Invertir y Hacer Negocios en Guayaquil
Guía Básica 2013
Guayaquil está entre las ciudades de Sudamérica como más amigables para hacer negocios, según clasificaciones realizadas por América Economía y la Unidad de Inteligencia de Negocios de Chile.
Con el fin de orientar a los inversionistas, presentamos los pasos más importantes que deben observar si deciden radicarse en Guayaquil .
PRIMER PASO
Obtención de la reser va del nombre o razón social en la Superintendencia de Compañías
SEGUNDO PASO
Aper tura de cuenta de integración de capital, el monto mínimo para Cía Ltda. es de $ 400 y para la Sociedad Anónima es $ 800 en cualquier banco de la localidad
CUARTO PASO
Entrega de la papelería de la cuenta de integración del capital y 3 copias de la
en la Superintendencia de Compañías
SEPTIMO PASO
I nscripción de la Escritura en el Registro Mercantil
QUINTO PASO
Retiro de Resolución
correcciones de la Superintendencia de Compañías
TERCER PASO
Elevación a escritura pública de la minuta de constitución de la compañía en cualquier Notaría Pública
SEX TO PASO
Publicación de ex trac to de escritura en un periódico de amplia circulación en el domicilio de la empresa
OC TAVO PASO
I nscripción en el Registro Mercantil del nombramiento de Representante Legal y Administrador
NOVENO PASO
Presentar en Superintendencia de Compañías escritura inscrita en el Registro Mercantil un ejemplar del periódico donde se publicó la creación de la empresa; copia de los nombramientos del representante lega y administrador; copia de la cédula de los mismos, formulario de RUC lleno y pago de luz, agua y teléfono
DECIMO PASO
Posterior a la revisión de los documentos, la Superintendencia de Compañías entregará formulario del RUC, cumplimiento de las obligaciones y existencia legal datos generales; nómina de accionistas y fondos depositados en la cuenta de integración de capital
DECIMO PRIMER PASO
Entrega en SRI de toda la documentación anteriormente recibida de la Superintendencia de Compañías para la Obtención del RUC
DECIMO SEGUNDO PASO
Con el RUC, se debe acudir a la Superintendencia de Compañías para que les entreguen una car ta dirigida el Banco en el que se abrió la cuenta de integración de capital desde ese momento se dispondrá del valor depositado en el banco
DECIMO TERCER PASO
Registrar empresa en el Depar tamento de Historia Laboral del IESS: Los documentos necesarios son : copia del RUC, Copia de C.I., papeleta del representante legal, copia del nombramiento del mismo, copia del contrato de trabajo legalizados en el M inisterio de Relaciones Laborales y copia del último pago de agua luz o Teléfono
1. Trámites de Constitución y Registro, según la Ley y la normativa accesoria de la Superintendencia de Compañías; www.supercias.gob.ec :
1.1. La constitución legal de la empresa se la formaliza en la Superintendencia de Compañías. (En Guayaquil: Intendencia de Compañías, Aguirre No. 418 y Pichincha)
1.2. La Ley establece cinco tipos de compañías:
• en nombre colectivo;
• en comandita simple;
• de responsabilidad limitada;
• anónima; y
• de economía mixta, (cuando se asocian capitales públicos y privados)
1.3. Las compañías se clasifican por sus tamaños en micros, pequeños, medianos y grandes, considerando como variables el número de personas ocupadas, el valor bruto de ventas anuales y el monto de sus correspondientes activos.
Cuadro No. 1
Resolución Superintendencia de Compañías No. SC-INPA-UA-G-10-005. Registro Oficial 335 de 7 de diciembre de 2010. Nota. Prevalece el valor bruto de las ventas anuales sobre el criterio de personal ocupado (Decisión CAN 702 de diciembre de 2008).
2. Registros para fines tributarios
El Servicio de Rentas Internas, (SRI), expide un Registro Único de Contribuyentes, (RUC), que es un documento de identidad del contribuyente para:
• consignar el cumplimiento de obligaciones tributarias;
• utilizar formularios autorizados por la autoridad para ejecutar las correspondientes transacciones comerciales;
• elaborar y registrar todo tipo de contratos; y
• realizar los actos de comercio propios de la actividad económica
Para detalles ingresar a la página web del SRI, www.sri.gob.ec.
3. Principales tributos
3.1. Fiscales: www.sri.gob.ec
RÉGIMEN TRIBUTARIO SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Impuesto Valor y base imponible Base legal
Impuesto a la Renta 22% sobre ingresos gravables
ICE
Impuesto ambiental a la contaminación vehicular
Impuesto redimible a botellas plásticas no retornables
Entre 5 y 300%. Aplica a bienes y servicios de procedencia nacional o importada
De $ 0.08/cc a $ 0.35/cc Sobre el cilindraje del motor del vehículo, y sus años de antigüedad.
$ 0.02/botella plástica. Sujetos pasivos: embotelladores e importadores de bebidas en plásticos no retornables.
Art. 37. Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, y sus reformas. Registro Oficial Suplemento 463 de 17 de noviembre de 2004
Art. 65. Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y sus reformas. Registro Oficial Suplemento 463 de 17 de noviembre de 2004.
Art. 75-82 Ley Orgánica de Régimen Tributario, y sus reformas. Registro Oficial Suplemento 463 de 17 de noviembre de 2004.
Art. 13 Ley de fomento ambiental y optimización de los ingresos del estado. Registro Oficial Suplemento 583 de 24 de noviembre del 2011.
Art. 13. Ley de fomento ambiental y optimización de recursos del estado. Registro Oficial Suplemento 583 de 24 de noviembre de 2011.
Información relevante para Inversionistas
3.2. Municipales: www.guayaquil.gov.ec
IMPUESTOS Y TASAS MUNICIPALES DE GUAYAQUIL
Impuesto
Predial urbano
Predial rural
Patente
1.5/1000
Alcabalas
Vehículos
IMPUESTOS ADICIONALES
Educación básica
Fondo de medicina rural
Registro e inscripción
Valor y base imponible Base legal
0.25/1000 mínimo 5/1000 máximo.
Sobre valor de propiedad según catastro. de enero de 2012.
0.25/1000 mínimo 3/1000 máximo.
Sobre valor de propiedad según catastro.
Tarifa mínima de diez dólares y máxima de veinticinco mil dólares; sobre el patrimonio del ejercicio económico de año anterior.
616 de 11 de enero de 2012
350 de 28 de diciembre de 2010
Sobre el activo total del año calendario anterior 2004
1%.zSon objeto de alcabalas los actos jurídicos que contengan el traspaso de dominio de bienes inmuebles.
Entre $ 0 y $70.
Sobre avalúo de los vehículos registrados en el Servicio de Rentas Internas y en la Jefatura Provincial de Tránsito correspondiente y la Comisión de Tránsito del Guayas.
Art. 527 y 535 del COOTAD
Art. 539 COOTAD
0,01% adicional a las alcabalas de predios.mento 429 de 27 de Septiembre del 2004
0.10%, sobre la base del avalúo municipal. mayo de 1969
Ley del Sistema Nacional de Registro
1% sobre todos los registros de cuantía determinada.
Suplemento 162 de 31 de marzo de 2010
TASAS MUNICIPALES
Las tasas se regulan mediante ordenanzas, cuya iniciativa es privativa del alcalde municipal o metropolitano, tramitada y aprobada por el respectivo Concejo, para la prestación de los siguientes servicios: (Art. 568 COOTAD)
a) A probaci ón de pl anos e i nspe cci ón de construcci one s;
b) A gua potabl e ;
c) Re col e cci ón de basura y ase o públi co;
d) Control de ali me ntos;
e ) Habil i taci ón y control de e stabl e ci mi e ntos come rci al e s e i ndustri al e s
N o may or a 20 sal ari os bási cos uni cados ( RO 731 de 25 de j uni o de 2012)
f ) Se rv i ci os admi ni strati v os;
g) A l cantaril l ado y canal i zaci ón; e ,
h) Otros se rv i ci os
3.3. Superintendencia de Compañías: www.supercias.gob.ec 1/1.000 sobre los activos reales, (anual)
3.4. Universidad de Guayaquil: www.ug.edu.ec 2/1.000 sobre el valor de los capitales propios, (anual)
3.5. Junta de Beneficencia de Guayaquil: www.juntadebeneficencia.org.ec Impuesto sobre el capital de operación, (entre US $ 100 y 200; anual)
3.6. Cuerpo de Bomberos: www.bomberosguayaquil.gob.ec
Usuarios
Propietarios de predios 0.15/1000 anual
Pequeños industriales
M.I. Municipio de Guayaquil
3% de remuneración básica mínima unificada, mensual Empresa Eléctrica
Demás industriales 6% del salario mínimo vital, mensual
3.7. Impuestos ambientales:
• A la emisión por contaminación vehicular, de $ 0.08/cc a $ 0.35/cc sobre el cilindraje del motor del vehículo, y sus años de antigüedad.
• Impuesto redimible de US $ 0,02 por cada botella plástica no retornable,
4. Régimen laboral y de seguridad social
4.1. Contratación y Jornada Laboral:
El Código del Trabajo establece varias modalidades de contratación, las mismas que también son reguladas por la autoridad laboral.
La jornada ordinaria laboral es de 40 horas semanales, distribuidas en 5 días (de lunes a viernes). Las horas laboradas en exceso a las 40 semanales, (incluyendo las que se hacen en días festivos o en sábados y domingos) son consideradas como extraordinarias; y podrán ser máximo de 4 horas diarias y hasta 12 horas por semana.
El pago correspondiente a estas horas, tiene recargos establecidos en el Código del Trabajo,
Beneficios del trabajador
Remuneraciones
Salario Básico Unificado (SBU)
Beneficios adicionales al año
$ 318,00
Salario digno
Utilidades a trabajadors (15%)
$ 368,05
Décimo tercer sueldo * A todo trabajador 10%
Décimo cuarto sueldo $ 318,00
Fondo de reserva mensual
Vacaciones
A todo trabajador en función del # de cargas familiares 4%
Costo de horas extras y suplementarias
Jornada noctura (19:00 - 06:00)
Hora suplementaria (hasta 24:00)
Hora extraordinaria (24:00 - 06:00)
Salario + 25%
Salario + 50%
Salario + 100%
* El décimo tercer sueldo corresponde a una doceava parte del total de remuneraciones ordinarias percibidas durante el año (entre el 1 de diciembre del año anterior y 30 de noviembre del año en curso)
** El fondo de reserva es un pago equivalente a un salario mensual. Se lo puede pagar en un solo pago o mensualmente al IESS, a partir del mes 13 de ejercicio laboral.
4.2. Salario Básico Unificado, (SBU)
El SBU es fijado anualmente por el Consejo Nacional de Salarios, (CONADES, organismo integrado por representantes de los trabajadores, empleadores y gobierno). Cuando no hay acuerdo entre trabajadores y empleadores respecto al monto del SBU, el Ministerio de Relaciones Laborales lo fija sobre la base de la inflación pronosticada y la productividad laboral.
En el Cuadro No. 6 consta un detalle de las remuneraciones que debe percibir un trabajador. Se incluye una estimación del costo de horas extras y suplementarias.
4.3. Obligaciones de los empleadores con sus trabajadores
La legislación laboral contempla obligaciones de los empleadores para con sus respectivos trabajadores en materia de remuneraciones. Entre las más importantes están dos sueldos adicionales al año; vacaciones; un aporte mensual a la seguridad social, incluyendo el Fondo de Reserva; y el pago anual del equivalente a la participación del 15% sobre las utilidades de las empresas, Cuadro No. 7
Obligaciones de los empleadores con sus trabajadores
• Afiliación a la Seguridad Social des de el primer día de trabajo (incluso s i s e hallas e a prueba).
• Al pago de horas extras y suplementarias , cuando las hubiere.
• Al pago del Fondo de Reserva (una vez cumplidas 12 aportaciones al IESS).
• Al pago de décimos tercer y cuarto sueldo en las fechas establecidas .
• A percibir, como mínimo, el salario básico unificado vigente
• Solicitar certificados relativos a s u trabajo
• A un periodo de vacaciones laborales remuneradas .
• Al pago de una compensación por el salario digno*.
• A un periodo de licencia, remunerado, por paternidad (hasta 15 días ).
• A un periodo de licencia, remunerado, por maternidad (hasta 12 semanas y 10 días ) Al subsidio por maternidad.
• A participar del 15% de las utilidades generadas por la empresa.
*El salario digno es la remuneración que una familia necesita para adquirir la canasta básica Todo empleado que no ha ya recibido como remuneración un monto igual al salario digno (sin considerar el pago de utilidades) tendrá derecho a recibir una compensación por parte del empleador que cubra dicho monto.
4.3.1. Afiliación al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, IESS:
Los empleadores están obligados a afiliar a las personas que contraten, al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social-IESS, que es el ente encargado de administrar el sistema de seguridad social y sus respectivas prestaciones. Para este fin se aporta el 20,5% de la remuneración mensual, correspondiéndole a los empleadores el 11,15% y a los trabajadores el 9,35%.
4.3.2. Riesgos del Trabajo y Salud ocupacional
El IESS se encarga de evaluar mediante auditorías, las condiciones de trabajo en las empresas, tanto para prevenir riesgos laborales cuanto para cumplir con sus respectivas prestaciones en materia de salud ocupacional.
5. Legislación Ambiental
La legislación ambiental establece competencias para efectos de auditorías, autorizaciones y control, con el fin de preservar el ambiente, conservar los ecosistemas y la biodiversidad, así como la integridad del patrimonio genético del país y la recuperación de los espacios naturales degradados por la explotación de recursos naturales.
Los ámbitos de competencia se radican en el Ministerio de Ambiente y los Gobiernos Autónomos Descentralizados-GAD, (Municipios y Consejos Provinciales).
El ordenamiento jurídico se basa en la Constitución; el Código Orgánico de la Organización Territorial, Autonomía y Descentralización-COOTAD; la Ley de Gestión Ambiental; la Ley de Control de Contaminación Ambiental y sus respectivos reglamentos, así como ordenanzas y otras regulaciones emitidas por los organismos competentes, (Texto Unificado de Legislación Secundaria del Ministerio de Ambiente-TULSMA; Acuerdos Ministeriales y Ordenanzas Provinciales y Municipales).
5.1. Incentivos para estimular la producción sustentable:
El Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones-COPCI establece beneficios tributarios para las empresas que acrediten procesos de producción no contaminantes, conforme a lo prescrito en la Constitución y en Convenios Internacionales suscritos por Ecuador. Estos beneficios contemplan deducciones adicionales del 100% en la depreciación de máquinas, equipos y tecnologías destinado a producción más limpia.
5.2. Impuestos ambientales
La Ley de Fomento Ambiental y su reglamento, estableció el impuesto a la emisión por contaminación vehicular y el impuesto redimible a las botellas plásticas no retornables.
