Dossier Formativo Integrador de Estados Financieros
Laura Alejandra García Giraldo
Sandrith Lorena Salcedo Mejía
María Liceth Claro Velásquez
Faculta de CienciasAdministrativas y Económicas, Universidad Francisco de PaulaSantander seccional Ocaña
Contaduría Pública
Prof. Dolly Arévalo
01 Diciembre 2024
1. Introducción
Este documento analiza elementos fundamentales para la gestión empresarial, resaltando la relevancia de elaborar estados financieros. Estos informes son vitales ya que proporcionan una visión detallada de la situación financiera de la empresa, lo que facilita la evaluación de su estado actual y su rendimiento pasado. A través de estos documentos, es posible llevar acabo unanálisis financiero exhaustivo quepermitea laorganización planificar un futuro más eficiente y exitoso.
La empresa FGL S.A.S presenta el informe actual correspondiente al ejercicio fiscal que finaliza el 31 de diciembre de 2024, dando a conocerel estado de situación financiera, el estado deresultadosintegral, elinformedegestión, eldictamenderevisoría fiscal ypor ultimo las notas complementarias. La adecuada elaboración de estos estados permitirá a FGL S.A.S tener una visión clara de su situación económica, lo que facilitará la toma decisiones informadas que mejoren su eficiencia operativa y refuercen su posición en el mercado.
Además, estos informes son fundamentales para identificar oportunidades, gestionar riesgosy desarrollar estrategias que promuevan un crecimiento sostenible.
En general, los estados financieros no solo sirven como fuente de información, sino que también actúan como herramientas estratégicas esenciales para la gestión y planificación financiera de FGL S.A.S contribuyendo significativamente a su éxito y estabilidad en el entorno empresarial.
Ocaña, Norte de Santander
2. Informe de gestión N°01
Señores:
ASAMBLEA GENERAL FGLS.A.S.
Afectuoso saludo.
Mediante el presente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y 47 de la Ley 222 de 1995 yla Ley 603 de 2000), presentó a la Asamblea General de Socios el Informe de Gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el año 2024.
Ejecución de las actividades principales
Para el año 2024 la empresa FGL S.A.S dedicada a la compra y venta de electrodomésticos ymuebles, desarrolló suactividadprincipal, enfocadaenofrecer productos de alta calidad con el reto de crear los mejores espacios para la comodidad y bienestar de sus clientes. Dando cumplimiento a los objetivos de la empresa, los estados financieros arrojan datos favorables que dan a conocer el buen desarrollo de las actividades diarias y metas propuestas y alcanzadas dentro del periodo a informar. Los ingresos totales para el año 2024 aumentaron con respecto al año 2023, lo que indica una buena gestión, relacionada principalmente con una mejora en el área comercial. Los costos aumentaron, debido al crecimiento de la compra de electrodomésticos y muebles por la demanda de los mismos, viéndose relacionada directamente conelaumento de las ventas. Todo esto por el incremento de los impuestos por los TLC (Tratados de libre comercio) y mejoras en los productos, por exigencia de los clientes y toma decisión de Gerencia.
Con esto se denota de forma directa en la utilidad operacional que los logros por parte de la Gerencia fueron alcanzados. Los gastos fueron relativamente pequeños frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo. Inversiones, préstamos y cuentas por pagar. Viendo siempre el desarrollo y crecimiento de la empresa, se toma la decisión de invertir en Acciones ordinarias, en un Certificado de Depósito aTérmino Fijo (CDT), Cedula de Capitalización, Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, todo esto con el fin de darle más solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero.
Por el año 2024 no se realizaron préstamos o negocios por parte de los socios de la compañía o administradores. Todas las operaciones de gestión, corresponden directamente a la administración haciendo un trabajo conjunto con los clientes, proveedores y sector financiero paraejecutar lasoperaciones normalesde laempresa. Conrespecto alos resultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa mantendrán su curso con metas de superar las ganancias, expandirnos, mejorar la comercialización y llegar a más sitios.
Por efectos de la reforma tributaria, afectará negativamente, por lo que tiene que ver directamente con los tributos que se le paga al Estado. Obligaciones secundarias de funcionamiento. A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones laborales y pago de seguridad social se encuentran al día, así mismo las declaraciones a la Cámara de Comercio, DIAN yel registro mercantil. En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto 20 de 2013, la organización no obstaculiza a los proveedores en su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la Sociedad durante el período.
María Liceth Claro Velásquez CC.1092670332
REPRESENTANTELEGAL
Ocaña, 22 de noviembre de 2024
Señores
Asamblea General
FGLS.A.S
Nosotros, María Liceth Claro Velasquez, como representante legal, y Laura Alejandra García Giraldo, en calidad de contador general de FGL S.A.S 800490671-4
Certificamos
Que hemos preparado bajo nuestra responsabilidad el conjunto completo de estados financieros: estado de situación financiera, estado de resultados, estado de flujos de efectivo (estado del resultado integral y el estado de cambios en el patrimonio, si hay lugar a ellos), a 31 de diciembre de 2024, de conformidad con el DUR 2420 de 2015, que compila los decretos relacionados con las Normas de Información Financiera, de Aseguramiento de la Información y de contabilidad en Colombia.
Que losprocedimientosdevaluación, valoraciónypresentaciónhansido aplicadosuniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la situación financiera de la empresa a 31 de diciembre de 2024; adicionalmente:
a. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos.
b. Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y obligaciones, y que estos se encuentran registrados de acuerdo con los marcos técnicos normativos contables vigentes a la fecha de preparación de los documentos.
c. Confirmamos la integridad de la información proporcionada, puesto que todos los hechos económicos han sido reconocidos en ellos.
d. Además, certificamos que los hechos económicos han sido clasificados, descritos y revelados de manera correcta.
Firmado en Ocaña, norte de Santander a los (22) días del mes de (noviembre) de 2024
Cordialmente,
CC. 1092670332 T- 23065
María Liceth Claro Velásquez
Alejandra García Giraldo
FGL S.A.S
800490671-4 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A 31 de diciembre de 2024 (Cifras expresadas en pesos colombianos)
María Liceth Claro Velásquez
Laura Alejandra García Giraldo CC. 1092670332 CC. 1023371675
Representante legal Contador Publico
FGL S.A.S
N.I.T 800490671-4
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL A 31 de diciembre de 2024 (Cifras expresadas en pesos colombianos)
María Liceth Claro Velásquez
Laura Alejandra García Giraldo CC. 1092670332 CC. 1023371675
Representante legal Contador Publico
FGL S.A.S
NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2024
NOTA DE CARÁCTER GENERAL
NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social
FGL S.A.S, es una empresa de carácter privado que tiene la condición demediana empresa y corresponde a una persona jurídica, dedicada a la compra y venta de electrodomésticos y muebles, es una sociedad por acciones simplificada con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.
FGL S.A.S, fue registrado en la Cámara de comercio el día 08 de mayo de 2023 con número de matrícula 61141 - 1 con NIT 800490671-4, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.
La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.
NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros
El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).
PERÍODO CONTABLE
FGL S.A.S, preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.
MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN
Laspartidas incluidas en los estados financieros delaempresa FGLS.A.S se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.
NOTA 3. Principales políticas contables
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorroy corporaciones de ahorro y vivienda.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.
DEUDORES COMERCIALES
Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a tercerosque se derivan de la venta de electrodomésticos y muebles que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, querepresentan un derecho de cobro. FGL S.A.S maneja un plazo máximo de60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.
INVENTARIOS
Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, FGL S.A.S contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
La Propiedad planta y equipo se valuará a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada(método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultadode disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) quees estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.
PASIVOS FINANCIEROS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedoresdespués deocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento enque se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de FGL S.A.S reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estadoyacargo delaEmpresa,conbaseenlasliquidacionesprivadasgeneradasenlosdiferentes períodosfiscales.
INGRESOS
Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales)
GASTOS
Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Caja General
Caja Menor
$11.400.000
$ 3.000.000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Caja General
Caja menor
Banco Nacional
Cuentas de Ahorro
Corporaciones de ahorro y vivienda
T O T A L
$ 11.400.000
$ 3.000.000
$ 384.086.119
$ 315.489.125
$ 8.300.000
$ 722.275.244
El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de diciembre de 2024.
NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Activos Financieros Disponibles para la venta
CDT
Inversiones en Asociadas
$15.000.000
$ 20.000.000
$51.500.000
Inversiones en Negocios Conjuntos $ 15.000.000 T O T A L $ 101.500.000
NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES
DEUDORES COMERCIALES
Cuentas por Cobrar
Retención en la fuente
Impuesto a las ventas
T O T A L
$ 17.402.130
$ 10.000.000
$ 10.000.000
$ 37.402.130
Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de 2024, producto de la comercialización de los electrodomésticos y muebles. Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.
NOTA
7. INVENTARIOS
INVENTARIOS
Mercancías no fabricadas por la empresa
T O T A L
NOTA
8.
$167.612.500
$167.612.500
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Muebles y Enseres
Escritorio Ejecutivo
Sillas Giratorias
Archivadores
Estantes de Madera
$3.855.600
$ 11.781.000
$ 2.124.150
$2.284.800
$4.462.500
Depreciación Acumulada - 468.434
T O T A L $ 24.039.616
La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación demuebles y enseres ($32.130), escritorio ejecutivo ($98.175), sillas giratorias ($17.701), archivadores ($19.040), estantes de madera ($37.188).
NOTA 9. OBLIGACIONES FINANCIERAS
Suvalorsiendo $58.930.986,correspondealaobligaciónqueposeeFGL S.A.S conlasentidades financieras adquiridas a través de un crédito.
NOTA 10. ACREEDORES COMERCIALES
Su valor siendo $252.707.775, corresponde a la obligación que posee FGL S.A.S con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado anuestros clientes.
NOTA 11. DEUDAS DIVERSAS
Retención en la fuente
Retención y aportes de nomina
TOTAL
$52.000.775
$200 707 000
$ 252.707.775
La retención en la fuente es originada por las compras realizadas por la empresa
FGL S.A.S
NOTA 12. IMPUESTOS POR PAGAR
Impuesto a las Ganancias
En razón de la actividad de la empresa el saldo del impuesto a las ganancias se origina por el impuesto a las ventas generado, menos el impuesto a las ventas descontables
NOTA 13. INGRESOS
Ingresos por actividades ordinarias
$547.070.000 corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios, y los ingresos financieros $5.263.700 son los descuentos comerciales condicionados concedidos a los clientes por pronto pago.
NOTA 14. GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
Depreciación 468.434
GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS
Transporte Fletes y Acarreos 1.438.552 TOTAL 1.438.552
GASTOS FINANCIEROS
Gastos Bancarios
DescuentosComerciales condicionados 7.680.900
Como consecuencia de las actividades ordinarias de FGL S.A.S se generanuna serie de gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado.
Laura Alejandra García Giraldo
CC. 1023371675
Contador Publico
UTILIDAD NETA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO METODO INDIRECTO (Cifras expresadas en pesos colombianos) FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIÓN
MAS: (+/- valores que no representan entrada o salida de efectivo)
PARTIDAS DE INVERSION
GASTOS POR DEPRECIACION
RESERVA LEGAL
GASTOS POR AMORTIZACION
PERDIDA EN VTA DE ACTIVOS FIJOS
PERDIDA EN VENTA DE INVERSIONES -
PERDIDA POR DETERIORO DE ACTIVOS FIJOS -
MENOS:
GANANCIA EN VTA DE ACTIVO FIJO
MAS:
DISMINUCIONES EN INVERSIONES
DISMINUCIONES EN CUENTAS POR COBRAR
DISMINUCIONES EN INVENTARIOS
DISMINUCIONES IMPUESTOS PAGADO POR ANTICIPADO
DISMINUCION EN PROVEEDORES
DISMINUCIÓN EN CUENTAS POR PAGAR
DISMINUCIÓN EN OBLIGACIONES LABORALES
DISMINUCIÓN
FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION
ENTRADAS:
EFECTIVO RECIBIDO POR LA VENTA DE INVERSIONESINTERESES COBRADOS
SALIDAS:
FLUJOS DE FINANCIAMIENTO
ENTRADAS:
EFECTIVO RECIBIDO POR LA EMISION DE ACCIONES
EFECTIVO RECIBIDO POR LA EMISION DE BONOS -
EFECTIVO RECIBIDO POR PRESTAMOS
Reclasificación ganancias retenidas
María Liceth Claro Velásquez
Laura Alejandra García Giraldo
CC. 1092670332 CC. 1023371675
Representante legal Contador Publico
DICTAMEN
DE REVISORÍA FISCAL
FGL S.A.S
Nit 800490671-4
Ocaña, 30 de Noviembre de 2024
Señores
Asamblea General FGL S.A.S
ASUNTO: DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓNADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2024.
En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2024; y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos y Egresos, de la persona jurídica denominada FGL S.A.S, por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras.
LosEstadosFinancierossonresponsabilidaddelContador y/oadministrador,quienlosprepara conformealasdirectricesdelasOrientacionesProfesionalesyTécnicasdelConsejo Técnico de laContaduríaPública,paralassociedadeslimitadas, juntocon elManualde Políticas contables.
Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria.
Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria yde Aseguramiento de la Informaciónde
General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico. Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también
incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de “la empresa FGL S.A.S” a 31 de diciembre de 2024, de conformidad con Normas yPrincipios de Contabilidad GeneralmenteAceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Además, en mi opinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservandebidamente.
La junta Directiva y el Gerente, han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal. Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta secumple adecuadamente.
De otra parte, constate que FGL S.A.S ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas. En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.
Como resultado de nuestra revisión, no ha llegado a nuestro conocimiento ningún asunto quegenere dudas sobre la imagen fiel de la información financiera que se adjunta, o
sobre si no se representa razonablemente la situación financiera de la entidad en todos sus aspectos significativos, al (fecha finalización del período revisado); además de los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo para el período de (período revisado) terminado en dichafecha, de conformidad con los marcos técnicos normativos mencionados anteriormente.
Sin embargo debo expresar mi DICTAMEN CON SALVEDAD, en razón de que los estados financieros muestran un resultado del ejercicio ANTES de reserva legal y cálculo de impuesto a la renta; mostrando así una utilidad a repartir ante los asociados inequívoca, de manera que solicito a la mayor brevedad al área administrativa y contable , se sirva solicitaral operadordelsistemacontable(EAS) , levantar elcomprobantedecierredelaño 2023yrealizar internamente los cálculos pertinentes de la reserva legal e impuesto de la renta , comolo determina el Artículo 452 del código de comercio y el artículo 240 del estatuto tributario, modificado por la Ley 1819 de 2016.
Una vez sea efectué los ajustes considerados quedará evidenciada y plenamente reconocida la utilidad del ejercicio 2023 y así de esa manera proceder a repartir las utilidades ante los asociados.
Sandrith Lorena Salcedo Mejía
CC.1064107708
Revisor fiscal
Conclusiones
Se puede concluir que al realizar los estados financieros se pudo constatar el beneficio presentado para la empresa, debido a que nos proporcionó el estado actual en el que se encontraba FGL S.A.S, para la toma de decisiones certificadas.
Los análisis de los estados financieros de FGL S.A.S para el año fiscal 2024 refleja un desempeño estratégico. Los ingresos totales experimentaron un crecimiento significativo, indicando una gestión efectiva en el área comercial y de ventas. Al igual se vio acompañado por un aumento proporcional en la parte de los costos.
La utilidad operacional evidencia una adecuada administración por parte de lagerencia para lograr el crecimiento en ingresos y en resultados operativos positivos. Es crucial destacar la presencia de préstamos o negocios por parte de los socios administradoresindicando una gestión financiera eficiente en las operaciones diarias. Las obligaciones secundarias de funcionamiento se mantienen al día demostrando el compromiso de laempresa con las regulaciones legales y la ética empresarial.
En general, FGL S.A.S ha logrado un gran equilibrio notable entre el aumento de los ingresos la gestión eficiente costos y la diversificación de inversiones.Su enfoque en la sostenibilidad financiera y el cumplimiento normativo nos muestra las basespara un futuro prometedor en la comercialización de electrodomésticos y muebles.
