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DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR SEGUNDO SEMESTRE
LICETH KATHERINE CARREÑO BAUTISTA CÓDIGO: 222388
SHAIRA LINEY ORTIZ PEREZ CODIGO: 222389
WENDY GISEL CARBONERO DÍAZ CÓDIGO: 222378
JUAN JOSE LOPEZ BARBOSA CODIGO: 222390
PRESENTADO A: MAGDA RODRIGUEZ
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA
OCAÑA, COLOMBIA
30 DE NOVIEMBRE, 2023
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PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE INVERSIONES SEGUNDO SEMESTRE DE 2023 A continuación, usted encontrará los Saldos iniciales de la empresa que se viene trabajando desde el primer semestre académico. BALANCE DE SALDOS INICIALES A 30 DE NOVIEMBRE DE 2023 CODIG0
CUENTA
110101.01 Caja 110201.01 Banco Bogotá 110401.01 Cuentas de ahorro Banco Colombia 111401.02 Cuenta de ahorro Crediservir 130101.01 Clientes 135515.01 Retención en ventas
DEBE
HABER
$14.400.000 $317.863.467 $5.000.000 $7.600.000 0 $8.490.370
150801.01 Escritorio ejecutivo 150801.02 Sillas giratorias
$11.781.000
150801.03 Archivadores 150801.04 Estantes de madera
$2.284.800
220101.01 Nacionales 240401.01 Descontable
$2.124.150 $4.462.500 $140.838.650 $41.402.900
240401.02 Generado 242203.01 Honorarios
$64.526.812
242208.01 Compras 310101.01 Capital autorizado
$5.881.625
310102.01 Capital por suscribir 310103.01 Capital suscrito por cobrar 410718.01 Electrodomésticos y Muebles 510205.01 Asesoría legal 510206.01 Asesoría financiera 510704.01 Acueducto y alcantarillado 510706.01 Energía eléctrica 510707.01 Teléfono
$289.300 $500.000.000 $200.000.000 $210.000.000 $339.614.800 $650.000 $1.980.000 $207.000 $350.000 $95.000
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510802.01 Registro mercantil 510803.01 Boleta fiscal
$620.000 $3.130.000
511406.01 Útiles, papelería y fotocopias 530505.01 Gastos bancarios
$280.000 $520.000
620101.01 Compra de Mercancías 620501.01 Devolución en compras
$220.150.000 $2.240.000
SUMAS IGUALES
$1.053.391.187
$1.053.391.187
La empresa cambia su sistema de inventario Periódico a Sistema de Inventario Permanente, para lo cual se deben efectuar registros de ajuste así: Cierre de la cuenta 6201 de Mercancías, 6205 Devoluciones en Compras Según Nota de Contabilidad No. 001 CUENTA
DEBE
CODIGO 620501.01
Devoluciones en compras
2.240.000
140801.01
Mercancías No Fab Empresa
HABER
12.520.000 610727.01
Comercio al por mayor y menor (Costo) 205.390.000
620101.01
De mercancías
220.150.000
Utilizando el Sistema de Inventario Permanente, elabore el Kardex por el método promedio ponderado y tenga en cuenta los siguientes saldos iniciales. ARTICULO
CANTIDAD
Neveras Mabe no Frost 230 lt Lavadoras Haceb 18 Kg Estufa Mabe de piso a gas Televisor Panasonic 50” Juego de sala TOTAL
1 0 15 0 0
VALOR PROMEDIO 1.120.000 0 760.000 0 0
COSTO TOTAL 1.120.000 0 11.400.000 0 0 $12.520.000
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5
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ACTIVIDAD 2. TRANSACCIONES COMERCIALES OPERACIONES DEL 1 AL 15 DE DICIEMBRE 2023 DICIEMBRE 3. Se constituye el Fondo de Caja Menor por $3.000.000, a cargo del empleado _Juan Pérez_, Según cheque del Banco Bogotá CE. 001 CH 31223 CODIGO CUENTA DEBE HABER 110102.01 Caja Menor 3.000.000 110201.01 Banco Bogotá 3.000.000
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DICIEMBRE 4. Se adquiere un CDT en Davivienda por $35.000.000, girando cheque del Banco Bogotá CE. 002 CH. 31224
CODIGO CUENTA 120501.01 Certificados CDT Davivienda 110201.01 Banco Bogotá
DEBE 35.000.000
HABER 35.000.000
DICIEMBRE 5. Se adquiere un CDT en Crediservir por $20.000.000, girando cheque del Banco Bogotá CE. 003 CH. 31225 CODIGO CUENTA 120501.02 Certificados CDT Crediservir 110201.01 Banco Bogotá
DEBE 20.000.000
HABER 20.000.000
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DICIEMBRE 5. Se adquiere Inversiones (50 acciones a $230.000 c/u ) en la empresa App Ltda, cuyo objeto social es la realización de actividades inmobiliarias, girando cheque del Banco Bogotá CE. 004 CH. 31226 CODIGO CUENTA 120111.01 Acciones Inmobiliaria 110201.01 Banco Bogotá
DEBE I1.500.000
HABER 11.500.000
DICIEMBRE 5. Se adquiere un CDT en Banco Bogotá por $5.000.000, girando cheque del Banco Bogotá CE. 006 CH. 31227 CODIGO CUENTA 120501.03 Certificados CDT Banco Bogotá 110201.01 Banco Bogotá
DEBE 5.000.000
HABER
5.000.000
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DICIEMBRE 5. Se efectúa apertura de Cuenta de Ahorro en Davivienda por $3.000.000, girando cheque del Banco Bogotá CE.006 CH. 31228 CODIGO CUENTA 140401.01 Cuenta Ahorro Davivienda 110201.01 Banco Bogotá
DEBE 3.000.000
HABER 3.000.000
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OPERACIONES DEL 16 AL 30 DE DICIEMBRE 2023 DICIEMBRE 19: La empresa vende según FV No 001 de contado recibiendo el dinero en Caja, con IVA 19% RF 2.5% a la empresa ICOR LTDA, la siguiente mercancía: ARTICULO Neveras Mabe no Frost 230 lt Estufa Mabe de piso a gas •
CANTIDAD 1 15
VALOR VENTA 2.780.000 1.750.000
Registro a precio de venta
CODIGO 110101.01 135515.01 410718.01
CUENTA Caja General Retención en ventas Comercio al por mayor y menor 240401.02 Impuesto Generado Registro a costo de venta CODIGO CUENTA 610718.01 Costo del comercio al por mayor 140801.01 Mercancías
DEBE 33.819.950 725.750
HABER
29.030.000 5.515.700 DEBE 12.520.000
HABER
12.520.000
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DICIEMBRE 20: La empresa consigna en Banco Bogotá lo recibido ICOR LTDA, según recibo de consignación y Nota de Contabilidad No. 002 CODIGO CUENTA 110201.01 Banco Bogotá 110101.01 Caja General
DEBE 33.819.950
HABER 33.819.950
DICIEMBRE 20, El 17 de noviembre se compra a crédito a OFFICE LTDA, FC 36521 los siguientes muebles y enseres para uso de la empresa: • 2 archivadores por valor de $ 495.000 c//u. • 3 estantes de madera $ 750.000 c//u. IVA 19% RF 2.5% CODIGO CUENTA 150801.03 Archivadores 150801.04 Estantes de Madera 242208.01 Retención en compras 220101.01 Proveedor OFFICE LTDA
DEBE 1178100 2677500
HABER
81000 3774600
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DICIEMBRE 21 La empresa cancela a girando cheque del Banco Bogotá a OFFICE LTDA la deuda pendiente CE 007, CH 31229. CODIGO CUENTA 220101.01 Proveedor OFFICE LTDA 110201.01 Banco Bogotá
DEBE 3774600
HABER 3774600
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DICIEMBRE 22. La empresa compra a crédito a MAXI MUEBLES LTDA, según FC No. 8097, los siguientes elementos: • • • •
100 neveras Mabe No Frost 230 lt a $1.375.000 c/u 50 lavadoras Haceb 18 Kg a $1.485.000 c/u 30 estufa Mabe de piso a gas $745.000 c/u La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF_2.5_%.
CODIGO 140801.01 240401.01 242208.01 220101.01
CUENTA Mercancías Impuesto Descontable Retención en compras Proveedor MAXI MUEBLE LTDA
DEBE 234.100.000 44.479.000
HABER
5.852.500 272.726.500
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DICIEMBRE 22. La empresa vende a crédito a LA CASITA LTDA, según Factura de Venta No.002, los siguientes elementos: • 70 Neveras Mabe no frost 230 lt a $2.450.000 c/u • 45 Lavadoras Haceb 18 Kg a $1.770.000 c/u • 25 Estufa Mabe de piso a gas $985.000 c/u TOTAL La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF_2.5_%.
•
Registro a precio de venta
CODIGO 130101.01 135515.01 410718.01
CUENTA Cliente LA CASITA LTDA Retención en ventas Comercio al por mayor y menor 240401.02 Impuesto Generado •
DEBE 321.277.875 6.894.375
HABER
275.775.000 52.397.250
Registro costo de venta
CODIGO CUENTA 610718.01 Costo del comercio al por mayor 140801.01 Mercancías
DEBE 181.700.000
HABER
181.700.000
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DICIEMBRE 23 La empresa recibe el pago de la deuda pendiente de LA CASITA LTDA mediante transferencia a la Cuentas de ahorro Banco Colombia y concede descuento del 5% a, según RC_001 CODIGO CUENTA 110401.01 Cuenta Ahorro Bancolombia 530535.01 Descuentos Comerciales Condicionados 130101.01 Clientes LA CASITA
DEBE 307.489.125 13.788.750
HABER
321.277.875
18
DICIEMBRE 23. La empresa cancela a MAXI MUEBLES LTDA LA FACTURA 8097 y concede descuento del 1% por pronto pago, según CE 008 CH 31230. CODIGO 220101.02 421040.01 110201.01
CUENTA Proveedor MAXI MUEBLES LTDA Descuento Compra Banco Bogotá
DEBE 272.726.500
HABER
2.341.000 270.385.500
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DICIEMBRE 27. La empresa compra a crédito a COMERCIAL DEL MUEBLE LTDA, según FC No. 9598, los siguientes elementos: • 10 Estufa Mabe de piso a gas $765.000 c/u • 5 Televisor LG 55” a $1.610.000 c/u • 45 Lavadoras Haceb 18 Kg a $1.785.000 c/u La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF_2.5__%. CODIGO 140801.01 240401.01 242208.01 220101.02
CUENTA Mercancías Impuesto Descontable Retención en compras Proveedor COMERCIAL DEL MUEBLE LTDA
DEBE 96.025.000 18.244.750
HABER
2.400.625 111.869.125
20
DICIEMBRE 27. La empresa compra a crédito MAXI MUEBLES LTDA, según FC No. 9055, los siguientes elementos: • • •
50 Neveras Mabe No frost 230 lt a $1.397.000 c/u 30 Lavadoras Haceb 18 Kg a $1.490.000 c/u 25 Televisor LG 55” a $1.545.000 c/u
La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF_2.5__%. CODIGO 140801.01 240401.01 242208.01 220101.02
CUENTA Mercancías Impuesto Descontable Retención en compras Proveedor MAXI MUEBLE LTDA
DEBE 153.175.000 29.103.250
HABER
3.829.375 178.448.875
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DICIEMBRE 28. La empresa devuelve a MAXI MUEBLES LTDA, según FC No. 9055, los siguientes elementos: ND 001 • •
5 Neveras Mabe No frost 230 lt a $1.397.000 c/u 3 Lavadoras Haceb 18 Kg a $1.490.000 c/u
CODIGO CUENTA 220101.02 Proveedor MAXI MUEBLES LTDA 242208.01 Retención Compras 140801.01 Mercancía 240401.01 Impuesto Descontable
DEBE 13.345.075
HABER
286.375 11.455.000 2.176.450
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DICIEMBRE 29. La empresa cancela a MAXI MUEBLES LTDA la FC No. 9055, según cheque del Banco Bogotá 31231 y CE 009 CODIGO CUENTA 220101.02 Proveedor MAXI MUEBLES LTDA 110201.01 Banco Bogotá
DEBE 165.103.800
HABER
165.103.800
DICIEMBRE 29. La empresa vende al contado valor que es consignado directamente en El Banco de Bogotá a COSMOS LTDA, según FV 0003, los siguientes artículos: • 35 Neveras Mabe No frost 230 lt a $2.795.000 c/u • 20 Lavadoras Haceb 18 Kg a $1.795.000 c/u • 25 Televisor LG 55” a $2.795.000 c/u La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF_2.5__%. •
Registro a precio de venta
CODIGO 130101.01 135515.01 410718.01
CUENTA Banco Bogotá Retención en ventas Comercio al por mayor y menor 240401.02 Impuesto Generado •
DEBE 237.194.000 5.090.000
HABER
203.600.000 38.684.000
Registro a costo de venta
CODIGO CUENTA 610718.01 Costo del comercio al por mayor 140801.01 Mercancías
DEBE 120.724.385
HABER
120.724.385
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DICIEMBRE 30. La empresa recibe devolución en mercancías de COSMOS LTDA, según FV, los siguientes artículos: NC 001 • 5 Neveras Mabe No frost 230 lt a $2.795.000 c/u • 3 Lavadoras Haceb 18 Kg a $1.795.000 c/u La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF_2.5_%. Registro a precio de venta
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CODIGO 417501.01 240401.02 150101.01 135515.01 •
CUENTA Devolución en ventas Impuesto Generado Clientes COSMOS LTDA Retención en ventas
DEBE 19.360.000 3.678.400
HABER
22.554.400 484.000
Registro a costo de venta
CODIGO CUENTA 140801.01 Mercancías 610718.01 Costo del comercio al por mayor
DEBE 11.927.234
HABER 11.927.234
DICIEMBRE 30. La empresa efectúa el Reembolso del Fondo de Caja Menor, con dinero del Banco Bogotá, SEGÚN RECIBO DE REEMBOLSO DE CAJA MENOR Y CE CH POR CAJA MENOR SE EFECTUARON LOS SIGUIENTES PAGOS: DICIMEBRE 5, COMPRA DE ELEMENTOS DE ASEO POR $385.000 A SUPERMAX LTDA. DICIEMBRE 15, COMPRA ELEMENTOS DE CAFETERIA POR $275.000, CENTRAL LTDA.
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DICIEMBRE 25, COMPRA UTILES DE OFICINA POR $275.000, PAPELERIA MUNDO.
CODIGO 511405.01 511405.02 511406.01 511406.02 110201.01
CUENTA Elementos de aseo Elementos de cafetería Útiles de Oficina Fotocopias Banco Bogotá
DEBE 385.000 275.000 275.000 210.000
HABER
1.145.000
DICIEMBRE 30. LA EMPRESA RECIBE EXTRACTO BANCARIO DEL BANCO BOGOTA CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN: ND COSTO CHEQUERA $1.278.000 ND COMISIÓN DE CHEQUES $455.000 ND 4 X 1000 $780.000 CODIGO 530505.01 530515.01 530595.01 110201.01
CUENTA Chequera Comisiones 4x1.000 Banco Bogotá
DEBE 1.278.000 455.000 780.000
HABER
2.513.000
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DICIEMBRE 30: La empresa efectúa la depreciación de la propiedad planta y equipo por el METODO DE LINEA RECTA a 31 de diciembre. NC CODIGO 511203.01 511203.02 511203.03 511203.04 110201.01
CUENTA Escritorio Ejecutivo Sillas Giratorias Archivadoras Estantes de madera Banco Bogotá
DEBE 143.990 25.962 31.525 62.723
HABER
264.200
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➢ Depreciación 11 días
➢ Depreciación 44 días
28
DICIEMBRE 30: Se cancela al Contador Público Carolina Puentes los honorarios por su asesoría contable por valor de $2.350.000, girando cheque del Banco Bogotá CH CE R.F10% CODIGO 510206.02 242203.01 110201.01
CUENTA Honorarios Asesoría Contable Retención Honorarios Banco Bogotá
DEBE 2.350.000
HABER 235.000 2.115.009
DICIEMBRE 30: La empresa realiza los siguientes pagos: ENERGÍA ELÉCTRICA $378.500, según CE y cheque a C.E.N.S. SERVICIO DE TELÉFONO $275.000, según CE y cheque a Movistar. ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $370.700, según CE y cheque a E.S.P.O. Energía Eléctrica CODIGO CUENTA 510706.01 C.E.N.S 110201.01 Banco Bogotá
DEBE 378.500
HABER 378.500
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Servicio de teléfono CODIGO CUENTA 510707.01 Movistar 110201.01 Banco Bogotá
DEBE 275.000
HABER 275.000
30
Acueducto y Alcantarillado CODIGO CUENTA 510704.01 E.S.P.O 110201.01 Banco Bogotá
DEBE 370.700
HABER 370.700
31
32
33
34
35
36
37
38
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40
41
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