Dossier Grupos Empresariales

DOSSIER CONTABILIDAD DE GRUPOS EMPRESARIALES

Kevin Yulian Durán Romero – 222300

Andy Michel Durán Romero – 222303

Daira Dayana Trillos Tarazona – 222295

Facultad de Ciencia Administrativas y Económicas, Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña

Contaduría Pública

Doc: Mayra Lisett Uribe Diaz

2024

INTRODUCCIÓN

Al hablar de grupos empresariales, nos damos cuenta que es de vital importancia en las empresas, dado que es el conjunto de una o más sociedades independientes

jurídicamente entre sí, pero que se encuentran bajo un control o subordinación ejercido por una matriz o controlante y sometidas a una dirección unitaria que determina los lineamientos de cada una de ellas.

Este trabajo se realizó con el fin de poder desarrollar y colocar en práctica todos aquellos conocimientos adquiridos y vistos en la asignatura de grupos empresariales; motivándonos a tener la investigación como medio de conocimiento de los estados de conciliación, desarrollando los posibles casos de conciliación que se pueden dar en grupos empresariales.

OBJETIVOS

Objetivo general

Desarrollar la consolidación de los Estados financieros con sus respectivas notas, además de la incorporacion de una succursal en la empresa.

Objetivos específicos

• Interpretar los movimientos realizados en la empresa KEMI SPORTS SAS y sus subordinadas.

• Analizar las contabilidades y la consolidación de los Estados financieros.

• Realizar todos los casos prácticos dejados por el docente y las respectivas notas a los estdos financieros.

• Consolidar los estados financieros de la matriz y la succursal

ASIENTOS CASA MATRIZ

MATRIZ 1-may-24

1. La matriz compra mercancía a Sport SAE S.A.S. Cancela con cheque 50

50 Bicicletas Jeep 129 pulgadas $2.340.000 c/u $ 2.340.000 $ 117.000.000

50 Bicicletas Titan GW $3.360.000 c/u $ 3.360.000 $ 168.000.000

50 Balón baloncesto Molten

50 Set elásticos power

c/u

c/u

140801.01 Bicicletas jeep 129 pulgadas

140801.02 Bicicletas titan GW $168.000.000

140801.03 Balón baloncesto molten

140801.04 Set elásticos power

Retención en la fuente compras

Bancos

2. La matriz vende los siguientes artículos a persona natural, de contado, el dinero ingresa a bancos

A costo

1. La empresa abre una sucursal por 250.000.000 con cheque

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

130401.01 Cuenta por cobrar sucursal $ 250.000.000

110201.01 Bancos $ 250.000.000

531501.01 Extraordinarios $ 1.000.000

110201.01 Bancos $ 1.000.000

2. Envía mercancía a la sucursal

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

130401.01 Cuenta por cobrar sucursal $ 266.361.860

140801.01 Bicicletas jeep 129 pulgadas $ 122.919.995

140801.02 Bicicletas titan GW $ 115.395.918

140801.03 Balón baloncesto molten $ 8.313.625

140801.04 Set elásticos power $ 19.732.322

5. La sucursal envía a la matriz el 70% en abono a la deuda

CÓDIGO CUENTA

CÓDIGO CUENTA

Traslado de impuestos

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

130401.01 Cuenta por cobrar sucursal $ 1.435.690

242215.01 Autorretención $ 1.435.690

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

130401.01 Cuenta por cobrar sucursal $ 70.000

242206.01 Retención en arrendamientos $ 70.000

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

130401.01 Cuenta por cobrar sucursal $ 37.500

242204.01 Retención fuente comisiones $ 37.500

ASIENTOS SUCURSAL

SUCURSAL

1. La empresa abre una sucursal por 250.000.000 con cheque

2. Envía mercancía a

CODIGO CUENTA

3. La sucursal vende el 70% de todos los productos con un margen de rentabilidad del 40% girando cheque

CODIGO CUENTA

610715.01 Comercio al mayor y menor

140801.01 Bicicletas jeep 129 pulgadas

4. Sucursal realiza los siguientes pagos con cheque

5. La sucursal envía a la matriz el 70% en abono a la deuda

Traslado de impuestos

220401.01 Casa matriz $ 665.000

240401.01 Impuesto descontable $ 665.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

242215.01 Autorretención $ 1.435.690

220401.01 Casa matriz $ 1.435.690

CODIGO CUENTA

242206.01 Retención en arrendamientos $ 70.000

HABER

220401.01 Casa matriz $ 70.000

CODIGO CUENTA

242204.01 Retención fuente comisiones $ 37.500

220401.01 Casa matriz $ 37.500

Estado de resultado integral

ESTADOS CONSOLIDADOS

KEMI SPORTS SAS NIT:900.192.727-1

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEL 1 ENERO A 31 DICIEMBRE 2022 (EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS)

ANDY MICHEL DURAN ROMERO KEVIN YULIAN DURAN ROMERO FIRMA CONTADORA PÚBLICO FIRMA REPRESENTANTE LEGAL

Estado de situación financiera

KEMI SPORTS SAS NIT:900.192.727-1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE 2022

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1. Ordinarios

Al finalizar el año 2023, la empresa KEMI SPORTS S.A.S, evidencio que sus ingresos totales en ventas al por mayor y menor fueron de 267.394.623, comprendido de la siguiente manera:

Comercio al por mayor casa matriz

6.360.000

Comercio al por mayor sucursal 261.034.623

TOTAL

267.394.623

NOTA 2. Costo de venta y prestación de servicios

La empresa KEMI SPORTS S.A.S, al finalizar el periodo 2023, en relación a los artículos comprados por la matriz, se ha contabilizado los costos de ventas tanto en la matriz como en la sucursal de la siguiente manera:

Costo de venta casa matriz

NOTA 3. Utilidad bruta

4.240.000

La empresa KEMI SPORTS S.A.S, cierra con una utilidad bruta de $ 76.701.321 comprendido de la siguiente manera:

NOTA 4. De administración ordinarios

Al finalizar el ejercicio contable correspondiente al año 2023, la empresa KEMI SPORTS S.A.S, ha evidenciado una gestión prudente de sus costos administrativos. Durante este período, la gestión de los gastos administrativos ha sido eficiente, lo que denota un compromiso sostenido con la optimización de costos y la eficacia operativa. La apertura de una sucursal conllevó gastos adicionales que fueron manejados con responsabilidad y diligencia de la siguiente manera:

Energía eléctrica

Diversos

NOTA 5. Costos por préstamos

la empresa KEMI SPORTS S.A.S, cierra con un valor de costo por préstamo de $ 3.269.947 valor que corresponde al 4 por mil o extraordinarios, comprendido de la siguiente manera:

NOTA 6. Utilidad operacional

La empresa KEMI SPORTS S.A.S, cierra con una utilidad operacional de $ 62.501.321 lo que indica un sólido desempeño en la gestión de costos y la generación de ingresos a partir de la actividad principal de la empresa. comprendido de la siguiente manera en la casa matriz y sucursal:

NOTA 7. Utilidad antes de impuestos

Al finalizar el ejercicio contable correspondiente al año 2023, la empresa KEMI SPORTS S.A.S cierra con un valor de 59.231.374 esto corresponde a que la utilidad de la sucursal es trasladada a la matriz generando dicha utilidad de la siguiente manera:

Utilidad antes de impuestos casa matriz 59.231.374

Utilidad antes de impuestos sucursal 59.576.478

Eliminación (59.576.478)

TOTAL 59.231.374

NOTA 8. Impuesto de renta

se refleja el monto total del impuesto sobre la renta que la empresa KEMI SPORTS S.A.S, ha incurrido durante el período fiscal del año 2023. El total que se evidencia representa la obligación tributaria de la sucursal con un porcentaje del 33% en función de sus ingresos antes de impuestos, evidenciado de la siguiente manera:

Utilidad antes de impuestos sucursal 59.576.478

Impuesto renta sucursal 33% 19.546.353

TOTAL 19.546.353

El valor correspondiente a el impuesto de renta es de: 19.546.353

NOTA 9. Utilidad líquida

La cifra de $39.685.020 indica la capacidad de la empresa KEMI SPORTS S.A.S, para generar ganancias después de satisfacer todas sus obligaciones financieras y fiscales durante el período. Este resultado es crucial para evaluar la rentabilidad y la salud financiera general de la casa matriz y la sucursal.

Utilidad líquida casa matriz

TOTAL

NOTA 10. Reservas

39.685.020

39.685.020

La reserva legal de la empresa corresponde a $5.923.137, lo cual es deducida con el 10% sobre la utilidad antes de impuestos comprendido de la siguiente manera:

Utilidad antes de impuestos

Reserva legal 10%

59.231.374

5.923.137

TOTAL 5.923.137

NOTA 11. Utilidad del ejercicio

Se muestra la utilidad total de $33.761.883 alcanzada por la empresa KEMI SPORTS S.A.S, en el período contable del año 2023. Este monto refleja el resultado económico neto después de considerar todos los ingresos operativos y restar todos los costos y gastos asociados. La cifra proporciona una medida esencial de la rentabilidad y eficacia operacional de la empresa durante el periodo indicado.

Utilidad del ejercicio

33.761.883

TOTAL 33.761.883

NOTA 12. Efectivo y equivalentes del efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo para KEMI SPORTS S.A.S, cerro con un valor de $ 1.909.075.448 por parte de la casa matriz y sucursal, teniendo en cuenta la sustracción del efectivo y equivalentes del efectivo del estado de situación financiera del año anterior comprendido de la siguiente manera:

Bancos casa matriz (424.719.402)

Efectivo y equivalentes del efectivo año anterior 1.981.705.160

Bancos sucursal 352.089.690

TOTAL 1.909.075.448

NOTA 13. Inversiones de instrumentos de patrimonios y acuerdos conjuntos

KEMI SPORTS S.A.S, realiza el cierre de inversiones de instrumentos de patrimonio y acuerdos conjuntos a 31 de diciembre de 2023, teniendo presente que transfiere el saldo del estado de situación financiera del año inmediatamente anterior:

Inversión casa matriz

TOTAL

NOTA 14. Cuentas por cobrar

27.500.000

27.500.000

KEMI SPORTS S.A.S. efectúa el cierre de su cuenta por cobrar al 31 de diciembre de 2023, incorporando el saldo transferido del estado de situación financiera correspondiente al año anterior de acuerdo con las políticas contables establecidas; y a su vez las cuentas por cobrar a la sucursal, conforme a lo siguiente:

Cuentas por cobrar casa matriz

Cuenta por cobrar sucursal

772.728.190

372.421.771

Eliminación (372.421.771)

TOTAL

772.728.190

La matriz tiene cuenta por cobrar a la sucursal por valor de $ 372.421.771 lo cual al finalizar el periodo contable la sucursal salda su deuda.

NOTA 15. Inventario

Al finalizar el periodo contable del año 2023, la empresa cierra con un inventario total de 452.974.433, teniendo en cuenta la sustracción del inventario del estado de situación financiera del año inmediatamente anterior evidenciado de la siguiente manera:

Inventario casa matriz

Inventario sucursal

Inventario año anterior

TOTAL

NOTA 16. Total activos corrientes

43.798.140

79.908.558

329.267.735

452.974.433

El total activos corrientes cerro con un valor de $ 3.594.276.320, debido a la suma de la matriz con el de la sucursal, comprendida de la siguiente manera a 31 de diciembre de 2023:

NOTA 17. Activos fijos tangibles

Los activos fijos tangibles de la empresa KEMI SPORTS SAS, cerro con un valor total de 10.103.100 a 31 de diciembre de 2023, este valor es incorporado debido a la sustracción del estado de situación financiera del año anterior, comprendido de la siguiente manera:

Activos fijos tangibles año anterior 10.103.100

TOTAL 10.103.100

NOTA 18. Depreciación

KEMI SPORTS SAS a 31 de diciembre de 2023 cerro con un valor de -$129.095, debido a que este valor es obtenido de la depreciación del año anterior, comprendido así:

Depreciación año anterior (129.095)

TOTAL (129.095)

NOTA 19. Activos fiscales

KEMI SPORTS SAS cerro con valor total de $ 122.594.331, teniendo en cuenta que del estado de situación financiera del año anterior se hizo un traslado de los activos fiscales que se tenía, evidenciado de la siguiente manera:

Activos fiscales casa matriz 7.961.556

Activos fiscales año anterior 114.632.775

TOTAL 122.594.331

NOTA 20. Total activos

El total activos cerro con un valor de $ 3.726.844.656, ya que se tuvo en cuenta la suma del total activos de la matriz y de la sucursal, comprendida de la siguiente manera a 31 de diciembre del 2023:

Total activos casa matriz

3.294.846.407

Total activos sucursal 431.998.248

TOTAL

3.726.844.65

NOTA 21. Proveedores

KEMI SPORTS SAS a 31 de diciembre de 2023 cerro con un valor de $ 841.013.500, este valor es obtenido del saldo de proveedores del año inmediatamente anterior, comprendido así:

Proveedores casa matriz

Casa matriz

Eliminación

TOTAL

841.013.500

431.998.248

431.998.248

841.013.500

La sucursal tiene una deuda con la matriz por valor de $431.998.248 lo cual al finalizar el periodo contable la sucursal salda su deuda.

NOTA 22. Impuestos gravámenes y tazas

A 31 de diciembre del 2023 KEMI SPORTS SAS cerro con un valor de $ 904.279.811 en sus impuestos gravámenes y tasas, teniendo en cuenta el valor del estado de situación financiera del año anterior, comprendido así:

Impuestos casa matriz

289.712.878

Impuesto de renta del año anterior 614.566.933

Impuesto de renta 19.546.353

Retención en la fuente 85.064.615

TOTAL 1.008.890.780

NOTA 23. Total pasivos

El total pasivos cerro con un valor de $ 2.281.902.528, ya que se tuvo en cuenta la suma del total pasivos de la matriz y de la sucursal, comprendida de la siguiente manera a 31 de diciembre del 2023:

Total pasivos matriz

1.849.904.280

Total pasivos sucursal 431.998.248

TOTAL

NOTA 24. Capital social

2.281.902.528

KEMI SPORTS S.A.S, realiza el cierre de capital social a 31 de diciembre de 2023, teniendo presente que transfiere el saldo del estado de situación financiera del año inmediatamente anterior:

Capital social

TOTAL

157.500.000

157.500.000

NOTA 25. Reservas

A 31 de diciembre del 2023 KEMI SPORTS SAS cerro con un valor de $ 130.698.848 en su reserva legal, teniendo en cuenta el valor del estado de situación financiera del año anterior y el del año vigente, comprendido así:

Reserva legal

Reserva legal año anterior

TOTAL

NOTA 26. Resultados del ejercicio

5.923.137

124.775.711

130.698.848

El resultado del ejercicio, para KEMI SPORTS S.A.S, cerro con una utilidad de $33.761.883 por parte de la casa matriz y sucursal, comprendido de la siguiente manera:

Resultado del ejercicio 33.761.883 TOTAL

NOTA 27. Resultados de ejercicios anteriores

KEMI SPORTS S.A.S a 31 de diciembre de 2023, cerro con un total de $ 1.122.981.396 correspondiente al resultado de ejercicios anteriores teniendo presente que transfiere el saldo del estado de situación financiera del año inmediatamente anterior:

Resultado de ejercicios anteriores 1.122.981.396

TOTAL 1.122.981.396

NOTA 28. Total pasivos + patrimonio

El total pasivos + patrimonio cerro con un valor de $ 3.726.844.656, ya que se tuvo en cuenta la suma del total pasivos + patrimonio de la matriz y de la sucursal, comprendida de la siguiente manera a 31 de diciembre del 2023:

Total pasivos + patrimonio matriz 3.294.846.407

Total pasivos + patrimonio sucursal 431.998.248

TOTAL 3.726.844.656

CONCLUSIÓN

Mediante la realización de este trabajo se pudo conocer los diferentes conceptos que ayudaron para complementar el conocimiento de la materia, así mismo se puso en práctica los diferentes casos que fueron objeto de estudio. De esta manera se cumple a con los objetivos planteados. También se vio como es el comportamiento de la sucursal respecto a la matriz en los diferentes movimientos de su actividad económica.