Daňová evidence podnikatelů
16 Minimum daňové optimalizace Většinou je daňová optimalizace chápána jen jako „platit co nejmenší daň“. Toto při dlouhodobém pohledu může být mnohdy ale neoptimální. Velmi často se jako optimální jeví např. přejít na paušální výdaje. Toto rozhodnutí by mělo být ale na základě dlouhodobějšího podnikatelského výhledu. Proto mějte na paměti: Pokud je to možné, pak mít daňový základ takový, že nepřijdete o položky, které nelze přenést do následujícího zdaňovacího období: • o slevy na dani • o odčitatelné položky • uplatnění daňové ztráty (5. rok kdy končí uplatnění) Jak můžete zvýšit daňový základ, abyste nepřišli o výše uvedené odčitatelné položky: • V tomto případě je možnost se „zbavit“ dluhů a pohledávek, které potřebujete odepsat, protože již nedojde k jejich platbě. Nedaňově nelze totiž obchodní dluhy a pohledávky jen zrušit v knize faktur. Základ daně se zvyšuje o takto odepsané dluhy (§ 5/10/a) a u pohledávky se musí vyloučit náklady, které se k této pohledávce vztahují (§ 25/1/i). U pohledávek lze použít i postup postoupení, kdy příjmem je hodnota pohledávky i v případě, že je postoupena za cenu nižší, a to bez ohledu na její zaplacení (§ 23/13). • Pozastavit daňové odpisy (§ 26/8). Toto pozastavení je vyloženě na vůli podnikatele a není nijak časově omezeno. Pozastavit lze u jednotlivých majetků či u více. Poznámka: Pozastavit nelze odpisování majetku k výrobě sluneční energie (§ 30b) a uplatněné mimořádné odpisování u majetku pořízeného od 1. 1. 2009 až 30. 6. 2010 (§30a) • U lineárních odpisů se nemusí uplatnit maximální daňový odpis, ale lze uplatnit i nižší částku u jednotlivých majetků (§ 31/1) • Neuplatnit daňovou ztrátu (pokud ještě nepropadne) Jak snížit daňový základ: • Zkontrolovat, zdali jsou skutečně ve výdajích všechny výdaje, které lze uplatnit. Jako příklad může být to, že podnikatel nějaké drobné daňové výdaje neuplatňuje („zbytečné papírování“). Ale v úhrnu mohou znamenat významnou částku. • Spočítat, zdali není výhodnější uplatnění paušálu na auta než skutečné výdaje. • Poskytnout dar daňově uznatelný. Zde si jen uvědomit, že se zároveň jedná o výdaj peněz, popř. výrobků či zboží. Snížení daňové povinnosti je finančně až druhořadé.
98 Ukázka elektronické knihy, UID: KOS273342