Dossier estados financieros

Dossier Estados Financieros

Dossier Estados financieros

Sofia Catalina Salcedo Verjel - 222243

Luisa Fernanda López- 222342

Lizeth Dayana Sánchez Bravo - 222234

Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas, Universidad Francisco de Paula Santander, Ocaña Contaduría Pública

Especialista. Jennifer Lemus

5 de junio de 2023

Introducción

Gracias a las nuevas habilidades adquiridas en el transcurso del semestre, se emplearán diferentes estados financiaros con el objetivo de adquirir y determinar de manera acertada el valor de la empresa Swimming Sport S.A.S, asimismo por medio de estos mecanismos se gestionará el resumen de las operaciones de la empresa y los cambios que ha sufrido su patrimonio.

Por lo tanto, en el presente trabajo se encontrará el estado de situación financiera, el estado de resultado integral y cambio en el patrimonio, con sus respetivas notas y conclusiones. Los cuales nos permitirán saber cuáles son las mejores decisiones a tomar a futuro, dependiendo de los resultados obtenidos.

Ocaña, Norte de Santander

31 de diciembre del 2022

Informe de gestión

Señores:

ASAMBLEA GENERAL

SWIMMING SPORT S.A.S

Cordial saludo, Mediante el presente informe y dando cumplimiento al estatuto de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes de los siguientes artículos (Art. 46 y 47 de la ley 603 de 2000), se presenta a la Asamblea general el informe de gestión en donde se estipulan las actividades más relevantes de la empresa durante el año 2022.

Ejecución de las actividades principales

Para el año 2022 la empresa SWIMMING SPORT S.A.S se dedica a la compra y venta de artículos deportivos de natación, desarrollo su actividad principal, enfocada en ofrecer productos de alta calidad y precio justo, con el objetivo de ser competente en el mercado

Dando cumplimiento con los objetivos de la empresa, los estados financieros demostraron datos poco favorables, los cuales indican que la empresa ha caído en constantes pérdidas durante un período extenso.

Los ingresos totales para el año 2022 fueron desfavorables. Lo que indica que la empresa deberá tomar acciones para restablecer su respetiva postura financiera. Los gastos de administración, entre otros fueron relativamente un poco mayores frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo.

Inversiones, préstamos y cuentas por pagar.

Se da una inversión en asociadas con el fin de darle solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero. Para el año 2022 no se realizaron prestamos por parte de los socios de la compañía o administradores. Todas las operaciones de gestión, corresponde directamente a la administración haciendo un trabajo conjunto con los clientes, proveedores y sector financiero para ejecutar las operaciones normales de la Empresas.

Con respecto a los resultados anteriormente señalados, en el presente año, las operaciones de la empresa tienen un desequilibrio en su estructura financiera, lo que indicar una situación negativa para le empresa, al estar en conjunto con un endeudamiento Obligaciones secundarias de funcionamiento.

A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones laborales y pago de seguridad social se muestran en un estado negativo, lo cual significa que los gastos relacionados con los beneficios superan los ingresos generados por los empleados.

En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto de 2013, la organización no obstaculizo a los proveedores su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la sociedad durante el periodo

______________________________

lizeth Dayana Sánchez Bravo Representante legal

C.C. 1002279279

Estado de situación financiera

C.C. 1002279279

T.P.123456-T

C.C. 1005547854

lizeth Dayana Sánchez Bravo Representante legal

Cristian Salcedo Contador

Estado de resultado integral

Estado de resultado integral

Swimming Sport S.A.S

489.227.782-0De enero 2022 a diciembre 2022

Valor expresado en Peso colombiano

Ingreso por actividades ordinarias $ 4.146.000

Costos de venta $ 315.000

Ganancia bruta $ 3.831.000

Gastos administrativos $ 17.199.688,00

otros gastos $ 436.800,00

Utilidad del ejercicio -$ 13.805.488

lizeth Dayana Sánchez Bravo Representante legal

C.C. 1002279279

Cristian Salcedo Contador

T.P.123456-T

C.C. 1005547854

SWIMMING SPORT S.A.S

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A 31 DE DICIEMBRE DE 2022

NOTA DE CARÁCTER GENERAL

NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social

Swimming sport S.A.S, es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica, dedicada a la compra y venta de artículos deportivos, es una sociedad por acciones simplificada con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.

Swimming sport S.A.S, fue registrado en la Cámara de comercio el día 20 de noviembre de 2021 con número de matrícula 433433 con Nit. 489.227.782-0-, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.

La contabilidad de los estados financieros de la empresa se ciñe a las Normas

Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.

NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros

El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

PERÍODO CONTABLE

Swimming sport S.A.S, preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.

MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN

Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa Swimming sport S.A.S se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.

NOTA 3. Principales políticas contables

INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Esteincluyelos activosfinancierosdisponiblesparalaventa,bonosordinarios,certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.

DEUDORES COMERCIALES

Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. Swimming Sport S.A.S maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.

INVENTARIOS

Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, Swimming Sport S.A.S contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios

será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La Propiedad planta y equipo se valuará a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.

PASIVOS FINANCIEROS

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.

ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las

compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en quesegeneralafactura.Las cuentasporpagar comercialesdeSwimming SportS.A.S se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS

Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales.

INGRESOS Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales)

GASTOS Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Caja General $12.751.281

Caja Menor $1.000.000

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Caja General $ 12.751.281

Caja Menor $ 1.000.000

Banco Nacional $ 11.541.508

Cuentas de Ahorro $104.445.200 T O T

El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de diciembre de 2022.

NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Inversiones en Asociadas $10.000.000

T O T A L $10.000.000

NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES DEUDORES COMERCIALES

Cuentas por Cobrar

Retención en la fuente

T O T A L

$101.116.573,50

$5.825.182,50

$107.116.573,50

Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de 2022, producto de la comercialización de los artículos deportivos. Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.

NOTA 7. INVENTARIOS

INVENTARIOS

Mercancías no fabricadas por la empresa

T O T A L

NOTA 8. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.

PROPIEDAD

Y

$237.170.149,63

$237.170.149,63

Muebles y enseres $ 31.155.390

Depreciación Acumulada - $ 3.025.478

T O T A L $178.879.512

La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de flota y equipo de transporte (120.000.000), equipos de oficina (31.155.390) y equipos de cómputo ($30.749.600).

NOTA 9. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Su valor siendo $70.000.000, corresponde a la obligación que posee Swimming Sport

S.A.S con las entidades financieras adquiridas a través de un crédito.

NOTA 10. ACREEDORES COMERCIALES

Su valor siendo $371.061.398,85, corresponde a la obligación que posee Swimming Sport

S.A.S con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.

NOTA 11. DEUDAS DIVERSAS Retención en la fuente $ 3.150

Retención y aportes de nomina $ 11.600.199,84

TOTAL

$ 11.603.349.84

Laretención enla fuente es originada porlas compras realizadas por la empresaSwimming

NOTA 12. IMPUESTOS POR PAGAR

En razón de la actividad de la empresa el saldo del impuesto a las ganancias se origina por el impuesto a las ventas generado, menos el impuesto a las ventas descontables

NOTA 13. INGRESOS Ingresos por actividades ordinarias $ 4.146.000 corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios, y los ingresos financieros $246.000.000 son los descuentos comerciales condicionados concedidos a los clientes por pronto pago.

NOTA 14. GASTOS

Como consecuencia de las actividades ordinarias de Swimming Sport S.A.S. se generan una serie de gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado.

Cristian Salcedo Contador

Swimming Sport S.A.S

Nit 489.227.782-0

Ocaña, 31 de diciembre de 2022

Señores

Asamblea General

Swimming Sport S.A.S

Ciudad: Ocaña, Norte de Santander

DICTAMEN

ASUNTO: DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN

ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2022.

En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2022; y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos y Egresos, de la persona

jurídica denominada “Swimming Sport S.A.S”, por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que

hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras. Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /o administrador, quien los prepara conforme a las directrices de las Orientaciones Profesionales y Técnicas del Consejo

Técnico de la Contaduría Pública, para las sociedades limitadas, junto con el Manual de Políticas contables.

Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria.

Realicémi trabajo acorde alas NormasdeAuditoriayde Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico.

Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.

Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de “la empresa Swimming Sport S.A.S” a 31 de diciembre de 2022, de conformidad

con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Además, en mi opinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.

La junta Directiva y el Gerente han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal.

Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente.

De otra parte, constate que Swimming Sport S.A.S ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas.

En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.

Como resultado de nuestra revisión, no ha llegado a nuestro conocimiento ningún asunto que genere dudas sobre la imagen fiel de la información financiera que se adjunta, o sobre si no se representa razonablemente la situación financiera de la entidad en todos sus aspectos significativos, al (fecha finalización del período revisado); además de los resultados de sus operacionesysusflujosdeefectivoparaelperíodo de(períodorevisado)terminadoendichafecha, de conformidad con los marcos técnicos normativos mencionados anteriormente. Sin embargo, debo expresar mi DICTAMEN CON SALVEDAD, se logra evidenciar que la empresa SWIMMING SPORT S.A.S comprende el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2022 y el Estado del Resultado integral correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de los Estados Financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Sim embargó se recomienda estar al tanto de algunos aspectos que pueden afectar la prosperidad de la empresa:

1. Valores negativos en el pasivo y en el patrimonio, en el caso de Swimming Sport S.A.S, se tiene un patrimonio neto negativo, lo cual significa que su situación financiera es delicada y que debe tomar medidas para mejorarla, realice un análisis financiero detallado para identificar las causas del patrimonio neto negativo y tomar medidas para solucionarlo. Algunas de las medidas que puede tomar son reducir costos, aumentar ingresos o buscar financiación externa.

2. Resultado del ejercicio negativo, de acuerdo con la información proporcionada la utilidad del ejercicio de Swimming Sport S.A.S para el periodo de enero 2022 a diciembre 2022

fue de -$13.805.488. Esto significa que los gastos y los costos superaron a los ingresos durante ese periodo.

Aunque se hayan destacado constantes saldos negativos en los estados financieros, se logra evidenciar de manera fidedigna el estado real de la empresa Swimming Sport S.A.S, no obstante, hay que tener en cuenta las consecuencias e implicaciones que traen consigo la existencia de estos valores negativos a la utilidad de la empresa. En conclusión, los estados financieros presentados cuentas con los estándares de calidad y legibilidad necesarias. No obstante, es necesario resaltar los valores del pasivo y patrimonio los cuales superan el activo de la empresa, por lo tanto, se debe gestionar un análisis exhaustivo de la situación financiera con el fin de garantizar su viabilidad económica y su desarrollo continuo de sus actividades en el mercado.

Conclusiones

Al realizar los estados financieros se pudo evidenciar el beneficio presentado para la empresa, debido a que nos proporcionó el estado actual en el que se encontraba SWIMMING

SPORT S. A. S., para así tomar decisiones para beneficio de la empresa. Dando un breve análisis de los estados financieros realizados obtuvimos las siguientes deducciones:

Los activos corrientes nos indican la disponibilidad de recursos a corto plazo, como efectivo, inventarios y otros activos líquidos, el cual nos da un valor de $484.024.712,73.

Los activos no corrientes nos indican los recursos a largo plazo como propiedad, planta y equipo, inversiones y otros activos no líquidos, el cual nos representa un valor de $178.895.112,7.

El pasivo corriente de la empresa Swimming sport s.a.s indica las financiaciones que ha realizado, siendo estas ante entidades bancarias con un saldo de $70.000.000 (setenta millones de pesos) o recurriendo a la compra de mercancía a crédito con un saldo de $371.061.398 (trescientos setenta y un millones sesenta y un mil trescientos noventa y ocho) por parte de los proveedores nacionales.

El patrimonio nos indica que hubo una disminución en el capital social, siendo este con un saldo de -180.000.000, asimismo las demás cuentas que los abarcan como el capital suscrito, el resultado del ejercicio y las utilidades dieron perdidas, con un valor total de -225.937.293,5.

Realizando un énfasis en el estado de resultado integral se puede observar lo siguiente:

El ingreso por actividades ordinarias generado durando el periodo del año 2022 fue un total de $4.146.000 en el cual se observar las operaciones de la venta de las ventas realizadas por la empresa.

La ganancia bruta por el año 2022 da un total de $3.831.000, este valor se detalla por el movimiento de la resta entre los ingresos por actividades ordinarias y los costos de venta.

En los gastos administrativos se refleja un total de $ 17.199.688 el cual representa el valor que se usó para la producción y distribución de la materia procesada, el cual se tiene en cuenta a los empleados.

El ejercicio nos arroja una pérdida ya que se tienen más gastos de administración que los ingresos por actividades ordinarias, esto se debe a que la empresa tiene un inventario con un total de $237.170.149, lo cual hace referencia que el dinero esta invertido

La empresa Swimming sport busca fortalecer las ventas en los próximos años, para así mismo mantenerse en el marcado, teniendo en cuenta los objetivos para así mismo fortalecer el crecimiento financiero de la empresa.