IH Q3 2023_Arabic

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة (غير مدققة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫جدول المحتويات‬ ‫الصفحة‬ ‫تقرير رئيس مجلس اإلدارة‬

‫‪2-1‬‬

‫تقرير مراجعة البيانات المالية المرحلية الموجزة‬

‫‪4–3‬‬

‫بيان المركز المالي المرحلي الموجز‬

‫‪5‬‬

‫بيان الربح أو الخسارة المرحلي الموجز‬

‫‪6‬‬

‫بيان الدخل الشامل المرحلي الموجز‬

‫‪7‬‬

‫بيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز‬

‫‪8‬‬

‫بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز‬

‫‪9‬‬

‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة‬

‫‪44-10‬‬

‫المرجع‪ :‬سي ام ايه يو اتش ‪14-2023 -‬‬

‫تقرير على مراجعة البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إلى مساهمي شركة دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫مقدمة‬ ‫لقد قمنا بمراجعة البيانات المالية المرحلية الموجزة المرفقة لدار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪"( .‬الشركة")‪ ،‬والتي تتكون من بيان المركز المالي المرحلي‬ ‫الموجز كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2023‬وبيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز ذي الصلة‪ ،‬وبيان الدخل الشامل المرحلي الموجز‪ ،‬وبيان‬ ‫التدفقات النقدية المرحلي الموجز‪ ،‬وبيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز لفترة التسعة أشهر المنتهية بذلك التاريخ‪ ،‬واإليضاحات‬ ‫التفسيرية األخرى ذات الصلة‪ .‬إن اإلدارة مسؤولة عن اإلعداد والعرض العادل لهذه البيانات المالية المرحلية الموجزة وفقا ً لمعيار المحاسبة‬ ‫الدولي رقم ‪“ 34‬التقارير المالية المرحلية"‪ .‬إن مسؤوليتنا هي إبداء استنتاج بشأن البيانات المالية المرحلية الموجزة بنا ًء على مراجعتنا‪.‬‬

‫نطاق المراجعة‬ ‫لقد قمنا بمراجعتنا وفقا ً للمعيار الدولي حول عمليات المراجعة ‪" 2410‬مراجعة البيانات المالية المرحلية التي يقوم بها مدقق الحسابات‬ ‫المستقل للشركة "‪ .‬تتضمن مراجعة البيانات المالية المرحلية القيام باالستعالم بشكل رئيسي من األشخاص المسؤولين عن األمور المالية‬ ‫والمحاسبية وتطبيق إجراءات تحليلية وإجراءات مراجعة أخرى‪ .‬إن المراجعة تقل في نطاقها بصورة جوهرية عن التدقيق الذي يتم وفقا ً‬ ‫للمعايير الدولية لتدقيق الحسابات وبالتالي فإنها ال تمكننا من الحصول على تأكيد حول جميع األمور الهامة التي يمكن أن يبينها التدقيق‪.‬‬ ‫ولذا فإننا ال نبدي رأي تدقيق‪.‬‬

‫أساس االستنتاج المتحفظ‬ ‫خالل الفترة الحالية‪ ،‬حددت اإلدارة أخطاء مادية في عملية تسجيل المعامالت التي تغطي أ) حصة إعادة التأمين من األقساط؛ ب) تعديل‬ ‫حصة اعادة التأمين من الخسارة‪ .‬ج) إيراد العموالت المتعلقة بإعادة التأمين على التأمين الطبي والشخصي للسنوات السابقة‪ .‬تعمل اإلدارة‬ ‫على تسوية األرصدة مع معيدي التأمين والوسطاء وقد قامت بشكل مؤقت باحتساب الخسائر المقدرة التي تصل إلى ‪ 69،343،226‬درهم‬ ‫إماراتي مع عكس المستحق من معيدي التأمين والوسطاء بأثر رجعي (راجع إيضاح ‪ .)22‬بالنظر إلى التسوية الجارية كما في تاريخ هذا‬ ‫التقرير‪ ،‬فإنه ليس بإمكاننا تقييم ما إذا كانت هناك حاجة إلى أي تعديالت إضافية على هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة‪.‬‬

‫االستنتاج المتحفظ‬ ‫بنا ًء على مراجعتنا‪ ،‬باستثناء األمر الموضح في الفقرة السابقة‪ ،‬فإنه لم يلفت انتباهنا ما يدعونا لالعتقاد بأن البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫المرفقة لم يتم إعدادها من جميع النواحي الجوهرية وفقا ً للمعيار المحاسبي الدولي رقم ‪" 34‬التقارير المالية المرحلية"‪.‬‬

‫التأكيد على األمور‬ ‫كما هو مبين في اإليضاح رقم ‪ ،1.1‬بلغت الخسائر المتراكمة للشركة ‪ 105,930,607‬درهم كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 31( 2023‬ديسمبر‪:2022‬‬ ‫‪ 77,941,647‬درهم) مما أدى إلى تآكل حقوق الملكية بما يزيد عن ‪ .٪50‬وقد أدى ذلك إلى عدم التزام الشركة بمعدل المالءة المالية كما‬ ‫هو مطلوب بموجب اللوائح المالية لشركات التأمين والبنك المركزي لدولة اإلمارات العربية المتحدة‪.‬‬

‫األمور أخرى‬ ‫تمت مراجعة البيانات المالية المرحلية الموجزة للشركة لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2022‬من قبل مدقق حسابات آخر‪،‬‬ ‫والذي أبدى استنتاج مراجعة غير معدل بتاريخ ‪ 8‬نوفمبر ‪.2022‬‬ ‫تم تدقيق البيانات المالية للشركة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2022‬من قبل مدقق حسابات آخر والذي أبدى رأيًا غير معدل حول تلك‬ ‫البيانات في ‪ 13‬فبراير ‪.2023‬‬

‫لـ كرو ماك‬

‫أوميش نارايانابا‬ ‫شريك‬ ‫رقم التسجيل ‪1234‬‬ ‫أبوظبي‪ ،‬اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫‪ 13‬نوفمبر ‪2023‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫إيضاحات فترة الثالثة أشهر‬ ‫المنتهية في ‪30‬‬ ‫سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫(غير مدققة)‬

‫فترة الثالثة أشهر‬ ‫المنتهية في ‪30‬‬ ‫سبتمبر ‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫(معاد صياغتها)‬

‫فترة التسعة أشهر‬ ‫المنتهية في ‪30‬‬ ‫سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫(غير مدققة)‬

‫فترة التسعة أشهر‬ ‫المنتهية في ‪30‬‬ ‫سبتمبر‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫(معاد صياغتها)‬

‫‪56,984,444‬‬ ‫)‪(59,688,619‬‬

‫‪64,947,795‬‬ ‫)‪(77,581,117‬‬

‫‪185,048,333‬‬ ‫)‪(228,692,789‬‬

‫‪177,463,001‬‬ ‫)‪(233,186,405‬‬

‫)‪(2,704,175‬‬

‫)‪(12,633,322‬‬

‫)‪(43,644,456‬‬

‫)‪(55,723,404‬‬

‫)‪(32,118,433‬‬

‫)‪(37,848,342‬‬

‫)‪(112,355,590‬‬

‫)‪(90,426,642‬‬

‫‪29,106,552‬‬

‫‪43,232,703‬‬

‫‪122,557,574‬‬

‫‪130,241,871‬‬

‫)‪(3,011,881‬‬ ‫)‪(5,716,056‬‬

‫‪5,384,361‬‬ ‫)‪(7,248,961‬‬

‫‪10,201,984‬‬ ‫)‪(33,442,472‬‬

‫‪39,815,229‬‬ ‫)‪(15,908,175‬‬

‫‪821,899‬‬

‫‪1,012,762‬‬

‫‪3,618,799‬‬

‫‪5,252,259‬‬

‫)‪(1,533,489‬‬

‫)‪(244,895‬‬

‫)‪(5,994,204‬‬

‫)‪(955,974‬‬

‫‪644,680‬‬ ‫)‪(888,809‬‬ ‫)‪(5,782,966‬‬ ‫‪83,188‬‬ ‫)‪(5,699,778‬‬

‫‪94,752‬‬ ‫)‪(150,143‬‬ ‫)‪(6,386,342‬‬ ‫)‪(229,774‬‬ ‫)‪(6,616,116‬‬

‫‪2,614,334‬‬ ‫)‪(3,379,870‬‬ ‫(‪(33,203,543‬‬ ‫‪628,305‬‬ ‫)‪(32,575,238‬‬

‫‪449,734‬‬ ‫)‪(506,240‬‬ ‫)‪(11,162,156‬‬ ‫)‪(679,966‬‬ ‫)‪(11,842,122‬‬

‫)‪(0.05‬‬

‫)‪(0.06‬‬

‫)‪(0.27‬‬

‫)‪(0.10‬‬

‫إيرادات التأمين‬ ‫مصاريف خدمات التأمين‬ ‫نتائج خدمة التأمين قبل إصدار‬ ‫عقود إعادة التأمين‬

‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬

‫تخصيص أقساط إعادة التأمين‬ ‫المبالغ المستردة من إعادة التأمين‬ ‫للمطالبات المتكبدة‬ ‫صافي اإليرادات ‪( /‬المصاريف) من‬ ‫عقود إعادة التأمين المحتفظ بها‬ ‫نتائج خدمة التأمين‬

‫‪5‬‬

‫إيرادات االستثمارات‬ ‫مصاريف تمويل التأمين لعقود‬ ‫التأمين الصادرة‬ ‫إيرادات تمويل إعادة التأمين لعقود‬ ‫إعادة التأمين المحتفظ بها‬ ‫صافي المصاريف المالية للتأمين‬ ‫صافي التأمين ونتائج االستثمار‬ ‫مصاريف وايرادات أخرى‬ ‫الخسارة للفترة‬ ‫الخسارة للسهم‪:‬‬ ‫األرباح األساسية والمخففة لكل سهم‬

‫‪5‬‬

‫‪13‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬

‫تشكل اإليضاحات من رقم ‪ 1‬إلى رقم ‪ 23‬جزءا ً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة‪.‬‬

‫‪6‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫بيان الدخل الشامل المرحلي الموجز‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬

‫الخسائر للفترة‬ ‫(خسارة) ‪ /‬دخل شامل آخر‬ ‫البنود التي لن يتم إعادة تصنيفها الحقًا إلى‬ ‫األرباح أو الخسائر‪:‬‬ ‫األرباح ‪( /‬خسارة) من بيع استثمارات بالقيمة‬ ‫العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ‪-‬‬ ‫األوراق المالية‬ ‫صافي (الخسائر) ‪ /‬األرباح غير المحققة من‬ ‫االستثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل‬ ‫الشامل اآلخر ‪ -‬األوراق المالية‬ ‫البنود التي قد تتم إعادة تصنيفها الحقا ً ضمن‬ ‫بيان األرباح والخسائر‬ ‫صافي (الخسائر) غير المحققة من‬ ‫االستثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل‬ ‫الشاملة األخر – سندات الدين‬ ‫إجمالي الخسائر الشاملة للفترة‬

‫فترة الثالثة أشهر‬ ‫المنتهية في ‪30‬‬ ‫سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫(غير مدققة)‬

‫فترة الثالثة أشهر‬ ‫المنتهية في ‪30‬‬ ‫سبتمبر ‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫(معاد صياغتها)‬

‫فترة التسعة أشهر‬ ‫المنتهية في ‪30‬‬ ‫سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫(غير مدققة)‬

‫فترة التسعة أشهر‬ ‫المنتهية في ‪30‬‬ ‫سبتمبر‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫(معاد صياغتها)‬

‫)‪(5,699,778‬‬

‫)‪(6,616,116‬‬

‫)‪(32,575,238‬‬

‫)‪(11,842,122‬‬

‫‪1,625,351‬‬

‫‪-‬‬

‫‪1,625,351‬‬

‫)‪(279,018‬‬

‫‪26,138‬‬

‫)‪(434,792‬‬

‫‪1,223,480‬‬

‫‪469,054‬‬

‫)‪(59,566‬‬

‫)‪(69,903‬‬

‫)‪(25,985‬‬

‫)‪(190,641‬‬

‫)‪(4,107,855‬‬

‫)‪(7,120,811‬‬

‫)‪(29,752,392‬‬

‫)‪(11,842,727‬‬

‫تشكل اإليضاحات من رقم ‪ 1‬إلى رقم ‪ 23‬جزءا ً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة‪.‬‬

‫‪7‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫بيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬

‫الرصيد كما في ‪ 1‬يناير ‪( 2023‬مدققة)‬ ‫التعديل بسبب األخطاء (إيضاح ‪)22 -‬‬ ‫الرصيد كما في ‪ 1‬يناير ‪ – 2023‬معاد صياغته‬ ‫التعديل عند التطبيق المبدئي للمعيار دولي إلعداد التقارير المالية‬ ‫رقم ‪( 17‬إيضاح ‪)14-3‬‬ ‫الرصيد المعاد صياغته في ‪ 1‬يناير ‪2023‬‬ ‫صافي الخسائر للفترة‬ ‫دفع مكافأة أعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫إجمالي اإليرادات الشاملة األخرى للفترة‬ ‫مستحق قسيمة المستوى األول لرأس المال‬ ‫تحويل األرباح غير المحققة من استبعاد االستثمار بالقيمة العادلة من‬ ‫خالل الدخل الشامل اآلخر – حقوق الملكية‬ ‫تحويل الخسارة غير المحققة عند استبعاد االستثمارات المدرجة‬ ‫بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر – حقوق الملكية‬ ‫الرصيد كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪( 2023‬غير مدقق)‬ ‫الرصيد كما في ‪ 1‬يناير ‪( 2022‬مدقق)‬ ‫التعديل بسبب األخطاء (إيضاح ‪)22 -‬‬ ‫الرصيد في ‪ 1‬يناير ‪( 2022‬مدقق) – معاد صياغته‬ ‫التعديل عند التطبيق المبدئي للمعيار دولي إلعداد التقارير المالية‬ ‫رقم ‪17‬‬ ‫الرصيد المعاد صياغته كما في ‪ 1‬يناير ‪2022‬‬ ‫صافي الخسارة للفترة‬ ‫الربح الشامل األخر للفترة‬ ‫مستحق قسيمة المستوى األول لرأس المال‬ ‫أسهم الخزينة‬ ‫دفع مكافأة أعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫تحويل الخسارة غير المحققة من استبعاد االستثمار بالقيمة العادلة‬ ‫من خالل الدخل الشامل اآلخر ‪ -‬حقوق الملكية‬ ‫الرصيد كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪( 2022‬غير مدقق) – معاد صياغته‬

‫رأس المال‬

‫المستوى األول‬ ‫لرأس المال‬

‫أسهم الخزينة‬

‫(الخسائر المتراكمة)‬

‫احتياطي إعادة‬ ‫التأمين‬

‫درهم إماراتي‬ ‫‪118,780,500‬‬ ‫‬‫‪118,780,500‬‬

‫درهم إماراتي‬ ‫‪15,000,000‬‬ ‫‬‫‪15,000,000‬‬

‫درهم إماراتي‬ ‫)‪(4,660,318‬‬ ‫‬‫)‪(4,660,318‬‬

‫درهم إماراتي‬ ‫‪1,017,186‬‬ ‫)‪(69,343,226‬‬ ‫)‪(68,326,040‬‬

‫درهم إماراتي‬ ‫‪650,848‬‬ ‫‬‫‪650,848‬‬

‫‬‫‪118,780,500‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪15,000,000‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫)‪(4,660,318‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫)‪(9,615,607‬‬ ‫)‪(77,941,647‬‬ ‫)‪(32,575,238‬‬ ‫‬‫‬‫)‪(928,129‬‬

‫‬‫‪650,848‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪392,248‬‬ ‫‬‫)‪(392,248‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪5,514,407‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪(5,514,407‬‬

‫‬‫‪118,780,500‬‬

‫‬‫‪15,000,000‬‬

‫‬‫)‪(4,660,318‬‬

‫‬‫)‪(105,930,607‬‬

‫‬‫‪650,848‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪69,752‬‬ ‫‪4,577,159‬‬

‫‬‫‪7,679,502‬‬

‫‪118,780,500‬‬ ‫‬‫‪118,780,500‬‬

‫‪15,000,000‬‬ ‫‬‫‪15,000,000‬‬

‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫)‪(7,548,693‬‬ ‫)‪(52,866,070‬‬ ‫)‪(60,414,763‬‬

‫‪422,793‬‬ ‫‬‫‪422,793‬‬

‫‪856,796‬‬ ‫‬‫‪856,796‬‬

‫‪14,271,093‬‬ ‫‬‫‪14,271,093‬‬

‫‪7,243,671‬‬ ‫‬‫‪7,243,671‬‬

‫‪149,026,160‬‬ ‫)‪(52,866,070‬‬ ‫‪96,160,090‬‬

‫‬‫‪118,780,500‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪15,000,000‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫)‪(4,660,318‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪329,701‬‬ ‫)‪(60,085,062‬‬ ‫)‪(11,842,122‬‬ ‫‬‫)‪(928,124‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪422,793‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪856,796‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫)‪(856,796‬‬

‫‬‫‪14,271,093‬‬ ‫‬‫)‪(605‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪7,243,671‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‪329,701‬‬ ‫‪96,489,791‬‬ ‫)‪(11,842,122‬‬ ‫)‪(605‬‬ ‫)‪(928,124‬‬ ‫)‪(4,660,318‬‬ ‫)‪(856,796‬‬

‫‬‫‪118,780,500‬‬

‫‬‫‪15,000,000‬‬

‫‬‫)‪(4,660,318‬‬

‫‪5,135,714‬‬ ‫)‪(67,719,594‬‬

‫‬‫‪422,793‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫)‪(5,135,714‬‬ ‫‪9,134,774‬‬

‫‬‫‪7,243,671‬‬

‫‬‫‪78,201,826‬‬

‫‪8‬‬

‫المكافآت المقترحة‬ ‫ألعضاء مجلس‬ ‫اإلدارة‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫‪7,198,968‬‬ ‫‪392,248‬‬ ‫‬‫‬‫‪7,198,968‬‬ ‫‪392,248‬‬

‫احتياطي قانوني‬

‫إجمالي حقوق‬ ‫الملكية‬

‫احتياطي إعادة‬ ‫تقييم االستثمار‬

‫درهم إماراتي‬ ‫‪7,679,502‬‬ ‫‬‫‪7,679,502‬‬

‫درهم إماراتي‬ ‫‪146,058,934‬‬ ‫)‪(69,343,226‬‬ ‫‪76,715,708‬‬

‫‬‫‪7,198,968‬‬ ‫‬‫‬‫‪2,822,846‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‪7,679,502‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫)‪(9,615,607‬‬ ‫‪67,100,101‬‬ ‫)‪(32,575,238‬‬ ‫)‪(392,248‬‬ ‫‪2,822,846‬‬ ‫)‪(928,129‬‬

‫‪-‬‬

‫‬‫‪69,752‬‬ ‫‪36,097,084‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫إيضاحات (غير مدققة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية‬ ‫في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫األنشطة التشغيلية‬ ‫الخسائر للفترة‬

‫تعديالت على البنود الغير النقدية‪:‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪13‬‬

‫إهالك الممتلكات والمعدات‬ ‫صافي الربح من استبعاد االستثمارات‬ ‫الخسائر‪( /‬األرباح) غير المحققة على استثمارات مقاسة بالقيمة العادلة‬ ‫من خالل الربح أو الخسارة‬ ‫ربح من بيع الممتلكات والمعدات‬ ‫توزيعات األرباح وإيرادات الفوائد‬ ‫المحمل لنهاية خدمة الموظفين‬ ‫إعادة تصنيف الخسارة غير المحققة من استبعاد االستثمارات المدرجة‬ ‫بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬ ‫النقد المستخدم في األنشطة التشغيلية‬ ‫التغيرات في رأس المال العامل‬ ‫زيادة في أصول عقود إعادة التأمين‬ ‫انخفاض في الذمم المدينة والمدفوعات األخرى‬ ‫زيادة التزامات عقود التأمين‬ ‫(انخفاض)‪/‬زيادة في الذمم الدائنة األخرى‬ ‫النقد المستخدم في األنشطة التشغيلية‬ ‫دفع مكافآت نهاية الخدمة للموظفين‬ ‫صافي النقد المستخدم في األنشطة التشغيلية‬

‫‪13‬‬ ‫‪13‬‬ ‫‪11‬‬

‫‪11‬‬

‫األنشطة االستثمارية‬ ‫مدفوعات لشراء الممتلكات والمعدات‬ ‫متحصالت من التخلص من الممتلكات والمعدات‬ ‫مدفوعات لشراء استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في الربح أو‬ ‫الخسارة‬ ‫مدفوعات لشراء استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل‬ ‫الشامل اآلخر‬ ‫متحصالت من استبعاد استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في الربح أو‬ ‫الخسارة‬ ‫متحصالت من استبعاد استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل‬ ‫الدخل الشامل اآلخر‬ ‫متحصالت من استرداد الوديعة الثابتة‬ ‫توزيعات األرباح والفوائد المستلم‪s‬ة‬ ‫صافي التدفقات النقدية الناتجة من األنشطة االستثمارية‬

‫‪4‬‬ ‫‪6‬‬

‫األنشطة التمويلية‬ ‫المستوى األول لرأس المال‬ ‫مكافآت مدفوعة ألعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫شراء أسهم الخزينة‬ ‫صافي النقد المستخدم في األنشطة التمويلية‬

‫‪10‬‬

‫صافي التغير في النقد وما يعادله‬ ‫النقد وما يعادله في بداية الفترة‬ ‫النقد وما يعادله في نهاية الفترة‬ ‫معاد تصنيفها من األصول المالية (إيضاح ‪)6‬‬ ‫النقد وما يعادله في نهاية الفترة‬

‫‪9‬‬

‫‪9‬‬

‫(غير مدققة) ‪ -‬معاد صياغتها‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫)‪(32,575,238‬‬

‫)‪(11,842,122‬‬

‫‪1,010,175‬‬ ‫)‪(1,502,114‬‬

‫‪1,038,317‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪261,703‬‬ ‫)‪(84,000‬‬ ‫)‪(2,448,140‬‬ ‫‪394,423‬‬ ‫‪69,752‬‬

‫)‪(903,907‬‬ ‫‬‫)‪(2,314,221‬‬ ‫‪469,565‬‬ ‫)‪(279,017‬‬

‫)‪(34,873,439‬‬

‫)‪(13,831,385‬‬

‫)‪(43,309,470‬‬ ‫‪5,669,332‬‬ ‫‪8,571,672‬‬ ‫)‪(2,602,880‬‬ ‫)‪(66,544,785‬‬ ‫)‪(873,183‬‬ ‫)‪(67,417,968‬‬

‫)‪(42,359,004‬‬ ‫‪1,152,445‬‬ ‫‪44,648,411‬‬ ‫‪2,974,153‬‬ ‫)‪(7,415,380‬‬ ‫)‪(329,730‬‬ ‫)‪(7,745,110‬‬

‫)‪(699,243‬‬ ‫‪84,000‬‬

‫)‪(906,244‬‬ ‫‪-‬‬

‫)‪(3,918,124‬‬

‫)‪(6,991,342‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪(11,330,117‬‬

‫‪8,398,419‬‬

‫‪9,323,263‬‬

‫‪16,545,647‬‬ ‫‪14,000,000‬‬ ‫‪2,448,140‬‬ ‫‪36,858,839‬‬

‫‪19,627,809‬‬ ‫‪14,000,000‬‬ ‫‪2,314,221‬‬ ‫‪26,037,590‬‬

‫)‪(928,129‬‬ ‫)‪(392,248‬‬ ‫‬‫)‪(1,320,377‬‬

‫)‪(928,125‬‬ ‫)‪(856,796‬‬ ‫)‪(4,660,318‬‬ ‫)‪(6,445,239‬‬

‫)‪(31,879,506‬‬ ‫‪41,930,903‬‬ ‫‪10,051,397‬‬ ‫‪7,000,000‬‬ ‫‪17,051,397‬‬

‫‪11,847,241‬‬ ‫‪54,857,557‬‬ ‫‪66,704,798‬‬ ‫‬‫‪66,704,798‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪1‬‬

‫النشاط والشكل القانوني‬

‫شركة دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪"( .‬الشركة") هي شركة مساهمة عامة مسجلة ومدرجة في إمارة أبوظبي – اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫وتمارس نشاطها في تقديم جميع فئات حلول التأمين فيما عدا التأمين على الحياة طبقا ً للقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫رقم ‪ 6‬لسنة ‪( 2007‬بصيغته المعدلة)‪ .‬تأسست الشركة بتاريخ ‪ 8‬ديسمبر ‪ 2010‬وبدأت بممارسة نشاطها بتاريخ ‪ 10‬أبريل ‪.2011‬‬ ‫وتمارس الشركة نشاطها من خالل المكتب الرئيسي في أبوظبي وفروعها في السمحة‪ ،‬دبي‪ -‬شارع الشيخ زايد‪ ،‬ودبي‪ -‬الخليج التجاري‬ ‫والشارقة والمصفح ومحاوي وعالم السيارات‪.‬‬ ‫أسهم الشركة العادية مدرجة في سوق أبوظبي لألوراق المالية‪.‬‬ ‫المكتب المسجل للشركة صندوق بريد رقم ‪ 129921‬أبوظبي‪ ،‬اإلمارات العربية المتحدة‪.‬‬ ‫تشمل مجموعة المنتجات والخدمات التي تقدمها الشركة على سبيل المثال ال الحصر‪ ،‬التأمين ضد الحوادث والمسؤولية المدنية‪ ،‬والنقل‬ ‫البري والبحري والجوي‪ ،‬والتأمين ضد األخطار‪ ،‬والتأمين الصحي‪ ،‬وخدمات ومرافق حقول النفط والغاز البرية والبحرية‪.‬‬ ‫‪1-1‬‬

‫حقوق الملكية‬

‫كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪ ،2023‬تكبدت الشركة خسائر متراكمة قدرها ‪ 105,930,607‬درهم إماراتي (‪ 31‬ديسمبر ‪:2022‬‬ ‫‪ 77,941,647‬درهم إماراتي) مما أدى إلى تآكل حقوق الملكية بما يزيد عن ‪ ٪50‬وأثر على نسبة المالءة المطلوبة من قبل مصرف‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة المركزي‪ .‬قدمت اإلدارة خطة التعافي إلى مصرف المركزي لدولة اإلمارات العربية المتحدة في تاريخ ‪16‬‬ ‫يونيو ‪ .2023‬كما وافق المساهمون على خيار استمرار الشركة وبدء خطة التنفيذ في اجتماع الجمعية العمومية بتاريخ ‪ 07‬يوليو‬ ‫‪.2023‬‬ ‫‪2‬‬

‫معلومات عامة‬

‫‪1-2‬‬

‫بيان االمتثال‬

‫تم إعداد البيانات المالية المرحلية الموجزة وفقًا لمعيار المحاسبة الدولي رقم ‪“ ،34‬إعداد التقارير المالية المرحلية" الصادرة عن مجلس‬ ‫معايير المحاسبة الدولية وكذلك االمتثال لمتطلبات القوانين المعمول بها في دولة اإلمارات العربية المتحدة‪.‬‬ ‫في ‪ 28‬ديسمبر ‪ ،2014‬أصدرت هيئة التأمين اإلماراتية (اإلمارات العربية المتحدة) اللوائح المالية لشركات التأمين التي دخلت حيز‬ ‫التنفيذ في ‪ 29‬يناير ‪ .2015‬تلتزم الشركة باللوائح المالية لشركات التأمين كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2023‬مع مراعاة نسبة المالءة المالية‬ ‫على النحو المنصوص عليه في القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم ‪ 6‬لسنة ‪ ،2007‬والمرسوم االتحادي رقم ‪32‬‬ ‫لسنة ‪.2021‬‬ ‫‪2-2‬‬

‫أسس اإلعداد‬

‫تم إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2023‬وتم عرضها بالدرهم اإلماراتي‬ ‫والذي يمثل العملة الوظيفية وعملة العرض للشركة‪.‬‬ ‫تم إعداد البيانات المالية المرحلية الموجزة بنا ًء على مبدأ التكلفة التاريخية‪ ،‬بإستثناء المقاييس المدرجة بالقيمة العادلة لبعض األدوات‬ ‫المالية‪.‬‬ ‫تم إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة وفقًا لمعيار المحاسبة الدولي ‪" 34‬التقارير المالية المرحلية" وال تتضمن جميع المعلومات‬ ‫المطلوبة في البيانات المالية السنوية وفقًا للمعايير الدولية إلعداد التقارير المالية ويجب قراءتها جنبًا إلى جنب مع البيانات المالية للسنة‬ ‫المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ .2022‬باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬فإن نتائج فترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2023‬ليست بالضرورة أن‬ ‫مؤشرا على النتائج المتوقعة للسنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2023‬‬ ‫تكون‬ ‫ً‬ ‫‪3-2‬‬

‫العرف المحاسبي‬

‫تم إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة باستخدام أساس القياس المحدد من خالل المعايير الدولية للتقارير المالية لكل نوع من‬ ‫أنواع االصول وااللتزامات واإليرادات والمصاريف‪ .‬وتم وصف أسس القياس بمزيد من التفصيل في السياسات المحاسبية‪.‬‬

‫‪10‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪2‬‬

‫معلومات عامة (تتمة)‬

‫‪4-2‬‬

‫المعايير والتفسيرات والتعديالت على المعايير الحالية‬

‫المعايير والتفسيرات الصادرة والتي لم تصبح سارية المفعول بعد ولم يتم تطبيقها بشكل مبكر من قبل الشركة‬ ‫يسري عدد من المعايير الجديدة للفترات السنوية التي تبدأ بعد ‪ 1‬يناير ‪ 2023‬ويسمح بالتطبيق المبكر؛ ومع ذلك‪ ،‬لم تقم الشركة مبكرا ً‬ ‫بتطبيق أي من المعايير الجديدة أو المعدلة القادمة في إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة‪.‬‬ ‫تم إصدار المعايير والتفسيرات والتعديالت التالية ذات الصلة على المعايير الحالية من قبل مجلس معايير المحاسبة الدولية‪:‬‬ ‫المعايير الجديدة أو المعدلة‬ ‫تعديالت على معيار المحاسبة الدولي ‪ -1‬تصنيف االلتزامات على أنها متداولة أو غير متداولة‬ ‫تعديالت على معيار المحاسبة الدولي ‪ -1‬االلتزامات غير المتداولة مع التعهدات‬ ‫تعديالت على المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ - 16‬التزام اإليجار في البيع وإعادة‬ ‫التأجير‬ ‫تعديالت على المعيار الدولي إلعداد للتقارير المالية رقم ‪ 10‬ومعيار المحاسبة الدولي ‪ - 28‬بيع أو‬ ‫بناء األصول بين مستثمر وشركته الزميلة أو مشروعه المشترك‬

‫تاريخ التنفيذ‬ ‫‪ 1‬يناير ‪2024‬‬ ‫‪ 1‬يناير ‪2024‬‬ ‫‪ 1‬يناير ‪2024‬‬ ‫غير قابل للتطبيق*‬

‫*متاح للتبني االختياري ‪ /‬تاريخ سريان مؤجل إلى أجل غير مسمى‪.‬‬ ‫‪3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية‬

‫تم إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة على أساس متسق مع السياسات والتقديرات المحاسبية المطبقة في أحدث بيانات مالية‬ ‫اعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪ 2023‬والعديد من‬ ‫سنوية للشركة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2022‬باستثناء تطبيق المعايير الجديدة السارية‬ ‫ً‬ ‫التعديالت وطبقت التفسيرات ألول مرة في عام ‪2023‬‬ ‫‪1-3‬‬

‫المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم (‪ – )17‬عقود التأمين‬

‫يضع المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪" ،17‬عقود التأمين" مبادئ االعتراف والقياس والعرض واإلفصاح عن عقود التأمين‬ ‫وعقود اعادة التأمين وعقود االستثمار مع ميزات المشاركة التقديرية‪ .‬كما يقدم نموذ ًجا يقيس مجموعات العقود بنا ًء على تقديرات‬ ‫الشركة للقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية التي من المتوقع أن تنشأ عندما تفي الشركة بالعقود باإلضافة الى تعديل صريح‬ ‫للمخاطر غير المالية وهامش الخدمة التعاقدية‪.‬‬ ‫بموجب المعيار الدولي إلعداد لتقارير المالية رقم ‪ ،17‬تمثل إيرادات التأمين في كل فترة تقرير التغيرات في االلتزامات للتغطية‬ ‫المتبقية التي تتعلق بالخدمات التي تتوقع الشركة الحصول على مقابل لها وتخصيص أقساط تتعلق باسترداد التدفقات النقدية الكتساب‬ ‫التأمين‪ .‬باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬لم تعد مكونات االستثمار مدرجة في إيرادات التأمين ومصاريف خدمة التأمين‪.‬‬ ‫يحل المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬محل المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 4‬عقود التأمين للفترات السنوية في‬ ‫أو بعد ‪ 1‬يناير ‪ .2023‬قامت الشركة بإعادة بيان المعلومات المقارنة لتطبيق األحكام االنتقالية على المعيار دولي إلعداد التقارير‬ ‫المالية ‪ .17‬يمكن تلخيص طبيعة التغييرات في السياسات المحاسبية على النحو التالي‪:‬‬ ‫الهدف من المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬هو التأكد من أن المنشأة تقدم المعلومات ذات الصلة التي تمثل تلك العقود‬ ‫سا لمستخدمي البيانات المالية المرحلية الموجزة للمنشأة واألداء المالي والتدفقات النقدية‪ .‬يسري هذا‬ ‫بأمانة‪ .‬توفر هذه المعلومات أسا ً‬ ‫المعيار للفترات التي تبدأ في أو بعد ‪ 1‬يناير ‪.2023‬‬

‫التغييرات في التصنيف والقياس‬ ‫سمح للمجموعة سابقًا بموجب‬ ‫إن تطبيق المعيار دولي إلعداد التقارير المالية ‪ 17‬لم يغير تصنيف عقود التأمين الخاصة بالشركة‪ُ .‬‬ ‫المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 4‬باالستمرار في المحاسبة باستخدام سياساتها المحاسبية السابقة‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬يضع المعيار‬ ‫دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬مبادئ محددة لالعتراف بعقود التأمين الصادرة عن عقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها الشركة‬ ‫وقياسها‪.‬‬ ‫بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ ،17‬فإن عقود التأمين الصادرة عن الشركة وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها كلها‬ ‫مؤهلة للقياس من خالل تطبيق نهج تخصيص األقساط‪ .‬يبسط نهج تبسيط األقساط قياس عقود التأمين مقارنة بالنموذج العام الوارد في‬ ‫المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪.17‬‬

‫‪11‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)‬

‫‪1-3‬‬

‫المعيار الدولي للتقارير المالي رقم (‪ – )17‬عقود التأمين (تتمة)‬

‫تطبق الشركة نهج تخصيص األقساط لتبسيط قياس جميع عقود التأمين وإعادة التأمين‪ .‬عند قياس االلتزامات للتغطية المتبقية‪ ،‬فإن نهج‬ ‫تخصيص األقساط تشبه المعالجة المحاسبية السابقة للمجموعة‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬عند قياس االلتزامات للمطالبات المعلقة‪ ،‬تقوم الشركة اآلن‬ ‫ً‬ ‫تعديال صري ًحا للمخاطر غير المالية‪.‬‬ ‫بخصم التدفقات النقدية المستقبلية وتتضمن‬ ‫في السابق‪ ،‬تم االعتراف بجميع تكاليف االستحواذ وعرضها كأصول منفصلة عن عقود التأمين ذات الصلة ("تكاليف الشراء المؤجلة")‬ ‫حتى يتم تضمين هذه التكاليف في الربح أو الخسائر واإليرادات الشاملة االخرى‪ .‬بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم‬ ‫‪ ،17‬يتم فقط االعتراف بالتدفقات النقدية الكتساب التأمين التي تنشأ قبل االعتراف بعقود التأمين ذات الصلة كأصول منفصلة ويتم‬ ‫اختبارها للتحقق من قابليتها لالسترداد‪ .‬يتم عرض هذه األصول في القيمة الدفترية لمحفظة العقود ذات الصلة ويتم استبعادها بمجرد‬ ‫االعتراف بالعقود ذات الصلة‪.‬‬ ‫يتم اآلن عرض اإليرادات والمصروفات من عقود إعادة التأمين بخالف إيرادات ومصروفات تمويل التأمين كمبلغ صافي واحد في‬ ‫األرباح أو الخسائر‪ .‬في السابق‪ ،‬تم عرض المبالغ المستردة من معيدي التأمين ومصروفات إعادة التأمين بشكل منفصل‪.‬‬ ‫تختلف مبادئ قياس نهج تخصيص األقساط عن "نهج األقساط المكتسبة" الذي تستخدمه الشركة بموجب المعيار الدولي إلعداد التقارير‬ ‫المالية رقم ‪ 4‬في المجاالت الرئيسية التالية‪:‬‬ ‫•‬

‫صا مصاريف االقتناء المؤجلة مطروحا ً منها المبالغ المعترف بها في‬ ‫يعكس االلتزام عن التغطية المتبقية األقساط المستلمة ناق ً‬ ‫اإليرادات لخدمات التأمين المقدمة‪.‬‬

‫•‬

‫يتضمن قياس االلتزام للتغطية المتبقية تعديل القيمة الزمنية للنقود وتأثير المخاطر المالية حيث يكون تاريخ استحقاق قسط التأمين‬ ‫شهرا‪.‬‬ ‫وفترة التغطية ذات الصلة أكثر من ‪12‬‬ ‫ً‬

‫•‬

‫يتضمن قياس االلتزام عن التغطية المتبقية تقيي ًما صري ًحا لتعديل للمخاطر غير المالية عندما تكون مجموعة من العقود غير‬ ‫المجدية من أجل احتساب مكون الخسارة (قد تكون هذه في السابق جز ًءا من مخصص احتياطي المخاطر غير المنتهي)؛ و‬

‫•‬

‫يتم تحديد قياس االلتزامات عن المطالبات المتكبدة (المطالبات القائمة والمطالبات التي تم تكبدها‪ ،‬ولكن لم يتم اإلبالغ عنها) على‬ ‫ً‬ ‫تعديال صري ًحا للمخاطر للمخاطر غير المالية‪.‬‬ ‫أساس القيمة المتوقعة المرجحة المخصومة وتتضمن‬

‫تقوم الشركة برسملة التدفقات النقدية لحيازة التأمين المنسوبة مباشرة لها‪ .‬ال يتم االعتراف بأصل منفصل لتكاليف الشراء المؤجلة‪.‬‬ ‫وبدالً من ذلك‪ ،‬يتم إدراج التدفقات النقدية الكتساب التأمين في التزام التأمين للتغطية المتبقية‪.‬‬

‫التغييرات في العرض واإلفصاح‬ ‫للعرض في بيان المركز المالي المرحلي المختصر‪ ،‬تقوم الشركة بتجميع عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة وعقود إعادة التأمين‬ ‫المحتفظ بها على التوالي وتعرض بشكل منفصل‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫مجموعات عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة والتي تعتبر أصوالً;‬ ‫مجموعات عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة وااللتزامات;‬ ‫مجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي هي أصول; و‬ ‫مجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها وااللتزامات‬

‫المجموعات المشار إليها أعاله هي تلك التي تم إنشاؤها عند االعتراف المبدئي وفقًا لمتطلبات المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية‬ ‫رقم ‪.17‬‬ ‫تم تغيير أوصاف البنود الواردة في بيان الربح أو الخسارة المرحلي المختصر والدخل الشامل المرحلي المكثف اآلخر بشكل جوهري‬ ‫مقارنة بالعام السابق‪ .‬في وقت سابق‪ ،‬أبلغت الشركة عن البنود التالية‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫إجمالي أقساط التأمين المكتوبة‬ ‫حصة إعادة التأمين من األقساط‬ ‫حصة إعادة التأمين من أقساط األعمال المتنازل عنها‬ ‫صافي األقساط‬ ‫صافي التحويل إلى احتياطي األقساط غير المكتسبة‬ ‫صافي األقساط المكتسبة‬ ‫حصل على العمولة‬ ‫العمولة المدفوعة‬

‫‪12‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)‬

‫‪1-3‬‬

‫المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم (‪ – )17‬عقود التأمين (تتمة)‬

‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫إجمالي دخل االكتتاب‬ ‫إجمالي المطالبات المدفوعة‬ ‫التغييرات في االحتياطيات الفنية‬ ‫حصة إعادة التأمين من مطالبات التأمين وتعديالت الخسائر‬ ‫صافي المطالبات المتكبدة‬

‫بدالً من ذلك‪ ،‬يتطلب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬عرضًا منفصالً لما يلي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫إيرادات التأمين‬ ‫مصاريف خدمة التأمين‬ ‫تخصيص أقساط إعادة التأمين‬ ‫المبالغ القابلة لالسترداد من معيدي التأمين للمطالبات المتكبدة‬ ‫دخل أو مصروفات تمويل التأمين‬ ‫الدخل أو المصاريف من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها‬

‫توفر الشركة معلومات نوعية وكمية عن‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬

‫المبالغ المعترف بها في بياناتها المالية المرحلية الموجزة من عقود التأمين‬ ‫األحكام والتغييرات الهامة في تلك األحكام عند تطبيق المعيار‪.‬‬

‫انتقال‬ ‫تم تطبيق التغييرات في السياسات المحاسبية الناتجة عن تطبيق المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬باستخدام نهج بأثر رجعي‬ ‫كامل إلى الحد الممكن عمليًا‪ .‬بموجب النهج الرجعي الكامل‪ ،‬في ‪ 1‬يناير ‪ ،2022‬قامت الشركة بما يلي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫•‬

‫تحديد وإقرار وقياس كل محفظة من عقود التأمين وإعادة التأمين كما لو كان المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬مطبقًا‬ ‫دائ ًما‬ ‫تحديد وإقرار وقياس أي أصول للتدفقات النقدية الكتساب التأمين كما لو كان المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬مطبقاً‬ ‫دائ ًما؛‬ ‫تم استبعاد األرصدة المبلغ عنها سابقًا والتي والتي لم تكن لتوجد لو تم تطبيق المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬دائ ًما‪.‬‬ ‫وشملت هذه بعض تكاليف الشراء المؤجلة لعقود التأمين‪ ،‬واألصول غير الملموسة المتعلقة بعقود التأمين (المشار إليها سابقًا باسم‬ ‫"قيمة األعمال المكتسبة")‪ ،‬والذمم المدينة والدائنة للتأمين ‪ ،‬ومخصصات الرسوم التي تُعزى إلى عقود التأمين الحالية‪ .‬بموجب‬ ‫المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ ،17‬يتم تضمينها في قياس عقود التأمين؛ و‬ ‫االعتراف بأي فرق ناتج في حقوق الملكية‪.‬‬

‫طبقت الشركة مخصصات التحول في المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬ولم تفصح عن تأثير ذلك تطبيق المعيار دولي‬ ‫إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬على كل بند من بنود المعلومات المالية المرحلية المكثفة المجمعة وعائد السهم الواحد‪ .‬تم عرض آثار‬ ‫تطبيق المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬على المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة في ‪ 1‬يناير ‪ 2022‬في قائمة‬ ‫التغيرات في حقوق الملكية المرحلية الموجزة‪.‬‬ ‫تصنيف عقود التأمين وإعادة التأمين‬ ‫تقوم الشركة بإصدار عقود تأمين في سياق األعمال العادية‪ ،‬والتي بموجبها تقبل مخاطر تأمين كبيرة من حاملي وثائقها‪ .‬كدليل عام‪،‬‬ ‫تحدد الشركة ما إذا كان لديها مخاطر تأمين كبيرة‪ ،‬من خالل مقارنة المزايا المستحقة الدفع بعد حدث مؤمن عليه مع المزايا المستحقة‬ ‫الدفع في حالة عدم وقوع الحدث المؤمن عليه‪ ،‬يمكن لعقود التأمين أيضًا نقل المخاطر المالية‪.‬‬ ‫المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين‬

‫فصل المكونات عن عقود التأمين وإعادة التأمين‬ ‫تقوم الشركة بتقييم منتجات التأمين وإعادة التأمين الخاصة بها لتحديد ما إذا كانت تحتوي على مكونات مميزة يجب المحاسبة عنها‬ ‫بموجب معيار دولي أخر للتقارير المالية بدالً من المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ .17‬بعد فصل أي مكونات مميزة‪ ،‬تقوم‬ ‫الشركة بتطبيق المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬على جميع المكونات المتبقية لعقد التأمين (المضيف)‪ .‬حاليًا‪ ،‬ال تتضمن‬ ‫منتجات الشركة أي مكونات مميزة تتطلب الفصل‪.‬‬

‫‪13‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)‬

‫‪1-3‬‬

‫المعيار الدولي للتقارير المالي رقم (‪ – )17‬عقود التأمين (تتمة)‬

‫تحتوي بعض عقود إعادة التأمين الصادرة على ترتيبات عمولة أرباح‪ .‬بموجب هذه الترتيبات‪ ،‬هناك حد أدنى للمبلغ المضمون الذي‬ ‫سيحصل عليه حامل الوثيقة دائ ًما ‪ -‬إما في شكل عمولة ربح‪ ،‬أو كمطالبات‪ ،‬أو دفعة تعاقدية أخرى بغض النظر عن وقوع الحدث‬ ‫المؤمن عليه‪ .‬تم تقييم الحد األدنى للمبالغ المضمونة على أنها مرتبطة بشكل كبير بمكون التأمين في عقود إعادة التأمين‪ ،‬وبالتالي فهي‬ ‫مكونات استثمارية غير مميزة لم يتم المحاسبة عنها بشكل منفصل‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬يتم إثبات المقبوضات والمدفوعات لمكونات االستثمار‬ ‫هذه خارج األرباح أو الخسارة‪.‬‬

‫مستوى التجميع‬ ‫يتطلب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬من الشركة تحديد مستوى تطبيق متطلباتها‪ .‬طبقت الشركة سابقًا مستويات‬ ‫التجميع بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية ‪ ،4‬والتي كانت أعلى بكثير من المستوى المطلوب بموجب المعيار دولي إلعداد‬ ‫التقارير المالية ‪ .17‬يتم تحديد مستوى التجميع للشركة أوالً عن طريق تقسيم األعمال المكتوبة إلى محافظ‪ .‬تتكون المحافظ من مجموعة‬ ‫العقود ذات المخاطر المتشابهة والتي تدار معًا‪ .‬يتم تقسيم المحافظ أيضًا على أساس الربحية المتوقعة عند البداية إلى ثالث فئات‪ :‬العقود‬ ‫المرهقة‪ ،‬والعقود التي ال تنطوي على مخاطر كبيرة في أن تصبح مرهقة‪ ،‬والباقي‪ .‬هذا يعني أنه لتحديد مستوى التجميع‪ ،‬تحدد الشركة‬ ‫العقد على أنه أصغر "وحدة"‪ ،‬أي القاسم المشترك األصغر‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬تقوم الشركة بإجراء تقييم لما إذا كانت سلسلة من العقود تحتاج‬ ‫إلى التعامل معها كوحدة واحدة بنا ًء على معلومات معقولة وداعمة‪ ،‬أو ما إذا كان العقد الفردي يحتوي على مكونات يجب فصلها‬ ‫ومعالجتها كما لو كانت عقودًا قائمة بذاتها‪ .‬على هذا النحو‪ ،‬فإن ما يتم التعامل معه على أنه عقد لألغراض المحاسبية قد يختلف عما‬ ‫يعتبر عقدًا ألغراض أخرى (أي قانوني أو إداري)‪ .‬يشير المعيار دولي إلعداد التقارير المالية ‪ 17‬أيضًا إلى أنه ال توجد مجموعة‬ ‫خاصة بمستوى أغراض التجميع تحتوي على عقود صادرة ألكثر من عام واحد على حدة‪.‬‬ ‫اختارت الشركة تجميع تلك العقود التي قد تقع في مجموعات مختلفة فقط ألن القانون أو اللوائح أو السياسات الداخلية تقيد على وجه‬ ‫التحديد قدرتها العملية على تحديد سعر أو مستوى مختلف من الفوائد لحاملي وثائق التأمين بخصائص مختلفة‪ .‬طبقت الشركة منه ًجا‬ ‫بأثر رجعي كامل لالنتقال إلى المعيار دولي إلعداد التقارير المالية ‪ .17‬تنقسم المحافظ أيضًا إلى مجموعات من العقود حسب ربع‬ ‫اإلصدار والربحية ألغراض االعتراف والقياس‪ .‬ومن ثم‪ ،‬في كل ربع سنة من اإلصدار‪ ،‬تنقسم محافظ العقود إلى ثالث مجموعات‪،‬‬ ‫على النحو التالي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫مجموعة من العقود التي تعتبر واحدة عند االعتراف المبدئي (إن وجدت)‬ ‫مجموعة من العقود التي‪ ،‬عند االعتراف المبدئي‪ ،‬ليس لديها إمكانية كبيرة لتصبح مرهقة الحقًا (إن وجدت)‬ ‫مجموعة من العقود المتبقية في المحفظة (إن وجدت)‬

‫يتم تقييم ربحية مجموعات العقود من قبل لجنة الربحية التي تأخذ في االعتبار األعمال القائمة والجديدة‪ .‬تفترض الشركة أنه ال توجد‬ ‫عقود في المحفظة مرهقة عند التحقق المبدئي ما لم تدل الحقائق والظروف على خالف ذلك‪ .‬بالنسبة للعقود غير المرهقة‪ ،‬تقدر الشركة‪،‬‬ ‫عند االعتراف المبدئي‪ ،‬أنه ال توجد إمكانية كبيرة لتصبح مرهقة الحقًا من خالل تقييم احتمالية حدوث تغييرات في الحقائق والظروف‬ ‫المعمول بها‪.‬‬ ‫لدى الشركة لجنة لتقييم الربحية تجتمع على فترات منتظمة لتحديد مجموعات الربحية لكل محفظة عقود‪ .‬تعمل اللجنة كمنتدى لجمع‬ ‫المدخالت من وظائف التسعير واالكتتاب وتقييم الحقائق والظروف ذات الصلة التي تشير إلى أن مجموعات العقود مرهقة عند‬ ‫االعتراف المبدئي‪.‬‬ ‫المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين‬ ‫فيما يلي بعض الحقائق والظروف ذات الصلة التي تراها الشركة‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫تقييم النسب المجمعة المتوقعة؛‬ ‫معلومات التسعير؛‬ ‫نتائج عقود مماثلة تم االعتراف بها؛ و‬ ‫عوامل البيئة‪ ،‬على سبيل المثال‪ ،‬تغيير في تجربة السوق أو القوانين‪.‬‬

‫تقوم الشركة بتقسيم محافظ عقود إعادة التأمين المحتفظ بها طبقًا لنفس المبادئ الموضحة أعاله‪ ،‬باستثناء أن اإلشارات إلى العقود‬ ‫المرهقة تشير إلى العقود التي يوجد عليها صافي ربح من االعتراف المبدئي‪ .‬بالنسبة لبعض مجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ‬ ‫بها‪ ،‬يمكن أن تتكون الشركة من عقد واحد‪.‬‬

‫‪14‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)‬

‫‪1-3‬‬

‫المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم (‪ – )17‬عقود التأمين (تتمة)‬

‫االعتراف‬ ‫تعترف الشركة بمجموعات عقود التأمين التي تصدرها من أقرب ما يلي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫بداية فترة تغطية مجموعة العقود‪.‬‬ ‫التاريخ الذي تكون فيه الدفعة األولى من حامل الوثيقة في الشركة مستحقة أو تاريخ استالم الدفعة األولى إذا لم يكن هناك تاريخ‬ ‫استحقاق؛‬ ‫بالنسبة لمجموعة العقود المرهقة‪ ،‬إذا أشارت الحقائق والظروف إلى أن المجموعة مرهقة‪ ،‬فإن المجموعة تعترف بمجموعة‬ ‫عقود إعادة التأمين المحتفظ بها‪:‬‬ ‫إذا كانت عقود إعادة التأمين توفر تغطية متناسبة في وقت الحق من بداية فترة تغطية المجموعة‪ ،‬أو االعتراف المبدئي بأي عقد‬ ‫أساسي‪.‬‬ ‫في جميع الحاالت األخرى‪ ،‬من بداية فترة تغطية المجموعة‪ ،‬تضيف المجموعة عقودًا جديدة إلى المجموعة عند إصدارها أو‬ ‫بدئها‪.‬‬

‫حدود العقد‬ ‫تدرج الشركة في قياس مجموعة عقود التأمين جميع التدفقات النقدية المستقبلية داخل حدود كل عقد في المجموعة‪ .‬بالنسبة لعقد التأمين‪،‬‬ ‫تكون التدفقات النقدية ضمن حدود عقد التأمين إذا نشأت عن حقوق والتزامات جوهرية موجودة خالل الفترة المشمولة بالتقرير والتي‬ ‫يمكن للشركة خاللها إلزام حامل الوثيقة بدفع أقساط التأمين‪ ،‬أو عندما يكون للشركة التزام جوهري لتزويد حامل الوثيقة بالخدمات‪.‬‬ ‫بالنسبة لعقود إعادة التأمين‪ ،‬تكون التدفقات النقدية ضمن حدود العقد إذا نشأت عن حقوق والتزامات جوهرية موجودة خالل فترة إعداد‬ ‫التقارير التي تضطر فيها الشركة إلى دفع مبالغ إلى معيد التأمين أو لديها حق جوهري في تلقي الخدمات من معيد التأمين‪.‬‬ ‫ال يتم االعتراف بااللتزام أو األصل المتعلق باألقساط أو المطالبات المتوقعة خارج حدود عقد التأمين‪ .‬هذه المبالغ تتعلق بعقود التأمين‬ ‫المستقبلية‪.‬‬ ‫القياس ‪ -‬نهج التخصيص المتميز‬ ‫عقود التأمين ‪ -‬القياس المبدئي‬ ‫تطبق الشركة نهج تخصيص األقساط على جميع عقود التأمين التي تصدرها وعقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها‪ ،‬على النحو التالي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬

‫فترة التغطية لكل عقد في المجموعة هي سنة واحدة أو أقل‪ ،‬بما في ذلك التغطية الناشئة عن جميع األقساط داخل حدود العقد‪ .‬أو‬ ‫بالنسبة للعقود التي تزيد مدتها عن سنة واحدة‪ ،‬قامت الشركة بتصميم السيناريوهات المستقبلية المحتملة وتتوقع بشكل معقول أال‬ ‫يختلف قياس االلتزام بالتغطية المتبقية للمجموعة التي تحتوي على تلك العقود بموجب نهج تخصيص األقساط بشكل جوهري‬ ‫عن القياس الذي سيتم إنتاجه بتطبيق المعيار العام‪ .‬عند تقييم األهمية النسبية‪ ،‬راعت الشركة أيضًا العوامل النوعية مثل طبيعة‬ ‫المخاطر وأنواع خطوط أعمالها‪.‬‬

‫كبيرا في التدفقات النقدية للوفاء من شأنها‬ ‫تغيرا ً‬ ‫ال تطبق الشركة نهج تخصيص األقساط إذا كانت قد توقعت عند بداية مجموعة العقود ً‬ ‫أن تؤثر على قياس االلتزام للتغطية المتبقية خالل الفترة التي تسبق تكبد المطالبة‪ .‬يزداد التباين في التدفقات النقدية للوفاء مع‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬

‫مدى الدقيق النقدي في المستقبل المرتبط بأي مشتقات مضمنة في العقود‪.‬‬ ‫طول فترة تغطية مجموعة العقود‪.‬‬

‫بالنسبة لمجموعة العقود غير المرهقة عند االعتراف المبدئي‪ ،‬تقيس الشركة االلتزام عن التغطية المتبقية كأقساط التأمين‪ ،‬إن وجدت‪،‬‬ ‫المستلمة عند االعتراف المبدئي ناقص أي تدفقات نقدية الكتساب التأمين في ذلك التاريخ‪ ،‬باستثناء العقود التي هي سنة واحدة أو أقل‬ ‫حيث يتم إنفاقها‪ ،‬باإلضافة إلى أو خصم أي مبلغ ناتج عن االستبعاد في ذلك التاريخ لألصل أو االلتزام المعترف به للتدفقات النقدية‬ ‫القتناء التأمين التي تدفعها الشركة أو تحصل عليها قبل االعتراف بمجموعة عقود التأمين‪ .‬ال يوجد بدل للقيمة الزمنية للنقود حيث يتم‬ ‫استالم األقساط في الغالب خالل عام واحد من فترة التغطية‪.‬‬ ‫تقيس الشركة أصول إعادة التأمين الخاصة بها لمجموعة من عقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها على نفس أساس عقود التأمين التي‬ ‫تصدرها‪ ،‬ومع ذلك‪ ،‬يتم تكييفها لتعكس ميزات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي تختلف عن عقود التأمين الصادرة‪ ،‬على سبيل‬ ‫المثال توليد المصاريف أو تخفيض النفقات بدالً من اإليرادات‪.‬‬

‫‪15‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)‬

‫‪1-3‬‬

‫المعيار الدولي للتقارير المالي رقم (‪ – )17‬عقود التأمين (تتمة)‬

‫عقود التأمين ‪ -‬القياس الالحق‬ ‫تقيس الشركة القيمة الدفترية لاللتزام للتغطية المتبقية في نهاية كل فترة تقرير كالتزام للتغطية المتبقية في بداية الفترة‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫باإلضافة إلى األقساط المستلمة في الفترة؛‬ ‫ناقص التدفقات النقدية الكتساب التأمين المرسملة؛‬ ‫باإلضافة إلى أي مبالغ تتعلق بإطفاء التدفقات النقدية لالستحواذ المعترف بها كمصروفات؛‬ ‫في الفترة المشمولة بالتقرير للمجموعة؛‬ ‫باإلضافة إلى أي تعديل على عنصر التمويل ‪ ،‬عند االقتضاء؛‬ ‫ناقص المبلغ المعترف به كإيراد تأمين لفترة التغطية؛ و‬ ‫محول إلى التزام المطالبات المتكبدة‪.‬‬ ‫مطرو ًحا منه أي عنصر استثماري مدفوع أو ّ‬

‫تقدر الشركة االلتزام عن المطالبات المتكبدة كتدفقات نقدية للوفاء تتعلق بالمطالبات المتكبدة‪ .‬تتضمن التدفقات النقدية للوفاء ‪ ،‬بطريقة‬ ‫غير متحيزة ‪ ،‬جميع المعلومات المعقولة والداعمة المتاحة دون تكلفة أو جهد ال داعي له حول المبلغ والتوقيت وعدم التأكد من تلك‬ ‫ً‬ ‫تعديال صري ًحا للمخاطر غير المالية (تعديل‬ ‫التدفقات النقدية المستقبلية ‪ ،‬وتعكس التقديرات الحالية من منظور المنشأة وتتضمن‬ ‫المخاطر)‪ .‬ال تقوم الشركة بتعديل التدفقات النقدية المستقبلية للقيمة الزمنية لألموال وتأثير المخاطر المالية لقياس االلتزام بالمطالبات‬ ‫المتكبدة والتي من المتوقع دفعها خالل سنة واحدة من تكبدها‪.‬‬ ‫يتم تخصيص التدفقات النقدية الكتساب التأمين على أساس القسط الثابت للربح أو الخسارة‪.‬‬

‫عقود إعادة التأمين‬ ‫يتبع القياس الالحق لعقود إعادة التأمين المحتفظ بها نفس مبادئ عقود التأمين الصادرة وتم تعديلها لتعكس السمات المحددة إلعادة‬ ‫التأمين المحتفظ بها‪ .‬عقود التأمين ‪ -‬التعديل واإللغاء‬ ‫تلغي الشركة االعتراف بعقود التأمين عندما‪:‬‬ ‫•‬

‫تسقط الحقوق وااللتزامات المتعلقة بالعقد (أي‪ ،‬تم إبراء ذمة العقد أو إلغاؤه أو انتهاء صالحيته) ؛‬ ‫أو‬

‫•‬

‫يتم تعديل العقد بحيث ينتج عن التعديل تغيير في نموذج القياس أو المعيار المطبق لقياس أحد مكونات العقد‪ ،‬أو يغير بشكل‬ ‫جوهري حدود العقد‪ ،‬أو يتطلب إدراج العقد المعدل في مجموعة مختلفة‪ .‬في مثل هذه الحاالت‪ ،‬تلغي الشركة االعتراف بالعقد‬ ‫المبدئي وتعترف بالعقد المعدل كعقد جديد‪.‬‬

‫عندما ال يتم التعامل مع التعديل على أنه استبعاد من الدفاتر‪ ،‬تعترف المجموعة بالمبالغ المدفوعة أو المستلمة لتعديل العقد كتعديل على‬ ‫االلتزام ذي الصلة للتغطية المتبقية‪.‬‬

‫العرض‬ ‫عرضت المجموعة بشكل منفصل‪ ،‬في قائمة المركز المالي المرحلي الموجز‪ ،‬القيمة الدفترية لمجموعات عقود التأمين الصادرة والتي‬ ‫هي أصول‪ ،‬ومجموعات عقود التأمين الصادرة االلتزامات‪ ،‬وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي هي أصول ومجموعات عقود‬ ‫إعادة التأمين المحتفظ بها وااللتزامات‪.‬‬ ‫يتم تضمين أي أصول أو التزامات للتدفقات النقدية الكتساب التأمين المعترف بها قبل عقود التأمين المقابلة في القيمة الدفترية‬ ‫للمجموعات ذات الصلة من عقود التأمين الصادرة‪.‬‬ ‫تصنف المجموعة إجمالي المبلغ المعترف به في قائمة األرباح أو الخسائر وااليرادات الشاملة األخرى المرحلية لموجزة إلى نتيجة‬ ‫خدمة التأمين‪ ،‬والتي تشتمل على إيرادات التأمين ومصاريف خدمات التأمين وإيرادات أو مصروفات تمويل التأمين‪.‬‬ ‫ال تفصل الشركة التغيير في تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية بين الجزء المالي وغير المالي‪.‬‬ ‫تعرض المجموعة بشكل منفصل الدخل أو المصاريف س المحتفظ بها من المصاريف أو الدخل من عقود التأمين الصادرة‪.‬‬

‫‪16‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)‬

‫‪1-3‬‬

‫المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم (‪ – )17‬عقود التأمين (تتمة)‬

‫إيرادات التأمين‬ ‫إيرادات التأمين للفترة هي مبلغ إيصاالت قسط التأمين المتوقعة (بإستثناء أي مكون استثماري) المخصصة للفترة‪ .‬تخصص المجموعة‬ ‫المقبوضات المتوقعة من األقساط لكل فترة تغطية على أساس مرور الوقت؛ ولكن إذا كان النمط المتوقع لإلفراج عن المخاطر خالل‬ ‫كبيرا عن مرور الوقت‪ ،‬فعندئ ٍذ على أساس التوقيت المتوقع لمصاريف خدمة التأمين المتكبدة‪.‬‬ ‫فترة التغطية يختلف اختالفًا ً‬ ‫تقوم المجموعة بتغيير أساس التوزيع بين الطريقتين المذكورتين أعاله حسب الضرورة‪ ،‬إذا تغيرت الحقائق والمواقف‪ .‬يتم احتساب‬ ‫التغيير بأثر مستقبلي كتغيير في التقدير المحاسبي‪.‬‬ ‫بالنسبة للفترات المعروضة‪ ،‬تم االعتراف بجميع اإليرادات على أساس مرور الوقت‪.‬‬

‫مكونات الخسارة‬ ‫تفترض الشركة أنه ال توجد عقود مرهقة عند التحقق المبدئي ما لم تدل الحقائق والظروف على خالف ذلك‪ .‬إذا كانت الحقائق‬ ‫والظروف في أي وقت خالل فترة التغطية تشير إلى أن الشركة من عقود التأمين مرهقة؛ تعترف المجموعة بعنصر الخسارة على أنه‬ ‫الزيادة في التدفقات النقدية للوفاء والتي تتعلق بالتغطية المتبقية للمجموعة على القيمة الدفترية لاللتزام بالتغطية المتبقية للمجموعة‪.‬‬ ‫وبنا ًء عليه‪ ،‬بنهاية فترة تغطية مجموعة العقود‪ ،‬سيكون عنصر الخسارة صفراً‪.‬‬ ‫إيرادات ومصروفات تمويل التأمين‬ ‫تشتمل إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين على التغيير في القيمة الدفترية لمجموعة عقود التأمين الناشئة عن‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬

‫تأثير القيمة الزمنية للنقود والتغيرات في القيمة الزمنية للنقود؛ و‬ ‫تأثير المخاطر المالية والتغيرات في المخاطر المالية‪.‬‬

‫تعرض الشركة إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين في بيان الربح أو الخسارة فقط‪.‬‬ ‫صافي الدخل أو المصروفات من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها‬ ‫تعرض الشركة بشكل منفصل في صدر قائمة األرباح أو الخسائر وااليرادات الشاملة االخرى‪ ،‬المبالغ المتوقع استردادها من معيدي‬ ‫التأمين‪ ،‬وتخصيص أقساط إعادة التأمين المدفوعة‪ .‬تعامل الشركة التدفقات النقدية إلعادة التأمين التي تكون مشروطة بالمطالبات على‬ ‫العقود األساسية كجزء من المطالبات التي يتوقع سدادها بموجب عقد إعادة التأمين المحتفظ به‪ ،‬وتستثني مكونات وعموالت االستثمار‬ ‫من تخصيص أقساط إعادة التأمين المعروضة في وجه العقد قائمة األرباح أو الخسائر وااليرادات الشاملة األخرى‪.‬‬ ‫التقديرات واألحكام المحاسبية الهامة في تطبيق السياسات المحاسبية‬ ‫يتطلب إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة المجمعة من اإلدارة وضع أحكام وتقديرات وافتراضات تؤثر على تطبيق‬ ‫السياسات المحاسبية والمبالغ المعلنة لألصول وااللتزامات واإليرادات والمصروفات‪ .‬قد تختلف النتائج الفعلية عن هذه التقديرات‪ .‬عند‬ ‫إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة‪ ،‬كانت األحكام الهامة التي اتخذتها اإلدارة في تطبيق السياسات المحاسبية والمصادر‬ ‫الرئيسية للتقديرات غير المؤكدة هي نفسها التي تم تطبيقها في القوائم المالية المدققة كما في وللسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪،2022‬‬ ‫باستثناء األحكام التالية‪.‬‬

‫عقود التأمين وإعادة التأمين‬ ‫تطبق المجموعة نهج تخصيص األقساط لتسهيل قياس عقود التأمين‪ .‬عند قياس االلتزامات المتعلقة بالتغطية المتبقية‪ ،‬فإن نهج تخصيص‬ ‫األقساط يشبه إلى حد كبير المعالجة المحاسبية السابقة للشركة بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ .4‬ومع ذلك‪ ،‬عند قياس‬ ‫االلتزامات للمطالبات المتكبدة‪ ،‬تقوم المجموعة اآلن بخصم التدفقات النقدية المتوقع حدوثها بعد أكثر من سنة واحد من التاريخ في‬ ‫المطالبات التي تم تكبدها وتتضمن تعديل صريح للمخاطر غير المالية‪.‬‬

‫االلتزام عن التغطية المتبقية‬ ‫بالنسبة للتدفقات النقدية الكتساب التأمين‪ ،‬فإن المجموعة مؤهلة وتختار رسملة جميع التدفقات النقدية القتناء التأمين عند السداد‪.‬‬ ‫إن تأثير االعتراف بالتدفقات النقدية الكتساب التأمين كمصروفات عند االعتراف المبدئي لمجموعة عقود التأمين هو زيادة االلتزام عن‬ ‫التغطية المتبقية عند االعتراف المبدئي وتقليل احتمالية حدوث أي خسارة الحقة مرهقة للعقد‪ .‬ستكون هناك زيادة في التكلفة على‬ ‫األرباح أو الخسائر عند التحقق المبدئي‪ ،‬بسبب إنفاق التدفقات النقدية لالقتناء‪ ،‬يقابلها زيادة في األرباح المحررة خالل فترة التغطية‪.‬‬ ‫بالنسبة لمجموعات العقود المرهقة‪ ،‬يتم تحديد االلتزام بالتغطية المتبقية من خالل تدفقات النقد المتعلقة بالوفاء‪.‬‬

‫‪17‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)‬

‫‪1-3‬‬

‫المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم (‪ – )17‬عقود التأمين (تتمة)‬

‫التزامات المطالبات المتكبدة‬ ‫يتم تقدير التكلفة النهائية للمطالبات المعلقة باستخدام مجموعة من تقنيات إسقاط المطالبات االكتوارية القياسية‪ ،‬مثل تشاين الدرو‬ ‫بورنهرت فرجسون‪.‬‬ ‫االفتراض الرئيسي الذي تقوم عليه هذه التقنيات هو أنه يمكن استخدام خبرة الشركة في تطوير المطالبات السابقة لتوقع تطور المطالبات‬ ‫المستقبلية وبالتالي تكاليف المطالبات النهائية‪ .‬تقوم هذه الطرق باستقراء تطور الخسائر المدفوعة والمتكبدة‪ ،‬ومتوسط التكاليف لكل‬ ‫مطالبة (بما في ذلك تكاليف معالجة المطالبات)‪ ،‬وأرقام المطالبات بنا ًء على التطور الملحوظ في السنوات السابقة ومعدالت الخسارة‬ ‫المتوقعة‪ ،‬ويتم تحليل تطور المطالبات التاريخية بشكل أساسي حسب سنوات الحوادث‪ ،‬ولكن يمكن يتم أيضًا تحليلها حسب المنطقة‬ ‫الجغرافية‪ ،‬باإلضافة إلى خطوط األعمال وأنواع المطالبات الهامة‪ .‬عادة ما يتم التعامل مع المطالبات الكبيرة بشكل منفصل‪ ،‬إما عن‬ ‫طريق االحتفاظ بها بالقيمة االسمية لتقديرات معدّل الخسائر أو توقعها بشكل منفصل لتعكس تطورها المستقبلي‪ .‬في معظم الحاالت‪ ،‬ال‬ ‫يتم عمل افتراضات واضحة فيما يتعلق بالمعدالت المستقبلية لتضخم المطالبات أو نسب الخسارة‪ .‬وبدالً من ذلك‪ ،‬فإن االفتراضات‬ ‫المستخدمة هي تلك الضمنية في بيانات تطوير المطالبات التاريخية التي تستند إليها التوقعات‪ .‬يتم استخدام حكم نوعي إضافي لتقييم‬ ‫المدى الذي قد ال تنطبق عليه االتجاهات السابقة في المستقبل ‪( ،‬على سبيل المثال ‪ ،‬لعكس األحداث لمرة واحدة ‪ ،‬والتغيرات في العوامل‬ ‫الخارجية أو عوامل السوق مثل المواقف العامة للمطالبة ‪ ،‬والظروف االقتصادية ‪ ،‬ومستويات تضخم المطالبات‪ ،‬القرارات والتشريعات‬ ‫القضائية‪ ،‬فضالً عن العوامل الداخلية مثل مزيج المحفظة‪ ،‬وميزات السياسة وإجراءات معالجة المطالبات) من أجل الوصول إلى التكلفة‬ ‫النهائية المقدرة للمطالبات التي تعرض نتيجة القيمة المتوقعة المرجحة االحتمالية من مجموعة النتائج المحتملة‪ ،‬مع األخذ في االعتبار‬ ‫من كل الشكوك التي ينطوي عليها األمر‪.‬‬ ‫تشمل الظروف الرئيسية األخرى التي تؤثر على موثوقية االفتراضات التباين في أسعار الفائدة والتأخير في السداد والتغيرات في أسعار‬ ‫صرف العمالت األجنبية‪.‬‬ ‫معدالت الخصم‬ ‫ً‬ ‫معدال‬ ‫تستخدم الشركة نه ًجا تصاعديًا الشتقاق معدل الخصم‪ ،‬وبموجب هذا النهج‪ ،‬يتم تحديد معدل الخصم كعائد خا ٍل من المخاطر‪،‬‬ ‫لالختالفات في خصائص السيولة بين األصول المالية المستخدمة الشتقاق العائد الخالي من المخاطر والتدفقات النقدية للخصوم‬ ‫(المعروفة باسم "عالوة عدم السيولة")‪ .‬تم اشتقاق السعر الخالي من المخاطر باستخدام معدالت المقايضة المتاحة في السوق المقومة‬ ‫بنفس عملة المنتج الذي يتم قياسه‪ .‬عندما ال تتوفر معدالت المقايضة‪ ،‬تم استخدام سندات سيادية عالية السيولة ذات تصنيف ائتماني‪.AAA‬‬ ‫تستخدم اإلدارة الحكم لتقييم خصائص السيولة للتدفقات النقدية لاللتزامات‪.‬‬ ‫معدالت الخصم المطبقة لخصم التدفقات النقدية المستقبلية مدرجة أدناه‪:‬‬ ‫‪ 5‬سنوات‬ ‫‪ 3‬سنوات‬ ‫سنة واحدة‬ ‫‪2022 2023 2022 2023 2022 2023‬‬

‫‪ 10‬سنوات‬ ‫‪2022 2023‬‬

‫‪ 20‬سنة‬ ‫‪2022 2023‬‬

‫إصدار عقود التأمين‬

‫‪6.66‬‬

‫‪6.02‬‬

‫‪5.72‬‬

‫‪5.66‬‬

‫‪5.35‬‬

‫‪5.46‬‬

‫‪5.02‬‬

‫‪5.19‬‬

‫‪5.36‬‬

‫‪5.10‬‬

‫عقد إعادة التأمين‬

‫‪6.66‬‬

‫‪6.02‬‬

‫‪5.72‬‬

‫‪5.66‬‬

‫‪5.35‬‬

‫‪5.46‬‬

‫‪5.02‬‬

‫‪5.19‬‬

‫‪5.36‬‬

‫‪5.10‬‬

‫تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية‬ ‫تستخدم الشركة نهج المالءة من النوع الثاني لتحديد تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية‪ .‬تتوافق كل محفظة مع نهج المالئمة الثاني‬ ‫األكثر تمثيال لخط األعمال ويتم افتراض أن االنحراف المعياري المحدد لمخاطر األقساط ومخاطر االحتياطيات لنهج المالئمة الثاني‬ ‫لخط األعمال يمثل االنحراف المعياري اللتزامات المحفظة للتغطية المتبقية وااللتزامات عن المطالبات المتكبدة االنحراف المعياري‬ ‫على التوالي‪.‬‬ ‫عالوة على ذلك‪ ،‬تفترض الشركة أن كل من االلتزامات والمسؤوليات المتعلقة بالمطالبات المتكبدة لها توزيع لوغاريتمي عادي مع‬ ‫االلتزامات المتعلقة بالمطالبات المتكبدة‪ ،‬مما يعني مطابقة مجموع مصروفات تعديل الخسارة المتكبدة والتي لم يتم استالمها وتجاوزها‬ ‫وغير المخصصة في حين أن االلتزامات المتعلقة بالمطالبات المتكبدة تتطابق مع احتياطي األقساط المكتسبة من محفظة معينة إن تعديل‬ ‫المخاطر للمخاطر غير المالية هو التعويض الذي تطلبه الشركة لتحمل عدم التأكد بشأن مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية لمجموعات عقود‬ ‫التأمين‪.‬‬ ‫يعكس تعديل المخاطر مبلغًا تدفعه شركة التأمين بشكل منطقي إلزالة عدم التأكد من أن التدفقات النقدية المستقبلية ستتجاوز مبلغ القيمة‬ ‫المتوقعة‪ .‬قامت الشركة بتقدير تعديل المخاطر باستخدام نهج مستوى الثقة (احتمالية االكتفاء) لبنود مختلفة في نطاق ‪ 75-60‬في المئة‪.‬‬ ‫أي‪ ،‬قامت الشركة بتقييم عدم اكتراثها بعدم اليقين لخطوط اإلنتاج (كمؤشر على التعويض الذي تتطلبه لتحمل مخاطر غير مالية) على‬ ‫أنه يعادل مستوى الثقة المئوي ‪ 75-60‬مطرو ًحا منه متوسط التوزيع االحتمالي التقديري من التدفقات النقدية المستقبلية‪.‬‬

‫‪18‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)‬

‫‪1-3‬‬

‫المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم (‪ – )17‬عقود التأمين (تتمة)‬

‫التأمين وإدارة المخاطر المالية‬ ‫تتوافق أهداف وسياسات إدارة التأمين والمخاطر المالية للشركة مع تلك التي تم اإلفصاح عنها في البيانات المالية المدققة كما في وللسنة‬ ‫المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ .2022‬لم تكن هناك تغييرات في أي سياسات إدارة مخاطر منذ نهاية السنة‪.‬‬ ‫تم اإلفصاح عن السياسات المحاسبية المتعلقة بالممتلكات والمعدات واألصول غير الملموسة واألصول المالية في هذه المعلومات المالية‬ ‫المرحلية الموجزة الموحدة كما هو مطلوب من قبل هيئة األوراق المالية والسلع من خالل إشعار بتاريخ ‪ 12‬أكتوبر ‪.2008‬‬ ‫خيارات سياسات المحاسبة الرئيسية‬ ‫يتطلب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية ‪ 17‬من الشركة اتخاذ خيارات مختلفة للسياسة المحاسبية‪ .‬فيما يلي وصف لخيارات السياسة‬ ‫المحاسبية الرئيسية التي اتخذتها الشركة‪:‬‬

‫تكلفة اقتناء الوثيقة‬

‫التزامات الخاصة‬ ‫بالتغطية المتبقية معدلة‬ ‫للمخاطر المالية والقيمة‬ ‫الزمنية للوقت‬ ‫الخاصة‬ ‫التزامات‬ ‫المحققة‬ ‫بالمطالبات‬ ‫المعدلة بقيمة الوقت‬ ‫إيرادات ومصروفات‬ ‫تمويل التأمين‬

‫تفصيل تعديل المخاطر‬

‫العرض في بيان الدخل‬ ‫‪ -‬إعادة التأمين‬

‫سيتم تعديل التقديرات‬ ‫على أساس سنوي‬

‫خيارات المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم (‪)17‬‬ ‫عندما ال تزيد فترة تغطية كل عقد في المجموعة عند‬ ‫االعتراف المبدئي عن سنة واحدة‪ ،‬يسمح المعيار دولي‬ ‫إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬باختيار السياسة المحاسبية‬ ‫إما لحساب التدفقات النقدية الكتساب التأمين عند تكبدها‬ ‫أو إطفاءها على مدى فترة تغطية العقد‪.‬‬ ‫عندما ال يوجد عنصر تمويل مهم فيما يتعلق بااللتزامات‬ ‫التي تم تقديمها‪ ،‬أو عندما ال يزيد الوقت بين تقديم كل‬ ‫جزء من الخدمات وتاريخ استحقاق القسط المتصل به عن‬ ‫عام واحد‪ ،‬فإن الكيان غير ملزم بإجراء تعديل لتراكم‬ ‫الفائدة على هذه االلتزامات‪..‬‬ ‫عندما يُتوقع دفع المطالبات خالل سنة من تاريخ حدوث‬ ‫المطالبة‪ ،‬فليس من الضروري تعديل هذه المبالغ للقيمة‬ ‫الزمنية للنقود‪.‬‬ ‫يوفر المعيار دولي إلعداد التقارير المالية ‪ 17‬خيار‬ ‫السياسة المحاسبية للتعرف على تأثير التغيرات في‬ ‫معدالت الخصم والمتغيرات المالية األخرى في الربح أو‬ ‫الخسارة أو في الدخل الشامل اآلخر‪ .‬يتم تطبيق خيار‬ ‫السياسة المحاسبية (الربح أو الخسارة أو خيار الدخل‬ ‫الشامل اآلخر) على أساس المحفظة‪.‬‬ ‫ال يُطلب من شركة التأمين تضمين التغيير الكامل في‬ ‫تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية في نتيجة خدمة‬ ‫التأمين‪ .‬بدالً من ذلك ‪ ،‬يمكنه اختيار تقسيم المبلغ بين‬ ‫إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين الناتجة عن خدمة‬ ‫التأمين‪.‬‬ ‫قد تعرض المنشأة الدخل أو المصروفات من مجموعة‬ ‫عقود إعادة التأمين المحتفظ بها ‪ ،‬بخالف إيرادات أو‬ ‫مصروفات تمويل التأمين ‪ ،‬كمبلغ واحد ؛ أو قد تعرض‬ ‫المنشأة بشكل منفصل المبالغ المستردة من معيد التأمين‬ ‫وتخصيص األقساط المدفوعة والتي تعطي معًا مبلغًا‬ ‫صافيًا يساوي ذلك المبلغ الفردي‬ ‫يجب على المنشأة تطبيق السياسة المحاسبية التي تختارها‬ ‫على كافة مجموعات عقود التأمين التي تصدرها‬ ‫ومجموعات عقود إعادة التأمين التي تمتلكها‪.‬‬

‫‪19‬‬

‫نهج التبني‬ ‫قامت الشركة بإطفاء تكلفة اقتناء التأمين لجميع العقود‪.‬‬ ‫تقوم الشركة بتخصيص تكلفة الشراء لمجموعات عقود‬ ‫التأمين الصادرة أو المتوقع إصدارها باستخدام أساس‬ ‫منهجي ومنطقي‪.‬‬ ‫بالنسبة لنهج تخصيص األقساط‪ ،‬اختارت الشركة عدم‬ ‫تعديل المسؤولية عن التغطية المتبقية للخصم‪ ،‬حيث تتوقع‬ ‫أن يكون الوقت بين تقديم كل جزء من التغطية وتاريخ‬ ‫استحقاق قسط التأمين ذي الصلة سنة واحدة أو أقل‬ ‫ستقوم الشركة بخصم جميع التدفقات النقدية المستقبلية‬ ‫للمطالبات المتكبدة‪.‬‬ ‫سيتم عرض كامل إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين‬ ‫للفترة في بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز‪.‬‬

‫سيتم عرض تعديل المخاطر بالكامل في نتيجة خدمة‬ ‫التأمين من قبل الشركة‪.‬‬

‫سيتم عرض التنازالت والمبالغ المستردة من إعادة‬ ‫التأمين بشكل منفصل في بيان األرباح أو الخسائر‬ ‫المرحلي الموجز للشركة‪.‬‬

‫سيتم تعديل التقديرات على أساس سنوي‪.‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)‬

‫‪2-3‬‬

‫لممتلكات والمعدات‬

‫يتم تسجيل الممتلكات والمعدات بالتكلفة ناقصا ً اإلهالك المتراكم وأي خسائر انخفاض في القيمة‪.‬‬ ‫يتم تحميل اإلهالك على أساس القسط الثابت على مدى األعمار اإلنتاجي المقدرة للممتلكات والمعدات‪.‬‬ ‫تقوم معدالت اإلهالك المستخدمة على األعمار اإلنتاجية المقدرة لألصول التالية‪:‬‬ ‫السنوات‬ ‫‪4–3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪30‬‬

‫أجهزة حاسب آلي وبرمجيات‬ ‫معدات مكتبية وديكور‬ ‫سيارات‬ ‫مباني‬

‫يتم تحديث تقديرات قيم األصول المتبقية وتقديرات العمر اإلنتاجي‪ ،‬وتعديلها عند االقتضاء‪ ،‬ولكن على األقل سنويًا‪.‬‬ ‫يتم تحديد األرباح أو الخسائر الناتجة عن استبعاد الممتلكات والمعدات على أنها الفرق بين المتحصالت الناتجة عن االستبعاد مع القيمة‬ ‫الدفترية لألصول ويتم تسجيلها في بيان األرباح أو الخسائر‪.‬‬ ‫‪3-3‬‬

‫األدوات المالية‬

‫أ)‬

‫االعتراف وإلغاء االعتراف‬

‫يتم االعتراف باألصول وااللتزامات المالية عندما تصبح الشركة طرفا ً في األحكام التعاقدية لألداة المالية ويتم قياسها مبدئيا ً بالقيمة‬ ‫العادلة لألدوات غير المسجلة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر مضافا ً إليها تكاليف المعامالت المباشرة والمرتبطة بالحصول‬ ‫على األداة المالية أو إصدارها‪ .‬يتم االعتراف بالمشتريات والمبيعات لألدوات المالية العادية في التاريخ الذي تلتزم فيه الشركة بشراء‬ ‫أو بيع األصل أي تاريخ العملية التجارية‪.‬‬ ‫ب)‬

‫التصنيف والقياس الالحق لألصول المالية‬

‫تقوم الشركة بتصنيف أصولها المالية إلى الفئات التالية ألغراض القياس الالحق‪:‬‬ ‫‪)1‬‬

‫األصول المالية بالتكلفة المطفأة‬

‫األصول المالية بالتكلفة المطفأة هي األصول المالية التي‪:‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫يتمثل نموذج أعمال الشركة في االحتفاظ بها من أجل تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية‪.‬‬ ‫تنشأ الشروط التعاقدية في تواريخ محددة للتدفقات النقدية التي هي فقط مدفوعات المبلغ األساسي والفائدة على المبلغ األساسي‬ ‫القائم‪.‬‬

‫صا مخصص انخفاض القيمة‪ .‬يتم حذف الخصم‬ ‫بعد التحقق المبدئي‪ ،‬يتم قياسها بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي ناق ً‬ ‫عندما يكون تأثير الخصم غير جوهري‪.‬‬ ‫تدرج هذه األصول ضمن األصول المتداولة باستثناء فترات االستحقاق التي تزيد عن ‪ 12‬شهرا ً بعد نهاية فترة التقرير والتي يتم‬ ‫تصنيفها كأصول غير متداولة‪.‬‬ ‫تشتمل األصول المالية بالتكلفة المطفأة على الودائع القانونية والنقد وما يعادله والمبالغ المستحقة من أطراف ذات عالقة ومعظم الذمم‬ ‫المدينة األخرى‪.‬‬ ‫‪)2‬‬

‫األصول المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬

‫تصنف االستثمارات في األوراق المالية بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل‪ .‬عند االعتراف المبدئي‪ ،‬يمكن للشركة القيام باختيار ال‬ ‫رجعة فيه (على أساس كل أداة على حدة) لتصنيف االستثمارات في االستثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‪ .‬ال‬ ‫يسمح بتصنيف األسهم بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر إذا كان االستثمار في األسهم بغرض المتاجرة‪.‬‬ ‫قياس القيمة العادلة‬ ‫تحدد القيمة العادلة بالرجوع إلى األسعار المدرجة في سوق األسهم عند إقفال األعمال بتاريخ بيان المركز المالي بالنسبة لالستثمارات‬ ‫المتداولة في األسواق المالية المنظمة‪ .‬يتم قياس القيمة العادلة لالستثمارات في أوراق مالية غير مدرجة باألخذ في االعتبار مدخالت‬ ‫السوق القابلة للمالحظة والبيانات المالية غير القابلة للرصد للشركات المستثمر فيها‪.‬‬

‫‪20‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)‬

‫‪3-3‬‬

‫األدوات المالية (تتمة)‬

‫أرباح أو خسائر القياس الالحق‬ ‫يتم االعتراف باألرباح أو الخسائر الناتجة عن التغير في القيمة العادلة لالستثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬ ‫ضمن الدخل الشامل اآلخر ويتم إدراجها ضمن احتياطي القيمة العادلة لالستثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬ ‫ضمن حقوق الملكية‪ .‬عند استبعاد األصل‪ ،‬ال تتم إعادة تصنيف األرباح أو الخسائر المتراكمة المعترف بها في الدخل الشامل اآلخر‬ ‫من احتياطي حقوق الملكية إلى بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز‪ ،‬ولكن تتم إعادة تصنيفها إلى األرباح المحتجزة‪.‬‬ ‫القيمة العادلة لألدوات المالية‬ ‫عندما ال يمكن اشتقاق القيمة العادلة لألصول وااللتزامات المالية المسجلة في بيان المركز المالي المرحلي الموجز من األسواق النشطة‪،‬‬ ‫يتم تحديد قيمتها العادلة باستخدام تقنيات التقييم بما في ذلك نموذج التدفقات النقدية المخصومة‪ .‬تؤخذ مدخالت هذه النماذج من األسواق‬ ‫التي يمكن مالحظتها حيثما أمكن ذلك‪ ،‬ولكن عندما ال يكون ذلك ممك ًنا‪ ،‬يلزم وجود درجة من الحكم في تحديد القيم العادلة‪ .‬تتضمن‬ ‫األحكام اعتبارات المدخالت مثل مخاطر السيولة ومخاطر االئتمان والتقلبات‪ .‬التغيرات في االفتراضات حول هذه العوامل يمكن أن‬ ‫تؤثر على القيمة العادلة المدرجة لألدوات المالية‬ ‫أصول مالية مدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫استثمارا غير‬ ‫يتم تصنيف االستثمارات في أدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر‪ ،‬ما لم تحدد المجموعة‬ ‫ً‬ ‫محتفظ به للمتاجرة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر عند االعتراف المبدئي‪.‬‬ ‫يتم قياس أدوات الدين التي ال تطابق معايير التكلفة المطفأة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر‪ .‬باإلضافة الى ذلك‪ ،‬يتم قياس‬ ‫أدوات الدين التي تفي بمعايير التكلفة المطفأة ولكنها مصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر‪ .‬يجوز تحديد أدوات الدين‬ ‫بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر عند االعتراف المبدئي إذا كان هذا التصنيف يلغي أو يقلل القياس أو االعتراف بالتضارب‬ ‫الذي قد ينشأ من قياس األصول أو االلتزامات أو االعتراف باألرباح والخسائر وفق أسس مختلفة‪.‬‬ ‫تتم إعادة تصنيف أدوات الدين من التكلفة المطفأة للقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر عندما يتم تغيير نموذج األعمال بحيث‬ ‫لم تعد معايير التكلفة المطفأة مستوفاة‪ .‬ال يسمح بإعادة تصنيف أدوات الدين المصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر عند‬ ‫االعتراف المبدئي‪.‬‬ ‫يتم قياس األصول المالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر بالقيمة العادلة في نهاية كل فترة مالية‪ ،‬مع إدراج أي أرباح أو‬ ‫خسائر ناتجة عن إعادة القياس في بيان األرباح أو الخسائر‪ .‬يتم تحديد القيمة العادلة بالطريقة المبينة في اإليضاح رقم ‪.6‬‬ ‫ت)‬

‫التصنيف والقياس الالحق لاللتزامات المالية‬

‫تتكون االلتزامات المالية من المبالغ المستحقة ألطراف ذات عالقة ومعظم الذمم الدائنة األخرى‪.‬‬ ‫تقاس االلتزامات المالية الحقا ً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعالة‪.‬‬ ‫ث)‬

‫االنخفاض‬

‫تعترف الشركة بدفعات خسائر االئتمان المتوقعة على األدوات المالية التالية التي لم يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو‬ ‫الخسائر‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫األصول المالية التي هي أدوات دين؛‬ ‫عقود الضمان المالي الصادرة؛‬ ‫ارتباطات القروض الصادرة؛ و‬ ‫ال يتم التعرف على أي خسارة تؤثر على استثمارات األسهم‪.‬‬

‫تقيس الشركة مخصصات الخسارة بمبلغ يعادل الخسائر االئتمانية المتوقعة على مدى العمر‪ ،‬باستثناء تلك األدوات المالية التي لم تزداد‬ ‫شهرا‪.‬‬ ‫فيها مخاطر االئتمان بشكل ملحوظ منذ االعتراف المبدئي بها‪ ،‬وفي هذه الحالة يتم قياس الخسائر االئتمانية المتوقعة لمدة ‪12‬‬ ‫ً‬ ‫شهرا جز ًءا من الخسائر االئتمانية المتوقعة الناتجة عن أحداث التخلف عن السداد على أداة‬ ‫تعتبر الخسائر االئتمانية المتوقعة لمدة ‪12‬‬ ‫ً‬ ‫شهرا بعد تاريخ التقرير‪.‬‬ ‫مالية والتي تكون ممكنة في غضون ‪12‬‬ ‫ً‬

‫‪21‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)‬

‫‪3-3‬‬

‫األدوات المالية (تتمة)‬

‫قياس خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫الخسائر االئتمانية المتوقعة هي تقديرات مرجحة باحتمالية خسائر االئتمان‪ .‬يتم قياسها على النحو التالي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫ج)‬

‫األصول المالية التي لم تنخفض قيمتها االئتمانية في تاريخ التقرير‪ :‬مثل القيمة الحالية لجميع حاالت العجز النقدي (أي الفرق بين‬ ‫التدفقات النقدية المستحقة للمنشأة وفقًا للعقد والتدفقات النقدية التي تتوقع الشركة تلقيها)‪.‬‬ ‫األصول المالية التي تعرضت النخفاض في قيمتها االئتمانية في تاريخ التقرير‪ :‬على أنها الفرق بين إجمالي القيمة الدفترية والقيمة‬ ‫الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المقدرة‪.‬‬ ‫التزامات القروض غير المسحوبة‪ :‬مثل القيمة الحالية للفرق بين التدفقات النقدية التعاقدية المستحقة للشركة إذا تم سحب االلتزام‬ ‫والتدفقات النقدية التي تتوقع الشركة استالمها‪.‬‬ ‫صا أي مبالغ تتوقع الشركة استردادها‪.‬‬ ‫عقود الضمان المالي‪ :‬المدفوعات المتوقعة لتعويض حاملها ناق ً‬ ‫تسوية األدوات المالية‬

‫يتم إجراء التسوية بين األصول وااللتزامات المالية‪ ،‬ويتم تسجيل صافي المبلغ في بيان المركز المالي فقط عندما يكون هناك حق ملزم‬ ‫قانو ًنا لتسوية المبالغ المعترف بها وهناك نية للتسوية على أساس الصافي‪ ،‬أو تحقيق األصل وتسوية المسؤولية في وقت واحد‪.‬‬ ‫ح)‬

‫الغاء االعتراف‬

‫يتم ترحيل متطلبات إلغاء االعتراف باألصول وااللتزامات المالية من معيار المحاسبة الدولي ‪ .39‬يتم إلغاء االعتراف باألصول المالية‬ ‫عندما تنتهي الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من األصل المالي‪ ،‬أو عندما يتم تحويل األصل المالي وجميع المخاطر والمكافآت‬ ‫الجوهرية‪ .‬يتم إلغاء االعتراف بااللتزام المالي عند تسديده‪.‬‬ ‫‪4-3‬‬

‫مكافآت الموظفين‬

‫مكافآت الموظفين قصيرة األجل‬ ‫يتم االعتراف بتكلفة مكافآت الموظفين قصيرة األجل (تلك المستحقة الدفع في غضون ‪ 12‬شهرا بعد تقديم الخدمة مثل اإلجازات‬ ‫المدفوعة األجر والحوافز) في الفترة التي يتم فيها تقديم الخدمة‪.‬‬ ‫يتم تكوين مخصصات لمكافآت نهاية ‪ -‬الخدمة للموظفين لكامل المبالغ المستحقة عن فترات خدمتهم حتى تاريخ التقرير وفقًا لقانون‬ ‫العمل اإلماراتي ويتم تسجيله كبند منفصل ضمن االلتزامات غير المتداولة‪.‬‬ ‫يستند استحقاق مكافآت نهاية الخدمة إلى راتب الموظف ومدة خدمته‪ ،‬مع مراعاة إكمال الحد األدنى من فترة الخدمة على النحو المحدد‬ ‫في قانون العمل اإلماراتي‪ .‬ويتم استحقاق التكاليف المتوقعة لهذه المكافآت على مدى فترة الخدمة‪.‬‬ ‫يتم تحويل المعامالت بالعملة األجنبية إلى الدرهم اإلماراتي وفقا ألسعار الصرف السائدة بتاريخ المعامالت‪ .‬يتم تحويل األصول‬ ‫وااللتزامات النقدية بالعمالت األجنبية بتاريخ بيان المركز المالي إلى الدرهم اإلماراتي وفقا ألسعار الصرف السائدة في ذلك التاريخ‪.‬‬ ‫يتم تسجيل الفروقات الناتجة عن تحويل العمالت األجنبية في بيان األرباح أو الخسائر‪.‬‬ ‫ال يتم إعادة تحويل البنود غير النقدية في نهاية السنة ويتم قياسها بالتكلفة التاريخية (يتم تحويلها باستخدام أسعار الصرف السائدة في‬ ‫تاريخ المعاملة) باستثناء البنود غير النقدية المقاسة بالقيمة العادلة والتي يتم تحويلها باستخدام أسعار الصرف السائدة في تاريخ تحديد‬ ‫القيمة العادلة‪.‬‬ ‫‪5-3‬‬

‫المعامالت بالعمالت األجنبية‬

‫يتم تحويل المعامالت بالعمالت األجنبية إلى الدرهم اإلماراتي بسعر الصرف السائد في تاريخ المعاملة‪ .‬يتم تحويل األصول وااللتزامات‬ ‫النقدية بالعمالت األجنبية في تاريخ بيان المركز المالي المرحلي الموجز إلى الدرهم اإلماراتي بسعر الصرف السائد في ذلك التاريخ‪.‬‬ ‫يتم االعتراف بفروق صرف العمالت األجنبية الناتجة عن التحويل في بيان الربح أو الخسائر المرحلي الموجز‪.‬‬ ‫ال يتم إعادة تحويل البنود غير النقدية في نهاية الفترة ويتم قياسها بالتكلفة التاريخية (مترجمة باستخدام أسعار الصرف في تاريخ‬ ‫المعاملة)‪ ،‬باستثناء البنود غير النقدية المقاسة بالقيمة العادلة والتي يتم تحويلها باستخدام أسعار الصرف في التاريخ عندما تم تحديد‬ ‫القيمة العادلة‪.‬‬

‫‪22‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)‬

‫‪6-3‬‬

‫المخصصات وااللتزامات المحتملة واألصول المحتملة‬

‫يتم االعتراف بالمخصصات عندما تؤدي االلتزامات الحالية نتيجة لحدث سابق على األرجح إلى تدفق خارجي للموارد االقتصادية من‬ ‫الشركة ويمكن تقدير المبالغ بشكل موثوق‪ .‬قد يكون توقيت أو مقدار التدفق الخارج غير مؤكد‪ .‬ينشأ االلتزام الحالي من وجود التزام‬ ‫قانوني أو ضمني ناتج عن أحداث سابقة‪.‬‬ ‫يتم قياس المخصصات بالنفقات المقدرة الالزمة لتسوية االلتزام الحالي‪ ،‬بنا ًء على الدليل األكثر موثوقية والمتوفر في تاريخ التقرير‪،‬‬ ‫بما في ذلك المخاطر والشكوك المرتبطة بااللتزام الحالي‪ .‬في حالة وجود عدد من االلتزامات المماثلة‪ ،‬يتم تحديد احتمالية أن يكون‬ ‫التدفق الصادر مطلوبًا للتسوية من خالل النظر في فئة االلتزامات ككل‪ .‬يتم خصم المخصصات إلى قيمها الحالية‪ ،‬حيث تكون القيمة‬ ‫الزمنية للنقود جوهرية‪.‬‬ ‫يتم االعتراف بأي تعويضات قد تكون الشركة متأكدة تقريبا ً من تحصيلها من طرف ثالث فيما يتعلق بااللتزام كأصل منفصل وال يجوز‬ ‫أن يتجاوز هذا األصل مبلغ المخصص ذي الصلة‪.‬‬ ‫تتم مراجعة جميع المخصصات في تاريخ كل تقرير وتعديلها لتعكس أفضل تقدير حالي‪.‬‬ ‫وفي الحاالت التي يعتبر فيها التدفق المحتمل للموارد االقتصادية نتيجة لاللتزامات الحالية غير محتمل أو بعيد‪ ،‬ال يتم االعتراف بأي‬ ‫التزام‪ ،‬ما لم يكن االلتزام مفترض في سياق دمج األعمال‪.‬‬ ‫إن التدفقات المحتملة لمنافع اقتصادية للشركة والتي لم تستوف بعد معايير االعتراف باألصل تعتبر أصول محتملة‪.‬‬ ‫‪7-3‬‬

‫حقوق الملكية واالحتياطات ودفعات توزيعات األرباح‬

‫يمثل رأس المال القيمة االسمية لألسهم التي تم إصدارها‪ .‬تم ذكر التفاصيل األخرى لالحتياطيات في إيضاح ‪ 10‬من البيانات المالية‬ ‫المرحلية الموجزة‪ .‬تشمل الخسائر المتراكمة جميع األرباح أو الخسائر المحتجزة للفترة الحالية والسابقة‪.‬‬ ‫يتم تضمين توزيعات األرباح المستحقة الدفع لمساهمي حقوق الملكية في االلتزامات األخرى فقط عندما تتم الموافقة على توزيعات‬ ‫األرباح في اجتماع الجمعية العمومية قبل تاريخ التقرير‪.‬‬ ‫‪8-3‬‬

‫عقود اإليجار‬

‫الشركة كمستأجر‬ ‫بالنسبة ألي عقود جديدة تم إبرامها في أو بعد ‪ 1‬يناير ‪ ،2019‬تنظر الشركة فيما إذا كان العقد عبارة عن عقد إيجار أو يحتوي عليه‪.‬‬ ‫ُعرف عقد اإليجار بأنه "عقد‪ ،‬أو جزء من عقد‪ ،‬ينقل الحق في استخدام أصل (األصل األساسي) لفترة زمنية نظير مقابل مادي"‪.‬‬ ‫ي َّ‬ ‫لتطبيق هذا التعريف‪ ،‬تقوم الشركة بتقييم ما إذا كان العقد يلبي ثالث تقييمات رئيسية وهي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬

‫يحتوي العقد على أصل محدد‪ ،‬إما محدد صراحةً في العقد أو محددًا ضمنيًا من خالل تحديده في وقت إتاحة األصل للشركة‪.‬‬ ‫يحق للشركة الحصول على جميع المنافع االقتصادية إلى حد كبير من استخدام األصل المحدد طوال فترة االستخدام‪ ،‬مع األخذ‬ ‫في االعتبار حقوقها ضمن النطاق المحدد للعقد‪ .‬يحق للشركة توجيه استخدام األصل المحدد طوال فترة االستخدام‪ .‬وتقوم الشركة‬ ‫بتقييم ما إذا كان لها الحق في توجيه "كيف وألي غرض" يتم استخدام األصل طوال فترة االستخدام‪.‬‬

‫قياس وإثبات عقود اإليجار كمستأجر‬ ‫في تاريخ بدء عقد اإليجار‪ ،‬تعترف الشركة بأصل حق االستخدام والتزام اإليجار في بيان المركز المالي المرحلي الموجز‪ .‬ويتم قياس‬ ‫أصل حق االستخدام بالتكلفة‪ ،‬والتي تتكون من القياس المبدئي اللتزام اإليجار‪ ،‬وأي تكاليف أولية مباشرة تتكبدها الشركة‪ ،‬وتقدير أي‬ ‫تكاليف لتفكيك وإزالة األصل في نهاية عقد اإليجار وأي مدفوعات إيجار يتم سدادها مسبقًا من تاريخ بدء عقد اإليجار (بعد خصم أي‬ ‫حوافز مستلمة)‪.‬‬ ‫تستهلك الشركة أصول حق االستخدام على أساس القسط الثابت من تاريخ بدء عقد اإليجار إلى نهاية العمر اإلنتاجي ألصل حق‬ ‫االستخدام أو نهاية مدة اإليجار‪ ،‬أيهما أقرب‪ .‬وتقوم الشركة أيضًا بتقييم انخفاض قيمة أصل حق االستخدام عند وجود مثل هذه‬ ‫المؤشرات‪.‬‬ ‫في تاريخ البدء‪ ،‬تقيس الشركة التزام اإليجار بالقيمة الحالية لمدفوعات اإليجار غير المسددة في ذلك التاريخ‪ ،‬مخصومة باستخدام سعر‬ ‫الفائدة الضمني في عقد اإليجار إذا كان هذا السعر متا ًحا بسهولة أو معدل االقتراض المتزايد للشركة‪.‬‬

‫‪23‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪8-3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)‬ ‫عقود اإليجار (تتمة)‬

‫تتكون مدفوعات اإليجار المدرجة في قياس التزام اإليجار من مدفوعات ثابتة (بما في ذلك ثابتة في جوهرها)‪ ،‬ومدفوعات متغيرة‬ ‫على أساس مؤشر أو سعر‪ ،‬والمبالغ المتوقع دفعها بموجب ضمان القيمة المتبقية والمدفوعات الناشئة عن الخيارات المؤكدة التي من‬ ‫المعقول ممارستها‪.‬‬ ‫الحقًا للقياس المبدئي‪ ،‬سيتم تخفيض االلتزام عن المدفوعات المسددة وزيادة الفائدة‪ .‬يُعاد قياسها لتعكس أي إعادة تقييم أو تعديل‪ ،‬أو إذا‬ ‫كانت هناك تغييرات في الدفعات الثابتة الجوهرية‪.‬‬ ‫عندما يتم إعادة قياس التزام عقد اإليجار‪ ،‬ينعكس التعديل المقابل في أصل حق االستخدام‪ ،‬أو األرباح أو الخسائر إذا تم تخفيض أصل‬ ‫حق االستخدام بالفعل إلى الصفر‪.‬‬ ‫اختارت الشركة حساب اإليجارات قصيرة األجل وعقود اإليجار لألصول منخفضة القيمة باستخدام الوسائل العملية‪ .‬بدالً من االعتراف‬ ‫بأصل حق االستخدام والتزام عقد اإليجار‪ ،‬يتم االعتراف بالمدفوعات المتعلقة بهما كمصروف في بيان األرباح أو الخسائر المرحلي‬ ‫الموجز على أساس القسط الثابت على مدى فترة اإليجار‪.‬‬ ‫‪9-3‬‬

‫النقد وما يعادله‬

‫يتكون النقد وما يعادله من األرصدة النقدية والودائع تحت الطلب والحسابات الجارية والودائع الثابتة التي تستحق خالل فترة أقل من‬ ‫‪ 3‬أشهر وغير مرهونة‪.‬‬ ‫‪10-3‬‬

‫االنخفاض في قيمة األصول غير المالية‬

‫تتم مراجعة القيم الدفترية لألصول غير المالية للشركة في تاريخ كل بيان مركز مالي مرحلي موجز أو عندما يكون هناك أي مؤشر‬ ‫على انخفاض القيمة‪ .‬في حالة وجود مثل هذا المؤشر‪ ،‬يتم تقدير قيمة األصل القابلة لالسترداد‪ .‬يتم االعتراف بخسارة االنخفاض في‬ ‫القيمة عندما تتجاوز القيمة الدفترية لألصل أو وحدته المنتجة للنقد القيمة القابلة لالسترداد ويتم االعتراف بخسائر االنخفاض في القيمة‬ ‫في بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز ‪ .‬يتم عكس مخصص االنخفاض في القيمة إذا تجاوزت القيمة القابلة لالسترداد للوحدة‬ ‫المنتجة للنقد القيمة الدفترية‪.‬‬ ‫‪11-3‬‬

‫التقارير القطاعية‬

‫وفقا للمعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪" 8‬القطاعات التشغيلية"‪ ،‬تستند أرباح القطاعات المذكورة إلى معلومات تقارير اإلدارة‬ ‫الداخلية التي تتم مراجعتها بشكل منتظم من قبل الرئيس التشغيلي صاحب القرار‪ .‬إن سياسات القياس التي تستخدمها الشركة إلعداد‬ ‫التقارير القطاعية وفقا للمعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 8‬هي نفسها المستخدمة في إعداد البيانات المالية المرحلية الموجزة‪.‬‬ ‫‪12-3‬‬

‫عقود التأمين‬

‫عقد التأمين هو اتفاق يتعهد بموجبه طرف ما يسمى المؤمن‪ ،‬مقابل تعويض يدفعه الطرف اآلخر يسمى المؤمن له والذي يقوم بدفع‬ ‫المال‪ ،‬أو ما يعادله أو القيام ببعض األعمال ذات القيمة بالنسبة األخير‪ ،‬عند حدوث الخسارة أو االلتزام أو العجز الناتج عن حدث غير‬ ‫معروف أو محتمل‪.‬‬ ‫عقود التأمين هي تلك العقود التي تنقل مخاطر التأمين الكبيرة‪ .‬يتضمن هذا الخطر إمكانية دفع فوائد عند وقوع حدث مؤمن عليه‪.‬‬ ‫يجوز للشركة أيضًا نقل مخاطر التأمين في عقود التأمين من خالل اتفاقيات إعادة التأمين الخاصة بها للتحوط من إمكانية حدوث‬ ‫مطالبات أكبر من المتوقع‪.‬‬ ‫بمجرد تصنيف العقد على أنه عقد تأمين‪ ،‬يبقى عقد تأمين للفترة المتبقية من عمره‪ ،‬حتى لو تقلصت مخاطر التأمين بشكل كبير خالل‬ ‫هذه الفترة‪ ،‬ما لم يتم إبطال جميع الحقوق وااللتزامات أو انتهت صالحيتها‪.‬‬ ‫‪ 13-3‬التقديرات واألحكام المحاسبية الهامة في تطبيق السياسات المحاسبية‬ ‫المدخالت واالفتراضات واألساليب المستخدمة لحساب الخسائر االئتمانية المتوقعة ‪ -‬منهجية المعيار دولي إلعداد التقارير المالية‬ ‫رقم ‪9‬‬ ‫المفاهيم الرئيسية في المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 9‬التي لها التأثير األكثر أهمية وتتطلب مستوى عاليًا من األحكام‪ ،‬كما‬ ‫تراها الشركة أثناء تحديد تقييم التأثير‪ ،‬هي كما يلي‪:‬‬ ‫يتم تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمان على أساس نسبي‪ .‬لتقييم ما إذا كانت مخاطر االئتمان على األصل المالي قد زادت‬ ‫بشكل كبير منذ إنشائها‪ ،‬تقارن الشركة مخاطر التخلف عن السداد التي تحدث على مدى العمر المتوقع لألصل المالي في تاريخ التقرير‬ ‫مع مخاطر التخلف عن السداد المقابلة عند اإلنشاء‪ ،‬باستخدام مؤشرات المخاطر الرئيسية التي تستخدم في عمليات إدارة المخاطر‬ ‫الحالية للشركة‪.‬‬

‫‪24‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)‬

‫‪13-3‬‬

‫التقديرات واألحكام المحاسبية الهامة في تطبيق السياسات المحاسبية‬

‫يجب أن يأخذ قياس خسائر االئتمان المتوقعة لكل مرحلة وتقييم الزيادات الكبيرة في مخاطر االئتمان في االعتبار المعلومات حول‬ ‫األحداث الماضية والظروف الحالية باإلضافة إلى التنبؤات المعقولة والداعمة لألحداث المستقبلية والظروف االقتصادية‪ .‬سيتطلب‬ ‫تقدير المعلومات التطلعية وتطبيقها إصدار أحكام هامة‪.‬‬ ‫سيكون تعريف التعثر المستخدم في قياس خسائر االئتمان المتوقعة والتقييم لتحديد الحركة بين المراحل متسقًا مع تعريف التعثر‬ ‫المستخدم في أغراض إدارة مخاطر االئتمان الداخلية‪ .‬ال يعرف المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 9‬التعثر‪ ،‬ولكنه يحتوي على‬ ‫افتراض غير قاطع بأن التعثر قد يحدث عندما يكون التعرض أكبر من ‪ 90‬يو ًما بعد تاريخ االستحقاق‪.‬‬ ‫عند قياس الخسائر االئتمانية المتوقعة‪ ،‬يجب على الشركة مراعاة الحد األقصى لفترة التعاقد التي تتعرض خاللها الشركة لمخاطر‬ ‫االئتمان‪ .‬يجب مراعاة جميع الشروط التعاقدية عند تحديد العمر المتوقع‪ ،‬بما في ذلك خيارات الدفع المسبق وخيارات التمديد والتجديد‪.‬‬ ‫بالنسبة لبعض التسهيالت االئتمانية المتجددة التي ليس لها تاريخ استحقاق محدد‪ ،‬يتم تقدير العمر المتوقع بنا ًء على الفترة التي تتعرض‬ ‫خاللها الشركة لمخاطر االئتمان وحيث ال يتم تخفيف خسائر االئتمان من خالل إجراءات اإلدارة‪.‬‬

‫تصنيف العقارات االستثمارية‬ ‫تتخذ الشركة حك ًما لتحديد ما إذا كانت بعض العقارات مؤهلة كعقارات استثمارية وتتبع المعيار المحاسبي الدولي ‪" 40‬العقارات‬ ‫االستثمارية" للنظر فيما إذا كانت العقارات المستخدمة من قبل المالك ليست جوهرية ويتم تصنيفها وفقًا لذلك كعقارات استثمارية‪.‬‬

‫تصنيف االستثمارات‬ ‫تقرر اإلدارة عند اقتناء استثمار ما إذا كان ينبغي تصنيفه على أنه بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‪ ،‬أو بالقيمة العادلة من‬ ‫خالل الدخل الشامل اآلخر أو بالتكلفة المطفأة‪.‬‬

‫تقييم استثمارات حقوق الملكية غير المدرجة‬ ‫عادة ما يعتمد تقييم االستثمارات في األسهم غير المدرجة على أحد األمور التالية‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫معامالت حديثة في السوق بحتة؛‬ ‫القيمة العادلة الحالية ألداة أخرى مماثلة إلى حد كبير؛ و‬ ‫التدفقات النقدية المتوقعة المخصومة بالمعدالت الحالية المطبقة لبنود ذات شروط وخصائص مخاطر مماثلة أو نماذج تقييم أخرى‪.‬‬

‫توفير للقضايا القانونية‬ ‫مطلوب حكم كبير من قبل اإلدارة لتقدير القضايا القانونية الناشئة عن المطالبات المقدمة بموجب عقود التأمين‪ .‬تستند هذه التقديرات‬ ‫بالضرورة إلى افتراضات جوهرية حول عدة عوامل تتضمن درجات متفاوتة ومهمة محتملة من الحكم وعدم التأكد وقد تختلف النتائج‬ ‫الفعلية عن تقديرات اإلدارة مما يؤدي إلى تغييرات مستقبلية في االلتزامات المقدرة‪.‬‬ ‫‪14-3‬‬

‫تسويات احتياطي نقص قسط التأمين‬

‫يشير التعديل بشكل أساسي إلى احتياطي نقص األقساط بسبب بعض التغييرات في المنهجية المعتمدة من قبل اإلدارة بنا ًء على توصية‬ ‫اكتوارية‪ .‬وفقًا لذلك‪ ،‬احتسبت اإلدارة التأثير البالغ ‪ 9‬ماليين درهم (‪ 7‬ماليين درهم في الربع المنتهي في ‪ 31‬مارس ‪ 2023‬و‪ 2‬مليون‬ ‫درهم في الربع المنتهي في ‪ 30‬يونيو ‪ )2023‬بأثر مستقبلي بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ .4‬ومع ذلك‪ ،‬عند تطبيق‬ ‫المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬خالل في الفترة الحالية‪ ،‬تم تطبيق هذه التكاليف بأثر رجعي في الربع األخير من عام‬ ‫‪ 2022‬وعكس المخصص المسجل في دفاتر الفترة الحالية‪.‬‬

‫‪25‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫الممتلكات والمعدات‬ ‫أرض‬ ‫درهم‬

‫مباني‬ ‫درهم‬

‫معدات مكتبية‬ ‫وديكور‬ ‫درهم‬

‫أجهزة حاسب آلي‬ ‫وبرمجيات‬ ‫درهم‬

‫سيارات‬ ‫درهم‬

‫إنشاءات قيد‬ ‫التنفيذ‬ ‫درهم‬

‫اإلجمالي‬ ‫درهم‬

‫التكلفة‬ ‫في ‪ 1‬يناير ‪2022‬‬ ‫إضافات خالل السنة‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫إضافات خالل الفترة‬ ‫(المحذوفات) خالل الفترة‬ ‫في ‪ 30‬سبتمبر ‪( 2023‬غير مدققة)‬

‫‪28,571,039 10,390,000‬‬ ‫‬‫‬‫‪28,571,039 10,390,000‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪28,571,039 10,390,000‬‬

‫‪6,111,375‬‬ ‫‪41,077‬‬ ‫‪6,152,452‬‬ ‫‪280,241‬‬ ‫‬‫‪6,432,693‬‬

‫‪3,370,661‬‬ ‫‪215,185‬‬ ‫‪3,585,846‬‬ ‫‪105,064‬‬ ‫‬‫‪3,690,910‬‬

‫‪302,143‬‬ ‫‪403,495‬‬ ‫‪705,638‬‬ ‫‬‫)‪(240,000‬‬ ‫‪465,638‬‬

‫‪6,466,653‬‬ ‫‪453,466‬‬ ‫‪6,920,119‬‬ ‫‪313,938‬‬ ‫‬‫‪7,234,057‬‬

‫‪55,211,871‬‬ ‫‪1,113,223‬‬ ‫‪56,325,094‬‬ ‫‪699,243‬‬ ‫)‪(240,000‬‬ ‫‪56,784,337‬‬

‫اإلهالك المتراكم‬ ‫في ‪ 1‬يناير ‪2022‬‬ ‫المحمل للسنة‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫المحمل للفترة‬ ‫(استبعادات) للفترة‬ ‫في ‪ 30‬سبتمبر ‪( 2023‬غير مدققة)‬

‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‪2,698,376‬‬ ‫‪952,368‬‬ ‫‪3,650,744‬‬ ‫‪714,276‬‬ ‫‬‫‪4,365,020‬‬

‫‪5,814,848‬‬ ‫‪203,051‬‬ ‫‪6,017,899‬‬ ‫‪89,378‬‬ ‫‬‫‪6,107,277‬‬

‫‪3,135,080‬‬ ‫‪166,341‬‬ ‫‪3,301,421‬‬ ‫‪130,797‬‬ ‫‬‫‪3,432,218‬‬

‫‪301,750‬‬ ‫‪42,933‬‬ ‫‪344,683‬‬ ‫‪75,724‬‬ ‫)‪(240,000‬‬ ‫‪180,407‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‪11,950,054‬‬ ‫‪1,364,693‬‬ ‫‪13,314,747‬‬ ‫‪1,010,175‬‬ ‫)‪(240,000‬‬ ‫‪14,084,922‬‬

‫القيمة الدفترية‬ ‫كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪( 2023‬غير مدققة)‬ ‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬

‫‪24,206,019 10,390,000‬‬ ‫‪24,920,295 10,390,000‬‬

‫‪325,416‬‬ ‫‪134,553‬‬

‫‪258,692‬‬ ‫‪284,425‬‬

‫‪285,231‬‬ ‫‪360,955‬‬

‫‪7,234,057‬‬ ‫‪6,920,119‬‬

‫‪42,699,415‬‬ ‫‪43,010,347‬‬

‫‪26‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪5‬‬

‫عقود التأمين وإعادة التأمين‬

‫إن توزيع مجموعات عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي هي في وضع موجود وتلك التي في وضع مطلوب مبينة في الجدول أدناه‪:‬‬

‫إصدار عقود التأمين‬

‫كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪( 2023‬غير مدققة)‬ ‫االلتزامات‬ ‫األصول‬ ‫درهم‬ ‫درهم‬ ‫‪209,530,551‬‬ ‫)‪(430,892‬‬

‫عقد إعادة التأمين‬

‫‪160,687,188‬‬

‫)‪(393,586‬‬

‫الصافي‬ ‫درهم‬ ‫‪209,099,659‬‬

‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2022‬غير مدققة)‬ ‫االلتزامات‬ ‫األصول‬ ‫درهم‬ ‫درهم‬ ‫‪202,497,691‬‬ ‫)‪(1,969,704‬‬

‫‪160,293,602‬‬

‫‪116,984,132‬‬

‫‪-‬‬

‫الصافي‬ ‫درهم‬ ‫‪200,527,987‬‬ ‫‪116,984,132‬‬

‫يتم اإلفصاح عن ترحيل صافي األصول أو االلتزامات المتعلقة بعقود التأمين الصادرة والتي توضح االلتزام بالتغطية المتبقية والمسؤولية عن المطالبات المتكبدة‪ ،‬في الجدول في الصفحة التالية‪:‬‬

‫‪27‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫عقود التأمين وإعادة التأمين (تتمة)‬ ‫‪5‬‬ ‫إعادة تقدير صافي األصول أو الخصوم لعقود التأمين المصدرة لعرض االلتزام بالتغطية المتبقية وااللتزام بالمطالبات المتكبدة (تتمة)‬ ‫‪2023‬‬

‫أصول عقود التأمين كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫التزامات عقود التأمين كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫صافي التزامات عقود التأمين كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫إيرادات التأمين‬ ‫مصاريف خدمة التأمين‬ ‫المطالبات المتكبدة والمصروفات األخرى*‬ ‫التغييرات في التزامات المطالبات المتكبدة‬ ‫إطفاء التدفقات النقدية الكتساب التأمين‬ ‫الخدمة المستقبلية‪ :‬خسائر العقود المرهقة وعكس تلك الخسائر‬ ‫نتيجة خدمة التأمين (الربح) ‪ /‬الخسارة‬ ‫مصاريف تمويل التأمين من خالل الربح والخسارة‬ ‫إجمالي التغيرات في بيان الدخل الشامل المرحلية الموجزة‬ ‫التدفقات النقدية‬ ‫أقساط مستلمة‬ ‫المطالبات المدفوعة‬ ‫دفع المصروفات المنسوبة مباشرة‬ ‫التدفقات النقدية الكتساب التأمين‬ ‫إجمالي التدفقات النقدية‬ ‫أصول عقود التأمين كما في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫التزامات عقود التأمين كما في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫صافي التزامات عقود التأمين كما في ‪ 30‬سبتمبر‬

‫االلتزامات للتغطية المتبقية‬ ‫استبعاد عنصر الخسارة‬

‫عنصر الخسارة‬

‫(غير مدققة)‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫)‪(18,425,204‬‬ ‫‪19,613,478‬‬ ‫‪1,188,274‬‬ ‫)‪(185,048,333‬‬ ‫‪36,588,084‬‬ ‫‬‫‬‫‪36,588,084‬‬ ‫‬‫)‪(148,460,249‬‬ ‫‬‫)‪(148,460,249‬‬

‫(غير مدققة)‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫‪568,097‬‬ ‫‪23,090,427‬‬ ‫‪23,658,524‬‬ ‫‬‫)‪(11,782,315‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫)‪(11,782,315‬‬ ‫)‪(11,782,315‬‬ ‫‬‫)‪(11,782,315‬‬

‫االلتزامات المتعلقة بالمطالبات المتكبدة‬ ‫تعديل المخاطر‬ ‫تقديرات القيمة الحالية‬ ‫للتدفقات النقدية المستقبلية‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫‪198,238‬‬ ‫‪15,689,165‬‬ ‫‪3,324,742‬‬ ‫‪156,469,044‬‬ ‫‪3,522,980‬‬ ‫‪172,158,209‬‬ ‫‬‫‬‫‪406,368‬‬ ‫‪203,480,652‬‬ ‫‪3,929,348‬‬ ‫‪300,575,495‬‬ ‫)‪(3,522,980‬‬ ‫)‪(97,094,843‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪406,368‬‬ ‫‪203,480,652‬‬ ‫‬‫‪5,994,204‬‬ ‫‪406,368‬‬ ‫‪209,474,856‬‬

‫اإلجمالي‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫)‪(1,969,704‬‬ ‫‪202,497,691‬‬ ‫‪200,527,987‬‬ ‫)‪(185,048,333‬‬ ‫‪228,692,789‬‬ ‫‪304,504,843‬‬ ‫)‪(100,617,823‬‬ ‫‪36,588,084‬‬ ‫)‪(11,782,315‬‬ ‫‪43,644,456‬‬ ‫‪5,994,204‬‬ ‫‪49,638,660‬‬

‫‪162,274,677‬‬ ‫‬‫‬‫)‪(2,613,747‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫)‪(175,870,395‬‬ ‫)‪(24,857,523‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‪162,274,677‬‬ ‫)‪(175,870,395‬‬ ‫)‪(24,857,523‬‬ ‫)‪(2,613,747‬‬

‫‪159,660,930‬‬ ‫)‪(888,511‬‬ ‫‪13,277,466‬‬ ‫‪12,388,955‬‬

‫‬‫‬‫‪11,876,209‬‬ ‫‪11,876,209‬‬

‫)‪(200,727,918‬‬ ‫‪438,932‬‬ ‫‪180,466,214‬‬ ‫‪180,905,146‬‬

‫‬‫‪18,687‬‬ ‫‪3,910,662‬‬ ‫‪3,929,349‬‬

‫)‪(41,066,988‬‬ ‫)‪(430,892‬‬ ‫‪209,530,551‬‬ ‫‪209,099,659‬‬

‫* المطالبات المتكبدة والمصاريف األخرى للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2023‬هي صافي مبلغ ‪ 9,306,539‬درهم إماراتي من تأمين السيارات المتعلق باتفاقية إعادة التأمين لعام ‪ 2022‬والتي تم االنتهاء منها في الفترة الحالية‪.‬‬

‫‪28‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪6‬‬

‫عقود التأمين وإعادة التأمين (تتمة)‬

‫إعادة تقدير صافي األصول أو الخصوم لعقود التأمين المصدرة لعرض االلتزام بالتغطية المتبقية وااللتزام بالمطالبات المتكبدة (تتمة)‬ ‫‪2022‬‬

‫أصول عقود التأمين كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫التزامات عقود التأمين كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫صافي التزامات عقود التأمين كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫إيرادات التأمين‬ ‫مصاريف خدمة التأمين‬ ‫المطالبات المتكبدة والمصروفات األخرى‬ ‫التغييرات في التزامات المطالبات المتكبدة‬ ‫إطفاء التدفقات النقدية الكتساب التأمين‬ ‫الخدمة المستقبلية‪ :‬خسائر العقود المرهقة وعكس تلك الخسائر‬ ‫نتيجة خدمة التأمين (الربح) ‪ /‬الخسارة‬ ‫مصاريف تمويل التأمين من خالل الربح والخسارة‬ ‫إجمالي التغيرات في بيان الدخل الشامل المرحلية الموجزة‬ ‫التدفقات النقدية‬ ‫أقساط مستلمة‬ ‫المطالبات المدفوعة‬ ‫دفع المصروفات المنسوبة مباشرة‬ ‫التدفقات النقدية الكتساب التأمين‬ ‫إجمالي التدفقات النقدية‬ ‫أصول عقود التأمين كما في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫التزامات عقود التأمين كما في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫صافي التزامات عقود التأمين كما في ‪ 31‬ديسمبر‬

‫االلتزامات للتغطية المتبقية‬ ‫عنصر الخسارة‬ ‫استبعاد عنصر الخسارة‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫درهم إماراتي‬

‫(غير مدققة)‬ ‫درهم إماراتي‬

‫االلتزامات المتعلقة بالمطالبات المتكبدة‬ ‫تعديل المخاطر‬ ‫تقديرات القيمة الحالية‬ ‫للتدفقات النقدية المستقبلية‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫درهم إماراتي‬

‫‬‫‪19,522,717‬‬ ‫‪19,522,717‬‬ ‫)‪(249,971,841‬‬ ‫‪31,694,587‬‬ ‫‬‫‬‫‪31,694,587‬‬ ‫‬‫)‪(218,277,254‬‬ ‫‬‫)‪(218,277,254‬‬

‫‬‫‪253,781‬‬ ‫‪253,781‬‬ ‫‬‫‪23,404,744‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪23,404,744‬‬ ‫‪23,404,744‬‬ ‫‬‫‪23,404,744‬‬

‫‬‫‪125,015,485‬‬ ‫‪125,015,485‬‬ ‫‬‫‪252,660,290‬‬ ‫‪336,528,050‬‬ ‫)‪(83,867,760‬‬ ‫‬‫‬‫‪252,660,290‬‬ ‫‪1,137,384‬‬ ‫‪253,797,674‬‬

‫‬‫‪3,290,352‬‬ ‫‪3,290,352‬‬ ‫‬‫‪232,627‬‬ ‫‪3,522,980‬‬ ‫)‪(3,290,353‬‬ ‫‬‫‬‫‪232,627‬‬ ‫‬‫‪232,627‬‬

‫‬‫‪148,082,335‬‬ ‫‪148,082,335‬‬ ‫)‪(249,971,841‬‬ ‫‪307,992,248‬‬ ‫‪340,051,030‬‬ ‫)‪(87,158,113‬‬ ‫‪31,694,587‬‬ ‫‪23,404,744‬‬ ‫‪58,020,407‬‬ ‫‪1,137,384‬‬ ‫‪59,157,791‬‬

‫‪251,456,171‬‬ ‫‬‫‬‫)‪(51,513,360‬‬ ‫‪199,942,811‬‬ ‫)‪(18,425,204‬‬ ‫‪19,613,478‬‬ ‫‪1,188,274‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪568,097‬‬ ‫‪23,090,427‬‬ ‫‪23,658,524‬‬

‫‬‫)‪(159,162,835‬‬ ‫)‪(47,492,115‬‬ ‫‬‫)‪(206,654,950‬‬ ‫‪15,689,165‬‬ ‫‪156,469,044‬‬ ‫‪172,158,209‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪198,238‬‬ ‫‪3,324,742‬‬ ‫‪3,522,980‬‬

‫‪251,456,171‬‬ ‫)‪(159,162,835‬‬ ‫)‪(47,492,115‬‬ ‫)‪(51,513,360‬‬ ‫)‪(6,712,139‬‬ ‫)‪(1,969,704‬‬ ‫‪202,497,691‬‬ ‫‪200,527,987‬‬

‫‪29‬‬

‫اإلجمالي‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫درهم إماراتي‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪5‬‬

‫عقود التأمين وإعادة التأمين (تتمة)‬

‫تحويل صافي األصول أو الخصوم لعقود إعادة التأمين المصدرة مع عرض االلتزام بالتغطية المتبقية وااللتزام بالمطالبات المتكبدة‬ ‫‪2023‬‬

‫أصول عقود إعادة التأمين كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫التزامات عقود إعادة التأمين كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫صافي أصول عقود إعادة التأمين كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫تخصيص قسط إعادة التأمين‬ ‫صافي الدخل أو (المصروفات) من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها‬ ‫المطالبات المتكبدة والمصروفات األخرى‬ ‫التغييرات المتعلقة بالخدمة السابقة ‪ -‬تعديالت على التزامات‬ ‫تأمين الحياة‬ ‫إطفاء التدفقات النقدية لشراء معيدي التأمين‬ ‫الخدمة المستقبلية‪ :‬استرداد الخسائر على العقود األساسية‬ ‫نتيجة خدمة إعادة التأمين الربح‬ ‫إيرادات تمويل إعادة التأمين من خالل الربح والخسارة‬ ‫إجمالي التغيرات في بيان الدخل الشامل المرحلية الموجزة‬ ‫التدفقات النقدية‬ ‫األقساط المدفوعة إلعادة التأمين‬ ‫استرداد المطالبات من إعادة التأمين‬ ‫دفع المصروفات المنسوبة مباشرة‬ ‫تدفقات النقد المكتسبة المستردة من إعادة التأمين‬ ‫إجمالي التدفقات النقدية‬ ‫أصول عقود إعادة التأمين كما في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫التزامات عقود إعادة التأمين كما في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫صافي أصول عقود إعادة التأمين كما في ‪ 30‬سبتمبر‬

‫األصول المخصصة للتغطية المتبقية‬ ‫عنصر الخسارة‬ ‫استبعاد عنصر الخسارة‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫درهم إماراتي‬

‫درهم إماراتي‬

‫األصول المخصصة للمطالبات المتكبدة‬ ‫تعديل المخاطر‬ ‫تقديرات القيمة الحالية‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫للتدفقات‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫درهم إماراتي‬

‫‪27,195,140‬‬ ‫‬‫‪27,195,140‬‬ ‫)‪(102,612,192‬‬ ‫‪17,871,325‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪9,743,398‬‬ ‫‬‫‪9,743,398‬‬ ‫)‪(9,743,398‬‬ ‫‪4,156,673‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪77,974,242‬‬ ‫‬‫‪77,974,242‬‬ ‫‬‫‪100,072,970‬‬ ‫‪147,643,192‬‬

‫‪2,071,352‬‬ ‫‬‫‪2,071,352‬‬ ‫‬‫‪456,606‬‬ ‫‪2,527,958‬‬

‫‪116,984,132‬‬ ‫‬‫‪116,984,132‬‬ ‫)‪(112,355,590‬‬ ‫‪122,557,574‬‬ ‫‪150,171,150‬‬

‫‬‫‪17,871,325‬‬ ‫‬‫)‪(84,740,867‬‬ ‫‬‫)‪(84,740,867‬‬

‫‬‫‬‫‪4,156,673‬‬ ‫)‪(5,586,724‬‬ ‫‬‫)‪(5,586,724‬‬

‫)‪(47,570,222‬‬ ‫‬‫‬‫‪100,072,970‬‬ ‫‪2,614,334‬‬ ‫‪102,687,304‬‬

‫)‪(2,071,352‬‬ ‫‬‫‬‫‪456,606‬‬ ‫‬‫‪456,606‬‬

‫)‪(49,641,574‬‬ ‫‪17,871,325‬‬ ‫‪4,156,673‬‬ ‫‪10,201,985‬‬ ‫‪2,614,334‬‬ ‫‪12,816,319‬‬

‫)‪(121,656,615‬‬ ‫‬‫‬‫‪7,527,374‬‬ ‫)‪(114,129,241‬‬ ‫‪57,299,331‬‬ ‫)‪(715,818‬‬ ‫‪56,583,513‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪4,156,673‬‬ ‫‬‫‪4,156,673‬‬

‫‬‫‪83,636,090‬‬ ‫‬‫‬‫‪83,636,090‬‬ ‫‪96,719,789‬‬ ‫‪305,668‬‬ ‫‪97,025,457‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪2,511,395‬‬ ‫‪16,564‬‬ ‫‪2,527,958‬‬

‫)‪(121,656,615‬‬ ‫‪83,636,090‬‬ ‫‬‫‪7,527,374‬‬ ‫)‪(30,493,151‬‬ ‫‪160,687,188‬‬ ‫)‪(393,586‬‬ ‫‪160,293,602‬‬

‫‪30‬‬

‫اإلجمالي‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫درهم إماراتي‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪5‬‬

‫عقود التأمين وإعادة التأمين (تتمة)‬

‫تحويل صافي األصول أو الخصوم لعقود إعادة التأمين المصدرة مع عرض االلتزام بالتغطية المتبقية وااللتزام بالمطالبات المتكبدة (تتمة)‬ ‫‪2022‬‬

‫أصول عقود إعادة التأمين كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫التزامات عقود إعادة التأمين كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫صافي أصول عقود إعادة التأمين كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫تخصيص قسط إعادة التأمين‬ ‫صافي الدخل أو (المصروفات) من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها‬ ‫المطالبات المتكبدة والمصروفات األخرى‬ ‫التغييرات المتعلقة بالخدمة السابقة ‪ -‬تعديالت على التزامات‬ ‫تأمين الحياة‬ ‫إطفاء التدفقات النقدية لشراء معيدي التأمين‬ ‫الخدمة المستقبلية‪ :‬استرداد الخسائر على العقود األساسية‬ ‫نتيجة خدمة إعادة التأمين الربح‬ ‫مصاريف تمويل إعادة التأمين من خالل الربح والخسارة‬ ‫إجمالي التغيرات في بيان الدخل الشامل المرحلية الموجزة‬ ‫التدفقات النقدية‬ ‫األقساط المدفوعة إلعادة التأمين‬ ‫استرداد المطالبات من إعادة التأمين‬ ‫دفع المصروفات المنسوبة مباشرة‬ ‫تدفقات النقد المكتسبة المستردة من إعادة التأمين‬ ‫إجمالي التدفقات النقدية‬ ‫أصول عقود إعادة التأمين كما في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫التزامات عقود إعادة التأمين كما في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫صافي أصول عقود إعادة التأمين كما في ‪ 31‬ديسمبر‬

‫األصول المخصصة للتغطية المتبقية‬ ‫عنصر الخسارة‬ ‫استبعاد عنصر الخسارة‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫درهم إماراتي‬

‫درهم إماراتي‬

‫األصول المخصصة للمطالبات المتكبدة‬ ‫تعديل المخاطر‬ ‫تقديرات القيمة الحالية‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫للتدفقات‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫درهم إماراتي‬ ‫درهم إماراتي‬

‫)‪(4,171,902‬‬ ‫‬‫)‪(4,171,902‬‬ ‫)‪(129,193,984‬‬ ‫‪33,345,258‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪9,743,398‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪70,552,890‬‬ ‫‬‫‪70,552,890‬‬ ‫‬‫‪118,256,821‬‬ ‫‪159,732,010‬‬

‫‪1,905,057‬‬ ‫‬‫‪1,905,057‬‬ ‫‬‫‪166,295‬‬ ‫‪2,071,352‬‬

‫‪68,286,045‬‬ ‫‬‫‪68,286,045‬‬ ‫)‪(129,193,984‬‬ ‫‪161,511,772‬‬ ‫‪161,803,362‬‬

‫‬‫‪33,345,258‬‬ ‫‬‫)‪(95,848,726‬‬ ‫‬‫)‪(95,848,726‬‬

‫‬‫‬‫‪9,743,398‬‬ ‫‪9,743,398‬‬ ‫‬‫‪9,743,398‬‬

‫)‪(41,475,189‬‬ ‫‬‫‬‫‪118,256,821‬‬ ‫‪515,784‬‬ ‫‪118,772,605‬‬

‫)‪(1,905,057‬‬ ‫‬‫‬‫‪166,295‬‬ ‫‬‫‪166,295‬‬

‫)‪(43,380,246‬‬ ‫‪33,345,258‬‬ ‫‪9,743,398‬‬ ‫‪32,317,788‬‬ ‫‪515,784‬‬ ‫‪32,833,572‬‬

‫)‪(157,874,000‬‬ ‫‬‫‬‫‪30,658,232‬‬ ‫)‪(127,215,768‬‬ ‫‪27,195,140‬‬ ‫‬‫‪27,195,140‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪9,743,398‬‬ ‫‬‫‪9,743,398‬‬

‫‬‫‪111,351,253‬‬ ‫‬‫‬‫‪111,351,253‬‬ ‫‪77,974,242‬‬ ‫‬‫‪77,974,242‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪2,071,352‬‬ ‫‬‫‪2,071,352‬‬

‫)‪(157,874,000‬‬ ‫‪111,351,253‬‬ ‫‬‫‪30,658,232‬‬ ‫)‪(15,864,515‬‬ ‫‪116,984,132‬‬ ‫‬‫‪116,984,132‬‬

‫‪31‬‬

‫اإلجمالي‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫درهم إماراتي‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪6‬‬

‫األصول المالية‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫‪18,741,726‬‬ ‫‪1,089,300‬‬ ‫‪6,950,000‬‬ ‫‪26,781,026‬‬

‫‪30,997,354‬‬ ‫‪2,555,228‬‬ ‫‪6,950,000‬‬ ‫‪40,502,582‬‬

‫‪3,707,700‬‬ ‫‬‫‪3,707,700‬‬

‫‪6,948,829‬‬ ‫‪7,000,000‬‬ ‫‪13,948,829‬‬

‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬ ‫القيمة العادلة في ‪ 1‬يناير‬ ‫إضافات‬ ‫استبعادات‬ ‫التغير في القيمة العادلة‬ ‫القيمة العادلة في نهاية فترة ‪ /‬سنة التقرير‬

‫‪40,502,582‬‬ ‫‬‫)‪(15,346,624‬‬ ‫‪1,625,068‬‬ ‫‪26,781,026‬‬

‫‪51,296,714‬‬ ‫‪11,330,115‬‬ ‫)‪(21,732,807‬‬ ‫)‪(391,440‬‬ ‫‪40,502,582‬‬

‫استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫القيمة العادلة في ‪ 1‬يناير‬ ‫إضافات‬ ‫استبعادات‬ ‫التغير في القيمة العادلة ضمن األرباح أو الخسائر‬ ‫معاد تصنيفها إلى نقد وما في حكمه (إيضاح ‪)9‬‬ ‫القيمة العادلة في نهاية فترة ‪ /‬سنة التقرير‬

‫‪13,948,829‬‬ ‫‪3,918,124‬‬ ‫)‪(6,896,305‬‬ ‫)‪(262,948‬‬ ‫)‪(7,000,000‬‬ ‫‪3,707,700‬‬

‫استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬ ‫أوراق مالية مدرجة‬ ‫أوراق مالية دائمة مدرجة ضمن الشريحة األولى‬ ‫أوراق مالية دائمة غير مدرجة ضمن الشريحة األولى‬

‫استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫أوراق مالية مدرجة‬ ‫سندات دين غير مدرجة (إيضاح ‪)9‬‬

‫إن الحركة في استثمارات األصول المالية هي كما يلي‪:‬‬

‫‪12,249,031‬‬ ‫‪10,119,102‬‬ ‫)‪(9,323,263‬‬ ‫‪903,959‬‬ ‫‬‫‪13,948,829‬‬

‫إن التوزيع الجغرافي لالستثمارات هو كما يلي‪:‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫‪21,138,361‬‬

‫‪36,674,355‬‬

‫أوراق مالية مدرجة داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫أوراق مالية دائمة مدرجة خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة ضمن‬ ‫‪1,089,304‬‬ ‫الشريحة األولى‬ ‫سندات دين غير مدرجة داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة (إيضاح ‪- )9‬‬ ‫أوراق مالية غير مدرجة ضمن المستوى االول داخل دولة االمارات العربية‬ ‫‪6,950,000‬‬ ‫المتحدة‬ ‫‪1,311,061‬‬ ‫أوراق مالية مدرجة خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫‪30,488,726‬‬

‫‪32‬‬

‫‪2,555,227‬‬ ‫‪7,000,000‬‬ ‫‪6,950,000‬‬ ‫‪1,271,829‬‬ ‫‪54,451,411‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫األصول المالية (تتمة)‬

‫‪6‬‬

‫تعتبر اإلدارة أن القيم العادلة لألصول المالية وااللتزامات المالية والغير مقاسة بالقيمة العادلة تقارب قيمتها الدفترية كما هي موضحة‬ ‫في البيانات المالية وتم تصنيفها ضمن المستوى ‪ 3‬وفقا ً للمعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪.13‬‬ ‫يبين الجدول التالي تحليالً لألدوات المالية التي تم قياسها الحقا ً لالعتراف المبدئي بالقيمة العادلة ومدرجة في مستويات من ‪ 1‬إلى ‪3‬‬ ‫بنا ًء على درجة إمكانية مالحظة القيمة العادلة‪.‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫المستوى ‪ - 1‬قياس القيمة العادلة المستمدة من األسعار المتداولة (غيـر المعدّلة) في أسواق األوراق المالية النشطة لألصول‬ ‫أو االلتزامات المطابقة‪.‬‬ ‫المستوى ‪ - 2‬قياس القيمة العادلة هي تلك المستمدة من مدخالت أخرى غير األسعار المدرجة ضمن المستوى (‪ )1‬التـي‬ ‫يمكن مالحظتها في األصول أو االلتزامات‪ ،‬إما مباشرة ً (كما في األسعار) أو بشك ٍل غيـر مباشر (أي المستمدة من األسعار)‪.‬‬ ‫المستوى ‪ - 3‬قياس القيمة العادلة هي تلك المستمدة من تقنيات التقييم التـي تشمل مدخالت لألصول أو االلتزامات التـي ال‬ ‫تستند في مالحظاتها إلى بيانات السوق (بيانات غيـر ملحوظة)‪.‬‬ ‫إيضاح‬

‫‪ 30‬سبتمبر ‪( 2023‬غير مدققة)‬ ‫استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل‬ ‫الدخل الشامل اآلخر‬ ‫استثمار في أوراق مالية مدرجة‬ ‫أوراق مالية دائمة مدرجة ضمن الشريحة األولى‬ ‫أوراق مالية دائمة غير مدرجة ضمن الشريحة‬ ‫األولى‬ ‫استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل‬ ‫األرباح أو الخسائر‬ ‫استثمار في أوراق مالية مدرجة‬

‫(أ)‬

‫(أ)‬

‫المستوى ‪1‬‬ ‫درهم‬

‫المستوى ‪3‬‬ ‫درهم‬

‫المستوى ‪2‬‬ ‫درهم‬

‫اإلجمالي‬ ‫درهم‬

‫‪18,741,726‬‬ ‫‪1,089,300‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‪6,950,000‬‬

‫‪18,741,726‬‬ ‫‪1,089,300‬‬ ‫‪6,950,000‬‬

‫‪19,831,026‬‬

‫‪-‬‬

‫‪6,950,000‬‬

‫‪26,781,026‬‬

‫‪3,707,700‬‬ ‫‪3,707,700‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪3,707,700‬‬ ‫‪3,707,700‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪( 2022‬مدقق)‬ ‫استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل‬ ‫الدخل الشامل اآلخر‬ ‫استثمار في أوراق مالية مدرجة‬ ‫أوراق مالية دائمة مدرجة ضمن الشريحة األولى‬ ‫أوراق مالية دائمة غير مدرجة ضمن الشريحة‬ ‫األولى‬ ‫استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل‬ ‫األرباح أو الخسائر‬ ‫استثمار في أوراق مالية مدرجة‬ ‫أوراق مالية دائمة غير مدرجة ضمن الشريحة‬ ‫األولى‬

‫أ)‬

‫(أ)‬

‫(أ)‬

‫‪30,997,354‬‬ ‫‪2,555,228‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‪6,950,000‬‬

‫‪30,997,354‬‬ ‫‪2,555,228‬‬ ‫‪6,950,000‬‬

‫‪33,552,582‬‬

‫‪-‬‬

‫‪6,950,000‬‬

‫‪40,502,582‬‬

‫‪6,948,829‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪7,000,000‬‬

‫‪6,948,829‬‬ ‫‪7,000,000‬‬

‫‪6,948,829‬‬

‫‪-‬‬

‫‪7,000,000‬‬

‫‪13,948,829‬‬

‫تم تحديد القيم العادلة بالرجوع إلى األسعار المدرجة في تاريخ التقارير‪.‬‬

‫خالل الفترة‪ ،‬لم يكن هناك تحويالت بين المستوى ‪ 1‬والمستوى ‪ 2‬لقياسات القيمة العادلة‪ ،‬ولم يكن هناك تحويالت داخل أو خارج‬ ‫المستوى ‪ 3‬لقياسات القيمة العادلة‪.‬‬

‫‪33‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫الوديعة القانونية‬

‫‪7‬‬

‫بموجب القانون االتحادي رقم ‪ 6‬لسنة ‪( 2007‬بصيغته المعدلة) المتعلق بشركات ووكالء التأمين أودعت الشركة لدي البنك وديعة‬ ‫القانونية بقيمة ‪ 6,000,000‬درهم إماراتي كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2023‬وفي (‪ 31‬ديسمبر ‪ 6,000,000 : 2022‬درهم إماراتي) وال‬ ‫يمكن استخدام هذه الوديعة من دون موافقة مصرف دولة اإلمارات العربية المتحدة المركزي‪.‬‬ ‫دفعات مقدمة وأرصدة مدينة أخرى‬

‫‪8‬‬

‫الدفعات المقدمة‬ ‫إيجار مستحق‬ ‫ايرادات الفوائد المتراكمة‬ ‫ودائع الضمان‬ ‫دفعات مقدمة أخرى‬ ‫‪9‬‬

‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫(مدققة) ‪( -‬معاد صياغته)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫‪3,837,301‬‬ ‫‪1,058,778‬‬ ‫‪801,512‬‬ ‫‪663,257‬‬ ‫‪306,528‬‬ ‫‪6,667,376‬‬

‫‪8,487,851‬‬ ‫‪1,613,778‬‬ ‫‪954,103‬‬ ‫‪931,292‬‬ ‫‪349,684‬‬ ‫‪12,336,708‬‬

‫النقد وما يعادله‬

‫النقد في الصندوق‬ ‫نقد لدى البنوك ‪ -‬حسابات جارية‬ ‫نقد لدى البنوك ‪ -‬حساب تحت الطلب‬ ‫ودائع ثابتة‬ ‫اإليداع في األوراق التجارية (راجع المالحظة ‪)3‬‬ ‫النقد واألرصدة البنكية‬ ‫يخصم‪ :‬الودائع الثابتة التي تزيد مدتها عن ثالثة أشهر‬ ‫النقد وما يعادله‬

‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫‪5,000‬‬ ‫‬‫‪10,046,397‬‬ ‫‬‫‪7,000,000‬‬ ‫‪17,051,397‬‬ ‫‬‫‪17,051,397‬‬

‫‪5,000‬‬ ‫‪16,102,533‬‬ ‫‪15,318,930‬‬ ‫‪24,504,440‬‬ ‫‬‫‪55,930,903‬‬ ‫)‪(14,000,000‬‬ ‫‪41,930,903‬‬

‫‪1‬‬

‫يتضمن النقد لدى البنوك أرصدة الحسابات الجارية والحسابات تحت الطلب بمبلغ ‪ 6,696,877‬درهم كما في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪ 2023‬محتفظ بها لدى مؤسستين ماليتين من األطراف ذات العالقة (أرصدة الحسابات تحت الطلب تحمل فائدة) (‪31‬‬ ‫ديسمبر ‪ 9,113,164 :2022‬درهم)‪.‬‬

‫‪2‬‬

‫بلغت الودائع البنكية الثابتة كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2023‬مبلغ صفر درهم إماراتي (‪ 31‬ديسمبر ‪24,504,440 : 2022‬‬ ‫درهم إماراتي) تحمل معدالت فائدة قدرها ‪ ٪5,25‬سنويا ً (‪ 31‬ديسمبر ‪ ٪5,25 ٪4,75 :2022‬سنويًا)‪.‬‬

‫‪3‬‬

‫قامت الشركة بإعادة تصنيف االستثمار في األوراق التجارية إلى النقد وما يعادله حيث أن تاريخ االستحقاق أقل من ‪3‬‬ ‫أشهر‪.‬‬

‫‪34‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪10‬‬

‫رأس المال واالحتياطيات‬

‫رأس المال‬

‫المصرح به والصادر والمدفوع بالكامل‪:‬‬ ‫‪ 118,780,500‬سهما ً بقيمة ‪ 1‬درهم إماراتي للسهم الواحد‪.‬‬

‫‪2023‬‬ ‫درهم‬

‫‪2022‬‬ ‫درهم‬

‫‪118,780,500‬‬

‫‪118,780,500‬‬

‫المستوى األول لرأس المال‬ ‫في ‪ 14‬يناير ‪ ،2019‬وافق مجلس إدارة الشركة على إصدار سندات دائمة من الفئة ‪ 1‬غير قابلة للتحويل إلى أسهم بقيمة ‪15,000,000‬‬ ‫درهم إماراتي بغرض تعزيز كفاية رأس مال الشركة وأصولها ودعم وضعها المالي لتحقيق استراتيجية نمو الشركة‪ ،‬وأن تكون متوافقة‬ ‫مع تعليمات هيئة التأمين في دولة اإلمارات العربية المتحدة‪.‬‬ ‫احتياطي قانوني‬ ‫وفقا ً لبنود القانون االتحادي رقم (‪ )32‬لسنة ‪ 2021‬في شأن الشركات التجارية والنظام األساسـي للشركة‪ ،‬يتم تحويل ‪ ٪5‬من صافي‬ ‫أرباح السنة إلى االحتياطي القانوني غير القابل للتوزيع‪ .‬وتستمر هذه التحويالت حتى يصبح رصيد االحتياطي القانوني مساويا ً لنصف‬ ‫رأس مال الشركة المدفوع‪ .‬إن هذا االحتياطي غير قابل للتوزيع‪.‬‬ ‫احتياطي إعادة التأمين‬ ‫وفقًا للمادة (‪ )34‬من قرار مجلس إدارة هيئة التأمين رقم (‪ )23‬لسنة ‪ ،2019‬تلتزم شركات التأمين المؤسسة في الدولة والمرخصة‬ ‫من قبل مصرف دولة اإلمارات العربية المتحدة المركزي عند إعداد بياناتها المالية السنوية وحساباتها الختامية بتخصيص مبلغ يساوي‬ ‫‪( ٪0,5‬خمسة في األلف) من إجمالي أقساط إعادة التأمين المتنازل عنها من قبلهم في جميع الفئات من أجل إنشاء مخصص الحتمالية‬ ‫عجز أي من معيدي التأمين الذين تتعامل معهم الشركة عن دفع ما هو مستحق للشركة أو عند وجود عجز في وضعه المالي‪ .‬يتم‬ ‫احتساب المخصص سنة بعد أخرى على أساس أقساط إعادة التأمين المتنازل عنها وال يجوز التصرف في المخصص دون موافقة‬ ‫اعتبارا من ‪ 1‬ديسمبر‬ ‫خطية من مساعد المحافظ لشؤون دائرة الرقابة المصرفية والتأمين بالمصرف المركزي‪ .‬بدأ سريان القرار‬ ‫ً‬ ‫‪ .2020‬وبنا ًء على ذلك‪ ،‬تم تسجيل مبلغ ‪ 650,848‬درهم إماراتي (‪ 31‬ديسمبر ‪ )650,848 :2022‬في حقوق الملكية كاحتياطي‬ ‫لمخاطر عجز إعادة التأمين‪.‬‬ ‫أسهم الخزينة‬ ‫خالل السنة الماضية‪ ،‬قامت الشركة بإعادة شراء كافة أسهمها القائمة البالغ عددها ‪ 5,3‬مليون سهم بمبلغ ‪ 4,660,318‬درهم إماراتي‪.‬‬ ‫مخصص مكافآت نهاية الخدمة للموظفين‬ ‫‪ 11‬مخصص مكافأة نهاية الخدمة للموظفين‬

‫الرصيد كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫المحمل خالل الفترة ‪ /‬السنة‬ ‫الفوائد المدفوعة خالل الفترة ‪ /‬السنة‬ ‫الرصيد كما في نهاية الفترة ‪ /‬السنة‬

‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫‪3,208,318‬‬ ‫‪394,423‬‬ ‫)‪(873,183‬‬ ‫‪2,729,558‬‬

‫‪2,883,016‬‬ ‫‪667,476‬‬ ‫)‪(342,174‬‬ ‫‪3,208,318‬‬

‫‪ 12‬أرصدة دائنة أخرى‬

‫ذمم الدائنة داخل اإلمارات العربية المتحدة‬

‫‪35‬‬

‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫(مدققة) ‪( -‬معاد صياغته)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫‪15,274,215‬‬ ‫‪15,274,215‬‬

‫‪17,877,095‬‬ ‫‪17,877,095‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية (تتمة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪ 12‬أرصدة دائنة أخرى (تتمة)‬ ‫وفقا ً لقرار مجلس اإلدارة رقم ‪ 25‬لسنة ‪ 2014‬بشأن التعليمات المالية لشركات التأمين‪ ،‬قامت الشركة بتصنيف ذمم التأمين المدينة‬ ‫على النحو التالي‪:‬‬ ‫داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة‪:‬‬

‫مبالغ دائنة ألطراف ذات عالقة (إيضاح ‪)16‬‬ ‫ضريبة مخرجات ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع (صافي)‬ ‫مصاريف مستحقة أخرى‬

‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫‪11,647,789‬‬ ‫‪610,449‬‬ ‫‪3,015,977‬‬ ‫‪15,274,215‬‬

‫‪14,047,973‬‬ ‫‬‫‪3,829,122‬‬ ‫‪17,877,095‬‬

‫‪ 13‬إيرادات االستثمارات‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫فترة التسعة أشهر‬ ‫المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫(غير مدققة)‬ ‫فترة التسعة أشهر‬ ‫المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫‪1,367,005‬‬ ‫‪588,610‬‬ ‫‪492,525‬‬

‫‪1,702,096‬‬ ‫‪590,557‬‬ ‫‪663,107‬‬

‫إيرادات توزيعات األرباح على االستثمار في األصول المالية‬ ‫إيرادات الفوائد من األوراق المالية ذات الدخل الثابت‬ ‫إيرادات الفوائد على الودائع الثابتة والحساب تحت الطلب (بالصافي)‬ ‫الربح المحقق من بيع االستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح‬ ‫‪1,502,114‬‬ ‫أو الخسارة‬ ‫(الخسارة) ‪ /‬األرباح غير المحققة من إعادة تقييم االستثمارات (بالقيمة العادلة‬ ‫)‪(261,703‬‬ ‫من خالل الربح أو الخسارة)‬ ‫إعادة تصنيف الخسارة غير المحققة في استبعاد االستثمار بالقيمة العادلة من‬ ‫)‪(69,752‬‬ ‫خالل الدخل الشامل اآلخر‪ -‬الديون‬ ‫‪3,618,799‬‬ ‫‪14‬‬

‫‪1,392,593‬‬ ‫‪903,906‬‬ ‫‬‫‪5,252,259‬‬

‫العائد على السهم ‪ -‬األساسي والمخفض‬

‫يتم احتساب ربحية السهم العادي على أساس ربح الفترة على المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية القائمة خالل الفترة على النحو‬ ‫التالي‪:‬‬ ‫(غير مدققة) – معاد‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫صياغتها‬ ‫فترة التسعة أشهر المنتهية‬ ‫فترة التسعة أشهر‬ ‫المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر في ‪ 30‬سبتمبر ‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫الربح (بالدرهم اإلماراتي)‪:‬‬ ‫)‪(11,842,122‬‬ ‫)‪(32,575,238‬‬ ‫صافي خسارة للفترة‬ ‫عدد األسهم‪:‬‬ ‫المتوسط المرجح لعدد األسهم القائمة لغرض حساب العائد على السهم العادي ‪118,780,500‬‬ ‫الخسارة للسهم (بالدرهم اإلماراتي)‪:‬‬ ‫األساسي والمخفض‬

‫)‪(0.27‬‬

‫لم يكن لدى الشركة أسهم مخفضة وتبعا لذلك‪ ،‬فإن الربح األساسي للسهم يساوي الربح المخفض‪.‬‬

‫‪36‬‬

‫‪118,780,500‬‬

‫)‪(0.10‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫إدارة المخاطر المالية‬

‫‪15‬‬

‫تقوم الشركة بمراقبة وإدارة المخاطر المالية المتعلقة بأعمالها وعملياتها‪ .‬تتضمن هذه المخاطر مخاطر التأمين ومخاطر رأس المال‬ ‫ومخاطر االئتمان ومخاطر أسعار الفائدة ومخاطر السوق ومخاطر العمالت األجنبية ومخاطر السيولة‪.‬‬ ‫وتسعى الشركة إلى تقليل آثار هذه المخاطر من خالل تنويع مصادر رأسمالها‪ .‬وتعد الشركة تقارير دورية عن عمليات إدارة المخاطر‬ ‫ورصد المخاطر والسياسات المطبقة للتخفيف من التعرض للمخاطر‪.‬‬ ‫مخاطر التأمين‬ ‫تتمثل المخاطر بموجب أي عقد تأمين واحد في احتمال وقوع الحدث المؤمن عليه وعدم التأكد من مبلغ المطالبة الناتجة‪ .‬وبحكم طبيعة‬ ‫عقد التأمين‪ ،‬فإن هذا الخطر عشوائي وبالتالي ال يمكن التنبؤ به‪.‬‬ ‫بالنسبة لمحفظة عقود التأمين حيث يتم تطبيق نظرية االحتمالية على التسعير والمخصصات‪ ،‬فإن الخطر الرئيسي الذي تواجهه الشركة‬ ‫بموجب عقود التأمين هو أن المطالبات الفعلية ومدفوعات المزايا تتجاوز المبلغ المقدر اللتزامات التأمين‪ .‬يمكن أن يحدث هذا ألن‬ ‫تكرار أو شدة المطالبات والمنافع أكبر من المقدرة‪ .‬أحداث التأمين عشوائية وسيختلف العدد والمبلغ الفعلي للمطالبات والمزايا من فترة‬ ‫إلى أخرى من التقدير المحدد باستخدام األساليب اإلحصائية‪.‬‬ ‫تظهر التجربة أنه كلما كبرت محفظة عقود التأمين المماثلة‪ ،‬كلما كان التباين النسبي حول النتيجة المتوقعة أصغر‪ .‬باإلضافة إلى ذلك‪،‬‬ ‫من غير المرجح أن تتأثر المحفظة األكثر تنوعًا في جميع المجاالت من خالل تغيير في أي مجموعة فرعية من المحفظة‪ .‬طورت‬ ‫الشركة إستراتيجيتها لالكتتاب التأميني لتنويع أنواع مخاطر التأمين المقبولة وداخل كل فئة من هذه الفئات لتحقيق عدد كبير من‬ ‫المخاطر بما يكفي لتقليل تقلب النتيجة المتوقعة‪.‬‬ ‫تدير الشركة المخاطر من خالل إستراتيجية االكتتاب‪ ،‬وترتيبات إعادة التأمين الكافية‪ ،‬والتعامل مع المطالبات بشكل استباقي‪ .‬وتسعى‬ ‫استراتيجية االكتتاب إلى ضمان تنوع المخاطر المكتتبة بشكل جيد من حيث نوع ومقدار المخاطر وقطاع العمل والجغرافيا‪ .‬يتم وضع‬ ‫حدود لالكتتاب لتطبيق معايير اختيار المخاطر المناسبة‪.‬‬ ‫مخاطر رأس المال‬ ‫أهداف الشركة عند إدارة رأس المال هي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫االمتثال لمتطلبات رأس المال والتأمين وفقا لقانون االتحادي رقم ‪ 6‬لسنة ‪ 2007‬بصيغته المعدلة بشأن إنشاء هيئة التأمين‬ ‫في دولة اإلمارات العربية المتحدة‪.‬‬ ‫الحفاظ على قدرة الشركة على االستمرار كمنشأة مستمرة حتى تتمكن من مواصلة تقديم عوائد للمساهمين والفوائد التي‬ ‫تعود على أصحاب المصلحة اآلخرين‪.‬‬ ‫توفير العائد المناسب للمساهمين من خالل تسعير عقود التأمين بما يتناسب مع مستوى المخاطر‪.‬‬

‫في اإلمارات العربية المتحدة‪ ،‬يحدد منظم التأمين المحلي الحد األدنى لمبلغ ونوع رأس المال الذي يجب أن تحتفظ به الشركة فيما‬ ‫يتعلق بالتزاماتها التأمينية‪ .‬يجب الحفاظ على الحد األدنى لرأس المال المطلوب (المعروض في الجدول أدناه) في جميع األوقات طوال‬ ‫الفترة‪ .‬تخضع الشركة للوائح مالءة التأمين المحلية التي التزمت بها خالل الفترة‪.‬‬ ‫يلخص الجدول أدناه الحد األدنى لرأس المال التنظيمي للشركة وإجمالي رأس المال المحتفظ به‪:‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫(معاد صياغتها)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫إجمالي رأس المال واالحتياطيات‬

‫‪36,097,084‬‬

‫‪67,100,101‬‬

‫الحد األدنى لرأس المال (إيضاح ‪)1.1‬‬

‫‪100,000,000‬‬

‫‪100,000,000‬‬

‫‪37‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪15‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تتمة)‬

‫مخاطر االئتمان‬ ‫تشير مخاطر االئتمان إلى مخاطر عدم قدرة الجهات األخرى على تسديد التزاماتها التعاقدية مما يؤدي إلى خسارة مالية للشركة‪.‬‬ ‫المجاالت الرئيسة التي تتعرض لها الشركة لمخاطر االئتمان هي‪:‬‬ ‫• المبالغ المستحقة من معيدي التأمين من المطالبات المدفوعة بالفعل‪.‬‬ ‫• المبالغ المستحقة من حاملي عقود التأمين‪.‬‬ ‫• المبالغ المستحقة من وسطاء التأمين‪.‬‬ ‫• المبالغ المستحقة من البنوك بالنسبة لألرصدة والودائع الثابتة‪.‬‬ ‫تبنت الشركة سياسة التعامل مع أطراف ذات جدارة ائتماني جيد كوسيلة لتخفيف مخاطر الخسارة المالية من التخلف عن السداد‪ .‬ويتم‬ ‫متابعة ومراقبة تعرض الشركة والتصنيف االئتماني لألطراف المقابلة بشكل مستمر وتوزع القيمة اإلجمالية للمعامالت المبرمة بين‬ ‫األطراف المقابلة ا لمعتمدة‪ .‬يتم التحكم التعرض لمخاطر االئتمان من خالل نظام حدود الشركات المقابلة التي تتم مراجعتها والموافقة‬ ‫عليها سنويا ً من قبل اإلدارة‪.‬‬ ‫تستخدم إعادة التأمين إلدارة مخاطر التأمين‪ .‬وهذا ال يعفي الشركة من أداء دور المؤمن االبتدائي‪ .‬في حال فشل إعادة التأمين في دفع‬ ‫االستحقاق ألي سبب من األسباب‪ ،‬تبقى الشركة مسؤولة عن الدفع لحامل وثيقة التأمين‪ .‬يتم تقييم الجدارة االئتمانية لمعيدي التأمين‬ ‫على أساس سنوي من خالل مراجعة أوضاعهم المالية قبل توقيع أي عقد‪.‬‬ ‫تحتفظ الشركة بسجالت تحتوي على البيانات السابقة للدفعات المحصلة من حاملي بوالص التأمين األساسية والذين يتم التعامل معهم‬ ‫في إطار النشاط االعتيادي للشركة‪ .‬كما تتم إدارة المخاطر االئتمانية لألطراف التعاقدية بشكل فردي من خالل طرق أخرى مثل‬ ‫االحتفاظ بحق تسوية الحسابات المدينة بالدائنة لذلك الطرف‪ .‬تقوم إدارة المعلومات بتزويد الشركة بتقارير تحتوي على تفاصيل‬ ‫مخصصات االنخفاض في قيمة ذمم التأمين المدينة واألرصدة المطفأة الحقاً‪ .‬يتم تجميع المخاطر االئتمانية المتعلقة بحاملي البوالص‬ ‫كأفراد وكمجموعات وإخضاعها لنظم المراقبة المستمرة‪ .‬تقوم الشركة بإعداد تحليل مالي عند وجود مخاطر ائتمانية كبيرة متعلقة‬ ‫بحاملي البوالص األفراد أو المجموعات‪ .‬ويكون التحليل المالي متكافئا ً مع الذي تقوم به الشركة لمعيدي التأمين‪.‬‬ ‫إن القيمة الدفترية لألصول المالية المدرجة في البيانات المالية بعد خصم الخسائر االئتمانية المتوقعة تمثل تعرض الشركة األقصى‬ ‫لمخاطر االئتمان لهذه الذمم المدينة واألموال السائلة‪.‬‬ ‫مخاطر أسعار الفائدة‬ ‫خطر سعر الفائدة هو الخطر الناتج عن تذبذب قيمة األدوات المالية الناتجة عن تغير سعر الفائدة في السوق‪ .‬تتعرض الشركة لخطر‬ ‫سعر الفائدة في الحساب تحت الطلب والودائع الثابتة لدى البنوك واألصول المالية مثل السندات‪ .‬تخضع أسعار الفوائد للمراجعة بشكل‬ ‫دوري‪.‬‬ ‫مخاطر السوق‬ ‫مخاطر السوق هي المخاطر الناتجة عن تذبذب قيمة األدوات المالية والناتجة عن تغير أسعار السوق سواء كانت هذه التغيرات نتيجة‬ ‫لعوامل محددة في أدوات فردية أو إصداراتها أو عوامل مؤثرة على األدوات المتداولة في السوق‪.‬‬ ‫مخاطر العمالت األجنبية‬ ‫تقوم الشركة بتنفيذ معامالت تجارية بالعمالت األجنبية مما يفرض نوعا ً من المخاطر نتيجة لتقلبات أسعار صرف هذه العمالت خالل‬ ‫السنة‪ .‬إن سعر صرف الدرهم اإلماراتي إلى الدوالر األمريكي محدد لذلك فإن خطر العمالت األجنبية ينتج عن العمالت األخرى فقط‪.‬‬ ‫تملك الشركة سياسات وإجراءات إلدارة المخاطر المتعلقة بأسعار صرف العمالت األجنبية‪.‬‬ ‫مخاطر السيولة‬ ‫اعتمد مجلس إدارة الشركة اإلطار العام إلدارة مخاطر السيولة وذلك نظرا ً لمسؤوليتهم عن ذلك‪.‬‬

‫‪38‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪15‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تتمة)‬

‫يوضح الجدول التالي تواريخ استحقاق األصول وااللتزامات المالية للشركة كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪.2023‬‬

‫األصول المالية‬ ‫تحمل فائدة‬ ‫ال تحمل فائدة‬ ‫االلتزامات المالية‬ ‫ال تحمل فائدة‬

‫أقل من سنة واحدة‬ ‫درهم إماراتي‬

‫أكثر من سنة واحدة‬ ‫درهم إماراتي‬

‫اإلجمالي‬ ‫درهم إماراتي‬

‫‪17,051,397‬‬ ‫‪270,057,725‬‬ ‫‪287,109,122‬‬

‫‪7,089,304‬‬ ‫‬‫‪7,089,304‬‬

‫‪24,140,701‬‬ ‫‪270,057,725‬‬ ‫‪294,198,426‬‬

‫‪158,576,713‬‬

‫‪-‬‬

‫‪158,576,713‬‬

‫يوضح الجدول التالي تواريخ استحقاق األصول وااللتزامات المالية للشركة كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2022‬معاد صياغتها)‬

‫األصول المالية‬ ‫تحمل فائدة‬ ‫ال تحمل فائدة‬ ‫االلتزامات المالية‬ ‫ال تحمل فائدة‬

‫أقل من سنة واحدة‬ ‫درهم إماراتي‬

‫أكثر من سنة واحدة‬ ‫درهم إماراتي‬

‫اإلجمالي‬ ‫درهم إماراتي‬

‫‪55,930,903‬‬ ‫‪251,263,704‬‬ ‫‪307,194,607‬‬

‫‪15,555,227‬‬ ‫‬‫‪15,555,227‬‬

‫‪71,486,130‬‬ ‫‪251,263,704‬‬ ‫‪322,749,834‬‬

‫‪171,551,685‬‬

‫‪-‬‬

‫‪171,551,685‬‬

‫‪39‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪16‬‬

‫األطراف ذات العالقة‬

‫تتكون األطراف ذات العالقة من المساهمين الرئيسيين ومجلس اإلدارة وموظفي اإلدارة الرئيسيين للشركة وتلك الشركات التي لديهم‬ ‫فيها القدرة على التحكم أو ممارسة تأثير كبير في القرارات المالية والتشغيلية‪ .‬المعامالت مع هذه األطراف ذات العالقة هي معامالت‬ ‫تمويلية في المقام األول على النحو التالي‪:‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫درهم‬

‫أقساط وذمم تأمين مدينة‬

‫المساهم‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬

‫‪6,320,610‬‬

‫‪4,245,137‬‬

‫دار التمويل ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫دار التمويل لألوراق المالية ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫محمد عبدهللا جمعة القبيسي‬

‫‪502,573‬‬ ‫‪218,451‬‬ ‫‪4,141‬‬ ‫‪7,045,776‬‬

‫‪15,933‬‬ ‫‪10,248‬‬ ‫‬‫‪4,271,318‬‬

‫آخرين‬

‫ذمم تأمين دائنة وذمم دائنة أخرى‬

‫المساهم‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬

‫‪10,500,000‬‬

‫‪12,000,000‬‬

‫دار التمويل كابيتال ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫دار التمويل لألوراق المالية ذ‪.‬م‪.‬م‬

‫‪1,078,798‬‬ ‫‪68,991‬‬ ‫‪11,647,789‬‬

‫‪2,047,973‬‬ ‫‬‫‪14,047,973‬‬

‫اآلخرين‬

‫االستثمارات‬

‫المساهم‬ ‫‪6,950,000‬‬ ‫‬‫‪6,950,000‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع – صكوك‬ ‫دار التمويل لألوراق المالية ذ‪.‬م‪.‬م ‪-‬‬

‫‪6,950,000‬‬ ‫‪7,000,000‬‬ ‫‪13,950,000‬‬

‫نقد وما يعادله‬

‫المساهم (دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫نقد لدى البنوك ‪ -‬حسابات جارية‬ ‫نقد لدى البنوك ‪ -‬حساب تحت الطلب‬ ‫نقد لدى البنوك ‪ -‬وديعة ثابتة‬

‫‪78,812‬‬ ‫‪6,158,076‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪173,177‬‬ ‫‪9,113,164‬‬ ‫‪14,000,000‬‬

‫دار التمويل لألوراق المالية ذ‪.‬م‪.‬م ‪ -‬األوراق التجارية‬ ‫نقد لدى البنوك ‪ -‬حسابات جارية‬

‫‪7,000,000‬‬ ‫‪119,253‬‬ ‫‪13,356,141‬‬

‫‬‫‪119,353‬‬ ‫‪23,405,694‬‬

‫‪500,000‬‬ ‫‪500,000‬‬

‫‪500,000‬‬ ‫‪500,000‬‬

‫اآلخرين‬

‫المستوى األولى لرأس المال‬

‫اآلخرين‬

‫عبد المجيد الفهيم‬

‫شركة دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع هي أحد المساهمين الرئيسيين في الشركة كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2023‬وتعتبر كل من شركة أف أتش كابيتال‬ ‫ش‪.‬م‪.‬ع وشركة دار التمويل لألوراق المالية ذ‪.‬م‪.‬م‪ ،‬ودار التمويل ذ‪.‬م‪.‬م شركات تابعة لـدار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬

‫‪40‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫األطراف ذات العالقة (تتمة)‬

‫‪16‬‬

‫إن الشركة في سياق عملها الطبيعي تقوم بتحصيل األقساط ودفع مطالبات التأمين لشركات األعمال األخرى والتي تعتبر ذات عالقة‬ ‫كما نصت عليه المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية‪.‬‬ ‫إن المعامالت المهمة مع األطراف ذات العالقة هي كما يلي‪:‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫فترة التسعة أشهر‬ ‫المنتهية‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‪2023‬‬ ‫درهم إمارتي‬

‫(غير مدققة)‬ ‫فترة التسعة أشهر‬ ‫المنتهية‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‪2022‬‬ ‫درهم إمارتي‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫إجمالي أقساط التأمين المكتتبة‬ ‫الفائدة على الودائع الثابتة‬ ‫الرسوم اإلدارية‬ ‫الفائدة على الصكوك‬

‫‪2,161,615‬‬ ‫‪185,597‬‬ ‫‪4,500,000‬‬ ‫‪317,402‬‬

‫‪2,610,926‬‬ ‫‬‫‪4,500,000‬‬ ‫‪301,834‬‬

‫دار التمويل لألوراق المالية‬ ‫شراء أسهم‬ ‫استعباد أسهم‬ ‫إجمالي أقساط التأمين المكتتبة‬ ‫الفائدة على االستثمار في األوراق التجارية‬

‫‬‫‪22,116,077‬‬ ‫‪20,748‬‬ ‫‪198,625‬‬

‫‪14,004,017‬‬ ‫‪28,837,765‬‬ ‫‪404,206‬‬ ‫‪170,019‬‬

‫دار التمويل ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫إجمالي األقساط المكتوبة‬

‫‪486,640‬‬

‫‪-‬‬

‫دار التمويل كابيتال‬ ‫رسوم الخدمات‬

‫‪380,796‬‬

‫‪324,973‬‬

‫معلومات القطاعات‬

‫‪17‬‬

‫لدى الشركة قطاعين أساسيين‪ ،‬كما هو مبين أدناه‪ ،‬والتي تمثل وحدات األعمال االستراتيجية للشركة‪ .‬تدار وحدات األعمال اإلستراتيجية‬ ‫بشكل منفصل حيث إنها تتطلب تكنولوجيا وإستراتيجيات تسويق مختلفة‪ .‬يقوم صانع القرار التشغيلي الرئيسي بمراجعة تقارير اإلدارة‬ ‫الداخلية لكل وحدة من وحدات األعمال االستراتيجية وذلك بصورة ربع سنوية‪.‬‬ ‫فيما يلي ملخص يوضح قطاعي األعمال األساسيين‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬

‫االكتتاب في أعمال التأمين العام وتشمل جميع أنواع التأمين العام‪ :‬ضد الحريق‪ ،‬البحري‪ ،‬السيارات والطبي والحوادث‬ ‫العامة وأخرى‪.‬‬ ‫االستثمارات ‪ -‬دمج االستثمارات في األوراق المالية القابلة للتداول وصناديق االستثمار وسندات التنمية والودائع ألجل‬ ‫لدى البنوك واألوراق المالية األخرى‪.‬‬

‫معلومات القطاع األساسية ‪ -‬قطاع األعمال‬ ‫فترة التسعة أشهر المنتهية‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪( 2023‬غير مدققة)‬ ‫درهم‬ ‫اإلجمالي‬ ‫االستثمارات‬ ‫االكتتاب‬ ‫إيرادات القطاع‬ ‫نتائج القطاع‬ ‫صافي اإليرادات ‪/‬‬ ‫المصروفات غير‬ ‫المخصصة‬ ‫صافي الخسائر للفترة‬

‫فترة التسعة أشهر المنتهية‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪( 2022‬غير مدققة) – معاد صياغته‬ ‫درهم‬ ‫اإلجمالي‬ ‫االستثمارات‬ ‫االكتتاب‬

‫‪5,252,259 177,463,001 188,667,132 3,618,799 185,048,333‬‬ ‫)‪5,252,259 (16,414,415) (33,203,543) 3,618,799 (36,822,341‬‬

‫‪182,715,260‬‬ ‫)‪(11,162,156‬‬

‫‪628,305‬‬ ‫)‪(32,575,238‬‬

‫)‪(679,966‬‬ ‫)‪(11,842,122‬‬

‫‪41‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪17‬‬

‫معلومات القطاعات (تتمة)‬

‫أ)‬

‫فيما يلي تحليل لألصول وااللتزامات وحقوق ملكية كل قطاع حسب قطاع الشركة‪:‬‬

‫االكتتاب‬

‫‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫(غير مدققة) درهم‬ ‫االستثمارات‬

‫اإلجمالي‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫معاد صياغتها ‪( -‬مدققة) درهم‬ ‫اإلجمالي‬ ‫االستثمارات‬ ‫االكتتاب‬

‫‪246,149,119 30,488,726 215,660,393‬‬ ‫األصول القطاعية‬ ‫‪17,051,397‬‬ ‫األصول غير المخصصة‬ ‫‪263,200,516‬‬ ‫إجمالي األصول‬

‫‪54,451,411 178,331,187‬‬

‫‪232,782,598‬‬ ‫‪55,930,903‬‬ ‫‪288,713,501‬‬

‫‪224,373,874‬‬ ‫‪36,097,084‬‬

‫‪7,198,968 211,206,114‬‬

‫‪218,405,082‬‬ ‫‪67,100,101‬‬

‫االلتزامات وحقوق‬ ‫الملكية للقطاعات‬ ‫حقوق الملكية‬ ‫االلتزامات وحقوق‬ ‫الملكية غير‬ ‫المخصصة‬ ‫مجموع االلتزامات وحقوق الملكية‬

‫‪4,577,159 219,796,715‬‬

‫ب)‬

‫‪3,208,318‬‬ ‫‪288,713,501‬‬

‫‪2,729,558‬‬ ‫‪263,200,516‬‬

‫معلومات القطاعات الثانوية ‪ -‬اإليرادات من أقسام التأمين‬

‫فيما يلي تحليل إليرادات الشركة المصنفة حسب إدارة االكتتاب الرئيسية‪.‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪30‬‬ ‫سبتمبر ‪2022‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫درهم‬ ‫درهم‬ ‫األقسام غير البحرية‬ ‫التأمين الطبي والشخصي‬ ‫القسم البحري‬

‫‪114,221,291‬‬ ‫‪70,412,771‬‬ ‫‪414,271‬‬ ‫‪185,048,333‬‬

‫‪101,940,070‬‬ ‫‪73,879,910‬‬ ‫‪1,643,021‬‬ ‫‪177,463,001‬‬

‫لم تكن هناك أي معامالت بين قطاعات األعمال داخل الشركة خالل الفترة‪.‬‬ ‫‪18‬‬

‫التزامات وظروف غير مؤكدة‬

‫قام مصرف الشركة في إطار األعمال العادية بإصدار كتابات ضمان لصالح أطراف ثالثة بمبلغ قدره ‪ 6.9‬مليون درهم (‪31‬‬ ‫ديسمبر ‪ 6.9 :2022‬مليون درهم)‪.‬‬ ‫‪19‬‬

‫مالحظة على ضريبة الشركات‬

‫في ‪ 9‬ديسمبر ‪ ،2022‬أصدرت وزارة المالية اإلماراتية قانون المرسوم االتحادي رقم ‪ 47‬لسنة ‪ 2022‬بشأن فرض الضرائب على‬ ‫الشركات والمؤسسات (قانون ضرائب الشركات أو القانون) لسن نظام ضريبة الشركات الفيدرالية (ضرائب الشركات) في دولة‬ ‫اعتبارا من ‪ 1‬يونيو ‪ ،2023‬وبالتالي فإن له تأثير متعلق بضريبة الدخل‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة‪ .‬يسري نظام التحويالت النقدية‬ ‫ً‬ ‫على البيانات المالية المرحلية الموجزة للفترات المحاسبية التي تبدأ في أو بعد ‪ 1‬يونيو ‪.2023‬‬ ‫يحدد قرار مجلس الوزراء رقم ‪ 116‬لسنة ‪ 2022‬حد الدخل الذي سيتم تطبيق معدل الضريبة عليه بنسبة ‪ ،٪9‬وبنا ًء عليه‪ ،‬يعتبر‬ ‫القانون اآلن قد تم سنه بشكل جوهري من منظور معيار المحاسبة الدولي رقم ‪ - 12‬ضرائب الدخل‪ .‬سيتم تطبيق معدل ‪ ٪9‬على‬ ‫الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز ‪ 375,000‬درهم ومعدل ‪ ٪0‬على الدخل الخاضع للضريبة الذي ال يتجاوز ‪ 375.000‬درهم‬ ‫ومعدل ‪ ٪0‬على الدخل المؤهل لجهات المنطقة الحرة‪.‬‬ ‫اعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪ .2024‬ومع ذلك‪ ،‬فإن الشركة بصدد تقييم اآلثار الضريبية المؤجلة‪.‬‬ ‫ستخضع الشركة للضرائب‬ ‫ً‬

‫‪42‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪20‬‬

‫األحداث الالحقة‬

‫لم تحدث أية أحداث مهمة للتعديل أو غير قابلة للتعديل بين تاريخ التقرير وتاريخ الموافقة على البيانات المالية المرحلية الموجزة‪.‬‬ ‫‪21‬‬

‫عام‬

‫األرقام الواردة في البيانات المالية الموجزة المرحلية مقربة إلى أقرب درهم إماراتي‪.‬‬ ‫‪22‬‬

‫معاد صياغتها‬

‫خالل الفترة المنتهية في ‪ 31‬مارس ‪ ،2023‬حددت اإلدارة أخطاء في محاسبة المعامالت المتعلقة بأعمال إعادة التأمين للضمانات‬ ‫الطبية والشخصية للفترات السابقة‪ .‬إن اإلدارة بصدد تقييم نتائج استشاري مستقل للتحقيق في هذه األخطاء واستنتاجها إلى جانب‬ ‫اإلجراءات الالزمة بما في ذلك تعزيز الضوابط المالية ذات الصلة‪ .‬أجرت اإلدارة تقيي ًما داخليًا وقامت بتقييم التأثير مؤقتًا على أساس‬ ‫أفضل تقدير واحتساب عكس الذمم المدينة من عقد إعادة التأمين البالغ ‪ 69,343,226‬دره ًما كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2022‬مع التأثير‬ ‫المقابل على الخسائر المتراكمة‪.‬‬ ‫وفقًا لمتطلبات "معيار المحاسبة الدولي ‪ 1‬عرض البيانات المالية" و "معيار المحاسبة الدولي ‪ 8‬السياسات المحاسبية والتغييرات في‬ ‫التقديرات المحاسبية واألخطاء"‪ ،‬تم تصحيح أخطاء الفترة السابقة بأثر رجعي من خالل إعادة بيان األرصدة المقارنة ذات الصلة في‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‪.‬‬ ‫راجع الجدول أدناه للحصول على تفاصيل إعادة الصياغة‪:‬‬ ‫أ‪ -‬المعاد صياغته كما في ‪ 1‬يناير ‪2022‬‬ ‫‪ 1‬يناير ‪2022‬‬ ‫المذكور سابقا (معاد صياغته‬ ‫بموجب المعيار دولي إلعداد‬ ‫التقارير المالية ‪)17‬‬ ‫درهم إماراتي‬

‫التعديالت‬

‫‪ 1‬يناير ‪2022‬‬ ‫المعاد صياغته‬

‫درهم إماراتي‬

‫درهم إماراتي‬

‫عناصر مستوى البيان المالي‬ ‫أصول عقود إعادة التأمين‬ ‫الخسائر المتراكمة‬

‫‪121,152,115‬‬ ‫)‪(7,218,992‬‬

‫)‪(52,866,070‬‬ ‫)‪(52,866,070‬‬

‫‪68,286,045‬‬ ‫)‪(60,085,062‬‬

‫ب‪ -‬المعاد صياغته في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫التعديالت‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫المعاد صياغته‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫المذكور سابقا (معاد صياغته‬ ‫بموجب المعيار دولي إلعداد‬ ‫التقارير المالية ‪)17‬‬ ‫عناصر مستوى البيان المالي‬ ‫أصول عقود إعادة التأمين‬

‫‪186,327,358‬‬

‫)‪(69,343,226‬‬

‫‪116,984,132‬‬

‫األرباح المحتجزة ‪( /‬الخسائر المتراكمة)‬ ‫افتتاح الخسائر‬ ‫حركات أخرى خالل العام‬ ‫الرصيد الختامي للخسائر المتراكمة‬

‫)‪(7,218,992‬‬ ‫)‪(1,379,429‬‬ ‫)‪(8,598,421‬‬

‫)‪(52,866,070‬‬ ‫)‪(16,477,156‬‬ ‫)‪(69,343,226‬‬

‫)‪(60,085,062‬‬ ‫)‪(17,856,585‬‬ ‫)‪(77,941,647‬‬

‫‪43‬‬

‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة)‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪22‬‬

‫معاد صياغتها (تتمة)‬

‫ت) بيان األرباح والخسائر المعاد صياغته للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2022‬‬ ‫فترة التسعة أشهر المنتهية‬ ‫في ‪ 30‬سبتمبر ‪2022‬‬ ‫المذكور سابقا (معاد صياغته‬ ‫بموجب المعيار دولي إلعداد‬ ‫التقارير المالية ‪)17‬‬

‫التعديالت‬

‫فترة التسعة أشهر‬ ‫المنتهية في ‪30‬‬ ‫سبتمبر ‪2022‬‬ ‫المعاد صياغته‬

‫عناصر مستوى البيان المالي‬ ‫تخصيص أقساط إعادة التأمين‬ ‫المبالغ المستردة من إعادة التأمين للمطالبات‬ ‫المتكبدة‬ ‫صافي المصاريف من عقود إعادة التأمين‬ ‫المحتفظ بها‬

‫)‪(90,426,642‬‬

‫‪-‬‬

‫)‪(90,426,642‬‬

‫‪146,719,027‬‬

‫)‪(16,477,156‬‬

‫‪130,241,871‬‬

‫‪56,292,385‬‬

‫)‪(16,477,156‬‬

‫‪39,815,229‬‬

‫الربح ‪( /‬الخسارة) للفترة‬

‫‪4,635,034‬‬

‫)‪(16,477,156‬‬

‫)‪(11,842,122‬‬

‫إجمالي الربح أو (الخسارة) الشامل للفترة‬

‫‪4,634,429‬‬

‫)‪(16,477,156‬‬

‫)‪(11,842,727‬‬

‫‪23‬‬

‫اعتماد القوائم المالية المرحلية الموجزة‪.‬‬

‫تمت الموافقة على البيانات المالية المرحلية الموجزة والمصادقة عليها من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ ‪ 13‬نوفمبر ‪.2023‬‬

‫‪44‬‬