudio de cada crédito. JusCuando llegue el momento de la vecon garantía real, corresponde que el síndico analice todos y cada uno de los extremos del crédito que impone la ley en su artículo 101: “...respecto de cada crédito la fecha, causa,
crédito, más allá de la garantía que el mismo tenga. Esto se traduce en la necesidad de analizar la causa, el acreedor, el origen de los fondos y eventualmente
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3º) Para ello no alcanza con el testimonio notarial de la escritura de hipoteca o de la constitución de la prenda, sino que el síndico o interventor puede requerir información complementaria para analizar el crédito.
Concursales
Sentencia reconoce necesidad de documentación que respalde las propuestas de convenio Una reciente sentencia rechazó una propuesta de convenio concursal debido a que la misma no contaba con un plan de negocios ni de financiamiento para el pago de la misma. cia, no aprobar el convenio, disponiendo directamente la liquidación de la masa activa. Entre los requisitos más importantes, se encuentra el de adjuntar a la propuesta un plan de continuación
Dr. Daniel Martínez VigilI Sector Jurídico LIDECO Profesor Asistente Cátedra Derecho Concursal (Universidad de Montevideo)
A
plaudimos la novedosa sentencia1 dictada por el Juzgado Letrado de Concursos de segundo turno, la cual dispuso no aprobar un convenio presentado en forma extrajudicial (esto es, mediante adhesiones previamente recogidas, según la modalidad prevista en el artículo 163 de la Ley 18.387, Ley de Concursos). En la misma se dispuso hacer lugar a la oposición de convenio presentado por el deudor, basado en que no cumplía con las exigencias de los artículos 138 y siguientes de la Ley de Concursos, las cuales establecen las reglas generales a cumplirse por todo convenio de pagos que se presente, y como consecuen-
consiste en cómo se reestructurará la empresa (qué empleados mantendrán, qué línea de producción se seguirá y cuál se discontinuará, etc.), y cómo se irá pagando el convenio que se apruebe, cuál será el futuro destinará al pago de las cuotas concursales. Existe una práctica común en todos los concursos que no solo no podemos compartir, sino que además, hemos intentado combatir. La misma consiste en que, presentando una propuesta de convenio en forma extrajudicial, con las adhesiones ya conseguidas, los deudores sortean las exigencias legales y no presentan los planes de continuación. En las oportunidades en que Liga de Defensa Comercial representa a sus asociados como acreedores concursales y se ha constatado esta situación, se dedujeron las correspondientes oposiciones al convenio, ya que el mismo -a nuestro leal saber y entender- no cumple los requisitos de la Ley. La práctica jurisprudencial no acompañaba esta posición -al menos en primera instancia, ya que existen apelaciones que se continúan tramitando- hasta esta sentencia que se comenta. La misma determina que: |32|
propuesta, además de las adhesiones de los acreedores cuyas mayorías exige el artículo 163, así como la variación de las mismas en mérito al monto de las quitas y el plazo que implica, debe acompañarse un plan de continuación o de liquidación, según lo previsto por el artículo 138 de
La trascendencia del plan de continuación es tal, ya que sin información técnica y contable adecuada, nunca se podría emitir un voto favorable a una propuesta en forma certera. Si no se conoce cómo se obtendrá el dinero para pagar las cuotas ofrecidas, de dónde saldrá, y cómo y en qué proporción se destinará a los acreedores, ni la seriedad ni el cumplimiento de la propuesta están asegurados. Por el contrario, quedaría en manos de los deudores el pago del convenio, algo a lo que Liga de Defensa Comercial siempre se ha opuesto en su -casi- centenaria existencia. Aplaudimos el cambio de criterio que ha operado en la sede concursal, y exhortamos a que el mismo no solo se mantenga, sino que se profundice, disponiendo la liquidación de las empresas que no cumplan los requisitos legalmente exigidos para toda propuesta concursal.1- Sentencia Nº 2303/2013, de fecha 23 de diciembre de 2013, en los autos caratulados: “Martínez Chaer, dictada por el Juzgado Letrado de Primera Instancia de Concursos de 2º turno, Dr. Álvaro González González.
LIDECO / diciembre 2013
Asuntos concursales: segundo semestre ASUNTO
Rut
Juzgado
UCAR COOPERATIVA
211.752.390.013
CONCURSOS 2º TURNO
MABEGAL S.A.
215.523.570.016
CONCURSOS 1ER. TURNO
CAVALLO GUARILLA MIRIAM
1,686,515-5
CONCURSOS 2º TURNO
100.316.310.014
CONCURSOS 1ER. TURNO
3.875.829-1
SALTO – 5º TURNO
URUKOR S.A.
213.662.240.019
GABETTA HUGO DANIEL IMPRENTA MATUTINA S.A. MOLSUR IDOLSUR
OTROS
Clase de concurso
Fecha de Presentación
VOLUNTARIO
17/07/13
VOLUNTARIO
01/07/13
CIVIL VOLUNTARIO
23/07/13
VOLUNTARIO
22/07/13
CIVIL VOLUNTARIO
23/07/13
CONCURSOS 1ER. TURNO
VOLUNTARIO
30/07/13
213.806.860.019
CONCURSOS 2º TURNO
VOLUNTARIO
30/07/13
1.109.963-3
CONCURSOS 1ER. TURNO
NECESARIO
23/08/13
210.138.720.010 214.710.900.018
CONCURSOS 2º TURNO CONCURSOS 1ER. TURNO
NECESARIO VOLUNTARIO
21/08/13 30/08/13
215.770.650.016
CONCURSOS 1ER. TURNO
NECESARIO
05/09/13
CONCUSOS 2º TURNO
NECESARIO
09/09/13
CONCURSOS 1ER. TURNO
VOLUNTARIO
13/09/13
2147600700012/ MUNILAN S.A. JORGE FERNANDEZ 215488670013 MOLIMED S.A. 216.142.100.012 GONZALEZ MONTIBELLER FERNANDO DAMIAN
215.259.470.016
CONCURSOS 2º TURNO
VOLUNTARIO
16/09/13
VESSENA S.A.
211.407.940.012
CONCURSOS 1ER. TURNO
VOLUNTARIO
19/09/13
RECALEND S.A.
215.183.590.016
CONCURSOS 2º TURNO
VOLUNTARIO
20/09/13
214.914.110.015
CONCURSOS 1ER. TURNO
VOLUNTARIO
26/09/13
2.682.401-6
J. LDO. PASO DE LOS TOROS
CIVIL VOLUNTARIO
26/09/13
110.270.990.015
CONCURSOS 2º TURNO
VOLUNTARIO
22/10/13
211.743.660.011
CONCURSOS 1ER. TURNO
VOLUNTARIO
11/11/13
210.000.070.017
CONCURSOS 2º TURNO
VOLUNTARIO
18/11/13
214.415.030.016 212.661.060.019 216.793.310.015
CONCURSOS 1ER. TURNO
OGIMAR FIELNI S.A.
CONCURSOS 1ER. TURNO
VOLUNTARIO NECESARIO NECESARIO
25/11/13 26/11/13 27/11/13
TOSIN BOGAO ANA MARIA
214.952.660.019
CONCURSOS 1ER. TURNO
VOLUNTARIO
28/11/13
TRENIX S.A. MADRID PUSHMAN, MARIO IGNA-
216.458.910.014
CONCURSOS 2º TURNO
NECESARIO
29/11/13
213.375.440.016
CONCURSOS 1ER. TURNO
NECESARIO
03/12/13
OBRILUZ S.A.
214.927.390.011
CONCURSOS 2º TURNO
VOLUNTARIO
23/12/13
INSUMOS PARA COMPUTACION IPC S.A. GONZALEZ GARCIA JUAN ANGEL ARAMBURU BURGUEÑO, AMELIA HILDA JASPE S.A. QUILLAS)
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De interés
Las visiones asistémicas:
un infructuoso modelo para la solución de problemas, una amenaza para la capacidad de aprendizaje de la organización La velocidad que marca el ritmo de cambio de este mundo exige capacidad para el aprendizaje. Aprendizaje que debe referir por sobre todas las cosas al diseño de la organización, a la forma en que se dispone la interacción y comunicación entre sus partes. Ello es condición para la sustentabilidad y eficacia de las acciones que se propongan con la intención de generar mejoras de competitividad
Ps. Claudia Fernández PG Marketing – PG Recursos Humanos
Responsable Marketing LIDECO
L
as empresas suelen tener diáreas funcionales. Investiga-
créditos, cobranzas… a veces funcionan como si las preocupaciones y objetivos de cada una de ellas fueran contrapuestos. Eso no es casualidad: responde “de hecho”, más allá de declaraciones, a un estilo de gestión y a una forma de concebir la realidad. Entender la realidad desde una perspectiva sistémica que ayude a comprender la forma en que cada parte interactúa sobre otra, y la trama común que se va tejiendo a partir
no todas las organizaciones ni todas las jerarquías están preparados para ello. La concepción sistémica, siguiendo a cia recíproca entre las partes ocurre en el marco de lo que se ha dado en llamar “complejidad dinámica”. Este concepto señala que los actos y sus consecuencias no siempre están próximos en el tiempo y en el espacio, y que por esa razón, las soluciones aparentemente obvias no son las que generan los cambios deseados. De ahí que sea preciso encontrar las variables de peso en las que realizar actos pequeños pero bien focalizama. El pensamiento sistémico se opone al pensamiento reactivo y lineal, según el cual “hay que buscar las llaves donde hay luz”, solo porque allí hay luz, aunque las llaves se hayan perdido en otro lado. Sucede en todas las organizaciones y en muchas circunstancias de la vida |34|
cotidiana que, se hace lo que resulta más cómodo aunque no sea lo más
Cuando no se trabaja desde una concepción asistémica, se habilita la tentación de buscar la explicación de los hechos desde un análisis lineal que no revela adecuadamente la interacción entre las partes de la organización, admitiéndose entonces como válidas las respuestas reduccionistas y simplistas que parecen lógicas en primera instancia y que de alguna manera siempre son aceptables – porque tienen algo de verdad - para explicar un problema. Si la solución de un problema tiene su inicio en la forma en que se lo
a conducir a las mejoras deseadas. Aunque los acontecimientos pueden estar distanciados en el espacio y en el tiempo, están indefectiblemente conectados dentro de un mismo patrón: “Los negocios también son sistemas donde los hechos están li-
LIDECO / diciembre 2013
gados por tramas invisibles de actos interrelacionados que a menudo tardan años en exhibir plenamente sus 1 .
pias esas aspiraciones mediante la construcción de una visión compartida ávida de alcanzar un desempeño superior en términos de calidad, cos-
Nunca un área funcional es absoluta responsable de la performance de una organización.
en el marco de un proceso de constante mejora.
El diseño organizacional debe conlos subsistemas de la empresa, y en el marco de una obcecada cultura por el servicio, requiriéndose un elevado grado de compromiso con esos abordajes por parte de la dirección, para poder expandirlos a toda la organización. El diferencial de la oferta de las distintas empresas está dado por su capacidad de ofrecer un servicio superior desde todos sus procesos, sean internos o externos. El verdadero problema en las organizaciones es el compromiso integral con esa forma de ser y de hacer, el compromiso con patrones elevados de desempeño pautados por una dirección que además, se encargue de diseñar los sistemas y recursos que permitan a las personas, hacer pro-
Esto requiere organizaciones capaces de aprender en forma permanente. “No es accidental que la mayoría de las organizaciones aprendan mal.
La empresa debe ser concebida como una cadena de clientes cuyo primer y último eslabón es el cliente externo. El modo en que están diseñadas, el gente, y sobre todo el modo en que nos han enseñado a pensar e interactuar (no solo en las organizaciones sino en general), crean problemas de aprendizaje. Estos problemas inciden a pesar de los esfuerzos de personas brillantes y dedicadas. A menudo, cuanto más se esfuerzan para resol2 . Cabe en este punto introducir, una
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también integradora visión del marketing que, con Schonberger3 trasciende las clásicas 4 P (producto, precio, promoción y plaza) para abarcar nuevos elementos: las 3 C (cooperación, competencia y capacidad) y las 3 T (talento, tiempo y trabajo de equipo), que operan como denominador común de todas las áreas de la empresa. En esta concepción, el área de marketing potencia a toda la organización y tiene la misión de exaltar ante el mercado la capacidad de la empresa de mejorar, y educar al consumidor respecto de la reciprocidad de los
Las acciones de marketing deberían procurar desde esta perspectiva, divulgar las competencias de la empresa, en cuanto a su capacidad para:
los clientes elevándolos a la calidad de socios estratégicos en una relación de mutua colaboración (esto es especialmente relevante en los
respecto de la competencia (en el
De interés marco de una obsesión por el servicio superior) ciendo tangibles los procesos internos que la aseguran y la garantizan dices de mejora
municación ni con la mejor estrategia de medios, ni el mejor plan comercial. Solo las empresas que revisen concienzudamente las competencias básicas que están (o no están) detrás drán encontrar las soluciones fundamentales.
tuaciones
a su personal para que éste pueda responder adecuadamente a los requerimientos de la demanda
Ningún sector de la empresa tomado aisladamente tiene el poder de solucionar los problemas de performance de aquella.
de facturación
De lo contrario, podrán hacerse mu-
La visión del autor deja en claro que el posicionamiento de la empresa en cuanto a la calidad de su servicio no depende exclusivamente del área de marketing sino de toda la organización.
mal focalizados, sin obtener con ellos más que la sensación de, como diría Senge, “correr mucho para estar siempre en el mismo lugar”. No se trata de golpear con un martillo
Se entiende que, producto, precio, los canales de distribución y la comunicación son los requisitos mínimos para entrar en el juego, pero las capacidades de “venta de si misma” de la empresa no responden solo la venta en sí, sino a los esfuerzos de todos los procesos internos que, sólo el acto de la compra por parte de un cliente. Concebir el servicio que asegura la lealtad de los clientes, desde una perspectiva integral y sistémica, parecería indicar el camino de análisis ante performances organizacionales en qué eslabones de la cadena están los puntos de apalancamiento sobre los cuales es necesario hacer foco para revertir la situación. Si la empresa no asegura ni ofrece posibilidades para que sea factible ofrecer un servicio de primer nivel en toda su cadena de actividades, hay un claro riesgo de debilitamiento de la capacidad de ofrecer respuesta al mercado. puesta no se compensa con slogans
debe darse el golpe, qué factor o fac-
humanos y operacionales, porque, insistimos: ningún sector de la empresa tomado aisladamente tiene el poder de solucionar ninguno de los problemas de performance de la organización. Es preciso ser francos y estar abiertos a aprender para no caer en el autoengaño: “Hasta los gerentes que oyen el tic-tac de la bomba raramente consiguen desmontarla. Aparecen con slogans elegantes sobre sus servicios, hacen publicidad reclamando su re – dedicación al servicio, mandan a sus funcionarios de atención a rancia o falsedad, no logran hacer los cambios básicos necesarios para controlar sus problemas en relación a los servicios. (…) Ofrecer un servicio adecuado es increíblemente difícil, un desafío mucho mayor que alcanzar el liderazgo en tecnología, costo o calidad. No se puede atacar el problema hasta que la compañía esté haciendo todo el resto adecuadamente, desde investigación y de4
decisiva en la generación de la situación no deseada. Esta estructura, denominada como el arquetipo de los límites del crecimiento (correr para no llegar), junto al arquetipo del desplazamiento de la carga, constituyen formas de funcionamiento presentes en todos los sistemas humanos. El primer arquetipo apunta a que las soluciones no llegan siempre a base de presión. El segundo, advierte sobre la tentación de adoptar soluciones sintomáticas que alivian o disimulan efectos molestos, pero que rrelación de variables que lo genera, tando la incapacidad del sistema fundamentales. Una primera punta de análisis debeesté debidamente integrada y coordinada en sus procesos en torno a una estrategia consensuada, aceptada, conocida, comunicada y respaldada |36|
Perder de vista el abordaje sistémico de la organización es a todas luces oneroso y contraproducente. Se corre el riesgo de focalizar mal la dedicación de esfuerzos y recursos, y se limitan las posibilidades efectivas de generar cambios duraderos. La necesidad de aprendizaje e integración en este desafío, es interminable.-
1-Senge, Peter. La quinta disciplina. Granica, Barcelo2-Id. Ant., cita en pág. 29 3-Schonberger, Richard. Construyendo una cadena de clientes. Pioneira, San Pablo, 1992. 4-Davidow, Willian, Bro Uttal. Servicio total al cliente: el arma decisiva. Campus, Rio de Janeiro, 1991, cita en pág. 7
LIDECO / diciembre 2013
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Visitas y Eventos
Capacita LIDECO Crédito con C de Cobro: Estrategias para agregar valor en la administración de créditos y recuperación de activos 14.08.2013 En la sede de UPAEP, un importante número de participantes ávidos de intercambiar sobre cómo agregar valor a la tarea de administrar créditos y recuperar activos estuvo activamente presente con un excelente nivel de participación. De la mano del Lic. Duncan Chanes, se desarrolló un dinámico encuentro que aportó perspectivas simples pero innovadoras para ayudar a pensar en cómo reinventar en la tarea diaria al área de créditos y potenciarla en su capacidad de aporte para con los objetivos de la organización.
L
a exposición del Lic. Chanes cuestionó el divorcio entre el área de créditos y el área comercial de una empresa, enfatizando su necesaria complementariedad para agregar valor al negocio. El área de créditos y cobranzas debe tener cabal comprensión del negocio para generar sinergia con otras unidades de trabajo: deben estar alineadas con las co. Si los procesos de cobranza y crédito ayudan a reducir el riesgo y a aumentar la facturación, se reducen los costos de captación, porque se rentabilizan y mantienen los clientes.
de la empresa, aspirando a lograr ventas incrementales. Si se equilibra lo que se invierte en cuentas a cobrar y lo que se invierte costos (riesgo de incobrabilidad y costos comerciales), la inversión en el área de créditos es válida. tar documentados: procedimientos escritos, responsables asignados, delimitación de niveles de autonomía, responsabilidad y autoridad de cada actor, para llevar la trazabilidad del proceso de crédito y auditarlo como práctica saludable.
El área de créditos puede, conocien-
El área de créditos debería tomar
sector de actividad, aportar valor al área comercial con información sobre al comportamiento de clientes, orientando sobre al enfoque que se haga de la tarea de ventas, de crédito y de
. A partir de las tasas y
etc. A diversos mercados atendidos, diversas políticas o adaptaciones de políticas de crédito.
plazos y condiciones para el mercado, acorde a su estrategia y objetivos. Si el objetivo es aumentar la
para lograrlo. Créditos y cobranzas, se ubica dentro del nivel táctico de la organización, al servicio de la estrategia, de los objetivos, de la misión y de la visión. Su contribución surge de pensar políticas de crédito cada
pero en ese sentido, es labor de la empresa que vende generar el vínculo y la |38|
menos en el 20% de los clientes que, por regla general, genera el 80% de la facturación.
cliente, como ser la que puede encontrarse en LIDECO referida a reputación en el mercado, comercio exterior (puede ser un insumo conocer a qué destinos exporta mi cliente porque conociendo la situación del destino se puede llegar a conclusiones sobre la situación que tendrá mi cliente), información de datos registrales, a medida de la Central de Balances de LIDECO, los datos de la Central de Riesgos, reportes de crédito, etc. Hay un trabajo de inteligencia muy go en el área de créditos y cobran-
comercial para indicar por ejemplo, si un cliente se está poniendo en movimiento porque tiene mucho crédito tomado para invertir en maquinarias, o va a ver trabadas sus exportaciones a tal o cual destino y eso va a resentir su actividad, o tiene un nivel de rentabilidad superior a la media de comparativo sectorial de LIDECO, etc.
LIDECO / diciembre 2013
Es menester conocer el ciclo de (pues según ello variarán las políticas de crédito para colocarlos), y clientes internos (comercial y créditos), para mejorar la obtención de información, pues el cliente entenderá que la información de su empresa será útil para mejorar las condiciones del crédito. De esta manera se logra Vista general durante el Seminario
cliente (Porter) ayuda a visualizar la fuerza relativa a la hora de negociar. Si lo que la empresa vende es insumo para la actividad primaria del cliente, entonces el cliente depende de la forma en que la empresa cumpla con plazos y estándares de calidad, y por ende debería mostrarse más proclive a brindar la información necesaria para el análisis de riesgo. Es clave conocer buye al negocio de los clientes. Si se participa en una actividad primaria la fuerza negociadora aumenta. Si se participa en un área de apoyo, entonces la empresa deberá esforzarse por diferenciarse para aumentar el costo de cambio. Así, la empresa debería conocer: 1) qué productos sustitutos amenazan la estabilidad del cliente y cómo eso afectaría la relación con él si su situación cambia 2) el poder negociador de los clientes 3) el poder negociador de la competencia y
4) el poder negociador de los proveedores. El área de créditos y cobranza debe tener claros estos puntos porque afectan los plazos, condiciones y la posibilidad de recuperar los créditos que se otorgan. Si un cliente depende de un proveedor para el 80% de su facturación, para el área de créditos no solo sería importante contar con información de su cliente, sino de su proveedor. Este enfoque requiere convicción y espíritu de formación e investigación del personal de créditos y cobranza, así como ampliar los vínculos que faciliten el acceso a la información: cámaras empresariales, LIDECO, colegas, newsletters, revistas, prensa y sitios web especializados, asistencia a eventos, hacer benchmarking, etc. Supone además entender que gas con información, porque el impacto de un incobrable tarde o temprano se hace sentir en el mercado.
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El analista de créditos, es un admien el marco de la estrategia, misión, visión y objetivos de la organización. Su rol es el de reducir riesgos y aumentar certeexacta y mensurable. La estrategia para captar la información y decidir qué información se precisa, así como para decidir las políticas de crédito, depende del producto, del cliente y de la situación de la empresa. Un producto masivo requiere distintas estrategias (por ejemplo call center) que un producto diferenciado (comunicación cara a cara). Los clientes también tienen sus preferencias, estilos, y formas de cumplimiento que condicionan las estrategias a asumir. La situación de la empresa, fín de circunstancias que hagan que para colocar por ejemplo productos con sobre stock, haya que adoptar políticas de crédito puntuales para poder colocarlos. El benchmarking
Visitas y Eventos a efectos de cuidar el mercado y establecer alertas mutuas respecto a los problemas detectados en él. El área de créditos debería llevar que detallen qué dinero se cobró de lo que hay para cobrar, a cuántas empresas del total de deudores, cómo es la performance de cada canal de cobro - pago, analizando el impacto de las políticas de crédito en el marco de los objetivos de la empresa. constituirse en aliados del área comercial y promover la actividad de la empresa. El colaborar con el área comercial con reportes del comportamiento de los clientes: un miento, es un insumo para que el dades de venta.
y comercial, es clave para agregar valor. Exige aprender a pensar fuera de la tarea habitual y poner al servicio de la venta la información que la empresa tiene sistematizada. Cuando se habla de valor, puede hacerse en términos de captación o de creación de valor. Por captación de valor se entiende por ejemplo tomar parte del se consiguen costos más baratos o se economice la estrategia de distribución, etc. Es una estrategia hacia atrás: dado un precio, se busca cómo mejorar los márgenes. La creación desarrollo, aumentar el valor real Trabajar en la mejora de los procesos de créditos y cobranzas aporta valor al optimizar los recursos de información y tiempo que se dedican a las distintas líneas de crédito, según el monto involucrado y las rentabilidades asociadas a cada una de ellas.
cio. El área de créditos y cobranza debe ser parte del negocio del clien-
te, por ejemplo, poniendo la experticia de análisis de crédito al servicio del cliente: analizando los principales clientes del cliente, aumenta su certeza de cobro, mejoran sus garantías, a
para estar en condiciones de negociar con el banco la venta de esa cartera, liberando garantías sea para obtener
intercambios útiles para fortalecer la posición del cliente. Ponerse en los
comprometer capital. A su vez, obte-
fundamental. Supone una relación personal y de involucramiento que favorezca que el cliente avise cuando
mercado. Se trata de iniciativas del área de créditos que repercuten en el área comercial.
la relación con la empresa buscando cumplir con sus obligaciones.
Otras formas de aporte de valor para la empresa tienen que ver con 1) genevos negocios, que ilustre cómo se va a comportar un negocio desde el punto de vista administrativo, 2) detectar los riesgos de mercado para advertir a comercial, 3) diseñar nuevos medios de cobro 4) diseñar nuevos esquemas de garantías 5) brindar asesoramiento 6) capacitar recursos humanos, 7) generar ventajas competitivas estando por arriba de la media del mercado en materia de información, lo cual mejora la calidad de las decisiones que se toman e 8) incorporar las mejores prácticas de la plaza comercial en todos estos aspectos.
Para agregar valor desde el área de créditos es necesario alinear recursos técnicos y humanos, tener liderazgo dentro del área y dentro de la organización en materia de información respecto a cómo está funcionando el mercado, los clientes, y las variables que más afectan el negocio. Se puede agregar valor: 1) gestionando cambios para alinear el área (los comportamientos de pago de los distintos mercados) con la estrategia de la organización, 2) generando cultura de servicio al cliente, 3) generando sistemas de inteligencia estratégica a partir del conocimiento que transforma datos en información valiosa para la organización, 4) generando sistemas de información gerencial con reportes internos que se difundan en forma didáctica con indicadores clave para el negocio.
se valor a sí mismo deliberadamente y no pasar inadvertido. Debe salir de la zona de confort, asumir riesgos, preguntarse si la empresa le permite alcanzar el nivel de desarrollo al que aspira. A partir de ello, debe ser: 1) el abanderado del servicio al cliente, 2) líder en capacitación interna y formador de personas del área y del área comercial, 3) promotor de la reconversión de recursos humanos, 4) prestatario de servicios a sus clientes, 5) promotor de alianzas estratégicas con otros competidores, 6) desarrollador de redes de contactos participando en eventos y en redes sociales especializadas. |40|
. Los principios son: personas (que los desconocidos se conviertan en conocidos cuidando la relación), intereses (hablar de intereses y no de posiciones), criterios (deben ser objetivos) y opciones (generar soluciones duraderas). sonal de créditos y cobranzas necesariamente debe tener un fuerte porque negocia información, garantías y condiciones. Cerrando la exposición, Chanes recomendó que quienes trabajen en créditos y cobranzas quiebren con esquemas tradicionales y procuren diferenciarse agregando valor para sí mismos, para la empresa, y miren al futuro pensando en cómo quieren que sea, generando desafíos, atreviéndose a extender y ampliar su aprendizaje en forma creativa, aspirando a constituirse en una marca para sí mismos y dentro de la empresa.-
LIDECO / diciembre 2013
Participación de LIDECO en el XVIII Congreso Latinoamericano del CLAD
Dr. Nicolás Antúnez Sector Jurídico LIDECO. Integrante del Instituto de Derecho Informático de la Facultad de Derecho (UDELAR). Ponencia: Armonización entre acceso a la información pública y privacidad como impulsor del desarrollo de la Sociedad Civil.
I) Introducción Nuestro país ha transitado en los últimos años por una profunda evolución en áreas del Derecho que tienen un peculiar impacto en la vida de la sociedad y en el ámbito público. Entre las leyes más destacadas encontramos a la Ley Nro. 18.831 sobre “Protección de Datos Personales y Acción de Habeas Data” y la Ley Nro. 18.381 sobre “Acceso a la información públiglamentarios. Asimismo nuestro país ha desarrollado una importante institucionalidad, contando con Unidades especializadas en la protección de los Derechos legalmente consagrados.1
En el marco del XVIII Congreso Internacional del CLAD (Centro Latinoamericano de Administración para el Desarrollo) sobre la Reforma del Estado y la Administración Pública, celebrado en Montevideo entre el 29 de octubre y 1º de noviembre pasado, Liga de Defensa Comercial participó en el panel que trató “El impacto de la protección de datos en la administración pública”. Coordinado por la Dra. Esc. María Jose Viega (Gerente de Derechos Ciudadanos de AGESIC) el panel fue completado con la participación del Mag. Federico Monteverde (Presidente de la Unidad Reguladora y de Control de Datos Personales), los Dres. Marcelo Bauzá (Director del Instituto de Derecho Informático – UDELAR), y en representación de LIDECO, el Dr. Nicolás Antúnez. El presente artículo repasa sintéticamente los aspectos centrales de lo expuesto por nuestra Institución en tan trascendente evento. Desde Liga de Defensa Comercial, hemos seguido el desarrollo de estas iniciativas desde sus etapas primigenias, procurando aportar constructivamente nuestra visión estatutaria, apoyando o realizando planteos críticos a los aspectos perfectibles de las normas. La etapa en la cual la información en poder del Estado era considerada un mero activo de la administración es por fortuna, una cuestión del pasado. La arbitrariedad del jerarca o del funcionario en el manejo de información, deja paso a la expansión en el ejercicio de los Derechos de los particulares. Los días del secretismo parecen estar contados, dando la razón a la máxima presidencial que expresara que “Toda tentativa de esconder información 2
Para nuestras sociedades se |41|
abre un conjunto de posibilidades impensadas hasta el momento.
Visitas y Eventos II) La información pública como un bien de la sociedad. La sociedad y los agentes que la componen, necesitan información para funcionar colectivamente. Quizá estemos en este punto, ante una de las notas características de nuestra época. La base de este derecho está en la que hunde sus antecedentes en la propia génesis de nuestro Estado. Como explica Durán Martínez “En nuestro país, la libertad de expresión aparece desde los primeros documentos artiguistas. Figura así en las Instrucciones del año XIII y en el proyecto de Constitución para la Provincia Orien. Las trazas de este ideario son fácilmente rastreables en los textos constitucionales y legales que fueron conformando el ordenamiento jurídico nacional.
posee “diferentes aspectos, que hacen de ella un fenómeno bastante . Los elementos de la información que distingue el autor son el aspecto objetivo, “constituido por el , el aspecto subjetivo, que guarda relación con las personas involucradas con la información, el instrumental, que vincula dad y por último el “ámbito social que se desarrolla el fenómeno informativo .4 El acceso a los canales para obtener información es una preocupación trascendente, porque pone en juego derechos inherentes a la dignidad humana, como es sin duda la “Libertad de Expresión” y porque se erige como herramienta para garantizar el desarrollo de las libertades económicas. La creciente importancia del vínculo entre información y economía ha generado estudios que desembocaron en la disciplina denominada “Ecodonde se desarrollaron los multicitados problemas vinculados a la “información asi. Esta preocupación decanta en el ámbito del desarrollo social y humano. Como expresa la “Declaración de Atlanta y plan de acción para el avance del Derecho de Acceso a
del 29 de febrero de 20085 “... el acceso a la información dos, la inversión comercial, la competencia en las licitaciones públicas, la buena administración, y el cumplimiento con las leyes y reglamentacio. El documento plantea el signo negativo de la falta de información, entendiendo que “afecta desmedidamente a los pobres, las mujeres, los grupos vulnerables y marginalizados, cuando el derecho como tal debería estar garantizado para todos los sec-
Los insumos que en este sentido detenta el Estado son fundamentales, en tanto es el mayor compilador de información. El mismo debería estar dispuesto a tomar debida nota de las demandas sociales, donde la coleccumplimiento de sus funciones, sino que ahora se direcciona a dotar de mayores posibilidades al resto de la sociedad. De esta forma, surgen iniciativas como los Datos Abiertos u “Open Data”6, que plantean a la labor legislativa profundos desafíos que redundan en mejoras institucionales de carácter democrático.
cia de una sociedad evolucionada, factor central en la operativa del sistema. Hoy, ni el consumo ni el comercio son imaginables sin los distintos servicios crediticios que se ofrecen en plaza: tarjetas de crédito, préstamos hipotecarios o automotrices, los créditos destinados a la producción e inversión, el plazo otorgado para el funcionamiento de la actividad comercial, resultan basamentos ineludibles de las economías modernas. De ahí el valor que tiene la información sobre las personas físicas y jurídicas como insumo insoslayable en la etapa formativa de cualquier relación crediticia. Estar informados sobre quién es el destinatario del crédito es una herramienta preventiva fundamental para reducir los riesgos cuando la relación crediticia se encuentra en estado embrionario. Tan ilustrativos resultan los reportes comerciales, que al decir de Martínez Blanco la “…información de antecedentes y posibilidades del cliente, debe procurarse cuando el relacionamiento crediticio recién está en sus primeros balbuceos, para posibilitar que el futuro otorgador del crédito 8
La radicalidad de este fenómeno “… consiste en poner a disposición de la sociedad los datos de interés común de la ciudadanía para que, de cualquier forma, éstos puedan desarrollar una nueva idea o aplicación que entregue nuevos datos, conocimientos u otros servicios que el gobierno no .7 Estamos ante una experiencia que pone a disposición datos públicos en poder de los particulares los cuales pueden dotar a los mismos. Este desarrollo marca un despegue en las políticas de “Transparencia pasiva” para ir a un régimen de “Transparencia activa”, clave fundamental del Gobierno Abierto.
III) Importancia de la información pública como insumo para el desarrollo del mercado y el crédito. El crédito, en sus diferentes vertientes, crea condiciones para la existen|42|
Las empresas e instituciones que otorgan los servicios de información crediticia así como las que consumen este tipo de información encuentran el fundamento a su actividad según enseña Marcelo Bauzá en “… la libertad de comercio y de empresa (art. 36 de la Constitución), para cuyo le9
La importancia del fenómeno de la información comercial o crediticia, genera tres puntales de atención referencial a saber: Los buró de crédito, cuya actividad resulta un engranaje clave en el sistema económico encuentran su jus“… las personas naturales o jurídicas que crean bancos de datos, recogen información, la registran, todo con miras a ponerla en circulación valiéndose de procedimientos automatizados, ejercen una actividad que se apoya
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en la libertad de empresa y en la li10
nancieras, que no pueden (ni deben) otorgar créditos sin tener referencias concretas de la identidad y conducta en plaza del destinatario del mismo. Conceder créditos de manera apresurada, no solo tiene efectos en la microeconomía, sino que pueden llegar a poner en vilo la estabilidad y los “…empresarios tienen derecho a acceder a la información comercial que potencialmente pueda afectarles porque tienen derecho a decidir en forma autónoma (esto es con base
formación clave para realizar operaciones en forma consciente lo cual se garantiza en las normas reguladoras de las relaciones de consumo. Al igual que los prestadores de crédito no pueden llevar su negocio a ciegas, los ciudadanos tampoco deben efectuar sus transacciones, incluso las más cotidianas, sin un adecuado grado de información: tienen el derecho a que se les preste información detallada sobre los productos y servicios que pueden contratar. Esta garantía goza de un amplio respaldo internacional resultando consagrada en distintos cuerpos normativos.
Creemos que más que ante un derecho nos encontramos ante un imperativo cuyo cumplimiento permite el adecuado funcionamiento de la economía.
Es necesario equilibrar el derecho a la intimidad y el acceso a la información, porque ésta también es un vehículo para el crédito. Sin información, no hay crédito. O lo hay, pero será menor y más caro. De otra forma nos encontramos ante la notable disyuntiva que provoca ejercer una protección excesiva de determinados Derechos, generando perniciosos efectos secundarios sobre aquellos a quien la legislación pretende proteger.
Los tomadores de créditos, aspiran a acceder con condiciones razonables a este instrumento (costos, plazos, etc.) y desean resguardar, dentro de parámetros de racionalidad, su privacidad y el respeto por la adecuada utilización de sus datos personales. Complementariamente, si bien los consumidores están expuestos en cuanto al tratamiento de la información que a ellos les compete, también tienen derecho a obtener aquella in-
En nuestro país el primer antecedente que reguló los datos de carácter comercial o crediticio fue la Ley Nro. 17.838 publicada el 1ro. de octubre de 2004 sobre “Protección de datos personales para ser utilizados en informes comerciales y acción de Ha. Posteriormente, la Ley Nro. 18331, con un alcance mucho más amplio respecto de las distintas especies de datos, derogó la precitada norma generando un nuevo esta-
porque tienen derecho a preservar su bienestar y a no ver afectado su estado de bien merced a la interacción con un tercero, a excepción de 11
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do de cosas. Esta norma declaró que personales es inherente a la persona humana, por lo que está comprendido en el artículo 72 de la Constitución Se trata de un Derecho humano fundamental, oponible a todos entre los que obviamente se encuentra el Estado. La actividad estatal debe dirigirse en primer término a no violentar el Derecho que ha declarado y en segundo lugar a gamentada con una serie de principios generales, Derechos de los titulares de los datos, la previsión de datos especialmente protegidos, una acción jurisdiccional efectiva para el acceso la Institucionalidad ya reseñada.
IV) Hacia un nuevo equilibrio en materia de accesibilidad y protección de datos. Un vínculo de confianza con el Estado. Los dos platos de la balanza, privacidad y accesibilidad, sufren los desequilibrios propios de los avatares sociales y los avances tecnológicos. En materia informática la irrupción del a nivel de gestión estatal, obliga a replantear qué tan bien resguardados están nuestros derechos frente a este nuevo panorama. Institucionalmente entendemos que más allá de los avances legislativos, la defensa de la protección de datos personales debe estar fuertemente marcada por un cambio
Visitas y Eventos cultural, que asuma la defensa ética de estos derechos. Estado y Sociedad Civil deben construir puentes de quede solamente librada al ámbito normativo, sino que se transforme en el conjunto de buenas prácticas que lleven adelante ambos sectores. Analizada la importancia que tiene la participación del Estado como factor de transparencia informativa hacia el resto de la sociedad, también debemos rescatar la actitud con la que la sociedad debe prestar su correlato, esto es, cómo debe actuar con la información proporcionada. En este sentido, destacamos dos límites insoslayables: el marco legal imperante en la República y la precitada dimensión ética que implica el adecuado uso de la información. La Ley Nro. 18.331 habilita a que las “asociaciones o entidades representativas de responsables o usuarios de bancos de datos de titularidad puedan elaborar códigos de conducta en materia de tratamiento de datos personales. Estas normas de auto regulación deben ser inscriptas en el registro de la URCDP, generando un nuevo nivel de regulación para los sujetos obligados. Esta previsión equilibra el imperativo legal con la autorregulación de los alcanzados por la norma, que son en demera mano la actividad que realizan. Existe un amplio acuerdo que nos
desde el ámbito de los Buró de Créditos. Posteriormente la legislación acompañada de desarrollos conceptuales como la “autodeterminación informativa”, la propia “protección de datos personales” o la mentada Privacidad por diseño o “Privacy by Design”. Asimismo se han implementado soluciones tecnológicas como los sistemas “Do not track” para evitar la instalación de cookies, etc. Estos desarrollos como señala Ana Brian no esperan “...que los riesgos se materialicen, ni se ofrecen soluciones para casos de infracción o daños, sino que 13
Ante este cuadro, con derechos en constante “movimiento” y una legislación que se ve rezagada por los avances de la ciencia, la dimensión ética se replantea como insoslayable para enfrentar estos problemas. Desde ella es que las pautas legislativas tienen que direccionarse a regular atendiendo el funcionamiento de la sociedad y el mercado. Como expresa Liga de Defensa Comercial “Más allá de las obligaciones legales, todos los individuos, y por ende las empresas, que son constituidas por individuos que tienen diversos objetivos comunes, tenemos la responsabilidad de plantearnos pautas orientadoras respecto a lo que debe ser un .14
V) Equilibrios e impulsos necesarios para la Sociedad Civil ante esta nueva realidad del Estado
Nogueira Alcalá en cuanto a que “La en el respeto de la privacidad de las personas que forman parte de ella, ya que sólo desde el ámbito de reconocimiento de la intimidad y autonomía de cada ciudadano puede construirse 12
El hombre no puede vivir sin interactuar con los otros, pero tampoco puede verse expuesto en forma permanente e indiscriminada. En nuestro país, como en la mayor parte de la región, las primeras normas en materia de protección de datos surgieron como mecanismos de auto regulación, especialmente
La conciencia de los Derechos a la protección de datos personales y su contracara, la accesibilidad a la información pública, han generando potencialidades expansivas sin precedentes, en diversas áreas de interés de las Organizaciones Sociales, quienes han llevado adelante trascolectivo. Dentro de estos logros nos interesa resaltar la Ley Nro. 17.948, que conjuntamente con dictámenes jurisdiccionales promovidos por LIDECO, terminó con la añeja discusión en cuanto al alcance del secreto banca|44|
rio en nuestro país, limitándolo a las posiciones pasivas bancarias. Este hecho abrió el camino de igualdad en el acceso a los distintos sectores del mercado a una herramienta clave como es la Central de Riesgos Crediticios del Banco Central del Uruguay. Después de la fugaz polémica suscitada a partir de la apertura al público de la mencionada Central, la opinión pública comprendió, tal y como señalara Liga de Defensa Comercial, que la Central no es una lista de deudores ya que el acceso es uno a uno, y tampoco una Base de datos negativos, ya que se accede a los datos sobre nanciero por personas o empresas que, pueden muy bien estar dando satisfactorio cumplimiento de aque-
En materia de accesibilidad también saludamos la Acordada de la Suprema Corte de Justicia Nro. 7707 el 29 de junio de 2011 que permite a “Toda persona física o jurídica debidamentribución de Asuntos, bastando que con lo dispuesto en el art. 3 de la Ley Esta resolución es un claro ejemplo de una norma que es viable generar equilibrios en provecho de la sociedad toda. Este tipo de resoluciones han sido respaldadas por organizaciones que promueven caminos aperturistas que observen los derechos individuales. No obstante los avances, en nuestro país aún persisten vestigios de un pasado signado por el secretismo. Muestra de ello representa la información proporcionada por la UAIP,16 la cual establece que en nuestra legislación están preceptuados, a la fecha del presente trabajo unos cinLey. A esta importante cifra, hay que sumarle aquellos secretos sin contar con los que se encuentran previstos en reglamentos, decretos, resoluciones, etc. que más allá que carezcan de sustento en virtud que la Ley de Acceso prevé, se mantienen en muchos casos impertérritos. Creemos vital que las distintas organizaciones no asuman una actitud pasiva sino
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que actúen proactivamente. Tenemos la convicción que estas organizaciones están destinadas a sumarse a los proyectos de interoperabilidad, como mecanismo de profundización democrática y de consolidación de las conquistas alcanzadas en la materia. El Derecho deberá adaptarse a esta nueva realidad ya irreversible. Las pero no es esa es una opción válida para acompañar las demandas sociales a los que se debe enfrentar el Derecho. Para el tratamiento de toda esta problemática el Estado deberá requerir amplia participación de los agentes sociales. La política que un Estado asuma en materia de “datos abiertos”, para ser consistente, no puede desarrollarse de espalda a los representantes sociales. La opción por abrir datos públicos, tiene sentido porque la sociedad los “quiere” o “necesita”. La apertura en estos formatos implica costos, por lo cual sin testear el interés de los particulares aún los más ambiciosos proyectos podrían fracasar. Otro de los puntos a atender en cuanto a la relación Estado – Sociedad, es el reconocimiento en un plano de igualdad de los derechos de los ciudadanos, tanto cuando son objeto de tratamiento de datos personales como cuando son quienes los procesan. Se debe dotar al regulado (al titular de la base de datos, que es prácticamente todo ciudadano, empresa u organización) de una corriente que atienda sus intereses y no sólo imponga deberes. Las bases trales para la comunidad. El Estado debe comprender, atendiendo las do debe recabar información para el regulación demasiado onerosa en cuanto a condicionantes y costos, le-
cotidianas. Otra necesidad clave de la Sociedad Civil para coordinar políticas de alcance público con el Estado, es la certidumbre jurídica. En muchos
casos, la legislación nacional, en su con celeridad reglas que han costado pacientes consensos y amplias discusiones. En este punto bregamos, porque toda normativa que regule las materias bajo análisis, cuenten con los más adecuados parámetros de neutralidad tecnológica que le permitan la defensa de los Derechos sustanciales y la adecuación a los impulsos de la innovación. La delicada tarea de sopesar derechos deberá guiarse atendiendo a la buena fe con los cuales los mismos son llevados al terreno práctico.
gina de la pasada “Conferencia Regional de Datos Abier26 y 27 de Junio en Montevideo – Uruguay, “Los datos abiertos presuponen su publicación y difusión de información en la Internet, sin limitaciones de acceso ni de uso, compartida en formato electrónico y abierto. El formato abierto permite la combinación de conjuntos de datos de diferentes orígenes, su reutilización y difusión, libremente cio/datosabiertos/que+son+los+datos+abiertos - Visitada el 04.07.13. 7- Concha Gastón, Naser Alejandra (2012) “Datos abiertituto Latinoamericano y del Caribe de Planificación Ecohttp://www.eclac.org/publicaciones/xml/7/46167/DatosA-
8- Martínez Blanco, Camilo (2009), “Manual del Nuevo De-
9- Bauzá Marcelo (2004), “Iniciativas para la Protección de datos personales de carácter comercial: Cuestiones de Derecho. Derecho Informático, FCU; Montevideo, Volumen 4. Pag: 298.
que los factores técnicos no deben limitar estas garantías. Es un gran desafío para el Estado y la Sociedad de nuestros tiempos interpretar las necesidades colectivas, adaptarse a las nuevas técnicas, equilibrar Derechos Humanos de singular trascendencia, sin cesar en el cumplimiento de sus cometidos, los cuales son cotidianos e ineludibles.1- Destinada a la custodia del “cumplimiento de la legislación de protección de datos personales y asegurar el resy de Control de Datos Personales (URCDP) por la citada Ley Nro. 18.331. El portal del organismos es: http://www. datospersonales.gub.uy Como organismo especializado en la difusión y custodia del Derecho de Acceso a la Información Pública la Ley 18.381 creó la Unidad de Acceso a la Información Pública (UAIP). Su portal oficial es http:// www.uaip.gub.uy
10- Cienfuentes Muñoz, Eduardo (2000),La libertad de expresión en Colombia. “Ius et Praxis. Derecho en la Re-
11- Liga de Defensa Comercial, Comunicado Nro. 14, “Información: derecho individual, responsabilidad social, bien comunicados/2009/comunic_14.pdf vistitado el 03.07.13. 12- Nogueira Alcalá, Humberto (2000), El Derecho a la información en el ámbito del derecho constitucional chileno y comparado en Iberoamérica y Estados Unidos, “Ius et
Instituto de Derecho Informático. Facultad de Derecho. Derecho Informático. Volumen XII. FCU. Montevideo, Pag: 18. 14- Liga de Defensa Comercial, Comunicado Nro. 16 “Las empresas tienen derecho a decidir con informa-
“Sobre la apertura de información sobre créditos en el sis-
2- José Mujica. Presidente de la República Oriental del Uruguay. En la 34 Conferencia Internacional de Autoridades de Protección de Datos y Privacidad. 24 de octubre 2012. Pag 8.
pdfMOD=AJPERES&CONVERT_TO=url&CACHEID=0e
3- Durán Martínez, Augusto (2012) “Derecho a la Protección de Datos Personales y al Acceso a la Información PúAmalio M. Fernandez. 2 da Edición. Montevideo Pag: 92. 4- Yglesias Perolo, Arturo (1987) “Dere-
FCU, Montevideo. 1era Edición. Pag: 40 y 41.
org/es/sla/ddi/docs/ acceso_a_la_informacion_recomendaciones_de_politicas_ declaracion_de_atlanta.pdf Visitado el
6- Como señala la pá-
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Visitas y Eventos
Capacita LIDECO
El desafío de la Equidad Interna y la Competitividad Externa El 24 de setiembre tuvo lugar en la sede de UPAEP un encuentro destinado a abordar la importancia de definir estratégicamente el valor que se le otorga a cada cargo, apelando para ello a criterios objetivos que favorezcan la percepción de equidad a la interna de la organización. El docente a cargo del Seminario fue el Cr. Gonzalo Icasuriaga, Socio y Responsable del Departamento de Estrategia y Capital Humano CPA Ferrere. De la valoración de cargos a la remuneración estratégica
E
l componente salarial es un elemento importante a la interna de las organizaciones. El desafío de atraer y retener a los mejores talentos, si bien no está sustentado únicamente por el aspecto monetario vinculado a los puestos de trabajo, tienen en aquel uno de los factores clave tanto a la interna como a la externa de la empresa. Remunerar, es una forma de ponerle un valor o precio a la contribución del cargo en la organización. En relación a ese precio, fuera de ella, poniendo en perspectiva su nivel de ingresos con el de sus colegas dentro de la organización y en el mercado. es entonces y nunca absoluto. Si las empresas quieren saber si están pagando bien, necesariamente deben mirarse en relación a su propia estructura interna y en relación al mercado. Internamente, debe instalarse la pregunta respecto a si es correcto establecer sin más que a igual cargo corresponde igual remuneración, debido a que los cargos no siempre contribuyen de la misma forma al negocio, así como las personas que ocupan cargos tampoco contribuyen de la misma forma al negocio. Más allá de la formalidad de los cargos,
-
distintos cargos en el mismo sector de actividad
ganización. Uno de los criterios a considerar en la materia, es que a las personas se les retribuye por lo que hacen, por lo que son y por lo que consiguen. No todos los cargos tienen la misma responsabilidad, por ejemplo, por el manejo de dado de maquinarias que son un activo importante para la empresa.
respecto al mercado, cómo está conssaber, cuando se está ante datos del mercado, con qué tipo de empresas es que se están comparando los propios niveles de remuneración
empresa con relación a la remuneraciones que paga el mercado
Para asegurar la entonces, la empresa debería responder: la empresa con relación a las remuneraciones del mercado los que más aportan al negocio ¿Por qué es importante atender la equidad interna y externa? Porque no atenderla genera la percepción de inequidad.
aportar al negocio nir la importancia relativa de los distintos cargos según el aporte al negocio
La
:
ganización tienen un mismo nivel de remuneración dad de las remuneraciones dentro de la empresa
para innovar, hacer propuestas, apor-
personas respecto a la estructura de remuneraciones
dad y la calidad del trabajo
la organización o un cliente -
La Para asegurar la empresa debería atender: |46|
, la
:
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ción variable impacta negativamente sobre el clima y la productividad Por otra parte, señaló Icasuriaga que los salarios y remuneraciones son solo un componente más, importante pero solo uno más, dentro de todos aquellos que determinan la motivación o desmotivación de las personas, que hacen que la gente quiera formar parte o irse de la organización. Las condiciones laborales en su conjunto son las que hacen a una empresa un lugar atractivo para trabajar. El nombre de la empresa, su
sal jubilatoria ma de remuneración en la evaluación de desempeño. Las principales mencionadas fueron:
de cargos y salarios clara y de las personas que trabajan en ella son también componentes a considerar.
lizar su estrategia
Mencionó entre las principales líneas interna las siguientes:
promociones con una mirada estratégica en lugar de resolver situaciones de corto plazo
de cargos
El método de la valoración de cargos que la empresa elija constituye un eje clave para el sustento de los puntos anteriores. Partiendo de la comprensión de la situación interna de la empresa y del mercado en materia de salarios y de las prácticas de la gestión del capital humano, se debe diseñar una matriz de valoración de cargos que permita valorar cada cargo en forma objetiva y luego analizar el sistema de remuneraciones. El sistema, claro
raciones sino el conjunto de las prácticas de Capital Humano pleador como estrategia de largo plazo, más allá de la remuneración, como instrumento de retención.
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necesarias adaptaciones que marcan los tiempos. Icasuriaga culminó su alocución planteando que, las empresas en las que hay problemas de inequidad, pueden resolverlos, pero en una perspectiva de largo plazo. Para ello es necesario incorporar una visión estratégica de la política de remuneraciones, con la cual la dirección debe estar comprometida para que su instrumentación sea viable. La remuneración per se, como instrumento de atracción y retención es limitada y de efectos de corto plazo. Para atraer y retener talentos, el mercado marca dos tendencias claras: la atención a la marca empleador y el concepto de remuneración ampliada.-
Visitas y Eventos
Recibimos a AGESIC,
a la Unidad de Certificación Electrónica y a la Unidad Reguladora y de Control de Datos Personales para intercambiar sobre comercio electrónico
Dr. Fernando Cabrera (Responsable Sector Jurídico LIDECO), Dr. Nicolás Antúnez (Staff Sector Jurídico LIDECO), Ing. José Clartornik (Director Ejecutivo AGESIC), Ec. Andrés Elola (Presidente LIDECO), Esc. Alejandro Santomauro (Presidente UCE), Sr. Agustín Carrau (2do Vicepresidente LIDECO), Mag. Federico Monteverde (Miembro Consejo Consultivo URCDP), Lic. Javier Maresca (Vocal LIDECO), Ec. Bernardo Quesada (Director Gerente LIDECO)
El 10 de octubre tuvo lugar en nuestra sede social la visita del Ing. José Clastornik, Director Ejecutivo de la Agencia de Gobierno Electrónico y Sociedad de la Información (AGESIC), del Esc. Alejandro Santomauro, Presidente de la Unidad de certificación Electrónica (UCE), y al Mag. Federico Monteverde, Miembro del Consejo Consultivo de la Unidad Reguladora y de Control de Datos Personales (URCDP), con el objetivo de intercambiar visiones sobre un escenario cada vez más asentado en nuestro país y en el mundo: el comercio electrónico.
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ada la bienvenida a los presentes e invitados por parte del Presidente de LIDECO,
en el que se departió sobre los desafíos del comercio electrónico en nuestro país, el rol de AGESIC y la misión de LIDECO en la promoción de una plaza saneada y segura desde el punto de vista jurídico y de los aspectos involucrados en el uso de la información comercial.
El Ing. Clastornik, expresó que el cometido principal de la Agencia de Gobierno Electrónico y Sociedad de la Información (AGESIC) es procurar la mejora de los servicios al ciudadano, utilizando las posibilidades que brindan las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC), teniendo a su cargo el desarrollo de las políticas de Gobierno Abierto así como la elaboración de la estrategia de la “Agenda Digital” de nuestro país. Se|48|
ñaló que a partir del uso de las TIC y del gobierno electrónico, se procuró generar una institucionalidad (estructura, marco legal, recursos humanos) que garantizara el buen uso de la inesa información por vía electrónica. En relación con lo anterior, dijo que Uruguay es reconocido internacionalmente como un país que facilita el comercio con el exterior, siendo el único país no europeo que adoptó el
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miento adecuado del sistema, en un proyecto de amplísimo alcance en el que se aspira, a modo de ejemplo, a que en 2015 las CI sean electrónicas. En atención a la seguridad es que AGESIC se ha planteado avanzar mediante escenarios piloto que permitan sortear anticipadamente las países. El establecimiento de estándares de interoperabilidad constituye uno de los puntos clave para la geneMag. Federico Monteverde (Miembro Consejo Consultivo URCDP), Esc. Alejandro Santomauro (Presidente UCE), Ing. José Clartornik (Director Ejecutivo AGESIC), Ec. Andrés Elola (Presidente LIDECO)
así como los sistemas de información que la sustenten y los aspectos legales, que por sí solos no alcanzan para tal objetivo. Hubo consenso en cuanto a la necesidad de una adecuación normativa, tanto en materia de comercio electrónico como de ciberespacio. Surgió de la instancia, la iniciativa de generar sinergias entre LIDECO y AGESIC, pues ambas organizaciones comparten preocupaciones complementar visiones y aportes en relación a los desafíos que supone para todos los actores involucrados, esta nueva realidad electrónica del comercio.
Vista general durante el encuentro
mismo régimen de protección de datos personales que se maneja en el viejo continente. Respecto a la implementación del sistema de Firma Electrónica Avanzada (FEA), se compartieron avances, indicándose que se está en proceso de acreditación de dos entidades públicas y una organización privada.
nencia es inexorable, por lo que será importante que el sector comercial tome contacto con esa realidad. Se concordó respecto a la importancia de nuclear a distintos agentes del mercado en el sistema, reconociéndose la relevante masa social de LIDECO y la trayectoria y prestigio de nuestra gremial en materia jurídica y comercial.
Nuestra Institución por su parte, consideró que estamos ante un tema de extrema importancia y cuya inmi-
Se intercambió sobre la importancia de las políticas de seguridad (implícitas y explícitas) como requisito de
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Un primer compromiso se concretó en este mismo encuentro, y fue la invitación de LIDECO a AGESIC para participar de su Ciclo de Conferencias, en el entendido de que la actividad de difusión, sensibilización e información al empresariado sobre estos temas resulta clave para facilitar la comprensión, la colaboración y los procesos de adaptación a que inevitablemente deberán sumarse los agentes del comercio (ver Sección Visitas y Eventos).-
Visitas y Eventos
“Mano a Mano”
Abordamos el Proyecto de Inclusión Financiera junto al Ec. Martín Vallcorba.
Integrantes del Consejo Directivo de LIDECO, Staff de LIDECO y representantes de empresas afiliadas a LIDECO durante el intercambio con el Ec. Martín Vallcorba.
El segundo de los encuentros Mano a Mano con LIDECO tuvo lugar el 10 de octubre en nuestra sede social. Junto al Ec. Martín Vallcorba, Asesor de Macroeconomía del MEF, y un ávido grupo de empresarios, departimos sobre las implicancias del Proyecto de Inclusión Financiera que el Poder Ejecutivo tiene intenciones de aprobar en forma prioritaria.
L
a tardecita del 10 de octubre fue una oportunidad más que propicia para profundizar sobre un tema que si bien es tendencia mundial, supone para nuestro país una innovación e importante profundización de la bancarización de diversas operaciones y modos de pago.
muchos actores económicos. A otros tantos, los impele a desarrollar muchas adaptaciones. Para todos, esta
iniciativa presenta un alto grado de incertidumbre natural y esperable, no solo por los cambios que se introducen sino porque falta conocer cómo será reglamentado el contenido del Proyecto. ble: la de generar un espacio para que empresas de diversos sectores pudieran expresar sus inquietudes y recibir de primera mano las impresiones del representante del Ministerio de Economía, y al mismo tiempo constituir un canal directo de comu|50|
nicación con el empresario, para que el Poder Ejecutivo tuviera también de primera mano las impresiones de empresarios y la perspectiva de nuestra gremial. El Ec. Vallcorba se mostró siempre abierto a recibir propuestas, dudas y comentarios, destacando positivamente la oportunidad brindada por nuestra gremial para un acercamiento con el empresariado en clave de construcción positiva ante las nuevas realidades, con lo que ello puede implicar a la hora de revisar y mejorar
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El Ec. Martín Vallcorba recibiendo el obsequio en agradecimiento por su participación en el encuentro. Ec. Andrés Elola (Presidente LIDECO), Ec. Bernardo Quesada (Director Gerente LIDECO), Ec. Martín Vallcorba (Asesoría Macroeconómica MEF), Dr. Diego Rodríguez (Vocal LIDECO), Cr. Pablo Montaldo
iniciativas, así como en lo relativo a convocar al aprendizaje por parte de todos los actores.
mientas de pago y de crédito como el cheque, claramente tocados a partir de la iniciativa del Poder Ejecutivo.
Como corolario del encuentro,y a partir del intercambio generado, públicamente se convino en que LIDECO haría llegar al Ec. Vallcorba, una serie de comentarios respecto al Proyecto de Ley de Inclusión Financiera que fueran manejados durante el encuentro y considerados importantes en cuanto a su afectación a las herra-
El detalle de las inquietudes de LIDECO está plasmado en la Sección Iniciativas LIDECO de esta misma edición. Destacamos especialmente la interesada participación de las empresas que se hicieron presentes, y el fluido y armónico intercambio que
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tuvo lugar con el Ec. Vallcorba. Fue una instancia de mutuo enriquecimiento donde en un marco de apertura y respeto LIDECO se constituyó, como en tantas oportunidades, en canal para la articulación de inquietugenerar oportunidades de perfeccionar los mecanismos y herramientas que se ponen a disposición del comercio.-
Visitas y Eventos
Conferencia LIDECO
E- factura y firma electrónica avanzada: ¿qué implican para el comercio y la vida empresarial? Oportunidades, riesgos, avances y desafíos.
Nuevamente abordamos el tema de la e-factura, incorporando la firma electrónica avanzada, ante la nutrida asistencia que se dio cita el 14 de noviembre en la sede de UPAE. Para departir sobre estos desafíos con el Director de la División Informática de DGI el Sr. Daniel Laffitte, el Mag. Ing. Jorge Abin, integrante del Consejo Directivo Honorario de AGESIC, y el Dr. Nicolás Antúnez, integrante del Sector Jurídico de LIDECO Luego de las palabras de apertura del Sr. Agustín Carrau, Presidente de LIDECO electo en la 98 ava Asam-
blea, se dio paso rápidamente a la palabra de los disertantes, a quienes se agradeció especialmente su de-
dicación y gentileza para abordar un tema de extrema relevancia para el comercio nacional.
Exposición Dr. Nicolás Antúnez (Staff Jurídico LIDECO). En la mesa, Ing. Mag. Jorge Abin, Sr. Agustín Carrau, Sr. Daniel Laffitte
Dr. Nicolás Antúnez, Sector Jurídico de LIDECO Impacto de la digitalización en la vida comercial
E
l Dr. Nicolás Antúnez inició su exposición señalando la ligazón entre digitalización y comercialización, en el marco de las tecnologías vinculadas al comercio, el y desafíos jurídicos que el mismo involucra. Señaló que previo a las primeras chas por disposiciones contractuales que originaron muchas de las situaciones que la legislación actual ha plasmado, siendo la autonomía privada el inicio del camino regulatorio. Cuando del comercio electrónico introduce el tema de los consumidores, fue necesario que el Estado y estructuras supranacionales regularan para proteger y arbitrar la actividad comercial.
Las discusiones sobre la auto regulación o regulación estatal son cosa del pasado, dijo Antúnez, debido a que el comercio electrónico ha trascendido los aspectos negociales para comprender las relaciones de consumo, la privacidad, la accesibilidad informativa entre otros temas que requieren una labor legislativa de carácter general para equilibrar los aspectos cotidianos de la vida comercial y del desarrollo tecnológico.
están basados en cuestiones como la presencia física y la localización, ideas que ignora esta nueva modalidad de comercio, para la cual existen dos herramientas ineludibles: el Derecho preexistente (lo ya legislado) y los principios generales del Derecho, en un contexto que incorpora tecnología sin que las modalidades anteriores desaparezcan por completo. Ello exige un proceso de reubicación desde el punto de vista a desaparecer de un día para el otro
Citando a Delpiazzo, dijo que el comercio electrónico es la expresión máxima del fenómeno de la globalización en el mundo empresarial y, doctrinariamente, causante de la crisis de la contratación y la tributación, debido a que nuestros códigos |52|
como tampoco la factura en formato papel a partir de la e-factura. Se está transitando un período de tiempo en el que ambas tecnologías conviven y son atendidas de acuerdo a parámetros de carácter general.
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co como el conjunto de transacciones por medios electrónicos, especialmente a través de internet. Su importancia y la amplitud excede lo que habitualmente se entiende como labor de carácter comercial. La ley modelo de la Comisión de las Naciones Unidas para el Derecho Mercantil Internacional, señala que el término “comercial” deberá ser interpretado ampliamente, abarcando el intercambio de bienes y servicios, acuerdos de distribución, acuerdos de representación o mandato comercial, de factoring, leasing, construcción de obras, consultoría, ingeniería, conceción, banca, cooperación industrial y comercial, transporte de mercancías o pasajeros. Dijo que una práctica trónico en directo (cuando todas las fases del negocio son por vía electrónica) e indirecto (cuando las transacciones combinan medios electrónicos con medios físicos). Los organismos internacionales establecen que las transacciones electrónicas consisten en la compra venta de bienes y servicios entre negocios, hogares, individuos, gobiernos u otras organizaciones públicas o privadas, a través de medios electrónicos o telemáticos. ¿Cómo legislar para regular esta actividad? En el año 2000 el Parlamento Europeo en la directiva 2000/31 establecía en su numeral 60 que para lograr un desarrollo sin trabas del comercio electrónico es esencial que el marco jurídico sea sencillo, claro, seguro y compatible con las normas vigentes a escala internacional. Siendo un fenómeno está en crecimiento que ha llegado a los dispositivos móviles (en 2012, cerca del 10% del comercio electrónico en EEUU y la UE se dio a través de estos dispositivos, proyectándose que en 2014 esta modalidad llegará al 23%), el comercio electrónico ha sido una de las pocas actividades que no ha dejado de crecer aún en circunstancias de estancamiento de la economía, así como también el comercio electrónico móvil, señaló. La Organización Mundial del Comercio, dice que es cada vez mayor la expansión del comercio electrónico
en los países en desarrollo, especialmente entre quienes no disponen de conexión mediante terminales pero pueden comerciar mediante la telefonía celular. Para el organismo, el fenómeno es muy favorable para las micro y pequeñas empresas, ya que amplía el mercado potencial al que pueden acceder. Esta modalidad de comercio comporta para proveedores la reducción de costos de inventario, el acúmulo de información sobre las preferencias de los consumidores, la ampliación del mercado a nivel nacional e internacional, y la mejora de la cooperación interempresarial gracias a la comunicación que permite internet. El midores, es el acceso a un shopping virtual gigantesco que agiliza la obtención de productos, y genera una mayor competencia con la correlativa y posible baja de precios. Entrando en los desafíos jurídicos más relevantes del comercio electrónico, planteó los siguientes: 1) El equilibrio entre la certidumbre jurídica y la necesaria velocidad en el ámbito negocial, para atender dificultades vinculadas al consentimiento o su prueba, a la falta de presencia física, a la aceptación de las condiciones generales, a la mutación unilateral de cláusulas, a la jurisdicción del contrato y la ley aplicable, a la complejidad |53|
de los contratos y los actores que participan además del comprador y agentes de pago, agentes logísticos, etc.) 2) La protección de la propiedad intelectual en internet 3) La aparición de vacíos normativos en el área comercial, tributaria y procesal 4) La adaptación institucional por parte del Estado, dado que el Poder Judicial deberá ampliar sus capacidades en materia de recepción de prueba, etc. 5) La autenticación e integridad del documento electrónico, respecto a lo cual en nuestro país se ha empezado a trabajar en la ley 18.600 respecto 6) Los aspectos tributarios: contralor de la administración y la certidumbre de los contribuyentes en cuanto a los tributos que deben pagar. Se plantea una nueva vinculación entre la administración y los agentes comerciales (e- factura, declaraciones juradas on line, etc.) Antúnez dijo que estamos ante una realidad irreversible ya inserta en la sociedad antes de que ésta alcance
Visitas y Eventos a comprender su impacto y la relaDerecho, refuerza su papel como herramienta para remover obstáculos donde las novedades técnicas superan con amplitud las posibilidades legislativas y las respuestas que puede dar la institucionalidad jurídica. En materia de certidumbre jurídica, las normativas respecto al comercio
electrónico deben garantizar los derechos sustanciales con reglas razonablemente perdurables, en aras de principios generales a los que debe acogerse el cambio tecnológico. Todo ello exige un cambio cultural que comprometa a toda la sociedad, para que los diversos agentes colaboren estrechamente para procesar y comprender estos fenómenos, ante los cuales no cabe sino reaccionar
desde una perspectiva ética y procurar orientarlos desde un enfoque responsable y humanizador para que en estos nuevos tipos de interrelación de la economía se fortalezcan los valores de libertad, certidumbre y justicia, donde más allá de cualquier adelanto tecnológico, la buena fe va a continuar siendo un componente fundamental.
Dr. Nicolás Antúnez, Ing. Mag. Jorge Abin, Sr. Agustín Carrau y el Sr. Daniel Laffitte durante su exposición
Sr. Daniel Laffitte, Director de la División Informática de DGI. Avances en la migración hacia la e-factura. Situación actual y perspectivas. Beneficios y recomendaciones para la implementación e incentivos
L
uego de agradecer la posibilidad del encuentro entre DGI y empresarios a través de la con-
ciales de facturación y uniformizando criterios para la documentación de operaciones.
electrónica, netamente vinculada a las necesidades de las operaciones entre empresas y de comercio electrónico, llegó para quedarse. Hace un año nuestro país estaba en esta materia, en la lista de países en desarrollo. Hoy el Uruguay está dentro de los países avanzados, con perspectiva de estar en 2015 dentro de los países líderes en materia de factura electrónica, tema que se enmarca dentro de una serie de líneas estratégicas: 1) Contribuir a una estrategia país de gobierno electrónico 2) Facilitar el desarrollo del comercio electrónico, respondiendo a la demanda de herramientas por parte de las empresas 3) Contribuir a una mayor competitividad generando economías en el proceso de la emisión y recepción de documentación 4) Cumplir con la estrategia institucional de facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones a la vez que controlar mejor, eliminando regímenes espe-
1) Contribuir a formalizar la economía sin molestar a las empresas 2) Generar certezas mediante la estandarización de formatos y documentos 3) Impulsar el desarrollo del comercio electrónico 4) Generar oportunidades de negocios y empleos 5) Generar experiencia 6) Disminuir costos de operación (impresión, ensobrado, envío, control del envío, minimización de errores, reducción del tiempo de entrega, reducción del tiempo en el manejo de stock, etc.) 7) Generar ganancias y productividad 8) Cuidar el medio ambiente Dijo que la diferencia entre un país en estado avanzado y uno líder en materia de e-factura, es la estandarización, siendo las sus pilares: 1) Disponer de un marco normativo sobre la factura 2) Garantizar autenticidad de emisores, receptores y la integri|54|
dad de los documentos 3) Autorización de los contribuyentes y emisión de documentos 4) tos de documentos 5) Intercambio de documentos electrónicos 6) Representación impresa de documentos 7) Almacenamiento de documentos 8) Contingencia en la operación En cuanto a la normativa que acompaña el régimen, señaló que se pretende acompañar los requerimientos para que la adaptación de las normas siempre responda a las necesidades de las empresas que se van incorporando al sistema. trónico como un documento digital en un formato preestablecido por la DGI, con igual validez legal y tributaria de las facturas y documentos de papel, el cual es sustituido por el memente, y recién luego de ese proceso se puede emitir una impresión del mismo. La factura electrónica tiene
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un sobre que la contiene, en el que pueden viajar hasta 200 documentos (facturas, notas de crédito). Si bien además de los datos tributarios están las adendas que establecen los datos comerciales entre las empresas, a DGI viaja solo la documentación vinculada a datos tributarios. Los son: 1) la DGI como reguladora del funcionamiento del sistema, 2) el emisor electrónico (contribuyente autorizado por la DGI para generar 3) el receptor electrónico que recibe (cualquier emisor electrónico pasa a estar obligado a recibir documentos electrónicos) y 4) el receptor no electrónico, que es todo receptor de que no es emisor electrónico. En cuanto a los tipos de comprobantes surgen diferencias con respecto al régimen anterior, y lo que eran ser tickets. Los documentos electrónicos son los siguientes: 1) e-Remito: es utilizado para documentar el movimiento físico de bienes en territorio nacional 2) e-Resguardo: es utilizado para respaldar retenciones de impuestos realizadas por los sujetos pasivos responsables 3) Documentación de Contingencia: documentación pre-impresa a ser utilizada por el emisor electrónico ante fallas en su sistema y 4) Documense puede utilizar para los documentos
por los que no se adhirió al sistema.
al emisor emitido por una Autoridad
DGI no quiso intervenir en el medio del ciclo comercial, a diferencia de lo que ocurre en otros países 4) Envío e- factura al cliente Receptor 5) Almacenamiento de la e- factura por parte del receptor 6) Acuse de recibo / rechazo de la factura por parte del receptor. El cliente tiene obligación de dar un “ok” de recepción, que no es lo mismo que un ok comercial 7) Consulta de la e- factura en la web de DGI. El receptor tiene la posibilidad de validar que el documento que recibió es el mismo que tiene la DGI.
Uruguay y 2) Firma electrónica avanzada para garantizar la integridad, autenticidad de origen y no repudio de los CFE.
Está regulado cómo se debe enviar la documentación: los e-tickets viajan solo en un reporte diario, mientras que las e-facturas viajan una a una.
Se aspira a que las representaciones impresas de la e-factura tengan las mismas o similares medidas de seguridad que la facturación tradicional, por lo que se ha incorporado el QR a las facturas papel, a efectos de uniformizar los controles. A efectos de garantizar la Autenticidad del emisor y la integridad de los documentos se requiere:
probantes se habilitan los siguientes 1) Nominado: X.509 con clave RSA de 1024 bits de largo. Además de los datos de la empresa incluye nombre y documento de identidad permitiendo trazabilidad hasta el solicitante. Se conjuga un RUT y una C.I. y 2) Innominado: X.509 con clave RSA de 1024 bits de largo. Contiene sólo datos de la empresa dos asociados a un RUT. El ciclo del funcionamiento del sistema fue descripto de la siguiente forma: 1) Emisión y almacenamiento de la de la e-factura 2) Envío de la factura a DGI 3) Acuse de recibo / rechazo de la factura por parte de DGI. No hay que esperar un “ok” de DGI para poder enviarla a su cliente.
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el estándar XML, utilizado mundialmente. Para el envío de documentos a DGI se recomienda la modalidad web service o con una declaración jurada que debe subirse una a una al portal de la DGI. Entre emisor y receptor solo viajan facturas, no viajan los e-tickets, y el formato también es XML. Como plataforma mínima de envío y para contemplar a las empresas pequeñas, se estableció el correo electrónico. El acuse de recibo por parte del receptor es obligatorio. Si el receptor no es electrónico, hay que generar una representación impresa, la cual puede estandarizarse para e-ticket y factura electrónica. Si se usa papel térmico, es necesario prever una forma de descarga on line del documento durante el período legal de validez del mismo.
Visitas y Eventos DGI solo recomo vencido, envío de datos de un RUT inexistente, utilización de numeración no autorizada. En cuanto al almacenamiento y conservación de CFE, los documentos emitidos y recibidos en forma electrónica deberán ser mantenidos a disponibilidad de la DGI por el mismo período que la documentación tradicional. El hecho de que el documento esté en DGI no exime a las empresas de la responsabilidad de tener una copia durante el período legal de validez del documento. En lo que respecta a la publicación de los CFE, los emisores deben publicar en su sitio Web los e-Tickets y sus notas de corrección por un período de 3 meses. En caso de utilizar papel térmico para la impresión de eFacturas y sus notas de corrección, e-Resguardo y e-Remito el emisor debe publicarlos en su sitio Web por un período de 5 años. Previendo fallas en los sistemas, existe un mecanismo de contingencia. La falla del sistema debe comunicarse a la mesa de ayuda de DGI, emitir y enviar un documento de contingencia. Una vez superada la falla se deben ingresar los documentos al módulo de contingencia, y enviar a DGI los documentos emitidos en contingencia. Una falla en el adsl no es una falla del sistema, por lo que en ese caso se deben encolar los envíos, y luego enviarlos a DGI, pero no se debe emitir documentación papel. en ese caso la facturación a través del sistema: cuando se restablece la comunicación se restablece el envío. En cuanto a los les, el único que ha instrumentado estas facilidades a efectos de promover la incorporación al sistema. El Decreto 324/011 establece que los sujetos pasivos del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) o del Impuesto al Patrimonio (IP), go-
1) Exoneración de IRAE por hasta el 70 % del monto efectivamente invertido en hardware y software vinculados a la facturación, a utilizar en el término de 10 ejercicios no pudiendo superar el 60 % del impuesto liquidado en cada ejercicio. La tercerización del servicio no se considera inversión y 2) Exoneración de IP de los bienes promovidos por el término de su vida útil. A los efectos del cómputo de los pasivos, los citados bienes serán considerados activos gravados. La resolución 3122/012 establece establece nes a realizar. Según el tipo de contribuyentes, se deben respetar los siguientes montos: 1) US$ 200.000 para Grandes Contribuyentes 2) US$ 100.000 para contribuyentes CEDE y 3) US$ 30.000 para contribuyentes No Cede. Es necesario que las empresas presenten un expediente con un proyecto de inversiones para que DGI pueda validar que están dentro de los montos que les corresponden. Si se necesitara ampliar la inversión, es necesario presentar un proyecto de inversión. Las inversiones deben estar documentadas. tante en la incorporación de empresas al sistema en relación al mes de mayo, cuando LIDECO organizó la primera conferencia sobre el tema. La situación llegó a los siguientes números: 62 empresas -de todos los rubros- operando, 9 autorizadas; 227 en proceso de Homologación; 285 en proceso de Testing. Obligadas había 200 empresas, pero en el sistema hay sas ven la conveniencia de subirse al sistema y lo están haciendo voluntariamente. En cuanto a la documentación, se recibieron 4.1 millones de eFacturas/Notas emitidas, más de 92.3 millones de eTickets/Notas emitidas. Las empresas incorporadas representan el 7.7% de la documentación autorizada en 2011. DGI tiene compromisos asumidos con organismos internacionales, a efectos de que 25% de toda la documentación autorizada en el año 2011. |56|
En cuanto al ingreso al régimen, se 1) Puede der voluntario para cualquier Contribuyente de la DGI (2/3 de los ingresos fueron voluntarios) 2) Es tir del 01/07/2013 para un grupo seleccionado de Grandes Contribuyentes que tienen que estar operando el 1° de enero de 2014 3) Es oblipara el resto de los Grandes Contribuyentes y para un grupo a seleccionar de contribuyentes CEDE, que deben ser proveedores de las empresas que ya están dentro del sistema, pues la principal ganancia está en poder recibir documentación electrónica y el objetivo es dar volumen al sistema y promover que funcione 4) Es obligapara el resto de los contribuyentes CEDE y a partir de allí se abarcará al resto de los contribuyentes Para ingresar en forma voluntaria se solicita el ingreso en el portal de DGI, que permite solicitar usuarios para ción y producción, previendo el sistema una serie de pruebas para validar la idoneidad de la empresa para pasar de un entorno a otro. La media en que se cumple todo el proceso, es de tero del mismo el siguiente: TESTING (online y webservices)
CFE HOMOLOGACIÓN (online)
por resolución la calidad de emisor PRODUCCIÓN (online y webservices) des para que emisores y receptores puedan realizar la operativa del régimen El sistema ofrece diversos tipos de asistencia: 1) Mesa de ayuda de primer nivel, que brinda atención telefónica y responde en base a Preguntas
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más frecuentes, la cual en caso de no poder resolver el problema solicita el envío por correo electrónico 2) Mesa de ayuda de segundo nivel, que atiende las demandas de la Mesa de primer nivel sobre aspectos funcionales, normativos y técnicos, le responde a aquella, la cual es la que se comunica con el usuario. La prioridad en la asistencia, la tienen las empresas que están en Producción en primer lugar, en segundo lugar
segura con DGI y otros participan-
Testing.
DGI, pues la Mesa de atención que se ve desbordada por cuestiones que no deberían llegar como consultas. Asimismo, recomendó la actualización en materia de web services. to a soporte de soluciones móviles, a ciertas áreas sin cobertura para enviar la facturación, y a ciertas in-
Para la se advierte a las empresas que subirse al sistema es un proyecto complejo que implica incorporar equipamiento informático sión), adquirir o adaptar sistemas de facturación para una comunicación
y controles de gestión empresarial,
terrupciones de la comunicación con DGI que obedecen al mantenimiento propio de un régimen aún no asentado y que se está ajustando en forma permanente.
un sistema para la publicación de los damente protegidos.
los presentes la lectura de la docu-
Con respecto al futuro, dijo que se estarán liberando en enero 2014 las facturas de exportación, y se está facturas internacionales entre diversos países. Se está previendo que a mediados del 2014 no exista documentación que no esté incluida en el régimen. Se está estudiando el factoring de las facturas electrónicas, así como los libros contables electrónicos. Para cerrar su intervención, nuar profundizado sobre el tema en el portal de DGI.
Exposición del Ing. Mag. Jorge Abin. En la mesa, el Dr. Nicolás Antúnez y el Sr. Agustín Carrau
Mag. Ing. Jorge Abin, Integrante del Consejo Directivo Honorario de AGESIC. ¿Qué es la firma electrónica? Mitos, realidades, cómo avanzamos
A
gradeciendo a LIDECO la oportunidad de departir sobre el tema para la difusión y enseca (en adelante FEA), Abin compartió que al inicio del funcionamiento de
AGESIG seis años atrás, la primer acción tomada fue establecer los pilares sobre los cuales construir un gobierno electrónico y la sociedad de la información: la seguridad y la privacidad. Las transacciones electrónicas entre
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personas o
empresas, necesitan
se está dialogando con el interlocutor adecuado, y que el mismo tiene los atributos y las responsabilidades requeridas para la interacción.
Visitas y Eventos Abín señaló que para diversas transacciones existen muchas formas de plo el usuario y la contraseña que se usa cotidianamente -, cuyo marco de validez puede estar dado por el acuerdo entre las partes, y con un respaldo jurídico y costos de implementación diferentes, lo que hace que no sea necesario hablar de FEA las transacciones comerciales. De hecho, la factura electrónica no está ca común. La FEA hológrafa, sino un conjunto de datos – que varía según el documento
Sr. Agustín Carrau (Presidente LIDECO), Dr. Nicolás Antúnez (Staff Sector Jurídico LIDECO), Ec. Bernardo Quesada (Director Gerente LIDECO), Sr. Daniel Laffitte (Director División Informática DGI), Sr. Roberto Linn, Secretario LIDECO
construye sobre la Infraestructura electrónico, que garantizan: integridad (si se cambia un mínimo dato de ese conjunto el documento pierde validez), autenticidad y (no pueda ser rechazable). Estos tres elementos son claves para la construcnecesita el sistema para funcionar. 1) Garantizar integridad de un documento o transacción, 2) Garantizar autoría de un documento o transacción, 3) Autenticar un sujeto. La FEA no sirve de un documento o transacción (no asegura quién ve el documento), 2) Garantizar disponibilidad de información (lo cual depende de los recursos informáticos), ni para 3) Autorizar a un sujeto a realizar una actividad particular, lo que afecta el tema de las representaciones. La FEA tiene requisitos consagrados en la ley 18.600. A través del token, seguro, se garantiza: 1) 2) Control exclusivo del dispositivo de creación de computadora) 3) terceros, 4) Estar basada en un ceremitido por una autoridad auditada que ha cumplido con las normas y requisitos necesarios. La FEA tiene la misma validez ley se
que se basa en la Unidad de Certilador integrado por un delegado del Consejo Directivo Honorario de AGESIC, y donde hay un Consejo Asesor integrado por distintos organismos importantes para aportar soporte y validar los instrumentos que se abordan en este tema. AGESIC (Agencia de Gobierno Electrónico y Sociedad de la Información) es el dueño y ope-
proceso, en caso de que no continúe brindando los servicios.
común, es el marco jurídico que la ampara, que fomenta la interoperabilidad, tiene reconocimiento internalogra con una criptografía asimétrica que tiene un par de claves: una públipara distribuir, y una privada (me-
Raíz Nacional, que es la que emite -
que NUNCA se comparte. -
ellas y habilita con él a emitir nuevos
proceso muy extenso que implica la compra y puesta en marcha de infraestructura y cumplir con una serie de requisitos internacionales. Los prestadores de servicios de cer436/2011. Ellos deben: 1) Cumplir una serie de requerimientos formales para poder aspirar a brindar estos servicios 2) ras, pues si un prestador de servicio quisiera dejar el mercado, debe poder tener el sustento económico para traspasar la operativa a otra empresa 3) Cumplir con requerimientos técnicos 4) Cumplir con determinadas condiciones para que no se le suspendan los servicios 5) Teben tener un esquema de salida en forma de |58|
dora, a una empresa o persona que deben presentarse ante ella físicamente y en esa instancia se comprueba su identidad, lo cual se registra y queda asentado. De ahí en más el proceso continúa y se le puede otorgar un cerde la persona o de la empresa suscriptora, y su clave pública. El portaclave pública correspondiente a la ponente básico en infraestructura de claves públicas. Es una jerarquía: la -
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usa su clave privada, y el validador esa manera se construye la cadena cual extrae clave pública, datos iden2) B puede tructura mediante estándares y El estándar establece estructura, forma, aspectos tecnológicos, lo que posibilita el intercambio. Las políticas consisten en lo que la UCE establece respecto a cuáles danéricos, de manera que una persona
previamente, a través de un Directorio público o del propio documento
cados puede ser automática (cuando vende) o ser solicitada vía denuncia, en caso de que se sospeche que el token puede estar en poder de otra persona y ser usado malamente. un documento electrónico ema-
Este proyecto, dijo Abin, es sumamente complejo en tanto comprende un sinnúmero de actores interactuando, en el marco de políticas, proce-
Crea del titular y referente. En Uruguay desde noviembre de
diferentes actividades, lo cual plantea un problema difícil de resolver representantes para alguna función de una empresa equivalente al poder. En el correr de este año y parte del siguiente se espera poder terminar de
personas físicas, personas jurídicas, mecanismos legales, regulaciones nacionales e internacionales. Los usuarios deben preocuparse sobre cómo comprobar la validez de un documento y la autenticidad de quien lo software disponible en el sitio web de -
Raíz. Hay tres prestadores que están en proceso de acreditación para ma electrónica avanzada, y hay dos prestadores (ABITAB y El Correo) dos regulares que están fuera del alcance de la Infraestructura Nacional
digitales, cuando A quiere enviar un de una relación contractual, el proceso es el siguiente: 1) mento con su clave privada 2) A envía 3) B Obtie4) B Obtiene clave pública de A (extraída
integridad 5) es válido), 6) Luego de la validación
Hay dos tipos de documentos fundamentales para el intercambio, los XMLDsig, XAdES-BES, XAdES-T, XAdES-C y PDF-Signature, PAdES.
lo cual no es posible FEA 2) Deben cado de Representante de Persona
que se emiten para los prestadores se emiten para personas físicas, y los que se emiten para personas jurídicas, los cuales están prontos, con las sitio web de la UCE.
el documento fue efectivamente enviado por A (Autenticación y no Repu-
y requiere ve-
(Integridad) 7) A debe hacer el mismo proceso con respecto a B para que ambas partes estén seguras de que
De cara al 2014: 1) Se espera incor-
de CI o pasaporte. Para personas -
En este proceso: 1)
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Sitio Web y de Servidor 3) Se está en un proceso de acreditación internacional a nivel de navegadores (Microsoft y Mozilla) y 4) Se deberá incorporar de servicio de sellado de tiempo para que sea posible poner una marca de fecha, hora, minuto y segundo a cualquier transacción electrónica que se realice, lo cual aumenta las condiciones de garantía que se pueda otorgar. Culminada la presentación de Abin, se dio paso al intercambio con el público presente.-
Visitas y Eventos
LIDECO apoyó el 6to Congreso Nacional de Financiación de Consumo, Pagos y Recuperos organizado por CMS
Vista general
El Raddison Montevideo Victoria Plaza Hotel fue la sede del 6to Congreso Nacional de Financiación de Consumo, Pagos y Recuperos organizado por CMS. Una nutrida asistencia pobló los salones en los que se desarrolló el evento, el cual obtuvo el consenso positivo respecto a la calidad de las exposiciones, de la organización y del clima general de camaradería vivido en la jornada. LIDECO fue una de las organizaciones que apoyó esta importante iniciativa, en la convicción de que sumar espacios a favor de la defensa del crédito contribuye a crear conciencia respecto a la importancia de cuidar y conocer el mercado para preservar su salud. A continuación, compartimos una reseña del evento aportada por los organizadores, a quienes extendemos nuestra felicitación por el éxito de la jornada.
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l 9 de Octubre, Uruguay celebró la 6º edición del Congreso Nacional de Financiación al Consumo, Pagos y Una oportunidad para escuchar y debatir sobre las temáticas actuales más relevantes. El Radisson Montevideo fue la sede de este encuentro de expertos. Una vez más compartimos la experiencia y sapiencia de las actividades del consumo en un espacio abierto para el debate de ideas, estrategias
y soluciones para la actividad, con más de 200 asistentes. El día a día y el cliente fueron los puntos de eje con el que se desarrolló el evento. Twitter fue protagonista de las sesiones, siguiendo los highlights de las ponencias en @CMSPeople a través del hashtag #congresouruguay. La apertura estuvo a cargo del Ec. Pablo Roselli, Socio de Consultoría de Deloitte, quien brindó los anclajes |60|
del contexto económico del país y las perspectivas de crecimiento del sistecon Martin Valcorba, Economista Asesor del Ministerio de Economía y Finanzas del Uruguay, los Indicadores de la actividad local y la tendencia en bancarización, una de las conferencias más comentadas por el público y con gran participación. El Ec. Julio de Brun, Director Ejecutivo de Asociación de Bancos Privados
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Vista general
del Uruguay, presentó junto a Julie Rothchild de Estudio Ferrere, Las Nuevas Regulaciones, las negociaciones entre los bancos y los gobiernos de la región. Por la tarde, las sesiones académicas se dividieron en dos espacios, el INnovar y el de Debates. Por un lado, se hablo de los Secretos y Estrategias para alcanzar al Multiconsumidor y La evolución de la industria de Medios de Pagos. En el Salón INnnovar
participaron CGM y Asociados, SPSS y GDS Modellica, con tres conferencias sobre recuperos y tecnología. Para cerrar la jornada dos conferencias marcaron la tarde: Oportunidades pirámide, a cargo de Alejandro Soriano, Deputy Director | Senior Executive CAF (Venezuela); Alejandra VillaverMilton Griecco, Gerente de Riesgo y -
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nal, una conferencia con fuerte acento charrúa. Mario Taglioretti Director, Publicis Impetu, presentó al Nuevo Uruguayo y el argentino Roberto Ripari dialogó sobre la evolución del consumidor latinoamericano. Una agenda cargada de actualidad con la voz de los referentes de todos los segmentos de la industria. La oportunidad de encontrar en un solo lugar las experiencias y planes de acción de los líderes de la actividad.-
Nuestros Socios Cuentan
Las empresas socias de LIDECO están en movimiento Como es habitual, en esta Sección, desde su quehacer cotidiano las empresas asociadas comparten sus iniciativas, desafíos, propuestas y aportes a la comunidad. Celebramos este espacio como un ámbito para la comunicación, el mutuo conocimiento y el intercambio entre las organizaciones que conforman nuestra masa social. La diversidad de empresas que componen nuestra gremial, hace de esta Sección una interesante muestra en lo que respecta a la confluencia de los intereses comunes. Todas las organizaciones comparten el fin común de apostar por una plaza comercial saneada, y todas contribuyen desde su diversidad y especificidad, a enriquecer a un mercado que necesita de las iniciativas de empresas pujantes. Nuestros socios, cuentan. CARRAU & CIA. S.A. en la credibilidad, la calidad de sus marcas propias, marcas de terceros en exclusividad y en altos estándares de servicio. Es una de las empresas más antiguas de Uruguay, con una rica historia de culto al esfuerzo. Acompaña las transformaciones de los tiempos con un perfil innovador y fuertes inversiones en infraestructura. Su Presidente, Cr. Ernesto Carrau, sintetiza con la expresión , la filosofía de esta organización de cuño familiar (cinco generaciones) en constante crecimiento, que desarrolla su acción bajo la premisa de que construir el futuro requiere nutrirse de los sólidos valores que legaron sus antecesores, reflejados en el lema que la acompañó durante décadas: Honradez y Probidad. Sus dinámicos procesos de gestión le permiten asumir la expansión comercial sustentada en sus Unidades de Negocios: Alimentos, Bebidas Alcohólicas, Cuidado del Hogar y Personal, Lubricantes y Logística y Servicios. Gestionadas por gerentes, focalizan sus acciones para ofrecer a los clientes respuestas especializadas. Carrau pallets de mercadería general 2) 1.900 m2 de oficinas y 3) 7.000 m2 de playa de maniobra y estacionamiento. Su equipo de ventas cubre todas las localidades del interior de más de 5.000 habitantes y el resto del mercado y localidades pequeñas a través de distribuidores y mayoristas.-
Somos una organización centenaria sin fines de lucro, que ofrece diversas actividades culturales y sociales: CURSOS de MANEJO DEFENSIVO gratuitos, BIBLIOTECA (recreativa y de textos curriculares), ASESORIA y ASISTENCIA JURIDICA, NOTARIAL y CONTABLE. ASESORIA sobre seguros, convenio con Banco de Seguros del Estado (11% de descuento). COMPLEJO DEPORTIVO con PISCINA CLIMATIZADA, PARQUE SOCIAL RECREATIVO, etc. Integramos Órganos Internacionales, Continentales y Nacionales, como la Unión Internacional de Choferes de Ruta, (UICR), la Unión Iberoamericana de Conductores de Automotores (UICA) y la Federación Uruguaya de Choferes (FUCH), y participamos activa y constantemente en eventos, campañas y foros nacionales e internacionales sobre Seguridad Vial. Hemos recibido tanto nacionales como extranjeros, en mérito a la proficua labor en educación no formal para la Seguridad Vial, camino que vemos idóneo para la protección de los conductores y demás usuarios de la vía pública. Deseamos a todos: ¡feliz 2014!.
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Suc. Casa Central: Río Negro 1341 - Montevideo - Tel.: 2903 0028 - Fax: 2902 7130 Suc. Ciudad Vieja: Rincón 477 Of. 704 - Montevideo - Tel: 2915 1619 - Fax: 2916 9499 Suc. Gorlero: Gorlero entre 27 y 28 - Punta del Este - Tel: 4244 1326 - Fax: 4244 1322 www.deltasf.com.uy
LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE HOY CON LA CONFIANZA DE SIEMPRE Centro Sudamericano S.A. es una Empresa de Servicios Financieros, regulada y supervisada por el BCU, que inició sus actividades en diciembre de 1989, inicialmente como Casa Cambiaria. Con más de 24 años en el mercado, es considerada como referente a la hora de realizar operaciones de cambio, transferencias de fondos, giros de dinero, pago de facturas, entre otros. En este año, se destacan dos acontecimientos importantes: * La afiliación a S.W.I.F.T., empresa líder a nivel mundial en el servicio de mensajería bancaria y financiera. La empresa cuenta con un código agilizar aún más el servicio de transferencias de fondos al exterior. * La apertura de una nueva sucursal en Punta del Este (Suc. Agencia 5), ubicada en la península, en la calle 31 y 20, en la Galería el Mejillón. La empresa incorporó un local más moderno, más cómodo y con más privacidad, para mejorar la atención de sus clientes. Compra y venta de moneda extranjera, Transferencias de fondos al exterior, Giros de dinero a través de corresponsales en la región, Compra y venta de cheques USA, Compra de cheques de viajero American Express, Giros de dinero internacionales WesternUnion, Cobro de facturas a través de la red Abitab, Giros Abitab en todo el Uruguay.
CPA Innovation Con el propósito de estimular, fomentar y potenciar la innovación en las empresas y organizaciones, el Grupo FERRERE creó CPA Innovation, una firma dedicada a la prestación de servicios de alto valor añadido en tecnologías y sistemas de información en las áreas de consultoría, desarrollo, soporte técnico e implementación y formación. Con este nuevo emprendimiento, no solamente se crean nuevas áreas de especialización para beneficio de nuestros clientes, sino que además se busca potenciar la innovación y la utilización de tecnologías de punta, en cada uno de los servicios profesionales que ofrece CPA Ferrere a sus clientes.
RSE ELECTROQUÍMICA Como desde hace 41 años, el pasado martes 4 de diciembre en el Club de los Industriales, Electroquímica S.A. realizó la ceremonia anual de entrega de donaciones. Las mismas son destinadas a instituciones dedicadas al cuidado de personas de tercera edad, con capacidades diferentes y niños con dificultades que viven en contexto crítico. Por otra parte desde hace dos años, también se realizan donaciones a plazas de deporte, de la mano de la marca Prix; proyecto llevado adelante y en forma conjunta con la Fundación a Ganar. La ceremonia anual de donaciones, forma parte de las acciones generales de RSE de la empresa, en su interés y compromiso con la comunidad. Las instituciones son seleccionadas previo análisis de su currículum y realizándose un seguimiento posterior, con la intención de fortalecer el vínculo con cada una de ellas más allá de la donación; la cual se compone de una ayuda económica y productos de limpieza. Se contó con la grata actuación en violines de niños del Hogar Amanecer y la murga del Centro de Educación Individualizada, los cuales atraparon la atención de los participantes. Agradecemos a todas las instituciones que participaron, propiciando un encuentro cálido y muy emotivo.
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Nuestros Socios Cuentan
1913 – 2 de enero - 2013 Al celebrar 100 años de trayectoria comercial corresponde hacer una reseña de lo actuado con la mirada puesta en el futuro. A su vez agradecer a Representadas, Proveedores, clientes, amigos y en especial a los más de 500 empleados que han integrado la planilla de la empresa, haciendo posible estos primeros 100 años. Siempre tuvo una activa participación en las gremiales empresariales, siendo socios fundadores de la Liga de Defensa Comercial. De las representadas más viejas se destaca Renold Chains, con una relación comercial que se inicia en 1936 y aun hoy se mantiene muy activa. Actualmente se importan productos de Alemania, Argentina, Brasil, China, Estados Unidos de America, Gran Bretaña, Japón, Italia y Suiza.
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En cada movimiento, en cada trasformación y en cada evolución, hay energía. Energía química, energía física, energía de las personas. La energía está presente desde siempre en nuestra vida. En la Antigüedad, sus principales fuentes eran la fuerza de los animales y de los hombres. Al poco tiempo se comenzó a utilizar la fuerza hidráulica para moler cereales y preparar hierro, y se descubrió la fuerza del viento, que trasladó barcos e impulsó molinos. A eso le siguió la máquina a vapor que impulsó la industria y la tecnología, cuyos avances apenas se vislumbraban. Hoy la energía sigue moviendo el mundo, y las distintas generaciones de Sudel fueron adaptándose a sus nuevas formas (biomasa, eólica y granjas fotovoltaicas). Por eso podemos decir con orgullo que hemos sido testigos silenciosos pero activos de sus innovaciones. Aplaudimos el cambio y mantenemos el objetivo de seguir poniendo nuestra energía para la concreción de sus ideas.
¡Salud y Feliz 2014!
Williams y Cía. Productos Químicos. S.A. Williams y Cía. Productos Químicos. S.A., ha comercializado siempre productos de primera línea. Comprometida con su política de calidad, ha satisfecho la demanda de sus clientes con la incorporación de materias primas de origen natural y vegetal aptas para consumo humano, así como productos ecológicos que contribuyen a reducir el calentamiento global. Las nuevas tendencias comprometen la búsqueda permanente de propuestas y soluciones para comercializar productos reconocidos a nivel internacional. Participamos de los entrenamientos de nuestras representadas para informar a nuestros clientes nuevas líneas de productos y sus aplicaciones, ofrecemos servicio técnico de nuestras representadas y de aquellas con las cuales podamos llegar a acuerdos de representación y distribución. Este año hemos incorporado una importante línea de aceites puros naturales para uso cosmético y farmacéutico y una variedad de gases refrigerantes de nueva generación tos, forman parte de un amplio stock de productos químicos que nos permite atender satisfactoriamente a gran parte de la industria nacional. Disponemos de sala de fraccionado de productos de uso humano de última generación autorizada por organismos estatales, brindando servicios acorde a las nuevas exigencias. Apuntamos siempre a lograr la
CIONALES. Desde 2007 EDENRED promueve una cultura alimenticia saludable entre los trabajadores, desarrollando talleres sobre nutrialimentarse bien, viandas seguras y saludables, alimentación para enfrentar el estrés laboral, alimentación de los trabajadores: 7 errores y 7 soluciones, salud cardiovascular: una mirada desde la prevención. Gustino es la mascota del programa, que surge en Francia (2005) y hoy se desarrolla en 12 países. En 2009 la empresa desarrolló, con el aval del INDA, la primera Red de Restaurantes con propuestas equilibradas y saludables, a través de los Platos Gustino. Estos platos garantizan a los clientes que los establecimientos gastronómicos tengan en su oferta menús elaborados con alimentos sanos y nutritivos. La campaña masiva “Tomate en Serio este Consejo”, refuerza las diferentes acciones llevadas a cabo sugiriendo buenas hábitos como ser: almorzar despacio, hidratarse, desayunar bien, hacer ejercicios y comer cinco frutas y verduras por día. El Programa de RSE de EDENRED, que pretende avanzar en esta línea, tiene dentro de sus próximos objetivos desarrollar la web interactiva de Gustino, y realizar evaluaciones nutricionales en las empresas asociadas.
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Nuestros Socios Cuentan
y la comunicación con el ciudadano Electro Uruguay presenta SMART TOWN, de Olivetti, que cuenta con el apoyo de Telecom Italia. SMART TOWN Es una plataforma inteligente para transformar la propia red de alumbrado público en una infraestructura de comunicación transformando puntos de iluminación en puntos de acceso a una LAN. De esta forma se hace posible SMART TOWN es de fácil instalación y compatible con todo tipo de alumbrado público. Sin necesidad de nuevos cableados ni obras, se transforma una red de iluminación en una red inteligente permitiendo proveer servicios de valor añadido adicionales a la red de iluminación. Ofrece servicios de telegestión y telecontrol (ahorro de energía y costos de manpaneles informativos (gestionar ingresos por publicidad), infomobility, seguimiento de parámetros medioambientales y de contaminación acústica. En calidad de representantes de SMART TOWN para Uruguay, Electro Uruguay ofrece asesoramiento en todos los aspectos relativos a esta plataforma a través de nuestro contacto: Rodrigo López (rlopez@electrouruguay.com)
industria, la salud y el medio ambiente Oxígeno, nitrógeno, hidrógeno y gases raros son el centro del negocio de Air Liquide, desde su creación en 1902. A partir de estas moléculas, Air Liquide reinventa continuamente su negocio para anticiparse a los desafíos presentes y futuros de los mercados. El Grupo innova al servicio del progreso, para lograr un crecimiento dinámico y un desempeño consistente. Tecnologías innovadoras para limitar las emisiones contaminantes, reducir el consumo energético de la industria, valorizar los recursos naturales o desarrollar las energías del futuro. Oxígeno para los hospitales, cuidado domiciliario, contribuir a la lucha contra las enfermedades nosocomiales. Socios en el futuro, Air Liquide se sostiene en el compromiso de sus colaboradores, la confianza de sus clientes y el apoyo de sus accionistas, para elaborar una visión a largo plazo de su estrategia de crecimiento competitivo. La diversidad de sus equipos, de sus negocios, de sus mercados y la presencia geográfica aseguran una sólida y sostenible base para su desarrollo y refuerza su capacidad para superar sus propios límites, conquistar nuevos territorios y construir su futuro. de desarrollo sostenible.
Misión: “Ser una organización de intermediación en negocios inmobiliario y campos en la cual los clientes que requieran y valoren un servicio profesional, sientan interpretadas sus necesidades obteniendo el asesoramiento y tranquilidad en una negocia-
cumple este 2013, 60 años de actividad ininterrumpida Desde sus inicios los principales -
Nuestra empresa desarrolla su actividad en el área de la comercialización de campos agropecuarios y/o forestales en todo el En Norberto Cánepa Santos® brindamos soluciones a las necesidades de nuestros clientes con un servicio diferencial y profesional, respaldado en valores éticos, procedimientos comerciales, tecnología de avanzada y calidad de servicio.
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ADP - NUEVO CENTRO DE ACOPIO Es un Programa de Gestión de Envases Vacíos de fitosanitarios, de alcance nacional, autorizado y controlado por la Dirección Nacional de Medioambiente (DINAMA), que opera a través de una red de Centros de Acopio con personal capacitado para recibir envases fitosanitarios de plástico o metal En Dolores existe un centro funcionando desde el año 2006 como iniciativa de este programa y originado por la unión de CADOL y ADP. La Cámara de Agroquímicos (CAMAGRO) donó una prensa manual, con la que se “empaquetan” los envases dos. A partir del Decreto 152/013, las empresas importadoras y distribuidoras de agroquímicos en nuestra ciudad visualizamos la oportunidad de crear un mayor y mejor centro de acopio de envases. AGROPECUARIA DEL DEPARTAMENTO. Como objetivos específicos: 1) Nuclear el recibo de los envases de la zona ahorrando costo de flete y logística a productores y contratistas 2) Chipear envases agregando valor a un residuo 3) Trabajar en la concientización sobre la generación, limpieza (triple lavado) y manejo de envases y productos obsoletos. Por Valeria Sasso Gerente de Innovación y Nuevos Proyectos, ADP
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Reconocimientos y despedidas La vida institucional no escapa a la realidad de ser un devenir de ciclos que empiezan y ciclos que terminan. En la dinámica del acontecer de LIDECO, tenemos la fortuna de contar con un aflujo permanente de Consejeros que dejan en nuestra Institución un aporte a reconocer, y agradecer. Vaya para ellos un cálido “Hasta siempre”. Ec. Andrés Elola CIA. COOPERATIVA DE SEGUROS SURCO El Ec. Elola integró nuestro Consejo Directivo desde el año 2009, participando activamente en la Comisión de Marketing y comprometiendo opinión sobre los asuntos de competencia estatutaria de nuestra Institución. En la Asamblea Ordinaria número 97 es electo Presidente. En ese marco, aportó dinámica y empuje para fomentar las mejores prácticas en LIDECO. De comentario certero, humor fresco y comunicación directa, estuvo siempre presente y atento a Tenemos la certeza de que continuaremos contando con su presencia y de que no faltará oportunidad para volver a darle la Bienvenida en nuestro máximo órgano de representación. Andrés, recibe nuestro enorme agradecimiento.
Cr. Jesús Suárez DUCSA Qué decir del Cr. Suárez, tantas veces compañero de ruta, ya sea en nuestro Consejo, en el que fue Pro Tesorero y Vocal o como un activo hombre de empresa, partícipe comprometido con la historia de nuestra gremial. Siempre una palabra amable, una respuesta justa, un gran don de gente y una permanente disposición para colaborar y facilitar iniciativas. Incansable, de porte sereno, optimista, justo. Culmina su mandato estatutario y debemos despedirlo. Lo hacemos con la seguridad de que siempre contaremos en él con un hombre comprometido con el cometido de LIDECO. Dejamos constancia de nuestro enorme agradecimiento. Ha sido y será un honor contar con tu presencia.
Cr. Enrique Bixio BANCO SANTANDER S.A. El Cr. Enrique Bixio integró el Consejo Directivo desde la Asamblea Ordinaria número en 2010. Participó desde su incorporación en la Comisión de Marketing, donde junto al resto de los integrantes supo encontrar siempre una veta para promover mejoras. Hábil para escuchar, para proponer, para colaborar. Con justa medida sus comentarios siempre aportaron un toque de calidez y buen humor que amenizó las jornadas de trabajo. Debemos despedirlo hoy en forma prematura, a causa de su retiro laboral. Cabe expresarle nuestro gran agradecimiento por el tiempo y el esfuerzo compartido en una agenda que siempre supimos estaba ajustada. Recibe Enrique nuestros mejores augurios en el derrotero de la nueva etapa que te ha tocado emprender. |68|
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98 ava Asamblea Ordinaria
Vista general
Como año a año, atendiendo a lo dispuesto por nuestros Estatutos, el 24 de octubre tuvo lugar la Asamblea Ordinaria número 98. La aprobación de la Memoria Anual y Balance, la elección de autoridades titulares y suplentes para el Consejo Directivo y la Comisión fiscal, antecedieron a un ameno brindis de celebración por el trabajo realizado.
E
l Ec. Andrés Elola presidió la reunión de socios congregados en nuestra sede social, culminando el ejercicio de su cargo como Presidente. Luego de dar la bienvenida, compartió con los presentes el detalle de lo realizado en el ejercicio, siendo expuestos los hitos más relevantes. En cuanto al fortalecimiento de los vínculos gremiales: 1) Se innovó con la creación del ciclo de encuentros “Mano a Mano con LIDECO”, ideaempresarios en torno a temas y personalidades relevantes para la vida económica y comercial, en un ámbito reducido y distendido, propicio para la profundización y el intercambio 2) Se apoyaron las actividades realizadas por Síndicos e Interventores Concursales 3) Se mantuvieron contactos con operadores proveedores de información comercial 4) Convenio de Relacionamiento Institucional con la Asociación de Dirigentes de Marketing (ADM) 5) Se visitó a
la Comisión de Comercio Interno de la Cámara de Industrias a efectos de informar sobre los cambios operados en la normativa concursal. A la interna del Consejo Directivo: 1) Se aprobó un Código de Conducta para su auto regulación, donde se establece que sus miembros deberán priorizar el interés institucional por sobre los posibles intereses que pudieran tener las empresas a las que representan, en especial en la dilucidación de asuntos concursales 2) Se decidió trabajar en la mejora de la información referida a personas vinculadas a micro, pequeñas y medianas empresas a efectos de enriquecer la información que sobre esos segmentos empresariales existe en nuestra Institución 3) Se resolvió elaborar un plan a tres años con foco en acciones de comercialización En cuanto a las visitas recibidas, el Consejo Directvo: 1) Recibió al Director Nacional de Aduanas, Cr. Enrique Canon, ocasión en la que se |70|
tuvo acceso al Plan Estratégico de la Dirección Nacional de Aduana 2) Se recibió la visita de consultores del Banco Mundial y del Fondo Monetario Internacional, donde se compartió la posición de LIDECO respecto a las herramientas de información disponibles para el Sistema Financiero uruguayo para la toma de decisiones y soluciones legales para enfrentar quiebras de deudores. Se aumentó el acervo de datos de información, entre los que se destaca: 1) el acceso a la información de cieras reguladas por el Banco Central 2) el acceso automatizado a la infor-
de DGI Se logró que en la Ley de Rendición de Cuentas de 2012 se incorporara un histórico reclamo de LIDECO en relación a la posibilidad de que la DGI llas empresas que estando obliga-
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das a registrar sus estados contables en la Auditoría Interna de la Nación, no lo hubieran realizado. El área de Marketing continuó con la realización de eventos: 1) Se inauguró el ciclo de eventos “Mano a , el 26 de junio de 2013, junto al Director de la División y la Directora de la División Grandes Contribuyentes de DGI, Cra. Graciela Raimúndez. En el evento se intercambió sobre la factura electrónica y se lanzó la preparación de los festejos del centenario de LIDECO, junto a los Ex Presidentes de nuestra Institución, que fueron invitados especiales. 2) Se realizaron dos Conferencias: en octubre de 2012, “Uruguay: desafíos para el crecimiento económico , dictada por el Ec. Javier de Haedo, el Ing. Agr. José Bonica, el Ing. Eduardo Álvarez Mazza y el Ec. Julio De Brun. En mayo de 2013, se realizó un evento de nutridísima asistencia sobre el tema “e-factura: una cios y desafíos del Nuevo Sistema de a cargo del Cr. Pablo Ferreri (Director Gene(Director de la División Informática de DGI) y el Dr. Fernando Cabrera (Responsable de Servicios Jurídicos de LIDECO). 3) Se realizaron tres Seminarios de Capacitación: en agosto de 2012 se abordó el tema “Creatividad en la toma de decisiones: cómo , dictado por el Lic. Duncan Chanes. En octubre 2012, se traba-
Durante la votación. Sr. Agustín Carrau
Sra. Ma. Cristina Rodríguez ejerciendo el voto. Acompañan la foto el Sr. Roberto Linn, Cr. Ernesto Carrau, Cr. Juan Carlos Benech
jó sobre el tema “Información, documentación y contratos: tres pilares , el cual estuvo a cargo del Dr. Fernando Cabrera, del Dr. Nicolás Antúnez y del Dr. Daniel Martínez Vigil, profesiona-
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les del Sector Jurídico de LIDECO. En abril 2013, se trató el tema “¿Querer es poder? Liderazgo, Comunicación , a cargo de la Ps. Claudia Fernández, Responsable de Marketing de LIDECO.
Separata En el área de Administración y Finanzas, junto a la Comisión de PlaConsejo Directivo tomó decisiones respecto a las políticas referidas a la posición de moneda extranjera, al manejo de las disponibilidades e inversiones temporarias y el tratamiento contable a dar a estas últimas. Se valoró la calidad de la información presentada así como el trabajo de la Comisión Fiscal y Auditoría Externa. En el área de Servicios Jurídicos:
Ec. Andrés Elola votando. Detrás, Sr. Agustín Carrau y Sr. Roberto Linn
1) Se analizaron diversas leyes y proyectos de ley a estudio del Parlamento, como ser a) las reformas al régimen de Concurso Civil aproca el Código General del Proceso b) ley 18.939 sobre “Convergencia técnica en materia de transparenla obligación de informar al BCU sobre la titularidad de participantes patrimoniales como pueden ser las acciones en las S.A. con acciones al portador c) proyecto de ley sobre bases de datos de consulta pública presentado por los Senadores Gallinal y Lacalle. 2) En materia concursal se valora la jurisprudencia de las dos Sedes Concursales de Montevido respecto
Votación. Cr. Raúl Cerviño, Dr. Fernando Fernández, Sr. Julio Arocena, Cr. Ernesto Carrau
las sentencias que responsabilizan a los Directores y Administradores en casos de dolo y culpa grave, obtenida a instancias de nuestros profesionales. 3) LIDECO actuó por designación del Poder Judicial en el rol de Síndico e Interventor en diversos asuntos de importancia, como ser Metzen rel S.A., Virginia Fernández Ponce, Nicolás Abbate y Saritel S.A.
En el brindis. Dr. Daniel Martínez Vigil (Staff Sector Jurídico LIDECO), Dr. Diego Rodríguez (1er Vicepresidente LIDECO), Dr. Fernando Cabrera (Responsable Sector Jurídico LIDECO), Dr. Nicolás Antúnez (Staff Sector Jurídico LIDECO).
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4) LIDECO tuvo su labor en asuntos relevantes como PLUNA S.A., Paylana S.A., convocando e integrando activamente a la Comisión de Acreedores. En el caso Paylana, se solicitó – debido a irregularidades del proceso - y obtuvo, la anulación de la subasta de los activos de la empresa.
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En el Sector Cobranzas, se destaca un importante aumento de la actividad en materia de cuentas registradas, gestiones realizadas, escritos presentados y embargos trabados, lo cual redundó en un aumento de los montos cobrados para nuestros Operaciones, a la 34ava Conferencia Internacional de Protección de Datos Abiertos para América Latina y el Caribe. En el Área de Operaciones, se continuó trabajando en la automatización de la gestión de la información, y en la mejora del enlace con internet con
En el brindis. Sr. Roberto Linn (Secretario LIDECO), Sr. Santiago Parodi (Prosecretario LIDECO)
a nuestros servicios. En el Área de Mantenimiento se culminaron las obras necesarias y se obtuvo la habilitación de la Dirección Nacional de Bomberos para nuestra Sede Social. Finalmente, el Mensaje reconoció el aporte de nuestra masa social, sin el cual no podría llevarse adelante el mandato estatutario. Asimismo, se valoró el aporte de los proveedores de información comercial, y se ofreció un especial reconocimiento al personal de la Institución. Seguidamente, el Ec. Quesada realizó una sintética ampliación de los puntos anteriores.
Lic. Cra. Adriana Landaburu (Vocal LIDECO)
Se pasó luego al acto eleccionario. Cerraron su ciclo el Ec. Elola (CIA COOPERATIVA DE SEGUROS SURCO), el Cr. Jesús Suárez (DUCSA), el Cr. Enrique Bixio (SANTANDER S.A.). Como es tradicional, el evento culminó con un brindis, en un ameno clima de camaradería.Entrega de obsequio al Presidente saliente, Ec. Andrés Elola
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Consejo Directivo Presidente Cra. Serrana Gauthier
BARRACA JORGE WALTER ERRO S.A.
Cr. Francisco Danza
LEVER S.A.
Lic. Javier Maresca
CIA. NACIONAL DE CEMENTOS S.A.
Cra. Lic. Adriana Landaburu
BROU
Dr. Guzmán Arregui
BANCO SANTANDER S.A.
Cr. José Luis Rial
CONAPROLE
Dr. Javier Arocena
OROFINO S.A.
Sr. Ricardo Árraga
CEMENTOS ARTIGAS S.A.
Sr. Rafael Barbieri
CENTRO SUDAMERICANO S.A.
Sr. Norberto Cánepa
NORBERTO CÁNEPA SANTOS
Dr. Gerardo Cedrola
BBVA BANCO S.A.
Sra. Isabelle Chaquiriand
ATMA S.A.
Sr. Julio Cherro
S.A.U.D.U.
Sr. Enrique Frider
PUNTO LUZ S.A.
Sr. Alberto González
EMILIO BENZO S.A.
Sr. Francisco Kántor
ALMENA S.A.
Cr. Fabricio Perdomo
FIERRO VIGNOLI S.A.
Secretario Prosecretario Tesorero Protesorero Vocales
Comisión Fiscal
Dr. Jorge Pereyra Dr. Gerardo Porteiro Cr. Eduardo Radío
SOCIEDAD TELEVISORA LARRAÑAGA S.A.
Sr. Pedro Ramos
ELECTROQUÍMICA S.A.
Sra. Ma. Cristina Rodríguez
SUDEL S.A.
Cr. Mario Zugarramurdi
BDO CONSULTING ESTUDIO HÉCTOR DEFFÉMINIS
Cra. Alina Gil
JUAN C. BALERIO S.A.
Cr. Diego Chiappe
EDUARDO CHIAPPE S.A.
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