Carga tributária estadual - 01 M,ARÇO 2024 by Fecombustíveis

TributaçãodosCombustíveisporEstado

Referência:01demarçode2024

ICMS:BaseATOCOTEPEPMPF05/2024(Etanol/GNV)+ConvêniosICMS172e173/2023(Diesel/Gasolina)

Art.1ºEmitidosporocasiãodavendaaoconsumidordemercadoriaseserviços,emtodoterritórionacional,deverá constar,dosdocumentosfiscaisouequivalentes,ainformaçãodovaloraproximadocorrespondenteàtotalidadedos tributosfederais,estaduaisemunicipais,cujaincidênciainfluinaformaçãodosrespectivospreçosdevenda.

§1ºAapuraçãodovalordostributosincidentesdeveráserfeitaemrelaçãoacadamercadoriaouserviço,separadamente, inclusivenashipótesesderegimesjurídicostributáriosdiferenciadosdosrespectivosfabricantes,varejistaseprestadores deserviços,quandocouber.

§2ºAinformaçãodequetrataesteartigopoderáconstardepainelafixadoemlocalvisíveldoestabelecimento,oupor qualqueroutromeioeletrônicoouimpresso,deformaademonstrarovaloroupercentual,ambosaproximados,dos tributosincidentessobretodasasmercadoriasouserviçospostosàvenda.

§3ºNahipótesedo§2º,asinformaçõesaseremprestadasserãoelaboradasemtermosdepercentuaissobreopreçoa serpago,quandosetratardetributocomalíquotaadvalorem,ouemvaloresmonetários(nocasodealíquotaespecífica); nocasodeseutilizarmeioeletrônico,estedeveráestardisponívelaoconsumidornoâmbitodoestabelecimento comercial.

§5ºOstributosquedeverãosercomputadossãoosseguintes:

I-ImpostosobreOperaçõesrelativasaCirculaçãodeMercadoriasesobrePrestaçõesdeServiçosdeTransporte InterestadualeIntermunicipaledeComunicação(ICMS);

VII-ContribuiçãoSocialparaoProgramadeIntegraçãoSocial(PIS)eparaoProgramadeFormaçãodoPatrimôniodo ServidorPúblico(Pasep)-(PIS/Pasep);

VIII-ContribuiçãoparaoFinanciamentodaSeguridadeSocial(Cofins);

IX-ContribuiçãodeIntervençãonoDomínioEconômico,incidentesobreaimportaçãoeacomercializaçãodepetróleoe seusderivados,gásnaturaleseusderivados,eálcooletílicocombustível(Cide).

PontosimportantesdaLei12.741/2012paraarevendadecombustíveis

PontosimportantesdoDecreto8.264/2014paraarevendadecombustíveis

Art.1ºEsteDecretoregulamentaaLei12.741,de8deDezembrode2012,quedispõesobreasmedidasde esclarecimentoaoconsumidorquantoàcargatributáriaincidentesobremercadoriaseserviços,dequetratao§5ºdoart. 150daConstituição.

Art.2ºNasvendasaoconsumidor,ainformação,nosdocumentosfiscais,relativaaovaloraproximadodostributos federais,estaduaisemunicipaisqueinfluemnaformaçãodospreçosdemercadoriaseserviços,constarádetrês resultadossegregadosparacadaentetributante,queaglutinarãoassomasdosvaloresoupercentuaisapuradosemcada ente.

Parágrafoúnico.Parafinsdodispostonocaput,ainformaçãodeveráserapostaemcampopróprioounocampo “InformaçõesComplementares”dorespectivodocumentofiscal.

Obs:osvaloresconstantesnasplanilhasaseguir,estãoexpressosemR$/litro

AC0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

AL0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

AM0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

AP0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

BA0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

CE0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

DF0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

ES0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

GO0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

MA0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

MG0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

MS0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

MT0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

PA0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

PB0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

PE0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

PI0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

PR0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

RJ0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

RN0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

RO0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

RR0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

RS0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

SC0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

SE0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

SP0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

TO0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059

CIDEPIS/COFINSPIS/COFINSAEACCIDE,PIS/COFICMSTributos GasoAGasoAAEACMisturaGasoCTOTALTOTAL

C(comumouaditivada)

Gasolina

PIS/COFINSPIS/COFINSPIS/COFINSICMSPMPFICMSTributos

ProdutorDistribuidoraEtanol%01/03TOTALTOTAL

AC0,11090,13090,241819,00%4,70180,89331,135

AL0,11090,13090,241821,00%4,10160,86131,103

AM0,11090,13090,241820,00%3,99810,79961,041

AP0,11090,13090,241818,00%5,19000,93421,176

BA0,11090,13090,241812,86%4,59000,59030,832

CE0,11090,13090,241820,00%4,48510,89701,139

DF0,11090,13090,241813,00%3,61000,46930,711

ES0,11090,13090,241817,00%3,99650,67940,921

GO0,11090,13090,241814,17%3,56220,50480,747

MA0,11090,13090,241822,00%4,15000,91301,155

MG0,11090,13090,241811,63%3,76560,43790,680

MS0,11090,13090,241811,33%3,45490,39140,633

MT*0,11090,13090,241817,00%3,18510,27070,513

PA0,11090,13090,241816,96%4,10100,69550,937

PB0,11090,13090,241815,33%3,89900,59770,840

PE0,11090,13090,241815,52%4,00000,62080,863

PI0,11090,13090,241814,90%4,10000,61090,853

PR0,11090,13090,241812,00%3,76000,45120,693

RJ0,11090,13090,241816,87%3,98000,67140,913

RN0,11090,13090,241815,33%4,47000,68530,927

RO0,11090,13090,241817,50%4,70200,82291,065

RR0,11090,13090,241820,00%4,83300,96661,208

RS0,11090,13090,241817,00%4,21170,71600,958

SC0,11090,13090,241817,00%4,36000,74120,983

SE0,11090,13090,241819,00%4,22400,80261,044

SP0,11090,13090,241812,00%3,36000,40320,645

TO0,11090,13090,241820,00%3,93000,78601,028

Etanol EtanolHidratado(comumouaditivado)

CIDEPIS/COFINSPIS/COFINSBiodieselCIDE,PIS/COFICMSTributos DieselADieselABiodieselMisturaDieselS-500TOTALTOTAL

AC0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

AL0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

AM0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

AP0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

BA0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

CE0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

DF0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

ES0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

GO0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

MA0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

MG0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

MS0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

MT0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

PA0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

PB0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

PE0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

PI0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

PR0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

RJ0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

RN0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

RO0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

RR0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

RS0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

SC0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

SE0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

SP0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

TO0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

S-500(comumouaditivado)

Diesel

S500 Diesel

CIDEPIS/COFINSPIS/COFINSBiodieselCIDE,PIS/COFICMSTributos Diesel ADiesel ABiodieselMisturaDiesel S-10TOTALTOTAL

AC0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

AL0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

AM0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

AP0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

BA0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

CE0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

DF0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

ES0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

GO0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

MA0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

MG0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

MS0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

MT0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

PA0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

PB0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

PE0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

PI0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

PR0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

RJ0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

RN0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

RO0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

RR0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

RS0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

SC0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

SE0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

SP0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

TO0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387

DieselS-10

S-10(comumouaditivado)

Diesel

AC0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

AL0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

AM0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

AP0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

BA0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

CE0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

DF0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

ES0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

GO0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

MA0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

MG0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

MS0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

MT0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

PA0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

PB0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

PE0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

PI0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

PR0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

RJ0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

RN0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

RO0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

RR0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

RS0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

SC0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

SE0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

SP0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

TO0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074

CIDEPIS/COFINSPIS/COFINSAEACCIDE,PIS/COFICMSTributos GasoAPrGasoAPrAEACMisturaGasoAPrTOTALTOTAL

GasolinaPremium Gasolina Premium

OsvaloresdoPIS/COFINSedaCIDEparaagasolinaCcorrespondema73% (emrazãodapresençadeetanolanidronaproporçãode27%)dosvaloresprevistos nosDecretos9.101/2017e8.395/2015maisopercentualde27%dosvaloresdo PIS/COFINSincidentessobreoetanolanidro,previstosnoDecreto9.101/2017-

OsvaloresdoPIS/COFINSedaCIDEparaagasolinaPremiumcorrespondema

75%(emrazãodapresençadeetanolanidronaproporçãode25%)dosvalores previstosnosDecretos9.101/2017e8.395/2015maisopercentualde25%dos valoresdoPIS/COFINSincidentessobreoetanolanidro,previstosnoDecreto 9101/2017

OsvaloresdoPIS/COFINSparaoóleodieselB(S500eS10)correspondema

86%(emrazãodapresençadebiodieselnaproporçãode14%),dosvaloresprevistos naLei10.865/2004,incidentessobreoóleodieselACIDE–valor“zerado”paraóleo diesel,desde30/05/2018,conformeDecreto9391/2018,maisopercentualde14% dosvaloresdoPIS/COFINSincidentessobreobiodiesel,previstosnaLei11.116/2005

OsvaloresdoPIS/COFINSdoetanolhidratadoestãoemconsonânciacom osDecretosnº9.101/2017e9.112/2017;

OsvaloresdoICMSforamobtidosapartirdoAtoCotepe/PMPF05/2024(para Etanol)+ConvêniosICMS172e173/2023(paraóleoDieseleGasolina respectivamente)-alíquotasprevistasnasLegislaçõesEstaduais

Obs:

Tributaçãoparagasolinasediesel,relativasaosprodutosdeproduçãonacional

EtanolnoEstadodoMatoGrosso–basedecálculodoICMScorrespondentea50%(cinquentaporcento)dovalordo PreçoMédioPonderadoaConsumidorFinal–PMPF,vigenteparaoprodutonadatadaoperação.,conformeartigo35do AnexoVdoRICMS/MT

ICMSPREÇOLPCANPPMPFICMSICMSPIS/COFINSPIS/COFINSPIS/COFINSICMSPIS/COFINSTRIBUTOS Alíquota18a24/02/202401/03BaseCálculoR$/m³AlíquotaBaseCálculo(**)R$/m³TOTALGNVTOTAL

AC17,0%

AL19,0%4,77874,77870,90809,25%4,77870,44200,90800,44201,350

AM18,0%2,95122,95120,53129,25%2,95120,27300,53120,27300,804

AP18,0%

BA12,0%3,69403,69400,44339,25%3,69400,34170,44330,34170,785

CE18,0%4,99634,99630,89939,25%4,99630,46220,89930,46221,361

DF18,0%6,69006,69001,20429,25%6,69000,61881,20420,61881,823

ES17,0%5,02405,02400,85419,25%5,02400,46470,85410,46471,319

GO17,0%

MA18,0%

MG18,0%4,94294,94290,88979,25%4,94290,45720,88970,45721,347

MS17,0%3,45983,45980,58829,25%3,45980,32000,58820,32000,908

MT17,0%3,54003,54000,60189,25%3,54000,32750,60180,32750,929

PA17,0%

PB18,0%4,76884,76880,85849,25%4,76880,44110,85840,44111,299

PE*12,0%4,35*2,07630,24929,25%2,07630,19210,24920,19210,441

PI18,0%

PR12,0%5,06905,06900,60839,25%5,06900,46890,60830,46891,077

RJ12,0%4,58004,58000,54969,25%4,58000,42370,54960,42370,973

RN20,0%4,78004,78000,95609,25%4,78000,44220,95600,44221,398

RO17,5%

RR20,0%

RS12,0%4,55234,55230,54639,25%4,55230,42110,54630,42110,967

SC12,0%4,99004,99000,59889,25%4,99000,46160,59880,46161,060

SE12,0%4,92104,92100,59059,25%4,92100,45520,59050,45521,046

SP*15,6%4,244,24000,66149,25%4,24000,39220,66140,39221,054

TO20,0%

GNV GNV-GásNaturalVeicular



OsvaloresdoPIS/COFINS(**)doGNVestãoemconsonânciacomasLeis 10.637/2002(PIS)e10.833/2003(Cofins)

OsvaloresdoICMSforamobtidosapartirdoAtoCotepe/PMPF4/2024(GNV) -alíquotasprevistasnasLegislaçõesEstaduais

Nosestadoscominformações“embranco”naplanilha,nãohá comercializaçãodeGNV

(*)paraosestadosquenãoinformamvaloresparaoPMPF(PE/SP),foramconsideradoscomobasedecálculodoICMS ospreçosmédiosdevendaaoconsumidordoLevantamentodePreçosdeCombustíveisdaANP.Nessesestadoséutilizado oMVAnocálculodoICMS.OEstadodePernambucotemumincentivofiscal,nãoéretidooICMSdasubstituiçãotributária paraoGNV(Lei14.956/2013)

(**)OsvaloresdoPIS/Cofinsforamobtidospelaaplicaçãodaalíquotade9,25%(respectivamentede1,65%e7,60%) sobreospreçosdosATOSCOTEPE/PMPF,ressalvadonosEstadosquenãotemPMPFondeentãoovaloréuma ESTIMATIVAcomaaplicaçãodaalíquotasobreopreçomédiodevendadoLPC/ANP-