IVA (Impuesto sobre el valor añadido) Prorrata definitiva: 435.000 / (160.000 + 435.000) = 0,7310924 x 100 = 73,11% = 74% 4T: 280 x 18 % = 50,40 x 74% = 37,30 € Prorrata provisional: 135 x 67% = 90,45 Prorrata definitiva: 135 x 74% = 99,90 TOTAL: 90,45 – 99,90 = -9,45 4T: 37,30 – (-9,45) = 46,75 € (Se colocaría en la casilla 36 del modelo 303 y a la casilla 522 en el modelo 390) 4. Un empresario que se dedica a la venta de zapatos y a impartir clases obtiene los siguientes ingresos: AÑO 2009 • •
Ingresos por venta de zapatos: 24.000 € Ingresos por impartir clases: 12.500 €
AÑO 2010 • •
Ingresos por venta de zapatos: 48.000 € Ingresos por impartir clases: 28.900 €
Las cuotas soportadas del 2.010 han sido: 1T: .....................2.400 € 2T: .....................3.500 € 3T: .....................4.100 € 4T: .....................6.200 € Se pide: • • • • •
Calcular la prorrata provisional Calcular la cantidad a deducir en el 1T, 2T y 3T Calcular la prorrata definitiva del 2008 Calcular la cantidad a deducir en el 4T Realizar la regularización para el 4T
Prorrata provisional: 24.000 / (12.500 + 24.000) = 0,6575342 x 100 = 65,75% = 66% 1T 2400 x 18% = 2T 3.500 x 18% = 3T 4.100 x 18% =
432,00 - 66% = 285,12 630,00 - 66% = 415,80 738,00 - 66% = 487,08 1.800,00 1.188,00
TOTAL: 1.800 x 66% = 1.188 € Prorrata definitiva: 48.000 / (28.900 + 48.000) = 0,6241873 x 100 = 62,42% = 63% 4T: 6.200 x 18 % = 1.116 x 63% = 703,08 € Prorrata provisional: 1.800 x 66% = 1.188
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VICENTA MEGIA MOLERO