BOLETÍN FISCAL Y SEGURIDAD SOCIAL
NÚMERO 114 – SEPTIEMBRE 2021
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TABLA DE
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PÁGINA 1 • PLATAFORMA PARA CITAS SAT • SAT BUSCA RECAUDACIÓN HISTÓRICA PESE A RECORTE A SU PRESUPUESTO PÁGINA 2 • ESPECIALISTAS VEN INJUSTICIA EN EL RÉGIMEN DE CONFIANZA DEL SAT • PRODECON CONSIGUIÓ LA CORRECCIÓN DE UNA HOMONIMIA EN EL RFC PÁGINA 3 • PRODECON CONSIGUIÓ LA CORRECCIÓN DE UNA HOMONIMIA EN EL RFC • ACUERDOS CONCLUSIVOS PODRÍAN DURAR MÁXIMO 12 MESES PÁGINA 4 • PRODECON LOGRA QUE EL IMSS LIBERE LAS CUENTAS • EL TFJA HABILITA NUEVO SISTEMA DE CONSULTA • ¿QUIERES COMPRAR TERRENO? YA PODRÁS USAR TU CRÉDITO INFONAVIT PÁGINA 5 • ESTÍMULO POR LA ADQUISICIÓN DE DIÉSEL
Nos reiteramos atentos a sus comentarios o cuestionamientos:
Lic. Rubén René Hernández Hernández COORDINADOR DE ASUNTOS FISCALES Y SEGURIDAD SOCIAL fiscalista@canacar.com.mx Amissaddai Elisa Guerrero Alvarado: fiscal@canacar.com.mx Bárbara Pérez Vázquez: becario.fiscal@canacar.com.mx
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PLATAFORMA PARA CITAS SAT
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l Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció una ampliación de citas presenciales para personas morales. De acuerdo con su cuenta de Twitter, esto aumentó la atención de citas en 30%. Para agendar una cita, el contribuyente debe entrar al siguiente enlace. Una vez ahí, debe dar clic en “Registrar cita”. Después, tendrá tres opciones: • Contribuyente que cuente con RFC. • Inscripción al padrón de contribuyentes personas morales. • Inscripción al RFC personas físicas casos especiales. • T ambién puedes consultar o cancelar una cita. El sistema despliega un temporizador de 5 minutos, que es el tiempo en el que se debe terminar el proceso, porque una vez concluido ese tiempo, la sesión se cierra invitando al usuario a iniciar de nuevo. De acuerdo con la cuenta @SATsincitas, la nueva plataforma del SAT sí funciona. Varios usuarios de redes sociales han comentado que encontraron citas rápidamente. Al parecer, con este nuevo sitio, el SAT busca el acaparamiento de citas y dificultar que otras herramientas, como bots, puedan apartar espacios.
SAT BUSCA RECAUDACIÓN HISTÓRICA PESE A RECORTE A SU PRESUPUESTO
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l 8 de septiembre, la Secretaría de Hacienda entregó al Congreso de la Unión la propuesta de Paquete Económico 2022, que se integra por los documentos con las proyecciones macroeconómicas, las propuestas de ingresos y de egresos, y diversas reformas y adecuaciones fiscales. De acuerdo con el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación 2022, el f isco verá otro recorte presupuestal para este año. En 2022 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tendrá el cuarto recorte presupuestal consecutivo; así como el monto más bajo de las últimas dos décadas, el fisco operará con 12,853 millones de pesos; esto implica un recorte de 0.2% en términos reales frente al año pasado. Los recortes se han dado desde 2018, cuando se redujo el presupuesto del SAT en casi 16%. Dentro del SAT, los programas de apoyo a la función pública y de control de operación aduanera serán los más afectados con recortes del 9%. En cambio, los programas de actividades de apoyo administrativo tendrán un aumento de 15%, mientras que los de recaudación de contribuciones federales tendrán uno de 0.6%. Aunque recorten el presupuesto, el objetivo principal del SAT sigue siendo el mismo. El próximo año el fisco podría ir por la recaudación más alta en la historia.
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La Ley de Ingresos 2022 espera ingresos tributarios por 3 billones 944 mil millones de pesos. Esto representa un aumento de 13% frente a lo aprobado este año. Esto es lo que espera recaudar con los impuestos principales: 2 billones 73 mil millones de pesos en ISR. 1 billón 213 mil millones de pesos en IVA. 505 mil millones de pesos en IEPS. 12 mil millones de pesos en ISAN. 72 mil millones de pesos en comercio exterior. En total, esta versión de la Ley de Ingresos estima 7 billones 88 mil millones de pesos. El 55% de este monto vendrá del pago de impuestos de los contribuyentes.
ESPECIALISTAS VEN INJUSTICIA EN EL RÉGIMEN DE CONFIANZA DEL SAT
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a International Chamber of Commerce México (ICC México) explicó que las propuestas del Paquete Económico 2022 no sólo atentan contra la justicia tributaria, sino que provocarán mayores cargas, limitarán las deducciones a los contribuyentes cautivos y permitirán la informalidad. Entre otras cosas, la ICC señaló que la Miscelánea Fiscal deja nuevamente fuera a la economía informal. En este sentido, el organismo dijo que la propuesta del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no es suficiente: “Se introduce un sistema denominado Régimen de Confianza, pues éste viene a sustituir –con algunas ligeras diferencias– al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) que sustituyó, a su vez, al Régimen de Pequeños Contribuyentes, que reemplazó al Régimen Simplificado, que ocupó el lugar del de Contribuyentes Menores, Sistemas todos los anteriores que han tenido como objetivo afiliar al padrón de contribuyentes formales a pequeños empresarios que operan en la informalidad, objetivo que no se ha cumplido en más de cuatro décadas de este tipo de regímenes.” Con la entrada en vigor del nuevo régimen se busca simplificar el pago de impuestos y la administración, configurándose como un régimen de impuesto sobre ingreso bruto, sin deducciones, pero con tasa progresiva máxima de 2.5%. Las personas físicas con ingresos de hasta 3.5 millones de pesos al año podrá acceder a él. De acuerdo con la SHCP, hay cerca de 10 millones de personas físicas con actividad empresarial elegibles para el régimen. Para personas morales, el límite es de 35 millones de pesos al año. Sin embargo, de acuerdo con especialista contactados por Reforma, hay situaciones injustas en el esquema de personas físicas. Bernardo Elizondo Ríos, socio del despacho Adame y Elizondo, explicó en entrevista con ese medio, que las personas físicas en el RESICO tendrán una tasa de ISR de entre 15 y 2.5%. En cambio, personas físicas de otros regímenes con ingresos iguales pagarán cerca de 35%.
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Como señala Reforma, en el caso de una persona física con actividades empresariales que gana un millón de pesos al año, deberá pagar 245 mil pesos en impuestos con algunas deducciones. Un contribuyente en el RESICO pagará 15 mil pesos con los mismos ingresos. Otro gran problema es que los contribuyentes que ya estén en algún régimen no podrán cambiarse al RESICO. De acuerdo con Elizondo, la propuesta prevé cárcel para quien intente esta operación. El objetivo del RESICO es aumentar la base de contribuyentes; así, es obvio que se presente como la opción más atractiva para los informales. Raquel Buenrostro, jefa del SAT, dijo que se espera aumentar el número de contribuyentes entre 15% y 30% por el nuevo régimen. Este cálculo se basa en lo visto en otros países que han adoptado políticas similares. La funcionaria también dijo que la intención no es recaudatoria, sino simplif icar los procesos de pago de impuestos y lograr que el ISR sea progresivo. Por otro lado, la jefa del SAT señaló que el régimen podría beneficiar a 96% de las empresas del país. En México, más del 99% de los establecimientos son micro, pequeños y medianos negocios; además, el SAT tiene un registro de por lo menos 2.1 millones de empresas con ingresos menores a 35 millones de pesos. De acuerdo con Buenrostro, todos estos negocios se pueden beneficiar del Régimen Simplificado de Confianza. Con información de Reforma, El Economista y Milenio.
PRODECON CONSIGUIÓ LA CORRECCIÓN DE UNA HOMONIMIA EN EL RFC
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a Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) recientemente consiguió la desvinculación de la CURP de una persona homónima del RFC de un contribuyente, al quedar demostrado que dicha clave le fue asignada primero. En este caso, una persona física solicitó la devolución de impuestos del ejercicio fiscal 2019. Pero el Servicio de Administración Tributaria (SAT) le negó la devolución. La autoridad fiscal argumentó que el pagador de impuestos había omitido declarar ingresos por sueldos y salarios, por parte de un retenedor con el cual no había sostenido una relación laboral. En este contexto, el contribuyente inició un procedimiento de queja, para que el SAT le indicara los motivos por los que resolvió negar su solicitud de devolución. Derivado de la tramitación de la queja, se tuvo conocimiento de que el contribuyente compartía su RFC con una persona homónima, actualizándose la figura de duplicidad.
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Por eso, la Prodecon informó que se realizaron las gestiones correspondientes con la autoridad fiscal, para que la clave del RFC que le había sido otorgada al quejoso fuera desvinculada de su homónimo. Para hacer lo anterior, el contribuyente exhibió el “Acuse de inscripción al RFC”, en el que constaba que la homoclave en cuestión se le asignó desde 1996, siendo esta fecha anterior al momento en que la persona homónima fue dada de alta ante dicho padrón de contribuyentes. En respuesta, la autoridad actualizó su base de datos institucional, asociando la CURP de la contribuyente a la clave del RFC que le correspondía. Finalmente, con dicha información y con ayuda de la Prodecon, la quejosa realizó el procedimiento de “Conciliación de quejas por facturación”, contemplado en la Regla 2.7.1.49. de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021. Esto lo hizo para solicitar al retenedor, con el cual no tuvo relación laboral, la cancelación de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) que expidió a su favor. Puede ver la información que publicó la Prodecon aquí
ACUERDOS CONCLUSIVOS PODRÍAN DURAR MÁXIMO 12 MESES
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n el primer semestre del año, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) recaudó 14,560 millones de pesos a través de los acuerdos conclusivos de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon). Este es un nuevo récord para un semestre. Para el cierre de 2021, la Prodecon estima una recaudación de 20 mil millones de pesos por este monto; 5 mil millones de pesos más que en 2020. En total se suscribieron 601 acuerdos conclusivos. De acuerdo con la Prodecon, en promedio se recuperan 24 millones de pesos por cada uno. Estos datos demuestran la importancia de los acuerdos conclusivos para la Pordecon y los contribuyentes. Los acuerdos conclusivos son un medio que permite a Procuraduría ser el intermediario entre los contribuyentes y las autoridades tributarias, para que los pagadores de impuestos puedan solucionar su situación con el fisco. Una propuesta del Paquete Económico 2022 busca que los acuerdos conclusivos tengan un plazo máximo de 12 meses para resolverse. En entrevista con El Heraldo de México, Luis Fernando Balderas Espinosa, subprocurador de Acuerdos Conclusivos de la Prodecon, explicó que la medida hará que aumente la demanda del acuerdo conclusivo y la recaudación derivada de él. La idea es agilizar el proceso y que se termine en el menor tiempo posible. Con la medida se evitarían las largas prórrogas por parte de la autoridad y se dará certeza jurídica www.canacar.com.mx P-4
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al contribuyente sobre la duración del procedimiento. Con información de El Heraldo de México
PRODECON LOGRA QUE EL IMSS LIBERE LAS CUENTAS
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l Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) embargó las cuentas bancarias de una persona moral, porque detectó diferencias en la determinación y pago de sus cuotas obrero-patronales. Pero la contribuyente había cubierto el pago de sus cuotas obrero-patronales de manera espontánea. Es decir, previo a que la autoridad le notificara las cédulas de liquidación correspondientes. En este contexto, la contribuyente presentó un escrito aclaratorio ante dicha autoridad, exhibiendo los comprobantes de pago respectivos. Pero éste no había sido atendido. Por eso, la contribuyente promovió una queja ante la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon). Derivado de la intervención de la Prodecon, el IMSS emitió una resolución relacionada con la aclaración aludida, en la que ordenó la cancelación de las cédulas de liquidación, así como la desinmovilización de los depósitos bancarios de la contribuyente. Lo anterior se logró al quedar demostrado que la contribuyente había cumplido de forma espontánea con el pago de sus cuotas obrero-patronales. Puedes ver la información que publicó la Prodecon aquí
EL TFJA HABILITA NUEVO SISTEMA DE CONSULTA
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l Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) recientemente habilitó un nuevo sistema de consulta temática de tesis y jurisprudencias. El nuevo sistema de consulta se encuentra disponible en el portal del TFJA, en un banner que tiene la siguiente imagen: Al dar clic en dicho apartado, el sistema desplega un pequeño formato con campos a llenar, para que el interesado realice la búsqueda, la cual puede realizarse por palabra, época o con los temas determinados por el propio sistema. Una vez efectuada la búsqueda, el sistema arroja toda la información contenida, y solo basta darle clic en “Leer Tesis”, para obtener la información completa. La consulta la puede realizar el público en general, y el acceso es totalmente gratuito. Puedes ver el nuevo sistema de consulta del TFJA aquí. www.canacar.com.mx P-5
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¿QUIERES COMPRAR TERRENO? YA PODRÁS USAR TU CRÉDITO INFONAVIT
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os derechohabientes del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) pronto tendrán la posibilidad de utilizar su crédito para comprar un terreno o alguna propiedad destinada para la autoconstrucción. A pesar de que el instituto no ha revelado cuándo comenzará a funcionar el programa de créditos, para poder comprar un terreno y autoconstruir una casa, el Infonavit solicitará algunos requisitos, de acuerdo con Dinero en Imagen. En entrevista por Facebook Live, el director general del Infonavit, Carlos Martínez Velázquez, detalló cómo funcionará el nuevo esquema de crédito en pesos. Además, resaltó que los derechohabientes podrán hacer uso de sus ahorros para adquirir un terreno, siempre y cuando, cumplan con las siguientes características: • Que se encuentren ubicados en zonas urbanizadas. • Que cuente con acceso a todos los servicios. •E l terreno deberá ser destinado únicamente para uso habitacional. Por otro lado, el funcionario comentó que los trabajadores que quieran hacer uso de su crédito Infonavit para comprar un terreno deberán buscar alguno que cuente con las tres características anteriores. Sin embargo, advirtió que el financiamiento no se extenderá para uso comercial. “No se van a financiar terrenos, por ejemplo, para uso comercial. Es para uso habitacional o mixto. No se van a autorizar créditos para terrenos que no estén urbanizados, que no tengan servicios porque eso podría llevar otra vez a desconfigurar el desarrollo urbano de las ciudades”. Programa ventanilla única Asimismo, el titular del organismo habló sobre el programa ventanilla única, el cual permitirá que los trabajadores con crédito Infonavit del pasado puedan transformar su crédito y elegir entre una mensualidad fija, más alta, o bien, un descuento sobre el capital. “Tenemos muchos acreditados que quisieran tener esas ventajas y aquí estamos diseñando, lo llamamos “Ventanilla Única”, universal, donde básicamente cualquier trabajador con un crédito Infonavit del pasado pueda transformar su crédito y escojan si quieren tener una mensualidad fija, una mensualidad mayor, descuento al capital, etcétera., para quien quiera reestructurar sus créditos”, dijo Carlos Martínez. No obstante, señaló que los trabajadores que obtienen ingresos por cuenta propia, actualmente no pueden beneficiarse del nuevo crédito en pesos por requisitos del esquema. “No hay una opción como tal del nuevo crédito en pesos porque uno de los requerimientos del nuevo crédito es que tengas una relación laboral subordinada, es decir, que seas empleado de cualquier giro siempre y cuando estés cotizando
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en activo con el instituto”, concluyó. Con información de Dinero en Imagen.
ESTÍMULO POR LA ADQUISICIÓN DE DIÉSEL Para los contribuyentes que adquieran diésel o biodiesel y sus mezclas, para consumo final y uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público de personas o carga, así como turístico, a través de carreteras o caminos, podrán acreditar contra el ISR causado que tenga el contribuyente en el ejercicio un monto equivalente al IEPS causado por la enajenación de este combustible. A continuación, informamos a ustedes los siguientes factores del mes de Septiembre:
SEM PERÍODO ESTÍMULO 34
DEL 28 DE AGOSTO AL 3 DE SEPTIEMBRE DE 2021
$4.7382
35
DEL 4 AL 10 DE SEPTIEMBRE DE 2021
$4.1311
36
DEL 11 AL 17 DE SEPTIEMBRE DE 2021
$4.1138
37
DEL 18 AL 24 DE SEPTIEMBRE DE 2021
$4.1077
38
DEL 25 DE SEPTIEMBRE AL 1 DE OCTUBRE DE 2021
$3.8884
Para más información consultar la página del www.dof.gob.mx
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