DOSSIER DE ESTADOS FINANCIEROS Cristian Alejandro Pinto Carrascal
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR DE ESTADOS FINANCIEROS
CRISTIAN ALEJANDRO PINTO CARRASCAL
Profesora IRMA VERGEL CANTILLO
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia
Diciembre 2020
Introducción
En este trabajo, los conocimientos adquiridos en estados financieros de este semestre se aplicarán a MOBIMUEBLES LTDA. De esta forma, veremos cuánto hemos aprendido sobre el tema. La contabilidad puede informarnos sobre el estado actual del negocio y la tendencia de desarrollo desde que se fundó la empresa o en cualquier momento del pasado, además, esta información también puede ayudarnos a revelar la situación futura y tomar decisiones futuras. Por lo tanto, la contabilidad tiene la primera utilidad interna y puede realizar mejor las actividades comerciales. La contabilidad tiene muchos componentes, incluidos los estados financieros, también conocidos como informes financieros o estados contables, que reflejan el trabajo contable de la empresa y muestran la estructura económica de la empresa. En los estados financieros, reflejaremos las actividades económicas de la empresa durante un determinado período de tiempo.
INFORME DE GESTION No.001
Ocaña, Norte de Santander
Señores: ASAMBLEA GENERAL MOBIMUEBLES LTDA. Ocaña. Afectuoso saludo, Mediante el presente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y 47 de la Ley 222 de 1995 y la Ley 603 de 2000), presento a la Asamblea General de Socios el Informe de Gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el año 2019. Ejecución de las actividades principales Para el año 2019 la empresa MOBIMUEBLES LTDA. dedicada a la compra y venta de muebles y equipos para oficina, desarrolló su actividad principal, enfocada en ofrecer productos de alta calidad con el reto de crear los mejores espacios para la comodidad y bienestar de sus clientes. Dando cumplimiento a los objetivos de la empresa, los estados financieros arrojan datos favorables que dan a conocer el buen desarrollo de las actividades diarias y metas propuestas y alcanzadas dentro del periodo a informar. Los ingresos totales para el año 2019 aumentaron con respecto al año 2018, lo que indica una buena gestión, relacionada principalmente con una mejora en el área comercial. Los costos aumentaron, debido al crecimiento de la compra de muebles y equipos de oficina por la demanda de los mismos, viéndose relacionada directamente con el aumento de las
ventas. Todo esto por el incremento de los impuestos por los TLC (Tratados de libre comercio) y mejoras en los productos, por exigencia de los clientes y toma decisión de Gerencia. Con esto se denota de forma directa en la utilidad operacional que los logros por parte de la Gerencia fueron alcanzados. Los gastos fueron relativamente pequeños frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo. Inversiones, préstamos y cuentas por pagar. Viendo siempre el desarrollo y crecimiento de la empresa, se toma la decisión de invertir en Acciones ordinarias, en un Certificado de Depósito a Término Fijo (CDT), Cedula de Capitalización, Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, todo esto con el fin de darle más solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero. Por el año 2019 no se realizaron préstamos o negocios por parte de los socios de la compañía o administradores. Todas las operaciones de gestión, corresponde directamente a la administración haciendo un trabajo conjunto con los clientes, proveedores y sector financiero para ejecutar las operaciones normales de la empresa. Con respecto a los resultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa mantendrán su curso con metas de superar las ganancias, expandirnos, mejorar la comercialización y llegar a más sitios. Por efectos de la reforma tributaria, afectara negativamente, por lo que tiene que ver directamente con los tributos que se le paga al Estado. Obligaciones secundarias de funcionamiento A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones laborales y pago de seguridad social se encuentran al día, así mismo las declaraciones a la Cámara de Comercio, DIAN y el registro mercantil.
En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto 20 de 2013, la organización no obstaculizó a los proveedores en su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la Sociedad durante el período.
1. Con la siguiente información de la empresa MOBIMUEBLES LTDA. con NIT: 1007387753-1 elaboro el estado de situación financiera y el estado de resultado integral del año 2019.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA MOBIMUEBLES LTDA. A 31/DICIEMBRE/2019 ACTIVOS Activos Corrientes Efectivo y equivalente de efectivo
513.830.093
Inversiones de instrumentos
116.250.000
Cuentas por cobrar
1.454.123.875
Anticipo de impuestos
54.528.375
Inventario
348.830.000
Total Activo Corriente
2.487.562.343 Activo no Corriente
Activos fijos tangibles
53.211.742
Total Activos no Corriente
53.211.742
TOTAL ACTIVO
2.540.774.085 PASIVOS Pasivos Corrientes
Pasivos financieros
25.147.913
Proveedores
280.135.900
Impuestos, gravรกmenes y tasas
242.996.745
Retenciรณn en la fuente
23.892.865
Total Pasivo Corriente
572.173.423 Pasivo no Corriente
Pasivos por beneficio a empleado
2.668.114
Pasivos estimados y provisiones
2.227.633
Total Pasivo no Corriente
4.895.747
TOTAL PASIVO
577.069.170 PATRIMONIO
Capital social
1.050.000.000
Reserva legal
21.914.202
Resultado de ejercicio
891.790.713
TOTAL PATRIMONIO
1.963.704.915
Pasivo + Patrimonio
2.540.774.085
ESTADO DE RESULTADO MOBIMUEBLES LTDA. A 31/DICIEMBRE/2019 Ingresos de actividades ordinarias
632.450.000
Costo de venta
293.963.088
Utilidad bruta
338.486.912
Gastos administrativos
17.288.260
Gastos de distribuciรณn
234.000
Utilidad de las actividades de la operaciรณn
320.964.652
Ganancias
13.033.000
Costos financieros
6.920.000.000
Utilidad antes de impuestos
327.077.652
Utilidad liquida
219.142.027
Utilidad del ejercicio
197.227.825
MOBIMUEBLES LTDA. NIT.1007387753-1 NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (Cifras expresados en miles de pesos)
NOTA DE CARÁCTER GENERAL NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social MOBIMUEBLES LTDA., es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica , dedicada a la compra y venta de muebles y equipos de oficina , es una sociedad limitada con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes. MOBIMUEBLES LTDA., fue registrado en la Cámara de comercio el día 30 de Noviembre de 2018 con número de matrícula 00019222 con Nit. 1007387753-1 proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales. La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales De Información Financiera Para Pequeñas Y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013. NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). PERÍODO CONTABLE MOBIMUEBLES LTDA., preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año. MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa MOBIMUEBLES LTDA. se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.
NOTA 3. Principales políticas contables
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.
en cuentas
INSTRUMENTOS FINANCIEROS Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción. DEUDORES COMERCIALES Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. MOBIMUEBLES LTDA. maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses. INVENTARIOS Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, MOBIMUEBLES LTDA. contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO La Propiedad planta y equipo se valuara a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.
PASIVOS FINANCIEROS OBLIGACIONES FINANCIERAS
Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial. ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de MOBIMUEBLES LTDA. se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales. INGRESOS Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales) GASTOS Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja General Caja Menor
$2.000.000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja General $ 2.000.000 Banco Nacional Corporaciones de Ahorr Y vivi
458.830.093
T O TAL
513.830.093
53.000.000
El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de Diciembre de 2019. NOTA 5. INSTRUMENTOS FIANCIEROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS Activos Financieros Disponibles para la venta $13.750.000 Cedula CDT
300.000 35.000.000
Inversiones en Asociadas
25.200.000
Inversiones en Negocios Conjuntos
42.000.000
T O TAL
116.250.000
NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES Y OTROS DEUDORES COMERCIALES Y OTROS Cuentas por Cobrar $1.454.123.875
Retención en la fuente T O TAL
54.528.375 1.508652.250
Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de 2019, producto de la comercialización de los muebles y equipos de oficina; y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida. NOTA 7. INVENTARIOS INVENTARIOS Mercancías no fabricadas por la empresa $348.830.000 T O TAL 348.830.000 NOTA 8. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Muebles y Enseres $22.978.900 Depreciación -191.491 Equipos Procesamiento de Datos 30.940.000 Depreciación Acumulada -515.667 T O TAL 53.211.742
La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de quipos de oficina ($191.491) y equipos de cómputo ($515.667).
NOTA 9. PASIVOS FINANCIEROS Su valor siendo $25.147.913, corresponde a la obligación que posee XXXXXX. con las entidades financieras para el cumplimiento de sus obligaciones.
NOTA 10. ACREEDORES COMERCIALES
Su valor siendo $280.135.900, corresponde a la obligación que posee XXXXX. Con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.
NOTA 11. DEUDAS DIVERSAS Impuesto a las ganancias Retención en la fuente Retención y aportes de nomina Pasivo estimado y provisiones TOTAL
242.996.745 23.892.865 2.668.114 2.227.633 271.785.357
La retención en la fuente es originada por Honorarios Servicios Arrendamiento Compras TOTAL
374.000 46.940 157.500 23.314.425 23.892.865
NOTA 12. INGRESOS Ingresos por actividades ordinarias $632.450.000 corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios.
NOTA 13. GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION De Personal Seguros Servicios Diversos Depreciación Diversos TOTAL GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS Transporte Fletes y Acarreos TOTAL GASTOS FINANCIEROS Gastos Bancarios Comisiones Intereses 4 x 1000 Descuentos Comerciales condicionados TOTAL
14.253.102 220.000 1.408.000 560.000 707.158 700.000 17.288.260
234.000 234.000 360.000 250.000 360.000 208.000 5.742.000 24.442.260
Como consecuencia de las actividades ordinarias de MOBIMUEBLES LTDA. se generan una serie de gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado.
Cristian Alejandro Pinto Carrascal Contador
MOBIMUEBLES LTDA. Nit _1007397753-1
Ocaña, 31 de diciembre de 2019 Señores Asamblea General MOBIMUEBLES LTDA. Ciudad
ASUNTO:
DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN
ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2019.
En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019; y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos y Egresos, de la persona jurídica denominada “MOBIMUEBLES LTDA.”, por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras. Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /o administrador, quien los prepara conforme a las directrices de las Orientaciones Profesionales y Técnicas del Consejo Técnico de la Contaduría Pública, para las sociedades limitadas, junto con el Manual de Políticas contables.
Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria.
Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria y de Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal
manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico.
Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de ““la empresa MOBIMUEBLES LTDA.” a 31 de diciembre de 2019, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Además, en mi opinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.
La junta Directiva y el Gerente han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal.
Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente.
De otra parte, constate que MOBIMUEBLES LTDA. ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas.
En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.
Cristian Alejandro Pinto Carrascal Revisor fiscal Tarjeta profesional No. 1007387753 Ocaña, Norte de Santander Calle 17 #7-40
Conclusiones
Los estados financieros reflejan todas las funciones y conceptos de la empresa, y la información que nos muestran ayudará a comprender todos los recursos con los que cuenta la empresa y los cambios que pueden ocurrir al finalizar el año fiscal. También nos ayudará a proyectarnos hacia el futuro y la toma de decisiones para que la empresa logre un crecimiento sustancial. Muchos estudiosos de la contabilidad creen que la contabilidad es una ciencia económica y está estrechamente relacionada con la ley, porque debe ajustarse para cumplir con las leyes y regulaciones que rigen el estado y las instituciones públicas y privadas.