Diplomado en
FORENSIC USANDO ANALYTICS Coordinadores académicos: Dra. Sylvia Meljem y CPC. Ángel Espinosa y Elguea
COORDINADORES ACADÉMICOS: DRA. SYLVIA MELJEM ENRÍQUEZ DE RIVERA Es licenciada en Contaduría Pública y maestra en Administración por el ITAM, y doctora en Ciencias de la Administración por la UNAM. Obtuvo la certificación como contadora pública del Instituto Mexicano de Contadores Públicos y de la Asociación Nacional de Facultades y Escuelas de Contaduría y Administración, así como la certificación en Finanzas por el Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas. Fue representante del IMCP en el International Accounting Education Standards Board, que forma parte de la Federación Internacional de Contadores, y actualmente es asesora técnica de dicho consejo y presidenta del Capítulo México del IMA. Es presidenta del Subcomité Académico de Gobierno Corporativo del Consejo Coordinador Empresarial y de la comisión editorial de la revista Veritas y la revista Contaduría Pública. Ha desempeñado por más de treinta años diversos cargos dentro del ITAM, donde fue directora del Programa de Contaduría, directora del Departamento Académico de Contabilidad y directora del Centro de Vinculación e Investigación Contable. Ha publicado diversos artículos en revistas nacionales e internacionales y es autora, junto con Carlos Mallo, Robert S. Kaplan y Carlos Giménez, de Contabilidad de costos y estrategia de gestión, entre otros libros. CPC. ÁNGEL ESPINOSA Y ELGUEA Contador Público con más de 25 años de experiencia en los rubros de Auditoría, Complience y Consultoría. Egresado de la Escuela Bancaria y Comercial –clase 1995- ha complementado su entorno cursando especialidades en Derecho Fiscal por la Universidad Panamericana –México- y Derecho Internacional en la Universidad Austral –Argentina- y asimismo ha mantenido programas de educación continua por parte de diversos Colegios de Contadores Públicos en México. En el año 2016 obtuvo “Certificación de Auditores Externos Independientes, Oficiales de Cumplimiento
y demás profesionales en materia de Prevención de Operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo” por parte de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. Ángel Espinosa Elguea inicia su trayectoria profesional en 1993 en la firma Price Waterhouse –PW Legacy-; en 1998 se incorpora a la firma KPMG desempeñándose como Senior Manager en la práctica Tax & Legal. En 2008 se incorpora a la firma DOCSIS especializada en Administración de Riesgos y paralelamente a esto en 2015 inicia la firma Consultoría en Prevención de Lavado de Dinero –PRELADI-. Ha desempeñado actividad docente para la Escuela Bancaria y Comercial, para la Universidad Iberoamericana y para el ITESM. Asimismo como parte de DOCSIS y de PRELADI ha impartido múltiples cursos y capacitaciones en materia de control interno, contraloría, sanas prácticas bancarias, prevención de lavado de dinero, entre otras, principalmente bajo programas de FIRABanxico y la FND. Dirigido a: Dirigido a auditores, contralores, encargados de control interno, miembros de consejos de vigilancia, comisarios y otros profesionales interesados en consolidar sus conocimientos sobre prevención, detección y respuesta al fraude, corrupción y actos no éticos.
MÓDULO I ENTORNO GLOBAL DEL FRAUDE Y FORENSIC ACCOUNTING Entorno global y local en relación con el fraude y la corrupción Objetivo Sensibilizar sobre la situación global y local respecto de los incumplimientos éticos, como los actos de fraude y corrupción, y las consecuencias que acarrean si no son atendidos. Al terminar el módulo, el participante habrá adquirido las habilidades necesarias para identificar el entorno global y local en relación con el fraude y la corrupción, y para identificar las sanciones que se aplican a estos ilícitos. Temario 1. Datos estadísticos sobre fraude y corrupción 2. Sanciones impuestas por autoridades por actos de corrupción 3. ¿El cumplimiento es una moda? Fraude y “Forensic Accounting”. Objetivo Entender qué actos pueden ser considerados como fraude y cómo se analizan desde una perspectiva de “Forensic Accounting”. Al terminar el módulo, el participante habrá adquirido las habilidades necesarias para identificar los elementos que conforman operaciones calificadas como fraudulentas y para la administración de la contabilidad forense.
Temario 1. ¿Qué es fraude? 2. El triángulo del fraude 3. Tipos de fraude 4. ¿Qué es la Forensic Accounting?
MÓDULO II MEDIDAS DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE Y LA CORRUPCIÓN Introducción a Forensic Objetivo Adquirir los conocimientos básicos sobre Forensic, incluyendo la prevención, detección y respuesta a los actos de fraude, corrupción y, en general, a los actos no éticos. Al terminar el módulo, el participante habrá adquirido las habilidades necesarias para implantar medidas de prevención, detección y respuesta a los actos de fraude, corrupción y, en general, a los actos no éticos. Temario 1. ¿Qué es Forensic? 2. Prevención 3. Detección 4. Respuesta Defraudadores Objetivo Proporcionar un panorama de las características de los defraudadores, sus motivaciones y el entorno en el que operan con más facilidad. Al terminar el módulo, el participante habrá adquirido las habilidades necesarias para implantar medidas de identificación de defraudadores potenciales y para identificar entornos favorables para cometer actos de fraude, corrupción y, en general, actos no éticos. Temario 1. Perfil de los defraudadores 2. Defraudadores internos y externos 3. Cómo el defraudador usa la tecnología en su beneficio 4. Falta de controles como parte del problema Corrupción y soborno Objetivo Analizar el concepto de corrupción y soborno con el objeto de entender las consecuencias a las que están expuestas las empresas que incurren en esos actos y conocer las mejores prácticas y regulaciones para combatirlos. Al terminar el módulo, el participante habrá adquirido las habilidades necesarias para identificar los riesgos a los que está expuesta una entidad respecto de actos de fraude, corrupción y, en general, actos no éticos. Asimismo, adquirirá los conocimientos necesarios para mitigar esos riesgos.
Temario 1. Datos estadísticos 2. ¿Qué es corrupción? 3. ¿Qué es el soborno y qué persigue? 4. Tipos de soborno 5. Corrupción pública y corrupción privada 6. Antecedentes sobre mejores prácticas y regulaciones 7. Elementos para combatir los actos de soborno y corrupción 8. Problemática de las PYMES y MIPYMES
MÓDULO III ADMINISTRACIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE Elementos para la administración del riesgo de fraude y corrupción Objetivo Conocer los elementos más representativos utilizados en la prevención, detección y respuesta a los actos de fraude y corrupción. Al terminar el módulo, el participante habrá adquirido las habilidades necesarias para administrar correctamente el riesgo de fraude y corrupción en una entidad. Temario 1. Tono de la alta gerencia 2. Funciones de auditoría interna y área de cumplimiento 3. Evaluación de riesgos de fraude y corrupción 4. Código de conducta y políticas relacionadas 5. Concienciación y sensibilización del personal. Entrenamiento 6. Debida diligencia de socios comerciales 7. Debida diligencia de empleados 8. Evaluación de controles 9. Mecanismos de denuncia 10. Análisis de datos 11. Pruebas sustantivas 12. Protocolos de investigación 13. Protocolos de remediación y medidas disciplinarias 14. Protocolos de comunicación Evaluación de riesgos de fraude Objetivo Adquirir conocimientos que puedan servir de base para la evaluación de riesgos de fraude y actos de corrupción con base en las mejores prácticas. Al terminar el módulo, el participante habrá adquirido las habilidades necesarias para determinar el grado de riesgo de fraude y corrupción a los que se encuentra expuesta una entidad y para vigilar comportamientos de riesgo. Temario 1. Establecimiento del contexto de la organización 2. Identificación de los riesgos 3. Análisis de riesgos
4. Evaluación de riesgos 5. Tratamiento de riesgos y recomendaciones 6. Monitoreo continuo
MÓDULO IV DUE DILIGENCE Y DATA ANALYTICS COMO HERRAMIENTAS DE PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DE FRAUDES Debida diligencia de socios comerciales y empleados Objetivo Conocer las diferentes evaluaciones de socios comerciales (incluyendo a los terceros intermediarios) y de empleados, para reforzar la toma de decisiones de contratación. Al terminar el módulo, el participante habrá adquirido las habilidades necesarias para determinar el grado de riesgo de fraude y corrupción relacionado con empleados, proveedores y socios comerciales de la entidad. Temario 1. Análisis y clasificación por riesgo de la plantilla de proveedores 2. Análisis y clasificación por riesgo de los puestos 3. Niveles de evaluación por tipo de riesgo 4. Tipos de procedimientos en el proceso de contratación de empleados y terceros 5. Documentación de los resultados 6. Consideraciones Analítica de datos Objetivo Conocer el concepto de análisis de datos como mecanismo de prevención y detección de actos de fraude y corrupción. Al terminar el módulo, el participante habrá adquirido las habilidades necesarias para implantar procedimientos de análisis de información predictivo, continuo y retrospectivo, para contribuir a la administración eficiente del riesgo fraude y corrupción inherente a la entidad. Temario 1. Procesos sujetos a Data Analytics, políticas y sistemas existentes 2. ¿Por qué utilizar Data Analytics? 3. Diferencias entre el análisis predictivo, el monitoreo continuo y el análisis retrospectivo 4. Proceso para extraer los datos 5. ¿Quién puede realizar Data Analytics? 6. Pasos del proceso 6.1. Definir los objetivos 6.2. Diseño de rutinas 6.3. Extracción de datos 6.4. Selección de herramientas
6.5. Ejecutar pruebas y validar resultados 6.6. Informes
MÓDULO V INVESTIGACIÓN DEL FRAUDE Y DESAHOGO DE PRUEBAS Investigadores Objetivo Establecer los objetivos de la investigación, determinar el plan de acción y especificar la manera de documentar la investigación y resguardar la información. Al terminar el módulo, el participante habrá adquirido las habilidades necesarias para establecer planes de acción para el seguimiento de actos de fraude y corrupción detectados. Temario 1. Entendimiento del caso 2. Identificación de otras áreas que puedan aportar a la investigación 3. Preparación del plan de trabajo 3.1. Consideraciones preliminares de la investigación 3.2. Planificación de la investigación 3.3. Recopilación de información 3.4. Entrevistas 3.5. Análisis de información 4. Herramientas para la ejecución de la investigación 4.1. Entrevistas iniciales 4.2. Revisión de políticas y procedimientos 4.3. Revisión de información documental 4.4. Uso de tecnología en la investigación 4.5. Trabajo de campo, elaboración de análisis 4.6. Entrevistas finales 4.7. Documentación del caso y conclusiones Disputas, predisputas y arbitraje internacional Objetivo Obtener un entendimiento sobre cómo los procedimientos forenses pueden soportar los procedimientos de disputas y predisputas así como arbitrajes internacionales. Al terminar el módulo, el participante habrá adquirido los conocimientos necesarios para solventar y desahogar actos de fraude y corrupción detectados. Temario 1. Disputas y predisputas 1.1. El informe de experto independiente 1.1.1. Procedimientos de arbitraje 1.1.2. Litigios 1.1.3. Predisputas 1.2. Cuantificación de daños 1.3. Cumplimiento de contratos
CARACTERÍSTICAS DEL PLAN DE ESTUDI0S El plan de estudios está dividido en 5 módulos. El Diploma sólo se entregará a quien haya cursado y aprobado todos los módulos del Diplomado. En el Diplomado se realizarán trabajos extraescolares que aseguren una mejor asimilación de los conocimientos impartidos. Programa sujeto a cambios.
REQUISITOS DE INSCRIPCIÓN 1. Copia del título, cédula profesional o carta de pasante. 2. Copia de identificación oficial vigente (INE o Pasaporte).
M.A. Mónica Sacristán Directora de Extensión Universitaria y Desarrollo Ejecutivo
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