Boletín FISCAL diario – jueves, 14 de febrero de 2019
Boletines Oficiales Comunidad Valenciana. Medidas fiscales, administrativas y financieras. Ley 27/2018, de 27 de diciembre, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera y de organización de la Generalitat Comunidad Valenciana Presupuestos. Ley 28/2018, de 28 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2019. Canarias. ORDEN de 8 de febrero de 2019, por la que se aprueban los coeficientes aplicables al valor catastral para estimar el valor real de determinados bienes inmuebles urbanos a efectos de la liquidación de los hechos imponibles del ITP y
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AJD y del ISD que se devenguen desde la entrada en vigor de la presente Orden hasta el día 31 de diciembre de 2019, se establecen las reglas para la aplicación de los mismos y se publica la metodología seguida para su obtención. ORDEN de 11 de febrero de 2019, por la que se modifica la Orden de 25 de enero de 2019, que amplía el plazo de presentación de diversos modelos de autoliquidación y declaración relativos a tributos cuya aplicación corresponde a la Comunidad Autónoma de Canarias. Castilla La Mancha. Orden 25/2019, de 5 de febrero, de la Consejería de Hacienda y Administraciones Públicas, por la que se aprueban las normas para la aplicación de los medios de valoración previstos en el artículo 57 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, a los bienes inmuebles de naturaleza urbana en el
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ámbito de los ISD y sobre TP y AJD, para el año 2019 Navarra. DECRETO FORAL LEGISLATIVO 1/2019, de 30 de enero, de Armonización Tributaria, por el que se modifica la Ley Foral 19/1992, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
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Sentencia del TS de interés IVA. Afectación de vehículos: la empresa no intentó adecuadamente acreditar la efectiva y real utilización del vehículo en la actividad empresarial más allá del 50% previsto como presunción iuris tantum en la norma aplicable al caso
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Actualidad del ICAC Consulta: Sobre si el verificador del estado de información no financiera, en aplicación de lo establecido en la Ley 11/2018, de 28 de diciembre, podría ser el auditor de cuentas de la entidad o qué condiciones debe reunir éste.
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Consulta sobre determinadas cuestiones relacionadas con el ámbito de aplicación de la obligación de publicar el estado de información no financiera
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Actualidad de la Comisión Europea Lista de países. La Comisión Europea adopta una nueva lista de terceros países con débiles regímenes de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo
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Núm. 39 Jueves 14 de febrero de 2019 Medidas fiscales, administrativas y financieras. Ley 27/2018, de 27 de diciembre, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera y de organización de la Generalitat [ver] Presupuestos. Ley 28/2018, de 28 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2019. [ver]
BOC Nº 31. Jueves 14 de febrero de 2019 ORDEN de 8 de febrero de 2019, por la que se aprueban los coeficientes aplicables al valor catastral para estimar el valor real de determinados bienes inmuebles urbanos a efectos de la liquidación de los hechos imponibles del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones que se devenguen desde la entrada en vigor de la presente Orden hasta el día 31 de diciembre de 2019, se establecen las reglas para la aplicación de los mismos y se publica la metodología seguida para su obtención. [ver] ORDEN de 11 de febrero de 2019, por la que se modifica la Orden de 25 de enero de 2019, que amplía el plazo de presentación de diversos modelos de autoliquidación y declaración relativos a tributos cuya aplicación corresponde a la Comunidad Autónoma de Canarias. [ver] Uno. Se modifica el apartado primero que quedará redactado como sigue: "Primero. Se amplía hasta el día 28 de febrero de 2019 el plazo de presentación de autoliquidaciones del Impuesto General Indirecto Canario, del Impuesto sobre las Labores del Tabaco, del Arbitrio sobre Importaciones y Entrega de Mercancías en las Islas Canarias y del Impuesto Especial de la Comunidad Autónoma de Canarias sobre combustibles derivados del petróleo, correspondientes a períodos de liquidación cuyo plazo de presentación finaliza el día 31 de enero de 2019." Dos. Se modifica el apartado segundo que quedará redactado del modo siguiente: "Segundo.- Se amplía hasta el día 25 de febrero de 2019 el plazo de presentación de los modelos de autoliquidación cuya deuda tributaria a ingresar puede ser domiciliada a través de las entidades colaboradoras en la recaudación de la Agencia Tributaria Canaria, del Impuesto General Indirecto Canario, del Impuesto sobre las Labores del Tabaco, del Arbitrio sobre Importaciones y Entrega de Mercancías en las Islas Canarias y del Impuesto Especial de la Comunidad Autónoma de
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Boletín FISCAL diario – jueves, 14 de febrero de 2019 Canarias sobre combustibles derivados del petróleo, correspondientes a períodos de liquidación cuyo plazo de presentación, según lo dispuesto en el apartado primero anterior, finaliza el día 28 de febrero de 2019. Tres. Se modifica el apartado tercero que quedará redactado como sigue: "Tercero.- Se amplía hasta el día 28 de febrero de 2019 el plazo de presentación de la declaraciónresumen anual del Impuesto General Indirecto Canario, del Arbitrio sobre Importaciones y Entrega de Mercancías en las Islas Canarias y del Impuesto Especial de la Comunidad Autónoma de Canarias sobre combustibles derivados del petróleo, correspondiente al año 2018." Cuatro. Se modifica el apartado quinto que quedará redactado del modo siguiente: "Quinto.- Se amplía hasta el día 28 de febrero de 2019 el plazo de presentación del modelo 461 de declaración de operaciones accesoria al modelo 460, y del modelo 468 de comunicación de los precios medios ponderados de venta real, en relación al Impuesto sobre las Labores del Tabaco, correspondientes a períodos de liquidación cuyo plazo de presentación finaliza el día 31 de enero de 2019." Cinco. Se modifica el apartado sexto que quedará redactado del modo siguiente: "Sexto.- Se amplía hasta el día 28 de febrero de 2019 el plazo de presentación de autoliquidaciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, cuyo plazo de presentación en período voluntario finalice entre el día 21 y 31 de enero de 2019." Seis. Se modifica el apartado séptimo que quedará redactado del modo siguiente: "Séptimo.- Se amplía hasta el día 28 de febrero de 2019 el plazo de presentación de la declaración censal respecto a las comunicaciones que deban realizarse durante el mes de enero de 2019."
14 de febrero de 2019 Orden 25/2019, de 5 de febrero, de la Consejería de Hacienda y Administraciones Públicas, por la que se aprueban las normas para la aplicación de los medios de valoración previstos en el artículo 57 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, a los bienes inmuebles de naturaleza urbana en el ámbito de los Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones y sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, para el año 2019 [ver]
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de 14/02/2019 DECRETO FORAL LEGISLATIVO 1/2019, de 30 de enero, de Armonización Tributaria, por el que se modifica la Ley Foral 19/1992, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. [ver] El Real Decreto-Ley 26/2018, de 28 de diciembre, por el que se aprueban medidas de urgencia sobre la creación artística y la cinematografía, modifica la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, con el objetivo de mejorar las condiciones laborales de la creación artística, de manera que garanticen un adecuado desempeño de su actividad por parte de los colectivos afectados (actores, escritores, cineastas, compositores, bailarines, etc.), desde un enfoque que contempla su tratamiento específico en materia de este impuesto. Así, en relación con el tipo impositivo del Impuesto sobre el Valor Añadido aplicable a los servicios prestados por intérpretes, artistas, directores y técnicos que sean personas físicas, se modifica la mencionada Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, a fin de aplicar el tipo reducido a los servicios prestados por personas físicas en calidad de intérpretes, artistas, directores y técnicos, a los productores de películas cinematográficas susceptibles de ser exhibidas en salas de espectáculos y a los organizadores de obras y espectáculos culturales (obras teatrales y musicales). Se recupera así la aplicación del tipo reducido del impuesto a estos servicios esenciales de la industria cultural, que habían pasado a tributar al tipo impositivo general del 21 por ciento en el año 2012.
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Sentencia del TS de interés La presunción de afectación al 50 por 100 que el artículo de la ley española prevé tiene naturaleza iuris tantum, de alcance puramente probatorio, que puede ser destruida tanto por el contribuyente, a través de cualquier medio de prueba admitido en Derecho, como por la Administración, que solo puede regularizar por debajo de aquel umbral acreditando debidamente un porcentaje inferior de utilización del vehículo en la actividad empresarial. Sentencia del TS de 29/01/2019 Se discute la resolución del TEAR de la Comunidad Valenciana desestimatoria de la reclamación NUM000 y que confirma las liquidaciones provisionales giradas en concepto de IVA de las que resultaba un importe total a ingresar de 18.011,97 euros, al considerar tanto la AEAT como el TEAR que procedía minorar al 50% las cuotas por IVA soportadas por la entidad Edwards Lifesciencies S.L. por el renting/ leasing de 37 automóviles y las de combustible y reparación de los mismos.
Afectación de vehículos: la empresa no intentó adecuadamente acreditar la efectiva y real utilización del vehículo en la actividad empresarial más allá del 50% previsto como presunción iuris tantum en la norma aplicable al caso Fecha: 29/01/2019 Enlace: Sentencia
El TS: Por su parte, en el escrito de demanda contencioso-administrativa, la entidad
SENTENCIA/IVA
recurrente, además de poner de manifiesto el criterio favorable a la deducción del 100% de las cuotas expuesto por la Sala de instancia en su sentencia de 14 de abril de 2010, insistió en que los clientes a los que dirige su actividad están en distintas localidades, que contrata los vehículos para 40.000 kilómetros anuales, que dado el sector en que presta sus servicios es relevante que los vehículos utilizados se correspondan con la imagen de alto nivel tecnológico de la empresa recurrente lo que pone en relación con la utilización de vehículos de gama alta, y, finalmente, que la alta frecuencia de utilización de los vehículos para la actividad empresarial se desprende de las facturas de repostaje, peaje, reparaciones, lavadero, entre otros productos y servicios consumidos para dichos desplazamientos. Sin embargo, la actora no solicitó el recibimiento del pleito a prueba ni aportó prueba alguna de la afectación a la actividad empresarial en el porcentaje que pretende, siendo muy significativo que dicho porcentaje presenta variaciones no explicadas ni justificadas entre distintos vehículos y periodos temporales, e incluso en los mismos vehículos para diversos periodos temporales, lo que abunda en la ausencia de destrucción de la presunción de afectación a la actividad empresarial en el 50%. No se olvide, por otra parte, que la parte se acogió, no a la deducción del 100 por cien con aplicación de la regla relativa a los vehículos utilizados en sus desplazamientos profesionales por los representantes o agentes comerciales ( regla e del último párrafo del art. 95.Tres, regla 2ª de la LIVA ) por lo que resulta irrelevante su pretensión de equiparar al personal al que se adscriben los vehículos y que califica de visitadores médicos, con aquellos agentes comerciales, pues ya se ha dicho que no amparado la deducción en la excepción aplicable a estos últimos. Lo cierto es que del conjunto de la prueba aparece acreditado que los vehículos se utilizan para fines particulares y profesionales, y ello por cuanto, tal y como señala la resolución del TEAR de Valencia recurrida por el actor, del documento de la empresa recurrente sobre la política de utilización de gratificaciones y vehículos de empresa aportada por la recurrente con el escrito de recurso de
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Boletín FISCAL diario – jueves, 14 de febrero de 2019 reposición (Company Car Policy), se constata que se autoriza expresamente que el vehículo puede ser utilizado para fines particulares, y que ello se hace extensivo no solo al empleado al que se adscriba esta ventaja, sino también a los miembros de su familia directa (cónyuge, hijos y pareja) que tenga permiso de conducir, todo ello sin restricción alguna en desplazamientos por todo el territorio nacional y Portugal. La efectividad de los criterios expresados en este documento, aportado por la propia demandante, son un elemento determinante para la valoración de la prueba y no ha sido desvirtuada por la parte demandante, deduciéndose del mismo la indistinta utilización para fines empresariales y particulares. En definitiva, resulta evidente que el actor no intentó adecuadamente acreditar la efectiva y real utilización del vehículo en la actividad empresarial más allá del 50% previsto como presunción iuris tantum en la norma aplicable al caso, criterio que ha de ser extendido como hizo la Administración, de conformidad con lo previsto en el art. 95.Cuatro de la LIVA , a la deducción de cuotas soportadas por facturas de repostaje de combustible, peaje, reparaciones, lavadero, entre otros productos y servicios consumidos para dichos desplazamiento de las que, injustificadamente, el obligado tributario deducía el 100%.
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Consulta del ICAC Consulta: Sobre si el verificador del estado de información no financiera, en aplicación de lo establecido en la Ley 11/2018, de 28 de diciembre, podría ser el auditor de cuentas de la entidad o qué
La cuestión planteada se refiere a las condiciones que debe reunir el
Sobre el verificador del estado de información no financiero: de momento corresponde al auditor
verificador del estado de información no financiera en aplicación de lo
Enlace: Nota
condiciones debe reunir éste. Situación planteada
establecido en la Ley 11/2018, de 28 de diciembre, por la que se modifica el Código de Comercio, el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, y la
Fecha: 12/02/2019
Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas, en materia de información no financiera y diversidad, y si éste podría ser el auditor de las cuentas anuales de la sociedad. Consideraciones generales La cuestión planteada se encuentra regulada en el artículo 49.6 (último párrafo) del Código de Comercio, de acuerdo con la modificación incorporada por la citada Ley 11/2018, de 28 de diciembre, de la siguiente forma: “La información incluida en el estado de información no financiera será verificada por un prestador independiente de servicios de verificación”. Sin embargo, en la citada normativa no se hace ninguna otra mención o especificación sobre esta materia: ni acerca de quien se considera “prestador independiente de servicios de verificación”, ni sobre las condiciones o características que debe reunir las personas físicas o jurídicas para que pueda reconocérseles como tales. Tampoco se exige que sea realizado por el auditor de cuentas de la entidad, ni se prohíbe tal circunstancia. Desde la perspectiva de la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas (régimen de independencia) no parece existir, en principio, impedimento para que el auditor de las cuentas efectuase la verificación del estado de información no financiera, puesto que la información contenida en dicho estado a verificar consistiría en información semejante a la ya incluida en el informe de gestión, cuya verificación ya realiza el propio auditor en la auditoría de las cuentas anuales, sin que se considere que su independencia se vea afectada. Por tanto, desde esta perspectiva, la citada verificación del estado de información no financiera, en principio, no afectaría por sí misma a la independencia del auditor de las cuentas anuales, sin perjuicio de que los honorarios percibidos por tal servicio de revisión deban tenerse en cuenta a los efectos de observar los límites establecidos en los artículos 25 y 41 de la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas. Por otra parte, debe tenerse en cuenta que en la disposición final sexta de la mencionada Ley 11/2018, de 28 de diciembre, “habilitación normativa” “Se autoriza al Gobierno para que dicte las normas necesarias para el desarrollo de lo dispuesto en esta ley”, por lo que probablemente esta materia deba ser objeto de regulación mediante el correspondiente desarrollo reglamentario, precisando y aclarando su efectiva aplicación práctica. Por tanto, atendiendo a lo anterior, podría entenderse que hasta tanto se produzca una regulación específica de todos los aspectos relativos a la citada verificación del estado de información no financiera, no existiría
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Boletín FISCAL diario – jueves, 14 de febrero de 2019 impedimento desde el ámbito de la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas para que dicha verificación sea efectuada por el auditor de las cuentas anuales de la entidad en cuestión. Conclusiones En relación con la cuestión planteada, este Instituto entiende que en la actualidad no se encuentran reguladas las condiciones que deben reunir quienes realicen la verificación del estado de información no financiera a que se refiere el artículo 49.6 del Código de Comercio, por lo que, hasta tanto se apruebe la regulación específica de los distintos aspectos de dicha verificación, ésta podrá realizarse por el auditor de cuentas u otras personas con características o conocimientos adecuados para ejercer tal función, y sin que exista impedimento desde el ámbito de la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas para que dicha verificación sea efectuada por el auditor de las cuentas anuales de la entidad en cuestión. Conforme a lo establecido en la Disposición Adicional Novena del Real Decreto 1517/2011, de 31 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento que desarrolla el texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas, la presente contestación tiene carácter de información, no pudiéndose entablar recurso alguno contra la misma.
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Boletín FISCAL diario – jueves, 14 de febrero de 2019
Consulta del ICAC Consulta sobre determinadas cuestiones relacionadas con el ámbito de aplicación de la obligación de publicar el estado de información no financiera Situaciones planteadas. En relación con la información no financiera exigida por la Ley 11/2018,
Sobre el estado de información no financiera
de 28 de diciembre, por la que se modifica el Código de Comercio, el texto
Enlace: Nota
refundido de la Ley de Sociedades de Capital aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, y la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas, en materia de información no financiera y
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diversidad, se han planteado las siguientes cuestiones: 1.- Si la mención a las sociedades filiales en la nueva redacción del apartado 5 del artículo 49 del Código de Comercio debe entenderse referida a las sociedades dependientes domiciliadas en España, a las radicadas en la Unión Europea o a todas las sociedades controladas con independencia del país en el que operen. 2.- Sobre la correcta interpretación de los términos en que se ha regulado en la legislación española la dispensa de presentar el estado de información no financiera individual. 3.- Sobre la obligación que tiene una sociedad española de presentar el estado de información no financiera consolidado, si es dependiente de una dominante y, al mismo tiempo, es dominante de un subgrupo. 4.- Si la obligación de verificación por un verificador independiente del estado de información no financiera establecida en el artículo 49.6 del Código de Comercio (último párrafo) para cuentas consolidadas resulta también exigible a los supuestos de sociedades que se encuentren obligadas a elaborar dicho estado a nivel individual de conformidad con lo establecido en el artículo 262.5 del citado texto refundido de la ley de sociedades de capital. ver todo la consulta
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Actualidad de la Comisión Europea La Comisión Europea adopta una nueva lista de terceros países con débiles regímenes de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo Hoy, la Comisión ha adoptado su nueva lista de 23 terceros países con deficiencias estratégicas en sus marcos de lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo.
NUEVA LISTA DE
El objetivo de esta lista es proteger el sistema financiero de la UE mediante una mejor prevención de los riesgos de lavado de dinero y financiamiento del
TERCEROS PAÍSES
terrorismo. Como resultado de la lista, los bancos y otras entidades cubiertas por
CON DEFICIENCIAS
las normas de la UE contra el lavado de dinero deberán aplicar un mayor control
ESTRATÉGICAS
(diligencia debida) en las operaciones financieras que involucren a clientes e instituciones financieras de estos terceros países de alto riesgo para identificar
Fecha: 13/02/2019
mejor
Enlace: Nota
cualquier
sospecha.
el
dinero
fluye Sobre
la
nueva metodología , que refleja los criterios más estrictos de la
base 5ª
de
una
directiva contra
el lavado de dinero en vigor desde julio de 2018, la lista se ha establecido después de un análisis en profundidad. Věra Jourová , Comisionada de Justicia, Consumidores e Igualdad de Género, dijo: "Hemos establecido las normas más estrictas contra el lavado de dinero en el mundo, pero tenemos que asegurarnos de que el dinero sucio de otros países no llegue a nuestro sistema financiero". El dinero sucio es el alma de la delincuencia organizada y el terrorismo. Invito a los países enumerados a remediar sus deficiencias rápidamente. La Comisión está dispuesta a trabajar en estrecha colaboración con ellos para abordar estos problemas en nuestro interés mutuo."
La Comisión tiene el mandato de llevar a cabo una evaluación autónoma e identificar a los terceros países de alto riesgo en virtud de la Cuarta y Quinta Directivas contra el blanqueo de dinero. La lista se estableció a partir de un análisis de 54 jurisdicciones prioritarias, que fue preparada por la Comisión en consulta con los Estados miembros y se hizo pública el 13 de noviembre de 2018. Los países evaluados cumplen al menos uno de los siguientes criterios: • tienen un impacto sistémico en la integridad del sistema financiero de la UE, • son revisados por el Fondo Monetario Internacional como centros financieros internacionales offshore; • Tienen relevancia económica y fuertes lazos económicos con la UE. Para cada país, la Comisión evaluó el nivel de amenaza existente, el marco legal y los controles establecidos para prevenir los riesgos de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo y su implementación efectiva. La Comisión también tuvo en cuenta el trabajo del Grupo de Acción Financiera (GAFI), el creador de normas internacionales en este campo. La Comisión concluyó que 23 países tienen deficiencias estratégicas en sus regímenes de financiamiento contra el lavado de dinero y la lucha contra el terrorismo. Esto incluye 12 países enumerados por el Grupo de Acción Financiera y 11 jurisdicciones adicionales. Algunos de los países enumerados hoy ya están en la lista actual de la UE, que incluye 16 países.
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Boletín FISCAL diario – jueves, 14 de febrero de 2019 Próximos pasos La Comisión adoptó la lista en forma de Reglamento Delegado. Ahora se presentará al Parlamento Europeo y al Consejo para su aprobación dentro de un mes (con una posible prórroga de un mes). Una vez aprobado, el Reglamento Delegado se publicará en el Diario Oficial y entrará en vigor 20 días después de su publicación. La Comisión continuará su compromiso con los países identificados con deficiencias estratégicas en el presente Reglamento Delegado y se involucrará aún más en los criterios de exclusión. Esta lista permite a los países interesados identificar mejor las áreas de mejora para allanar el camino para una posible exclusión de la lista una vez que se aborden las deficiencias estratégicas. La Comisión hará un seguimiento de los progresos realizados por los países incluidos en la lista, continuará supervisando a los revisados y comenzará a evaluar países adicionales, de acuerdo con su metodología publicada. La Comisión actualizará esta lista en consecuencia. También reflexionará sobre el fortalecimiento de su metodología cuando sea necesario a la luz de la experiencia adquirida, con miras a asegurar la identificación efectiva de terceros países de alto riesgo y el seguimiento necesario. Fondo La lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo es una prioridad para la Comisión Juncker. La adopción de la Cuarta , en vigor desde junio de 2015, y la Quinta Directiva de Lucha contra el Lavado de Dinero, en vigor desde el 9 de julio de 2018, ha fortalecido considerablemente el marco regulatorio de la UE. Tras la entrada en vigor de la Cuarta Directiva contra el blanqueo de dinero en 2015, la Comisión publicó una primera lista de la UE de terceros países de alto riesgo basada en la evaluación del Grupo de acción financiera. La Quinta Directiva contra el lavado de dinero amplió los criterios para la identificación de terceros países de alto riesgo, en particular la disponibilidad de información sobre los beneficiarios reales de las empresas y los acuerdos legales. Esto ayudará a abordar mejor los riesgos derivados de la creación de compañías fantasmas y estructuras opacas que pueden ser utilizadas por delincuentes y terroristas para ocultar a los beneficiarios reales de una transacción (incluso con fines de evasión fiscal). La Comisión desarrolló su propia metodología. para identificar los países de alto riesgo, que se basan en la información del Grupo de Acción Financiera, complementada por su propia experiencia y otras fuentes como Europol. El resultado es un enfoque más ambicioso para identificar países con deficiencias que presentan riesgos para el sistema financiero de la UE. La decisión de enumerar cualquier país previamente no listado refleja la evaluación actual de los riesgos de acuerdo con la nueva metodología. No significa que la situación se haya deteriorado desde la última actualización de la lista. La nueva lista publicada hoy reemplaza a la que está actualmente vigente desde julio de 2018. Para más información Reglamento delegado : lista de la UE de terceros países de alto riesgo Preguntas y respuestas Metodología para la identificación de terceros países de alto riesgo. Cuarta Directiva Anti Lavado De Dinero Quinta directiva contra el lavado de dinero
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Boletín FISCAL diario – jueves, 14 de febrero de 2019 ANEXO Las 23 jurisdicciones son: (1) Afganistán, (2) Samoa Americana, (3) Las Bahamas, (4) Botswana, (5) República Popular Democrática de Corea, (6) Etiopía, (7) Ghana, (8) Guam, (9) Irán, (10) Irak, (11) Libia, (12) Nigeria, (13) Pakistán, (14) Panamá, (15) Puerto Rico, (16) Samoa, (17) Arabia Saudita, (18) Sri Lanka, (19) Siria, (20) Trinidad y Tobago, (21) Túnez, (22) Islas Vírgenes de los Estados Unidos, (23) Yemen.
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