Año 06 Núm.: 66 MES ABRIL 2022
Publicación Especializada en Transporte de Carga y Servicios Relacionados
•”CON TODO TU PODER... a quién vas a alegrarle el día”
Revista ADUANAS Y CARGA es una publicación mensual: No. 66, 2022. Publicada por Rebeca Martínez Ruiz, Tels.: 551373 · 4573. RFC: En trámite. Certificado de Licitud de Título No.: En Trámite, Certificado de Licitud de Contenido No.: En Trámite, Reserva de Derechos al Uso Exclusivo: 04-2017-020119320200-102, expedidos por la Comisión Calificadora de Publicaciones y Revistas Ilustradas. Registro Postal: En Trámite. Esta publicación no puede ser reproducida en su totalidad o en partes, ni registrada en, o transmitida por un sistema de recuperación de información en ninguna forma ni por ningún medio, sea mecánico, fotomecánico, electrónico, magnético, electroóptico, por fotocopia o cualquier otro medio sin permiso previo por escrito de la Editorial. Comete un Delito Federal el que utilice el contenido editorial y/o literario, en todo o en partes por los medios antes descritos, con fines de lucro y sin la autorización de la titular. CARGA & ADUANAS, no se hace responsable del contenido o calidad de los productos o servicios anunciados, así como de ofertas especiales, cupones u otros ofrecimientos hechos por nuestros anunciantes, quienes son responsables de los mismos. Asimismo, todos los nombres, marcas y logotipos aquí presentados son Copyright © de sus respectivos autores y son utilizados con fines informativos bajo los estatutos constitucionales de libertad de Prensa.
Rebeca Martínez Ruiz 551373 · 4573
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Impuestos, Cuotas y Aranceles en el Comercio en México
El
pago de impuestos o aranceles al comercio exterior son temas van directamente ligados y tienen como base la clasificación arancelaria, ya que, una vez que se obtenga el código numérico de identificación universal conocido comúnmente como fracción arancelaria, en el sistema armonizado (en México conocido como LIGIE o TIGIE) este nos proporcionara el impuesto (tipo de arancel) que como importadores o exportadores debemos otorgarle al Estado para poder proceder con la cotización del cálculo de impuestos de la mercancía a importar y/o exportar.
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En México, la Ley Aduanera (LA), la Ley de Comercio Exterior (LCE), la Ley de Impuestos Generales de Importación y Exportación (LIGIE), La ley de Derechos, la Ley del Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN), entre otras, regulan las importaciones y exportaciones determinando los impuestos para cada producto:
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Aranceles Arancel, es el nombre que se le da al impuesto que va dirigido específicamente al comercio exterior, ya sea, para importar (Impuesto General de Importación “IGI”) o exportar (Impuesto General de Exportación “IGE”). Conocerlo es parte fundamental en un proyecto de importación, ya que, a parte del IVA, los aranceles son de los principales gastos que los importadores y los exportadores deben hacer para poder comercializar internacionalmente.
Estos aranceles de importación y exportación pueden igualmente adoptar otras modalidades: •
Arancel-cupo: Cuando se establezca un nivel arancelario para cierta cantidad o valor de mercancías exportadas o importadas, y una tasa diferente a las exportaciones o importaciones de esas mercancías que excedan dicho monto (tiene como objetivo la importación de mercancías con tarifas arancelarias menores a las establecidas por la LIGIE y esta autorización la expide y otorga la Secretaría de Economía mediante un certificado de Cupo que y tiene una vigencia determinada) Ejemplo: Dentro de la LIGIE la leche en polvo o en pastillas esta llamada en la fracción arancelaria 0402.10.01 y tiene un arancel general de importación Ad- Valorem a la importación sobre un
De acuerdo con el artículo 12 de la Ley de Comercio Exterior los aranceles son las cuotas de las tarifas de los impuestos generales de exportación e importación, los cuales podrán ser: •
impuesto general de importación va sobre un 5% sobre el valor aduana, en cambio el impuesto general de exportación va sobre tasa 0% lo que quiere decir que está exento. Es importante mencionar que la tasa mas alta que encontramos dentro de la LIGIE va sobre un 25%. Específicos: Es la tarifa monetaria específica por unidad de medida, cuando se expresen en términos monetarios por unidad de medida, y; (cantidad de centavos o pesos por unidad de producto). Ejemplo: Dentro de la LIGIE la azúcar líquida refinada, llamada en la fracción arancelaria 1702.90.01 tiene un arancel específico de 0.39586 de centavos de pesos o dólares por kilogramo de producto. Mixtos: combinación de Ad valorem y Específicos, cuando se trate de la combinación de los dos anteriores (Porcentaje sobre el valor total del producto y cantidad de centavos o pesos por unidad de producto). Ejemplo: Dentro de la LIGIE los Helados, llamados en la fracción arancelaria 2105.00.01 tienen un arancel Ad- valorem del 20% sobre el valor aduana y un 0.36 de centavos de pesos o dólares por kilogramo de producto. Por otro lado, también la Ley de Comercio Exterior en su artículo décimo tercero menciona las dos modalidades que pueden adoptar los aranceles:
Ad valorem: Es el porcentaje del valor en aduana de la mercancía, cuando se expresen en términos porcentuales del valor en aduana de la mercancía. (Porcentaje monetario que se calcula sobre el valor aduana de las mercancías). Ejemplo: Dentro de la LIGIE las navajas de barbero, llamadas en la fracción arancelaria 8212.10.01 marca que el 8
aplicables: Del 16%: se aplica de manera general, del 8%: Es el impulso fiscal que reduce al 50% la tasa del 16%. Esta aplica solo en la región Fronteriza a las personas físicas y morales que realicen actividades económicas. Del 0%: esta se encuentra en el artículo segundo del IVA e incluye a las exportaciones de bienes o servicios, siempre y cuando las exportaciones tengan carácter de definitivas. Cabe mencionar que cuando las importaciones tienen el carácter de temporales no causan IVA.
50% sobre el valor Aduana. Si a este producto la Secretaría de Economía en un supuesto le otorga el arancel cupo del 25%, se estaría disminuyendo a la mitad el impuesto general de importación hasta la fecha de expedición de ese certificado. • Arancel estacional: cuando establezcan niveles arancelarios distintos para diferentes períodos del año (únicamente se tendrá preferencia arancelaria cuando esté vigente para ciertas mercancías en ciertos periodos del año, aquí la Secretaría de Economía toma como principal factor el abastecimiento dentro del país de dicho producto. Ejemplo: dentro del periodo comprendido del de julio a octubre las uvas frescas fracción arancelaria 0806.10.01 provenientes de chile, entran a México exentas de arancel. Fuera de este periodo anual tienen un impuesto general de importación del 15%. • Otras modalidades: Esto hace referencia a la tasa preferencial establecida generalmente por acuerdo o pactos comerciales entre dos o más países. Tales como: el T-MEC, el TLCUEM, entre otros.
IEPS (Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios) El IEPS se causa con motivo de la importación de ciertos bienes, es variable y se determina aplicando diferentes tasas. A continuación se enlistan algunos productos.
Debemos tener en cuenta que la mayoría los productos a importar o exportar tienen asignados algún tipo de Arancel, excepto las pequeñas cantidades que van por servicio paquetería que no tienen el objetivo final de ser vendidos una vez que lleguen a país de destino a terceras personas. Los Aranceles existen y tienen la función principal de proteger la Economía Nacional, a productores e industrias de cada país y Poder reducir este gasto dependerá exclusivamente si México tiene preferencias arancelarias, a partir de las alianzas comerciales “Tratados de Libre Comercio” con los países exportadores o viceversa. Impuesto General de Importación (IGI) Corresponderá de conformidad con la fracción arancelaria en la que se clasifique la mercancía importada, conforme a la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación, o la Tabla de Desgravación de México prevista en algún tratado de libre comercio, al valor en aduanas de la mercancía importada en los términos establecidos en los artículos 64 a 78 de la Ley Aduanera. La base gravable del impuesto general de importación, se calculará de conformidad con los artículos previamente mencionados. Referente al Impuesto General de Exportación, la base gravable es el valor comercial de las mercancías en el lugar de venta. IVA El IVA, es la contribución federal del 16% aplicable de en toda la República mexicana donde toda persona física y moral esta obligada a su pago. El Impuesto al valor agregado grava y regula el consumo de cuatro principales actos: generación de bienes, prestación de servicios, aprovechamiento y uso de bienes y finalmente la importación y exportación de bienes o servicios, este último es el que como importadores debemos estar conscientes que debemos pagar ante la aduana cuando se realiza el despacho aduanero de mercancías. Cabe mencionar que al ser un impuesto indirecto es el consumidor final quien hace el pago de esta contribución, es decir, en términos de comercio exterior es el importador. ¿Cuántos tipos de Tasa tiene el IVA? La Ley del IVA considera tres tipos distintos de tasas 9
TIPO DE MERCANCÍA
TASA
Bebidas con contenido alcohólico y cerveza.
26.5% al 53%
Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables
50%
Tabacos labrados (cigarros y habanos)
30.4% al 160%
Gasolinas
Tasa mensual variable.
Diesel
Tasa mensual variable.
Bebidas energizantes (incluyendo concentrados, polvos y jarabes para prepararlas)
25%
Bebidas saborizadas (incluyendo concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores)
$ 1.3036 por litro
Plagicidas
6% al 9%
Alimentos no básicos (densidad calórica de 275 o mayor por cada 100 gramos)
8%
DTA (Derecho de Trámite Aduanero)
¿Cómo se calculan?
Fundamentado en la Ley Federal de Derechos, es un pago por las operaciones aduaneras que se realicen utilizando un pedimento o el documento aduanero correspondiente en los términos de la Ley Aduanera.
El marco jurídico de aplicación de los aranceles e impuestos en México se encuentran las diferentes legislaciones aplicables: Ley de Impuestos generales de importación y exportación ,Ley Aduanera, Ley de Comercio Exterior, Ley del impuesto al valor agregado, ley Federal de Derecho, en casos específicos entra la Ley del impuesto especial sobre producción y servicio o Ley Federal del Impuesto sobre automóviles nuevos, sin embargo, el cálculo de aranceles y de impuestos al comercio exterior esta recomendado dejárselo a profesionales en el tema (Agencias Aduanales o comercializadoras), ya que, para llegar a un buen y correcto cálculo previamente se debió de haber pasado por una recolección de información y documentación.
Para conocer los montos es importante consultar la Ley Federal de Derechos ya que las cantidades se actualizan semestralmente. Derecho de Almacenaje De acuerdo con los Artículos 1, 41 y 42 de la Ley Federal de Derechos, se aplican cuotas diarias por el almacenaje de mercancías en depósito ante la aduana en recintos fiscales, después de vencidos ciertos plazos.
Si eres una persona física que realiza compras on-line fuera del país, debes estar atento al cobro de los aranceles e impuestos de aduana de tus pedidos.
ISAN (Impuesto sobre Automóviles Nuevos) Este impuesto federal esta en la Ley del Impuesto sobre automóviles Nuevos, el cual se aplica en las importaciones definitivas de automóviles al país o en la enajenación de automóviles nuevos por primera vez al consumidor. Este es variable y depende de la capacidad de pasajeros, capacidad de carga, entre otros.
En México cuando envías o recibes un paquete a través del servicio postal, este va a ser administrado por SEPOMEX y supervisado por la Aduana Mexicana. Solo el 10% de los paquetes recibidos son detenidos para revisar y verificar si el valor declarado corresponde al valor real del producto.
Derecho de Trámite Aduanero
Para México se tiene tres tipos de impuestos: 1. Impuesto General de Importación (IGI) 2. Impuesto al Valor Agregado (IVA) 3. Derechos del Trámite Aduanero (DTA)
El Derecho de trámite Aduanero se encuentra establecido en la Ley Federal de Derechos en su numeral 49 y este se causa por el uso de las operaciones aduaneras, tal como lo es el pedimento. Todos los importadores deberán pagar este Derecho.
Estos impuestos se aplican solo para paquetes enviados desde el extranjero que superan cierto valor:
Tipos de Tasas del Derecho de Trámite Aduanero
Si es menor de $50 USD no pagan ningún tipo de impuesto. Si el valor del paquete es mayor de $50 USD y menor o igual a $1000 USD se aplican impuestos del 16%. Si el valor del paquete es mayor de $1000 USD, se retiene en Aduana y es necesario contratar a un agente aduanal para tramitar la liberación del paquete.
Tratándose de importaciones temporales de bienes siempre que sea para elaboración, transformación o reparación en las empresas con programas autorizados por la Secretaría de Economía (Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación IMMEX) así como operaciones de importación y exportación de mercancías exentas de los impuestos al comercio exterior conforme a la Ley Aduanera; de retorno de mercancías importadas o exportadas definitivamente; de importaciones o exportaciones temporales para retornar en el mismo estado.
Las autoridades aduanales van a realizar una valoración y determinar el pago de contribuciones que vas a hacer, si tu paquete llega a ser tasado, correos de México o el servicio de paquetería que hayas seleccionado va a notificarte con la boleta aduanal. Una vez recibida la boleta vas a tener un plazo de 10 días hábiles para efectuar el pago. Para pagar, solo tienes que ir a la oficina postal, una vez realizado el pago vas a recibir tu paquete.
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