4 Forschung

Zum ersten Todestag unseres geschätzten Professors und Mentors Herbert Kofler erschien im März 2020 die Gedenkschrift zu seinen Ehren. An dem Werk mit dem Titel „Herausforderungen im Unternehmenssteuerrecht und in der Rechnungslegung“ wirkten 34 Autorinnen und Autoren aus ganz Österreich mit. Es enthält 26 Beiträge, die sich kritisch mit dem nationalen und internationalen Steuerrecht sowie der nationalen und internationalen Rechnungslegung befassen und Vorschläge de lege ferenda präsentieren. Das Kompendium greift Themen und Anliegen des Verstorbenen auf und soll in seinem Sinne einen Beitrag zur Weiterentwicklung dieser Rechtsbereiche leisten.

Die Veranstaltung, in deren Rahmen die Festschrift an die Familie überreicht werden sollte, musste leider Corona-bedingt zunächst verschoben und letztlich ganz abgesagt werden.

• Kanduth-Kristen S., Urnik S., Fritz-Schmied G. (Hrsg.): Gedenkschrift Herbert Kofler. Herausforderungen im Unternehmenssteuerrecht und in der Rechnungslegung. Wien: Linde Verlag Wien GmbH, März 2020, 600 S.

Darin erschienen: • Kanduth-Kristen S.: Reform der Substanzbesteuerung von Grundstücken im betrieblichen und privaten Bereich: Sphärenwechsel und Verlustausgleich. In: S.

Kanduth-Kristen, S. Urnik, G. Fritz-Schmied (Hrsg.): Gedenkschrift Herbert Kofler. Herausforderungen im Unternehmenssteuerrecht und in der

Rechnungslegung. Wien: Linde Verlag Wien GmbH, März 2020, S. 19 - 58.

Zum Internationalen Steuerrecht und als Lehrbehelf für Studierende wurde 2020 die dritte Auflage des Handbuchs der österreichischen Steuerlehre, Band V „Internationale Steuerplanung“ veröffentlicht.

Band V des Handbuchs der österreichischen Steuerlehre behandelt die Besteuerung international tätiger österreichischer Unternehmen aus betriebswirtschaftlicher Sicht. Neben den Grundlagen des österreichischen Außensteuerrechts werden die EUrechtlichen Rahmenbedingungen für die nationale Steuergesetzgebung sowie das OECD-Musterabkommen als Basis der meisten von Österreich abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen dargestellt und unter unternehmerischen Aspekten analysiert. Dabei finden

auch die wesentlichen Aspekte des BEPS-Projekts der OECD Berücksichtigung. Basierend auf den rechtlichen Rahmenbedingungen ist das letzte Kapitel der betrieblichen Gestaltung und Organisation der grenzüberschreitenden Tätigkeiten wirtschaftlicher Einheiten gewidmet. Dieses Werk richtet sich aufgrund seines Aufbaus sowohl an Studierende der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre als auch an Praktiker, die für international operierende Unternehmen in der steuerlichen Beratung tätig sind.

• Bertl R., Eberhartinger E., Hirschler K., Kanduth-Kristen S., Pummerer E.,

Tumpel M., Urnik S. (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre

Band V. Internationale Steuerplanung. (3. Auflage Band V) Wien: LexisNexis

Verlag ARD Orac GmbH & Co KG, 2020, 406 S.

Darin erschienen: • Kanduth-Kristen S., Stopper K.: Das OECD-Musterabkommen unter Berücksichtigung der von Österreich abgeschlossenen Abkommen. In: R. Bertl, E.

Eberhartinger, K. Hirschler, S. Kanduth-Kristen, E. Pummerer, M. Tumpel, S.

Urnik (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre Band V. Internationale Steuerplanung. (3. Auflage, Band V). Wien: LexisNexis Verlag ARD Orac

GmbH & Co KG, 2020, S. 21 - 103.

Zum Internationalen Steuerrecht veröffentlichten Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Abteilung im Jahr 2020 weiters folgende Beiträge:

• Schilcher M., Spies K., Zirngast S.: Mutual Assistance in Direct Tax Matters.

In: M. Lang (Hrsg.): Introduction to European Tax Law on direct taxation. (6. ed). Wien: Linde Verlag Wien GmbH, September 2020, pp. 249 - 297.

• Kanduth-Kristen S., Kampitsch A., Reinold J.: Zuzugsbegünstigung – VwGH klärt Begriff des „Zuzugs“. In: Steuer&Wirtschaft International (SWI) (Heft 4). 2020, S. 171 - 178.

Im laufenden Forschungsschwerpunkt „Insolvenz und Steuern“ gab es 2020 – unter anderem auch mit Bezug zu den Folgen der COVID-19-Pandemie – folgende Veröffentlichungen:

• Kanduth-Kristen S., Linder G.: Schulderlässe aus bilanzsteuerrechtlicher

Sicht. In: taxlex (Heft 6). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2020, S. 187 - 191.

• Kanduth-Kristen S., Leistentritt M.: COVID-19 und Änderungen im Abgabenrecht sowie Vertreterhaftung gem § 9 BAO. In: Zeitschrift für Insolvenzrecht & Kreditschutz (ZIK) (Heft 1a). Wien: LexisNexis Verlag ARD Orac GmbH & Co

KG, 2020.

Laufende Forschungsschwerpunkte der Abteilung liegen im Ertrag- und Umsatzsteuerrecht:

Im Rahmen des „Jakom – Jahreskommentar zum EStG“ bringt Sabine Kanduth-Kristen gemeinsam mit vier Mitautoren die Bestimmungen des EStG jährlich auf den aktuellen Stand. Sie ist für folgende Kommentierungen verantwortlich: §§ 7-8, 10, 12-14, 24, 29-33, 36-38 und 106 EStG.

• Kanduth-Kristen S., Laudacher M., Lenneis C.,

Marschner E., Peyerl H. (Hrsg.): Jakom Einkommensteuergesetz Kommentar 2020. (13.

Auflage) Wien: Linde Verlag Wien GmbH, April 2020, 2480 S.

Der Aufbereitung aktueller Fragestellungen zum Einkommensteuerrecht widmet sich das Autorenteam alljährlich im Rahmen der Jahreskonferenz zum EStG (JaKonf). Siehe dazu Punkt 8.

Im Zuge der Bearbeitung seines Dissertationsprojekts zum Thema Besteuerung von Privatstiftungen hat Andreas Kampitsch folgenden Beitrag veröffentlicht:

• Kampitsch A.: VfGH entschärft die stiftungssteuerliche „Mausefalle“. In: Die

Privatstiftung (Heft 04). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2020, S. 203 - 209.

In ihrem Forschungsschwerpunkt Gemeinnützigkeit verfasste Sabine Zirngast folgenden Artikel:

• Zirngast S.: Drei gemeinnützigkeitsrechtliche Kardinalfehler eines evangelikal-freikirchlichen Trägervereins. Zweck - Satzung - Geschäftsführung. In:

SWK (Heft 8). Wien: Linde Verlag Wien GmbH, 2020, S. 431 - 434.

Seit Februar 2019 erscheint die Zeitschrift des Linde Verlags immo aktuell mit dem Themenschwerpunkt Immobilien – Steuern - Recht, an der Sabine Kanduth-Kristen als Herausgeberin mitwirkt. immo aktuell bietet für die Zielgruppe „Professionals“ kompakte Fachinformationen auf höchstem Niveau in den Bereichen Immobilien, Steuern und Recht. Die Zeitschrift berichtet zweimonatlich praxisnah über alle wichtigen Themen des Immobilienrechts.

Sabine Kanduth-Kristen und Andreas Kampitsch kommentieren darin regelmäßig die aktuellen themenspezifischen Entscheidungen des Europäischen Gerichtshofs, Verfassungsgerichtshofs, Verwaltungsgerichtshofs und des Bundesfinanzgerichts:

• Kanduth-Kristen, S., Kampitsch, A.: Rechtsprechung Steuerrecht, immo aktuell 2020, S. 18 – 27; S. 70 – 76; S. 130 – 137; S. 180 – 191; S. 243 – 252 und

S. 290 – 298.

In Kooperation mit der BDO Austria GmbH und der Wirtschaftsuniversität Wien gab Sabine Kanduth-Kristen gemeinsam mit Klaus Hirschler und Berndt Zinnöcker zum zweiten Mal das SWK Spezial „Einkommensteuer“ heraus, in dem aktuelle Fragen aus dem einkommensteuerlichen Bereich behandelt werden. Inhaltliche Schwerpunkte des Jahres 2020 waren u.a.:

• Pauschalierungen für Kleinunternehmer nach dem StRefG 2020; • Zuschreibungspflicht bei Umgründungen; • Besteuerung von Elektrofahrzeugen; • Vermögensaufteilung nach Scheidung; • Besteuerung von Influencern und Bloggern.

• Hirschler K., Kanduth-Kristen S., Zinnöcker B. (Hrsg.): Einkommensteuer 2020. Wien: Linde Verlag Wien GmbH, März 2020, 154 S.

Folgender Beitrag aus der Feder der Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen ist darin nachzulesen:

• Kanduth-Kristen S., Kampitsch A., Komarek E.: Geringwertige Wirtschaftsgüter: Überblick und Zweifelsfragen. In: K. Hirschler, S. Kanduth-Kristen, B.

Zinnöcker (Hrsg.): Einkommensteuer 2020. Wien: Linde Verlag Wien GmbH,

März 2020, S. 51 - 61.

Neben den oben angeführten Forschungsschwerpunkten beschäftigten sich die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Abteilung im Jahr 2020 mit aktuellen steuerlichen Problemen bzw. mit steuerlichen Tagesfragen und arbeiteten in Fachbeiträgen diverse Auslegungsfragen im Bereich der Ertragsbesteuerung und der Unternehmensbesteuerung auf.

• Fritz-Schmied G., Kanduth-Kristen S.: (Sonder-)Abschreibungen anlässlich des Abgangs von Sachanlagen. In: Österreichische Steuer-Zeitung (ÖStZ) (Heft 21). 2020, S. 569 - 575.

• Kanduth-Kristen S., Fritz-Schmied G.: Die degressive Absetzung für Abnutzung und die beschleunigte lineare Gebäudeabschreibung nach dem KonStG 2020. In: taxlex (Heft 9). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2020, S. 278 - 285.

• Kanduth-Kristen S., Linder G.: Entlastungen für die Land- und Forstwirtschaft. In: taxlex (Heft 9). Wien: MANZ´sche Verlags- und

Universitätsbuchhandlung GmbH, 2020, S. 285 - 288.

• Kampitsch A., Komarek E.: Verlustverwertungseinschränkungen gemäß § 6 Z 2 lit c und d EStG bei Körperschaften. In: SWK (Heft 18). Wien: Linde Verlag

Wien GmbH, 2020, S. 953 - 958.

Die Aufbereitung aktueller steuerlicher Entwicklungen im Bereich der Gesetzgebung, der Judikatur und der Verwaltung für den Berufsstand der Steuerberaterinnen und Steuerberater erfolgt durch vierteljährliche Vorträge in der von der Akademie der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer organisierten Veranstaltung „Aktuelle Entwicklungen im Steuerrecht“. Corona-bedingt konnte allerdings lediglich die Veranstaltung im Februar 2020 physisch durchgeführt werden.

Im Rahmen der Open-Access-Strategie der Abteilung werden die Beiträge in Fachzeitschriften mit freundlicher Genehmigung der Verlage auf der Abteilungshomepage im pdf-Format bzw. via Share Link der Öffentlichkeit zugänglich gemacht.

Eine Gesamtaufstellung der veröffentlichten Monographien und Beiträge sowie der Vortragstätigkeiten findet sich in der Forschungsdokumentation der Abteilung.