98 / Svěřenské fondy – krok za krokem
Přestože někdy může být trochu komplikovaný, dobrou zprávou zůstává, že to není až tak těžké. Prvním a naprosto nejdůležitějším krokem je, přemýšlet o tom, co si přejete. Zásadní otázkou samozřejmě zůstává, co chcete, aby se stalo s vaším podnikáním, až jej dále nebudete schopni nebo nebudete chtít řídit. Tato otázka vás zavede k mnoha dalším, včetně: – – – – – – – – – – – – – – – –
Kdy chci ukončit svou činnost? Chci odstoupit postupně? Až skončím, kdo by měl podnik převzít? Kdo by měl podnik kontrolovat? Kdo by ho měl vlastnit? Měl by být prodán? Pokud by měl být prodán, co se stane, pokud mě ještě před prodejem srazí auto? Pokud si přeji, aby nad podnikem převzaly kontrolu mé děti, jsou připraveny? Pokud ještě nejsou připraveny, jaké vzdělání a jaké zkušenosti potřebují získat? Co se stane, pokud zemřu dřív, než budou připraveny? Co mám dělat, pokud chci, aby kontrolu převzalo jen jedno z mých dětí? Jak se mám vyrovnat s ostatními? Kdo by potom měl být majitelem podniku? Kdo by měl být v managementu? Jakou pozici by měly děti v podniku zastávat? Měly by děti dostat podíly? Pokud ano, jak budou vyplaceny? Jaké kroky musím podniknout, aby byl připraven management? Existují nějaká základní pravidla, která chci budoucímu managementu nastavit? Přeji si, aby podnik zůstal dlouhodobě v rodině?
Jakmile jste si tyto záležitosti promysleli, potom většinou dává největší smysl promluvit si s rodinou a managementem – přinejmenším se ujistit, že pokud jim plánujete předat kontrolu, že si to skutečně přejí. Jedním z klíčových cílů kvalitního plánu nástupnictví je předejít rodinnému konfliktu. Jak jsme zmínili výše, bez řádného plánu bude mít převod firmy na další generaci za následek závažný rodinný konflikt. Jedním z nejlepších způsobů, jak mu předejít, je samozřejmě vzájemná komunikace. Přesto může dojít k situacím, kdy ani perfektní komunikace nepomůže, např. když zúčastněné strany s vaším plánem absolutně nesouhlasí. Dobrým příkladem může být nekompetentní nebo nezodpovědné dítě, které je přesvědčené, že právě ono by mělo získat kontrolu nad rodinným podnikem. Obecný koncept je vám již jasný, takže dalším krokem bude kontaktovat profesionálního a zkušeného poradce. Vzhledem ke změnám v úpravě občanského práva z roku 2014 je nyní možné uskutečnit téměř veškeré vaše plány. Dobrý poradce vám také může
Ukázka elektronické knihy, UID: KOS287941
Předání firmy další generaci – nebo ne? / 99
navrhnout úpravy, které vám pomohou vylepšit a doladit původní plán. Ve skutečnosti to většinou není práce pouze pro jednoho poradce. Často je potřeba sestavit tým, který zahrnuje nejen odborníka na svěřenské fondy, ale také vašeho právníka, daňového poradce a další obchodní poradce. Zde upozorníme na dva důležité body. Za prvé, ať už zvolíte jakýkoli plán, nemusí to znamenat žádnou praktickou změnu ve způsobu, jakým je nyní vaše firma řízena – vždy si můžete držet plnou kontrolu tak dlouho, jak budete chtít. Za druhé, neexistuje žádný důvod, proč by musela kontrola i vlastnictví vašeho podniku zůstat ve stejných rukou. Vlastnictví můžete nyní docela snadno předat rodině, ale kontrolu si ponechat, anebo ji předat komukoli, koho vyberete. Posledním krokem bude implementace. Ve většině případů bude vyžadovat přípravu právních dokumentů. V některých případech bude součástí řešení svěřenský fond, protože představuje jeden z nejlepších způsobů, jak oddělit kontrolu a vlastnictví. Svěřenský fond však nikdy nebude samostatným řešením, k zajištění robustnosti vašeho plánu bude obvykle zapotřebí připravit další dohody a nezbytné listiny. Pojďme si nyní vzít za příklad naše klienty Oldřicha a Boženu (kapitola 1) a podívejme se, jak by mohlo vypadat řešení jejich situace: Stejně jako všichni ostatní, nejprve stráví mnoho času přemýšlením a rozhovory o budoucnosti. V jejich případě budou debaty o to složitější, že David pravděpodobně nedosáhne toho, co chce. Obecně v těchto situacích platí, že čím více času těmito rozhovory strávíte, tím lépe. V tomto konkrétním případě však nebude zapojení Davida vůbec snadné a zřejmě ani nepřinese mnoho užitku. Na druhou stranu je třeba zapojit do diskuse Boženu, Martina a zejména Daniela a Jakuba, protože ať bude řešení jakékoli, zcela jistě je ovlivní a vyžaduje tak jejich souhlas. Bude pro ně stejně zásadní jako pro Oldřicha. Plánování jako je toto je obecně komplikované a nalezení nejvhodnější varianty pro všechny zúčastněné někdy trvá velmi dlouho. Níže navržené řešení tedy berte pouze jako příklad, nikoli jako obecný model. Zejména v této oblasti je každý klient a jeho řešení jiné. V případě Oldřicha a Boženy může být po mnoha úvahách, debatách a rozhodování řešení následující:
Cíle
Vzpomeňme si jaké cíle si Oldřich s Boženou stanovili na začátku: – Oldřich si nad podnikáním ponechá plnou kontrolu až do doby, než bude připraven odejít. – Podnik chtějí zanechat i pro další generaci.
Ukázka elektronické knihy, UID: KOS287941
100 / Svěřenské fondy – krok za krokem
– – – – –
Chtějí se vyvarovat rodinného konfliktu. Továrna v Jablonci nad Nisou může být prodána nejdříve 10 let po Oldřichově smrti. Davidovi nebude umožněno převzít nad podnikem kontrolu. Jakub si společnost ponechá. Daniel bude mít možnost zastávat v budoucnu ve správný čas aktivnější roli.
Pokud tyto cíle zvážíme a zdokonalíme z pohledu struktury svěřenského fondu, potom bude hlavním účelem získat čas: 1. Získat čas – 10 let po Oldřichově smrti – k hladkému přechodu mezi generacemi, k zajištění toho, aby nebyla učiněna žádná ukvapená rozhodnutí, a k zajištění toho, aby byl proces předávání řízen v nejlepším zájmu dětí a podniku. 2. Získat čas a umožnit tím Danielovi, aby mohl rozvíjet své dovednosti a zkušenosti a měl tak reálnou šanci stát se generálním ředitelem společnosti – pokud bude schopen a ochoten tak učinit. 3. Na konci tohoto zadržovacího období umožnit svěřenským správcům flexibilně a objektivně rozhodovat o tom, jak se nejlépe připravit na řádný přechod a jak jej zvládnout na základě okolností a aktuální situace v daném čase. V závislosti na tom, co se stane v budoucnu, může přechod zahrnovat reorganizaci, restrukturalizaci nebo prodej části či celého podniku. Správci budou mít možnost jednat tak, aby pro fond získali maximální finanční výsledek bez tlaku ze strany členů rodiny s různými potřebami a cíli. Alternativně mohou některé děti zůstat akcionáři s Danielem jako generálním ředitelem. Přestože se naprosto jasně jedná o cíle svěřenského fondu, nebudou vyjádřeny přímo ve statutu. Vzpomeňme si, že vše, co je stanoveno ve statutu, je absolutně fixní a závazné. Pokud chceme svěřenským správcům poskytnout flexibilitu při rozhodování v aktuálním čase, oficiální účel ve statutu bude spíše obecnější. Podrobnější cíle budou stanoveny ve smlouvě o svěřenském fondu a/nebo v memorandu přání.
Časový rámec
V porovnání s jinými klienty jsou cíle Oldřicha a Boženy relativně krátkodobější. Jak jsme vysvětlili výše, primárně se snaží získat čas. Účelu svěřenského fondu se tak pravděpodobně podaří dosáhnout v rozmezí 10 až 15 let po Oldřichově smrti. Tento fond není navržen tak, aby trval navěky. Někteří klienti nás žádají o nastavení doby trvání svěřenského fondu na pevně určenou dobu, v tomto případě bychom však něco takového nedoporučovali. Je možné, že
Ukázka elektronické knihy