Daňová evidence podnikatelů
Č. Popis 5. Úhrada faktury za skleněné výplně
Doklad BV
6. Úhrada faktury za vymalování místností
BV
7. Úhrada faktury za dodávku strojní pily
BV
Sloupec 5 6 8 5 6 8 5 6 8
Kč 120 000 100 000 20 000 8 800 8 000 800 10 800 9 000 1 800
Kniha pohledávek a závazků (přijaté faktury) Číslo řádku 2. 3. 4.
Označení Označení věřitele dokladu PF 002 Sklo, a.s. PF 003 Josef Novák PF 004 PILA, s.r.o.
Částka (Kč) 120 000 8 800 10 800
Datum přijetí dokladu 11. 10. 2011 12. 10. 2011 12. 10. 2011
Druh závazku Faktura za skleněné výplně Faktura za vymalování místností Faktura za strojní pilu
Datum splatnosti
Datum úhrady
14. 10. 2011 15. 10. 2011 20. 10. 2011
14. 10. 2011 14. 10. 2011 14. 10. 2011
Poznámka
14. Podnikatel dne 16. 10. 2011 nakoupil a dovezl 3 000 kg úhelníků 30x30x3 mm od neplátce DPH, kterému uhradil z pokladny 28 000 Kč. Za dopravu vlastním autem si vyúčtoval 2 000 Kč. Nakoupený materiál se zapíše na kartu zásob č. Z 9. Proplacení materiálu a přepravních výloh se bude evidovat v deníku příjmů a výdajů. Č. Popis 8. Nákup materiálu za hotové 9. Přepravní výlohy – vyúčtování pracovní cesty Karta č. Z 2 Obchodní jméno: Petr Novotný Název: Úhelníky Cena/jednotka množství: 10 Kč/kg Datum Doklad 30. 9. 2011 Příjemka 002 16. 10. 2011 Příjemka 009 Zůstatek ke dni ……………….
Doklad VP VP
Sloupec 5,6 5,6
Kč 28 000 2 000
Číslo: 0002 Příjem v kg 4 000 3 000
……………kg
Výdej v kg
…………….Kč
15. Do spotřeby vydal na konci měsíce října celkem 4 skleněné výplně, 1 000 kg úhelníků, 600 kg trubek a 100 kg plechů. Čtyřem zaměstnancům přiznal mzdu za měsíc říjen v objemu 60 000 Kč, stržené pojistné činí 6 600 Kč, zálohy na daň z příjmů 8 800 Kč a čisté mzdy
98
DE 2011.indd 98
31.1.2011 15:02:03 Ukázka elektronické knihy, UID: KOS180687
Komplexní příklad
k výplatě 44 600 Kč. Zákonné pojištění odváděné za zaměstnance činí 20 400 Kč. Měsíční pojistné za podnikatele činí 2 000 Kč a čtvrtletní záloha na daň z příjmů fyzických osob činí 7 000 Kč. Spotřeba materiálu ve výrobě se zaeviduje na příslušných kartách zásob. Přiznané mzdy zaměstnancům se evidují na mzdových listech a zálohové platby podnikatele na kartě č. 2 Evidence pravidelných závazků. Karta č. Z 6 Obchodní jméno: Petr Novotný Název: Skleněné výplně 2000x1000x5 mm Cena/jednotka množství: 5 000 Kč/ks Datum Doklad 11. 10. 2011 Příjemka 006 31. 10. 2011 Výdejka 001 Zůstatek ke dni ……………….
Číslo: 0006 Příjem v ks 20
Výdej v ks 4
……………ks
…………….Kč
Karta č. Z 2 Obchodní jméno: Petr Novotný Název: Úhelníky Číslo: 0002 Cena/jednotka množství: 10 Kč/kg Datum Doklad Příjem v kg Výdej v kg 30. 9. 2011 Příjemka 002 4 000 16. 10. 2011 Příjemka 009 3 000 31. 10. 2011 Výdejka 002 1 000 Zůstatek ke dni ………………. ……………kg …………….Kč Karta č. Z 1 Obchodní jméno: Petr Novotný Název: Trubky Cena/jednotka množství: 10 Kč/kg Datum Doklad 30. 9. 2011 Příjemka 001 31. 10. 2011 Výdejka 003 Zůstatek ke dni ……………….
Příjem v kg 2 500
Výdej v kg 600
……………kg
Karta č. Z 3 Obchodní jméno: Petr Novotný Název: Plechy Cena/jednotka množství: 7,50 Kč/kg Datum Doklad 30. 9. 2011 Příjemka 003 31. 10. 2011 Výdejka 004 Zůstatek ke dni ……………….
Číslo: 0001
…………….Kč
Číslo: 0003 Příjem v kg 2 000
……………kg
Výdej v kg 100
…………….Kč
99
DE 2011.indd 99
31.1.2011 15:02:03 Ukázka elektronické knihy, UID: KOS180687
Daňová evidence podnikatelů Karta č. 2 Obchodní jméno: Petr Novotný Číslo Text operace 3 Nájemné za pronajatý sklad 10 Splátky investičního úvěru 15 Sociální a zdrav. pojištění podnikatele 15 Záloha na daň z příjmů podnikatele
Přehled pravidelných závazků Frekvence Plateb měsíčně měsíčně měsíčně čtvrtletně
Vždy ke dni 20. 8. 8. 15. 11.
Rok: 2011
Částka Poslední v Kč splátka 10 000 30 000 8. 11. 2015 2 000 7 000
16. K 31. 10. 2011 byly dokončeny 2 výrobky (skladní cena jedné ocelové konstrukce se dvěma výplněmi činí podle kalkulace 80 000 Kč), které byly prodány 1. 11. 2011 zákazníkům na fakturu v celkové částce 240 000 Kč a DPH 20 %. Dokončené výrobky se zapíší na kartu zásob č. Z 9 a následně se odepíší při prodeji. Vystavená faktura se zapíše do knihy pohledávek a závazků a do evidence DPH na výstupu. Karta č. Z 9 Obchodní jméno: Petr Novotný Název: Ocelové konstrukce (výrobky) Cena/jednotka množství: 80 000 Kč/ks Datum Doklad 31. 10. 2011 Příjemka 010 1. 11. 2011 Výdejka 005 Zůstatek ke dni ……………….
Číslo: 0010 Příjem v ks 2
Výdej v ks 2
……………ks
…………….Kč
Kniha pohledávek a závazků (vydané faktury) Číslo řádku 1.
Označení Označení dlužníka dokladu VF 001 Konstrukt, a.s.
Částka (Kč) 288 000
Datum odeslání dokladu 1. 11. 2011
16.
1. 11.
Popis Prodej 2 výrobků
Faktura za ocelové konstrukce
Datum splatnosti 5. 11. 2011
Karta č. 5 Obchodní jméno: Petr Novotný Č. Datum op.
Druh pohledávky
Datum úhrady
DPH na výstupu Doklad Osvob. Vývoz PP
Poznámka
Rok: 2011
Tuzemsko 10 % 20 % Pc DPH Pc DPH 240 000 48 000
17. Vystavená faktura za 2 výrobky byla uhrazena podle výpisu dne 4. 11. 2011 a tentýž den byla uhrazena záloha na daň z příjmů podnikatele. Do spotřeby vydáno 300 ks svařovacích elektrod a 200 metrů elektroinstalačního materiálu.
100
DE 2011.indd 100
31.1.2011 15:02:03 Ukázka elektronické knihy, UID: KOS180687