EJERCICIO ECONÓMICO 2020
MEMORIA Y CUENTA EJERCICIO ECONÓMICO 2020
2
JUNTA DIRECTIVA DE LA CAPUCLA PERÍODO 2018-2021
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN: Yelitza Vega
Presidente Tesorero
Viviano Salas
Secretaria
Carmen Perdomo Pablo Altuve
Suplente Presidente
Jorge Caldera
Suplente Tesorero
Martha García
Suplente Secretaria
CONSEJO DE VIGILANCIA: Jeanny Machuca
Presidente
Wilmer Ortiz
Vicepresidente Secretaria
Ana Teresa Orellana Silvia Thais Pérez
Suplente Presidente
María Alejandra González
Suplente Vicepresidente
Libia Laskowski
Suplente Secretaria
3
PRESENTACIÓN La Junta Directiva de la Caja de Ahorro y Préstamo de los Profesores de la Universidad Centroccidental “Lisandro Alvarado” (CAPUCLA), apegados a los principios legales, administrativos y contables, presenta para la consideración de sus asociados los resultados del ejercicio económico en su Memoria y Cuenta anual. Para ello es pertinente indicar que la realidad económica de nuestro país Venezuela resulta altamente compleja, enmarcada en una hiperinflación prolongada que incide significativamente en el Producto Interno Bruto (PIB) y en el sistema financiero. Algunos factores que derivan de esta condición son la caída de la producción, la baja en los precios del petróleo, la carencia de gasolina, la pandemia y el deterioro de la salud pública y sus vertientes. Este escenario ha propiciado un estancamiento en los sueldos del sector universitario, elemento indispensable para el mantenimiento de los fondos monetarios de la CAPUCLA. En consecuencia, nos ha coaccionado a ser resilientes, generando actuaciones que nos permitan sobreponernos a los momentos críticos que vive nuestra institución, y lograr proyectarnos favorablemente en un futuro cercano, tal como es el caso de las actividades realizadas de manera remota debido al cumplimiento de la cuarentena decretada por el Ejecutivo Nacional, todo ello con el propósito de mantener la operatividad. Por último, el contenido de este informe es presentado a los asociados para su revisión y consideración de las actividades administrativas y financieras realizadas durante el ejercicio económico 2020; asimismo, queremos expresar nuestro agradecimiento a todos los asociados por continuar apoyando y creyendo en su Caja de Ahorro.
Prof. YELITZA VEGA Presidente del Consejo de Administración de la CAPUCLA
4
TABLA DE CONTENIDO
CAPÍTULO I INFORME DE LAS ACTIVIDADES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DURANTE EL AÑO 2020 1. ESTADÍSTICA DE ASOCIADOS 2. NUEVOS ASOCIADOS 3. REUNIONES Y ASAMBLEAS 3.1. Reunión Ordinaria 3.2. Reunión Extraordinarias 3.3 Asamblea Ordinaria 3.4. Asambleas Extraordinarias
7 8 8 9 9 9 9 9
4.
PRÉSTAMOS OTORGADOS. Comparativos de préstamos otorgados. 4.1
9 10
5.
RETIROS DE AHORROS
11
6.
CIRCULARES
11
7.
BOLETINES
12
8
COMISIONES DE TRABAJO
12
9.
PROPUESTA PARA ASAMBLEA DE ASOCIADOS
13
CAPÍTULO II INFORMACION FINANCIERA DE LA GESTIÓN 2020 1 INVERSIONES Inversiones a la vista 1.1 Inversiones Temporales 1.2 Préstamos Otorgados (Cartera Crediticia) 1.3 1 Préstamos Combo Alimentos e Higiene 1.3.1 1.3.2 Comparativo de Préstamos Otorgados (2019-2020) 1.3.2
14 15 15 15 15 15 16 16
2.
COMPARATIVO RENDIMIENTO PONDERADO DE LAS INVERSIONES 17
3.
COMPARATIVO DE LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS 2020 Comparativo de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos 2020 3.1 Comparativo de la Ejecución del Presupuesto de Gastos 2020 3.2
5
18 18 19
TABLA DE CONTENIDO 4.
COMPARATIVO DEL RESULTADO Y DISTRIBUCION DEL SUPERAVIT 23 2019 VS. 2020
5
COMPARATIVO DEUDA UCLA-CAPUCLA DEL 31/12/2019 VS. 31/12/2020
CAPÍTULO III INFORME DEL CONSEJO DE VIGILANCIA 1. RELACIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE EL PERÍODO ENERO-DICIEMBRE 2020. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. 2.
Reuniones Ordinarias y Extraordinarias del Consejo de Vigilancia (Artículo 36, Ley de Cajas de Ahorro y Asociaciones Similares) Supervisión y Firma de los Estados Financieros Asistencia a Reuniones y Asambleas Ordinarias y Extraordinarias de la CAPUCLA (Artículo 52, literal “c” y “g” de los Estatutos). Auditoría Financiera. Control de Préstamos Otorgados. Control del Efectivo. Control de Inversión de Fondos Sociales (Artículo 52, literal “h” de Los Estatutos). Control de Inversiones Temporales. Participación Activa en la discusión de los proyectos y actividades Varias de la CAPUCLA.
CONCLUSIÓN
24 18 25 27 27 27 27 27 27 28 28 28 28 28
CAPÍTULO IV INFORME DE AUDITORIA AÑO 2020.
28
6
CAPÍTULO I INFORME DE LAS ACTIVIDADES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DURANTE EL AÑO 2020
7
ASPECTOS RELEVANTES 1.
ESTADÍSTICA DE ASOCIADOS
Al 31/12/20 el número de asociados activos asciende a mil novecientos veintiunos (1921); lo cual representa una disminución de dos (02) asociados, respecto al 31/12/2019 El cuadro N° 1.1. “Número de Asociados” presenta el movimiento de asociados de la CAPUCLA durante el año 2020. CUADRO 1.1 NÚMERO DE ASOCIADOS Situación Número Socios al: 31/12/2019 1923 Nuevo Ingreso 2 Socios Fallecidos 4 Asociados al 31-12-2020 1921 Fuente: CAPUCLA
2.
NUEVOS ASOCIADOS
Durante el año 2020 el Consejo de Administración aprobó la inscripción nuevos asociados. El cuadro N° 1.2 Número de Nuevos Asociados por Decanato muestra la estadística de los asociados inscritos. CUADRO 1.2 NÚMERO DE NUEVOS ASOCIADOS POR DECANATO DECANATO TOTAL NUEVOS ASOCIADOS CIENCIAS DE LA SALUD 1 INGENIERIA CIVIL 1 TOTAL 2 Fuente: CAPUCLA
8
3.
REUNIONES Y ASAMBLEAS
El cuadro N° 1.3 Reuniones y Asambleas muestra la estadística de las reuniones del Consejo de Administración y Consejo de Vigilancia, y las Asambleas realizadas durante el año 2020. CUADRO 1.3 REUNIONES Y ASAMBLEAS AÑO 2020 TIPO Reunión Ordinaria Reunión Extraordinaria TOTAL
NUMERO 7 27 34
Fuente: CAPUCLA
4.
PRÉSTAMOS OTORGADOS.
El cuadro N° 1.4 “Comparativo de Préstamos Otorgados”, muestra la estadística comparada de los préstamos otorgados en los años 2019 y 2020. Sobre el mismo se comenta lo siguiente: Las estadísticas presentadas en el cuadro antes mencionado.
9
CUADRO 1.4 COMPARATIVO DE PRÉSTAMOS OTORGADOS PRÉSTAMOS
2019
2020 Bs.
Cant.
Bs.
VARIACIÓN Cant.
Bs.
Cant.
PERSONALES QUE AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO Hasta 12 meses
48.844.439,33
673
432.164.565,29
Hasta 36 meses
3.389.630,84
8
Hasta 60 meses
0 52.234.070,17
Sub-Totales
309
-383.320.125,96
364
0
3.389.630,84
8
0
0
0
681
432.164.565,29
309
-379.930.495,12
372
NÓMINA QUE NO AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO Adelanto de Sueldo Sub-Totales
2.336.239,42
101
5.145.128,23
23
-2.808.888,81
78
2.336.239,42
101
5.145.128,23
23
-2.808.888,81
78
ESPECIALES QUE AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO Alimentos
18.732.964,26
266
35.323.419,87
34
-16.590.455,61
232
749.391,93
11
88.369,00
1
661.022,93
10
31.996,00
9
31.996,00
9
Educación
323.089,26
10
57.860,26
8
Eq. Profesionales
227.871,00
7
227.871,00
7
Mobiliario
2.961.725,60
4
2.961.725,60
4
Salud
3.144.009,85
11
2.625.556,85
10
Artefactos Elec. Ayuda Eco. Salud
265.229,00
2
518.453,00
1
Vacacional
44.493.172,78
438
57.177.281,78
110
-12.684.109,00
328
Sub-Totales
70.664.220,68
756
93.372.752,65
148
-22.708.532,10
608
-1.350.000,00
57
PREFERENCIALES QUE NO AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO Ad. o Rep. Ens. Hogar Ad. o Rep. Eq. Prof.
4.150.000,00
5.500.000,00
64
7
2.315.000,00
55
1.200.000,00
2
1.115.000,00
53
110.326.271,00
401
7.320.000,00
12
103.006.271,00
389
1.410.500,00
32
1.410.500,00
32
95.748.000,00
651
91.148.000,00
645
Ref. y Acc. de Vehículos
1.190.000,00
17
1.190.000,00
17
Salud
3.304.001,60
14
1.504.001,60
12
114.000,00
15
114.000,00
15
218.557.772,60
1.249
198.137.772,60
1.220
Alimentos Escolar Recreacional
Tributos Sub-Totales
4.600.000,00
6
1.800.000,00
2
20.420.000,00
29
PREFERENCIAL II QUE NO AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO Combo-Alimentos ULT Combo-ALIMENTOS
210.759.128,14
2.669.200.000,00
755
-2.669.200.000,00
-755
696.000.000,00
435
-485.240.871,86
1.512
956.000.000,00
239
-956.000.000,00
-239
1.947
Combo Higiene Personal Sub-Totales TOTAL GENERAL
210.759.128,14
1.947
4.321.200.000,00
1429 -4.110.440.871,86
518
554.551.431,01
4.734
4.872.302.446,17
1938 4.317.751.015,16
2.796
Fuente: CAPUCLA
10
5.
RETIROS DE AHORROS
El cuadro N° 1.5 Comparativo de Retiros de Ahorro, muestra la estadística de retiros de ahorro otorgados en los años 2019 y 2020; Sobre el mismo se comenta lo siguiente:
CUADRO N° 1.5 COMPARATIVO DE RETIROS DE AHORROS
% 100 100 40 30
TIPO DE RETIRO FALLECIMIENTO DEL ASOCIADO RETIRO DE LA UCLA/CAPUCLA JUB- (En base a lo ahorrado Año Anterior) JUB- (En base a lo ahorrado treintenio Anterior
TOTAL
Fuente: CAPUCLA
6.
CANT.
2019 Bs.S.
CANT.
2020 VARIACION Bs.S. CANT. Bs.S.
6 24 11 6
332.969,96 1.252.279,12 11.308,24 4.283,00
2 2 16 7
767.971,62 537.365,22 4.051.258,11 1.462.272,91
-4 -22 5 1
435.001,66 -714.913,90 4.039.949,87 1.457.989,91,
47
1.600.840,32
27
6.818.867,86
-20
5.218.027,54
CIRCULARES Entre las circulares emitidas durante el año 2020 se destacan las siguientes:
NÚMERO
162
DESCRIPCIÓN
Receso Vacacional Diciembre 2020 Fuente: CAPUCLA
7.
BOLETINES Entre los boletines emitidos durante el año 2020 se destacan los siguientes:
NÚMERO
262 263 264 265 266 267 268 269
DESCRIPCIÓN
Préstamo Vacacional Carnaval 2020 Préstamo Preferencial Combo Alimentos Febrero 2020 Retiro Combo Alimentos Febrero 2020 Solicitud Préstamos vía Página Web CAPUCLA Préstamo Preferencial Combo Alimentos Noviembre 2020 Préstamo Preferencial Combo Artículos Higiene Personal y Limpieza Noviembre 2020 Publicación en Página Web Memoria y Cuenta año 2019 y solicitud de votación para aprobación o desaprobación de la misma Resultados votación Memoria y Cuenta año 2019 Fuente: CAPUCLA
11
8.
COMISIONES DE TRABAJO Las comisiones de trabajos están conformadas como se indica a continuación:
NOMBRE DE LA COMISIÓN
INTEGRANTES María Elena Herrera, Juan José Pérez, José Gregorio Asesora Financiera Contreras, Viviano Salas, Oscar Peraza, Gustavo Sánchez. Edwin Moreno y Alexander Mogollón. Inspección de Vehículo Alcides Mendoza, Sofía Bari, Mariana Suárez y Frank Refacción de Vivienda Aranguren. Álvaro Muñoz, Edison Sira, Hernán Alvarado, Francisco Sistemas Informáticos Mendoza. Alexis Meléndez, Yohny Linares, Juan Leal, Jorge Técnica - Contable Caldera, Silvia Thais Pérez, Alexis Colmenárez. Alcides Mendoza, Sofía Bari, Viviano Salas, José Luis Técnica de Evaluación de Proyecto Rodríguez, Adriana Paolini, Wilmer Ortiz, Isabel Romero. Pablo Altuve, Luis Herice, Carmen Goitía, Héctor Parra, Asesora en el Área Médica Mary Sol Fernández, Maylene Piña, Carlos Núñez, Javier García. Asesora Jurídica Dra. Nelly Cuenca de Ramírez y Dra. Patricia Rosales. Dra. Nelly Cuenca de Ramírez, Dra. Patricia Rosales, Revisión y Actualización de Carmen Perdomo, Ana Teresa Orellana, Jeanny Machuca, Estatutos y Reglamentos Dilcia Losada, Silvia T. Pérez. Odilio González, Nelson Torrealba, Carmen Josefina Recreación y Esparcimiento López, Carlos Figueredo, Alexander Mogollón, David González, Viviano Salas. Elvia Jurado Estudio Socioeconómico Pablo Altuve, Salvador Camacho, Naudy Martínez, Ana Teresa Orellana, José Enrique Achue, Antonio Pérez, Proyecto Social Dilcia Losada, Yelitza Vega, Viviano Salas, Carmen Perdomo. Yelitza Vega, Viviano Salas, Gustavo Sánchez, Silvia Recuperación de Fondos Thais Pérez. Fuente: CAPUCLA
12
9.
PROPUESTA PARA ASAMBLEA DE ASOCIADOS
Destino del Superávit del ejercicio económico 01-01-2020 al 31-12- 2020 Decretar la capitalización de los dividendos por la suma de bolívares Dos Millardos Ochocientos Setenta y Cinco Millones Cuatrocientos Treinta y Nueve Mil Doscientos Treinta y Nueve con 30/100 (Bs. 2.875.439.239,30) PROPUESTA PARA ASAMBLEA DE ASOCIADOS CONCEPTO
Bs.S
Utilidad del Ejercicio
3.194.932.488,11
Menos: Reserva para contingencias
10,00% -319.493.248,81
Total Superávit a Capitalizar
2.875.439.239,30
13
CAPÍTULO II INFORMACIÓN FINANCIERA DE LA GESTIÓN 2020
14
INFORMACIÓN FINANCIERA DE LA GESTIÓN 2020 El capítulo se desarrolla considerando los siguientes puntos: • Inversiones • Rendimiento Ponderado de las Inversiones • Cuadros Comparativos de la Ejecución del Presupuesto 2020 • Cuadro Comparativo del Resultado y Distribución del Superávit 2019 Vs. 2020. • Cuadro Comparativo de la Deuda UCLA-CAPUCLA 2019 Vs. 2020. 1.
INVERSIONES
La cartera de inversiones de la CAPUCLA se centra en tres (3) rubros, a saber: inversiones a la vista, inversiones temporales en dinero e inversión en préstamos otorgados a sus asociados o cartera crediticia. 1.1.
Inversiones a la Vista
Estas se consolidan con el manejo de capital en la banca en cuentas de ahorro y cuentas corrientes remuneradas, en las cuales se colocan mediante aportes monetarios tanto del asociado como del patrono, este capital genera intereses según la tasa pasiva bancaria determinada por el BCV. En el cuadro N° 2.2 Comparativo del Rendimiento Ponderado se observa que el promedio mensual invertido para el año 2020 en este rubro, fue de bolívares: ocho millones ochocientos setenta y cinco mil cuatrocientos diecisiete con 25/100 (Bs. 8.875.417,25); que generaron ingresos por ciento noventa y cuatro mil trescientos veintiocho bolívares (Bs 194.328,00); que representa un rendimiento 2,19%. 1.2.
Inversiones Temporales
Las inversiones temporales están conformadas por las colocaciones de dinero a corto plazo las cuales en combinación con las inversiones a la vista soportan las salidas del efectivo de la CAPUCLA. En el cuadro N° 2.2 Comparativo del Rendimiento Ponderado se observa que el promedio mensual invertido en el año 2020 fue de bolívares: Dos millones veintiséis mil ciento catorce con 80/100 (Bs. 2.026.114,80), los cuales generaron ingresos por bolívares: Cuarenta y ocho mil Seiscientos sesenta y nueve (Bs. 48.669,00), que representa un rendimiento del 2,40%.
1.3.
Préstamos Otorgados (cartera crediticia)
En cuanto al rendimiento de la cartera de préstamos, el cuadro N° 2.2 Comparativo del Rendimiento Ponderado se observa que el promedio mensual invertido para el año 2020 en préstamos fue de bolívares: Cuarenta y seis millones doscientos doce seiscientos diecinueve con
15
25/100 (Bs. 46.212.619,25); los cuales generaron un ingreso de Un millón trescientos ocho mil ochocientos noventa y cinco bolívares (Bs. 1.308.895,00); que representa un rendimiento de 2,83%. 1.3.1. Préstamo Combo Alimenticio e Higiene Este préstamo se implementó a partir del año 2019 donde se observa que el promedio mensual invertido fue de bolívares soberanos Treinta y dos millones noventa mil ochocientos cuarenta y ocho con 51/100 (Bs. 32.090.848,51) los cuales generaron un ingreso de Cuatro millones novecientos cincuenta y seis ciento cuarenta y ocho con 14/100 (Bs. 4.956.140,14); que representa un rendimiento del 15,44%. 1.3.2. Comparativo de Préstamos Otorgados (2019-2020) El cuadro N° 2.1 Comparativo de Préstamos Otorgados (2019-2020) muestra expresado en bolívares y clasificados en función del plazo y tipo de préstamos, el total de préstamos otorgados durante el año 2020, en contraste con los otorgados durante el año 2019. Del mismo obtenemos la siguiente información: Para el año 2019 el total de préstamo otorgados es de bolívares: Quinientos cincuenta y cuatro millones quinientos cincuenta y un mil cuatrocientos treinta y un bolívar con 01/100 (Bs. 554.551.431,01); donde el préstamo de combo alimentos tiene significativa relevancia en la otorgamientos de préstamos. El Consejo de Administración considero medidas para la adquisición de productos de la cesta básica, con la finalidad de palear en cierta manera la difícil situación económica presentada en el año 2020. A continuación, se presenta el cuadro 2.1 Comparativo de Préstamos Otorgados (2019-2020):
16
CUADRO 2.1 COMPARATIVO DE PRÉSTAMOS OTORGADOS (2019 -2020) Tipo de Préstamo
Año 2019
Variación
Año 2020
%
%
Absoluta
%
Préstamos a Corto Plazo Préstamos Especiales
45.143.709,10
8,14058%
57.177.282,00
1,1735%
-12.033.572,90
-0,27870%
2.375.630,65
0,42839%
5.145.128,00
0,1056%
-2.769.497,35
-0,06414%
49.578.420,56
8,94027%
432.164.565,00
8,8698%
-382.586.144,44
-8,86077%
Préstamos Preferenciales
219.937.883,62
39,66049%
20.420.000,00
0,4191%
199.517.883,62
4,62088%
Préstamos Pref. (Combo Al)
216.284.456,17
39,00169%
4.321.200.000,00
88,6891%
-4.104.915.543,83
-95,0707%
533.320.100,10
96,17144%
4.836.106.975,00
99,2571% -4.302.786.874,90
-99,6534%
0,00%
518.453,00
-518.453,00
-0,01201%
Préstamos Especiales
19.580.161,20
3,530811%
0
Préstamos Personales
548.662,18
0,098938%
35.323.420,00
20.128.823,38
3,629749%
35.841.873,00
Préstamos Especiales
1.102.507,53
0,198811%
Préstamos Personales
0
Préstamos Nómina Préstamos Personales
Total Corto Plazo
Préstamos Mediano Plazo Préstamos Emergencia
Total Mediano Plazo
0,01064%
19.580.161,20
0,45348%
0,72498%
-34.774.757,82
-0,80539%
0,73562%
-15.713.049,62
-0,36392%
Préstamos Largo Plazo
Total Largo Plazo TOTAL Bs.
1.102.507,53
0,198811%
554.551.431,01
100,00%
265.229,00 0,0000540
837.278,53
0,01939%
88.369,00 0,0000181
-88.369,00
-0,00205%
748.909,53
0,000173
353.598,00 0,007257% 4.872.302.446,17
100,00% 4.317.751.015,16
100,00%
Fuente: CAPUCLA
2.
COMPARATIVO DEL RENDIMIENTO PONDERADO DE LAS INVERSIONES
El cuadro N° 2.2 Comparativo del Rendimiento Ponderado muestra el rendimiento obtenido por la cartera de inversiones en los años 2019 y 2020. En esta se observa el promedio mensual combinado de inversiones a la vista, inversiones temporales y préstamos para el año 2020 por Bolívares: Ochenta y nueve millones doscientos cuatro mil novecientos noventa y nueve con 81/100 (Bs. 89.204.999,81), el cual generó un ingreso por Bolívares: Seis millones quinientos ocho mil cuarenta con 14/100 (Bs. 6.508.040,14), que representa un rendimiento combinado del 22,86%. Las estadísticas presentadas en el cuadro antes mencionado para el año 2019 por Bolívares: Ochenta y nueve millones doscientos cuatro mil novecientos noventa y nueve con 81/100 (Bs. 89.204.999,81), el cual generó un ingreso por Bolívares: Seis millones quinientos ocho mil cuarenta con 14/100 (Bs. 6.508.040,14), que representa un rendimiento combinado del 22,86%. A continuación, se presenta el cuadro 2.2 Comparativo del Rendimiento Ponderado:
17
CUADRO 2.2 COMPARATIVO DEL RENDIMIENTO PONDERADO 2019
2020
Inversiones a la Vista
Promedio Mensual Invertido 8.875.417,25
Inversiones Temporales
2.026.114,80
48.669
Préstamos
46.212.619,25
1.308.895
2,83
406.025.203,85
11.729.967
2,89%
Otras Inversiones (Comb Alim)
32.090.848,51 4.956.148,14
15,44
989.891.384,70
403.178.412,66
40,73%
89.204.999,81 6.508.040,14
22,86
1.847.754.664,16
414.966.677,50
43,63%
Cartera de Inversiones
TOTAL Bs.
Ingresos 194.328
Tasa Promedio Ponderada Mensual Invertido (%) 2,19 451.838.075,62 2,40
0,00
58.298
Tasa Ponderada (%) 0,01%
0
0,00%
Ingresos
Fuente: CAPUCLA
3.
COMPARATIVO DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS 2020
El desequilibrio económico experimentado en el ejercicio económico 2019; hizo insostenible el uso del presupuesto como elemento de control de la gestión que permitiera estudiar las desviaciones, especificas por partida, que pudieran surgir en su ejecución. El Consejo de Administración, debido a la limitada capacidad del instrumento de inversión tradicionales de la CAPUCLA (inversiones a la vista, cartera de préstamos y colocaciones bancarias) de generar los ingresos necesarios para hacer frente al incremento excesivo y desproporcionado de los bienes y servicios, presentó a la Asamblea de Asociados, una serie de propuestas para la generación de ingresos operativos. Estas propuestas se orientaron hacia el sostenimiento operativo de la institución entre las cuales podemos citar: (a) la creación de nuevas opciones de préstamos (combo alimentos), (b) compra de equipo (hardware) para fortalecer el sistema operativo de la institución, (c) reducción de costos operativos y de servicios y (d) aumento canon de arrendamiento bienes inmuebles. Estas medidas permitieron generar los ingresos necesarios para cubrir los gastos del ejercicio económico. A continuación, presentamos de manera informativa, los cuadros comparativos del presupuesto de ingreso y del presupuesto de gastos 3.1.
Comparativo de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos 2020
A continuación, se presenta el cuadro N° 2.3 Comparativo del Presupuesto de Ingresos 2020; en el cual se contrastan las partidas del presupuesto de ingresos y su ejecución.
18
CUADRO N° 2.3 COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO DE INGRESO 2020
RUBRO -CUENTAS
Ingresos Ingresos por Cartera de Préstamos Ingresos Financieros Otros Ingresos Operativos Ingresos por Alquiler de Bienes Ingresos Operativos Varios
PRES UPUES TO
REAL
Bs.
Bs.
VARIACIÓN Bs.
%
1.464.049.674,41
4.979.600.129,98
-3.515.550.455,57
-240,13%
1.001.068.684,82
140.759.601,09
860.309.083,73
0,86
264.980.989,59
699.576,92
264.281.412,67
1,00
189.000.000,00
4.838.140.951,97
-4.649.140.951,97
-2459,86%
9.000.000,00
57.384.471,00
-48.384.471,00
-537,61%
180.000.000,00
4.780.756.480,97
-4.600.756.480,97
-2555,98%
Fuente: CAPUCLA
Es importante señalar que los Otros Ingresos Operativos o Ingresos Extraordinarios se conforman principalmente por los prestamos combos alimentos; estos coadyuvan a minimizar en cierta manera la perdida monetaria generada por la inflación. Esta situación permite que la perdida monetaria ocurrida se compense con el beneficio social otorgado en la adquisición de productos de primera necesidad. El rendimiento económico obtenido de estos préstamos se traduce en dividendos, evidenciando así el doble beneficio al asociado; el social como el económico.
3.2.
Comparativo de la Ejecución del Presupuesto de Gastos 2020
En lo que respecta a la ejecución del gasto el Consejo de Administración tomó medidas encaminadas a la reducción de gastos tales como la papelería, mediante el reciclaje de papel bond, cambio de A continuación, se presenta el cuadro N° 2.4 Comparativo del Presupuesto de Gastos 2020; en el cual se contrastan las partidas del presupuesto de ingresos y su ejecución.
19
CUADRO N° 2.4 COMPARATIVO DEL PRES UPUES TO DE GAS TOS 2020 PRES PUES TO RUBRO -CUENTAS
Gastos Gastos de Personal Sueldos de Empleados
Bs.
REAL Bs.
VARIACIÓN Bs.
%
394.395.839,49
1.784.667.641,87
-1.390.271.802,38
-352,51
317.915.839,49
270.655.390,72
47.260.448,77
14,87
119.040.000,00
83.383.667,87
35.656.332,13
29,95
Bono Alimentación
50.400.000,00
16.800.000,00
33.600.000,00
66,67
Bono Vacacional
39.080.000,00
15.037.478,28
24.042.521,72
61,52
Utilidades
39.080.000,00
56.666.666,69
-17.586.666,69
-45,00
Prestaciones Sociales
32.143.033,33
10.032.430,56
22.110.602,77
68,79
Seguro Colectivo Caja De Ahorro
2.250.000,00
2.250.000,00
11.724.000,00
2.886.999,97
8.837.000,03
75,38
Seguro Social Obligatorio
6.426.005,04
4.622.483,05
1.803.521,99
28,07
Ley Régimen Prestacional Empleo (L.R.P.E.)
1.428.001,12
1.027.218,41
400.782,71
28,07
Fondo de Ahorro Oblig Vivienda (F.A.O.V.)
2.344.800,00
4.723.445,89
-2.378.645,89
-101,44
Otras Remuneraciones y Bonif. Gastos Administrativos
14.000.000,00
75.475.000,00
-61.475.000,00
-439,11
22.500.000,00
247.228.514,66
-224.728.514,66
-998,79
Viáticos
1.500.000,00
Gastos de Asambleas
1.500.000,00
Notaria y Registro
1.500.000,00 1.346.000,00
154.000,00
500.000,00
10,27
500.000,00
Materiales y Útiles de Aseo
2.000.000,00
74.000,00
1.926.000,00
96,30
Papelería y Artículos de Escritorio
2.500.000,00
56.072.291,54
-53.572.291,54
-2.142,89
Pólizas de Seguros
3.900.000,00
16.588.382,88
-12.688.382,88
-325,34
800.000,00
327.136,00
472.864,00
59,11
Correo y Encomienda Fiesta Institucional
2.500.000,00
2.500.000,00
Gastos de representación
200.000,00
200.000,00
Apoyo a actividades deportivas y educativas
100.000,00
100.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
Festejos y agasajos Impuestos municipales
200.000,00
Gastos varios
900.000,00
Periódicos y revistas Egresos por intereses (S.S.O.) Refrigerios Junta Directiva
50.000,00 210.430,26
-110.430,26
-110,43
73.743.396,49
-71.743.396,49
-3.587,17
600.000,00 250.000,00
Movilización local y operativos foráneos
200.000,00
Aporte INCES
500.000,00
Auditores Externos
-8.241,10
50.000,00
100.000,00
Gastos de cafetería
Asistencia a eventos Directiva
-74.169.902,49
2.000.000,00
Gastos Legales
Pagos por Servicios Recibidos
200.000,00 75.069.902,49
600.000,00 250.000,00 23.796.975,00
-23.596.975,00
-11.798,49
500.000,00
1.200.000,00
1.200.000,00
52.400.000,00
1.253.075.114,15
-1.200.675.114,15
-2.291,36
5.000.000,00
600.280.000,00
-595.280.000,00
-11.905,60
Sistemas y Procedimientos
8.000.000,00
523.066.949,85
-515.066.949,85
-6.438,34
Vigilancia y protección
4.000.000,00
68.909.573,87
-64.909.573,87
-1.622,74
Otros honorarios profesionales
1.200.000,00
1.200.000,00
Por Servicio de Electricidad y Aseo Urbano
1.500.000,00
1.500.000,00
Por Servicio de Telefonía
1.500.000,00
15.296.379,86
-13.796.379,86
-919,76
Pago por Suministro de Agua
4.000.000,00
681.126,17
3.318.873,83
82,97
Por Acceso a Internet
2.100.000,00
350.000,00
1.750.000,00
83,33
25.100.000,00
44.491.084,40
-19.391.084,40
-77,26
700.000,00
6.943.361,15
-6.243.361,15
-891,91
880.000,00
6.765.261,19
-5.885.261,19
-668,78
Alquileres y Mantenimientos Gastos Depreciación de Activo Fijo, Bienes Diversos y Amortización de Gastos Diferidos Gastos Financieros Fuente: CAPUCLA
20
4.
COMPARATIVO DEL RESULTADO Y DISTRIBUCIÓN DEL SUPERÁVIT 2019 VS. 2020
En el cuadro N° 2.5 Comparativo de Resultado y Distribución del Superávit, observamos que en el año 2020 la CAPUCLA obtiene una utilidad neta de bolívares soberanos: Treinta Millones Novecientos Setenta Mil Novecientos Cincuenta y Nueve con 74/100 (Bs. 30.970.959,74), que se deriva de restar de los ingresos del año 2019 de bolívares : Noventa y Dos Millones Setecientos Ochenta y Cuatro Mil Trescientos Setenta y Dos con 25/100 (Bs. 92.784.372,25), los gastos del año 2019 de bolívares: Sesenta y Un Millones Ochocientos Trece Mil Cuatrocientos Doce con 51/100 (Bs. 61.813.412,51). La utilidad neta del año 2020 no puede ser comparada con la utilidad neta del año 2018 debido a la conversión monetaria ocurrida en agosto del año 2018. El Superávit no Distribuido se obtiene de restar de la utilidad la cantidad equivalente al 10% correspondiente a la Reserva Estatutaria, la cual para el año 2019 es de bolívares: Tres Millones Noventa y Siete Mil Noventa y Cinco con 97/100 (Bs. 3.097.095,97). De esta manera se obtiene el superávit no distribuido de bolívares: Veintisiete Millones Ochocientos Setenta y Tres Mil Ochocientos Sesenta y Tres con 77/100 (Bs. 27.873.863,77), el cual será distribuido de acuerdo a la(s) propuesta(s) que presente el Consejo de Administración de la CAPUCLA y apruebe la Asamblea Ordinaria de Asociados y Delegados convocada a tal efecto. La propuesta del Consejo de Administración para el destino del superávit del año 2020 es: Decretar la capitalización de los dividendos por la suma de bolívares: Veintisiete Millones Ochocientos Setenta y Tres Mil Ochocientos Sesenta y Tres con 77/100 (Bs. 27.873.863,77). CUADRO 2.5 COMPARATIVO DE RESULTADO Y DISTRIBUCIÓN DEL SUPERÁVIT 2019 - 2020 Año 2019 CONCEPTOS
Bs.S
Año 2020 %
Bs.S
Variación %
Bs.S
%
Ingresos
92.784.372,25
100
4.979.600.129,98
100
-4.886.815.757,73
-5.266,85
Gastos
61.813.412,51
66,62
1.784.667.641,87
46,74
-1.722.854.229,36
-2.787,19
Utilidad Neta
30.970.959,74
33,38
3.194.932.488,11
53,26
-3.163.961.528,37
-10.215,90
30.970.959,74
100
3.194.932.488,11
100
-3.163.961.528,37
-10.215,90
3.097.095,97
10
319.493.248,81
10
-316.396.152,84
-10.215,90
27.873.863,77
90
2.875.439.239,30
90
-2.847.565.375,53
-10.215,90
DISTRIBUCION DE RESULTADOS Resultado del Ejercicio (-) 10% Reserva Estatutaria. Superávit No Distribuido Fuente: CAPUCLA
21
5.
COMPARATIVO DE LA DEUDA UCLA -CAPUCLA 31/12/2019 VS. 31/12/2020
En el cuadro N° 2.6 Comparativo Deuda UCLA–CAPUCLA, las estadísticas presentadas en el cuadro antes mencionado, no se pueden comparar para su análisis debido a la conversión monetaria ocurrida en agosto del año 2018.
CUADRO N° 2.6 COMPARATIVO DEUDA UCLA - CAPUCLA 2019 - 2020
Concepto
31/12/2019
31/12/2020
Bs.
Bs.
Variación Bs.
%
RETENCIÓN AHORRO ASOCIADOS
143.899.163,77
4.096.565.141,70
-3.952.665.977,93
-2.746,83
APORTE AHORRO ASOCIADOS
167.431.939,90
2.277.680.870,32
-2.110.248.930,42
-1.260,36
58.753.361,90
122.963.257,68
-64.209.895,78
-109,29
18.735.213,93
-18.735.213,93
6.515.944.483,63
-6.145.860.018,06
RETENCIONES PRÉSTAMOS OTRAS CUENTAS POR COBRAR ASOCIADOS TOTAL Bs.
370.084.465,57
-1660,66
Fuente: CAPUCLA
En el cuadro N° 2.6 Comparativo Deuda UCLA–CAPUCLA, observamos una variación incremental del 120.868,13%; es decir, bolívares soberanos: Cinco millones setecientos sesenta y nueve mil quinientos siete con 33/100 (Bs. 5.769.507,33), en el total de las cuentas por cobrar a la UCLA al 31/12/2018 de bolívares soberanos: Cinco millones setecientos setenta y cuatro mil doscientos ochenta con 72/100 (Bs.S 5.774.280,72); respecto al total cuentas por cobrar a la UCLA al 31/12/2017 de bolívares soberanos: Cuatro mil setecientos setenta y tres con 39/100 (Bs.S 4.773,39). Esta variación responde a la distorsión derivadas de la reconversión monetaria del 20/08/2018 y los ajustes salariales percibidos por los asociados. A continuación, se presenta y cuadro 2.6 Comparativo deuda UCLA–CAPUCLA (31/12/2017 –31/12/2018):
22
CAPÍTULO III INFORME DEL CONSEJO DE VIGILANCIA
23
Señores: Asociados de la Caja de Ahorro y Préstamo de los Profesores de la Universidad Centroccidental “Lisandro Alvarado” (CAPUCLA) Presente. El Consejo de Vigilancia de esta Asociación, en el ejercicio de las atribuciones que le confieren la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares en sus artículos 17, 22, 30 y 33, y lo establecido en el Artículo 54 de los Estatutos de la CAPUCLA, efectuó durante el ejercicio finalizado al 31-12-2020, un conjunto de actividades realizadas con el propósito de orientar la gestión dentro de los términos reglamentarios señalados, manteniendo a su vez los criterios de efectiva y sana administración con sentido social, objetivo principal de esta institución. Los resultados de los procedimientos de control y otras actuaciones realizadas por el Consejo de Vigilancia, permitieron concluir que las operaciones de la CAPUCLA durante el período finalizado el 31-12-2020 estuvieron ajustadas, de forma general, al marco legal que rige su funcionamiento. Asimismo, hemos revisado el informe presentado por la firma CHIRINOS BELLO AUDITOR EXTERNO, contentivo del dictamen sobre el Balance General y los Estados Financieros conexos de resultados, de movimientos de las cuentas de patrimonio y de flujo del efectivo para el período finalizado en la fecha indicada. En opinión de la firma, los estados financieros en referencia presentan razonablemente la situación financiera de la CAPUCLA, los resultados de sus operaciones y los movimientos de efectivo para el ejercicio concluido el 31-12-20. Además, la firma auditora deja constancia que los referidos estados financieros han sido preparados de conformidad con las normas e instrucciones establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro, aplicadas uniformemente. En base a las opiniones emitidas por la firma CHIRINOS BELLO AUDITOR EXTERNO, auditores autorizados, nos permitimos recomendar la aprobación de los estados financieros de la CAPUCLA correspondientes al período finalizado el 31-12-2020.
Prof. Jeanny Machuca Presidente
Prof. Wilmer Ortiz Vice-Presidente
24
Prof. Ana T. Orellana Secretaria
1.
RELACIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE EL PERÍODO ENERO-DICIEMBRE 2020.
El Consejo de Vigilancia llevó a cabo las actividades propias de las funciones como órgano Contralor y Supervisor de las actuaciones del Consejo de Administración; ejerciendo por lo tanto la fiscalización de la actividad económica y contable de la CAPUCLA para el correcto funcionamiento administrativo y financiero de la institución (Artículo 30 - Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro similares; Artículo 49 de los Estatutos de la CAPUCLA). No obstante, queremos dejar constancia que nuestra actuación estuvo enmarcada por la situación de salud que conformó la pandemia, donde el Ejecutivo Nacional decreto un confinamiento obligatorio desde el mes de marzo del 2020. Esta realidad limitó la realización de mayores funciones. 1.1.
Reuniones Ordinarias y Extraordinarias del Consejo de Vigilancia (Artículo 36, Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro similares).
El Consejo de Vigilancia en pleno, llevó a cabo un total de tres (03) reuniones debido a la situación antes planteada (pandemia). En ella se logró llevar a cabo las actividades propias de las funciones como órgano Contralor y Supervisor de la CAPUCLA; como asistir a las reuniones ordinarias y extraordinarias de la Directiva. 1.2.
Supervisión y Firma de los Estados Financieros
Dando cumplimiento al Artículo 52, literal “a” de los Estatutos, se supervisó la elaboración del Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas correspondientes al ejercicio finalizado al 31-12-2020, los cuales posteriormente son remitidos a la Superintendencia de Cajas de Ahorro. 1.3.
Asistencia a Reuniones y Asambleas Ordinarias y Extraordinarias de la CAPUCLA (Artículo 52, literal “c” y “g” de los Estatutos).
Los integrantes del Consejo de Vigilancia participaron en las reuniones ordinarias que fueron siete (7) y a veintisiete (27) reuniones extraordinarias del Consejo de Administración, presentando observaciones y sugerencias de acuerdo a los temas tratados. 1.4.
Auditoría Financiera.
De acuerdo a lo establecido en el Artículo 52, literal “d” de los Estatutos, se seleccionó la firma de auditores para realizar la auditoria correspondiente al período finalizado el 31-12-2020, resultando seleccionada la firma: CHIRINOS BELLO, AUDITOR EXTERNO, entre las tres (03) empresas convocadas a participar en el proceso de licitación, de las cuales solo una (01) respondió a la invitación. 1.5.
Control de Préstamos Otorgados.
El Consejo de Vigilancia participó en la discusión de préstamos, señalando las observaciones pertinentes. Del mismo modo, se efectuó la revisión de la documentación que 25
respalda los préstamos otorgados a los Asociados (Artículo 52, literal “e” de los Estatutos), con el objeto de determinar si cumplían o no con lo establecido en los Estatutos, Reglamentos y Normas de la CAPUCLA, no encontrando objeciones al respecto. Se presentaron al Consejo de Administración, en su debido momento, las observaciones y recomendaciones para reforzar los procedimientos de préstamos y resguardar el cumplimiento de las normativas vigentes. 1.6.
Control del Efectivo.
Los arqueos de caja chica o fondos rotatorios se practicaron oportunamente, tal y como lo establece el Artículo 52, literal “f” de los Estatutos de la CAPUCLA, con resultados conformes. 1.7.
Control de Inversión de Fondos Sociales (Artículo 52, literal “h” de los Estatutos).
Seguimiento de todas aquellas acciones que estuvieron dirigidas al otorgamiento del porcentaje de Inversión de Fondos Sociales, para que las mismas estuviesen en concordancia con los Estatutos y Normas establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro y las decisiones tomadas en Asamblea de Asociados de la CAPUCLA. 1.8.
Control de Inversiones Temporales. La CAPUCLA para el año 2020 no realizo inversiones temporales.
1.9.
Participación Activa en la discusión de los proyectos y actividades varias de la CAPUCLA. Seguimiento a la ejecución del Presupuesto año 2020. Participación en Reuniones Delegadas, previas a las Reuniones Ordinarias de la Directiva, para la revisión de documentos y soportes de préstamos otorgados. Apoyo en la organización y ejecución de las actividades en pro de los asociados de la CAPUCLA.
2.
CONCLUSIÓN
Las operaciones de la CAPUCLA durante el ejercicio 2020 se ajustaron de manera general a la normativa que rige la Asociación, considerando la situación vivida de pandemia, la cual restringió la gestión de la institución.
26
CAPÍTULO IV INFORME DE AUDITORÍA AÑO 2020
27
Asesor Contable Auditor Externo Cajas de Ahorro Lcdo. Héctor Ramón Chirinos Bello Contador Público 9815 SUDECA 2867 ----------------------------------------
CAJA DE AHORRO Y PRÉSTAMOS DE LOS PROFESORES DE LA UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO “CAPUCLA” INFORME DE AUDITORIA EXTERNA 2020
Barquisimeto, Agosto 2021 28
Estados Financieros Auditados 2020
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47