INSTITUT FÜR FINANZMANAGEMENT Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen Universitätsstraße 65-67, 9020 Klagenfurt http://www.aau.at/bfs
Team der Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen 2017
– steuerplanerisch –
Inhalt 1 2 3
Vorstellung der Abteilung ................................................................... 2 Personelles .................................................................................... 3 Lehre ........................................................................................... 4 3.1 Studienangebot ............................................................................ 4 3.2 Externe Lehrbeauftragte im Bachelor- und Masterprogramm ...................... 6 3.3 Informationen und Lehrbehelfe für Studierende ..................................... 8 3.4 Masterarbeiten ............................................................................. 9 3.5 Betreute Praxissemester ............................................................... 10 3.6 Lehre an ausländischen Universitäten ................................................ 10 4 Forschung .................................................................................... 11 5 Doktoratsprogramm Steuerwissenschaften ............................................. 17 6 Steuerlehretagung 2017 ................................................................... 19 7 JaKonf 2017 – Jahreskonferenz zum EStG ............................................... 20 8 Unternehmenssteuertag 2017 ............................................................. 21 9 WT-Praxisdialog 2017 ...................................................................... 22 10 Abseits von Forschung, Lehre und Verwaltung… ....................................... 24 Impressum .......................................................................................... 25
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Vorstellung der Abteilung
Die Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen ist Teil des Instituts für Finanzmanagement an der Fakultät für Wirtschaftswissenschaften (WiWi) der AlpenAdria-Universität Klagenfurt. Inhaltlich befassen sich die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Abteilung mit dem Einfluss von Steuern auf betriebliche Vorgänge im Lebenszyklus eines Unternehmens von der Gründung (einschließlich steuerlicher Fragen im Rahmen der Rechtsformwahl, Rechtsformgestaltung und Umgründung) über den laufenden Betrieb (Besteuerung der betrieblichen Leistungsfaktoren) bis hin zur Beendigung (Unternehmensübertragung, Anteilsübertragung oder Liquidation). Ein Schwerpunkt liegt zudem in der kritischen Analyse der einschlägigen steuergesetzlichen Bestimmungen sowie in der Unterbreitung alternativer Vorschläge als Anregung für den Gesetzgeber und gesetzesvorbereitende Stellen.
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Personelles
Sabine Kanduth-Kristen leitet die Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen und ist stellvertretende Institutsvorständin des Instituts für Finanzmanagement. Seit 1. Oktober 2013 ist sie Prodekanin der Fakultät für Wirtschaftswissenschaften und kümmert sich in dieser Funktion auf Fakultätsebene insbesondere um personelle Belange an der WiWi. Sie ist weiters Mitglied des Senats und des Doktoratsbeirats Dr. rer. soc. oec. Darüber hinaus ist sie in diversen Gremien wie z.B. der Personalentwicklungskommission für das wissenschaftliche Personal tätig. Sarah Gregori ist wissenschaftliche Mitarbeiterin an der Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen und widmet sich in ihrer Dissertation der steuerlichen Forschungsförderung. Stefanie Hudobnik ist wissenschaftliche Mitarbeiterin an der Abteilung. Sie arbeitet derzeit an ihrem Dissertationsprojekt zum Thema der Verlustausgleichsbeschränkung gem. § 23a EStG.
Andreas Kampitsch ist an der Abteilung als wissenschaftlicher Mitarbeiter tätig. In seinem Dissertationsprojekt beschäftigt er sich mit steuerlichen Problemen im Zusammenhang mit der Umstrukturierung von Privatstiftungen. Sabine Zirngast ist als Assistenzprofessorin (derzeit in Karenz) an der Abteilung tätig. Die Schwerpunkte ihrer Forschung und Lehre liegen in den Bereichen Umgründungs- und Unternehmenssteuerrecht, internationales Ertragsteuerrecht sowie im Gemeinnützigkeitsrecht.
Barbara Herbst ist für die administrativen Belange der Abteilung zuständig und steht auch den externen Lehrbeauftragten unterstützend zur Seite.
Lisa Lederer (SoSe 17 und WS 17/18), Katharina Stopper (WS 17/18) und Alexander Thalmann (SoSe 17 und WS 17/18) unterstützten die Abteilung als Studienassistentinnen bzw. Studienassistent. Wir danken der
Austria GmbH für die finanzielle Unterstützung! 3
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Lehre
3.1 Studienangebot Die Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen wirkt im Rahmen der Studienprogramme der Fakultät für Wirtschaftswissenschaften in den Bachelorstudien Angewandte Betriebswirtschaft (ABW) mit den Studienzweigen „Angewandte Betriebswirtschaft“ und „Internationale Betriebswirtschaft“ und Wirtschaft und Recht mit. Im Masterstudium Wirtschaft und Recht, das eine wissenschaftlich fundierte und zugleich praxisbezogene Ausbildung an der Schnittstelle zwischen Wirtschaft und Recht bietet, betreut die Abteilung den Studienzweig „Steuerwesen und Steuerberatung“. Bachelorstudium Angewandte Betriebswirtschaft Die Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen ist im Bachelorstudium ABW in den Pflichtfächern mit der zweistündigen Vorlesung „Einführung in die betriebliche Steuerlehre” vertreten. Die Prüfungen zur Vorlesung „Einführung in die betriebliche Steuerlehre“ werden seit 2013 in sicherer Prüfungsumgebung elektronisch abgenommen. Seit dem Studienjahr 2015/16 wird diese Vorlesung unter dem Titel „Introduction into Austrian Tax Law“ alternativ auch in englischer Sprache angeboten. Damit werden die Internationalisierungsbestrebungen der Fakultät unterstützt und den Bedürfnissen der Studierenden des Studienzweigs „Internationale Betriebswirtschaft“ sowie ausländischer Studierender Rechnung getragen. Im Rahmen des gebundenen Wahlfaches I bietet die Abteilung in der Fächerkombination „Finanzmanagement und Controlling“ folgende Lehrveranstaltungen aus betriebswirtschaftlicher Steuerlehre an: LV.-Nr.
Lehrveranstaltungsbezeichnung
Typ
Schwerpunkt Steuerlehre im Gebundenen Wahlfach I Finanzmanagement & Controlling 602.110
Unternehmensbesteuerung I
2 VO
602.150
Unternehmensbesteuerung II
2 VC
602.130
Steuerlehre Seminar (mit Bachelorarbeit)
2 SE
602.19*
Spezialthemen zur Steuerlehre (Freies Wahlfach)
1 VC / 2 VC
Bachelorstudium Wirtschaft und Recht Im Bachelorstudium WuR kann die betriebswirtschaftliche Steuerlehre im Rahmen des gebundenen Wahlfaches II von den Studierenden gewählt werden. Dies ist insbesondere dann zielführend, wenn in weiterer Folge die Absolvierung des Studienzweigs „Steuerwesen und Steuerberatung“ im Masterstudium Wirtschaft und Recht angestrebt wird.
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Masterstudium Wirtschaft und Recht Im Masterstudium WuR trägt die Abteilung maßgeblich den Studienzweig „Steuerwesen und Steuerberatung“ mit und bietet folgende Lehrveranstaltungen, Prüfungen und Betreuungsleistungen aus betriebswirtschaftlicher Steuerlehre an: LV.-Nr.
Lehrveranstaltungsbezeichnung
Typ
602.170
Unternehmensübertragung und -beendigung
2 VC
602.160
Rechtsformgestaltung und Rechtsformwechsel
2 VC
602.180
Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen
2 VC
603.101
PRAXIS
602.190
Spezialfragen der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre
2 VC
602.140
Seminar aus betriebswirtschaftlicher Steuerlehre
2 SE
603.112
Aufarbeitung der Praxis
1 SE
602.19*
Spezialthema zur Steuerlehre (Freies Wahlfach)
1 VC / 2 VC
MÜNDLICHE FACHPRÜFUNG MASTERARBEIT 602.185
Seminar zur Masterarbeit
2 SE
Nach dem Abschluss des Schwerpunktbereichs im Bachelorstudium Angewandte Betriebswirtschaft (Fächerkombination „Finanzmanagement und Controlling“) und der Vertiefung im Rahmen des Studienzweigs „Steuerwesen und Steuerberatung“ im Master Wirtschaft und Recht sind die Absolventinnen und Absolventen in der Lage, komplexe Fragestellungen und Fälle der steuerlichen Beratung in den Bereichen Bilanzierung und steuerliche Gewinnermittlung, Ertragsbesteuerung, Steuerwirkung und Steuerplanung, Investition und Finanzierung unter Berücksichtigung von Steuern, Nachfolgeplanung und Unternehmensaufgabe, Umsatzsteuer sowie Verkehr- und Verbrauchsteuern selbständig zu lösen und damit verbundene Vorteilhaftigkeitsüberlegungen anzustellen. Für die weitere berufliche Laufbahn bieten sich die Tätigkeitsfelder Steuerberatung und Treuhandwesen, betriebliches Rechnungswesen, Finanzdienstleistungen, Unternehmensberatung und Finanzverwaltung an.
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3.2 Externe Lehrbeauftragte im Bachelor- und Masterprogramm Einen ganz wesentlichen Beitrag im Bereich der Lehre leisten unsere externen Lehrbeauftragten:
WP/StB MMag. Dr. Christoph Denk, Dr. Denk Wirtschafts-Prüfungs GmbH, hielt im Studienjahr 2017 das Bachelorseminar aus Steuerlehre ab und behandelt mit den Studierenden aktuelle Fragen der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre.
StB Dr. Andreas Göritzer, tax specialist bei STRABAG SE, bietet eine vertiefende Lehrveranstaltung zum Thema Umsatzsteuer an.
Dr. Martina Gruber ist als Senior Consultant im Bereich Steuerberatung bei PwC Wien tätig und hielt bis zum Sommersemester 2017 die Vorlesung „Introduction into Austrian Tax Law“ ab.
WP/StB Mag. Florian Greyer, Greyer & Greyer Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung GmbH, ergänzt das Lehrangebot der Abteilung mit Themen zum Bilanzsteuerrecht.
StB Dr. Ernst Komarek, MSc, ehemaliger Mitarbeiter der Abteilung, jetzt Senior Manager bei der BDO Austria GmbH in Wien, bietet die Pflichtlehrveranstaltung „Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen“ an.
RA Dr. Mario Leistentritt, Rechtsanwalt bei der ScherbaumSeebacher Rechtsanwälte GmbH mit dem Tätigkeitsschwerpunkt Insolvenzrecht, Unternehmenssanierung, Steuer- und Abgabenrecht sowie Geschäftsführerund Beraterhaftung, hielt im Sommersemester 2017 gemeinsam mit Walter Zenkl die Lehrveranstaltung „Vertiefung zum Umgründungssteuerrecht“ ab.
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Mag. Dr. Ulf Scheriau, Leiter der Abteilung Rechtsmittel, Abgaben- und Gebührenrecht im Magistrat der Landeshauptstadt Klagenfurt am Wörthersee, bringt den Studierenden die Thematik der steuerlichen Betriebsprüfung näher.
StB Mag. Karl Stückler, BSc (Wu), LL.B. (WU), Universitätsassistent der WU Wien, hat in Vertretung von Sabine Zirngast die Lehrveranstaltung „Rechtsformgestaltung und Rechtsformwechsel“ übernommen.
StB Mag. Peter Weitzel, Mag. Weitzel Steuerberatungs-GmbH, deckt in seiner Lehrveranstaltung den Bereich der Umsatzsteuer im nationalen und im grenzüberschreitenden Bereich ab.
Dr. Michael Wenzl, MSc, Mitarbeiter der PwC Österreich bietet seit dem Wintersemester 2017/18 die Lehrveranstaltung „Introduction into Austrian Tax Law“ an.
WP/StB Mag. Walter Zenkl, Partner bei KPMG Austria, hielt im Sommersemester 2017 gemeinsam mit Mario Leistentritt die Lehrveranstaltung „Vertiefung zum Umgründungssteuerrecht“ ab.
Wir bedanken uns an dieser Stelle herzlich für die ausgezeichnete Zusammenarbeit und Unterstützung!
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3.3 Informationen und Lehrbehelfe für Studierende Auf der Homepage der Abteilung finden sich unter dem Menüpunkt „Studium“ Informationen, die den Studierenden des Schwerpunktbereichs als Unterstützung zur Verfügung stehen. Darunter findet sich unter anderem der „Leitfaden zur Anfertigung wissenschaftlicher Arbeiten“, der den Studierenden eine Hilfestellung für die Verfassung schriftlicher Arbeiten bietet. Die aktuelle Fassung finden Sie hier. Im Jahr 2017 erschien die Neuauflage des dritten Bandes des Handbuchs der österreichischen Steuerlehre. In dem Band werden die steuerrechtlichen Grundlagen der Gründung, Umgründung und Beendigung von Unternehmen behandelt. Im Mittelpunkt steht jeweils die Darstellung der für die Rechtsformwahl entscheidungsrelevanten Faktoren der Besteuerung. Dieses Werk ermöglicht Studierenden der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre, Steuerberaterberufsanwärterinnen und -berufsanwärtern sowie Praktikerinnen und Praktikern den Erwerb gründlicher Kenntnisse der steuerlichen Konsequenzen in diesen Bereichen und bietet anderseits als Nachschlagewerk einen raschen Überblick zur Lösung von Einzelfällen. Bertl, R.; Djanani, Ch.; Eberhartinger, E.; Hirschler, K.; Kanduth-Kristen, S.; Kofler, H.; Tumpel, M.; Urnik, S. (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre Band III, Gründung, Umgründung und Beendigung von Unternehmen, 3. aktualisierte Auflage, LexisNexis Verlag ARD Orac GmbH & Co KG, Wien 2017, 716 S.
Darin erschien unter Mitwirkung von Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern der Abteilung folgender Beitrag:
Fraberger, F.; Kanduth-Kristen, S.: Unternehmensbeendigung durch Insolvenz, in: Bertl, R.; Djanani, Ch.; Eberhartinger, E.; Hirschler, K.; Kanduth-Kristen, S.; Kofler, H.; Tumpel, M.; Urnik, S. (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band III, LexisNexis Verlag ARD Orac GmbH & Co KG, Wien 2017, S. 642 – 666.
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3.4 Masterarbeiten Die „Richtlinien zur Erstellung einer Masterarbeit“ sollen Studierenden, die sich für die Verfassung einer Masterarbeit im Bereich der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre interessieren, eine geeignete Anleitung in formaler und inhaltlicher Sicht geben. Sie beschreiben die Anforderungen an eine Masterarbeit, den Themenvergabeprozess, das vor Genehmigung des Themas zu erstellende Exposé, die wesentlichsten Gliederungspunkte, die eine Masterarbeit umfassen muss, sowie die Kriterien, die letztlich zur Beurteilung der Arbeit herangezogen werden. Die aktuellen Richtlinien finden Sie hier. Im Sommersemester 2017 und Wintersemester 2017/18 schlossen sieben Studierende ihre Masterarbeit an der Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen positiv ab und bearbeiteten folgende Themen:
Florian Brucker
Die Belegerteilungs- und Registrierkassenpflicht als Maßnahme der Betrugsbekämpfung
Katharina Grollitsch
Die Mittelaufbringung von gemeinnützigen Vereinen im Spannungsfeld zwischen steuerlicher Begünstigung und Verlust der Begünstigung
Jennifer Krainer
Die Berücksichtigung von Katastrophenfällen im österreichischen Einkommensteuerrecht
Katsiaryna Kreuzer
§ 23a nach dem Steuerreformgesetz 2015/2016 – Verlustausgleich beim kapitalistischen Mitunternehmer
Sonja Weiss
Sanierung von Körperschaften aus ertragsteuerlicher Sicht. Würdigung der Unterschiede zwischen österreichischer und deutscher Rechtslage.
Markus Wolf
Die steuerliche und SV-rechtliche Behandlung beendigungskausaler Zahlungen bei Übertritt in das System der Abfertigung Neu
Sandra Zametter
Neuerungen in der Einkommensteuer durch die Steuerreform 2015/16 – Überblick und Fallbeispiele
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3.5 Betreute Praxissemester Auch für die Absolvierung des Praxissemesters an der Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen stehen auf der Abteilungshomepage Richtlinien und Formulare zur Verfügung. Hier finden Sie die aktuellen Richtlinien für das Masterstudium Wirtschaft und Recht. Insgesamt wurden im Sommersemester 2017 und im Wintersemester 2017/18 an der Abteilung zehn Studierende im Praxissemester betreut. Die Studierenden befassten sich neben der laufenden Mitarbeit in einer Wirtschaftsprüfungsoder Steuerberatungskanzlei bzw. in der Steuerabteilung eines Unternehmens unter anderem mit folgenden Themen: Betriebsaufgabe; Umsetzung des Rechnungslegungsänderungsgesetzes 2014; Grundstücksbesteuerung; Gemeinnützigkeit; Arbeitszeitmodelle i.Z.m. steuerlichen Begünstigungen. Unsere Praktikumsgeber im Sommersemester 2017 und im Wintersemester 2017/18 waren: AOS GmbH, Villach ECO TREUHAND SteuerberatungsgmbH/Immo Valor Gesellschaft m.b.H. KG, Klagenfurt Glatzhofer & Matschek Steuerberatungsgesellschaft mbH, Klagenfurt Günther Kleinbichler Immobilientreuhänder, Villach GOW Steuerberatungs GmbH, St. Veit/Glan Kärntner Treuhand GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft, Villach KRW Kärnten Steuerberatungsgesellschaft mbH, Villach WP/StB Mag. Maria Schöffmann-Schloßstein, Villach SOT Süd-Ost Treuhand GmbH, Klagenfurt TREUHAND UNION KLAGENFURT Wirtschaftstreuhand und Steuerberatungs GmbH & Co KG, Klagenfurt
3.6 Lehre an ausländischen Universitäten Sabine Kanduth-Kristen hielt im Rahmen des Masters IBATAX an der Università Ca’Foscari in Venedig im September 2017 einen Vortrag zum Thema „La tassazione del reddito delle società di capitali in Austria“ (Ertragsbesteuerung von Kapitalgesellschaften in Österreich).
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Forschung
Im Jahr 2017 konnte mit der Veröffentlichung des Bilanzposten-Kommentars ein mehrjähriges Publikationsprojekt erfolgreich abgeschlossen werden. Der Bilanzposten-Kommentar stellt in zweierlei Hinsicht eine Neuerung dar: Zum einen orientiert sich die Kommentierung der unternehmensrechtlichen Vorschriften an der Gliederung der Bilanz. Die bilanzpostenorientierte Betrachtung ist eng mit dem „Lebenszyklus“ der in der Bilanz auszuweisenden Vermögensgegenstände, Schulden und Eigenkapitalpositionen verwoben (vom Zugang über die laufende Behandlung bis zum Abgang). Zum anderen erfolgt bei jedem kommentierten Posten eine konsequente Bezugnahme auf die steuerlichen Vorschriften und die allfällige Notwendigkeit einer steuerlichen Mehr-WenigerRechnung. Im Fokus steht somit die Bilanz mit ihren Querverbindungen zu Gewinn- und Verlustrechnung und Anhang. Die einzelnen Bilanzposten werden nach dieser Systematik vor dem Hintergrund der herrschenden Rechtsmeinung inhaltlich aufbereitet. Auf Auslegungsfragen gehen die Autorinnen und Autoren mit individuellen Stellungnahmen ein. Ergänzend dazu tritt die Kommentierung von Sonderthemen der Rechnungslegung (latente Steuern, Umsatzkostenverfahren, Umgründungsmehrwert, Lagebericht, Corporate-Governance-Bericht, Bericht über Zahlungen an staatliche Stellen) sowie der allgemeinen und häufig verwendeten Begrifflichkeiten im „ABC der Begriffe“. Kanduth-Kristen, S.; Fritz-Schmied, G. (Hrsg.): Bilanzposten-Kommentar, Linde Verlag, Wien 2017, 902 S.
Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Abteilung verfassten darin folgende Beiträge:
Fritz-Schmied, G.; Kanduth-Kristen, S.: Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Vorteile sowie daraus abgeleitete Lizenzen, in: KanduthKristen/Fritz-Schmied (Hrsg.), Bilanzposten-Kommentar (2017) S. 3 – 25.
Fritz-Schmied, G.; Kanduth-Kristen, S.: Geschäfts(Firmen)wert, in: Kristen/Fritz-Schmied (Hrsg.), Bilanzposten-Kommentar (2017) S. 26 – 48.
Kanduth-
Fritz-Schmied, G.; Kanduth-Kristen, S.: Geleistete Anzahlungen, in: Kristen/Fritz-Schmied (Hrsg.), Bilanzposten-Kommentar (2017) S. 49 – 54.
Kanduth-
Fritz-Schmied, G.; Kanduth-Kristen, S.: Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten, einschließlich der Bauten auf fremden Grund, in: Kanduth-Kristen/FritzSchmied (Hrsg.), Bilanzposten-Kommentar (2017) S. 55 – 90.
Fritz-Schmied, G.; Kanduth-Kristen, S.: Technische Anlagen und Maschinen, in: KanduthKristen/Fritz-Schmied (Hrsg.), Bilanzposten-Kommentar (2017) S. 91 – 108. 11
Fritz-Schmied, G.; Kanduth-Kristen, S.: Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung, in: Kanduth-Kristen/Fritz-Schmied (Hrsg.), BilanzpostenKommentar (2017) S. 109 – 127.
Fritz-Schmied, G.; Kanduth-Kristen, S.: Geleistete Anzahlungen und Anlagen in Bau, in: Kanduth-Kristen/Fritz-Schmied (Hrsg.), Bilanzposten-Kommentar (2017) S. 128 – 133.
Kampitsch, A.: Sonstige Rückstellungen, in: Kanduth-Kristen/Fritz-Schmied (Hrsg.), Bilanzposten-Kommentar (2017) S. 535 – 594.
Zirngast, S.: Anleihen, davon konvertibel, in: Kanduth-Kristen/Fritz-Schmied (Hrsg.), Bilanzposten-Kommentar (2017) S. 595 – 608.
Zirngast, S.: Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, in: Kanduth-Kristen/FritzSchmied (Hrsg.), Bilanzposten-Kommentar (2017) S. 609 – 621.
Zirngast, S.: Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen, in: Kanduth-Kristen/Fritz-Schmied (Hrsg.), Bilanzposten-Kommentar (2017) S. 622 – 629.
Zirngast, S.: Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, in: KanduthKristen/Fritz-Schmied (Hrsg.), Bilanzposten-Kommentar (2017) S. 630 – 681.
Zirngast, S.: Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel, in: Kanduth-Kristen/Fritz-Schmied (Hrsg.), Bilanzposten-Kommentar (2017) S. 682 – 693.
Zirngast, S.: Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen; Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, in: KanduthKristen/Fritz-Schmied (Hrsg.), Bilanzposten-Kommentar (2017) S. 694 – 703.
Zirngast, S.: Sonstige Verbindlichkeiten, davon aus Steuern, davon im Rahmen der sozialen Sicherheit, in: Kanduth-Kristen/Fritz-Schmied (Hrsg.), Bilanzposten-Kommentar (2017) S. 704 – 713.
Im Rahmen des Unternehmenssteuertags 2017 (siehe Punkt 8) wurde der Kommentar der Öffentlichkeit präsentiert.
v.l.n.r. Sabine Kanduth-Kristen, Gudrun Fritz-Schmied 12
Zum Internationalen Steuerrecht erschienen 2017 folgende Publikationen:
Zirngast, S.; Binder, A.; Koch, P.; Oberbauer, N.; Orlet, P.; Turcan, L.; Dziurdz, K.; Kollmann, J.; Langer, A.; Wöhrer, V.; Turic, D.: Tagungsbericht zum IFA-Kongress 2016 in Madrid, ÖStZ 2017, S. 21 – 26. Beitrag ÖStZ
Kanduth-Kristen, S.; Kampitsch, A.: Zum Zuzug als Voraussetzung für eine Begünstigung nach § 103 Abs 1a EStG, SWI 2017, S. 589 – 598. Beitrag SWI
Niedermair, J.; Zirngast, S.: EU Tax Update September bis November 2016, taxlex 2017, S. 55 – 63. Beitrag taxlex
Niedermair, J.; Zirngast, S.: EU Tax Update Dezember 2016 bis Februar 2017, taxlex 2017, S. 185 – 191. Beitrag taxlex
Niedermair, J.; Zirngast, S.: EU Tax Update März bis Mai 2017, taxlex 2017, S. 281 – 288. Beitrag taxlex
Niedermair, J.; Zirngast, S.: EU Tax Update Juni bis August 2017, taxlex 2017, S. 416 – 420. Beitrag taxlex
Ein Forschungsschwerpunkt von Sabine Zirngast ist das Gemeinnützigkeitsrecht. Dazu erschienen 2017 folgende Beiträge:
Zirngast, S.; Brauneis, A.: Das Spendenabzugsbemessungsgrundlagenkarussell, ÖStZ 2017, S. 166 – 168. Beitrag ÖStZ
Zirngast, S.: Neuerungen beim Spendenabzug durch das AbgÄG 2016 und das Innovationsstiftungsgesetz, SWK 2017, S. 540 – 545. Beitrag SWK
Zirngast, S.: Die Sonderausgaben-Datenübermittlungsverordnung, SWK 2017, S. 722 – 728. Beitrag SWK
Zirngast, S.: Zum Umfang der beschränkten Steuerpflicht bei gemeinnützigen Kapitalgesellschaften, Spektrum der Steuerwissenschaften und des Außenwirtschaftsrechts 2017, S. 113 – 119. Beitrag Spektrum der Steuerwissenschaften und des Außenwirtschaftsrechts
Zirngast, S.: Die gemeinnützigkeitsrechtliche Anerkennung von Holdingstrukturen im Rechtsvergleich (D-A-CH), in: Kongress der Sozialwirtschaft e.V. (Hrsg.), Der Zukunftskongress der Sozialwirtschaft (2017) S. 213 – 229.
Im Frühjahr 2017 absolvierte Sabine Zirngast in Vorbereitung eines rechtsvergleichenden Vortrags zum Gemeinnützigkeitsrecht zum Thema „Die gemeinnützige Holding in Deutschland, Österreich und in der Schweiz“ anlässlich des 10. Kongresses der Sozialwirtschaft in Magdeburg einen Forschungsaufenthalt an der Universität in Bern am Lehrstuhl von Prof. Dr. Thomas Koller, Department für Privatrecht. 13
Laufende Forschungsschwerpunkte Umsatzsteuerrecht:
der
Abteilung
liegen
im
Ertrag-
und
Im Rahmen des „Jakom – Jahreskommentar zum EStG“ bringt Sabine Kanduth-Kristen gemeinsam mit vier Mitautoren die Bestimmungen des EStG jährlich auf den aktuellen Stand. Sie ist für folgende Kommentierungen verantwortlich: §§ 7-8, 10, 11a14, 24, 29-33, 36-38 und 106 EStG. Kanduth-Kristen, S.; Laudacher, M.; Lenneis, C.; Marschner, E.; Vock, M.: Jakom EStG, 10. Auflage, Linde Verlag, Wien 2017, 2360 S.
Das Erscheinen der zehnten Auflage wurde im Rahmen der ersten Jahreskonferenz zum EStG (siehe Punkt 7) gebührend gefeiert.
Zu umsatzsteuerlichen Themen erschienen folgende Beiträge:
Kanduth-Kristen, S.: Kleinunternehmerregelung ab 2017: Betreiben Vermieter mit Wohnsitz im Ausland ihr Unternehmen im Inland? taxlex 2017, S. 263 – 267. Beitrag taxlex
Kanduth-Kristen, S.: Änderung des umsatzsteuerlichen Grundstücksbegriffs ab 2017 – Auswirkung auf den bereits laufenden Vorsteuerberichtigungszeitraum? taxlex 2017, S. 357 – 360. Beitrag taxlex
Im Zuge der Bearbeitung ihrer Dissertationsprojekte in den Themenbereichen Besteuerung von Mitunternehmerschaften und von Privatstiftungen haben Stefanie Hudobnik und Andreas Kampitsch folgende Beiträge veröffentlicht:
Hudobnik, St.: Können kapitalistische Mitunternehmer iSd § 23a Abs 2 EStG die Hälftesteuersatzbegünstigung iZm § 37 Abs 5 Z 3 EStG in Anspruch nehmen? taxlex 2017, S. 225 – 230. Beitrag taxlex
Hudobnik, St.: Die Entstehungsgeschichte und historische Entwicklung von § 23a EStG, Spektrum der Steuerwissenschaften und des Außenwirtschaftsrechts 2017, S. 179 – 198. Beitrag Spektrum der Steuerwissenschaften und des Außenwirtschaftsrechts
Kampitsch, A.: Grunderwerbsteueroptimierung bei Zuwendungen an Privatstiftungen, Die Privatstiftung 2017, S. 61 – 69. Beitrag Die Privatstiftung
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Neben den oben angeführten Forschungsschwerpunkten beschäftigten sich die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Abteilung im Jahr 2017 mit aktuellen steuerlichen Problemen bzw. mit steuerlichen Tagesfragen und arbeiteten in Fachbeiträgen diverse Auslegungsfragen im Bereich der Unternehmensbesteuerung auf.
Kanduth-Kristen, S.: Auf Eigenkapital übertragene Abfertigungsrückstellungen im Rahmen einer Betriebsveräußerung? taxlex 2017, S. 4 – 7. Beitrag taxlex
Kanduth-Kristen, S.: Grundstücksübertragungen im Zuge einer Ehescheidung – steuerliche Folgen nach der Rechtslage ab 1.1.2016, taxlex 2017, S. 36 – 39. Beitrag taxlex
Kanduth-Kristen, S.: BFG zu nicht getilgten Verbindlichkeiten im Rahmen einer Liquidation gemäß § 19 KStG, SWK 2017, S. 371 – 377. Beitrag SWK
Kampitsch, A.: Sonderfragen zur „Steuerverfangenheit“ von Grundstücken, taxlex 2017, S. 302 – 306. Beitrag taxlex
Kanduth-Kristen, S.; Kampitsch, A.: Werbungskostenabzug Grundstücksveräußerungen, ÖStZ 2017, S. 502 – 508. Beitrag ÖStZ
bei
privaten
Die Aufbereitung aktueller steuerlicher Entwicklungen im Bereich der Gesetzgebung, der Judikatur und der Verwaltung für den Berufsstand der Wirtschaftstreuhänderinnen und Wirtschaftstreuhänder erfolgt durch vierteljährliche Vorträge in der von der Akademie der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer organisierten Veranstaltung „Aktuelle Entwicklungen im Steuerrecht“. Im Rahmen der Open-Access-Strategie der Abteilung werden die Beiträge in Fachzeitschriften mit freundlicher Genehmigung der Verlage auf der Abteilungshomepage im pdf-Format der Öffentlichkeit zugänglich gemacht und können hier abgerufen werden.
Eine Gesamtaufstellung der veröffentlichten Monografien und Beiträge sowie der Vortragstätigkeiten findet sich in der Forschungsdokumentation der Abteilung.
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Forschungsprojekte von Doktorandinnen und Doktoranden: Im Jahr 2017 schloss eine Studierende das Doktoratsstudium der Sozial- und Wirtschaftswissenschaften erfolgreich ab: Claudia Corinna Zaminer: „Die prinzipiengerechte Besteuerung von außerbetrieblichem Vermögen unter besonderer Berücksichtigung der Verlustverrechnung“ (Zweitbegutachtung).
Sabine Kanduth-Kristen im BFG-Journal zu Gast: Anlässlich ihres Vortrags beim 18. SWK-Steuerrechtstag sprach Sabine Kanduth-Kristen mit Dr. Angela Stöger-Frank über die Hauptwohnsitzbefreiung, die Zuzugsbegünstigung und die optimale Rechtsformwahl.
Das Interview ist hier abrufbar. Nachlesbar ist es im BFG-Journal 12/2017, S. 433 – 437.
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Doktoratsprogramm Steuerwissenschaften
Im Wintersemester 2016/17 startete der erste Durchlauf des Doktoratsprogramms „Steuerwissenschaften – Nationale und internationale Unternehmensbesteuerung“. Dieses interdisziplinär ausgerichtete Programm vermittelt den Teilnehmerinnen und Teilnehmern fundierte Einblicke in die Finanzwissenschaft, die Steuerrechtswissenschaft und die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre. Dabei wird der Fokus auf den Bereich der nationalen und internationalen Unternehmensbesteuerung gelegt, der aus den Blickwinkeln der drei Disziplinen betrachtet wird. Das Programm umfasst Pflichtlehrveranstaltungen im Ausmaß von 32 ECTSAnrechnungspunkten, die innerhalb von sechs Semestern zu absolvieren sind. Über die Verfassung einer Dissertation hinaus sind im Rahmen der im Programm vorgesehenen Forschungsseminare zumindest zwei druckfertige Papers zu erstellen, die in nationalen oder internationalen Fachzeitschriften publiziert werden sollen. Potenzielle Betreuerinnen und Betreuer von Dissertantinnen und Dissertanten Programm sind ao. Univ.-Prof. Dr. Gudrun Fritz-Schmied (Institut Finanzmanagement), Univ.-Prof. Dr. Johannes Heinrich (Institut Rechtswissenschaften), Univ.-Prof. Dr. Sabine Kanduth-Kristen, LL.M. (Institut Finanzmanagement) und Univ.-Prof. Dr. Reinhard Neck (Institut Volkswirtschaftslehre).
im für für für für
Die Studierenden sind dem Curriculum für die Doktoratsstudien an der Alpen-AdriaUniversität Klagenfurt in der jeweils gültigen Fassung unterstellt. Die Aufnahme in das Doktoratsprogramm erfolgt nach Vorlage einer Betreuungszusage durch eine der betreuungsbefugten Lehrpersonen. Der Eintritt in das Doktoratsprogramm (inkl. Übertritt aus bestehenden Doktoratsstudien) ist jederzeit möglich. Im Sommersemester 2017 unterstützten Prof. Dr. Ekkehart Reimer und Prof. Dr. Andreas Thier, MA, das Programm durch Abhaltung des Seminars „Steuergeschichte“. Im Wintersemester 2017/18 wurde die Lehrveranstaltung „Europäisches und internationales Steuerrecht“ von Hon.-Prof. Dr. Helmut Loukota abgehalten.
Hon.-Prof. Dr. Helmut Loukota, vormals Leiter der Abteilung für Internationales Steuerrecht im Bundesministerium für Finanzen und Konsulent für Internationales Steuerrecht des Bundesministers für Finanzen.
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Prof. Dr. Ekkehart Reimer, Direktor des Instituts für Finanz- und Steuerrecht, Lehrstuhlinhaber für Öffentliches Recht, Europäisches und Internationales Steuerrecht an der Universität Heidelberg.
Prof. Dr. Andreas Thier, MA, Lehrstuhlinhaber am Rechtswissenschaftlichen Institut der Universität Zürich.
v.l.n.r. Ekkehart Reimer, Andreas Thier, Johannes Heinrich, Sabine Kanduth-Kristen
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Steuerlehretagung 2017
Die jährliche Steuerlehretagung, die dem fachlichen Austausch zwischen den Steuerlehre-Lehrstühlen Österreichs dient, wurde 2017 von Univ.-Prof. Dr. Rainer Niemann, Karl-Franzens-Universität Graz, organisiert und fand im September in Admont statt. Seitens der Abteilung nahmen Stefanie Hudobnik, Andreas Kampitsch und Sabine Kanduth-Kristen an der Tagung teil.
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JaKonf 2017 – Jahreskonferenz zum EStG
Am 4. Mai 2017 fand die erste Jahreskonferenz zum EStG zum Thema „Immobilien- und Kapitalvermögen im Ertragsteuerrecht“ unter der Leitung von Sabine Kanduth-Kristen an der Alpen-Adria-Universität Klagenfurt statt. Die Vortragenden Univ.-Prof. Dr. Sabine Kanduth-Kristen, LL.M., StB (Alpen-AdriaUniversität Klagenfurt), Prof. Dr. Christian Lenneis (Bundesfinanzgericht Wien) und Priv.-Doz. Dr. Ernst Marschner, LL.M., StB (EY Linz) – alle Autoren des Jakom – erläuterten dem interessierten Publikum Fragen und Probleme rund um das Thema Immobilien- und Kapitalvermögen im Ertragsteuerrecht.
Wir danken den Sponsoren der Veranstaltung:
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Unternehmenssteuertag 2017
Am 14. September 2017 fand der zweite Unternehmenssteuertag zum Thema „Bilanzsteuerrecht – Ausgewählte Bilanzposten im Unternehmenssteuerrecht und im Steuerrecht“ unter der Leitung von Sabine Kanduth-Kristen an der Alpen-AdriaUniversität Klagenfurt statt. Die Vortragenden MMag. Dr. Christoph Denk, StB/WP (Dr. Denk Wirtschafts-Prüfungs GmbH), Ao. Univ.-Prof. Dr. Gudrun Fritz-Schmied (Alpen-Adria-Universität Klagenfurt), Univ.-Prof. Dr. Klaus Hirschler, StB (Wirtschaftsuniversität Wien), Mag. Andreas Kampitsch, LL.M., StB (Alpen-Adria-Universität Klagenfurt), Univ.-Prof. Dr. Sabine Kanduth-Kristen, LL.M., StB (Alpen-Adria-Universität Klagenfurt), Priv.-Doz. Dr. Ernst Marschner, LL.M., StB (EY Linz), Assoc.-Prof. Dr. Tanja Schuschnig (Alpen-AdriaUniversität Klagenfurt) und Dr. Berndt Zinnöcker, StB/WP (BDO Wien) erläuterten dem interessierten Publikum Fragen und Probleme rund um das Bilanzsteuerrecht.
Wir danken den Sponsoren der Veranstaltung! 21
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WT-Praxisdialog 2017
Die Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen und die Außenstelle Kärnten des Fachsenats für Steuerrecht der Kammer der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer (Leiterin: Sabine Kanduth-Kristen, stv. Leiter: Walter Zenkl) luden im Jahr 2017 vier Mal zum WT-Praxisdialog an der Alpen-Adria-Universität Klagenfurt ein. Auch 2017 wurde dem Auditorium (bestehend aus Wirtschaftstreuhänderinnen und Wirtschaftstreuhändern, Finanzverwaltung sowie Richterinnen und Richtern des Bundesfinanzgerichts) ein breites Spektrum an Vorträgen zu aktuellen Themenstellungen geboten. Als Vortragende konnten renommierte Vertreterinnen und Vertreter aus Wissenschaft und Praxis gewonnen werden.
43. WT-Praxisdialog am 20.2.2017 „Betriebliche Altersvorsorge im aktuellen steuerrechtlichen und unternehmensrechtlichen Umfeld und als Instrument der Personalpolitik“ Manfred Rainalter VERO Betriebliche Vorsorge GmbH
44. WT-Praxisdialog am 29.5.2017 „Registrierkasse – erste praktische Erfahrungen“ Mag. Alfons Boschitz Fachreferent im Amtsfachbereich des FA Klagenfurt und Karl Biber Teamleiter FA Klagenfurt
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45. WT-Praxisdialog am 25.9.2017 „Immobilien und Umgründungen“ MMag. Dr. Jürgen Reinold WTS Tax Service Steuerberatungsgesellschaft mbH
46. WT-Praxisdialog am 18.12.2017 „Verwertung von Liegenschaften in der Insolvenz“ Mag. Kathrin Poltsch Richterin am Landesgericht für ZRS Graz
Wir danken den Vortragenden für ihre wertvollen Beiträge und die anregenden Diskussionen! Ohne die finanzielle Unterstützung durch die Landesstelle Kärnten der Kammer der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer und den Verein zur Förderung der Wirtschaftswissenschaften an der Alpen-Adria-Universität Klagenfurt wäre die Durchführung der mittlerweile seit über zehn Jahren bestehenden Veranstaltungsreihe nicht möglich – herzlichen Dank!
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Abseits von Forschung, Lehre und Verwaltung…
Der Betriebsausflug im Juli 2017 führte auf den Monte Lussari in Italien. Nach einer Stärkung am Berg und einer kurzen Wanderung gab es auch noch eine Berg- und Talfahrt mit der Sommerrodelbahn in Tarvis.
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Wir bedanken uns bei allen Kooperationspartnerinnen und -partnern für die gute Zusammenarbeit und Unterstützung im Jahr 2017!
Sollten Sie die Forschungstätigkeit der Abteilung durch eine finanzielle Zuwendung unterstützen wollen, können Sie dies durch Überweisung auf das u.a. Konto mit dem Verwendungszweck “AS7124110000 - Forschungsspende – Abteilung BFS” tun. Raiffeisenlandesbank Kärnten Bankleitzahl: 39000 BIC: RZKTAT2K Konto Nr. 2.515.039 IBAN: AT42 3900 0000 0251 5039 Spenden an Universitäten zur Durchführung von der österreichischen Wissenschaft dienenden Forschungsaufgaben sind gem. § 4a Abs. 2 Z 1 i.V.m. Abs. 3 EStG bzw. § 18 Abs. 1 Z 7 EStG steuerlich absetzbar!
Impressum Für den Inhalt verantwortlich: Univ.-Prof. Mag. Dr. Sabine Kanduth-Kristen, LL.M. Alpen-Adria-Universität Klagenfurt Institut für Finanzmanagement Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen Universitätsstraße 65-67 9020 Klagenfurt am Wörthersee ++43-463-2700 DW 4014 sabine.kanduth-kristen@aau.at
Klagenfurt am Wörthersee im Mai 2018
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