Dossier de Contabilidad de Inversiones

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DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR SEGUNDO SEMESTRE

LICETH KATHERINE CARREÑO BAUTISTA CÓDIGO: 222388

SHAIRA LINEY ORTIZ PEREZ CODIGO: 222389

WENDY GISEL CARBONERO DÍAZ CÓDIGO: 222378

JUAN JOSE LOPEZ BARBOSA CODIGO: 222390

PRESENTADO A: MAGDA RODRIGUEZ

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA

OCAÑA, COLOMBIA

30 DE NOVIEMBRE, 2023

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PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE INVERSIONES SEGUNDO SEMESTRE DE 2023 A continuación, usted encontrará los Saldos iniciales de la empresa que se viene trabajando desde el primer semestre académico.

BALANCE DE SALDOS INICIALES A 30 DE NOVIEMBRE DE 2023 CODIG0

CUENTA

110101.01 Caja 110201.01 Banco Bogotá 110401.01 Cuentas de ahorro Banco Colombia 111401.02 Cuenta de ahorro Crediservir 130101.01 Clientes 135515.01 Retención en ventas

DEBE

HABER

$14.400.000 $317.863.467 $5.000.000 $7.600.000 0 $8.490.370

150801.01 Escritorio ejecutivo 150801.02 Sillas giratorias

$11.781.000

150801.03 Archivadores 150801.04 Estantes de madera

$2.284.800

220101.01 Nacionales 240401.01 Descontable

$2.124.150 $4.462.500 $140.838.650 $41.402.900

240401.02 Generado 242203.01 Honorarios

$64.526.812

242208.01 Compras 310101.01 Capital autorizado

$5.881.625

310102.01 Capital por suscribir 310103.01 Capital suscrito por cobrar 410718.01 Electrodomésticos y Muebles 510205.01 Asesoría legal 510206.01 Asesoría financiera 510704.01 Acueducto y alcantarillado 510706.01 Energía eléctrica 510707.01 Teléfono

$289.300 $500.000.000 $200.000.000 $210.000.000 $339.614.800 $650.000 $1.980.000 $207.000 $350.000 $95.000

3

510802.01 Registro mercantil 510803.01 Boleta fiscal

$620.000 $3.130.000

511406.01 Útiles, papelería y fotocopias 530505.01 Gastos bancarios

$280.000 $520.000

620101.01 Compra de Mercancías 620501.01 Devolución en compras

$220.150.000 $2.240.000

SUMAS IGUALES

$1.053.391.187

$1.053.391.187

La empresa cambia su sistema de inventario Periódico a Sistema de Inventario Permanente, para lo cual se deben efectuar registros de ajuste así: Cierre de la cuenta 6201 de Mercancías, 6205 Devoluciones en Compras Según Nota de Contabilidad No. 001 CUENTA

DEBE

CODIGO 620501.01

Devoluciones en compras

2.240.000

140801.01

Mercancías No Fab Empresa

HABER

12.520.000 610727.01

Comercio al por mayor y menor (Costo) 205.390.000

620101.01

De mercancías

220.150.000

Utilizando el Sistema de Inventario Permanente, elabore el Kardex por el método promedio ponderado y tenga en cuenta los siguientes saldos iniciales.

ARTICULO

CANTIDAD

Neveras Mabe no Frost 230 lt Lavadoras Haceb 18 Kg Estufa Mabe de piso a gas Televisor Panasonic 50” Juego de sala TOTAL

1 0 15 0 0

VALOR PROMEDIO 1.120.000 0 760.000 0 0

COSTO TOTAL 1.120.000 0 11.400.000 0 0 $12.520.000

4

5

6

7

ACTIVIDAD 2. TRANSACCIONES COMERCIALES OPERACIONES DEL 1 AL 15 DE DICIEMBRE 2023 DICIEMBRE 3. Se constituye el Fondo de Caja Menor por $3.000.000, a cargo del empleado _Juan Pérez_, Según cheque del Banco Bogotá CE. 001 CH 31223 CODIGO CUENTA DEBE HABER 110102.01 Caja Menor 3.000.000 110201.01 Banco Bogotá 3.000.000

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DICIEMBRE 4. Se adquiere un CDT en Davivienda por $35.000.000, girando cheque del Banco Bogotá CE. 002 CH. 31224

CODIGO CUENTA 120501.01 Certificados CDT Davivienda 110201.01 Banco Bogotá

DEBE 35.000.000

HABER 35.000.000

DICIEMBRE 5. Se adquiere un CDT en Crediservir por $20.000.000, girando cheque del Banco Bogotá CE. 003 CH. 31225 CODIGO CUENTA 120501.02 Certificados CDT Crediservir 110201.01 Banco Bogotá

DEBE 20.000.000

HABER 20.000.000

9

DICIEMBRE 5. Se adquiere Inversiones (50 acciones a $230.000 c/u ) en la empresa App Ltda, cuyo objeto social es la realización de actividades inmobiliarias, girando cheque del Banco Bogotá CE. 004 CH. 31226 CODIGO CUENTA 120111.01 Acciones Inmobiliaria 110201.01 Banco Bogotá

DEBE I1.500.000

HABER 11.500.000

DICIEMBRE 5. Se adquiere un CDT en Banco Bogotá por $5.000.000, girando cheque del Banco Bogotá CE. 006 CH. 31227 CODIGO CUENTA 120501.03 Certificados CDT Banco Bogotá 110201.01 Banco Bogotá

DEBE 5.000.000

HABER

5.000.000

10

DICIEMBRE 5. Se efectúa apertura de Cuenta de Ahorro en Davivienda por $3.000.000, girando cheque del Banco Bogotá CE.006 CH. 31228 CODIGO CUENTA 140401.01 Cuenta Ahorro Davivienda 110201.01 Banco Bogotá

DEBE 3.000.000

HABER 3.000.000

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OPERACIONES DEL 16 AL 30 DE DICIEMBRE 2023 DICIEMBRE 19: La empresa vende según FV No 001 de contado recibiendo el dinero en Caja, con IVA 19% RF 2.5% a la empresa ICOR LTDA, la siguiente mercancía: ARTICULO Neveras Mabe no Frost 230 lt Estufa Mabe de piso a gas •

CANTIDAD 1 15

VALOR VENTA 2.780.000 1.750.000

Registro a precio de venta

CODIGO 110101.01 135515.01 410718.01

CUENTA Caja General Retención en ventas Comercio al por mayor y menor 240401.02 Impuesto Generado Registro a costo de venta CODIGO CUENTA 610718.01 Costo del comercio al por mayor 140801.01 Mercancías

DEBE 33.819.950 725.750

HABER

29.030.000 5.515.700 DEBE 12.520.000

HABER

12.520.000

12

13

DICIEMBRE 20: La empresa consigna en Banco Bogotá lo recibido ICOR LTDA, según recibo de consignación y Nota de Contabilidad No. 002 CODIGO CUENTA 110201.01 Banco Bogotá 110101.01 Caja General

DEBE 33.819.950

HABER 33.819.950

DICIEMBRE 20, El 17 de noviembre se compra a crédito a OFFICE LTDA, FC 36521 los siguientes muebles y enseres para uso de la empresa: • 2 archivadores por valor de $ 495.000 c//u.

• 3 estantes de madera $ 750.000 c//u.

IVA 19% RF 2.5% CODIGO CUENTA 150801.03 Archivadores 150801.04 Estantes de Madera 242208.01 Retención en compras 220101.01 Proveedor OFFICE LTDA

DEBE 1178100 2677500

HABER

81000 3774600

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DICIEMBRE 21 La empresa cancela a girando cheque del Banco Bogotá a OFFICE LTDA la deuda pendiente CE 007, CH 31229.

CODIGO CUENTA 220101.01 Proveedor OFFICE LTDA 110201.01 Banco Bogotá

DEBE 3774600

HABER 3774600

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DICIEMBRE 22. La empresa compra a crédito a MAXI MUEBLES LTDA, según FC No. 8097, los siguientes elementos: • • • •

100 neveras Mabe No Frost 230 lt a $1.375.000 c/u 50 lavadoras Haceb 18 Kg a $1.485.000 c/u 30 estufa Mabe de piso a gas $745.000 c/u La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF_2.5_%.

CODIGO 140801.01 240401.01 242208.01 220101.01

CUENTA Mercancías Impuesto Descontable Retención en compras Proveedor MAXI MUEBLE LTDA

DEBE 234.100.000 44.479.000

HABER

5.852.500 272.726.500

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DICIEMBRE 22. La empresa vende a crédito a LA CASITA LTDA, según Factura de Venta No.002, los siguientes elementos: • 70 Neveras Mabe no frost 230 lt a $2.450.000 c/u • 45 Lavadoras Haceb 18 Kg a $1.770.000 c/u • 25 Estufa Mabe de piso a gas $985.000 c/u TOTAL La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF_2.5_%.

•

Registro a precio de venta

CODIGO 130101.01 135515.01 410718.01

CUENTA Cliente LA CASITA LTDA Retención en ventas Comercio al por mayor y menor 240401.02 Impuesto Generado •

DEBE 321.277.875 6.894.375

HABER

275.775.000 52.397.250

Registro costo de venta

CODIGO CUENTA 610718.01 Costo del comercio al por mayor 140801.01 Mercancías

DEBE 181.700.000

HABER

181.700.000

17

DICIEMBRE 23 La empresa recibe el pago de la deuda pendiente de LA CASITA LTDA mediante transferencia a la Cuentas de ahorro Banco Colombia y concede descuento del 5% a, según RC_001 CODIGO CUENTA 110401.01 Cuenta Ahorro Bancolombia 530535.01 Descuentos Comerciales Condicionados 130101.01 Clientes LA CASITA

DEBE 307.489.125 13.788.750

HABER

321.277.875

18

DICIEMBRE 23. La empresa cancela a MAXI MUEBLES LTDA LA FACTURA 8097 y concede descuento del 1% por pronto pago, según CE 008 CH 31230.

CODIGO 220101.02 421040.01 110201.01

CUENTA Proveedor MAXI MUEBLES LTDA Descuento Compra Banco Bogotá

DEBE 272.726.500

HABER

2.341.000 270.385.500

19

DICIEMBRE 27. La empresa compra a crédito a COMERCIAL DEL MUEBLE LTDA, según FC No. 9598, los siguientes elementos: • 10 Estufa Mabe de piso a gas $765.000 c/u • 5 Televisor LG 55” a $1.610.000 c/u • 45 Lavadoras Haceb 18 Kg a $1.785.000 c/u La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF_2.5__%.

CODIGO 140801.01 240401.01 242208.01 220101.02

CUENTA Mercancías Impuesto Descontable Retención en compras Proveedor COMERCIAL DEL MUEBLE LTDA

DEBE 96.025.000 18.244.750

HABER

2.400.625 111.869.125

20

DICIEMBRE 27. La empresa compra a crédito MAXI MUEBLES LTDA, según FC No. 9055, los siguientes elementos: • • •

50 Neveras Mabe No frost 230 lt a $1.397.000 c/u 30 Lavadoras Haceb 18 Kg a $1.490.000 c/u 25 Televisor LG 55” a $1.545.000 c/u

La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF_2.5__%.

CODIGO 140801.01 240401.01 242208.01 220101.02

CUENTA Mercancías Impuesto Descontable Retención en compras Proveedor MAXI MUEBLE LTDA

DEBE 153.175.000 29.103.250

HABER

3.829.375 178.448.875

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DICIEMBRE 28. La empresa devuelve a MAXI MUEBLES LTDA, según FC No. 9055, los siguientes elementos: ND 001 • •

5 Neveras Mabe No frost 230 lt a $1.397.000 c/u 3 Lavadoras Haceb 18 Kg a $1.490.000 c/u

CODIGO CUENTA 220101.02 Proveedor MAXI MUEBLES LTDA 242208.01 Retención Compras 140801.01 Mercancía 240401.01 Impuesto Descontable

DEBE 13.345.075

HABER

286.375 11.455.000 2.176.450

22

DICIEMBRE 29. La empresa cancela a MAXI MUEBLES LTDA la FC No. 9055, según cheque del Banco Bogotá 31231 y CE 009 CODIGO CUENTA 220101.02 Proveedor MAXI MUEBLES LTDA 110201.01 Banco Bogotá

DEBE 165.103.800

HABER

165.103.800

DICIEMBRE 29. La empresa vende al contado valor que es consignado directamente en El Banco de Bogotá a COSMOS LTDA, según FV 0003, los siguientes artículos: • 35 Neveras Mabe No frost 230 lt a $2.795.000 c/u • 20 Lavadoras Haceb 18 Kg a $1.795.000 c/u • 25 Televisor LG 55” a $2.795.000 c/u La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF_2.5__%.

•

Registro a precio de venta

CODIGO 130101.01 135515.01 410718.01

CUENTA Banco Bogotá Retención en ventas Comercio al por mayor y menor 240401.02 Impuesto Generado •

DEBE 237.194.000 5.090.000

HABER

203.600.000 38.684.000

Registro a costo de venta

CODIGO CUENTA 610718.01 Costo del comercio al por mayor 140801.01 Mercancías

DEBE 120.724.385

HABER

120.724.385

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DICIEMBRE 30. La empresa recibe devolución en mercancías de COSMOS LTDA, según FV, los siguientes artículos: NC 001 • 5 Neveras Mabe No frost 230 lt a $2.795.000 c/u • 3 Lavadoras Haceb 18 Kg a $1.795.000 c/u La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF_2.5_%.

Registro a precio de venta

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CODIGO 417501.01 240401.02 150101.01 135515.01 •

CUENTA Devolución en ventas Impuesto Generado Clientes COSMOS LTDA Retención en ventas

DEBE 19.360.000 3.678.400

HABER

22.554.400 484.000

Registro a costo de venta

CODIGO CUENTA 140801.01 Mercancías 610718.01 Costo del comercio al por mayor

DEBE 11.927.234

HABER 11.927.234

DICIEMBRE 30. La empresa efectúa el Reembolso del Fondo de Caja Menor, con dinero del Banco Bogotá, SEGÚN RECIBO DE REEMBOLSO DE CAJA MENOR Y CE CH POR CAJA MENOR SE EFECTUARON LOS SIGUIENTES PAGOS: DICIMEBRE 5, COMPRA DE ELEMENTOS DE ASEO POR $385.000 A SUPERMAX LTDA. DICIEMBRE 15, COMPRA ELEMENTOS DE CAFETERIA POR $275.000, CENTRAL LTDA.

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DICIEMBRE 25, COMPRA UTILES DE OFICINA POR $275.000, PAPELERIA MUNDO.

CODIGO 511405.01 511405.02 511406.01 511406.02 110201.01

CUENTA Elementos de aseo Elementos de cafetería Útiles de Oficina Fotocopias Banco Bogotá

DEBE 385.000 275.000 275.000 210.000

HABER

1.145.000

DICIEMBRE 30. LA EMPRESA RECIBE EXTRACTO BANCARIO DEL BANCO BOGOTA CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN: ND COSTO CHEQUERA $1.278.000 ND COMISIÓN DE CHEQUES $455.000 ND 4 X 1000 $780.000 CODIGO 530505.01 530515.01 530595.01 110201.01

CUENTA Chequera Comisiones 4x1.000 Banco Bogotá

DEBE 1.278.000 455.000 780.000

HABER

2.513.000

26

DICIEMBRE 30: La empresa efectúa la depreciación de la propiedad planta y equipo por el METODO DE LINEA RECTA a 31 de diciembre. NC CODIGO 511203.01 511203.02 511203.03 511203.04 110201.01

CUENTA Escritorio Ejecutivo Sillas Giratorias Archivadoras Estantes de madera Banco Bogotá

DEBE 143.990 25.962 31.525 62.723

HABER

264.200

27

➢ Depreciación 11 días

➢ Depreciación 44 días

28

DICIEMBRE 30: Se cancela al Contador Público Carolina Puentes los honorarios por su asesoría contable por valor de $2.350.000, girando cheque del Banco Bogotá CH CE R.F10% CODIGO 510206.02 242203.01 110201.01

CUENTA Honorarios Asesoría Contable Retención Honorarios Banco Bogotá

DEBE 2.350.000

HABER 235.000 2.115.009

DICIEMBRE 30: La empresa realiza los siguientes pagos: ENERGÍA ELÉCTRICA $378.500, según CE y cheque a C.E.N.S. SERVICIO DE TELÉFONO $275.000, según CE y cheque a Movistar.

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $370.700, según CE y cheque a E.S.P.O. Energía Eléctrica CODIGO CUENTA 510706.01 C.E.N.S 110201.01 Banco Bogotá

DEBE 378.500

HABER 378.500

29

Servicio de teléfono CODIGO CUENTA 510707.01 Movistar 110201.01 Banco Bogotá

DEBE 275.000

HABER 275.000

30

Acueducto y Alcantarillado CODIGO CUENTA 510704.01 E.S.P.O 110201.01 Banco Bogotá

DEBE 370.700

HABER 370.700

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