REPÚBLICA DE VENEZUELA MINISTERIO DE EDUCACIÓN SUPERIOR UNIVERSIDAD FERMÍN TORO MAESTRÍA EN GERENCIA EMPRESARIAL MATERIA: PLANIFICACIÓN FINANCIERA
AUTOR: MAGDA GARCÍA A. PROFESOR: MANUEL CASTILLO
Cabudare, junio 2011
Proyección
- Gastos Fijos - Gastos Variables - Cuentas por Cobrar - Cuentas por Pagar - Ingresos
Coordinación con áreas productivas ESQUEMA FINANCIERO DE LA GESTIÓN DE TESORERÍA
Organización
Control
-Prever la Variabilidad - Minimizar Gastos - Programa de Cobranzas - Políticas de Compromiso
- Seguimiento - Revisión - Verificación
ESQUEMA FINANCIERO DE LA GESTIÓN DE TESORERÍA DE LA EMPRESA El objetivo principal de la Tesorería es que la empresa obtenga beneficios, es por ello que se debe comenzar por planificar el trabajo, partiendo de los Gastos así como de los Ingresos. En relación a los gastos se debe tomar en cuenta, tanto los gastos fijos como alquileres, servicios, etc. , y los gastos variables como los relacionados a la producción. En cuanto a los ingresos, se deben hacer estimados tanto de las cuentas por cobrar, como de las ventas que se piensan realizar durante un período determinado. Se debe coordinar con las áreas productivas de la empresa. Una vez planificado el trabajo, se procede a la organización del mismo donde se debe tomar en cuenta la variabilidad que puedan tener los gastos fijos (debido a la inflación). Realizar estudios para minimizar los costos, sin que ésto afecte la calidad del servicio.
Se deben establecer políticas coherentes de compromiso, que permitan interactuar con las otras áreas de la empresa. Por último se debe realizar un control que permita el seguimiento de la planificación, y así poder realizar los ajustes a que hubiere lugar. Se debe hacer revisión de: - Las conciliaciones bancarias. - Resumen de ventas diario Revisar los saldos de bancos, para verificar que se hayan realizado los depósitos producto de las ventas y de las cobranzas. En las conciliaciones bancarias podrá detectar si hay algún cheque devuelto, alguna nota de débito o crédito, entre otros, por lo que deberá llevar un control y seguimiento de los cargos y abonos no identificados y que están registrados en la cuenta bancaria, para ello deberá contar con el apoyo de las áreas de ventas y de cobranzas.
ESQUEMA FINANCIERO DE LA GESTIÓN DE TESORERÍA DE LA EMPRESA
Tener comunicación con el Banco, para que entreguen los argumentos que dieron lugar a los débitos o créditos no identificados, todo ésto deberá hacerse por escrito. Deberá tener comunicación directa con los clientes y proveedores, cuando se tenga alguna evidencia específica de cualquier irregularidad que se presente.
Es responsabilidad del Tesorero, mantener un flujo de caja, efectuando un estricto control de las partidas de Ingresos y Egresos. El Tesorero deberá emitir informes del flujo de caja, diario, semanal, mensual y anual, donde se evidencia su gestión.. En resumen, el área de Tesorería, debe cumplir con funciones de planificación, organización, ejecución y control del movimiento del efectivo de la empresa y mantener una comunicación constante con la Gerencia de Finanzas con el fin de establecer políticas coherentes respecto a las funciones administrativas y en beneficio de la rentabilidad esperada por la empresa.