Temas tributarios y contables para entidades del régimen tributario especial

TEMAS TRIBUTARIOS Y FINANCIEROS CLAVE PARA LAS ENTIDADES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

Mayo, 2019

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Agenda Posse Herrera Ruiz

Consideraciones sobre la depuraciรณn del excedente neto Procedimiento Cambios introducidos por la ley de financiamiento www.phrlegal.com

Beneficio o excedente neto Posse Herrera Ruiz

Depuración •(+) Ingresos •(-) Egresos •(±) Inversiones www.phrlegal.com

Ingresos Posse Herrera Ruiz

Excedente neto

•(+) Ingresos • (-) Egresos • (±) Inversiones

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Subtemas • Ingresos contables no fiscales • Donaciones • Requisitos formales • Dividendos y participaciones

Egresos Posse Herrera Ruiz

Subtemas Excedente neto

• (+) Ingresos

•(-) Egresos • (±) Inversiones

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• Contables no fiscales • Procedentes vs.

Improcedentes • Actividades meritorias y complementarias • Tributos pagados en desarrollo de actividades meritorias • Procedentes de ejecuciones de años anteriores

Inversiones Posse Herrera Ruiz

Subtemas Excedente neto

• (+) Ingresos • (-) Egresos

•(±) Inversiones

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• Tipos de inversiones • Término de la inversión • Fortalecimiento patrimonial • Rendimientos • Realización y liquidación de inversiones

Consideraciones del beneficio o excedente neto Posse Herrera Ruiz

Término

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Asignación permanente

Régimen de transición

Procedimiento Posse Herrera Ruiz

Calificación

Remisión de comentarios

Respuesta a comentarios

5 días

10 días calendario

3 días

30 días calendario

DIAN

DIAN/ESAL

DIAN

ESAL

Entidades bajo el RTE

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Finalización término de publicación

Publicación página web

Fecha límite de registro

Actualización anual

Con ingresos brutos superiores a 160.00 UVT en el año gravable inmediatamente anterior

Adicional a la Declaración de renta deberán presentar un informe de su gestión.

(Memoria Económica)

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BOGOTÁ Teléfono: +57 (1) 325 7300 Cra 7 No. 71-52, Torre A 5to Piso.

Código Postal 110231 MEDELLÍN Teléfono: +57 (4) 4488435 Cra 43A # 1 – 50 Torre 2 Oficina 864 8th Piso, San Fernando Plaza BARRANQUILLA Teléfono: +57 (5) 3112140 Cra 53 # 82 – 86 4to Piso.

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