Dossier Derecho Tributario I
Brajham Jousteen Vega Picon 231253
Dayanifer Rangel Laguna 231268
Universidad francisco de paula Santander Ocaña, facultad de ciencias administrativas y económicas, programa de contaduría publica
Docente Dolly Rocío Arévalo Rangel
Ocaña junio 2024
DESARROLLO DE LA ESTRATEGIA PEDAGÓGICA DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR PROYECTO DE AULA: DERECHO TRIBUTARIO
I SEMESTRE DE 2024
INTRODUCCIÓN
La asignatura derecho tributario le permitirá al estudiante, al finalizar el semestre conceptualice las temáticas relacionadas con los impuestos nacionales y sus respectivas declaraciones tributarias; además de conocer claramente el entorno fiscal y su relación con la economía y con la contabilidad de los contribuyentes, aplicar todo el ciclo contable que se desarrolla en empresas comercializadoras, desde su apertura hasta el cierre del periodo contable y presentación de estados financieros para la toma de decisiones.
Taller Dossier
Con base en los conocimientos adquiridos, se presenta la siguiente información correspondiente al periodo de marzo y abril de 2024, indicando que la empresa es responsable del impuesto sobre las ventas y agente retenedor del impuesto de Renta. Por lo anterior, se solicita realizar las respectivas liquidaciones de los impuestos nacionales mencionados.
Retención en la Fuente Mes de Marzo:
Retención en la Fuente Mes de Abril:
RETENCION EN LA FUENTE BASE GRAVABLE RETENCION APLICADA
Impuesto sobre las ventas meses Marzo-Abril:
CONCEPTO BASE GRAVABLE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
RETENCION EN LA FUENTE BASE GRAVABLE RETENCION APLICADA Honorarios 6,500,000 650,000 Arrendamientos 3,500,000 122,500 Servicios 950,000 9,500 Compras 47,319,664 1,182,992
Honorarios 6,800,000 680,000 Arrendamientos 3,500,000 122,500 Compras 56,250,000 1,406,250
Ventas
8,905,508 Compras
tarifa
103,569,664 19,678,236 Arrendamientos del local 7,000,000 1,330,000
gravadas tarifa 19% 46,871,092
gravadas
19%
0 4 6 1 2 0 2 4 seccional Dpto. 20 24 05 31 Deportivo
2.209.000 2.209.000 Año Espacio reservado para la DIAN 1. Concepto 2. Período 3. Número de formulario 4.
de Identificación Tributaria 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 80064548484 1 11. Razón social 12. Cód. Dirección 24. Si es gran contribuyente, marque "X" 25. No. Título judicial 26. Fecha de depósito Año Mes Día 27. Cuota No. 28. De 29 . No. de formulario 30. No. Acto oficial 31. Fecha del acto oficial
sanción
mora
32. Fecha para el pago de este recibo USO OFICIAL Cód.Titulo 37. Tipo de Documento 38. Número de Identificación Tributaria (NIT) 39. DV Apellidos y nombre del deudor solidario o subsidiario 44. Razón social 40. Primer apellido 41. Segundo apellido 42. Primer nombre 43. Otros nombres 45. Dirección 46. Teléfono 47.
48.
988. Código deudor Firma deudor solidario o subsidiario 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
Eldamar
Número
Valor pago
Valorpago intereses de
Valor pago impuesto
Cód.
Cód. Ciudad/ Municipio
Valor pago sanción
Valorpago intereses de mora
Valor pago impuesto
0 3 6 1 2
seccional Dpto. 20 24 05 31
1.965.000 1.965.000 Año Espacio
la DIAN 1. Concepto 2. Período 3. Número de formulario 4.
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 80064548484 1 11. Razón social 12. Cód. Dirección 24.
25. No.
judicial 26.
depósito Año Mes Día 27. Cuota No. 28. De 29 . No. de
30.
31.
0 2 4
Deportivo Eldamar
reservado para
Número de Identificación Tributaria
Si es gran contribuyente, marque "X"
Título
Fecha de
formulario
No. Acto oficial
Fecha del acto oficial
32.
el
este
USO
Cód.Titulo 37.
38.
39. DV
y
del deudor solidario o
44.
40.
apellido 41. Segundo apellido 42. Primer nombre 43. Otros nombres 45.
46. Teléfono 47.
48.
988.
deudor Firma
solidario o subsidiario 996.
Fecha para
pago de
recibo
OFICIAL
Tipo de Documento
Número de Identificación Tributaria (NIT)
Apellidos
nombre
subsidiario
Razón social
Primer
Dirección
Cód.
Cód. Ciudad/ Municipio
Código
deudor
Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades 983. No. Tarjeta profesional
Declaración Retenciones en la Fuente 350 1. Año 2024 3. Periodo 0 3 4. Número de formularo Espacio reservado para la DIAN Datos del declarante 5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 8001456772 1 11. Razón social 12. Cod Direccion seccional Deportivo Eldamar Si es una corrección indique: 25. cod. 26. No formulario anterior 98. Autorretenedores, personas jurídicas exonerados de aportes (Art. 114-1 E.T) Actividad económica principal 99. Tarifa Concepto Base sujeta a retencion para los pagos o abonos encuenta Retenciones a titulo de renta Rentas de trabajo 27 0 52 0 Renta de pensiones 28 0 53 0 Honorarios 29 6.500.000 54 650.000 Comisiones 30 0 55 0 Servicios 31 950.000 56 9.500 Rendimientos financieros e intereses 32 0 57 0 Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 3.500.000 58 122.500 Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 0 59 0 Dividendos y participaciones 35 0 60 0 Compras 36 47.319.664 61 1.182.992 Transacciones con tarjetas debito ycredito 37 0 62 0 Contratos de construccion 38 0 63 0 Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 0 64 0 Loterías, rifas, apuestas y similares 40 0 65 0 Otros pagos sujetos a retención 41 0 66 0 Autoretenciones Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 0 67 0 Ventas 43 0 68 0 Honorarios 44 0 69 0 Comisiones 45 0 70 0 Servicios 46 0 71 0 Rendimientos financieros 47 0 72 0 Pagosmensuales provisionales de caráctervoluntario (hidrocarburos ydemásproductos m 48 0 73 0 Otros conceptos 49 0 74 0 Pagos o abonos en cuenta al exterior a países sin convenio 50 75 0 Pagos o abonos en cuenta al exterior a países con convenio vigente 51 76 0 Menos. Retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 77 0 Total retenciones renta y complementarios (sume casilla 52 a 76 y reste casilla 77) 78 1.965.000 Retenciones practicadas por otros impuestos A título de IV A responsables del impuesto sobre las ventas 79 Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 80 Menos. Retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 81 Total retenciones I. V. A. (sume 79 y80 y reste 81) 82Retenciones impuesto timbre nacional 83 Retenciones contribución laudos arbitrales 84 Total Total retenciones (78 + 82 + 83 + 84) 85 1.965.000 Sanciones 86 Total retenciones más sanciones (85 + 86) 87 1.965.000 88. No. Identificación signatario 89. DV 981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total 0 982.
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
Deportivo Eldamar
Si es una corrección indique: 25. cod. 26. No formulario
financieros e intereses
(Muebles e inmuebles)
y
Transacciones con tarjetas debito y credito Contratos de construccion Enajenación de activos fijos
Pagos o abonos en cuenta al exterior a países sin convenio
Pagos o abonos en cuenta al exterior a países con convenio vigente
Menos. Retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas
Total retenciones renta y complementarios (sume casilla 52 a 76 y reste casilla 77)
A responsables del impuesto sobre las ventas
Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados
Retenciones practicadas por otros impuestos
Menos. Retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas
Total retenciones I. V. A. (sume 79 y 80 y reste 81)
Retenciones impuesto timbre nacional Retenciones contribución laudos arbitrales
Total
Total retenciones (78 + 82 + 83 + 84)
Sanciones
Total retenciones más sanciones (85 + 86)
88. No. Identificación signatario
981. Cód. Representación
Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora Firma del declarante o de quien lo representa
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades
983. No. Tarjeta profesional
0 4 Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formularo 1 5 6 6. DV 1 27 52 28 53 29 54 30 55 31 56 32 57 33 58 34 59 35 60 36 61 37 62 38 63 39 64 40 65 41 66 42 67 43 68 44 69 45 70 46 71 47 72 48 73 49 74 50 75 51 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87
A título
Dividendos
de IVA
participaciones 2.209.250
997.
0 Ventas 0 Otros
0
conceptos
Compras
ante
autoridades de tránsito 0 11. Razón social 12. Cod , Direccion seccional Honorarios Comisiones Servicios Rendimientos
Regalias
2024 Datos del declarante
Retenciones en la Fuente 350 1. Año 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 3. Periodo 5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 8001456772 7. Primer apellido 2.209.250 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo 2.209.250 89. DV 980. Pago total $ 0 0 0 0 0Rendimientos financieros 0 Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (hidrocarburos y demás productos mineros) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Loterías, rifas, apuestas y similares Autoretenciones 0 0 Otros pagos sujetos a retención Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) Honorarios 0 Comisiones 0 Servicios 0 0 0 123.000 0 0 0 56.250.000 1.406.250 0 0 Renta de pensiones 0 680.000 0 3.500.000 0 0 6.800.000 0 0 0 0 0
de personas naturales
notarios y
Arrendamientos
y explotacion de la propiedad intelectual
Declaración
98.
exonerados de aportes (Art. 114-1 E.T) Actividad
principal 99. Tarifa Base sujeta a retencion para los pagos o abonos en cuenta Retenciones a titulo de renta Concepto Rentas de trabajo 0 0
anterior
Autorretenedores, personas jurídicas
económica
Deportivo Eldamar
Si es una corrección indique: 25. cod. 26. No formulario anterior
Declaración
Rendimientos financieros e intereses
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) Regalias y explotacion de la propiedad intelectual
Compras
Transacciones con tarjetas debito y credito Contratos de construccion
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito
Pagos o abonos en cuenta al exterior a países sin convenio
Pagos o abonos en cuenta al exterior a países con convenio vigente
Menos. Retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas
Total retenciones renta y complementarios (sume casilla 52 a 76 y reste casilla 77)
y participaciones 1.965.000 Retenciones practicadas por otros impuestos
A responsables del impuesto sobre las ventas
Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados
Menos. Retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas
Total retenciones I. V. A. (sume 79 y 80 y reste 81)
Retenciones impuesto timbre nacional Retenciones contribución laudos arbitrales
Total
Total retenciones (78 + 82 + 83 + 84)
Sanciones
Total retenciones más sanciones (85 + 86)
88. No. Identificación signatario
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora Firma del declarante o de quien lo representa
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades
983. No. Tarjeta profesional
0 3 Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formularo 1 5 6 6. DV 1 27 52 28 53 29 54 30 55 31 56 32 57 33 58 34 59 35 60 36 61 37 62 38 63 39 64 40 65 41 66 42 67 43 68 44 69 45 70 46 71 47 72 48 73 49 74 50 75 51 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87
Dividendos
A título de IVA
0 Ventas 0 Otros
0
conceptos
0 11. Razón social 12. Cod , Direccion seccional
Servicios
Honorarios Comisiones
Datos del declarante
la
350 1. Año 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 3. Periodo 5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 8001456772 7. Primer apellido 1.965.000 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo 1.965.000 89. DV 980. Pago total $ 1.965.000 0 0 0 0Rendimientos financieros 0 Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (hidrocarburos y demás productos mineros) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Loterías, rifas, apuestas y similares Autoretenciones 0 0 Otros pagos sujetos a retención Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) Honorarios 0 Comisiones 0 Servicios 0 0 0 122.500 0 0 0 47.319.664 1.182.992 0 0 Renta de pensiones 0 650.000 0 3.500.000 0 0 6.500.000 0 0 950.000 9.500 0
Retenciones en
Fuente
98. Autorretenedores, personas jurídicas exonerados de aportes (Art. 114-1 E.T) Actividad económica principal 99. Tarifa Base sujeta a retencion para los pagos o abonos en cuenta Retenciones a titulo de renta Concepto Rentas de trabajo 0 0
Declaración del impuesto sobre las ventas IVA Privada 300 1. Año 2 0 2 4 3. Período 0 2 4. Número de formulario Por una Colombia honesta Datos del declarante 5. Número de identificacion tributaria ─NIT─ 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 8 0 0 1 4 4 7 8 6 0 1 11. Razón social DEPORTIVOELDAMAR SAS 12. Código de dirección seccional 24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Código 26. Nro. de formulario anterior Ingresos Por operaciones gravadas al 5 % 27 0 Liquidación privada (continuación) Impuesto generado En venta de cerveza de producción nacional o importada 62 0 Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 46.871.000 Por venta de gaseosas y similares 63 0 A. I. U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5 % 64 0 Por exportación de bienes 30 0 En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones 65 0 Por exportación de servicios 31 0 IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas 66 0 Por ventas a sociedades de comercialización internacional 32 0 TOTAL DE IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME DEL 58 AL 66) 67 $8.905.000 Por ventas a zonas francas 33 0 Impuesto descontable Por importaciones gravadas a la tarifa del 5 % 68 0 Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 0 Por operaciones exentas (artículos 477, 478 y 481 del ET) 35 0 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70 0 Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5 % 71 0 Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 $ 19.678.000 Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 0 Por operaciones excluidas 39 0 Por servicios gravados a la tarifa del 5 % 74 0 Por operaciones no gravadas 40 0 Por servicios gravados a la tarifa general 75 $1.330.000 TOTAL DE INGRESOS BRUTOS (SUME DEL 27 AL 40) 41 46.871.000 Descuento del IVA en exploración de hidrocarburos (artículo 485-2 del ET) 76 0 Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 0 TOTAL DEL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME DEL 68 AL 76) 77 $ 21.008.000 TOTAL DE INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERÍODO (41 - 42) 43 46.871.000 IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes 78 0 Compras Importaciones De bienes gravados a la tarifa del 5 % 44 0 IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79 0 De bienes gravados a la tarifa general 45 0 Ajuste de impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 0 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 46 0 TOTAL DE IMPUESTOS DESCONTABLES (SUME DEL 77 AL 79 Y RESTE EL 80) 81 $ 21.008.000 De bienes no gravados 47 0 SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL (67 - 81. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0) 82 0 De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de zonas francas 48 0 SALDO A FAVOR DEL PERÍODO FISCAL (81 - 67. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0) 83 $ 12.103 000 De servicios 49 0 Saldo a favor del período fiscal anterior 84 0 Nacionales De bienes gravados a la tarifa del 5 % 50 0 Retenciones por IVA que le practicaron 85 0 De bienes gravados a la tarifa general 51 $ 103.569.000 SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0) 86 0 De servicios gravados a la tarifa del 5 % 52 0 Sanciones 87 0 De servicios gravados a la tarifa general 53 $ 7.000.0000 TOTAL DE SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87). SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0) 88 0 De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 0 TOTAL DE SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87). SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0) 89 $ 12.103 000 TOTAL DE COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME DEL 44 AL 54) 55 $110569000 Control de saldos Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente período 90 0 Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período 56 0 Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el período siguiente 91 0 TOTAL DE COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERÍODO (55 - 56) 57 $110569000 Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser imputado en el siguiente período 92 $ 12.103.000 Liquidaciónprivada Impuesto generado A la tarifa del 5 % 58 0 TOTAL DE SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERÍODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 $ 12.103.000 A la tarifa general 59 $8.905.000 Anticipos de IVA pagado, régimen simple Bimestre 1 0 Bimestre 4 0 Sobre A. I. U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 0 2 0 5 0 En juegos de suerte y azar 61 0 3 0 6 0 101. Nro. de identificación signatario 102. DV Total de anticipos de IVA, régimen simple 100 0 981. Código de representación 997. Espacio exclusivo para el sello dela entidad recaudadora Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 0 996. Espacio para elnúmero interno de la Dian / Adhesivo 982. Código de contador o revisor fiscal Firma de contador o revisor fiscal 994. Con salvedades Coloque el timbre de la máquina 983. Nro. de tarjeta profesional registradora al dorso de este formulari o
