98 / Řízení platební schopnosti podniku
jmění zákazníka se pak stanovuje úvěrový limit. Dostupnost informací je však omezena, a tak je výsledek mnohdy diskutabilní. Podle průzkumu poradenské společnosti Ernst & Young a České Asociace Treasury (ČAT) mezi členy ČAT, stanovují dvě třetiny dotazovaných společností úvěrové limity na základě ratingu protistrany. Limity průběžně aktualizuje polovina dotazovaných společností, třetina respondentů uvedla, že limity aktualizují jednou za šest měsíců, případně při změně ratingu partnera (viz Ernst & Young, 2008). Závěrem je potřebné zdůraznit, že je potřebné dbát na to, aby se systém rozhodování o prodeji na úvěr nestal příliš formalizovaný a v případě krátkodobých potíží odběratele aby dokázal individuálně posoudit situaci a stanovit další postup.
3.7.2 Kontrola, sledování a vyhodnocování výsledků Předpokladem efektivní kontroly řízení obchodních úvěrů je funkční informační systém, který je schopen poskytnout požadované informace, týkající se dodržování úvěrových limitů, délky zpožďování plateb, upomínání apod., ale i zablokovat další dodávky pro zákazníky, kteří jsou v prodlení. Průběžná kontrola spočívá ve: • • • • •
sledování dodržování platební morálky, kontrole platebních podmínek a výše úvěrových limitů, vyhodnocování efektivnosti použitých způsobů zajištění pohledávek, aktualizaci informací o zákaznících, týkajících se zejména chování zákazníků a změn v jeho organizační, případně vlastnické struktuře, změny právní formy apod., kontrole dodržování procesů či kroků zpracování (odbavení) zakázky.
Vyhodnocování dosahovaných výsledků se uskutečňuje formou interních zpráv, které se vyhotovují v pravidelných intervalech, např. měsíčně. Obsahem zpráv jsou následující informace: • •
• • •
dosažený obrat, analýza pohledávek podle splatnosti: – suma pohledávek celkem, – z toho pohledávky ve splatnosti, – pohledávky po splatnosti členěné dle počtu dnů po splatnosti – např. do 30/60/90/180/360 a více, – přehled o největších dlužnících, – přehled o společnostech, které překračují úvěrový limit apod., – rovnoměrnost či sezónnost pohledávek, doba obratů pohledávek, plánování výše pohledávek, identifikace rizik spojených s pohledávkami (pokles odbytu, resp. poptávky, platební neschopnost, resp. nevůle odběratelů, spekulace).
Přehledy je vhodné sestavovat v grafické podobě, která ukazuje změny a trendy ve vývoji pohledávek. Nedílnou součástí zpráv jsou komentáře vysvětlující vývoj a odhalující příčiny výkyvů, jakož i náklady na credit management.
Řízení platební schopnosti podniku.indd 98
11.10.2010 12:19:20 Ukázka elektronické knihy, UID: KOS181347