華僑新天地 第423期
2017年11月23日
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發行國家:荷蘭/比利時/盧森堡/德國
在荷兰如何利用税务优惠制度巧妙购买退休保险金 近期，我们通过各路媒体听了太多的关于荷兰提高法定退休年龄的新闻。对于荷兰社会其中的一个不小的群 体——华人，无论是企业业主还是打工的而言，这个退休福利，即荷兰文中的pensioen(退休金)几乎还是遥不可 及的。 在荷兰劳工法体系下，企业业主拥有替雇员购买退休养老保险的义务，在多数情况下会通过行业内的退休保 险基金定期给属下在职员工购买退休保险。但是企业业主本身可以自由选择以何种方式保障自己退休以后仍有足 够的收入来源，这可以是购买退休保险，也可以是普通储蓄方式，或者在资本市场进行自由投资的方式。相当大 一部分的企业业主都选择了最后一种方式。这样做的好处是不用每月定期支付一笔高额的保险费，但这背后肯定 有一定的风险。 其实假如你能巧妙地利用好荷兰税务制度的免税额度，大可让这在多数时候令人头疼的税务局转换一个角 色，化身成为你储蓄退休保险金的一棵摇钱树。 以下我们从税务优惠角度看看购买退休保险金究竟能带来什么好处？
税务高低档差价带来优惠 首 先 ， 你 用 来 购 买 退 休 保险的那笔金额(毛工资的一 部分)不会被征收个人所得税 (inkomstenbelasting)的。比如，你 的个人所得税属于高档(49.5%)， 也就是说，如果你赚的每100欧(税 前)，其中49,5欧要交给税局，但 如果你每个月用这100欧毛工资用 来购买退休保险，那么，目前你就 不需要为这100欧交个人所得税， 每月储蓄的退休保险金就是100 欧，省下了这部分的税。 另外，你在达到退休年龄之 后领到的退休金将会依照税法被 征收个人所得税。由于荷兰最新 (2019年开始)个人所得税分为高档 (49.5%)与低档(36.93%)两种，那 么对于目前应支付高档税收的群体 来说，一旦退休后只需支付低档税
收，这里无形就可以省下了12.57 个百分点的税费。
退休保险金无需缴纳 财产收益税 购买退休保险的另一个好处 是，这笔金额无需缴纳财产收益税 (vermogensbelasting)。根据最新推 出的税务制度以及个人储蓄状况， 每人因此能省下0.87%至1.65%的财 产收益税。 可惜的是，不仅仅是华人，就 连很多土生土长的荷兰人也不清楚 这一系列法规，因而白白错过了每 年高达上千欧元的免税优惠。 以上提到的免税优惠制也是有一 定前提的，就是你不能随便乱买超 高金额的养老保险，不然就得不到优 惠。那么问题来了，究竟税务局允许 的退休保险金上限是多少呢？
这就牵涉到一个技术性词 语“fiscale jaarruimte”，翻译成中 文大致就是“每年可利用税务空 间”的意思。具体说就是每人每年 没有买够退休保险金的那部分。不 仅仅是企业业主，一部分企业员工 也会拥有这个空间，比如毕业晚很 迟才开始工作的；或是经常换工作 的；或是老板没有替员工购买退休 保险的。这个fiscale jaarruimte的有 效期长达七年，也就是说，你可以 使用在过去七年之内没有使用到的 免税额度。
隐形的可利用税务空间 除了常规的每年可利用的税务 空间之外，有时候你还可以获得 一个隐形的税务空间，比如用公 司租赁的汽车时，尽管这需要被当 成收入补税，但这个收入是不被计 算在与退休保险相关的收入之内
的。此外，离婚后收取的赡养费 (alimentatie)也可以从收入中减去， 从而成为可利用的税务空间。
如何计算可利用税务空间？ 你可以上网找到各类关于可利 用税务空间的计算工具。比如荷兰 税务局本身就有一个类似网页，名 称是“Rekenhulp Lijfrentepremie” 。使用这类计算工具的时候，需要 填入一些个人相关资料，企业业主 需要提供年结表里的企业收益，对 于工薪阶层就是通用退休保险金概 览（Universeel Pensioen Overzicht） 里的数据。
有哪些常用的退休保险 可供选择？ 比较常见退休保险有两种，一 是banksparen，存入定期储蓄账 号，然后在退休之后可以每月领取
有固定年份的退休金；或者是购买 一种叫lijfrente的退休养老保险， 这种退休养老保险将不管投保者的 寿命多长，一直支付到某人去世为 止。两种形式的退休保险各有所 长，在选择之前需要进行慎重的比 较。 由于每个人的经济状况不一 样，而且人们在退休之后的生活打 算、开销预算不同，所以怎样购买 退休保险和如何使用税务制度里的 优惠空间，完全要看个人的实际情 况进行操作。正因为未来不可预 料，提前准备一笔退休之后可以支 配的资金，不失为明智之举。
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