CALCULO DEL COSTE HISTORICO O REAL ESQUEMA COMPRA ACEITUNA
ALMACEN ACEITUNA
FABRICA
...............
ALMACEN DE ACEITE
……...........
VENTA
….............
……......
ALMACEN DE BIOMASA
….......... VENTA
1. CALCULO DE LOS COSTES DIRECTOS ALMACEN DE MMPP Exist. Iniciales
0,00 €
1.350.000,00 €
0,30 €
4.500.000,00
ACEITE FABRICADO
Consumo de aceituna
+
+
compra de aceituna
4.500.000,00
0,30 €
1.350.000,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00
4.500.000,00
0,30 €
1.350.000,00 €
1.350.000,00 €
0,30 €
4.500.000,00
1 LITRO DE ACEITE X
……………………………................ 5 KG ACEITUNA ……………………………................ 4.500.000 KG ACEITUNA
Existencias finales X=
COSTE DIRECTO MMPP COSTE DIRECTO MANO DE OBRA DIRECTA
900.000,00
Litros se fabrican de aceite
1.350.000,00 € 65.822,39 €
2.CALCULO DE LOS COSTES INDIRECTOS POR SECCIONES O CENTROS DE COSTES COSTE
IMPORTE
Amortizacion de la maquinaria de aprovisionamiento 12%, Amortizacion de la maquinaria de fabrica 12%, Amortizacion mobiliario 10%, repartido al 50% entre comercial y administracion
32.033,82 € 55.989,96 € 229,59 €
Amortizacion equipos informataticos (ordenadores), 25%, de los cuales el 25% va a comercial y el resto a administracion Amortizacion equipos informataticos (fotocopiadora), 15%, de los cuales el 50% va a comercial y el resto a administracion Amortizacion elementos de transporte (cuba para tractor) 8% Amortizacion elementos de transporte(furgoneta de reparto) 16% Amortizacion elementos de transporte(Tractor y toro) 12%
SUBTOTAL Envases (sacos) Agua va repartido 40% en aproovisionamiento y 60% a fabricacion Luz va reartido el 30% aprovisionamiento, 40 % a frabricacion, 15 % a comercial y el 15% administracion Telefono va repartido 50% comercial y 50% administracion Material de oficina va repartido 50% comercial y 50% administracion Complementos va repartido 50% comercial y 50% administracion Material de limpieza EPI'S Botiquin Alarma va repartido por partes iguales Mano de obra indirecta de personal
TOTAL
APROV.
FABRICA.
COMERCIAL
ADMINIST.
32.033,82 €
TOTAL
DIFERENCIA
32.033,82 €
0,00 €
55.989,96 € 114,80 €
114,80 €
229,59 €
0,00 €
1.206,92 €
301,73 €
905,19 €
1.206,92 €
0,00 €
503,70 €
251,85 €
251,85 € 503,70 € 960,00 € 2.576,00 € 5.511,72 €
0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
99.011,71 €
0,00 €
800,00 € 1.085,62 €
0,00 € 0,00 €
1.366,89 € 2.843,76 € 334,40 € 279,20 € 332,17 € 364,98 € 250,00 € 939,00 € 190.188,88 €
0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
297.796,61 €
0,00 €
960,00 € 2.576,00 € 5.511,72 €
99.011,71 € 800,00 € 1.085,62 € 1.366,89 € 2.843,76 € 334,40 € 279,20 € 332,17 € 364,98 € 250,00 € 939,00 € 190.188,88 €
297.796,61 €
960,00 € 2.576,00 € 5.511,72 €
32.033,82 €
62.461,68 €
434,25 €
800,00 € 651,37 €
410,07 €
546,76 €
234,75 €
33.112,88 €
364,98 € 250,00 € 234,75 € 121.765,98 €
187.075,52 €
3.244,37 €
1.271,83 €
205,03 € 1.421,88 € 167,20 € 139,60 €
205,03 € 1.421,88 € 167,20 € 139,60 € 332,17 €
234,75 € 35.840,70 €
234,75 € 32.582,20 €
41.253,54 €
36.354,67 €
Energy Green
3. CALCULO DEL COSTE DE PRODUCCION DEL PERIODO COSTE DE PRODUCCION DEL PERIODO TOTAL
COSTE DIRECTO MMPP COSTE DIRECTO MANO DE OBRA COSTE INDIRECTO DE APROVISIONAMIENTO COSTE INDIRECTO DE FABRICACION
1.350.000,00 € 65.822,39 € 33.112,88 € 187.075,52 €
COSTE DE PRODUCC. PERIODO
1.636.010,79 €
% DE SUBPRODUCTO
COSTE PRODUCCION DEL PERIODO DEL ACEITE
10%
COSTE PRODUCCION DEL PERIODO DEL HUESO DE ACEITUNA
COSTE DIRECTO MMPP (ACEITUNA)
1.215.000,00 €
COSTE DIRECTO MANO DE OBRA
65.822,39 €
COSTE INDIRECTO DE APROVISIONAMIENTO COSTE INDIRECTO DE FABRICACION
33.112,88 € 187.075,52 €
COSTE DE PRODUCC. PERIODO DE ACEITE
COSTE DIRECTO MMPP (ACEITUNA)
135.000,00 €
COSTE DE PRODUCC. PERIODO DEL HUESO DE ACEITUNA
135.000,00 €
1.501.010,79 €
4. CALCULO DEL COSTE DE PRODUCCION TERMINADA ACEITE EN CURSO Exis. Iniciales
0,00 €
1.501.010,79 €
ACEITE FABRICADO
Coste de produccion terminada aceite
+
+
Coste de producción del periodo aceite
1.501.010,79 €
0,00 €
1.501.010,79 €
1.501.010,79 €
1 LITRO DE ACEITE X
…………………………… …………………………… X=
COSTE DE PRODUCC. TERMINADA DEL ACEITE
5 KG ACEITUNA 4.500.000 KG ACEITUNA
Existencias finales 900.000,00
Litros se fabrican de aceite
1.501.010,79 €
LITROS DE ACEITE TERMINADOS
900.000
COSTE DE PRODUCCION TERMINADA UN LITRO DE ACEITE
1,67 € HUESO DE ACEITUNA EN CURSO
Exis. Iniciales
0,00 €
135.000,00 €
135.000,00 €
0,00 €
135.000,00 €
135.000,00 €
Coste de produccion terminada del hueso de aceituna
+
+
Coste de producción del periodo del hueso de aceituna
COSTE DE PRODUCC. TERMINADA DEL HUESO DE ACEITUNA
Existencias finales
135.000,00 €
KILOS DE HUESO DE ACEITUNA TERMINADOS
HUESO DE ACEITUNA FABRICADO
1.500.000
COSTE DE PRODUCCION TERMINADA UN KILO DE HUESO
0,09 € 1 KILO DE HUESO X X=
……………………………
3 KG ACEITUNA
……………………………
4.500.000 KG ACEITUNA
1.500.000,00 KILOS DE HUESO
5. CALCULO DEL COSTE DE PRODUCCION VENDIDA ACEITE VENDIDO Exist. Iniciales de pptt + coste de produccion terminada aceite
0,00
0,00 €
0,00 €
900.000,00
1,67 €
1.501.010,79 €
1,67 €
825.000,00
Coste de la produccion vendida
125.084,23 €
1,67 €
75.000,00
Existencias finales de aceite
1.501.010,79 €
1,67 €
900.000,00
+
900.000,00
COSTE DE PRODUCCION VENDIDA DE ACEITE
1.375.926,56 €
1,67 €
1.501.010,79 €
1.375.926,56 €
Energy Green
HUESO DE ACEITUNA VENDIDO Exist. Iniciales de pptt + coste de produccion terminada de hueso de aceituna
0,00
0,00 €
0,00 €
1.500.000,00
0,09 €
135.000,00 €
117.000,00 €
0,09 €
1.300.000,00
18.000,00 €
0,09 €
200.000,00
135.000,00 €
0,09 €
1.500.000,00
Coste de la produccion vendida +
1.500.000,00
COSTE DE PRODUCCION VENDIDA DE HUESO DE ACEITUNA
0,09 €
135.000,00 €
Existencias finales de aceite
117.000,00 €
6. MAGENES Y RESULTADOS Ventas netas (-) cote ventas Margen industrial (-) Coste comercial Margen comercial (-) Coste administración RESULTADO PERIODO
TERMINOS ABSOLUTOS ACEITE 2.103.750,00 € 1.375.926,56 € 727.823,44 €
VENTAS LITROS DE ACEITE KILOS DE BIOMASA
BIOMASA 195.000,00 € 117.000,00 € 78.000,00 €
-
-
-
-
-
-
TOTAL 2.298.750 € 1.492.926,56 € 805.823,44 € 41.254 € 764.569,90 € 36.355 € 728.215,23 €
ACEITE 100,00% 65,40% 34,60%
TERMINOS RELATIVOS BIOMASA 100,00% 60,00% 40,00%
-
-
-
-
-
-
TOTAL (%) 100,00% 64,95% 35,05% 1,79% 33,26% 1,58% 31,68%
COSTE UNITARIOS ABSOLUTOS ACEITE BIOMASA 2,55 € 0,15 € 1,67 € 0,09 € 0,88 € 0,06 € -
-
PVP 825.000,00 1.300.000,00
2,55 € 0,15 €
CALCULO DE LOS COSTES DE OPORTUNIDAD
1. COSTE DE OPORTUNIDAD COSTE DE OPORTUNIDAD SALARIO DEL EMPRESARIO COSTE DE OPORTUNIDAD DEL CAPITAL INVERTIDO EN ACTIVO NO CORRIENTE MAQUINARIA, MOBILIARIO, EQUIPOS INFORMATIVOS Y ELMENTOS TRANSPORTE Coste del capital invertido 12%
100.000,00 € 98.165,29 € 818.044,09 €
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL CAPITAL INVERTIDO EN ACTIVO CORRIENTE CONSUMO DE MMPP (aceituna) Envases (sacos) Agua Luz Telefono Material de oficina Complementos Material de limpieza EPI's Botiquin Alarma Mano de obra indirecta del personal
1.350.000,00 € 800,00 € 1.085,62 € 1.366,89 € 2.843,76 € 334,40 € 279,20 € 332,17 € 364,98 € 250,00 € 939,00 € 190.188,88 €
TOTAL INVERSION EN ACTIVO CIRCULANTE Días de trabajo PMM días
300 15
ROTACION AC
20
1.548.784,90 €
TOTAL INVERSION EN ACTIVO CIRCULANTE POR TERMINO MEDIO Coste del capital invertido
9.292,71 €
77.439,25 € 12%
2. LOCALIZACION POR SECCIONES DE COSTE DE OPORTUNIDAD COSTE DE OPORTUNIDAD SALARIO DEL EMPRESARIO
100.000,00 €
Se reparte en funcion de los propios costes indirectos, porque este es un coste indirecto
IMPORTE TOTAL
297.796,61 €
APROV.
33.112,88 €
FABRICA.
187.075,52 €
COMERCIAL
ADMINIST.
41.253,54 €
36.354,67 €
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL SALARIO DEL EMPRESARIO EN APROVISIONAMIENTO 297.796,61 € 100.000,00 €
11.119,29 €
33.112,88 € X Energy Green
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL SALARIO DEL EMPRESARIO EN FABRICACION 297.796,61 € 100.000,00 €
62.819,90 €
187.075,52 € X
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL SALARIO DEL EMPRESARIO EN COMERCIAL 297.796,61 € 100.000,00 €
13.852,92 €
41.253,54 € X
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL SALARIO DEL EMPRESARIO EN ADMINISTRACION 297.796,61 € 100.000,00 €
12.207,88 €
36.354,67 € X
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL CAPITAL INVERTIDO EN ACTIVO NO CORRIENTE
98.165,29 €
Se reparte en funcion de la amortizacion
COSTE Amortizacion de maquinaria, mobiliario, equipos informaticos y element. Transportes
IMPORTE 99.011,71 €
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL CAPITAL INVERTIDO EN ANC EN APROVISIONAMIENTO 99.011,71 € 98.165,29 €
62.461,68 €
COMERCIAL 3.244,37 €
ADMINIST. 1.271,83 €
61.927,72 €
62.461,68 € X 3.216,64 €
3.244,37 € X
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL CAPITAL INVERTIDO EN ANC EN ADMINISTRACION 99.011,71 € 98.165,29 €
FABRICA.
32.033,82 € X
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL CAPITAL INVERTIDO EN ANC EN COMERCIAL 99.011,71 € 98.165,29 €
32.033,82 €
31.759,97 €
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL CAPITAL INVERTIDO EN ANC EN FABRICA 99.011,71 € 98.165,29 €
APROV.
1.260,96 €
1.271,83 € X
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL CAPITAL INVERTIDO EN ACTIVO CORRIENTE
9.292,71 €
Se reparte en funcion de todos el activo corriente es decir de los costes corrientes
COSTE COSTES CORRIENTES TOTALES
IMPORTE 1.548.784,90 €
APROV. 1.351.079,07 €
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL CAPITAL INVERTIDO EN AC EN APROVISIONAMIENTO 1.548.784,90 € 9.292,71 €
747,68 €
124.613,84 € X 228,05 €
38.009,16 € X
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL CAPITAL INVERTIDO EN AC EN ADMINISTRACION 1.548.784,90 € 9.292,71 €
ADMINIST. 35.082,83 €
8.106,47 €
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL CAPITAL INVERTIDO EN AC EN COMERCIAL 1.548.784,90 € 9.292,71 €
COMERCIAL 38.009,16 €
1.351.079,07 € X
COSTE DE OPORTUNIDAD DEL CAPITAL INVERTIDO EN AC EN FABRICACION 1.548.784,90 € 9.292,71 €
FABRICA. 124.613,84 €
210,50 €
35.082,83 € X
3. MARGENES Y RESULTADOS APROV.
TOTAL COST.OPOR
FABRICA.
COMERCIAL
ADMINIST.
11.119,29 € 31.759,97 € 8.106,47 €
62.819,90 € 61.927,72 € 747,68 €
13.852,92 € 3.216,64 € 228,05 €
12.207,88 € 1.260,96 € 210,50 €
50.985,74 €
125.495,30 €
17.297,62 €
13.679,34 €
Energy Green
ACEITE 2.103.750 € 1.375.927 € -
VENTAS NETA (-) coste de ventas (-) suplemento coste de oportunidad de aprovi. Y fabrica MARGEN INDUSTRIAL (-) coste comercial (-) suplemento coste de oportunidad de comercial MARGEN COMERCIAL (-) Coste administracion (-) suplemento de coste de oportunidad administracion
TERMINOS ABSOLUTOS BIOMASA 195.000,00 € 117.000 € -
RESULTADO DE LA EMPRESA
TOTAL 2.298.750,00 € 1.492.927 € 176.481,04 € 629.342,40 € 41.254 € 17.297,62 € 570.791,24 € 36.355 € 13.679,34 €
ACEITE 100,00% 65,40%
520.757,23 €
TERMINOS RELATIVOS BIOMASA 100,00% 60,00%
TOTAL 100,00% 64,95% 7,68% 27,38% 1,79% 0,75% 24,83% 1,58% 0,60%
22,65%
CALCULO DEL PUNTO MUERTO O UMBRAL DE RENTABILIDAD CONTES FIJOS
Amortizacion de la maquinaria de aprovisionamiento 12%, Amortizacion de la maquinaria de fabrica 12%, Amortizacion mobiliario 10%, Amortizacion equipos informataticos (ordenadores), 25%, Amortizacion equipos informataticos (fotocopiadora), 15%, Amortizacion elementos de transporte (cuba para tractor) 8% Amortizacion elementos de transporte(furgoneta de reparto) 16% Amortizacion elementos de transporte(Tractor y toro) 12%
32.033,82 € 55.989,96 € 229,59 € 1.206,92 € 503,70 € 960,00 € 2.576,00 € 5.511,72 €
COSTES FIJOS TOTALES
99.011,71 €
CONTES VARIABLES
Materia prima Materia de obra directa de personal Envases (sacos) Agua Luz Telefono Material de oficina Complementos Material de limpieza EPI'S Botiquin Alarma Mano de obra indirecta de personal
Cf P* Q =
Cv 1P
1.350.000,00 € 65.822,39 € 800,00 € 1.085,62 € 1.366,89 € 2.843,76 € 334,40 € 279,20 € 332,17 € 364,98 € 250,00 € 939,00 € 0,00 €
COSTES VARIABLE TOTAL
1.424.418,41 €
VENTAS TOTALES
2.298.750,00 €
99.011,71 P* Q =
1.424.418,41 1-
260.316,76 €
2.298.750
Energy Green