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李敏稅務會計事務所 服務質量第一
職業道德為首
李敏會計師是澳洲註冊會計師 (CPA), 公眾會計協會專業成員 (FIPA), 註冊稅務代理 ( Registered tax agent), 著名會計軟體 MYOB 的特許培訓機構 (MYOB accredited education provider),MYOB 專業會計 (MYOB professional partner accountant),Quicken 的 特許專業會計 (Quicken accredited professional partner account).
澳洲稅局 (ATO) 關於與工作相關的差旅費 (workrelated travel expense) 申報的說明（二） 上期我們為大家介紹了稅局對於與工作相關的差旅費（work-related travel expense）申報的說明，本期我們會進一步向大家介紹“合理 的差旅費補貼”(reasonable travel allowance) 的相關說明，既稅務 裁定 TR 2014/19。 總體來說“合理的差旅費補貼”是員工的收入，同時員工可以在個 稅申報中進行‘合理的抵扣’而不需要提供書面證明。這個規定適 用於因公出差的稅務處理。 首先，稅務裁定 TR 2014/19 應當結合稅務裁定 TR 2004/6 來理解， 因為稅務裁定 TR 2004/6 解釋了申報差旅費補貼和加班餐費補貼的 如下幾個要點： 1. 申報的費用必須是已經發生並且是可抵扣的。同時，雇主支付給 雇員的補貼並不意味著該費用就是可抵扣的。費用可抵扣與否有如 下兩個先決條件： a. 所申報的費用不能高於實際發生的數額； b. 所申報的費用必須是與工作相關的並且是稅法規定的可抵扣的費 用。 2. 補貼必須已經支付給員工，並且這些補貼與工作有著直接的關聯。 3. 如想申報差旅費補貼，員工必須在外過夜。 4. 如果申報的金額低於合理的金額，那麼申報無需書面證明（只要 合理證明即可）；如果申報的金額高於合理的金額，那麼申報的所 有金額都需要書面證明，而不是超過的那部分。 5. 員工需要提供如下的證明以證明申報的合理性：a. 申報的金額是
如何計算的；b. 費用是實際發生的；c. 費用是可以抵稅的（例如該 費用是與工作相關的）；d. 差旅費的補貼真實反映的差旅的狀況；e. 住宿費必須是支付給經營商家的。 注：以上這些證明的性質和品質需根據實際情況而決定 合理的差旅費補貼是根據如下條件進行分類的：a. 費用發生的種 類（住宿、餐飲、其他支出）；b. 出差的目的地（澳洲各州、個 別高成本地區、其他個別地區、其他地區）；c. 雇員的收入情況。 具體的金額由於篇幅有限，在此不一一列舉，詳情請參見稅局網站 上 的 詳 細 介 紹：http://law.ato.gov.au/atolaw/view.htm?docid=TXD/ TD201419/NAT/ATO/00001&PiT=99991231235958 除此之外，以下幾點是在次稅務裁定中的特別說明： 1. 住宿費特指具有商業性質的住宿，例如賓館等場所。 2. 合理的餐飲費的標準取決於出差的時間和期間，並且只能是發生 在出差開始後的時間裡 3. 海 外 出 差 的 合 理 差 旅 費 在 此 稅 務 裁 定 的 附 表 中 有 詳 細 規 定， 鑒 於 篇 幅 有 限， 請 詳 見 稅 局 網 站 http://law.ato. gov.au/atolaw/view.htm?docid=TXD/TD201419/NAT/ ATO/00001&PiT=99991231235958 如果您對澳洲稅局對於與工作相關的差旅費申報仍然存在疑惑，請 與我們李敏會計師事務所聯繫，我們可以為您提供全程的服務，為 您的投資生意解除後顧之憂。
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