Abteilungsbericht 2020

INSTITUT FÜR FINANZMANAGEMENT Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen Universitätsstraße 65-67, 9020 Klagenfurt https://www.aau.at/bfs

Team der Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen 2020

Inhalt 1 2 3

Vorstellung der Abteilung ................................................................... 2 Personelles .................................................................................... 3 Lehre ........................................................................................... 5 3.1 Studienangebot ............................................................................ 5 3.2 Externe Lehrbeauftragte im Bachelor- und Masterprogramm ...................... 8 3.3 Informationen und Lehrbehelfe für Studierende ................................... 10 3.4 Masterarbeiten ........................................................................... 10 3.5 Betreute Praxissemester ............................................................... 13 4 Forschung .................................................................................... 14 5 Doktoratsprogramm Steuerwissenschaften und Rechnungslegung................... 20 6 Verleihung der WiWi Awards for Excellence ............................................ 21 7 Steuerlehretagung 2020 ................................................................... 22 8 JaKonf 2020 − Jahreskonferenz zum EStG .............................................. 23 9 Unternehmenssteuertag 2020 ............................................................. 24 10 WT-Praxisdialog 2020 ...................................................................... 25 11 Abseits von Forschung, Lehre und Verwaltung… ....................................... 26 Impressum .......................................................................................... 27

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Vorstellung der Abteilung

Die Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen ist Teil des Instituts für Finanzmanagement an der Fakultät für Wirtschaftswissenschaften (WiWi) der Universität Klagenfurt.

Inhaltlich befassen sich die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Abteilung mit dem Einfluss von Steuern auf betriebliche Vorgänge im Lebenszyklus eines Unternehmens von der Gründung (einschließlich steuerlicher Fragen im Rahmen der Rechtsformwahl, Rechtsformgestaltung und Umgründung) über den laufenden Betrieb (Besteuerung der betrieblichen Leistungsfaktoren) bis hin zur Beendigung (Unternehmensübertragung, Anteilsübertragung oder Liquidation). Ein Schwerpunkt liegt zudem in der kritischen Analyse der einschlägigen steuergesetzlichen Bestimmungen sowie in der Unterbreitung alternativer Vorschläge als Anregung für den Gesetzgeber und gesetzesvorbereitende Stellen.

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Personelles Sabine Kanduth-Kristen leitet die Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen und ist stellvertretende Institutsvorständin des Instituts für Finanzmanagement. Seit 1. Oktober 2013 ist sie Prodekanin der Fakultät für Wirtschaftswissenschaften und kümmert sich in dieser Funktion auf Fakultätsebene insbesondere um personelle Belange an der WiWi. Sie ist Mitglied des Senats und des Doktoratsbeirats Dr. rer. soc. oec. Darüber hinaus ist sie in diversen Gremien wie z.B. der Personalentwicklungskommission für das wissenschaftliche Personal tätig.

Andreas Kampitsch ist an der Abteilung als wissenschaftlicher Mitarbeiter tätig. In seinem Dissertationsprojekt beschäftigt er sich mit steuerlichen Problemen im Zusammenhang mit der Umstrukturierung von Privatstiftungen.

Gert Linder ist seit 1.2.2020 Universitätsassistent an der Abteilung. In seinem Dissertationsprojekt wird er sich mit den ertragsteuerlichen (Sonder-)Regelungen für landund forstwirtschaftliche Einkünfte auseinandersetzen.

Katharina Stopper ist wissenschaftliche Mitarbeiterin an der Abteilung und beschäftigt sich in ihrer Forschungstätigkeit mit Fragestellungen zum nationalen und internationalen Ertragsteuerrecht.

Stefanie Werkl (vormals Hudobnik) ist wissenschaftliche Mitarbeiterin (derzeit in Karenz) und arbeitet an ihrem Dissertationsprojekt zum Thema der Verlustausgleichsbeschränkung gem. § 23a EStG.

Sabine Zirngast ist als Assistenzprofessorin (derzeit in Karenz) an der Abteilung tätig. Die Schwerpunkte ihrer Forschung und Lehre liegen in den Bereichen Umgründungs- und Unternehmenssteuerrecht, internationales Ertragsteuerrecht sowie im Gemeinnützigkeitsrecht.

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Barbara Herbst ist für die administrativen Belange der Abteilung zuständig und steht auch den externen Lehrbeauftragten unterstützend zur Seite.

Stefanie Malle und Tamara Suntinger unterstützten die Abteilung als Studienassistentinnen.

Wir danken der

Austria GmbH für die finanzielle Unterstützung!

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Lehre

3.1 Studienangebot Die Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen wirkt im Rahmen der Studienprogramme der Fakultät für Wirtschaftswissenschaften in den Bachelorstudien Betriebswirtschaft (BW) mit den Studienzweigen „Betriebswirtschaft“, „Internationale Betriebswirtschaft“ und Wirtschaft und Recht mit. Im Masterstudium Wirtschaft und Recht, das eine wissenschaftlich fundierte und zugleich praxisbezogene Ausbildung an der Schnittstelle zwischen Wirtschaft und Recht bietet, betreut die Abteilung den Studienzweig „Steuerwesen und Steuerberatung“.

• Bachelorstudium Betriebswirtschaft Mit dem Wintersemester 2018/19 trat ein neuer Studienplan in Kraft, der eine Neustrukturierung des Studiums mit sich brachte. Die Abteilung für Betriebliches Finanzund Steuerwesen ist im Bachelorstudium (BW) in den Pflichtfächern in Kooperation mit der Abteilung Finance and Accounting mit der zweistündigen Vorlesung „Financial Accounting“ vertreten. Im Rahmen dieser Vorlesung werden die Studierenden mit der Jahresabschlusserstellung samt Überleitung zur steuerbilanziellen Gewinnermittlung vertraut gemacht. Im Gebundenen Wahlfachbündel I bietet der Schwerpunkt „Betriebswirtschaftliche Steuerlehre“ den Studierenden die Möglichkeit, sich in diesem Bereich in den Lehrveranstaltungen Steuerlehre I bis III zu vertiefen, sowie die Bachelorarbeit in diesem Fach zu verfassen.

Seit dem Studienjahr 2015/16 wird die Vorlesung „Introduction to Austrian Tax Law“ in englischer Sprache angeboten. Damit werden die Internationalisierungsbestrebungen der Fakultät unterstützt. Es soll weiters den Bedürfnissen der Studierenden des Studienzweigs „Internationale Betriebswirtschaft“, des Bachelorstudiums International Business and Economics sowie ausländischer Studierender Rechnung getragen werden.

Im Rahmen des Gebundenen Wahlfachbündels I können folgende Lehrveranstaltungen aus betriebswirtschaftlicher Steuerlehre absolviert werden: LV.-Nr.

Lehrveranstaltungsbezeichnung

SWS/Typ

Schwerpunkt: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre 602.100

SWBL Steuerlehre I: Einführung in die Steuerlehre

2 VC

602.110

SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I

2 VC

602.150

SBWL Steuerlehre III: Unternehmensbesteuerung II

2 VC

602.130

Steuerlehre Seminar (mit Bachelorarbeit)

2 SE

602.19X

Spezialthemen zur Steuerlehre (Freies Wahlfach)

1 VC / 2 VC

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• Bachelorstudium Wirtschaft und Recht Im Bachelorstudium Wirtschaft und Recht kann die betriebswirtschaftliche Steuerlehre im Rahmen des Gebundenen Wahlfaches II von den Studierenden gewählt werden. Dies ist dann zielführend, wenn in weiterer Folge die Absolvierung des Studienzweigs „Steuerwesen und Steuerberatung“ im Masterstudium Wirtschaft und Recht angestrebt wird.

• Masterstudium Wirtschaft und Recht Im Masterstudium Wirtschaft und Recht trägt die Abteilung maßgeblich den Studienzweig „Steuerwesen und Steuerberatung“ mit und bietet folgende Lehrveranstaltungen, Prüfungen und Betreuungsleistungen aus betriebswirtschaftlicher Steuerlehre an:

LV.-Nr.

Lehrveranstaltungsbezeichnung

SWS/Typ

602.170

Unternehmensübertragung und -beendigung

2 VC

602.160

Rechtsformgestaltung und Rechtsformwechsel

2 VC

602.180

Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen

2 VC

603.101

PRAXIS

602.190

Spezialfragen der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre

2 VC

602.140

Seminar aus betriebswirtschaftlicher Steuerlehre

2 SE

603.112

Aufarbeitung der Praxis

1 SE

602.19X

Spezialthema zur Steuerlehre (Freies Wahlfach)

1 VC / 2 VC

MÜNDLICHE FACHPRÜFUNG MASTERARBEIT 602.185

Seminar zur Masterarbeit

2 SE

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Nach dem Abschluss des Schwerpunktbereichs im Bachelorstudium Betriebswirtschaft (Wahlfachbündel „Betriebswirtschaftliche Steuerlehre“) und der Vertiefung im Rahmen des Studienzweigs „Steuerwesen und Steuerberatung“ im Masterstudium Wirtschaft und Recht sind die Absolventinnen und Absolventen in der Lage, komplexe Fragestellungen und Fälle der steuerlichen Beratung in den Bereichen Bilanzierung und steuerliche Gewinnermittlung, Ertragsbesteuerung, Steuerwirkung und Steuerplanung, Investition und Finanzierung unter Berücksichtigung von Steuern, Nachfolgeplanung und Unternehmensaufgabe, Umsatzsteuer sowie Verkehr- und Verbrauchsteuern selbständig zu lösen und damit verbundene Vorteilhaftigkeitsüberlegungen anzustellen.

Für die weitere berufliche Laufbahn bieten sich die Tätigkeitsfelder Steuerberatung und Treuhandwesen, betriebliches Rechnungswesen, Finanzdienstleistungen, Unternehmensberatung und Finanzverwaltung an.

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3.2 Externe Lehrbeauftragte im Bachelor- und Masterprogramm Einen ganz wesentlichen Beitrag im Bereich der Lehre leisten unsere externen Lehrbeauftragten:

WP/StB MMag. Dr. Christoph Denk, Dr. Denk Wirtschafts-Prüfungs GmbH, hielt im Wintersemester 2020/21 die VC „Spezialthema zur Steuerlehre: Außerbetriebliche Einkunftsarten“ ab.

WP/StB Mag. Florian Greyer, Greyer & Greyer Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung GmbH, ergänzt das Lehrangebot der Abteilung mit Themen zum Bilanzsteuerrecht.

StB Dr. Ernst Komarek, MSc, ehemaliger Mitarbeiter der Abteilung, jetzt Prokurist/Director bei der BDO Austria GmbH in Wien, bietet die Pflichtlehrveranstaltung „Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen“ an.

StB Dr. Karl Stückler, BSc (WU), LL.B. (WU), Tax Advisor bei der BDO Austria GmbH in Wien, hat 2020 in Vertretung von Sabine Zirngast die Lehrveranstaltung „Rechtsformgestaltung und Rechtsformwechsel“ übernommen und vertiefte diesen Bereich mit einer weiteren Lehrveranstaltung.

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StB Mag. Peter Weitzel, Mag. Weitzel Steuerberatungs-GmbH, deckt in seinen beiden Lehrveranstaltungen den Bereich Umsatzsteuer im nationalen und im grenzüberschreitenden Bereich ab.

Dr. Michael Wenzl, MSc, Mitarbeiter der PwC Österreich, bietet die Lehrveranstaltung „Introduction to Austrian Tax Law“ an.

Wir bedanken uns an dieser Stelle herzlich für die ausgezeichnete Zusammenarbeit und Unterstützung. Trotz kurzfristiger Umstellung auf Online-Lehre konnten wir das PflichtLehrprogramm sowie einige vertiefende Lehrveranstaltungen ohne Einschränkungen wie geplant durchführen!

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3.3 Informationen und Lehrbehelfe für Studierende Auf der Homepage der Abteilung finden sich unter dem Menüpunkt „Studium“ Informationen, die den Studierenden des Schwerpunktbereichs als Unterstützung zur Verfügung stehen.

Darunter findet sich unter anderem der „Leitfaden zur Anfertigung wissenschaftlicher Arbeiten“, der den Studierenden eine Hilfestellung für die Verfassung schriftlicher Arbeiten bietet. Die aktuelle Fassung finden Sie auf der Homepage der Abteilung.

3.4 Masterarbeiten Die „Richtlinien zur Erstellung einer Masterarbeit“ sollen Studierenden, die sich für die Verfassung einer Masterarbeit im Bereich der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre interessieren, eine geeignete Anleitung in formaler und inhaltlicher Sicht geben. Sie beschreiben die Anforderungen an eine Masterarbeit, den Themenvergabeprozess, das vor Genehmigung des Themas zu erstellende Exposé, die wesentlichsten Gliederungspunkte, die eine Masterarbeit umfassen muss, sowie die Kriterien, die letztlich zur Beurteilung der Arbeit herangezogen werden. Die aktuellen Richtlinien finden Sie auf unserer Homepage.

Im Sommersemester 2020 und Wintersemester 2020/21 schlossen zehn Studierende ihre Masterarbeit an der Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen positiv ab und bearbeiteten folgende Themen:

Oliver Steiner

Die Pauschalierung in der Einkommensteuer nach § 17 EStG für Selbständige und Gewerbetreibende und ausgewählte Branchenpauschalierungen

Mediha Lišić

Die Kleinunternehmerregelung im UStG vor dem Hintergrund der unionsrechtlichen Regelungen und der jüngsten Gesetzesänderungen

Gerhard Plieschnig

Kalte Progression

Nicole Knappinger

Steuerliche Behandlung von Grundstückseinlagen in Mitunternehmerschaften

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Michael KammerhoferReischl

Die Hinzurechnungsbesteuerung gemäß § 10a KStG - Kritische Würdigung und Darlegung von Zweifelsfragen

Alexandra Strobl

Die steuerliche Förderung der Forschung und Entwicklung – ein Ländervergleich zwischen Österreich und Deutschland

Marie-Therese Sölle

Die Besteuerung der "Digital Economy" - Das österreichische Digitalsteuergesetz 2020

Christina Sadjak

Der Methodenwechsel bei Passiveinkünften von ausländischen niedrigbesteuerten Körperschaften im Körperschaftsteuerrecht idF vor und nach dem JStG 2018

Jessica Berger

Das Reihengeschäft im österreichischen Umsatzsteuergesetz 1994

Marcel Quantschnig

Steuerliche Behandlung der entgeltlichen und unentgeltlichen Betriebsübertragung gegen Renten

Die WTS Group AG (World Tax Service Group AG) lobt jährlich gemeinsam mit der „Forschungsgruppe anwendungsorientierte Steuerlehre“ (FAST) einen Preis für die besten drei Masterarbeiten im Bereich der anwendungsorientierten betriebswirtschaftlichen Steuerlehre aus, den „WTS-FAST-Masterarbeiten-Preis“.

Zu den Voraussetzungen und zum Bewerbungsprozedere siehe Homepage der FAST.

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Der WTS-FAST-Masterarbeiten-Preis 2020 (Arbeiten des Jahres 2019) wurde vergeben an: 1. Preis:

2. Preis:

3. Preis:

Victoria Oberrader Thema der Arbeit: Hinzurechnungsbesteuerung nach § 10a KStG – Eine Darstellung der neuen Gesetzesstelle mit Schwerpunkt auf dem Substanztest Johannes Kepler Universität Linz Mustafa Sezer Thema der Arbeit: Die Besteuerung grenzüberschreitender Sondervergütungen sowie Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben bei Personengesellschaften Heinrich-Heine-Universität Düsseldorf Gabriel Hörnicke Thema der Arbeit: Gewinnabgrenzung und Zuweisung von Besteuerungsrechten – Betriebsstätten in der Post-BEPS-Welt Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg

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3.5 Betreute Praxissemester Auch für die Absolvierung des Praxissemesters an der Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen stehen auf der Abteilungshomepage Richtlinien und Formulare zur Verfügung. Auf der Homepage der Abteilung finden Sie die aktuellen Richtlinien für das Masterstudium Wirtschaft und Recht.

Insgesamt wurden im SS 2020 und im WS 2020/21 an der Abteilung zwölf Studierende im Praxissemester betreut. Die Studierenden befassten sich neben der laufenden Mitarbeit in einer Wirtschaftsprüfungs- oder Steuerberatungskanzlei bzw. in der Steuerabteilung eines Unternehmens unter anderem mit folgenden Themen: Zusammenschluss gem.

Art. IV UmgrStG, Abschlussprüfung, Lohnverrechnung, Konzernabschluss, Abspaltung und Einbringung, Gewinnermittlung von Land- und Forstwirten, Jahresabschlusserstellung und Steuererklärung, laufende Buchhaltung, Einnahmen-Ausgaben-Rechnung sowie steuerrechtlichen Spezialfragen.

Unsere Praktikumsgeber im Sommersemester 2020 und im Wintersemester 2020/21 waren: Steuerberatung Dr. Höfferer GmbH TAFERNER Steuerberatungs GmbH CONFIDA St. Veit Wirtschaftstreuhand GmbH Greyer & Greyer Wirtschaftprüfung und Steuerberatung GmbH CONVISIO Völkermarkt Wirtschaftstreuhand – Steuerberatung GmbH & Co KG Ernst & Young ServicegmbH & Co OG Steuerberatungsgesellschaft Kärntner Treuhand GmbH Villach (2x) ECA Keiler und Partner Steuerberatungs GmbH Confida Süd Wirtschaftsprüfungsgesellschaft m.b.H. WTS Tax Slovenia Rabel & Partner Kärnten GmbH

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Forschung Zum ersten Todestag unseres geschätzten Professors und Mentors Herbert Kofler erschien im März 2020 die Gedenkschrift zu seinen Ehren. An dem Werk mit dem Titel „Herausforderungen im Unternehmenssteuerrecht und in der Rechnungslegung“ wirkten 34 Autorinnen und Autoren aus ganz Österreich mit. Es enthält 26 Beiträge, die sich kritisch mit dem nationalen und internationalen Steuerrecht sowie der nationalen und internationalen Rechnungslegung befassen und Vorschläge de lege ferenda präsentieren. Das Kompendium greift Themen und Anliegen des Verstorbenen auf und soll in seinem Sinne einen Beitrag zur Weiterentwicklung dieser Rechtsbereiche leisten.

Die Veranstaltung, in deren Rahmen die Festschrift an die Familie überreicht werden sollte, musste leider Corona-bedingt zunächst verschoben und letztlich ganz abgesagt werden.

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Kanduth-Kristen S., Urnik S., Fritz-Schmied G. (Hrsg.): Gedenkschrift Herbert Kofler. Herausforderungen im Unternehmenssteuerrecht und in der Rechnungslegung. Wien: Linde Verlag Wien GmbH, März 2020, 600 S. Darin erschienen: Kanduth-Kristen S.: Reform der Substanzbesteuerung von Grundstücken im betrieblichen und privaten Bereich: Sphärenwechsel und Verlustausgleich. In: S. Kanduth-Kristen, S. Urnik, G. Fritz-Schmied (Hrsg.): Gedenkschrift Herbert Kofler.

Herausforderungen im Unternehmenssteuerrecht und in der Rechnungslegung. Wien: Linde Verlag Wien GmbH, März 2020, S. 19 - 58.

Zum Internationalen Steuerrecht und als Lehrbehelf für Studierende wurde 2020 die dritte Auflage des Handbuchs der österreichischen Steuerlehre, Band V „Internationale Steuerplanung“ veröffentlicht.

Band V des Handbuchs der österreichischen Steuerlehre behandelt die Besteuerung international tätiger österreichischer Unternehmen aus betriebswirtschaftlicher Sicht.

Neben den Grundlagen des österreichischen Außensteuerrechts werden die EUrechtlichen Rahmenbedingungen für die nationale Steuergesetzgebung sowie das OECD-Musterabkommen als Basis der meisten von Österreich abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen dargestellt und unter unternehmerischen Aspekten analysiert. Dabei finden 14

auch die wesentlichen Aspekte des BEPS-Projekts der OECD Berücksichtigung. Basierend auf den rechtlichen Rahmenbedingungen ist das letzte Kapitel der betrieblichen Gestaltung und Organisation der grenzüberschreitenden Tätigkeiten wirtschaftlicher Einheiten gewidmet. Dieses Werk richtet sich aufgrund seines Aufbaus sowohl an Studierende der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre als auch an Praktiker, die für international operierende Unternehmen in der steuerlichen Beratung tätig sind.

• Bertl R., Eberhartinger E., Hirschler K., Kanduth-Kristen S., Pummerer E., Tumpel M., Urnik S. (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre Band V. Internationale Steuerplanung. (3. Auflage Band V) Wien: LexisNexis Verlag ARD Orac GmbH & Co KG, 2020, 406 S. Darin erschienen: • Kanduth-Kristen S., Stopper K.: Das OECD-Musterabkommen unter Berücksichtigung der von Österreich abgeschlossenen Abkommen. In: R. Bertl, E. Eberhartinger, K. Hirschler, S. Kanduth-Kristen, E. Pummerer, M. Tumpel, S. Urnik (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre Band V. Internationale Steuerplanung. (3. Auflage, Band V). Wien: LexisNexis Verlag ARD Orac GmbH & Co KG, 2020, S. 21 - 103.

Zum Internationalen Steuerrecht veröffentlichten Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Abteilung im Jahr 2020 weiters folgende Beiträge: • Schilcher M., Spies K., Zirngast S.: Mutual Assistance in Direct Tax Matters.

In: M. Lang (Hrsg.): Introduction to European Tax Law on direct taxation. (6. ed). Wien: Linde Verlag Wien GmbH, September 2020, pp. 249 - 297.

• Kanduth-Kristen S., Kampitsch A., Reinold J.: Zuzugsbegünstigung – VwGH klärt Begriff des „Zuzugs“. In: Steuer&Wirtschaft International (SWI) (Heft 4). 2020, S. 171 - 178.

Im laufenden Forschungsschwerpunkt „Insolvenz und Steuern“ gab es 2020 – unter anderem auch mit Bezug zu den Folgen der COVID-19-Pandemie – folgende Veröffentlichungen: •

Kanduth-Kristen S., Linder G.: Schulderlässe aus bilanzsteuerrechtlicher Sicht. In: taxlex (Heft 6). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2020, S. 187 - 191.

• Kanduth-Kristen S., Leistentritt M.: COVID-19 und Änderungen im Abgabenrecht sowie Vertreterhaftung gem § 9 BAO. In: Zeitschrift für Insolvenzrecht & Kreditschutz (ZIK) (Heft 1a). Wien: LexisNexis Verlag ARD Orac GmbH & Co KG, 2020.

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Laufende Forschungsschwerpunkte der Abteilung liegen im Ertrag- und Umsatzsteuerrecht: Im Rahmen des „Jakom – Jahreskommentar zum EStG“ bringt Sabine Kanduth-Kristen gemeinsam mit vier Mitautoren die Bestimmungen des EStG jährlich auf den aktuellen Stand. Sie ist für folgende Kommentierungen verantwortlich: §§ 7-8, 10, 12-14, 24, 29-33, 36-38 und 106 EStG. • Kanduth-Kristen S., Laudacher M., Lenneis C., Marschner E., Peyerl H. (Hrsg.): Jakom Einkommensteuergesetz Kommentar 2020. (13.

Auflage) Wien: Linde Verlag Wien GmbH, April 2020, 2480 S. Der Aufbereitung aktueller Fragestellungen zum Einkommensteuerrecht widmet sich das Autorenteam alljährlich im Rahmen der Jahreskonferenz zum EStG (JaKonf). Siehe dazu Punkt 8.

Im Zuge der Bearbeitung seines Dissertationsprojekts zum Thema Besteuerung von Privatstiftungen hat Andreas Kampitsch folgenden Beitrag veröffentlicht: • Kampitsch A.: VfGH entschärft die stiftungssteuerliche „Mausefalle“. In: Die Privatstiftung (Heft 04). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2020, S. 203 - 209.

In ihrem Forschungsschwerpunkt Gemeinnützigkeit verfasste Sabine Zirngast folgenden Artikel: • Zirngast S.: Drei gemeinnützigkeitsrechtliche Kardinalfehler eines evangelikal-freikirchlichen Trägervereins. Zweck - Satzung - Geschäftsführung. In: SWK (Heft 8). Wien: Linde Verlag Wien GmbH, 2020, S. 431 - 434.

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Seit Februar 2019 erscheint die Zeitschrift des Linde Verlags immo aktuell mit dem Themenschwerpunkt Immobilien – Steuern - Recht, an der Sabine Kanduth-Kristen als Herausgeberin mitwirkt. immo aktuell bietet für die Zielgruppe „Professionals“ kompakte Fachinformationen auf höchstem Niveau in den Bereichen Immobilien, Steuern und Recht.

Die Zeitschrift berichtet zweimonatlich praxisnah über alle wichtigen Themen des Immobilienrechts.

Sabine Kanduth-Kristen und Andreas Kampitsch kommentieren darin regelmäßig die aktuellen themenspezifischen Entscheidungen des Europäischen Gerichtshofs, Verfassungsgerichtshofs, Verwaltungsgerichtshofs und des Bundesfinanzgerichts: • Kanduth-Kristen, S., Kampitsch, A.: Rechtsprechung Steuerrecht, immo aktuell 2020, S. 18 – 27; S. 70 – 76; S. 130 – 137; S. 180 – 191; S. 243 – 252 und S. 290 – 298.

In Kooperation mit der BDO Austria GmbH und der Wirtschaftsuniversität Wien gab Sabine Kanduth-Kristen gemeinsam mit Klaus Hirschler und Berndt Zinnöcker zum zweiten Mal das SWK Spezial „Einkommensteuer“ heraus, in dem aktuelle Fragen aus dem einkommensteuerlichen Bereich behandelt werden. Inhaltliche Schwerpunkte des Jahres 2020 waren u.a.: • Pauschalierungen für Kleinunternehmer nach dem StRefG 2020; • Zuschreibungspflicht bei Umgründungen; • Besteuerung von Elektrofahrzeugen; • Vermögensaufteilung nach Scheidung; • Besteuerung von Influencern und Bloggern.

• Hirschler K., Kanduth-Kristen S., Zinnöcker B. (Hrsg.): Einkommensteuer 2020. Wien: Linde Verlag Wien GmbH, März 2020, 154 S. 17

Folgender Beitrag aus der Feder der Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen ist darin nachzulesen: • Kanduth-Kristen S., Kampitsch A., Komarek E.: Geringwertige Wirtschaftsgüter: Überblick und Zweifelsfragen. In: K. Hirschler, S. Kanduth-Kristen, B. Zinnöcker (Hrsg.): Einkommensteuer 2020. Wien: Linde Verlag Wien GmbH, März 2020, S. 51 - 61.

Neben den oben angeführten Forschungsschwerpunkten beschäftigten sich die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Abteilung im Jahr 2020 mit aktuellen steuerlichen Problemen bzw. mit steuerlichen Tagesfragen und arbeiteten in Fachbeiträgen diverse Auslegungsfragen im Bereich der Ertragsbesteuerung und der Unternehmensbesteuerung auf.

• Fritz-Schmied G., Kanduth-Kristen S.: (Sonder-)Abschreibungen anlässlich des Abgangs von Sachanlagen. In: Österreichische Steuer-Zeitung (ÖStZ) (Heft 21). 2020, S. 569 - 575.

• Kanduth-Kristen S., Fritz-Schmied G.: Die degressive Absetzung für Abnutzung und die beschleunigte lineare Gebäudeabschreibung nach dem KonStG 2020. In: taxlex (Heft 9). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2020, S. 278 - 285.

• Kanduth-Kristen S., Linder G.: Entlastungen für die Land- und Forstwirtschaft. In: taxlex (Heft 9). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2020, S. 285 - 288.

• Kampitsch A., Komarek E.: Verlustverwertungseinschränkungen gemäß § 6 Z 2 lit c und d EStG bei Körperschaften. In: SWK (Heft 18). Wien: Linde Verlag Wien GmbH, 2020, S. 953 - 958.

Die Aufbereitung aktueller steuerlicher Entwicklungen im Bereich der Gesetzgebung, der Judikatur und der Verwaltung für den Berufsstand der Steuerberaterinnen und Steuerberater erfolgt durch vierteljährliche Vorträge in der von der Akademie der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer organisierten Veranstaltung „Aktuelle Entwicklungen im Steuerrecht“. Corona-bedingt konnte allerdings lediglich die Veranstaltung im Februar 2020 physisch durchgeführt werden.

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Im Rahmen der Open-Access-Strategie der Abteilung werden die Beiträge in Fachzeitschriften mit freundlicher Genehmigung der Verlage auf der Abteilungshomepage im pdf-Format bzw. via Share Link der Öffentlichkeit zugänglich gemacht.

Eine Gesamtaufstellung der veröffentlichten Monographien und Beiträge sowie der Vortragstätigkeiten findet sich in der Forschungsdokumentation der Abteilung.

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Doktoratsprogramm Steuerwissenschaften und Rechnungslegung

Im Wintersemester 2016/17 startete der erste Durchlauf des Doktoratsprogramms „Steuerwissenschaften − Nationale und internationale Unternehmensbesteuerung“. Mit dem Wintersemester 2018/19 wurde der inhaltliche Fokus um den Bereich Rechnungslegung erweitert. Das interdisziplinär ausgerichtete Programm vermittelt den Teilnehmerinnen und Teilnehmern fundierte Einblicke in die Finanzwissenschaft, die Steuerrechtswissenschaft, die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und die Rechnungslegung. Dabei wird der Fokus auf den Bereich der nationalen und internationalen Unternehmensbesteuerung und Rechnungslegung gelegt, der aus den Blickwinkeln der einzelnen Disziplinen betrachtet wird.

Das Programm umfasst Pflichtlehrveranstaltungen im Ausmaß von 16 bis 20 ECTSAnrechnungspunkten (ab Wintersemester 2018/19), die innerhalb von sechs Semestern zu absolvieren sind. Über die Verfassung einer Dissertation hinaus sind im Rahmen der im Programm vorgesehenen Forschungsseminare zumindest zwei druckfertige Papers zu erstellen, die in nationalen oder internationalen Fachzeitschriften publiziert werden sollen.

Potenzielle Betreuerinnen und Betreuer von Dissertantinnen und Dissertanten im Programm sind ao. Univ.-Prof. Dr. Gudrun Fritz-Schmied (Institut für Finanzmanagement), Univ.-Prof. Dr. Johannes Heinrich (Institut für Rechtswissenschaften), Univ.-Prof. Dr. Sabine Kanduth-Kristen, LL.M. (Institut für Finanzmanagement) und o.Univ.-Prof. Dr. Reinhard Neck (Institut für Volkswirtschaftslehre).

Die Studierenden sind dem Curriculum für die Doktoratsstudien an der Universität Klagenfurt in der jeweils gültigen Fassung unterstellt. Die Aufnahme in das Doktoratsprogramm erfolgt nach Vorlage einer Betreuungszusage durch eine der betreuungsbefugten Lehrpersonen.

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Verleihung der WiWi Awards for Excellence

Aufgrund der Covid-19-Situation konnte im Jahr 2020 keine persönliche Verleihung der WiWi Awards stattfinden. Die WiWi Awards for Excellence in den Kategorien Best Student, Publishing und Teaching wurden dennoch vergeben und virtuell festgehalten (siehe unten).

Andreas Kampitsch wurde – bereits zum dritten Mal nach 2018 und 2019 - aufgrund seiner herausragenden Lehrveranstaltungsevaluation durch Studierende mit dem Lehrpreis ausgezeichnet.

Hier geht’s zum „Verleihungs“-Video:

Herzliche Gratulation!

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Steuerlehretagung 2020

Am 21. September 2020 fand der Steuerlehretag der österreichischen Lehrstühle für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre statt. Geplant war eine zweitägige Veranstaltung im Hotel „Congress Center Villach & voco® Villach“. Aufgrund der Covid-19-Situation musste der Steuerlehretag ausschließlich online abgehalten werden.

Nach der Begrüßung durch Prof. Sabine Kanduth-Kristen eröffneten Paul Brezina, MSc (WU) und Mag. Maximilian Zieser die fachliche Vortragsreihe mit ihrem Vortrag „Akzeptanz von SAF-T 2.0“. Anschließend präsentierte Dr. Elisabeth Steinhauser, LLM LLB, „Arbeitnehmerbesteuerung bei grenzüberschreitenden Homeoffice-Vereinbarungen – Analyse der Steuerbelastung im Kontext zwischen Österreich und Deutschland“, gefolgt von Ao.Univ.-Prof. StB Dr. Erich Pummerer, mit einem Vortrag zum Thema „Besteuerung und attraktive Arbeitsplätze“. In weiterer Folge trug Raffael Speitmann, MSc zum Thema „Reputational Risk and Corporate Tax Payments“ vor. Abschließend gab es noch eine Posterpräsentation von MMag. Dr. Martina Rechbauer und Dr. Silke Rünger zum Thema „Gute Karten gegen den Fiskus? Einflussgrößen der Erfolgswahrscheinlichkeit in höchstgerichtlichen Verfahren zur steuerlichen Gewinnermittlung“.

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JaKonf 2020 − Jahreskonferenz zum EStG

Am 3. September 2020 fand die vierte Jahreskonferenz zum EStG zum Thema „Gewinnund Überschussermittlung sowie Eigenkapital bei Kapitalgesellschaften“ unter Einhaltung der COVID-19-Schutzmaßnahmen an der Universität Klagenfurt statt.

Die Vortragenden Univ.-Prof. Dr. Sabine Kanduth-Kristen, LL.M., StB, Universität Klagenfurt, Prof. Dr. Christian Lenneis, Bundesfinanzgericht Wien, Priv.-Doz. Dr. Ernst Marschner, LL.M., StB, EY Linz, und Assoc.-Prof. DDr. Hermann Peyerl, LL.M., Universität für Bodenkultur Wien, alle Autoren des Jakom, erläuterten dem interessierten Publikum Fragen und Probleme rund um das Thema der Veranstaltung.

Wir danken den Sponsoren der Veranstaltung:

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Unternehmenssteuertag 2020

Der fünfte Unternehmenssteuertag am 10. September 2020 widmete sich anlassbedingt dem Schwerpunktthema „Krise und Krisenbewältigung im Steuer- und Bilanzrecht“ und konnte trotz Corona-Pandemie unter Einhaltung der COVID-19-Schutzmaßnahmen in Präsenz stattfinden.

Die Vortragenden Mag. Clemens Richter, Partner bei Dr. Engelhart & Partner Rechtsanwälte OG, Wien, Dr. Mario Leistentritt, Partner bei Jaufer Rechtsanwälte GmbH, Graz/Wien, Mag. Dr. Stefan Kurz, CPA, CVA, CIA, CRMA, WP/StB, Partner bei BDO Austria GmbH, Wien, Mag. (FH) Georg Steinkellner, WP/StB, Partner bei BDO Austria GmbH, Wien, MMag. Marcus Bartl, CVA, WP/StB, Partner bei BDO Austria GmbH, Wien und Univ.-Prof. Mag. Dr. Sabine Kanduth-Kristen, LL.M., StB, Universität Klagenfurt erläuterten dem interessierten Publikum Fragen und Probleme des „Krisen-Themas“.

Wir danken den Sponsoren der Veranstaltung!

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WT-Praxisdialog 2020

Die Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen und die Außenstelle Kärnten des Fachsenats für Steuerrecht der Kammer der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer (Leiterin: Sabine Kanduth-Kristen, stv. Leiter: Walter Zenkl) lud im Jahr 2020 – COVID19 bedingt leider nur ein einziges Mal – zum WT-Praxisdialog an der Universität Klagenfurt ein. Das Auditorium bestand aus Wirtschaftstreuhänderinnen und Wirtschaftstreuhändern, Finanzverwaltung sowie Richterinnen und Richtern des Bundesfinanzgerichts.

53. WT-Praxisdialog am 24.02.2020 „Aktuelles zur Umsatzsteuer ab 2020 inkl. Reihengeschäfte“ Mag. Peter Weitzel Mag. Weitzel Steuerberatungs-GmbH

Wir danken dem Vortragenden für den wertvollen Beitrag und die anregende Diskussion!

Ohne die finanzielle Unterstützung durch die Landesstelle Kärnten der Kammer der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer und den Verein zur Förderung der Wirtschaftswissenschaften an der Universität Klagenfurt wäre die Durchführung der mittlerweile seit über zehn Jahren bestehenden Veranstaltungsreihe nicht möglich − herzlichen Dank!

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Abseits von Forschung, Lehre und Verwaltung…

Der Abteilungsausflug im Jahr 2020 konnte leider aufgrund Corona nicht stattfinden.

Aber unser Team hat sich wöchentlich zum Online-Abteilungs-Jourfix getroffen und sich dabei auch privat ausgetauscht.

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Wir bedanken uns bei allen Kooperationspartnerinnen und Kooperationspartnern für die gute Zusammenarbeit und Unterstützung im Jahr 2020!

Sollten Sie die Forschungstätigkeit der Abteilung durch eine finanzielle Zuwendung unterstützen wollen, können Sie dies durch Überweisung auf das u.a. Konto mit dem Verwendungszweck „AS7124110000 - Forschungsspende – Abteilung BFS“ tun.

Raiffeisenlandesbank Kärnten Bankleitzahl: 39000 BIC: RZKTAT2K Konto Nr. 2.515.039 IBAN: AT42 3900 0000 0251 5039 Spenden an Universitäten zur Durchführung von der österreichischen Wissenschaft dienenden Forschungsaufgaben sind gem. § 4a Abs. 2 Z 1 i.V.m. Abs. 3 EStG bzw. § 18 Abs. 1 Z 7 EStG steuerlich absetzbar!

Impressum Für den Inhalt verantwortlich: Univ.-Prof. Mag. Dr. Sabine Kanduth-Kristen, LL.M. Universität Klagenfurt Institut für Finanzmanagement Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen Universitätsstraße 65-67 9020 Klagenfurt am Wörthersee 0043/463/27004014 sabine.kanduth-kristen@aau.at

Klagenfurt am Wörthersee im April 2021

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