Revista UDALA 157

udala

Financiación Municipal Participación Municipal en los tributos concertados

2015-2016

Euskadiko Udalen Elkartearen Aldizkaria Revista de la Asociación de Municipios Vascos Nº 157 · 2015

Noviembre

Sumario ·Nº. 157

Financiación Municipal 2015-2016

 Recaudación por tributos concertados de las Diputaciones Forales

4

Previsiones de recaudación para 2015 (preliquidación) ◗ Previsión presupuestaria para 2016 ◗ Fondo General de Ajuste 2016 ◗ Fondo Extraordinario destinado a la realización de proyectos de servicios sociales

4 5 5 6

◗

 Fondos Forales de Financiación Municipal  Entidades locales de Álava/Araba Previsión 2016 ◗ Liquidaciones negativas pendientes de devolución ◗ Fondo de Estabilización de participación de las Entidades Locales (FEPEL) en el Fondo Foral de Financiación de las Entidades Locales ◗

 Ayuntamientos de Bizkaia

8 10 10 11 11

12

Preliquidación 2015 ◗ Previsión 2016 ◗ Liquidaciones negativas pendientes de devolución ◗

 Ayuntamientos de Gipuzkoa

12 12 13

13

Preliquidación 2015 ◗ Previsión 2016 ◗ Liquidaciones negativas pendientes de devolución

13 14 14

 Fondos forales de Financiación Municipal en términos euros/habitante

15

◗

 Anexos FOFEL: Desglose por Ayuntamiento de entregas 16 a cuenta 2015 y previsión 2016 ◗ UDALKUTXA: Desglose por Ayuntamiento 18 de entregas a cuenta y preliquidación 2015, entregas a cuenta 2016 ◗ FFFM: Desglose por Ayuntamiento de entregas 22 a cuenta y preliquidación 2015, entregas a cuenta 2016 ◗ EUSKADIKO UDALEN ELKARTEA ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS VASCOS

Plaza del Ensanche, 5 48009 BILBAO Tel.: 94 423 15 00 Fax: 94 424 39 47 e-mail: eudel@eudel.eus

www.eudel.eus Udala 157 · 2015

[3]

Recaudación por tributos concertados de las Diputaciones Forales E

n el Consejo Vasco de Finanzas Públicas del pasado 14 de octubre se aprobaron las previsiones de recaudación por tributos concertados para 2015 y 2016, las previsiones de aportaciones y los coeficientes de aportación de las Diputaciones Forales al Gobierno Vasco para 2016, así como la cuantía provisional del Fondo General de Ajuste para 2016.

Previsiones de recaudación para 2015 (preliquidación)

previsión inicial. Las cifras aprobadas en el Consejo Vasco de Finanzas Públicas en relación a la previsión de cierre de recaudación por tributos concertados del citado ejercicio son las siguientes. (Tabla 1) Se prevé una recaudación del 1,6% inferior al presupuesto inicial en Álava, un 3,1% inferior a lo presupuestado en Bizkaia, mientras que en Gipuzkoa se prevé cumplir con las previsiones de recaudación con un incremento del 0,06%.

En términos globales, se prevé que en 2015 la recaudación por tributos concertados sea un 1,86% inferior a la

Tabla 1 Presupuesto 2015 e

Previsión recaudación 2015 e

Diferencia e

%

Álava

2.044.048.858

2.011.211.433

-32.837.425

-1,61%

Bizkaia

6.877.606.126

6.664.969.161

-212.636.965

-3,09%

Gipuzkoa

4.158.458.048

4.160.799.406

2.341.358

0,06%

Total CAE

13.080.113.032

12.836.980.000

-243.133.032

-1,86%

[4]

Udala 157 · 2015

Financiación Municipal 2015-2016

Previsión presupuestaria para 2016 Asimismo, se acordaron las previsiones de recaudación por tributos concertados para 2016. En la siguiente tabla se reflejan estas previsiones de recaudación de 2016 en relación al presupuesto de 2015. (Tabla 2) Se prevé un incremento global de la recaudación del 3,2% para 2016 respecto al presupuesto de 2015, que por territorios se distribuye de la siguiente manera: previsión de incremento del 2,95% en Álava, 2,7% en Bizkaia, y del 4,13% en Gipuzkoa.

La previsión de recaudación para 2016 se sitúa al 98% de los 13.772 millones de euros que se recaudaron en 2007 (cifra máxima de la recaudación de las Diputaciones Forales), año que precede a la disminución de la recaudación que comenzó en 2008.

Tabla 2 Presupuesto 2015 e

Previsión 2016 e

Diferencia e

%

Álava

2.044.048.858

2.104.428.381

60.379.523

2,95%

Bizkaia

6.877.606.126

7.063.284.753

185.678.627

2,70%

Gipuzkoa

4.158.458.048

4.330.380.866

171.922.818

4,13%

Total CAE

13.080.113.032

13.498.094.000

417.980.968

3,20%

Fondo General de Ajuste 2016 Las Diputaciones Forales realizan sus aportaciones al Gobierno Vasco en base a los coeficientes horizontales de aportación, y no de manera directamente proporcional a la recaudación. La diferencia entre el coeficiente de aportación y el de recaudación de cada territorio produce disfunciones territoriales en la financiación.

El Fondo General de Ajuste permite atenuar esas disfunciones, garantizando que la participación relativa en la recaudación total del País Vasco para cada Territorio Histórico pueda alcanzar hasta el 99% de su coeficiente horizontal de aportación una vez descontada su aportación al Fondo.

Las contribuciones a la cuantía provisional del Fondo General de Ajuste, que se estima en un total de 122,9 millones de euros, son las siguientes. (Tabla 3) Tabla 3: Total

contribuciones al FGA Previsión 2016 e

Álava

6.029.808

Bizkaia

18.641.606

Gipuzkoa

12.140.603

Gobierno Vasco

86.058.535

Total

122.870.552

Udala 157 · 2015

[5]

Financiación Municipal 2015-2016

La distribución del Fondo General de Ajuste es la siguiente.

(Tabla 4) Tabla 4: Total

Cobros del FGA Previsión 2016 e

Álava Bizkaia

60.997.382 0

Gipuzkoa

61.873.170

Total

122.870.552

Fondo Extraordinario destinado a la realización de proyectos de servicios sociales Tras el Acuerdo alcanzado por el Gobierno Vasco, las Diputaciones Forales y EUDEL el 19 de diciembre de 2014 en el Órgano Interinstitucional de Servicios Sociales, y a la vista de la posterior aprobación por el Gobierno del Decreto de Cartera de Prestaciones y Servicios Sociales que, de acuerdo con la Ley 12/2008 de Servicios Sociales define las prestaciones y servicios cuya universalización está prevista para finales de 2016, las instituciones vascas han considerado necesario establecer un fondo interinstitucional que permita avanzar en la realización de este objetivo.

Este fondo, se dota con 10 millones de euros para 2016 destinado a entidades municipales, y a partir de 2017, una vez entre en vigor la universalización de los servicios y prestaciones prevista, el fondo se dotará con 20 millones de euros destinado a instituciones forales y municipales.

El Consejo Vasco de Finanzas Públicas del pasado 14 de octubre, adoptó, por unanimidad, el acuerdo de constituir [6]

Udala 157 · 2015

En el Consejo Vasco de Finanzas Públicas se acordó que la cuantía provisional del Fondo General de Ajuste para 2016 es de 122,9 millones de euros, y se distribuirá entre los territorios de Álava (61 millones de euros) y Gipuzkoa (61,9 millones de euros).

el Fondo Extraordinario, dotado con 10 millones de euros para 2016, y al que contribuyen el Gobierno Vasco y las Diputaciones Forales en proporción a su coeficiente vertical y horizontales respectivos, tal y como se detalla a continuación. (Tabla 5) Tabla 5 2016 e Gobierno Vasco

7.004.000

Diputaciones Forales

2.996.000

Álava Bizkaia Gipuzkoa Total

490.745 1.517.174 988.081 10.000.000

Aunque en el propio acuerdo no se explicita de manera expresa, ha de significarse que dentro de la aportación de las Diputaciones Forales está incluida la aportación que corresponde a los ayuntamientos y entidades locales, esta aportación se detalla a continuación. (Tabla 6)

Financiación Municipal 2015-2016

Tabla 6 Álava e

Bizkaia e

Gipuzkoa e

Total e

Aportación Territorio

490.745

1.517.174

988.081

2.996.000

Aportación Ayuntamientos Entidades Locales

188.839

603.380

396.912

1.189.131

Aportación Diputaciones Forales

301.906

913.794

591.169

1.806.869

El Fondo se destinará a la financiación de los proyectos necesarios para el desarrollo de la Cartera de prestaciones y servicios sociales no estabilizados (nuevos y/o escasamente desarrollados) que realicen las entidades municipales de

la Comunidad Autónoma del País Vasco. La distribución del fondo entre los Territorios Históricos se hará por coeficientes horizontales, de lo que resulta lo siguiente.

(Tabla 7)

Tabla 7

Coeficiente Aportación horizontal (2016) Reparto del Fondo

Álava

Bizkaia

Gipuzkoa

Total

16,38%

50,64%

32,98%

100%

1.638.000 e

5.064.000 e

3.298.000 e

10.000.000 e

Udala 157 · 2015

[7]

Fondos Forales de Financiación Municipal E

n las reuniones de los Consejos Territoriales de Finanzas de cada Territorio, hemos conocido la participación municipal en la previsión de recaudación por tributos concertados, que se concreta en los llamados Fondos Forales de Financiación Municipal: Udalkutxa en Bizkaia, Fondo Foral de Financiación Municipal (FFFM) en Gipuzkoa y Fondo Foral de Financiación de las Entidades Locales de Álava/Araba (FOFEL).

De conformidad con la información derivada de los Consejos Territoriales de Finanzas de los tres Territorios, la previsión de liquidación de los Fondos Forales de Financiación Municipal para 2015 es la siguiente. (Tabla 8)

La preliquidación de los Fondos Forales es de 1.401,2 millones de euros para el conjunto de los tres territorios, un 1,88% inferior a las previsiones iniciales.

Aunque los datos de la preliquidación no tienen efectos económicos y haya de esperarse a la liquidación a practicar en febrero de 2016, su conocimiento es de gran importancia de cara a una mejor gestión presupuestaria.

Tabla 8 (miles de euros) Presupuesto 2015 e

Preliquidación 2015 e

Diferencia e

%

Álava- FOFEL

186.584

194.363

7.779

4,17%

Bizkaia - Udalkutxa

811.881

763.375

-48.506

-5,97%

Gipuzkoa - FFFM

429.585

443.433

13.848

3,22%

1.428.050

1.401.171

-26.879

-1,88%

Total [8]

Udala 157 · 2015

Financiación Municipal 2015-2016

La preliquidación de los fondos forales arroja un saldo negativo para los ayuntamientos de Bizkaia, y superior a la previsión inicial en Álava y Gipuzkoa. Aunque los datos de la preliquidación no tienen efectos económicos, por cuanto que los ayuntamientos seguirán recibiendo las entregas a cuenta previstas para 2015, sí deberían tenerse en cuenta con carácter de previsión por los ayuntamientos para el cierre del ejercicio.

La previsión presupuestaria de los Fondos Forales de Financiación Municipal para el año 2016 es la siguiente.

(Tabla 9)

Los 1.480,9 millones de euros previstos para los Fondos Forales de 2016 suponen en términos globales un aumento del 3,7% respecto al presupuesto del ejercicio anterior, y se sitúan en el 101,54% de los 1.458,5 millones de euros de la liquidación del ejercicio 2007, cifra máxima alcanzada en la liquidación de los Fondos Forales hasta la fecha.

Tabla 9 Presupuesto 2015 e

Presupuesto 2016 e

Diferencia e

%

Álava- FOFEL

186.584.115

197.956.002

11.371.887

6,1%

Bizkaia - Udalkutxa

811.880.823

824.061.878

12.181.055

1,5%

Gipuzkoa - FFFM

429.584.683

458.901.523

29.316.840

6,8%

1.428.049.621

1.480.919.403

52.869.782

3,7%

Total

Udala 157 · 2015

[9]

Financiación Municipal 2015-2016

Entidades locales de Álava/Araba E

n el Consejo Territorial de Administración Local y Finanzas de Álava, celebrado el 28 de octubre, se informó sobre la preliquidación de 2015 y sobre la previsión presupuestaria para 2016 del FOFEL. La previsión de liquidación de 2015 es positiva para las entidades locales por importe de 7,8 millones de euros, lo que supone un incremento de un 4,2% respecto al presupuesto inicial.

(Tabla 10)

Vacaciones Fiscales: Las entidades locales alavesas han recibido en 2015 la cantidad de 246.498€ adicionales al FOFEL correspondientes a las vacaciones fiscales ingresadas durante 2014.

El reparto se ha realizado teniendo en cuenta las mismas variables numéricas de reparto empleadas para el FOFEL de 2015.

Tabla 10

Álava- FOFEL

Presupuesto 2015 e

Preliquidación 2015 e

Diferencia e

%

186.584.115

194.363.091

7.778.976

4,17%

Previsión 2016 La previsión presupuestaria del FOFEL para 2016 es de 198 millones de euros, un 6,1% superior a la previsión presupuestaria del año 2015. En dicha cantidad se han descontado los 188.839 euros que aportan las entidades locales Alavesas (FOFEL y Plan Foral de Obras y Servicios) al Fondo Interinstitucional Extraordinario destinado a la realización de proyectos de servicios sociales. (Tabla 11) Aportación extraordinaria de 3.003.697,81 euros: De acuerdo con la Norma Foral 34/2013, las entidades locales alavesas (excepto el Ayuntamiento de Vitoria-Gasteiz) han

percibido durante 2014 y están percibiendo durante 2015, una aportación extraordinaria, que se calcula de acuerdo con el porcentaje que en la liquidación del FOFEL de 2013 corresponde a cada una de ellas.

El pago se realiza en cuatro plazos del mismo importe en los meses de febrero, mayo, julio y octubre. Para los ejercicios 2016 y 2017, la citada Norma Foral, de acuerdo con la nueva redacción dada por la Norma Foral 39/2013 de 13 de diciembre, señala que las entidades locales percibirán estas cantidades a través de la convocatoria del Plan Foral de Obras y Servicios, y que este se dotará con una cantidad complementaria de 6.007.395,62 euros para los dos años.

Tabla 11

Álava- FOFEL [10]

Udala 157 · 2015

Presupuesto 2015 e

Presupuesto 2016 e

Diferencia e

%

186.584.115

197.956.002

11.371.887

6,1%

Financiación Municipal 2015-2016

Liquidaciones negativas pendientes de devolución El Fondo de Estabilización de Participación de las Entidades Locales (FEPEL) en el Fondo Foral de Financiación de las Entidades Locales, acumula las liquidaciones negativas del FOFEL que superasen el 5% de la consignación inicial entre los años 2008 a 2011. En este sentido, las entidades locales alavesas deben continuar devolviendo las cantidades acumuladas hasta 31 de diciembre de 2011 en el FEPEL de la siguiente manera: ✔ Mediante liquidaciones positivas del FOFEL. ✔ Mediante la aplicación del importe equivalente al 2% de la participación complementaria del FOFEL del año 2012 al 2022.

A partir del ejercicio 2012, si se producen liquidaciones negativas en el FOFEL, las entidades locales deben devolver la totalidad de las liquidaciones negativas a través de la minoración de las entregas a cuenta del ejercicio siguiente.

Fondo de Estabilización de Participación de las Entidades Locales (FEPEL) en el Fondo Foral de Financiación de las Entidades Locales El saldo pendiente del FEPEL a 31 de diciembre de 2014 era de 46,2 millones de euros. De confirmarse las previsiones de liquidación para 2015, el importe de la liquidación positiva del FOFEL, junto con el 2% de la participación complementaria del FOFEL, se destinarán a seguir amortizando la deuda que las entidades locales mantienen con la Diputación Foral por el FEPEL acumulado en los ejercicios 2008, 2009 y 2011, que según los datos de previsión de 2015 el FEPEL acumularía un saldo de 35,8 millones de euros a 31 de diciembre de 2015.

El saldo acumulado en el FEPEL a 31 de diciembre de 2014 ascendía a 46,2 millones de euros, importe equivalente al 24,8% de la consignación presupuestaria del FOFEL para 2015.

Según la información de previsión de 2015, el saldo acumulado del FEPEL a 31 de diciembre de 2015 ascendería a 35,8 millones de euros.

Udala 157 · 2015

[11]

Financiación Municipal 2015-2016

Ayuntamientos de Bizkaia E

n el consejo Territorial de Finanzas de Bizkaia, celebrado el 19 de octubre, se informó sobre la preliquidación de 2015 y sobre la previsión presupuestaria para 2016 de Udalkutxa. (Tabla 12)

Preliquidación 2015 De conformidad con los datos del Consejo Territorial de Finanzas de Bizkaia, la previsión de liquidación es de 763,4 millones de euros, lo que supone una minoración de un 5,97% respecto al presupuesto inicial.

De confirmarse en febrero de 2016 los datos de las previsiones de cierre para 2015, los municipios de Bizkaia deberían devolver 48,5 millones de euros en 2016, el 5,9% de las entregas a cuenta para ese ejercicio.

Tabla 12 (miles de euros)

Bizkaia - Udalkutxa

Presupuesto 2015 e

Preliquidación 2015 e

Diferencia e

%

811.881

763.375

-48.506

-5,97%

Previsión 2016 La previsión presupuestaria de Udalkutxa para 2016 es de 824 millones de euros, un 1,5% superior a las entregas a

cuenta del año 2015. En dicha cantidad se han descontado los 603.380 euros que aportan los ayuntamientos de Bizkaia al Fondo Interinstitucional Extraordinario destinado a la realización de proyectos de servicios sociales. (Tabla 13)

Tabla 13

Bizkaia - Udalkutxa [12]

Udala 157 · 2015

Presupuesto 2015 e

Presupuesto 2016 e

Diferencia e

%

811.880.823

824.061.878

12.181.055

1,5%

Financiación Municipal 2015-2016

Liquidaciones negativas pendientes de devolución Durante los ejercicios 2008, 2009, 2011 y 2012, las liquidaciones negativas de Udalkutxa sumaron un importe total de 296,5 millones de euros, lo cual originó una deuda con la Diputación que los ayuntamientos han ido devolviendo a través de diferentes fórmulas. Actualmente tan solo quedan pendientes de devolver 20,9 millones de euros de la liquidación negativa del ejercicio 2014 que los ayuntamientos están devolviendo en el presente ejercicio, y con ello la deuda quedará saldada.

Los 824 millones de euros de previsión presupuestaria de Udalkuxa para 2016, se sitúan en el 99,8% de los 825,9 millones de euros de la liquidación de Udalkutxa del año 2007, cifra máxima alcanzada en las liquidaciones de Udalkutxa.

Ayuntamientos de Gipuzkoa E

n el consejo Territorial de Finanzas de Gipuzkoa, celebrado el 16 de octubre, se informó sobre la preliquidación de 2015 y sobre la previsión presupuestaria para 2016 del Fondo Foral de Financiación Municipal (FFFM).

Preliquidación 2015 De conformidad con los datos del Consejo Territorial de Finanzas de Gipuzkoa, la previsión de liquidación es de 443,4 millones de euros, lo que supone un incremento del 3,22% respecto al presupuesto inicial. (Tabla 14)

Tabla 14 (miles de euros)

Gipuzkoa - FFFM

Presupuesto 2015 e

Preliquidación 2015 e

Diferencia e

%

429.585

443.433

13.848

3,22% Udala 157 · 2015

[13]

Financiación Municipal 2015-2016

Previsión 2016 La previsión presupuestaria del FFFM para 2016 es de 458,9 millones de euros, es decir, un 6,8% superior a las entregas a cuenta de 2014. En dicha cantidad se han descontado los 396.912 euros que aportan los ayuntamientos de Gipuzkoa al Fondo Interinstitucional Extraordinario destinado a la realización de proyectos de servicios sociales. (Tabla 15)

De confirmarse los datos de las previsiones de cierre para 2015, los municipios de Gipuzkoa recibirían en 2016 13,8 millones de euros adicionales, un 3,02% de las entregas a cuenta para ese ejercicio.

Tabla 15

Gipuzkoa - FFFM

Presupuesto 2015 e

Presupuesto 2016 e

Diferencia e

%

429.584.683

458.901.523

29.316.840

6,8%

Liquidaciones negativas pendientes de devolución Durante los ejercicios 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013 las liquidaciones negativas del FFFM sumaron un importe total de 229,2 millones de euros, lo cual

[14]

Udala 157 · 2015

originó una deuda con la Diputación Foral de Gipuzkoa que los ayuntamientos han ido devolviendo a través de diferentes fórmulas. En la fecha actual los Ayuntamientos de Gipuzkoa no acumulan deuda con la Diputación Foral por este concepto.

Financiación Municipal 2015-2016

Fondos Forales de Financiación Municipal en términos €/habitante P

ara interpretar los datos del siguiente gráfico se debe de tener en cuenta lo siguiente:

(1) Se trata de datos derivados de las liquidaciones de los Fondos Forales, por lo que no se tienen en cuenta los acuerdos de devolución por liquidaciones negativas existentes en cada territorio.

(2) Fuente de población: INE. Las cifras de población son las cifras oficiales correspondientes al 1 de enero del ejercicio que se trate. Para la población de 2015 y 2016 se han tomado las cifras oficiales de población a 1 de enero de 2014.

(3) En las liquidaciones de 2011 (Gipuzkoa), 2012 y 2013 (en los tres Territorios), y 2014 en Bizkaia, Gráfico 1: euros

se incluyen las vacaciones fiscales recuperadas.

Asimismo, en la liquidación de 2013 está incluida la cantidad que corresponde a los ayuntamientos en concepto de la compensación que el Gobierno Vasco abona a Gipuzkoa (7,8 millones de euros) y Álava (2,2 millones de euros) por la recaudación derivada de la actualización de balances.

(4) Cada Territorio destina un porcentaje diferente de los recursos disponibles a la financiación municipal: Udalkutxa es el 56%, FFFM es el 58% (en 2011 el 57%, en 2012 el 57,5%, y el 58% a partir de 2013), FOFEL es el 52,3% ( el 3,7% restante es el Plan Foral de Obras y Servicios).

/ habitante. Liquidación Fondos Forales

Udala 157 · 2015

[15]

Financiación Municipal 2015-2016

Anexos: FOFEL: Desglose por Ayuntamiento de entregas a cuenta 2015 y previsión 2016

Entregas MUNICIPIO

a cuenta 2015

AGURAIN/SALVATIERRA ALEGRÍA-DULANTZI AMURRIO AÑANA ARAMAIO ARMIÑÓN ARRAIA-MAEZTU ARRAZUA-UBARRUNDIA ARTZINIEGA ASPARRENA AYALA/AIARA BAÑOS DE EBRO/MAÑUETA BARRUNDIA BERANTEVILLA BERNEDO CAMPEZO/KANPEZU ELBURGO/BURGELU ELCIEGO ELVILLAR/BILAR ERRIBERAGOITIA/RIBERA ALTA HARANA/VALLE DE ARANA IRUÑA OKA/IRUÑA DE OCA IRURAIZ-GAUNA KRIPAN KUARTANGO LABASTIDA/BASTIDA LAGRÁN LAGUARDIA LANCIEGO/LANTZIEGO

[16]

Udala 157 · 2015

2.393.263,84 1.342.658,29 4.943.091,81 94.023,99 733.731,37 87.117,31 219.169,55 390.427,71 853.674,36 762.763,50 965.673,97 142.441,80 267.240,05 152.488,16 165.362,87 387.890,19 188.206,66 519.208,01 159.383,09 226.591,77 95.381,18 1.041.152,10 152.447,21 98.065,12 136.485,22 771.421,65 65.153,87 743.770,58 286.446,22

Previsión Diferencia Participación Inicial (2016 - 2015) Provisional 2016

2.539.569,70 1.424.186,91 5.246.867,83 98.523,64 777.688,95 91.203,29 231.415,90 413.220,02 905.033,71 808.529,42 1.024.066,78 149.930,98 282.463,12 160.616,34 174.287,39 410.561,58 198.543,15 549.943,21 167.915,60 239.298,16 99.974,50 1.104.212,81 160.573,76 102.815,06 143.622,48 817.694,54 67.881,90 788.358,75 302.816,85

146.305,86 81.528,62 303.776,02 4.499,65 43.957,58 4.085,98 12.246,35 22.792,31 51.359,35 45.765,92 58.392,81 7.489,18 15.223,07 8.128,18 8.924,52 22.671,39 10.336,49 30.735,20 8.532,51 12.706,39 4.593,32 63.060,71 8.126,55 4.749,94 7.137,26 46.272,89 2.728,03 44.588,17 16.370,63

%

6,11% 6,07% 6,15% 4,79% 5,99% 4,69% 5,59% 5,84% 6,02% 6,00% 6,05% 5,26% 5,70% 5,33% 5,40% 5,84% 5,49% 5,92% 5,35% 5,61% 4,82% 6,06% 5,33% 4,84% 5,23% 6,00% 4,19% 5,99% 5,72%

Financiación Municipal 2015-2016

Entregas MUNICIPIO

a cuenta 2015

LANTARÓN LAPUEBLA DE LABARCA LAUDIO/LLODIO LEGUTIO LEZA MOREDA DE ÁLAVA/ MOREDA ARABA NAVARIDAS OKONDO OYÓN-OION PEÑACERRADA-URIZAHARRA RIBERA BAJA/ERRIBERA BEITIA SAMANIEGO SAN MILLÁN/DONEMILIAGA URKABUSTAIZ VALDEGOVÍA/GAUBEA VILLABUENA DE ÁLAVA/ ESKUERNAGA VITORIA-GASTEIZ YÉCORA/IEKORA ZALDUONDO ZAMBRANA ZIGOITIA ZUIA Compensación a DFA Por saldo FEPEL Total Ayto. VITORIA-GASTEIZ: Servicios de Bienestar Social

Previsión Diferencia Participación Inicial

(2016 - 2015) Provisional 2016

%

288.766,83 361.044,85 10.065.650,25 690.700,13 120.124,99

305.322,42 382.016,02 10.685.582,77 732.064,90 126.231,59

16.555,59 20.971,17 619.932,52 41.364,77 6.106,60

5,73% 5,81% 6,16% 5,99% 5,08%

109.745,07 110.890,24 535.560,90 1.450.152,81 92.179,23 496.663,78 140.045,76 218.506,54 486.416,35 361.097,58

115.217,02 116.432,57 567.301,68 1.538.336,68 96.578,37 526.066,46 147.384,22 230.718,22 515.167,29 382.121,92

5.471,95 5.542,33 31.740,78 88.183,87 4.399,14 29.402,68 7.338,46 12.211,68 28.750,94 21.024,34

4,99% 5,00% 5,93% 6,08% 4,77% 5,92% 5,24% 5,59% 5,91% 5,82%

143.848,24 139.288.167,26 126.844,90 93.925,65 135.022,73 684.396,59 1.045.801,91

151.422,58 147.882.505,09 133.370,00 98.420,69 142.070,53 725.371,32 1.109.051,10

7.574,34 8.594.337,83 6.525,10 4.495,04 7.047,80 40.974,73 63.249,19

5,27% 6,17% 5,14% 4,79% 5,22% 5,99% 6,05%

2.651.986,46

2.815.986,22

163.999,76

6,18%

178.082.270,50

189.006.555,99

10.924.285,49

6,13%

2.137.706,15

2.267.994,63

130.288,48

6,09%

FUENTE: BOTHA y www.alava.net. Elaboración propia.

Udala 157 · 2015

[17]

Financiación Municipal 2015-2016

UDALKUTXA: Desglose por Ayuntamiento de entregas a cuenta y preliquidación 2015, entregas a cuenta 2016

MUNICIPIO Entregas a Preliquidación Entregas a Diferencia %

cuenta 2015 2015

cuenta 2016

Diferencia 2016 - 2015 (entregas a cuenta)

ABADIÑO 4.726.537 4.440.414 -286.123 ABANTO Y CIÉRVANAABANTO ZIERBENA 6.014.411 5.648.963 -365.447 AJANGIZ 390.953 371.871 -19.082 ALONSOTEGI 1.860.801 1.751.186 -109.615 AMOREBIETA - ETXANO 11.119.889 10.439.981 -679.908 AMOROTO 449.572 426.879 -22.693 ARAKALDO 224.941 216.083 -8.857 ARANTZAZU 325.621 310.563 -15.058 AREATZA 921.366 869.614 -51.752 ARRANKUDIAGA 773.101 730.481 -42.620 ARRATZU 395.394 376.038 -19.356 ARRIETA 480.994 456.365 -24.628 ARRIGORRIAGA 7.603.554 7.140.227 -463.327 ARTEA 622.993 589.618 -33.374 ARTZENTALES 707.337 668.767 -38.569 ATXONDO 957.455 903.480 -53.975 AULESTI 642.507 607.930 -34.576 BAKIO 1.857.502 1.748.090 -109.411 BALMASEDA 4.965.760 4.664.903 -300.858 BARAKALDO 59.604.591 55.938.373 -3.666.217 BARRIKA 987.094 931.293 -55.800 BASAURI 25.352.976 23.796.412 -1.556.564 BEDIA 742.951 702.188 -40.763 BERANGO 4.188.627 3.935.635 -252.992 BERMEO 9.985.435 9.375.401 -610.034 BERRIATUA 919.766 868.113 -51.654 BERRIZ 3.089.171 2.903.897 -185.273 BILBAO 307.374.187 289.009.979 -18.364.208 BUSTURIA 1.169.673 1.102.627 -67.046 DERIO 3.650.462 3.430.617 -219.845

[18]

Udala 157 · 2015

-6,1%

-6,1% -4,9% -5,9% -6,1% -5,0% -3,9% -4,6% -5,6% -5,5% -4,9% -5,1% -6,1% -5,4% -5,5% -5,6% -5,4% -5,9% -6,1% -6,2% -5,7% -6,1% -5,5% -6,0% -6,1% -5,6% -6,0% -6,0% -5,7% -6,0%

4.809.505 6.108.624 402.957 1.903.488 11.218.900 459.760 226.379 337.984 921.962 793.819 404.002 497.182 7.722.542 639.080 714.664 987.563 652.908 1.853.488 5.068.857 60.481.157 1.007.118 25.370.969 763.790 4.266.077 10.098.049 934.284 3.113.404 311.985.876 1.165.433 3.772.325

%

82.968

1,76%

94.214

12.004

42.687

99.012

10.188

1.439

12.362

596

20.718

8.608

16.188 118.988

16.087

7.327

30.109

10.401

-4.014 103.097 876.566

20.024

17.993

20.840

77.450 112.614

14.518

24.233 4.611.689

-4.240 121.864

1,57% 3,07% 2,29% 0,89% 2,27% 0,64% 3,80% 0,06% 2,68% 2,18% 3,37% 1,56% 2,58% 1,04% 3,14% 1,62% -0,22% 2,08% 1,47% 2,03% 0,07% 2,81% 1,85% 1,13% 1,58% 0,78% 1,50% -0,36% 3,34%

Financiación Municipal 2015-2016

Diferencia MUNICIPIO Entregas a Preliquidación Entregas a 2016 - 2015 Diferencia %

cuenta 2015 2015

cuenta 2016 (entregas a

cuenta) DIMA DURANGO EA ELANTXOBE ELORRIO ERANDIO EREÑO ERMUA ERRIGOITI ETXEBARRI ETXEBARRIA FORUA FRUIZ GALDAKAO GALDAMES GAMIZ - FIKA GARAI GATIKA GAUTEGIZ ARTEAGA GERNIKA - LUMO GETXO GIZABURUAGA GORDEXOLA GORLIZ GÜEÑES IBARRANGELU IGORRE ISPASTER IURRETA IZURTZA KARRANTZA HARANA/ VALLE DE CARRANZA KORTEZUBI LANESTOSA LARRABETZU

1.140.026 16.789.307 694.440 316.669 4.478.678 14.737.501 381.119 10.433.179 495.460 6.485.394 667.687 654.664 430.054 17.519.683 747.479 858.168 341.210 1.090.924 675.669 10.097.125 46.928.069 307.314 1.233.003 3.623.410 4.060.468 652.018 2.759.946 636.070 2.451.945 293.479 1.942.054 426.604 252.824 1.403.017

1.074.806 15.760.204 656.665 302.162 4.207.821 13.834.774 362.643 9.795.567 469.941 6.090.938 631.560 619.339 408.563 16.445.593 706.437 810.309 325.191 1.028.728 639.050 9.480.212 44.042.634 293.383 1.162.056 3.405.232 3.815.370 616.856 2.594.950 601.890 2.305.920 280.400

-65.220 -1.029.103

-37.775

-14.507 -270.857 -902.727

-18.477 -637.611

-25.519 -394.456

-36.127

-35.325

-21.491 -1.074.089

-41.042

-47.860

-16.019

-62.196

-36.619 -616.913 -2.885.435

-13.931

-70.947 -218.179 -245.098

-35.162 -164.995

-34.180 -146.025

-13.079

-5,7% -6,1% -5,4% -4,6% -6,0% -6,1% -4,8% -6,1% -5,2% -6,1% -5,4% -5,4% -5,0% -6,1% -5,5% -5,6% -4,7% -5,7% -5,4% -6,1% -6,1% -4,5% -5,8% -6,0% -6,0% -5,4% -6,0% -5,4% -6,0% -4,5%

1.146.191 17.124.318 695.476 321.721 4.502.805 14.893.855 387.009 10.751.981 499.651 6.748.771 669.660 651.898 438.619 17.914.057 756.737 868.050 342.359 1.124.584 665.426 10.241.963 47.478.927 311.612 1.248.267 3.737.922 4.131.065 655.109 2.819.372 652.823 2.440.549 295.137

6.165 335.011 1.036 5.051 24.127 156.355 5.889 318.802 4.191 263.377 1.973 -2.766 8.566 394.375 9.258 9.881 1.149 33.660 -10.244 144.838 550.858 4.298 15.264 114.512 70.597 3.090 59.427 16.753 -11.395 1.659

1.827.435

405.326

242.249 1.321.598

-114.619

-21.278

-10.575

-81.418

-5,9% -5,0% -4,2% -5,8%

2.000.879 439.228 254.481 1.435.572

58.824 12.624 1.657 32.555

%

0,54% 2,00% 0,15% 1,60% 0,54% 1,06% 1,55% 3,06% 0,85% 4,06% 0,30% -0,42% 1,99% 2,25% 1,24% 1,15% 0,34% 3,09% -1,52% 1,43% 1,17% 1,40% 1,24% 3,16% 1,74% 0,47% 2,15% 2,63% -0,46% 0,57%

3,03% 2,96% 0,66% 2,32%

Udala 157 · 2015

[19]

Financiaci贸n Municipal 2015-2016

MUNICIPIO

[20]

Udala 157 路 2015

Entregas a Preliquidaci贸n Diferencia % cuenta 2015 2015

791.448 18.219.968 4.630.015 2.260.387 840.640 1.629.179

747.698 17.102.746 4.349.837 2.126.161 793.860 1.533.831

-43.750 -1.117.222 -280.178 -134.226 -46.780 -95.348

-5,5% -6,1% -6,1% -5,9% -5,6% -5,9%

1.489.148 921.867 506.875 3.090.661 681.806 511.635 424.556 582.151 443.006 1.292.589 10.416.148

1.402.425 870.084 480.653 2.905.296 644.809 485.120 403.404 551.292 420.717 1.217.973 9.779.585

-86.723 -51.783 -26.222 -185.365 -36.997 -26.516 -21.152 -30.859 -22.289 -74.617 -636.562

-5,8% -5,6% -5,2% -6,0% -5,4% -5,2% -5,0% -5,3% -5,0% -5,8% -6,1%

564.484 319.372 4.871.935 1.092.005 398.277

534.713 304.699 4.576.856 1.029.742 378.744

-29.771 -14.674 -295.079 -62.262 -19.534

-5,3% -4,6% -6,1% -5,7% -4,9%

5.314.847 1.849.441 5.058.772 936.425 2.804.918 27.739.221 27.388.293 17.019.589 2.816.365 8.009.051 1.657.644 354.299 600.055

4.992.488 1.740.526 4.752.185 883.745 2.637.153 26.035.682 25.706.369 15.976.302 2.647.895 7.520.749 1.560.543 337.474 568.093

-322.359 -108.915 -306.587 -52.680 -167.765 -1.703.539 -1.681.925 -1.043.287 -168.470 -488.303 -97.102 -16.825 -31.962

-6,1% -5,9% -6,1% -5,6% -6,0% -6,1% -6,1% -6,1% -6,0% -6,1% -5,9% -4,7% -5,3%

Diferencia 2016 - 2015 (entregas a cuenta)

%

796.873 18.535.883 4.669.500 2.351.658 887.428 1.636.345 1.459.479 938.097 512.538 3.177.729 692.055 518.997 457.484 589.400 446.336 1.287.869 10.553.767

5.425 315.915 39.484 91.271 46.788 7.166

0,69% 1,73% 0,85% 4,04% 5,57% 0,44%

-29.669 16.229 5.663 87.068 10.249 7.362 32.928 7.249 3.330 -4.720 137.619

-1,99% 1,76% 1,12% 2,82% 1,50% 1,44% 7,76% 1,25% 0,75% -0,37% 1,32%

581.350 322.525 4.933.062 1.111.567 401.662 5.342.115 1.871.825 5.152.594 950.157 2.840.039 28.200.047 27.648.880 17.133.914 2.894.495 8.223.356 1.703.482 359.212 607.448

16.866 3.153 61.127 19.563 3.385

2,99% 0,99% 1,25% 1,79% 0,85%

27.268 22.384 93.823 13.732 35.121 460.825 260.587 114.324 78.130 214.305 45.838 4.913 7.393

0,51% 1,21% 1,85% 1,47% 1,25% 1,66% 0,95% 0,67% 2,77% 2,68% 2,77% 1,39% 1,23%

Entregas a cuenta 2016

Financiación Municipal 2015-2016

MUNICIPIO Entregas a Preliquidación Entregas a Diferencia %

cuenta 2015 2015

cuenta 2016

UBIDE UGAO - MIRABALLES URDULIZ URDUÑA / ORDUÑA VALLE DE TRÁPAGA TRAPAGARAN ZALDIBAR ZALLA ZAMUDIO ZARATAMO ZEANURI ZEBERIO ZIERBENA ZIORTZA-BOLIBAR

Diferencia 2016 - 2015 (entregas a cuenta)

%

240.553 2.567.881 2.378.746 2.644.429

230.734 2.414.715 2.237.230 2.486.549

-9.819 -153.166 -141.516 -157.880

-4,1% -6,0% -5,9% -6,0%

244.346 2.625.702 2.542.854 2.671.164

3.793 57.821 164.108 26.735

1,58% 2,25% 6,90% 1,01%

7.105.283 1.969.822 5.287.503 2.147.484 1.115.134 1.096.384 919.333 981.816 482.180

-6,1% -5,9% -6,1% -5,9% -5,7% -5,7% -5,6% -5,7% -5,1%

7.223.880 2.001.525 5.360.000 2.183.490 1.133.844 1.112.672 936.398 1.001.273 490.788

118.597 31.703 72.497 36.005 18.710 16.288 17.064 19.458

8.607

1,67% 1,61% 1,37% 1,68% 1,68% 1,49% 1,86% 1,98% 1,79%

6.672.646 1.853.492 4.966.828 2.020.212 1.051.447 1.033.852 867.707 926.340 457.479

-432.637 -116.329 -320.675 -127.272 -63.687 -62.532 -51.627 -55.475 -24.701

FUENTE: www.bizkaia.net (Udalnet). Elaboración propia.

Udala 157 · 2015

[21]

Financiación Municipal 2015-2016

FFFM: Desglose por Ayuntamiento de entregas a cuenta y preliquidación 2015, entregas a cuenta 2016

MUNICIPIO Entregas a Preliquidación Entregas a Diferencia %

cuenta 2015 2015

cuenta 2016

ABALTZISKETA ADUNA AIA AIZARNAZABAL ALBIZTUR ALEGIA ALKIZA ALTZAGA ALTZO AMEZKETA ANDOAIN ANOETA ANTZUOLA ARAMA ARETXABALETA ARRASATE / MONDRAGÓN ASTEASU ASTIGARRAGA ATAUN AZKOITIA AZPEITIA BALIARRAIN BEASAIN BEIZAMA BELAUNTZA BERASTEGI BERGARA BERROBI BIDANIA-GOIATZ DEBA

[22]

Udala 157 · 2015

Diferencia 2016 - 2015 (entregas a cuenta)

%

262.967 322.795 1.200.558 489.593 258.245 1.020.599 292.472 179.334 296.807 598.531 8.545.597 1.100.162 1.276.868 196.905 4.051.542

271.444 333.201 1.239.259 505.376 266.570 1.053.499 301.901 185.115 306.375 617.825 8.821.073 1.135.627 1.318.029 203.253 4.182.147

8.477 10.406 38.701 15.783 8.325 32.900 9.429 5.781 9.568 19.294 275.476 35.465 41.161 6.348 130.605

3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22%

274.256 354.658 1.278.756 523.084 273.847 1.090.626 303.231 186.219 319.775 632.236 9.124.481 1.150.089 1.364.651 205.050 4.365.111

11.289 31.863 78.198 33.491 15.602 70.027 10.759 6.885 22.968 33.705 578.884 49.927 87.783 8.145 313.569

4,29% 9,87% 6,51% 6,84% 6,04% 6,86% 3,68% 3,84% 7,74% 5,63% 6,77% 4,54% 6,87% 4,14% 7,74%

12.894.359 894.362 3.097.820 975.706 6.730.173 8.516.049 160.067 8.030.827 182.370 228.398 640.728 8.681.817 387.201 366.662 3.199.094

13.310.021 923.193 3.197.681 1.007.159 6.947.127 8.790.573 165.227 8.289.709 188.249 235.761 661.383 8.961.683 399.683 378.482 3.302.219

415.662 28.831 99.861 31.453 216.954 274.524 5.160 258.882 5.879 7.363 20.655 279.866 12.482 11.820 103.125

3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22%

13.775.077 957.237 3.436.823 1.049.941 7.197.634 9.121.157 164.798 8.595.000 187.845 233.657 678.363 9.259.640 409.763 386.812 3.436.572

880.718 62.875 339.003 74.235 467.461 605.108 4.731 564.173 5.475 5.259 37.635 577.823 22.562 20.150 237.478

6,83% 7,03% 10,94% 7,61% 6,95% 7,11% 2,96% 7,03% 3,00% 2,30% 5,87% 6,66% 5,83% 5,50% 7,42%

Financiación Municipal 2015-2016

Entregas a Preliquidación Entregas a MUNICIPIO Diferencia %

cuenta 2015 2015

cuenta 2016

Diferencia 2016 - 2015 (entregas a cuenta)

DONOSTIA / SAN SEBASTIÁN EIBAR ELDUAIN ELGETA ELGOIBAR ERRENTERIA ERREZIL ESKORIATZA EZKIO-ITSASO GABIRIA GAINTZA GAZTELU GETARIA HERNANI HERNIALDE HONDARRIBIA IBARRA IDIAZABAL IKAZTEGIETA IRUN IRURA ITSASONDO LARRAUL LASARTE-ORIA LAZKAO LEABURU LEGAZPI LEGORRETA LEINTZ-GATZAGA LEZO LIZARTZA MENDARO MUTILOA MUTRIKU

7.734.637 1.025.543 9.661 31.240 426.801 1.562.345 38.873 166.835 38.797 19.557 4.943 7.393 126.079 870.872 12.337 679.788 160.726 86.397 17.961 2.479.349 67.905 24.989 10.412 735.278 191.098 20.504 320.706 41.271 1.878 210.129 25.073 86.028 16.067 252.398

117.627.656 121.419.496 16.152.825 16.673.527 209.701 216.461 669.636 691.222 6.770.735 6.988.996 23.063.689 23.807.169 391.113 403.720 2.387.092 2.464.042 393.707 406.398 345.994 357.147 153.882 158.843 181.521 187.373 1.579.008 1.629.909 11.358.596 11.724.751 275.984 284.881 9.862.912 10.180.853 2.511.555 2.592.518 1.348.674 1.392.150 331.629 342.319 36.047.851 37.209.888 974.339 1.005.747 425.186 438.892 223.318 230.517 10.501.320 10.839.841 3.194.378 3.297.352 281.741 290.823 5.053.051 5.215.941 867.209 895.164 221.633 228.777 3.593.405 3.709.242 406.798 419.912 1.161.740 1.199.190 218.293 225.330 3.084.431 3.183.861

3.791.840 520.702 6.760 21.586 218.261 743.480 12.607 76.950 12.691 11.153 4.961 5.852 50.901 366.155 8.897 317.941 80.963 43.476 10.690 1.162.037 31.408 13.706 7.199 338.521 102.974 9.082 162.890 27.955 7.144 115.837 13.114 37.450 7.037 99.430

3,22% 125.362.293 3,22% 17.178.368 3,22% 219.362 3,22% 700.876 3,22% 7.197.536 3,22% 24.626.034 3,22% 429.986 3,22% 2.553.927 3,22% 432.504 3,22% 365.551 3,22% 158.825 3,22% 188.914 3,22% 1.705.087 3,22% 12.229.468 3,22% 288.321 3,22% 10.542.700 3,22% 2.672.281 3,22% 1.435.071 3,22% 349.590 3,22% 38.527.200 3,22% 1.042.244 3,22% 450.175 3,22% 233.730 3,22% 11.236.598 3,22% 3.385.476 3,22% 302.245 3,22% 5.373.757 3,22% 908.480 3,22% 223.511 3,22% 3.803.534 3,22% 431.871 3,22% 1.247.768 3,22% 234.360 3,22% 3.336.829

%

6,58% 6,35% 4,61% 4,67% 6,30% 6,77% 9,94% 6,99% 9,85% 5,65% 3,21% 4,07% 7,98% 7,67% 4,47% 6,89% 6,40% 6,41% 5,42% 6,88% 6,97% 5,88% 4,66% 7,00% 5,98% 7,28% 6,35% 4,76% 0,85% 5,85% 6,16% 7,41% 7,36% 8,18%

Udala 157 · 2015

[23]

Financiación Municipal 2015-2016

MUNICIPIO Entregas a Preliquidación Entregas a Diferencia %

cuenta 2015 2015

cuenta 2016

OIARTZUN OLABERRIA OÑATI ORDIZIA ORENDAIN OREXA ORIO ORMAIZTEGI PASAIA SEGURA SORALUZE-PLACENCIA DE LAS ARMAS TOLOSA URNIETA URRETXU USURBIL VILLABONA ZALDIBIA ZARAUTZ ZEGAMA ZERAIN ZESTOA ZIZURKIL ZUMAIA ZUMARRAGA

Udala 157 · 2015

%

5.878.174 587.702 6.580.899 5.707.105 195.227 154.545 3.231.142 767.345 9.324.842 855.055

6.067.662 606.647 6.793.041 5.891.079 201.521 159.527 3.335.300 792.081 9.625.437 882.619

189.488 18.945 212.142 183.974 6.294 4.982 104.158 24.736 300.595 27.564

3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22%

6.250.020 634.553 7.049.618 6.100.040 204.012 160.014 3.556.584 810.551 9.967.267 918.238

371.846 46.851 468.719 392.935 8.785 5.469 325.442 43.206 642.425 63.183

6,33% 7,97% 7,12% 6,89% 4,50% 3,54% 10,07% 5,63% 6,89% 7,39%

2.363.416 11.019.356 3.670.202 3.971.338 3.570.985 3.454.593 884.692 13.249.860 904.906 226.163 2.147.145 1.751.608 5.624.166 5.870.624

2.439.603 11.374.576 3.788.515 4.099.358 3.686.100 3.565.956 913.211 13.676.982 934.076 233.454 2.216.360 1.808.073 5.805.467 6.059.869

76.187 355.220 118.313 128.020 115.115 111.363 28.519 427.122 29.170 7.291 69.215 56.465 181.301 189.245

3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22% 3,22%

2.507.190 11.836.742 3.915.874 4.258.623 3.847.187 3.689.440 959.221 14.236.936 952.171 236.433 2.286.943 1.865.604 6.086.433 6.172.617

143.774 817.386 245.672 287.285 276.202 234.847 74.529 987.076 47.265 10.270 139.798 113.996 462.267 301.993

6,08% 7,42% 6,69% 7,23% 7,73% 6,80% 8,42% 7,45% 5,22% 4,54% 6,51% 6,51% 8,22% 5,14%

FUENTE: www.gipuzkoa.net (Udalgida). Elaboración propia

[24]

Diferencia 2016 - 2015 (entregas a cuenta)