DOSSIER ESTADOS FINANCIEROS-LA CASA DEL DEPORTE SAS
DOSSIER ESTADOS FINANCIEROS-LA CASA DEL DEPORTE SAS
Gustavo Trillos Lázaro Diego Armando Carrascal Amaya Danilo Quintero Contreras
Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas, Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña Norte de Santander Contaduría Pública Jennifer Lemus Ocaña 2023
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CONTENIDO 1.
Introducción ........................................................................................................................ 4
2.
Informe de gestión N°01 ..................................................................................................... 5
3.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL .......................................................................... 8
4.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA......................................................................... 9
5.
NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS .........................................10
NOTA DE CARÁCTER GENERAL .........................................................................................10 NOTA 1 .....................................................................................................................................10 NOTA 2. ....................................................................................................................................10 NOTA 3. ....................................................................................................................................11 NOTA 4. ....................................................................................................................................14 NOTA 5. ....................................................................................................................................15 NOTA 6. ....................................................................................................................................15 NOTA 7. ....................................................................................................................................16 NOTA 8. ....................................................................................................................................16 NOTA 9. ....................................................................................................................................16 NOTA 10. ..................................................................................................................................16 NOTA 11. ..................................................................................................................................17 NOTA 12. ..................................................................................................................................17 NOTA 13. ..................................................................................................................................17 6.
DICTAMEN DE REVISORIA FISCAL.............................................................................19
7.
Conclusiones ......................................................................................................................23
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1. INTRODUCCIÓN
Los estados financieros desempeñan un papel crucial en la gestión de una empresa, ya que proporcionan información valiosa sobre su desempeño económico y su situación financiera. Estos informes contables permiten a los gerentes, inversionistas y demás partes interesadas evaluar la salud financiera de la empresa, tomar decisiones estratégicas fundamentadas y comunicarse de manera efectiva, por lo cual poniendo en práctica las nuevas habilidades para el análisis y desarrollo de estados financieros obtenidas en el trascurso del semestre, se llevara a cabo dentro de la empresa La Casa Del Deporte SAS diversos estados financieros los cuales permiten de manera acertada identificar y determinar el desempeño económico de dicha empresa.
Por lo tanto, en el desarrollo del presente trabajo dossier se encontrará el estado de Situación Financiera y también el estado de Resultados Integral trabajados bajo NIFF esto con sus respectivas notas y conclusiones. Los resultados obtenidos nos ayudaran a tomar mejores decisiones respecto a salud financiera de la empresa en un futuro.
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2. INFORME DE GESTIÓN N°01
Ocaña, Norte de Santander.
Señores:
ASAMBLEA GENERAL LA CASA DEL DEPORTE S.A.S. Ocaña.
Afectuoso saludo.
Mediante el presente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y 47 de la Ley 222 de 1995 y la Ley 603 de 2000), presentó a la Asamblea General de Socios el Informe de Gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el año 2022.
Ejecución de las actividades principales.
Para el año 2022 la empresa La Casa Del Deporte S.A.S dedicada a la compra y venta de Artículos deportivos, desarrolló su actividad principal, enfocada en ofrecer productos de alta calidad con el reto de crear los mejores espacios para la comodidad y bienestar de sus
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clientes. Dando cumplimiento a los objetivos de la empresa, los estados financieros arrojan datos favorables que dan a conocer el buen desarrollo de las actividades diarias y metas propuestas y alcanzadas dentro del periodo a informar. Los ingresos totales para el año 2022 aumentaron con respecto al año 2021, lo que indica una buena gestión, relacionada principalmente con una mejora en el área comercial. Los costos aumentaron, debido al crecimiento de la compra de artículos deportivos por la demanda de los mismos, viéndose relacionada directamente con el aumento de las ventas. Todo esto por el incremento de los impuestos por los TLC (Tratados de libre comercio) y mejoras en los productos, por exigencia de los clientes y toma decisión de Gerencia. Con esto se denota de forma directa en la utilidad operacional que los logros por parte de la Gerencia fueron alcanzados. Los gastos fueron relativamente pequeños frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo. Inversiones, préstamos y cuentas por pagar. Viendo siempre el desarrollo y crecimiento de la empresa, se toma la decisión de invertir en Acciones ordinarias, en un Certificado de Depósito a Término Fijo (CDT), Cedula de Capitalización, Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, todo esto con el fin de darle más solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero. Por el año 2022 no se realizaron préstamos o negocios por parte de los socios de la compañía o administradores. Todas las operaciones de gestión, corresponden directamente a la administración haciendo un trabajo conjunto con los clientes, proveedores y sector financiero para ejecutar las operaciones normales de la empresa. Con respecto a los resultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa mantendrán su curso con metas de superar las ganancias, expandirnos, mejorar la comercialización y llegar a más sitios. Por efectos de la reforma tributaria, afectará negativamente, por lo que tiene que ver directamente con los 6
tributos que se le paga al Estado. Obligaciones secundarias de funcionamiento A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones laborales y pago de seguridad social se encuentran al día, así mismo las declaraciones a la Cámara de Comercio, DIAN y el registro mercantil. En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto 20 de 2013, la organización no obstaculiza a los proveedores en su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la Sociedad durante el período.
Diego Armando Diego Armando Carrascal Amaya CC 1092730673 REPRESENTANTE LEGAL
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3. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
LA CASA DEL DEPORTE S.A.S NIT 190990088 Estado de resultado integral Del 1 de noviembre al 31 de diciembre del 2022
"LOGO"
(Cifra expresada en pesos colombianos)
Ingresos Ordinarios Costos de venta Costos de venta y prestacion de servicios Utilidad bruta operecional Gastos De administracion ordinarios Costos por prestamos Utilidad neta antes de impuesto Impuesto a las ganancias Utilidad del ejercicio
4.585.311.000 -
2.680.733.265 1.904.577.735
-
12.498.895 29.754.800 1.862.324.040 614.566.933 1.247.757.107
-
Danilo Q
Diego Armando
Contador publico
Representante legal
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4. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
LA CASA DEL DEPORTE S.A.S NIT 190990088 "LOGO"
Estado de situacion financiera 31 deen diciembre del 2022 (Cifra expresada pesos colombianos) (Cifras expresadas en pesos colombianos) Activos Activos corrientes Efectivo y equivalentes del efectivo Invesriones de instrumentos de patrimonio y acuerdos conjuntos Cuentas por cobrar Inventario Total activos corrientes
1.981.705.160 27.500.000 887.360.965 329.267.735 3.225.833.860
Activos no corrientes Activos fijos tangibles Total activos no corrientes Total activos
9.974.005 9.974.005 3.235.807.865
Pasivos Pasivos corrientes Proveedores Cuentas por cobrar Impuestos gravamenes y tasas Total pasivos corrientes Total pasivos
841.013.500 75.661.425 913.875.833 1.830.550.758 1.830.550.758
Patrimonio Capital social Resultado del ejercicio Total patrimonio Total pasivo + patrimonio
Danilo Q 5. Contador Publico
157.500.000 1.247.757.107 1.405.257.107 3.235.807.865
Diego Armando Representante legal 9
LA CASA DEL DEPORTE SAS 6. NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2022
7. NOTA DE CARÁCTER GENERAL
NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social
La Casa Del Deporte SAS, es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica, dedicada a la compra y venta de artículos deportivos, es una sociedad SAS con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.
La Casa Del Deporte SAS, fue registrado en la Cámara de comercio el día 30 de noviembre de 2021 con número de matrícula 00019289 con Nit. 190990088 - 0, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.
La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.
NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros
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El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).
PERÍODO CONTABLE
La Casa Del Deporte SAS, preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.
MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN
Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa La Casa Del Deporte SAS se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.
NOTA 3. Principales políticas contables
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS 11
Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.
DEUDORES COMERCIALES
Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. La Casa Del Deporte SAS maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.
INVENTARIOS
Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, La Casa Del Deporte SAS contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
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La Propiedad planta y equipo se valuará a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.
PASIVOS FINANCIEROS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de La Casa Del Deporte SAS se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS 13
Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales.
INGRESOS
Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de artículos deportivos.
GASTOS
Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Caja General $ 32.250.000 Caja Menor
$2.000.000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja General 32.250.000 14
Caja Menor
2.000.000
Banco Nacional Cuentas de Ahorro
1.336.627.120 610.828.040
TOTAL
1.981.705.160
El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de diciembre de 2022.
NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS CDT
20.000.000
Actividades inmobiliarias
7.500.000
TOTAL
27.500.000
NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES
DEUDORES COMERCIALES Cuentas por Cobrar 772.728.190 Retención en la fuente 114.632.775 TOTAL 887.360.965
Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben
nuestros clientes a 31 de
diciembre de 2022, producto de la comercialización de implementos deportivos. Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.
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NOTA 7. INVENTARIOS
INVENTARIOS Mercancías no fabricadas por la empresa TOTAL
329.267.735 329.267.735
NOTA 8. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Muebles y Enseres 10.103.100 Depreciación Acumulada -129.095 TOTAL 9.974.005
La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de muebles y enseres (-129.095).
NOTA 9. ACREEDORES COMERCIALES
Su valor siendo 841.013.500, corresponde a la obligación que posee La Casa Del Deporte SAS con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.
NOTA 10. DEUDAS DIVERSAS
Retención en compras Retención en honorarios TOTAL
75.250.025 411.400 75.661.425
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La retención en la fuente es originada por las compras realizadas por la empresa La Casa Del Deporte SAS
NOTA 11. IMPUESTOS POR PAGAR
IVA Generado IVA Descontable Impuesto devolución en compra Impuesto devolución en venta Impuesto de renta TOTAL
580.759.890 878.023.820 8.859.700 6.814.730 614.566.933 913.875.833
NOTA 12. INGRESOS
Ingresos por actividades ordinarias $ 4.585.311.000 corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios.
NOTA 13. GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION Gastos asesoría jurídica Gastos asesoría financiera Gastos acueducto y alcantarillado Gastos energía eléctrica Gastos de telefonía Gastos de registro mercantil Tramite boleta fiscal Depreciación escritorios Depreciación sillas giratorias Depreciación archivadores Depreciación estantes Elementos de aseo Elementos de cafetería
500.000 4.740.000 648.800 1.011.000 600.000 580.000 2.190.000 72.226 19.007 17.334 20.528 400.000 550.000 17
Papelería Útiles de oficina Fotocopias TOTAL Gastos Bancarios Comisiones Intereses (4*1000) Descuentos Comerciales Condicionados TOTAL
850.000 200.000 100.000 12.498.895 1.580.000 540.000 860.000 26.774.800 29.754.800
Como consecuencia de las actividades ordinarias de La Casa Del Deporte SAS se generan una serie de gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado.
Danilo Quintero Danilo Quintero Contreras CC 1007417498 Contador Público
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8. DICTAMEN DE REVISORIA FISCAL
LA CASA DEL DEPORTE SAS Nit 190990088
Ocaña, 31 de diciembre de 2022
Señores Asamblea General LA CASA DEL DEPORTE SAS Ciudad Ocaña Norte de Santander
ASUNTO:
DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN
ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2022. En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2022; y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos y Egresos, de la persona jurídica denominada LA CASA DEL DEPORTE SAS, por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras. Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /o administrador, quien los prepara conforme a las directrices de las Orientaciones Profesionales y Técnicas del Consejo
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Técnico de la Contaduría Pública, para las sociedades limitadas, junto con el Manual de Políticas contables.
Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria.
Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria y de Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico.
Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de LA CASA DEL DEPORTE SAS a 31 de diciembre de 2022, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior.
Además, en mi opinión, la gerencia y el área 20
financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.
La junta Directiva y el Gerente, han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal.
Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente.
De otra parte, constate que LA CASA DEL DEPORTE SAS ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas.
En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.
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Como resultado de nuestra revisión, no ha llegado a nuestro conocimiento ningún asunto que genere dudas sobre la imagen fiel de la información financiera que se adjunta, o sobre si no se representa razonablemente la situación financiera de la entidad en todos sus aspectos significativos, al (fecha finalización del período revisado); además de los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo para el período de (período revisado) terminado en dicha fecha, de conformidad con los marcos técnicos normativos mencionados anteriormente.
Gustavo Andrés Trillos lázaro NOMBRE DEL REVISOR 71827988 TARJETA PROFESIONAL
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9. CONCLUSIONES
La Casa del Deporte SAS al realizar los financieros correspondientes al 31 de diciembre de 2022, los cuales fueron elaborados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). La empresa, dedicada a la compra y venta de artículos deportivos, se constituyó como una sociedad SAS con ánimo de lucro y fue registrada en la Cámara de Comercio el 30 de noviembre de 2022.
En términos generales, los estados financieros reflejan una situación razonable de la entidad a la fecha mencionada, cumpliendo con los Principios y Normas de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia. Estos estados fueron sometidos a revisión por parte del Revisor Fiscal, quien emitió un dictamen favorable, indicando que la contabilidad se lleva conforme a las normas legales y técnicas, y que se han implementado medidas adecuadas de control interno.
La empresa ha aplicado políticas contables coherentes, detalladas en las notas explicativas, que abarcan aspectos como instrumentos financieros, deudores comerciales, inventarios, propiedad planta y equipo, pasivos financieros, impuestos, ingresos y gastos. Las cifras presentadas en los estados financieros muestran la situación de los activos y pasivos, así como los resultados de las operaciones durante el periodo revisado.
El dictamen de la Revisora Fiscal también destaca el cumplimiento de La Casa del Deporte SAS en cuanto al recaudo de la retención en la fuente y la presentación oportuna de
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declaraciones tributarias ante la DIAN. Además, se menciona que no se ha identificado ningún asunto que genere dudas sobre la representación razonable de la situación financiera de la entidad.
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