Facultad de ciencias administrativas y económicas, Universidad Francisco de paula Santander seccional Ocaña
Contaduría publica
Esp: Dolly Rocio Arévalo
27 de noviembre de 2024
INTRODUCCION
Los estados financieros desempeñan un papel crucial en la gestión de una empresa, ya que proporcionan información valiosa sobre su desempeño económico y su situación financiera. Estos informes contables permiten a los gerentes, inversionistas y demás partes interesadas evaluar la salud financiera de la empresa, tomar decisiones estratégicas fundamentadas y comunicarse de manera efectiva, por lo cual poniendo en práctica las nuevas habilidades para el análisis y desarrollo de estados financieros obtenidas en el trascurso del semestre, se llevara a cabo dentro de la empresa KHAWEMA SAS diversos estados financieros los cuales permiten de manera acertada identificar y determinar el desempeño económico de dicha empresa.
Por lo tanto, en el desarrollo del presente trabajo dossier se podrá encontrar el estado de Situación Financiera, el estado de Resultados Integral, estado de flujos de efectivos y el estado de cambios en el patrimonio, trabajados bajo NIFF esto con sus respectivas notas y conclusiones. Los resultados obtenidos ayudaran a tomar mejores decisiones respecto a salud financiera de la empresa en un futuro
Ocaña, Norte de Santander.
1.Informe de gestión N°01
Señores: ASAMBLEA GENERAL KHAWEMA S.A.S.
Cordial saludo, Mediante el presente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y 47 de la Ley 222 de 1995 y la Ley 603 de 2000), presentó a la Asamblea General de Socios el Informe de Gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el año 2024.
Ejecución de las actividades principales.
Para el año 2024 la empresa KHAWEMA S.A.S dedicada a la compra y venta de muebles y electrodomésticos, desarrolló su actividad principal, enfocada en ofrecer productos de alta calidad con el reto de crear los mejores espacios para la comodidad y bienestar de sus clientes.
Dando cumplimiento a los objetivos de la empresa, los estados financieros arrojan datos favorables que dan a conocer el buen desarrollo de las actividades diarias y metas propuestas y alcanzadas dentro del periodo a informar. Los ingresos totales para el año 2024 aumentaron con
respecto al año 2023, lo que indica una buena gestión, relacionada principalmente con una mejora en el área comercial. Los costos aumentaron, debido al crecimiento de la compra de muebles y electrodomésticos por la demanda de los mismos, viéndose relacionada directamente con el aumento de las ventas. Todo esto por el incremento de los impuestos por los TLC (Tratados de libre comercio) y mejoras en los productos, por exigencia de los clientes y toma decisión de Gerencia.
Con esto se denota de forma directa en la utilidad operacional que los logros por parte de la Gerencia fueron alcanzados. Los gastos fueron relativamente pequeños frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo. Inversiones, préstamos y cuentas por pagar. Viendo siempre el desarrollo y crecimiento de la empresa, se toma la decisión de invertir en Acciones ordinarias, en un Certificado de Depósito a Término Fijo (CDT), Cedula de Capitalización, Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, todo esto con el fin de darle más solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero. Por el año 2024 no se realizaron préstamos o negocios por parte de los socios de la compañía o administradores. Todas las operaciones de gestión, corresponden directamente a la administración haciendo un trabajo conjunto con los clientes, proveedores y sector financiero para ejecutar las operaciones normales de la empresa. Con respecto a los resultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa mantendrán su curso con metas de superar las ganancias, expandirnos, mejorar la comercialización y llegar a más sitios. Por efectos de la reforma tributaria, afectará negativamente, por lo que tiene que ver directamente con los tributos que se le paga al Estado. Obligaciones secundarias de funcionamiento A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones laborales y pago de seguridad social se encuentran al día, así mismo las declaraciones a la Cámara de Comercio, DIAN y el registro mercantil. En cumplimiento de lo
indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agoto 20 de 2013, la organización no obstaculiza a los proveedores en su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que se expidieron a la sociedad durante el periodo
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO METODO INDIRECTO (Cifras expresadas en pesos colombianos) FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIÓN
UTILIDAD NETA
MAS:
(+/- valores que no representan entrada o salida de efectivo)
PARTIDAS DE INVERSION
GASTOS POR DEPRECIACION
RESERVA LEGAL
GASTOS POR AMORTIZACION
PERDIDA EN VTA DE ACTIVOS FIJOS
PERDIDA EN VENTA DE INVERSIONES -
PERDIDA POR DETERIORO DE ACTIVOS FIJOS
MENOS:
GANANCIA EN VTA DE ACTIVO FIJO
MAS:
DISMINUCIONES EN INVERSIONES
DISMINUCIONES EN DEUDORES COMERCIALES
DISMINUCIONES EN CUENTAS POR COBRAR
DISMINUCIONES EN INVENTARIOS
MENOS:
DISMINUCION EN PROVEEDORES
DISMINUCIÓN EN CUENTAS POR PAGAR
DISMINUCIÓN EN OBLIGACIONES LABORALES
DISMINUCIÓN EN PASIVOS DIFERIDOS
FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION
ENTRADAS:
EFECTIVO RECIBIDO POR LA VENTA DE INVERSIONESINTERESES COBRADOS -SALIDAS:
FLUJOS DE FINANCIAMIENTO
ENTRADAS:
EFECTIVO RECIBIDO POR LA EMISION DE ACCIONES -
EFECTIVO RECIBIDO POR LA EMISION DE BONOS -
EFECTIVO RECIBIDO POR PRESTAMOSSALIDAS -
PAGO DE DIVIDENDOSPAGO DE INTERESESPAGO DE PASIVOS - OBLIGACIONES
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
N.I.T 800.400.895-1
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
A 30 DE DICIEMBRE DE 2024 (Cifras expresadas en pesos colombianos)
Reclasificación ganancias retenidas -
Resultados ejercicios anteriores -
Liceth Katherine Carreño Bautista
Wendy Gisel Carbonero CC
Representante legal Contador Público general
NOTAS
FGL S.A.S
NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2024
NOTA DE CARÁCTER GENERAL
NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social
KHAWEMA S.A.S, es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica, dedicada a la compra y venta de electrodomésticos y muebles, es una sociedad por acciones simplificada con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.
KHAWEMA S.A.S, fue registrado en la Cámara de comercio el día 08 de mayo de 2023 con número de matrícula 61141 - 1 con NIT 800.400.895-1, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.
La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.
NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros
El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).
PERÍODO CONTABLE
FGL S.A.S, preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.
MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN
Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa FGL S.A.S se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.
NOTA 3. Principales políticas contables INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.
DEUDORES COMERCIALES
Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de electrodomésticos y muebles que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. KHAWEMA S.A.S maneja un plazo máximo de60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.
INVENTARIOS
Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, FGL S.A.S contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
La Propiedad planta y equipo se valuará a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.
PASIVOS FINANCIEROS OBLIGACIONES FINANCIERAS
Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de FGL S.A.S reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales.
INGRESOS
Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales)
GASTOS
Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Caja General $11.400.000
Caja Menor $ 3.000.000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Caja General $ 11.400.000
Caja menor $ 3.000.000
Banco Nacional $ 384.086.119
Cuentas de Ahorro $ 315.489.125
Corporaciones de ahorro y Vivienda $8.300.000
T O T A L $ 722.275.244
El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de diciembre de 2024.
NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Activos Financieros Disponibles para laVenta
$15.000.000
CDT $ 20.000.000
Inversiones en Asociadas $51.500.000
Inversiones en Negocios Conjuntos $ 15.000.000
T O T A L $ 101.500.000
NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES
DEUDORES COMERCIALES
Cuentas por Cobrar
$ 17.402.130
Retención en la fuente $ 10.000.000
Impuesto a las ventas $ 10.000.000
T O T A L $ 37.402.130
Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de2024, producto de la comercialización de los electrodomésticos y muebles. Y la retención en lafuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados enel momento de laventa ocurrida.
INVENTARIOS
Mercancías no fabricadas por laempresa
NOTA 7. INVENTARIOS
NOTA 8. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Muebles yEnseres
Escritorio Ejecutivo
Sillas Giratorias
Archivadores
Estantes de Madera
$167.612.500
$3.855.600
$ 11.781.000
$ 2.124.150
$2.284.800
$4.462.500
Depreciación Acumulada - 468.434
La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciaciónde muebles y enseres ($32.130), escritorio ejecutivo ($98.175), sillas giratorias ($17.701), archivadores ($19.040), estantes de madera ($37.188).
KHAWEMA S.A.Sconlasentidadesfinancieras adquiridas a través de un crédito.
NOTA 10. ACREEDORES COMERCIALES
Su valor siendo $252.707.775, corresponde a la obligación que posee
KHAWEMA S.A.S con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.
NOTA 11. DEUDAS DIVERSAS
Retención en la fuente
$52.000.775
Retención yaportes de nomina $200.707.000 TOTAL $ 252.707.775
La retención en la fuente es originada por las compras realizadas por la empresa
KHAWEMA S.A.S
NOTA 12. IMPUESTOS POR PAGAR
En razón de la actividad de la empresa el saldo del impuesto a las ganancias se origina por el impuesto a las ventas generado, menos el impuesto a las ventas descontables NOTA 13. INGRESOS
Ingresos por actividades ordinarias $547.070.000 corresponde a la remuneraciónrecibida por lacomercialización de nuestros inventarios, y los ingresos
financieros $5.263.700 son los descuentos comerciales condicionados concedidos a los clientes por pronto pago
NOTA 14. GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
Como consecuencia de las actividades ordinarias de KHAWEMA S.A. S se generan una serie de gastoslos cuales según su origen ydinámica se revelan en el estado de resultado.
Wendy Gisel Carbonero
569 926-T
Contador Público general
CERTIFICACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Ocaña, 27 de noviembre de 2024
Señores:
Asamblea General/Junta de socios
KHAWEMA S.A.S
Nosotros, Liceth Katherine Carreño bautista, como representante legal, y Carlos Rodríguez, en calidad de contador general de KHAWEMA SAS, identificado con NIT
800.400.895-1
Certificamos que hemos preparado bajo nuestra responsabilidad el conjunto completo de estados financieros: estado de situación financiera, estado de resultados, estado de flujos de efectivo y el estado de cambios en el patrimonio, al 31 De diciembre De 2024, de conformidad con el DUR 2420 de 2015, que compila los decretos relacionados con las Normas de Información Financiera, de Aseguramiento de la Información y de contabilidad en Colombia.
Que los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la situación financiera de la empresa 31 De diciembre De 2024; adicionalmente:
a. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos.
b. Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y obligaciones, y que estos se encuentran registrados de acuerdo con los marcos técnicos normativos contables vigentes a la fecha de preparación de los documentos.
c. Confirmamos la integridad de la información proporcionada, puesto que todos los hechos económicos han sido reconocidos en ellos.
d. Además, certificamos que los hechos económicos han sido clasificados, descritos y
revelados de manera correcta.
Firmado en Ocaña, norte de Santander, a los 27 días del mes de noviembre de 2024
Asamblea General KHAWEMA S.A.S MUEBLES Y ELECTRODOMESTICOS
Ocaña
ASUNTO: DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2024.
En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2024; yel Estado Integralde Resultados, o de Ingresos yEgresos, de la persona jurídica denominada KHAWEMA S.A.S MUEBLES Y ELECTRODOMESTICOS, por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras.
Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /oadministrador, quien los prepara conformealasdirectricesde lasOrientacionesProfesionalesyTécnicasdelConsejo Técnico delaContaduría Pública, para lassociedades limitadas, juntocon el Manual de Políticas contables.
Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria.
Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria y de Aseguramiento de la
Informaciónde General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico.
Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de “la empresa KHAWEMA S.A.S” a 31 de diciembre de 2024, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad GeneralmenteAceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Además, en mi opinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservandebidamente.
La junta Directiva y el Gerente han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal.
Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente.
De otra parte, constate que KHAWEMA S.A.S ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas
vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas. En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.
Como resultado de nuestra revisión, no ha llegado a nuestro conocimiento ningún asunto quegenere dudas sobre la imagen fiel de la información financiera que se adjunta, o sobre si no se representa razonablemente la situación financiera de la entidad en todos sus aspectos significativos, al (fecha finalización del período revisado); además de los resultados de sus operaciones ysus flujos de efectivo para elperíodo de (período revisado) terminado en dichafecha, de conformidad con los marcos técnicos normativos mencionados anteriormente.
Sin embargo debo expresar mi DICTAMEN CON SALVEDAD, en razón de que los estados financieros muestran un resultado del ejercicio ANTES de reserva legal y cálculo de impuesto a la renta; mostrando así una utilidad a repartir ante los asociados inequívoca, demanera que solicito a la mayor brevedad al área administrativa y contable , se sirva solicitaral operador del sistema contable (EAS) , levantar el comprobante de cierre del año 2024 y realizar internamente los cálculospertinentesde lareserva legale impuesto delarenta , como lo determina el Artículo 452 del código de comercio y el artículo 240 del estatuto tributario, modificado por la Ley 1819 de 2016.
Una vez sea efectué los ajustes considerados quedará evidenciada y plenamente reconocida la utilidad del ejercicio 2024 y así de esa manera proceder a repartir las utilidades ante los asociados.
Shaira Liney Ortiz Pérez
CC 1091657232
Revisor fiscal
CONCLUSION
KHAWEMA SAS al realizar los financieros correspondientes al 31 de diciembre de 2024, los cuales fueron elaborados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). La empresa, dedicada a la compra y venta de muebles y electrodomésticos, se constituyó como una sociedad SAS con ánimo de lucro y fue registrada en la Cámara de Comercio el 05 de octubre de 2022.
En términos generales, los estados financieros reflejan una situación razonable de la entidad a la fecha mencionada, cumpliendo con los Principios y Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptados en Colombia. Estos estados fueron sometidos a revisión del revisor fiscal, quien emitió un dictamen favorable, indicando que la contabilidad se lleva conforme a las normas legales y técnicas, y que se han implementado medidas adecuadas de control interno.
La empresa ha aplicado políticas contables coherentes, detalladas en las notas explicativas, que abarcan aspectos como instrumentos financieros, deudores comerciales, inventarios, propiedad planta y equipo, pasivos financieros, impuestos, ingresos y gastos. Las cifras presentadas en los estados financieros muestran la situación de los activos y pasivos, así como los resultados de las operaciones durante el periodo revisado.
El dictamen del revisor fiscal de la empresa también destaca el cumplimiento de KHAWEMA SAS en cuanto al recaudo de la retención en la fuente y la presentación oportuna de declaraciones tributarias ante la DIAN. Además, se menciona que no se ha identificado ningún asunto que genere dudas sobre la representación razonable de la situación financiera.
