DOSSIER GRUPOS EMPRESARIALES 23

Dossier formativo integrador de grupos empresariales

Lauring Katerine Julio Trigos 222186

Gissela Madariaga Ortiz 222199

Daniela Barbosa Vega 222210

Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas, Universidad Francisco de Paula

Santander Ocaña

Contaduría Pública

Lucila Quintero Pérez

Junio del 2023

Introducción

En el presente trabajo se desarrollará con el fin de mostrar todo lo aprendido en la materia de Grupos empresariales sobre las empresas, poniendo en práctica el conocimiento adquirido durante todo el semestre por medio de los siguientes tres casos, identificando si existe un control económico, administrativo y financiero sobre la misma.

Objetivos

Objetivo general

Implementar el conocimiento adquirido sobre la consolidación de estados financieros en las empresas.

Objetivos Específicos

 Identificar las cuentas y los movimientos que varían en cada caso

 Presentar los estados financieros consolidados de la matriz y la subordinada

 Registrar de forma clara y precisa las transacciones realizadas en cada caso

650,000,000 MAS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS A CREDITO

3. EL COSTO DE LA MATRIZ CUANDO ENVIA LA MERCANCIA ES 250.450.600

4. LA MATRIZ COMPRA MERCANCIA POR VALOR DE 500,000,000 MAS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS A CREDITO

5. LA MATRIZ VENDE MERCANCIA ( A PERSONAS DIFERENTES A LA SUBORDINADA) POR VALOR DE

2. LA MATRIZ VENDE MERCANCIA A LA SUBORDINADA POR VALOR DE 300.000.000 MAS IVA DEL 19% A CREDITO

6. EL COSTO DE VENTA ES DE 455,000,000

7. LA MATRIZ CANCELA LOS SIGUIENTES GASTOS

8. LOS CLIENTES QUE APARECEN EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL CANCELAN LO PENDIENTE

9. EL EFECTIVO QUE APARECE EN CAJA SE CONSIGNA

10. LA SUBORDINADA VENDE EL TOTAL DE LA MERCANCIA, CON UN MARGEN DE RENTABILIDAD DEL 30% LA MITAD A CREDITO

11. CONTABILICE EL COSTO DE LA MERCANCIA

12. LA SUBORDINADA COMPRA MERCANCIA A PROVEEDORES DIFERENTES DE LA MATRIZ POR VALOR DE 350,000,000 A CREDITO

13. LA SUBORDINADA VENDE MERCANCIA POR VALOR DE 450,000,000 A CREDITO

14. EL COSTO DE LA MERCANCIA ES DE 340000000

15. LA SUBORDINADA REALIZO LOS SIGUIENTES GASTOS

C) Comisiones $3.000.000

Estados financieros consolidados

Estado de Situación Financiera

Caso 2. Subordinada vende el 70% de mercancía, Con una rentabilidad del 30% a crédito

3. EL COSTO DE LA MATRIZ CUANDO ENVIA LA MERCANCIA ES 250.450.600

4. LA MATRIZ COMPRA MERCANCIA POR VALOR DE 500,000,000 MAS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS A CREDITO

2. LA MATRIZ VENDE MERCANCIA A LA SUBORDINADA POR VALOR DE 300.000.000 MAS IVA DEL 19% A CREDITO

5. LA MATRIZ VENDE MERCANCIA ( A PERSONAS DIFERENTES A LA SUBORDINADA) POR VALOR DE 650,000,000 MAS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS A CREDITO

6. EL COSTO DE VENTA ES DE 455,000,000

7. LA MATRIZ CANCELA LOS SIGUIENTES GASTOS

8. LOS CLIENTES QUE APARECEN EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL CANCELAN LO PENDIENTE

9. EL EFECTIVO QUE APARECE EN CAJA SE CONSIGNA

10. LA SUBORDINADA VENDE EL 70% DE LA MERCANCIA, CON UN MARGEN DE RENTABILIDAD DEL 30% LA MITAD A CREDITO

11. CONTABILICE EL COSTO DE LA MERCANCIA

12. LA SUBORDINADA COMPRA MERCANCIA A PROVEEDORES DIFERENTES DE LA MATRIZ POR VALOR DE 350, 000,000 A CREDITO

13. LA SUBORDINADA VENDE MERCANCIA POR VALOR DE 450, 000,000 A CREDITO

14. EL COSTO DE LA MERCANCIA ES DE 340000000

15. LA SUBORDINADA REALIZO LOS SIGUIENTES GASTOS

C) Comisiones $3.000.000

Estados financieros consolidados

650,000,000 MAS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS A CREDITO

MAS IMPUESTO

3. EL COSTO DE LA MATRIZ CUANDO ENVIA LA MERCANCIA ES

4. LA MATRIZ COMPRA MERCANCIA POR VALOR DE 500,000,000

SOBRE LAS VENTAS A CREDITO

5. LA MATRIZ VENDE MERCANCIA ( A PERSONAS DIFERENTES A LA SUBORDINADA) POR VALOR

2. LA MATRIZ VENDE MERCANCIA A LA SUBORDINADA POR VALOR DE 300.000.000 MAS IVA DEL 19% A CREDITO

6. EL COSTO DE VENTA ES DE 455,000,000

7. LA MATRIZ CANCELA LOS SIGUIENTES GASTOS

8. LOS CLIENTES QUE APARECEN EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL CANCELAN LO PENDIENTE

9. EL EFECTIVO QUE APARECE EN CAJA SE CONSIGNA

10. LA SUBORDINADA VENDE EL 0% DE LA MERCANCIA, CON UN MARGEN DE RENTABILIDAD DEL 30% LA MITAD A CREDITO

11. CONTABILICE EL COSTO DE LA MERCANCIA

12. LA SUBORDINADA COMPRA MERCANCIA A PROVEEDORES

DE LA MATRIZ POR VALOR DE 350, 000,000 A CREDITO

13. LA SUBORDINADA VENDE MERCANCIA POR VALOR DE 450,000,000 A CREDITO

14. EL COSTO DE LA MERCANCIA ES DE 340000000

15. LA SUBORDINADA REALIZO LOS SIGUIENTES GASTOS

B). Servicio de transporte por $2.000.000

C) Comisiones $3.000.000

Estados Financieros consolidados

Estado de Situación Financiera

Estado de cambio en el patrimonio Voktriss Sport SAS

Contador Público Gissela Madariaga Ortiz

C.C. 1093060209

T.P. 222199-T Estado de cambio en el patrimonio Noreste Ltda

Contador Público Gissela Madariaga Ortiz

C.C. 1093060209

T.P. 222199-T

VOKTRISS SPORT S.A.S

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A 31 DE DICIEMBRE DE 2022 (Cifras expresados en miles de pesos)

NOTA DE CARÁCTER GENERAL

NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social

VOKTRISS SPORT S.A.S, es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica, dedicada a la compra y venta de artículos deportivos, es una sociedad por acciones simplificada con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.

VOKTRISS SPORT S.A.S, fue registrado en la Cámara de comercio el día 08 de abril de 2021 con número de matrícula 00019654con Nit. 901.897.541-1, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.

La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.

NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros

El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

PERÍODO CONTABLE

VOKTRISS SPORT S.A.S, preparara y presentará los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.

MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN

Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa VOKTRISS SPORT S.A.S se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.

NOTA 3. Principales políticas contables

INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Esteincluye losactivos financierosdisponiblespara la venta, bonosordinarios, certificados de depósito atérmino, inversiones enasociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.

DEUDORES COMERCIALES

Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. VOKTRISS SPORT S.A.S. maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.

INVENTARIOS

Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, VOKTRISS SPORT S.A.S. Contabiliza por elsistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La Propiedad planta y equipo se valuará a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.

PASIVOS FINANCIEROS

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.

ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de VOKTRISS SPORT

S.A.S se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS

Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter generalobligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales.

INGRESOS

Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales)

GASTOS

Losgastosseregistrandeacuerdo conlarelacióndecausalidadcon los ingresosdelperíodo que los originaron.

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado delextracto bancario a 31 de diciembre de 2022.

NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS

NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES

Las cuentas por cobrar correspondenalsaldo que deben nuestros clientes a 31 dediciembre de 2022, producto de la comercialización de los artículos deportivos. Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.

NOTA 7. INVENTARIOS

fabricadas por la

NOTA 8. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de Construcciones y edificaciones ($-38.500.000) y de flota y equipo de transporte (-12.650.424)

NOTA 9. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Su valor siendo $ 25.420.100 corresponde a la obligación que posee VOKTRISS SPORT

S.A.S. con las entidades financieras adquiridas a través de un crédito.

NOTA 10. ACREEDORES COMERCIALES

Su valor siendo $582.500.000 corresponde a la obligación que posee VOKTRISS SPORT

S.A.S. con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.

NOTA 11. DEUDAS DIVERSAS

Año 2021 Año 2022

Retenciónenla fuente $ - 17.970.000 $

Retenciónyaportes de nomina $ - 16.203.251 $

TOTAL $ - 34.173.251 $

La retención en la fuente es originada por las compras realizadas por la empresa VOKTRISS SPORT S.A.S.

NOTA

Año 2021 Año 2022

Impuesto a las Ganancias $ - - $

IVA Generado $ - 180.500.000 $

IVA Descontable $ - 96.330.000 -$

TOTAL $ - 84.170.000 $

En razón de la actividad de la empresa el saldo del impuesto a las ganancias se origina por el impuesto a las ventas generado, menos el impuesto a las ventas descontables

NOTA 13. INGRESOS

Ingresos por actividades ordinarias $950.000.000 corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios, y los ingresos financieros $81.341.566 son los descuentos comerciales condicionados concedidos a los clientes por pronto pago.

NOTA 14. GASTOS GASTOS DE ADMINISTRACION

Arrendamientos $ 7.000.000

Energía eléctrica $ 6.200.000

TOTAL $ 13.200.000

GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS

Sueldos $ 101.520.000

Auxilio de transporte $ 4.218.192

Cesantías $ 8.807.991

Intereses sobre cesantías $ 1.057.382

12. IMPUESTOS POR PAGAR

Prima de servicios $ 8.807.991

Vacaciones $ 4.223.232

Aportes a ARL $ 530.950

Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías $ 12.182.400

Aportes a caja de compensación familiar $ 4.060.800

TOTAL $ 145.408.938

GASTOS FINANCIEROS

Otros -GMF $ 1.502.266

T O T A L $ 1.502.266

Como consecuencia de las actividades ordinarias de VOKTRISS SPORT S.A.S se generan una serie de gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado.

Contador Público

Gissela Madariaga Ortiz

C.C. 1093060209

T.P. 222199-T

Glosario

 Filial: Una filial es una organización que es controlada por otra empresa de forma parcial o completa. La entidad que controla se conoce como empresa matriz, y es la que generalmente dirige y gestiona las operaciones empresariales de filiales.

 A subsidiary is an organization that is wholly or partially controlled by another company. The controlling entity is known as the parent company, and is the one that generally directs and manages the business operations of subsidiaries.

 Estados consolidados: tienen como objetivo mostrar el estado de situación patrimonial, los resultados y la situación financiera de un grupo económico como si fuera un único dueño y las filiales controladas fuesen las sucursales. Además, busca reconocer la participación de los terceros minoritarios en las controladas.

 They are intended to show the balance sheet, results and financial situation of an economic group as if it were a single owner and the controlled subsidiaries were the branches. In addition, it seeks to recognize the participation of minority third parties in the subsidiaries.

 Subordinada: la sociedad subordinada es la sociedad que depende la matriz o controlada, en la medida en que es propiedad de esta en todo o en parte, lo que implica que debe obedecer instrucciones de sus inversores o dueños. Cuando una sociedad es propiedad de otra, en todo o en parte, está sometida a la subordinada de esta sociedad controlante o matriz

 The subordinated company is the society that depends on the parent or controlled company, to the extent that it is wholly or partly owned by it, which implies that it must obey instructions from its investors or owners. When a company is owned by another, in whole or in part, it is subject to the subsidiary of this controlling or parent company.

 Matriz: es la corporación propietaria de la mayoría de las acciones de voto ilimitado de otra u otras compañías y que, por tal razón, puede manejar permanentemente en forma más o menos directa.

 is the corporation that owns the majority of the unlimited voting shares of one or more other companies and that, for this reason, it can permanently manage more or less directly

 Influencia significativa: la influencia significativa es el poder de participar en las decisiones de política financiera y operativa de la participada, pero no es el control o el control conjunto de esas políticas

 Significant influence is the power to participate in the financial and operating policy decisions of the investee, but is not control or joint control of those policies.

 Interés Minoritario: es una participación no controlada en una empresa, lo que significa que no es un pasivo ni un activo controlado y se divulga en la sección de patrimonio del balance general consolidado.

 It is a non-controlling interest in a company, meaning it is not a controlled asset or liability and is disclosed in the equity section of the consolidated balance sheet.

 Control: el control empresarial es una función administrativa, es la fase del proceso administrativo que mide y evalúa el desempeño y toma de la acción correctiva cuando se necesita. De este modo, el control es un proceso esencialmente regulador.

 Enterprise control is a management function, it is the phase of the management process that measures and evaluates performance and takes corrective action when needed. Thus, control is essentially a regulatory process.

 Subsidiaria: Es una entidad controlada por otra (conocida como controladora o controladora). La subsidiaria puede adoptar diversas modalidades, entre las que se

incluyen las entidades sin forma jurídica definida, tales como las fórmulas asociativas con fines empresariales

 It is an entity controlled by another (known as controller or parent). The subsidiary can adopt various modalities, including entities without a defined legal form, such as associative formulas for business purposes.

 Patrimonio: el patrimonio es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones con los que una persona, grupo de personas o empresa cuenta y los cuales emplea para lograr sus objetivos. En ese sentido, se pueden entender como sus recursos y el uso que se les da e estos.

 Patrimony is the set of assets, rights and obligations that a person, group of people or company has and which they use to achieve their objectives. In this sense, they can be understood as their resources and the use that is given to them.

 Activos: Representa todos los bienes y derechos de una empresas, adquiridos en el pasado y con los que se espera obtener beneficios futuros.

 It represents all the assets and rights of a company, acquired in the past and with which it is expected to obtain future benefits.

 Pasivos: los pasivos son todas las deudas y obligaciones que la empresa esta comprometida a cumplir con terceros. Estos pueden ser personas naturales o entidades. También se conoce a los pasivos como capital financiero que la empresa adquiere para cubrir sus activos.

 Liabilities are all debts and obligations that the company is committed to fulfill with third parties. These can be natural persons or entities. Liabilities are also known as financial capital that the company acquires to cover its assets.

 Ingresos: Son todas las ganancias que se suman al conjunto total del presupuesto de una entidad, ya sea pública o privada, individual o grupal. En términos generales, los ingresos son los elementos tanto monetarios que se acumulan y que generan como consecuencia un círculo de consumo-ganancia.

 They are all the profits that are added to the total set of the budget of an entity, whether public or private, individual or group. In general terms, income is both monetary elements that accumulate and that generate a circle of consumptionprofit as a consequence.

 Gastos: Decrementos en el patrimonio neto de la empresa, ya sea en forma de salidas o disminución en el valor de los activos, de reconocimiento o aumento de pasivos, siempre que no tengan la consideración en distribuciones, monetarias o no, a los socios o propietarios.

 Decreases in the net worth of the company, either in the form of exits or decrease in the value of assets, recognition or increase in liabilities, provided that they are not considered in distributions, monetary or not, to the partners or owners.

 Partes Relacionadas: las partes relacionadas es cuando en dos o más personas participan directa o indirectamente en la administración de la otra, ya sea mediante control administrativo o de capital.

 Related parties are when two or more persons participate directly or indirectly in the administration of the other, either through administrative or capital control.

 Método de participación patrimonial: es el procedimiento contable mediante el cual una persona jurídica registra su inversión ordinaria en otra, convirtiendo a esta última en su subordinada o controlada.

 It is the accounting procedure by which a legal person registers its ordinary investment in another, making the latter its subordinate or controlled entity.

 Combinación de negocios: es la combinación de negocios como “aquella operación en la que una empresa adquiere el control de uno o varios negocios”. Se entiende por control, a estos efectos, el poder de dirigir las políticas financieras y de explotación de un negocio con la finalidad de obtener beneficios económicos de sus actividades.

 It is the business combination as "that operation in which a company acquires control of one or more businesses." Control is understood, for these purposes, as the power to direct the financial and operating policies of a business in order to obtain economic benefits from its activities.

 Inversiones en asociadas: Las inversiones en asociadas, particularmente se destacan por otorgar a quien invierte de participación que oscila entre el 20%y el 50%.

 Investments in associates, particularly stand out for granting the investor a participation that ranges between 20% and 50%.

 Grupos empresariales: Son un conjunto de empresas integrado por una sociedad dominante o empresa matriz y sus dominadas, filiales o subsidiarias.

 They are a group of companies made up of a parent company or parent company and its controlled companies, affiliates or subsidiaries.

 Estados financieros básicos: los estados financieros básico suelen ser solicitados para llevar a cabo el registro mercantil, un dato curios sobre lo que son los estados financieros básicos es que cuando se llevan al registro mercantil se vuelven de dominio público, es decir, si alguien quiere conocer los datos financieros de una determinada empresa los puede solicitar sin ningún problema.

 The basic financial statements are usually requested to carry out the commercial registry, a curious fact about what the basic financial statements are is that when they are taken to the commercial registry they become public domain, that is, if someone wants to know the financial data you can request them from a certain company without any problem.

 Notas explicativas: se estructuraran presentando correlativamente aquellos artículos de los productos o anexos de origen que precisan explicaciones, aclaraciones o interpretaciones uniformes, indicado para cada uno de ellos los aspectos que se abordan, todo el articulo o alguna parte de su contenido, y ofreciendo, en su caso, ejemplos prácticos.

 Will be structured by correlatively presenting those articles of the original products or annexes that require explanations, clarifications or uniform interpretations, indicating for each of them the aspects that are addressed, the entire article or some part of its content, and offering, in its case, practical examples.

Conclusiones

Teniendo en cuenta el trabajo que se realice anteriormente, Podemos evidenciar que la consolidación de estados financieros es de gran importancia para las empresas ya que de esta manera pueden analizar su situación financiera

Este ejercicio contable nos permitió ver los movimientos y transacciones equivalentes al periodo contable de la empresa VOKTRISS SPORT SAS y de su subordinada todo esto con el fin de ver, analizar y comprender la consolidación de los estados financieros dentro de los grupos empresariales. Teniendo en cuenta lo anterior, este trabajo nos permitió poner en práctica todo lo aprendido en la materia de grupos empresariales donde obtuvimos conocimientos sobre la consolidación de estados financieros en diferentes empresas