DOSSIER ESTADOS FINANCIEROS

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Dossier Estados Financieros

Presentado por:

Jeniffer Pérez Trillos 222289

Andrey Leonardo Franco Sánchez 222299

Lina Fernanda Pinto Ríos 222306

Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas, Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña

Contaduría Pública

Prof. Jennifer Andrea Lemus Quintero

Noviembre del 2023

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Índice 1.Introducción. ........................................................................................................................... 4 2.Informe de Gestión ................................................................................................................. 5 2.1 Ejecución de actividades principales................................................................................ 5 2.2 Inversiones, préstamos y cuentas por pagar ..................................................................... 6 2.2 Obligaciones secundarias de funcionamiento .................................................................. 7 3. Estado de situación financiera ............................................................................................... 8 4. Estado de resultado integral ................................................................................................... 9 5. Notas explicativas a los estados financieros a 31 de diciembre de 2023 ............................. 10 5.1 Nota de carácter general ................................................................................................. 10 5.1.1 Nota 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social .................................. 10 5.1.2 Nota 2. Base de Presentación de los Estados Financieros ....................................... 10 5.2 Periodo contable ............................................................................................................. 10 5.3 Moneda funcional y de representación........................................................................... 11 5.4 Nota 3. Principales políticas contables .......................................................................... 11 5.4.1 Instrumentos financieros del activo ......................................................................... 11 5.4.1.1 Efectivo y equivalentes del efectivo ................................................................. 11 5.4.1.2 Instrumentos financieros ................................................................................... 11 5.4.1.3 Deudores comerciales ....................................................................................... 11 5.4.1.4 Inventarios......................................................................................................... 12 5.1.1.5 Propiedad planta y equipo ................................................................................. 12 5.5 Pasivos financieros ......................................................................................................... 12 5.5.1 Obligaciones financieras.......................................................................................... 12 5.5.2 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar .................................................. 12 5.6 Ingresos .......................................................................................................................... 13 6. Notas de carácter específico................................................................................................. 13 6.1 Notas del estado de situación financiera ........................................................................ 13 6.1.1 Nota 4. Efectivo y equivalentes del efectivo ........................................................... 13 6.1.2 Nota 5. Instrumentos financieros ............................................................................. 14 6.1.3 Nota 6. Activos fiscales. .......................................................................................... 14 6.1.4 Nota 7. Propiedad planta y equipo........................................................................... 14 6.1.5 Nota 8. Depreciación ............................................................................................... 15 6.1.6 Nota 9. Impuesto, gravámenes y tasas ..................................................................... 15 6.1.7 Nota 10. Capital social............................................................................................. 16 6.2 Notas del estado de resultado integral ............................................................................ 17

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6.2.1 Nota 11. Ingresos ..................................................................................................... 17 6.2.2 Nota 12. Gastos de administración ordinarios ......................................................... 17 6.2.3 Nota 13. Costos por prestamos ................................................................................ 18 6.2.4 Nota 14. Resultado del ejercicio .............................................................................. 18 6.2.5 Nota 15. Impuesto de renta ...................................................................................... 19 7. Dictamen revisor fiscal ........................................................................................................ 20 8. Conclusiones ........................................................................................................................ 23

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1.Introducción.

El propósito del presente trabajo dossier es mostrar la información de la empresa SPORT LYA SAS, que se dedica a la compra y venta de implementos deportivos en Ocaña, Norte de Santander. Se incluyen los estados financieros, como el Estado de Situación Financiera que muestra de manera coherente, abreviada y ordenada, la situación financiera de la empresa en una fecha específica, revelando sus activos, pasivos y patrimonio. También se presenta el Estado de Resultados que muestra los ingresos, gastos, costos y utilidades o pérdidas netas.

Por lo tanto, es de tener muy en cuenta que el estado de situación financiera es el resultado del periodo y otro resultado integral, este estado es de gran utilidad para la empresa, pues a través de ella, tiene conocimiento de los elementos que conforman los activos, pasivos y patrimonio; con dicha información se puede tomar decisiones acertadas con el objetivo de mejorar los recursos de la empresa. Y el estado de resultado integral es un informe que expone las partidas de costos, gastos y otras partidas relacionadas con el patrimonio.

La contabilidad es un sistema de información que se encarga de estudiar, medir y analizar el patrimonio y la situación económica y financiera de una entidad, ya sea una empresa, organización o empresa. Su objetivo principal es proporcionar información útil y confiable para la toma de decisiones.

La contabilidad general implica el análisis desde distintos sectores de todas las variables que inciden en este campo. Para esto es necesario llevar a cabo un registro sistemático y cronológico de las operaciones financieras.

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2.Informe de Gestión Ocaña Norte de Santander 2023 Sres: JUNTA DE SOCIOS (SPORT LYA SAS) Ocaña Norte de Santander Cordial Saludo

Mediante el presente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y 47 de la Ley 222 de 1995 y la Ley 603 de 2000), presentó a la Asamblea General de Socios el Informe de Gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el año 2022.

2.1 Ejecución de actividades principales.

Para el año 2022 la empresa SPORT LYA S.A.S cuyo régimen se basa en la adquisición y comercialización de artículos deportivos, centró sus esfuerzos en ser reconocidos a nivel regional enfocándose en proporcionar productos de primera calidad, con el objetivo de establecer entornos óptimos que brindaran confianza y bienestar a sus clientes, por ende uno de los pilares fundamentales fue la innovación, es decir, añadir al inventario productos reconocidos pero al cual su acceso es muy limitado, lo que propició que la empresa sea competitiva y que a pesar de su poco tiempo de funcionamiento se consolidara como una de las empresas más importantes gracias a su excelencia y compromiso con el bienestar de aquellos apasionados por el deporte.

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De acuerdo a las con las metas establecidas, los estados financieros revelan cifras positivas que reflejan el éxito de la empresa y como sus productos han sido de gran agrado para la comunidad local, en el cual se puede denotar una entrada bastante representativa de ingresos, siendo propiciante de la estabilidad financiera de la empresa, más sin embargo los costos de venta también fueron altos, indicando que la demanda durante el año 2022 aumentó considerablemente, a causa de esto se vio en la necesidad de seguir incrementando el inventario.

2.2 Inversiones, préstamos y cuentas por pagar La empresa SPORT LYA S.A.S debido al fuerte acogimiento por la ciudad de Ocaña, decide expandirse para ello surgió la necesidad de hacer una serie de inversiones, que se dividen en actividades inmobiliarias, y CDT (certificado de depósito a término fijo), cuyos instrumentos financieros pertenece al Banco Davivienda y Cooperativa Crediservir, esto se hizo con el fin de fortalecer el desarrollo y mejora en la gestión de la empresa, así como abrir una fuente de ingresos segura y confiable.

A la fecha la empresa reporta cuentas por cobrar con un valor significativo, representando un activo corriente que se espera recaudar en un periodo relativamente corto y d esa forma mantener la estabilidad de flujo de efectivo y reducir el riesgo de incobrabilidad, permitiendo una visión más a fondo de la gestión crediticia que maneja la empresa y su salud financiera.

Se notifica que la compañía tiene deudas pendientes con sus proveedores y otros acreedores, las cuales representan las obligaciones financieras contraídas durante el período

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de 1 de enero hasta el 31 de diciembre del 2023, por ende, este pasivo es esencial darlo a conocer puesto que garantiza una contabilidad transparente, ya que refleja el compromiso de la empresa de cumplir de manera efectiva con las obligaciones tributarias correspondiente. La adecuada administración de estas deudas contribuye a fortalecimiento de la capacidad económica de la empresa.

En el transcurso del 2022, los miembros de la compañía o sus dirigentes no ejecutaron préstamos ni realizaron transacciones comerciales. Todas las labores de gestión se relacionaron directamente con la administración, la cual colaboró estrechamente con clientes, proveedores y el sector financiero para llevar a cabo las operaciones habituales de la empresa.

2.2 Obligaciones secundarias de funcionamiento Hasta la fecha actual, en lo que respecta a la propiedad intelectual, los derechos de autor, las licencias esenciales para la operación empresarial, las obligaciones laborales y el cumplimiento de los pagos de seguridad social están al corriente. De manera similar, se ha cumplido con las presentaciones requeridas ante la Cámara de Comercio, la DIAN y el registro mercantil. De acuerdo con lo establecido en el artículo 87 de la Ley 1676 del 20 de agosto de 2013, la entidad no obstaculiza a los proveedores para llevar a cabo operaciones de factoring con las facturas de venta emitidas a la empresa durante el periodo correspondiente.

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3. Estado de situación financiera SPORT LYA SAS Nit: 987.335.263-1 Estado de situación financiera Al 31 de diciembre del 2022 (cifras expresado en pesos colombianos) ACTIVO Activo corriente Efectivo y equivalente de efectivo Inversiones de instrumentos de patrimonio y acuerdos conjuntos Cuentas por cobrar Inventario Activos fiscales TOTAL ACTIVOS CORRIENTES Activos no corrientes Activos fijos tangibles Depreciación acumulada TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS PASIVOS Pasivos corrientes Proveedores Impuesto, Gravámenes y Tasas TOTAL PASIVOS CORRIENTES TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital social Reserva Resultado del ejercicio TOTAL PATRIMIONIO Pasivo + Patrimonio

Lina Fernanda Pinto Ríos Representante legal CC. 1095798585

NOTAS 4 5

1.981.705.160 27.500.000

6 7

887.360.965 329.267.735 114.632.775 3.225.833.860

8 9

10.103.100 (129.095) 9.974.005 3.235.807.865

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841.013.500 989.537.258 1.830.550.758 1.830.550.758 157.500.000 124.775.711 1.122.981.396 1.405.257.207 3.235.807.865

Jeniffer Pérez Trillos Contador Público TP:65.789.006 CC.1064166027

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4. Estado de resultado integral SPORT LYA SAS Nit: 987.335.263-1 Estado de resultado integral Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022 (cifras expresado en pesos colombianos)

Ingresos

Notas

Ordinario

12

4.585.311.000

Costo de venta

(2.680.733.265)

Utilidad bruta operacional

1.904.577.735

Gastos De administración ordinarios

13

(12.498.895)

Costo por prestamos

14

(29.754.800) 1.862.324.040

Utilidad antes del impuesto Impuesto a la ganancia

614.566.933

Utilidad del ejercicio

1.247.757.107

Lina Fernanda Pinto Ríos Representante legal CC. 1095798585

Jeniffer Pérez Trillos Contador Público TP:65.789.006 CC.1064166027

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5. Notas explicativas a los estados financieros a 31 de diciembre de 2023

5.1 Nota de carácter general

5.1.1 Nota 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social SPORT LYA SAS es una compañía privada de tamaño mediano que se dedica a la compra y venta de implementos deportivos. Es una empresa de tipo sociedad por acciones simplificada con fines de lucro, conformada por socios que realizan aportes.

SPORT LYA SAS, fue registrado en la Cámara de comercio el día 10 de abril del 2020 con número de matrícula 00019222 con Nit.987.335.263-1, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.

La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.

5.1.2 Nota 2. Base de Presentación de los Estados Financieros El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

5.2 Periodo contable

SPORT LYA SAS elaborará y presentará los informes financieros generales al final de cada período contable, específicamente el 31 de diciembre de cada año.

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5.3 Moneda funcional y de representación Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa SPORT LYA SAS se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.

5.4 Nota 3. Principales políticas contables 5.4.1 Instrumentos financieros del activo

5.4.1.1 Efectivo y equivalentes del efectivo

El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda 5.4.1.2 Instrumentos financieros

Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.

5.4.1.3 Deudores comerciales

Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros derivados de la venta de implementos deportivos realizada por SPORT LYA SAS. Estas cuentas por cobrar se formalizan mediante facturas, que representan un derecho de pago. La empresa establece un plazo máximo de 60 días para el pago de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar vencidas no generan intereses.

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5.4.1.4 Inventarios

Los inventarios de SPORT LYA SAS consisten en los productos disponibles para la venta. La empresa utiliza el sistema de inventario periódico. La valoración de los inventarios se realiza tomando en cuenta el costo de adquisición y el precio de venta estimado, eligiendo el importe más bajo. Los descuentos, rebajas y otros elementos se registran en su valor contable.

5.1.1.5 Propiedad planta y equipo

La Propiedad, planta y equipo de SPORT LYA SAS se valorará al costo de adquisición menos la depreciación acumulada utilizando el método de línea recta. Además, se tendrá en cuenta cualquier pérdida por deterioro de valor a lo largo de su vida útil. El valor depreciado se calcula restando el valor de salvamento (valor residual) establecido por la gerencia al costo de adquisición. Se utiliza el método de depreciación de línea recta y se considera un valor residual.

5.5 Pasivos financieros 5.5.1 Obligaciones financieras Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.

5.5.2 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Los acreedores comerciales son pasivos financieros que corresponden a las obligaciones de pago a proveedores después de un plazo de ocho o quince días desde la

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realización de la compra. Sin embargo, en el caso de compras con descuentos por pronto pago, se cancelan al momento de generar la factura. Las cuentas por pagar comerciales de SPORT LYA SAS se reconocen y se valoran por el monto nominal de la factura.

5.6 Ingresos Está constituido por los ingresos de las actividades ordinarias de la empresa, que en el caso de la empresa SPORT LYA S.A.S es la de comercialización al por mayor y menor de implementos deportivos.

6. Notas de carácter específico 6.1 Notas del estado de situación financiera 6.1.1 Nota 4. Efectivo y equivalentes del efectivo En el cierre contable a 31 de diciembre del 2022 el efectivo y equivalente de efectivo de distribuyeron de la siguiente forma.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja General

$32.250.000

Caja Menor

$2.000.000

Banco

$1.336,627.120

Cuentas de Ahorro Crediservir

$8.750.000

Cuenta de ahorro Davivienda

$602.078.040

T O TAL

$1.981.705.160

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El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de diciembre de 2022, y el efectivo y equivalente de efectivo con el cual cerró la empresa SPORT LYA S.A.S a 31 de diciembre, en el cual se incluyen los saldos de caja general y caja menor, Banco, cuentas de ahorro Crediservir y cuentas de ahorro Davivienda.

6.1.2 Nota 5. Instrumentos financieros INSTRUMENTOS FINANCIEROS Actividades inmobiliarias

$7.500.000

CDT Davivienda

$10.000.000

CDT Crediservir

$10.000.000

T O TAL

$27.500.000

Las inversiones de instrumentos de patrimonio y acuerdos conjuntos incluyen; las actividades inmobiliarias, certificados de depósitos a término fijo del Banco Davivienda, y certificados de depósitos a término fijo de la cooperativa Crediservir.

6.1.3 Nota 6. Activos fiscales.

La empresa SPORT LYA S.A.S ha llevado a cabo un cambio significativo en su política contable al transferir la cuenta de retención en la fuente desde el grupo 13 de cuentas por pagar al grupo 18 de Activos fiscales. Esta modificación refleja una reorganización estratégica en la clasificación de sus cuentas, con el propósito de mejorar la transparencia y ajustarse a las normativas contables actuales. Este ajuste demuestra la capacidad de la empresa para adaptarse a los cambios normativos y su firme compromiso con la gestión eficiente de sus recursos.

6.1.4 Nota 7. Propiedad planta y equipo

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SPORT LYA SAS realiza la adquisición de propiedad planta y equipo, para su debido funcionamiento, el cual se distribuyeron de la siguiente manera.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Escritorio

$5.652.500

Sillas giratorias

$1.487.500

Archivadoras

$1.356.600

Estante metálico

$1.606.500

TOTAL

$10.103.100

6.1.5 Nota 8. Depreciación La fórmula para calcular la depreciación acumulada utilizando el método de línea recta es: depreciación acumulada = (costo inicial – valor residual) / vida útil SPORT LYA SAS realiza la depreciación de su propiedad planta y equipo haciendo uso del método de línea recta al 31 de diciembre del año 2022 cerró de la siguiente manera:

DEPRECIACIÓN Depreciación acumulada escritorio Depreciación acumulada silla giratorias Depreciación acumulada archivadoras Depreciación acumulada estante metálico TOTAL

-$72.226 -$19.007 -$17.334 -$20.528 $129.095

El Valor de 129.095 correspondiente a la depreciación de propiedad planta y equipo, hace referencia a la pérdida de valor de los activos fijos tangibles, a causa de su uso y desgaste en el transcurso del año 2022.

6.1.6 Nota 9. Impuesto, gravámenes y tasas

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El saldo correspondiente a los impuestos, gravámenes y tasas durante el año 2022, se distribuyó de la siguiente manera.

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS Impuesto Descontable ($ 580.759.890) Impuesto Generado $ 878.023.820 Impuesto Devolución en compra $ 8.859.700 Impuesto Devolución en venta ($ 6.824.730) Impuesto de Renta $ 614.566.933 Retención Honorarios $ 411.400 Retención Compra $ 75.250.025 TOTAL $157.500.000

Estos impuestos se efectuaron de acuerdo a la actividad principal de la empresa SPORT LYA S.A.S, mas, sin embargo, las retenciones en la fuente se originaron a partir de los siguientes aspectos, en el caso de honorarios fue por el pago de asesoría financiera, cuyo régimen estaba sujeto a retención, y en el caso de compras se causó a partir de las compras realizadas por la empresa.

6.1.7 Nota 10. Capital social

Capital suscrito autorizado Capital suscrito por cobrar TOTAL

CAPITAL SOCIAL $525.000.000 (367.500.000) $157.500.000

El capital social suscrito autorizado hace referencia al límite máximo de capital establecido en los estatutos de la empresa SPORT LYA SAS durante el año 2022, el cual estuvo valorado por $525.000.000, mientras que el capital suscrito por cobrar se refiere al monto de capital que aún no se ha pagado por parte de los socios, el cual asciende a $367.500.000, el cual este reduce considerablemente el capital social de la empresa.

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6.2 Notas del estado de resultado integral 6.2.1 Nota 11. Ingresos Al cierre contable los ingresos por actividades ordinarias durante el año 2022 ascendieron a $4.585.311.000 correspondiente a la remuneración por la comercialización de los artículos deportivos, el cual este se distribuyó de la siguiente manera

Ingresos ordinarios Comercio al por mayor

$4.621.178.000

Devolución en ventas

$-35.867.000

TOTAL

$4.585.311.000

Con la siguiente tabla se puede inferir que por la mercancía vendida se obtuvo $4.621.178.000, pero de esa misma venta, acontecieron devoluciones en venta cuyo monto fue de $35.867.000, correspondiente al 0,78% de las ventas efectuadas.

6.2.2 Nota 12. Gastos de administración ordinarios Los gastos originados por la empresa durante el año 2022 fueron los siguientes:

Gastos de administración ordinarios Asesoría jurídica -$500.000 Asesoría contable -$4.740.000 Acueducto y alcantarillado -$648.800 Energía eléctrica -$1.011.000 Teléfono -$600.000 Registro mercantil -$580.000 Tramite boleta fiscal -$2.190.000 Gastos depreciación escritorio -$72.226 Gasto depreciación sillas -$19.007 Gasto depreciaciones archivadoras -$17.334

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Gasto depreciación estante metálico Elementos de aseo Elementos de cafetería Papelería Útiles de oficina Fotocopias TOTAL

-$20.528 -$400.000 -$550.000 -$850.000 -$200.000 -$100.000 -$2.680.733.265

Los datos que se evidencian, son aquellos gastos efectuados por la empresa SPORT LYA S.A.S, que fueron de gran utilidad para su normal funcionamiento, incluyendo las depreciaciones de propiedad planta y equipo.

6.2.3 Nota 13. Costos por prestamos Comprende las siguientes cuentas.

Gastos bancarios Comisiones Gastos 4*mil Descuentos condicionados TOTAL

Costo por prestamos -$1.580.000 -$540.000 -$860.000 -$26.774.800 -$20.754.800

Como consecuencia de las actividades ordinarias de SPORT LYA S.A.S, esta nota refleja el costo total de los préstamos y consolida los diversos gastos con transacciones financieras.

6.2.4 Nota 14. Resultado del ejercicio Resultado del ejercicio Reserva legal TOTAL

1.247.757.107 -124.775.711 1.122.981.396

El saldo final en el resultado del ejercicio se determinó después de restar la reserva legal. Es importante señalar que, en el estado de resultado integral, la reserva legal no se

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incluye. Este valor se calculó una vez obtenido el resultado del ejercicio. Por lo tanto, al cierre del 31 de diciembre del año 2022, el resultado del ejercicio se presenta de la siguiente manera. Este enfoque refleja la consideración adecuada de la reserva legal y asegura una presentación precisa del estado financiero de la empresa.

6.2.5 Nota 15. Impuesto de renta Al cerrar el ejercicio fiscal 2022, la empresa ha cumplido rigurosamente con sus obligaciones tributarias, aplicando el impuesto a las ganancias fijado en un 33%. Esta aportación financiera no solo indica el cumplimiento legal, sino que también demuestra el compromiso ético de la empresa con sus deberes fiscales y su contribución al respaldo de las finanzas públicas. La gestión transparente y la puntualidad en el cumplimiento de las obligaciones tributarias no solo fortalecen la posición financiera de la empresa, sino que también subrayan su participación activa en el desarrollo económico y social, consolidando su reputación como un actor empresarial responsable y ético.

Jeniffer Pérez Trillos Contador Público TP:65.789.006 CC.1064166027

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7. Dictamen revisor fiscal

SPORT LYA SAS Nit. 987.335.263-1 Ocaña, 31 de Diciembre del 2023 Señores Asamblea general SPORT LYA SAS Ciudad

ASUNTO: DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2023 Como Revisor Fiscal de SPORT LYA SAS, he llevado a cabo la revisión de los Estados Financieros correspondientes al ejercicio económico que finalizó el 31 de diciembre de 2023. Los estados financieros están bien reflejan la realidad de la empresa sport LYA SAS y según mi opinión limpia no hay nada que corregir. Esta evaluación incluyó el análisis del Estado de Situación Financiera, el Estado Integral de Resultados y las Notas explicativas asociadas, las cuales son responsabilidad del Contador de la empresa.

En el ejercicio de mis funciones, he seguido las Normas de Auditoría y Aseguramiento de la Información, asegurando que mi trabajo sea ejecutado de manera planificada para obtener un nivel adecuado de confianza en la situación financiera de la entidad. La auditoría consistió en la revisión selectiva de evidencia respaldatoria, la evaluación de principios contables y estimaciones, así como el análisis de la presentación general de los estados financieros.

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Basado en mi auditoría, presento mi opinión de que los Estados Financieros de SPORT LYA SAS al 31 de diciembre de 2023, extraídos de los registros contables oficiales, reflejan razonablemente la situación financiera de la empresa. Estos estados financieros cumplen con las Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera consistente con el ejercicio anterior. Además, destaco la adecuación de los registros contables y el cumplimiento con las normas legales y técnicas contables por parte de la gerencia y el área financiera.

Durante el período de revisión, he constatado que la junta directiva y la gerencia han implementado medidas apropiadas de control interno, garantizando la custodia de los activos propios y de terceros bajo su responsabilidad. Asimismo, han demostrado una respuesta oportuna a las recomendaciones formuladas durante mi revisión.

En relación con el informe de gestión de la administración, confirmo que existe concordancia adecuada entre dicho informe y los Estados Financieros dictaminados, conforme a lo dispuesto en la Ley 222 de 1995.

Adicionalmente, verifiqué el cumplimiento tributario de SPORT LYA SAS, destacando su correcta aplicación de retenciones en la fuente sobre bienes y servicios, presentación oportuna de declaraciones tributarias y reportes de información tributaria exógena a la DIAN. En el transcurso del año, he mantenido comunicación regular con la administradora y la Junta Directiva, informándoles sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.

Tras concluir mi revisión, aunque no se identificaron problemas que cuestionen la veracidad de la información financiera proporcionada ni la representación adecuada de la situación financiera de la entidad y los resultados operativos y los flujos de efectivo para el

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período revisado, los cuales cumplen con los marcos técnicos y normativos aplicables, me veo en la necesidad de expresar un DICTAMEN CON SALVEDAD debido a una limitación significativa en la presentación de la información financiera.

La empresa ha presentado el Estado de Situación Financiera, el Estado Integral de Resultados y las Notas explicativas asociadas, lo cual ha sido objeto de mi revisión. No obstante, debo destacar que no se ha proporcionado el Estado de Cambios en el Patrimonio ni el Estado de Cambios en el Flujo de Efectivo.

Estos estados financieros son componentes esenciales para comprender plenamente la evolución del patrimonio de la empresa y sus flujos de efectivo a lo largo del período reportado. La ausencia de esta información limita mi capacidad para evaluar de manera integral la situación financiera y los resultados operativos de la entidad.

En consecuencia, mi dictamen está condicionado por esta falta de presentación, y mi opinión está basada únicamente en la información proporcionada en los estados financieros disponibles. No puedo expresar una opinión completa y sin reservas sobre la razonabilidad de la información financiera debido a esta limitación.

Recomiendo encarecidamente que en futuros informes financieros se incluyan el Estado de Cambios en el Patrimonio y el Estado de Cambios en el Flujo de Efectivo, de acuerdo con las normativas contables pertinentes, para proporcionar una presentación financiera más completa y transparente.

Fecha del Dictamen: 20 DE NOVIEMBRE

ANDREY LEONARDO FRANCO SANCHEZ REVISOR FISCAL 1090982710

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8. Conclusiones Los estados financieros son una representación de la salud financiera de la empresa, por lo tanto, con este informe se presentaron el estado de situación financiera y el estado de resultado integral y su composición económica. En estos documentos se registran operaciones económicas realizadas a cabo por la empresa a largo de un periodo especifico, presentando el desempeño financiero anual. Las cuentas anuales facilitan a los inversores evaluar solidez estructural de la empresa, permitiéndoles analizar si es beneficio invertir en ella.

La empresa SPORT LYA S.A.S ha manejado de manera adecuada estos estados financieros bajo NIIF para el año 2023, donde damos a conocer la estabilidad de la empresa en el ámbito de comercialización y ventas de implementos deportivo, proporcionando una imagen fiel de la situación financiera. Implementando medidas efectivas para garantizar la transparencia y el cumplimiento normativo.

De esta forma, se puede reflejar que la empresa SPORT LYA S.A.S se encuentra en una posición favorable y que las operaciones se han desarrollado de manera adecuada y acorde de las normativas correspondientes. Por lo que es necesarios realizar evaluaciones periódicas y mantener buenas prácticas de gestión y control financiero para garantizar la continuidad y el éxito a largo plazo de la empresa.