Daf analyse 2 - 2013

D·A·F Analyse Nr. 2 · 17. maj 2013, udsendt i uge 20 Se flere nyheder på www.daf.dk

Læs i dette nummer: • Professionelle bestyrelser er vejen til vækst • Bilsalget 2013 • Flere biler i familien • Fortsat fald i antallet af praktikpladser • Stabile priser i autobranchen

Uafhængig brancheforening for 500 automobilforhandlere med 800 udsalgssteder, der omsætter for 50 milliarder om året.

Danmarks Automobilforhandler Forening · AUTOBRANCHENS HUS · Kirkevej 1-3 · 2630 Taastrup · Tlf. 33 31 45 55 · Fax 33 31 30 75 · Web: www.daf.dk · E-mail: daf@daf.dk

Alt for mange virksomheder i autobranchen bliver styret af såkaldte ’tante-bestyrelser’. En analyse, foretaget af Kapitalbørsen, på vegne af D·A·F, viser, at mange af disse virksomheder ville have stor gavn af en professionel bestyrelse.

Professionelle bestyrelser er vejen til vækst Hvorfor have en bestyrelse?

Alt for mange virksomheder i autobranchen bliver styret af såkaldte ’tante-bestyrelser’. En analyse, foretaget af Kapitalbørsen, på vegne af D·A·F, viser, at mange af disse virksomheder ville have stor gavn af en professionel bestyrelse.

Hvorfor have en bestyrelse?

Der kan være mange årsager til at have en bestyrelse. Når direktørerne i autobranchen bliver spurgt til den primære årsag, til at etablere en bestyrelse, så er svaret dog klart. I en undersøgelse, foretaget af Kapitalbørsen blandt virksomheder i autobranchen med en bestyrelse, svarer næsten 30 procent, at sparring er den væsentligste årsag til at etablere en bestyrelse. Dernæst er det lovgivning og fornyelse, der står højest på ejernes årsager. Det vil sige, at mange blot har etableret en bestyrelse, fordi det er lovpligtigt.

Eftersom at det langt fra er alle virksomheder i autobranchen, som er omfattet af lovkrav om en bestyrelse, er der også mange, der har fravalgt at have en bestyrelse. Ud af 2.712 virksomheder i autobranchen har kun cirka 30 procent en bestyrelse.

Andel af virksomheder i autobranchen med en bestyrelse A/S

100%

ApS

9,5%

I/S

1,7%

Personligt ejet

0%

Kilde: Kapitalbørsen

Mange af virksomhederne begrunder deres fravalg med, at de er en lille virksomhed og derfor ikke har behov for en bestyrelse. Mange virksomhedsejere har desuden slet ikke

Der kan være mange årsager til at have en bestyrelse. Når direktørerne i autobranchen bliver spurgt til den primære årsag, til at etablere en bestyrelse, så er svaret dog klart. I en undersøgelse, foretaget af Kapitalbørsen blandt virksomheder i autobranchen med en bestyrelse, svarer næsten 30 procent, at sparring er den væsentligste årsag til at etablere en bestyrelse. Dernæst er det lovgivning og fornyelse, der står højest på ejernes årsager. Det vil sige, at mange blot har etableret en bestyrelse, fordi det er lovpligtigt.

Væsentligste årsager til at etablere en bestyrelse Væsentligste årsager til at etablere en bestyrelse

Kilde: Kapitalbørsen Kilde: Kapitalbørsen

Eftersom at det langt fra er alle virksomheder i autobranchen, som er omfattet af lovkrav om en bestyrelse, er der også mange, der har fravalgt at have en bestyrelse. Ud af 2.712 virksomheder i autobranchen har kun cirka 30 procent en bestyrelse.

overvejet muligheden for at have en bestyrelse.

der, at virksomheden vil blive bedre stillet til at håndtere fremtidige udfordringer.

Andel af virksomheder i autobranchen med en bestyrelse

A/S 100 % ApS Tantebestyrelser 9,5 % I/S præger branchen1,7 % Personligt ejetbestyrelse0er %dog ikke i sig At have en

En professionel bestyrelse sender også et stærkt signal til virksomheKilde: Kapitalbørsen selv nok for at løfte en virksomhed. dens samarbejdspartnere. Det har Mange af virksomhederne begrunder med,betydning, at de er en lille og derfor Bestyrelsen skal også være deres rigtigfravalgstor nårvirksomhed fx banken skal ikke har behov for en bestyrelse. Mange virksomhedsejere har desuden slet ikke overvejet muligheden sammensat. Der er i autobranchen vurdere din virksomhed. En profesfor at have en bestyrelse. en klar tendens til, at bestyrelserne sionel bestyrelse kan blandt andet ofte blot er en proforma-bestyrelse medvirke til at sætte øget fokus på også kendt som tantebestyrelser. kapitalgrundlaget samt finansiering Tantebestyrelser er defineret som af driften, og kan med fordel medbestyrelser bestående af familievirke i dialogen med banken. medlemmer. Derfor har bestyrelsen Endelig kan en professionel bestyhverken den nødvendige distance til relse også bringe helt nye kompetenvirksomheden eller de rette kompecer på bordet, som ikke er til stede tencer til at rådgive virksomheden. blandt virksomhedens medarbejdeBlandt de forhandlere, som er akre. Dermed kan den professionelle tieselskaber, er hele 37 procent af bestyrelse være med til at løfte virkbestyrelserne sammensat af familiesomheden, så den bedre kan klare medlemmer. sig gennem krisen.

Professionelle bestyrelser giver overblik Der er mange fordele ved at have en professionel bestyrelse. For det første giver det virksomhedsejeren mulighed for at fokusere på driften, mens bestyrelsen koncentrerer sig om de langsigtede planer. Det bety-

2

Bilsalget 2013 I 2013 er der foreløbig solgt 57.442 nye personbiler. Til sammenligning var der samme tidspunkt sidste år solgt 52.795 nye personbiler. Det svarer til en stigning på knap 9 procent. Det er især rekordsalget i marts og april, der har bidraget til det høje salg i 2013. I marts 2013 var personbilsalget knap 9 procent højere end marts sidste år, og i april 2013 var personbilsalget knap 30 procent højere end april sidste år.

Figuren ved siden af viser, at andelen af personbilsalget til erhverv er faldet siden 2011. I de første fire måneder af 2011 var det 44 procent af personbilsalget, der blev solgt til erhverv og 56 procent, der blev solgt til husholdningerne. Til sammenligning er det, i 2013, 35 procent af personbilsalget, der bliver solgt til erhverv og 65 procent af personbilsalget, der bliver solgt til husholdningerne. Forklaringen bag denne udvikling er, at de økonomiske fordele ved firmabiler er faldet drastisk. Det er også personbilsalget til husholdningerne, der driver salget.

Personbilsalget, januar-april

Kilde: Danmarks Statistik Kilde: Danmarks Statistik

Figuren ovenover viser, at andelen af personbilsalget til erhverv er faldet siden fire måneder af 2011 var det 44 procent af personbilsalget, der blev solgt til erh Salget personbiler til husholdnin-Til sammenligning D·A·F laver ny er det, i 2013, 35 procent der blevafsolgt til husholdningerne. gerne, i perioden januar-april 2013, af personbiler der bliver solgt til erhverv og 65 procentsegmentering af personbilsalget, der bliver solgt til hu er steget med knap 25 procent samhar udviklet en nyved segmenForklaringen bag denne udvikling er, atD·A·F de økonomiske fordele firmabiler e menlignet med samme periode sidtering af personbilerne, som i er også personbilsalget til husholdningerne, der driver salget. Salget er af personb ste år, mens bilsalget til erhverv, i overensstemmelse med de officielle husholdningerne, i perioden januar-april 2013, er steget med knap 25 procent s perioden januar-april 2013, er faldet EU standarder. Det er også den segsamme periode sidste år, mens bilsalget til erhverv, i perioden januar-april 201 med 12 procent sammenlignet med mentering, D·A·F vil bruge i fremprocent med samme periode år. sammesammenlignet periode sidste år. tiden.sidste Det skyldes blandt andet, at

den danske segmentering ikke indeholder et mikrosegment, der udgør en meget stor andel af personbilsalSegmentfordeling af personbiler, januar-april D·A·F laver ny segmentering af personbiler get. D·A·Fs segmentering indehol2011 2012 en ny segmentering 2013 der også et SUV-segment, i den D·A·F har udviklet af personbilerne, som ersom i overensstem danske segmentering ligger i MPVofficielle EU27,3% standarder. Det34,9% er også den segmentering, D·A·F vil bruge i fremt 22,9% Mikro segmentet. blandt andet, at den danske segmentering ikke indeholder et mikrosegment, de 30,7% 29,0% 27,3% Mini stor andel af personbilsalget. D·A·Fs segmentering indeholder også et SUV-se Det er fortsat mikrosegmentet, der danske segmentering ligger 17,9% i MPV-segmentet.

19,0% 18,3% Lille familie driver salget frem. Mikrosegmentet udgør knap 35 procent af det sam12,8% 12,1% af personbiler, 8,5% januar-april Stor familie Segmentfordeling lede personbilsalg. Det er 7,6 pro1,7% 1,6% 1,5% Stor centpoint mere end samme periode 2011 2012 2013 sidste år.

0,1% 0,1% 0,1% Luksus Mikro 22,9% 27,3% 34,9% Tidligere var det miniklassen, der 0,1%Mini 0,2%30,7% 0,0% 27,3% Sport 29,0% dominerede markedet, men på grund af den hårde konkurrence i 18,3% 2,3%Lille familie 3,4%19,0% 3,7% 17,9% SUV mikrosegmentet vælger danskerne 12,1% 8,5% 7,6%Stor familie 6,4%12,8% 4,8% MPV at købe en mikrobil frem for en miStor 1,7% 1,6% 1,5% nibil.

2,8% 1,7% 1,3% Øvrige Luksus

0,1%

0,1%

0,1%

Anm.: Segmentering er i overensstemmelse med deSport officielle EU standarder 0,1% Kilde: Egne beregninger

0,2%

0,0%

2,3%

3,4%

3,7%

7,6%

6,4%

4,8%

SUV

MPV

3

fortsættes ...

170.634 brugte biler. Det svarer til et fald på knap 3 procent. ... fortsat

Brugtbilsalget, januar-april

Brugtbilsalget er faldet I 2013 er der foreløbig solgt 165.737 brugte biler, og i de første fire måneder af 2012 blev solgt 170.634 brugte biler. Det svarer til et fald på knap 3 procent.

Brugtbilsalget, januar-april

Faldet i brugtbilsalget skyldes, at genregistreringer er faldet med 8 procent sammenlignet med samme periode sidste år. Ejerskifte er steget med 1,5 procent.

Forvirring om brugtbilsalget Flere medlemmer har ikke kunne genkende udviklingen i brugtbilsalget sammenlignet med egne salgstal. D·A·F er kommet frem til, at forvirringen om de korrekte tal for brugtbilssalget skyldes Motorregisterets overgang fra CRM til DMR. Denne overgang blev implementeret i juni 2012, og det er også derefter, at forskellen opstår. Brugtbilsalget er summen af ejerskifte og genregistreringer, og det er opgørelsen af ejerskifte, som er skyld i afvigelsen.

Alene i 2012 var der en afvigelse på 29 procent. Denne afvigelse i opgø-

Kilde: Kilde:Danmarks DanmarksStatistik Statistik

Faldet i brugtbilsalget skyldes, at genregistreringer er faldet med 8 procent sammen samme periode sidste år. Ejerskifte er steget med 1,5 procent.

relsen af ejerskifte fortsætter ind i Varebilsalget Forvirring om brugtbilsalget 2013.medlemmer For de første fireikke måneder Varebilsalget i 2013i brugtbilsalget ligner varebil- sammenlign Flere har kunneafgenkende udviklingen 2013, er der en afvigelse på 13 prosalget i 2012.

Der er foreløbigtalsolgt salgstal. D·A·F er kommet frem til, at forvirringen om de korrekte for brugtbilssalg cent i opgørelsen af ejerskifte.

D·A·F 7.380 varebiler i 2013, mens derimplementeret blev Motorregisterets overgang fra CRM til DMR. Denne overgang blev ij har kontaktet Danmarks Statistik og solgt 7.294 varebiler i de første fire det er også derefter, at forskellen opstår. Brugtbilsalget er summen af ejerskifte og har fået oplyst, at de har kvalitetssikmåneder af 2012. Det er dog en lille genregistreringer, og det er opgørelsen af ejerskifte, som er skyld i afvigelsen. Alen ret deres egne brugtbilsalgstal. stigning på 1 procent. en afvigelse på 29 procent. Denne afvigelse i opgørelsen af ejerskifte fortsætter ind første fire måneder af 2013, er der en afvigelse på 13 procent i opgørelsen af ejersk kontaktet Danmarks Statistik og har fået oplyst, at de har kvalitetssikret deres egne brugtbilsalgstal.

Varebilsalget

4

Flere biler

i familien

Den samfundsøkonomiske situation har længe set dyster ud, men alligevel har der været en svag stigning, på knap 1 procentpoint, i andelen af familier med bil, hvis man sammenligner andelen i 2012 med andelen i 2007. Omkring 60 procent af alle familier i Danmark har mindst én bil til rådighed.

Hvis man kun ser på familier med bil, så er det omkring 76 procent, som har kun én bil til rådighed. Det er et fald på knap 3,5 procentpoint, hvis man sammenligner andelen i 2012 med andelen i 2007. Det betyder, at det er blevet mere normalt at have mere end én bil til rådighed.

Omkring 22 procent af familierne med bil har to biler, og det svarer til en stigning på knap 3 procentpoint.

Forklaringen i denne udvikling er især, at priserne i lang tid har været rekordlave. Siden 2007 er priserne faldet med omkring 7 procent, og det betyder, at familier, som ellers ikke ville have råd til at købe bil i

Andelen af familier med mindst én bil 2007

2012

Forskel

Hele landet

59%

60%

0,8%

Region Hovedstaden

47%

47%

-0,1%

Region Sjælland

66%

67%

1,1%

Region Syddanmark

65%

67%

1,8%

Region Midtjylland

63%

64%

1,1%

Region Nordjylland

64%

65%

1,7%

Kilde: Danmarks Statistik

2007, kan købe en bil. I senere tid er udvalget af mikrobiler steget, og det har presset priserne på mikrobilerne endnu længere ned. Og en mikrobil er et oplagt valg til en ekstra bil, som primært bruges til mindre ærinder.

Hvis man sammenligner andelen af familier, som har mindst en bil til rå5

dighed, er det kun Region Hovedstaden, der skiller sig ud. De andre fire regioner har en andel på omkring 65 procent, mens Region Hovedstaden kun har en andel på 47 procent. Men det er ikke overraskende, da familier i hovedstadsområdet har et mindre behov for en bil.

Fortsat fald i antallet af praktikpladser I 2011 faldt antallet af indgåede praktikaftaler med mekanikere med 9 procent, og denne tendens fortsætter. I 2012 blev der indgået 1.394 nye praktikpladser, og i 2011 blev der indgået 1.466 praktikpladser. Det svarer til et fald på omkring 5 procent. Tallene indikerer, at værkstederne er ekstra påpasselige med at indgå nye praktikaftaler.

Antal indgående mekanikerpraktikaftaler

Det er bekymrende, at man ser så stort et fald i antallet af indgåede praktikaftaler, især fordi præmie- og bonusordningen for værkstederne, ved praktikaftaler, er halveret i 2013 fra 70.000 kroner til 33.000 kroner og fjernet fuldkomment i 2014. Man kunne forvente, at det vil have en positiv påvirkning på antallet af indgået aftaler i 2012, men på trods af denne effekt, ser man stadig et fald sammenlignet med 2011. Faldet i antallet af indgåede praktikaftaler indikerer at gevinsten, ved at ansætte en praktikant, burde øges i stedet for fjernes. Problemet ved den faldende tendens i praktikaftaler er, at der i fremtiden vil mangle mekanikere. I starten vil udbyttet af en praktikant være begrænset, så staten skal kompensere virksomhederne i den tid, hvor de har en stor omkostning ved at have en elev. Den økonomiske situation gør det sværere for værksteder at se den langsigtede gevinst ved en elev og fokuserer hovedsagelig på den korte gevinst.

Udsigten for udviklingen i 2013 - og særligt i 2014 - ser dyster ud. De første to måneder af 2013 støtter denne forudsigelse. I 2013 er der foreløbig indgået 180 praktikaftaler, og i de første to måneder af 2012 var der indgået 225. Det svarer til et fald på 20 procent.

Kilde:Undervisningsministeriet Undervisningsministeriet Kilde:

Per december 2012 var der i alt 3.406 mekanikere i et praktikforløb, og det svarer til en stigning på omkring 3 procent, hvis man sammenligner med december 2011.

6 Det er bekymrende, at man ser så stort et fald i antallet af indgåede praktikaftaler, især fordi præmie- og bonusordningen for værkstederne, ved praktikaftaler, er halveret i 2013 fra 70.000

Stabile priser i autobranchen Forbrugerprisindeks (2012M4=100)

Kilde: Kilde: Danmarks Statistik Danmarks Statistik Kilde: Danmarks Statistik

Priserne på personbiler faldt markant i 2. halvår af 2012, fulgtes godt ad i løbet af de seneste par måneder, hvilog dette fald har manifesteret sig i starten af 2013. Det ket vidner om, at forhandlerne er gode til at justere deres Priserne på reparation og reservedele har det over deni almindelige prisudvikling. betyder, at priserne på biler er faldet cirka 1,5 procent deseneste priserårpåligget værkstederne forhold til udgifterne.

Priserne på reparation og reservedele har det seneste år ligget over den almindelige prisudvikling. blot,priser at detpåerbiler på eftermarkedet, på senesteDet 12 understreger måneder. De lave er særligt ty- forhandlerne tjener deres penge. Priserne Det understreger blot, at det er på eftermarkedet, forhandlerne tjener deres penge.

Priserne delige reparation på mikrobilerne, hvor der for er en regulær Fortsat lønstigninger i autobranchen og reservedele hartiden fulgtes godt ad i løbet af de lave seneste par måneder, hvilket vidnerpå om, reparation ogpriserne reservedele har fulgtes godt ad i på løbet af de seneste par måneder, hvilket vidner om,sig i priskrig.

Jo længere tid biler ligger på det lave Lønningerne hos i forhandlere og værksteder holdt at forhandlerne er gode på til at justere deres priser værkstederne forhold til udgifterne. at forhandlerne er gode til atfor justere deres priser 2012 på værkstederne i forhold udgifterne. niveau, desto mindre bliver de værd forhandleren. på et forholdsvist lavt til niveau.

Siden 2010 har den Det skyldes, at lave så længe det generelle prisniveau stiger, årlige lønstigning i branchen været aftagende og samtiFortsat lønstigninger i autobranchen Fortsat lave lønstigninger i autobranchen bliver bilerne relativt mindre værd. dig ligget en smule under de overordnede lønstigninger.

Lønningerne hos forhandlere og værksteder holdt På sigtrods i 2012 forholdsvist niveau.

Sidenstigning af på denetlavere stigninglavt i 2012 er denne Lønningerne hos forhandlere værksteder sigeni 2012 et forholdsvist niveau.

Siden Priserne på reparation og reservedele har det seneste år holdt dog smule højere endligget stigningen for hele DA. 2010 har den årlige lønstigning iog branchen været aftagende ogpå samtidig enlavt smule under deBortset 2010 har den årlige lønstigning i branchen været aftagende og samtidig ligget en smule under de unligget over den almindelige prisudvikling.

Det understrefra 2010 så har lønudviklingen i autobranchen ligget overordnede lønstigninger. På trods af den lavere stigning i 2012 er denne stigning dog en smule overordnede lønstigninger.

På trods af den lavere stigning i 2012 er denne stigning dog en smule ger blot, at detend er på eftermarkedet, forhandlerne det pågældende år. ligget højere stigningen for hele DA. Bortsettjener fra 2010der såprisudviklingen har lønudviklingen i autobranchen deres under penge.

Priserne på reparation og reservedele højere end stigningen for hele DA. Bortsethar fra 2010 så har lønudviklingen i autobranchen ligget prisudviklingen det pågældende år. under prisudviklingen det pågældende år.

Årlig lønstigning i procent Årlig lønstigning i procent

Årlig lønstigning i procent

Kilde: Dansk Arbejdsgiverforening(DA) Kilde: Dansk Arbejdsgiverforening (DA) Kilde: Dansk Arbejdsgiverforening(DA)

7

Gratis vurdering

Processager Har du eller din virksomhed en sag vedrørende skat, moms, told eller afgifter giver vi gerne en umiddelbar vurdering af sagen uden beregning.

Er dette relevant for dig, er du velkommen til at kontakte partner, advokat (H) Torben Bagge, som er leder af vores afdeling for skatteproces, på telefon 70 11 08 00, 24 82 24 84 eller tb@tvc.dk.

Generationsskifte og omstrukturering Har du spørgsmål til, om din virksomhed er optimalt struktureret, eller hvordan du skal gennemføre et virksomhedssalg eller generationsskifte, står vi ligeledes til rådighed.

Vi arbejder også med bl.a. opstart af ny virksomhed og rekonstruktion af nødlidende virksomheder, og vi favner derfor virksomheden, uanset i hvilken situation den befinder sig.

Er dette relevant for dig, er du velkommen til at kontakte partner, advokat (L) Morten Breum-Leer, som er leder af vores skatteretsafdeling på telefon 70 11 08 00, 20 74 48 00 eller ml@tvc.dk.

Danmarks Automobilforhandler Forening AUTOBRANCHENS HUS Kirkevej 1-3 DK-2630 Taastrup Tlf. +45 33 31 45 55 Fax +45 33 31 30 75 E-mail daf@daf.dk Web www.daf.dk

ISSN: 2245-5795

www.prografisk.dk

Advokatfirmaet Tommy V. Christiansen har landets største afdeling for skatteproces og har gennem en årrække ført en lang række sager inden for skatte-, moms-, told- og afgiftsområdet, ligesom vi helt tilbage fra firmaets opstart i 1988 har arbejdet med skatte- og selskabsrådgivning. Vi er 28 specialister, der udelukkende beskæftiger os med alle dele af skatte- og afgiftsret samt selskabsret.