"Cartilla: Una nueva forma de aprender a participar"

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Inclusión de contenidos tributarios en la Educación Formal

Esta es una publicación del Departamento de Educación Tributaria de la Dirección General de Impuestos Internos.

Derecho de Reserva: Está permitido copiar, distribuir o comunicar el contenido de esta publicación, siempre y cuando se cumpla con las siguientes condiciones: -Hacer las menciones de lugar de la autoría de esta publicación.

-No hacer uso comercial de la misma.

-No modificar las informaciones para elaborar, transformar o generar otras publicaciones.

Título:

“Una nueva forma de aprender a participar” Inclusión de contenidos tributarios en la Educación Formal Cartilla para Docentes

Año:

2014, 1ra. Edición

Coordinación General:

Luz Castro García

Realización:

Andrea Ventura

Diseño y Diagramación:

Kilsis González

Colaboración:

Sección Educación a Precontribuyentes

Introducción INTRODUCCIÓN La Dirección General de Impuestos Internos (DGII), a través de su Departamento de Educación Tributaria, pone a disposición esta cartilla elaborada para las y los docentes de las asignaturas Educación Moral y Cívica y Ciencias Sociales, del segundo ciclo del nivel básico y medio. El objetivo es dar a conocer el proyecto para la inclusión de contenidos tributarios “Una nueva forma de aprender a participar” así como los valores ciudadanos relacionados a la tributación.

La cartilla incluye estrategias y técnicas de enseñanza - aprendizaje para conocer y desarrollar valores ciudadanos en el aula desde una perspectiva por competencias de acuerdo al diseño curricular del Ministerio de Educación (MINERD) 2014. Esto abre una oportunidad de inclusión curricular rica y dinámica a partir del conocimiento de la realidad. Además, servirá de apoyo al proceso de incorporación de dichos contenidos en las aulas.

También facilita analizar y aprender un tema de relevancia social, y ayuda al docente a integrar saberes de la vida diaria, como el pago de los impuestos y la tributación, junto a sus clases de ciencias sociales y educación cívica.

Para la DGII es de gran valor el trabajo que desarrollan los y las docentes con la inclusión de contenidos desde un enfoque de la educación cívica tributaria, fomentando una ciudadanía participativa y responsable, con conciencia fiscal. Una ciudadanía que asuma actitudes y comportamientos basados en el cumplimiento de sus deberes y conocimiento de sus derechos; que además enfatice la importancia de su integración en la construcción del Estado.

Este proyecto inició en el 2009 con la firma del convenio de colaboración firmado entre la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y el MINERD.

CONTENIDO Contenido

Una nueva forma de aprender a participar ................................................................................................................................... 1 Valores ciudadanos y Educación Tributaria ................................................................................................................................. 2 Valores ciudadanos relacionados a la tributación .................................................................................................................... 3-4 Estrategias de enseñanza-aprendizaje para el desarrollo de valores y responsabilidad tributaria ...................................... 5 Las competencias en el diseño curricular del MINERD 2014 ............................................................................................... 5-6 Plan de clases por competencias integrando los temas tributarios relacionados con el ejercicio de una ciudadanía responsable desde una perspectiva pedagógica ...................................................................................................... 7 Estrategias de enseñanza y de aprendizaje de Ciencias Sociales y su relación con la Educación Tributaria del diseño curricular del MINERD (2014) ......................................................................................................................................... 8 Técnicas para desarrollar valores en el aula desde una perspectiva curricular por competencias del MINERD (2014) ......................................................................................................................................................................................... 8 - 10

Una nueva forma de aprender a participar

Participar consiste en actuar organizadamente en la toma de decisiones relacionadas con los asuntos públicos, lo cual implica también asumir responsabilidades, las que aportarán al mejoramiento de la sociedad. Por lo tanto, con la participación ciudadana responsable se transforma una sociedad y se aprende a demandar derechos y asumir deberes.

“Una nueva forma de aprender a participar” implica incluir la educación tributaria en el currículo de la educación formal y promover una cultura tributaria de cumplimiento fiscal para desarrollar actitudes y valores en niños, niñas y adolescentes, a fin de que conozcan el ámbito tributario y se reconozcan como parte importante del mismo.

Al hablar de la cultura tributaria se debe tomar en cuenta el tema de la conciencia tributaria, entendida como el desarrollo del sentido de cooperación de los individuos de una sociedad con el Estado, contribuyendo con el mismo a través del pago de los tributos. La Constitución de la República Dominicana establece dicho pago como uno de los deberes fundamentales de las personas, tal y como se establece en el artículo 72 numeral 6: “Tributar, de acuerdo con la ley y en proporción a su capacidad contributiva, para financiar los gastos e inversiones públicas. Es deber fundamental del Estado garantizar la racionalidad del gasto público y la promoción de una Administración Pública eficiente”.

La educación tributaria es una enseñanza en valores, por lo que se deben ir desarrollando competencias referidas a las normas, los valores y las actitudes, tanto individuales como colectivas.

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Valores ciudadanos y Educación Tributaria Educación Tributaria: Se refiere al desarrollo de acciones estructuradas para promover una cultura tributaria basada en valores, actitudes y comportamientos de las personas que integran una sociedad relacionados con el cumplimiento de sus obligaciones y derechos en materia tributaria y su responsabilidad en el sostenimiento del Estado.

Valores Ciudadanos: Los valores ciudadanos hacen referencia al conjunto de pautas establecidas por la sociedad para vivir en comunidad que dirigen las relaciones sociales y la convivencia armoniosa entre las ciudadanas y los ciudadanos.

Son la expresión del comportamiento de las personas en el aspecto moral, cultural, afectivo y social inculcado por la familia, la escuela, las instituciones y la sociedad en que viven.

Valores Ciudadanos relacionados a la tributación: Para promover una cultura de cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales es necesario promover en las y los jóvenes valores ciudadanos relacionados con la tributación, como son:

Solidaridad

Compromiso

Responsabilidad

Participación

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Valores ciudadanos relacionados a la tributación

Solidaridad

El valor de la solidaridad se evidencia en las y los jóvenes al reconocer el bien común, manifestando la idea de unidad, cohesión, colaboración.

Poniendo en práctica la solidaridad las ciudadanas y los ciudadanos realizan acciones concretas para responder de manera favorable ante las necesidades de su grupo y de sus semejantes.

Responsabilidad La responsabilidad como un valor ciudadano está relacionada con las obligaciones que deben ser cumplidas y que tienen repercusión en la sociedad.

Concienciar a las y los jóvenes sobre las consecuencias de sus acciones según su etapa de desarrollo y su responsabilidad de cumplir las normas y leyes de la sociedad aunque otros no lo hagan, les prepara para asumir y emprender acciones que aporten a la vida productiva.

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Valores ciudadanos y relacionados a la tributación

Compromiso El compromiso como un valor implica además del cumplimiento de las leyes por parte de las ciudadanas y los ciudadanos, realizar acciones que beneficien a la sociedad y contribuyan con el desarrollo y el bienestar colectivo.

Es necesario inculcar en las y los jóvenes el compromiso de estudiar y prepararse, no solo para obtener ingresos sino también para aportar soluciones a los problemas del entorno.

Participación La participación de las y los jóvenes en el desarrollo de su comunidad pone de manifiesto su sentido de pertenencia y el grado de integración para el logro de objetivos comunes.

Participar es involucrarse en actividades de la sociedad que promuevan el bienestar colectivo. Contribuir con el sostenimiento del Estado y el desarrollo del país mediante el cumplimiento de sus deberes y el ejercicio de sus derechos tributarios es la principal forma de participar.

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Estrategias de enseñanza-aprendizaje para el desarrollo de Valores y Responsabilidad Tributaria

Los retos de la sociedad actual demandan de ciudadanas y ciudadanos competentes, con cualidades humanas, posibilidades y talento para plantear y buscar soluciones efectivas a problemas diversos; que muestren sensibilidad ante las situaciones sociales y naturales que afectan a las personas, a las familias y a las comunidades; que se identifiquen con ésta y que confien en sus propias capacidades y su disposición para intervenir oportunamente con responsabilidad en la vida social y productiva de su comunidad.

Uno de los cambios más importantes que el reciente proceso de revisión y actualización introduce al currículo dominicano es la incorporación del enfoque de competencias. La incorporación de las competencias, además de expresar las intenciones educativas, permiten enfatizar la movilización del conocimiento, la funcionalidad del aprendizaje para la integración de conocimientos de diversas fuentes en un contexto específico y dando lugar a un aprendizaje significativo.

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Las competencias en el diseño curricular del MINERD 2014 En el presente diseño curricular, competencia es: Capacidad para actuar de manera eficaz y autónoma en contextos diversos movilizando de manera integrada conceptos, procedimientos, actitudes y valores. Las competencias se desarrollan de forma gradual en un proceso que se mantiene a lo largo de toda la vida, tienen como finalidad la realización personal, el mejoramiento de la calidad de vida y el desarrollo de la sociedad en equilibrio con el medio ambiente.

Las Competencias Fundamentales del currículo del MINERD (2014) son competencias transversales que permiten conectar de forma significativa todo el currículo.

Estas son esenciales para el desarrollo pleno e integral del ser humano en sus distintas dimensiones, y se sustentan en los principios de los derechos humanos y en los valores universales. Las Competencias Fundamentales son:

Competencia Ética y Ciudadana

Competencia Científica y Tecnológica

Competencia Comunicativa

Competencia de Desarrollo Personal y Espiritual

Competencia de Pensamiento Lógico y Crítico

Competencia Ambiental y de Salud

Competencia de Resolución de Problemas

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Plan de clases por competencias integrando los temas tributarios relacionados con el ejercicio de una ciudadanía responsable desde una perspectiva pedagógica Área: Ciencias Sociales Nivel Primario Grado: 5to.

Competencia(s) específica(s)

Competencia(s) fundamental(es):

√ Competencia Comunicativa

√ Competencia Ética y Ciudadana

√ Competencia Desarrollo Personal y Espiritual

Contenidos

Conceptos - Derechos y deberes.

- Derechos humanos.

- Derechos del niño y la niña.

- Los deberes y su cumplimiento.

- La cultura de paz.

- Protección y maltrato.

- Reconoce y ejerce sus derechos a tener - La Constitución y las Leyes como normas de convivencia. un nombre, vivienda, alimentación, - El Estado como organización política de la Nación. Características según la Constitución. educación, salud, recreación, - Padres de la patria. Héroes y heroínas nacionales.

- Se reconoce y actúa como ciudadano o ciudadana con deberes y derechos.

protección y buen trato.

Procedimientos - Lectura y diálogo sobre la importancia de los derechos y los deberes.

- Cómo sería si no tuviéramos derechos y cómo sería si no tuviéramos deberes.

- Identifica y cumple sus deberes en el entorno familiar, escolar y comunitario.

- Reconoce los símbolos patrios como elementos de la identidad nacional, explica sus componentes y origen histórico.

Participa en un panel sobre los diferentes tipos de impuestos - Lectura y debate acerca de los derechos humanos y por qué los tiene cada persona desde su nacimiento.

- Lectura y diálogo sobre los derechos del niño y la niña. Discusión y exposición sobre cada uno.

- Lectura y debate acerca de por qué el goce de los derechos implica deberes que hay que cumplir para con los demás seres humanos y la naturaleza.

- Participación en proyectos de aula para promover los derechos y los deberes, el buen trato hacia los demás, relaciones de reciprocidad y el cuidado del medio ambiente.

- Lectura y explicación sobre el nacimiento de la República Dominicana como Estado independiente.

- Lectura sobre la vida de los Padres de la Patria. Dibujo de escenas, realización de sociodramas y preparación de reportes escritos.

- Entonación del Himno Nacional en diferentes contextos.

- Explicación a su nivel de la narrativa del Himno Nacional, identificación de los nombres de personas que se mencionan en él.

- Conocimiento de los nombres de los autores de la letra y la música del Himno Nacional.

- Reconocimiento de los elementos que componen la bandera y el escudo nacional y explicación de su simbología.

Actitudes y valores - Estima y promoción de los derechos humanos y los derechos del niño y la niña.

Reconoce la importancia de pagar impuestos

- Reconoce que vive en un Estado o Nación regida por su constitución y sus leyes.

- Relaciones armoniosas y de protección entre los seres humanos y la naturaleza.

- Valoración y práctica de la justicia en las relaciones e intercambios entre las personas.

- Denuncia y rechazo de situaciones de maltrato e injusticia.

- Relaciones de respeto y gratitud hacia las personas de su entorno.

- Promoción de una cultura de paz y amistad a través del buen trato y el respeto a los derechos.

Indicadores de logro - Argumenta acerca de sus derechos como ser humano y como niña o niño.

- Argumenta sobre los deberes que debe cumplir como ser humano y como niño o niña.

- Reconoce los deberes ciudadanos consignados en la Constitución.

- Explora sobre el deber ciudadano de tributar.

- Comprende el concepto y el origen de los impuesto.

- Reconocer la importancia de una factura y sus partes.

- Lee e interpreta los derechos del niño y de la niña.

- Reconoce situaciones de injusticia, como el maltrato y sabe dónde y a quiénes debe denunciar las situaciones de maltrato.

- Se relaciona con las demás con respeto y justicia y así contribuir a una cultura de paz.

- Escucha las opiniones de las demás personas y las respeta.

- Expone sus puntos de vista con claridad.

- Practica el consumo responsable para contribuir a la sostenibilidad del planeta.

- Conoce las hazañas más relevantes de los Padres de la Patria.

- Reconoce la música y canta la letra del Himno Nacional dominicano.

- Identifica algunos aspectos de la narrativa del Himno Nacional.

- Reconoce los nombres de los autores de la letra y la música.

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Estrategias de enseñanza y de aprendizaje de Ciencias Sociales y su relación con la Educación Tributaria del diseño curricular del MINERD (2014) Las estrategias de enseñanza y de aprendizaje constituyen la secuencia de actividades planificadas y organizadas sistemáticamente para apoyar la construcción de conocimientos en el ámbito escolar, en permanente interacción con las comunidades.

Para el desarrollo de las competencias por parte del estudiantado es necesario que éste enfrente distintas situaciones y aplique sus conocimientos, habilidades, actitudes y valores en diversos contextos. El educador y la educadora cumplen un papel fundamental, pues son responsables de planificar y diseñar estas experiencias que permitirán poner en práctica las competencias, así como también de ofrecer acompañamiento y retroalimentación durante el proceso.

Técnicas para desarrollar valores en el aula desde una perspectiva curricular por competencias del MINERD (2014) La construcción de una propuesta curricular de centro, desde la perspectiva orientada al desarrollo de competencias humanas debe vincular, no solo los contenidos académicos propuestos de manera interdisciplinar, sino que debe nutrirse de las propias experiencias de vida, saberes cotidianos y construcciones de sentido que realizan las y los participantes en todos sus ámbitos de interés y prácticas.

El proceso pedagógico para la enseñanza por competencia se realiza de manera interactiva y práctica utilizando la, metodología constructivista ECA (Exploración, Conceptualización y Aplicación).

El aprendizaje a través del trabajo, mediante actividades que llevarán a los y las estudiantes a explorar lo que ya conocen, descubrir nuevos conocimientos, practicar y afianzar los ya adquiridos y aplicarlos, asumiendo una actitud crítica y participativa.

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Aprendizaje Basado en Problemas (ABP)

Es una estrategia de aprendizaje en la que se utilizan problemas semejantes a los que el alumno o alumna enfrentará en su vida con el objetivo de desarrollar las competencias.

Esta estrategia se diferencia de las tradicionales, pues en vez de exponer primero los contenidos y luego trabajar su aplicación en la vida diaria, inicia con el planteamiento de un problema de la vida cotidiana que motivará al alumnado a investigar y aprender sobre un determinado tema.

Técnica de Estudio de Casos Esta técnica se diferencia del Aprendizaje Basado en Problemas (ABP) en que la situación que se describe debe ser real, presentando una dificultad por la que atraviesa una persona, una comunidad o una institución en un momento determinado.

Esta situación debe ser analizada por la comunidad académica para poder formular alternativas de solución y hacer recomendaciones basadas en la información presentada en el caso y en investigaciones adicionales.

Se pueden utilizar casos o situaciones de una noticia o un evento que ocurre en el centro educativo, en la comunidad o en el contexto social más amplio. Al presentar el caso, no se comparte el desenlace final, sino que se promueve la búsqueda de soluciones o respuestas por parte del grupo de estudiantes.

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Sociodrama o dramatización

Es una técnica que presenta un argumento o tema mediante la simulación y el diálogo de los personajes con el fin de emocionar y motivar.

Se utiliza para presentar un hecho, evento histórico o una situación social. Para implementarla se determina el tema, se investiga, se asignan los roles, se escribe el guión, se preparan el escenario, la coreografía, escenografía, entre otras actividades.

Aprendizaje basado en Proyectos

A través de esta estrategia las y los estudiantes exploran problemas y situaciones de interés del contexto y asumen el reto de crear, modificar recursos o procedimientos que permitan satisfacer una necesidad.

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Estrategias de enseñanza-aprendizaje para el desarrollo de Valores y Responsabilidad Tributaria En esta asignación las y los estudiantes analizarán casos donde se verán situaciones de la vida diaria en cuanto a la adquisición de valores para construir ciudadanía.

Estudio de caso No. 1: Un empresario extranjero lleva 20 años en República Dominicana, operando una compañía que evade impuestos millonarios, escondiendo su dinero en un banco de Las Bermudas, con la complicidad de un empresario de alto nivel del banco, sacando dinero del país sin ser declarado a la Dirección General de Impuestos Internos.

Preguntas: 1. ¿Cuáles delitos tributarios están cometiendo?

2. ¿Cómo afecta al país la actitud del empresario evasor?

3. ¿Cuáles intereses están en peligro? ¿Los intereses particulares del empresario y su familia o los intereses del pueblo?

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Estudio de caso No. 2:

La Responsabilidad Tributaria en la República Dominicana -Construyamos el país de los y las estudiantes-

Este es un juego de toma de decisiones: Imagínense que tienen la responsabilidad de crear un nuevo país que se llamará: ¡PAÍS DE LOS Y LAS ESTUDIANTES! No existe absolutamente nada, únicamente un pedazo de tierra fértil.

Las decisiones que debe tomar el grupo son: 1) Primera decisión: ¿Trabajamos solos o en equipo? Si decidieron trabajar en equipo entonces deben tomar la segunda decisión.

2) Segunda decisión: ¿Cómo se imaginan su país? ¿Qué debería tener? ¿Qué no debería tener? Deben describir específicamente el medio ambiente: La educación de la gente El trabajo

La salud Normas de convivencia

Los servicios públicos (energía, agua, calles) 3) Tercera decisión: Las decisiones las deben tomar las y los estudiantes mismos: ¿Quién comienza el juego? ¿Qué debe poner cada cual para participar en el juego? ¿Qué hay que hacer para ganar el juego?

¿Para qué le sirve ganar? ¿Quién gana el juego? ¿Qué recibe el ganador o la ganadora?

4) Cuarta decisión: Elegir dentro del grupo una autoridad que ayude a que se cumplan las reglas de juego y a asignar responsabilidades (trabajos) a cada uno. Cada vez que el grupo se pone de acuerdo para tomar una decisión, el o la docente le entregará a cada grupo una semilla de habichuela.

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Conoce la Sección Docentes en el Portal Educativo:

www.dgii.gov.do/et

Dirección General de Impuestos Internos Departamento de Educación Tributaria Para mayor información comunícate al número 809-689-2181 Ext.: 2039/ 2404/ 2433/ 2703/ 2717/ 2737/ 2947.

Diciembre 2014