SOTOMAYOR GUZMAN Y ASOCIADOS Asesores
Consultores
UNIVERSIDAD COHERENTE
INFORME DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PERIODO 2010
Av. Arenales 431 Of. B 303 Lima 1 Telef: 51-1- 6525547, 51-1- 99975 3950 E.mail: c_soto2005@yahoo.es
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UNIVERSIDAD COHERENTE INFORME DE AUDITORIA A LOS ESTADOSFINANCIEROS Período terminado el 31 de diciembre del 2010
CONTENIDO Pág. DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
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ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS Balance general
4
Estado de ganancias y pérdidas
5
Estado de cambios en el patrimonio neto
6
Estado de flujos de efectivo
7-8
Notas a los estados financieros
9 - 13
S/.
= Nuevo Sol
US $ = Dólares estadounidenses.
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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES AL DIRECTOR EJECUTIVO DE LA UNIVERSIDAD COHERENTE Lima - Perú Hemos auditado los estados financieros adjuntos de LA UNIVERSIDAD COHERENTE, que comprenden el balance general al 31 de diciembre del 2010 y los estados de ingresos y egresos, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el período terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias. Los estados financieros del año 2009, que se presentan para fines comparativos, no han sido objeto de una auditoría. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la Institución en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de LA UNIVERSIDAD COHERENTE al 31 de diciembre del 2010, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el período terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Lima febrero 25, 2011 p. SOTOMAYOR GUZMAN Y ASOCIADOS Refrendado por:
Carlos Sotomayor Guzmán Contador Público Colegiado Matrícula No. 3194
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UNIVERSIDAD COHERENTE BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009 ( NOTAS 1, 2 y 3 ) (Expresado en S/.) Nota N°
2010
2009
45,067.39 0.00
17,482.41 1,732.80
45,067
19,215
10,190.93
12,952.94
10,191
12,953
55,258
32,168
1,157.00 44,064.02 0.00
0.00 18,730.11 605.23
45,221
19,335
12,832.81 0.00 -2,795.51 10,037 55,258
12,438.35 1,395.11 -1,000.65 12,833 32,168
ACTIVO Activo corriente Caja y bancos Cuentas por Cobrar Diversas
4 5
Total Activo Corriente Activo No corriente
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de depreciación) Total Activo Total Depreciación Total Activo No Corriente
6
Total Activo PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo corriente Tributos por pagar Fondos Por utilizar Cuentas por Pagar Diversas
7 7 7
Total Pasivo Patrimonio Capital Adicional Resultados acumulados Utilidad del Periodo Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio
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LAS NOTAS QUE SE ACOMPAÑA FORMAN PARTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
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UNIVERSIDAD COHERENTE ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y DE 2009 ( NOTAS 1, 2 y 3 ) (Expresado en Nuevos Soles) Nota N° 2010
2009
INGRESOS
Subvenciones y Donaciones Ingresos Financieros Total Ingresos
9
121,217 0 121,217
64,343 635 64,978
10,091 0 108,914 48 0 861 1,337 2,762 124,013
3,126 0 59,199 40 0 745 1,731 1,138 65,979
-2,796
-1,001
EGRESOS Suministros Cargas de Personal Servicios prestados por terceros Tributos Cargas diversas de gestión Cargas excepcionales Cargas financieras Provisiones del ejercicio Total Egresos
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RESULTADO DEL EJERCICIO
LAS NOTAS QUE SE ACOMPAÑA FORMAN PARTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
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UNIVERSIDAD COHERENTE ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y DE 2009 ( NOTAS 1, 2 y 3 ) (Expresado en S/.)
CAPITAL
SALDOS AL 01 DE ENERO DE 2009 APORTES TRANSFERENCIAS OTROS RESULTADO DEL PERIODO
0 0
SALDOS AL 31 DICIEMBRE DE 2009
APORTES OTRAS APLICACIONES RESULTADO DEL PERIODO SALDOS AL 31 DICIEMBRE DE 2010
CAPITAL ADICIONAL
RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL
0 0
851 0 11,587 0 0
-307 0 1,702 0 -1,001
544 0 13,289 0 -1,001
0
12,438
395
12,833
0 0 0
394 0 0
-394 0 -2,796
0 0 -2,796
0
12,832
-2,795
10,037
LAS NOTAS QUE SE ACOMPAÑA FORMAN PARTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
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UNIVERSIDAD COHERENTE ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ( NOTAS 1, 2 y 3 ) (Expresado en S/.)
Por los años terminados el 31 de diciembre de: 2010 2009
ACTIVIDADES DE OPERACION
Subvenciones recibidas Otros ingresos relativos. a la actividad Menos: Pagos a Proveedores Pago de Remuneraciones y honorarios profesionales Pago de Tributos Otros pagos relativos a la actividad
148,836 0
67,076 635
-10,091 -108,914 -48 -2,198
-3,126 -59,199 -40 -2,476
27,585
2,870
0 0 0
0 0 0
0 0 0
-13,289 0 0
0
-13,289
Ingreso por aportes
0
0
Ingreso por Préstamos Otros ingresos relativos a la actividad Menos: Amortización de préstamos Otros pagos relativos a la actividad
0 0
428 12,861
0 0
0 0
0
13,289
AUMENTO (DISMIN.) DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO DEL EJERCICIO
27,585 17,482
2,870 14,612
SALDO EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO
45,067
17,482
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENT. DE ACTIV. DE OPERACION ACTIVIDADES DE INVERSION
Ingresos por Venta de Valores Ingresos por Venta de Inmuebles Maq. y Equipo Otros ingresos relativos a la actividad Menos: Pago por Compra de Inmuebles Maq. y Equipo Pago por compra de intangibles Otros egresos relativos a la actividad AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENT. DE ACTIV. DE INVERSION ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROV. DE ACTIV. DE FINANCIAMIENTO
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CONCILIACION DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION Resultado del ejercicio Mas: Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del ejercicio: Depreciación del Período Provisión de Beneficios Sociales Amortización de Intangibles Otros
Por los años terminados el 31 de diciembre de: 2010 2009 -2,796
-1,001
2,762 0 0 0
1,138 0 0 0
Cargos y abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo Aumento (Disminución) de : Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Cobrar Otros Activos Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar
0 1,733 0 0 25,885
0 -1,733 0 0 4,466
AUMENTO (DISM.) DE EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO PROVENIENTES DE LA ACTIVIDAD DE OPERACION
27,585
2,870
LAS NOTAS QUE SE ACOMPAÑA FORMAN PARTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
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UNIVERSIDAD COHERENTE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009 1. MARCO LEGAL Y ACTIVIDADES LA UNIVERSIDAD COHERENTE, (en adelante La Institución) es una asociación civil sin fines de lucro, constituida en el mes de setiembre del 2007, con la finalidad de ejecutar iniciativas que busquen la mejora de la educación universitaria en el Perú, asi como promover el análisis y el debate sobre las políticas públicas de la educación superior en el Perú, para lo cual podrá efectuar la capacitación de personas naturales o jurídicas interesadas en la materia, promoviendo el dictado de seminarios, charlas, etc. La Institución tiene como domicilio la ciudad de Lima, capital de la República del Perú, pudiendo establecer oficinas, filiales y sucursales en cualquier lugar de la república o del extranjero por acuerdo de la asamblea general de asociados según ley. 2. PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES La ley General de Sociedades establece que los estados financieros se preparan de acuerdo con las disposiciones legales sobre la materia y los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú comprendiendo sustancialmente a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF) oficializadas mediante Resoluciones del Consejo Normativo de Contabilidad y las normas establecidas por Organismos de Supervisión y Control del Perú. Los principios y prácticas contables más significativos aplicados por La Institución para el registro de las operaciones y la preparación de los estados financieros, son los siguientes: a) El proceso de preparación de los Estados Financieros requiere que la Administración lleve a cabo estimaciones y supuestos para la determinación de los saldos de los activos y pasivos, el monto de las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas estimaciones y supuestos variaran en el futuro como resultado de los cambios en las premisas que las sustentaron, los saldos de los estados financieros serán corregidos en la fecha en la que el cambio en las estimaciones y supuestos se produzca.
b) Las cuentas por cobrar, se registran a su valor nominal en soles y/o al tipo de cambio de la fecha de emisión del comprobante de pago y se ajustan al tipo de cambio al cierre de cada ejercicio.
c) Los muebles, enseres y equipos, se presentan al costo de compra incluyendo cualquier costo atribuible para ubicar y dejar el activo en condiciones de uso, menos su depreciación acumulada. La depreciación de los activos fijos es calculada siguiendo el método de línea recta sobre la base de su vida útil estimada y con las tasas anuales vigentes legalmente para el Perú.
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Las mejoras se activan y el mantenimiento y las reparaciones son reconocidas como gastos según se incurren. La vida útil y el método de depreciación son consistentes con la vida útil estimada de los activos fijos. Los valores residuales de los activos se revisan y ajustan de requerirse a la fecha de cada balance general.
d) Los activos y pasivos en moneda extranjera, están expresados en nuevos soles a los tipos de cambio vigentes en el periodo. La diferencia de cambio se reconoce como ingresos o egresos en el ejercicio en que se producen las variaciones en el tipo de cambio de la moneda extranjera.
e) Los ingresos y gastos financieros se registran en los estados financieros, en los periodos con los cuales se relacionan y se reconocen cuando se devengan, los mismos que están constituidos por los intereses y diferencia de cambio.
f) Se reconoce una provisión solo cuando La Institución tiene alguna obligación presente (legal) como consecuencia de un hecho pasado y es probable que se requerirá recursos para su cancelación y se pueda hacer una estimación confiable del monto de dicha obligación. Las provisiones se revisan y ajustan en cada período para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del balance general. g) La provisión para compensación por tiempo de servicios, se registra con cargo a resultados a medida que se devenga, por el monto que correspondería pagar si el personal se retirara a la fecha del Balance General. 3.
DECLARACION SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NIIF
LA UNIVERSIDAD COHERENTE, ha cumplido con aplicar las Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF), oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad y vigentes al 31 de diciembre del año 2010, para la contabilización de sus operaciones y la preparación de sus estados financieros, así como las interpretaciones oficializadas y vigentes a esa misma fecha. 4.
CAJA Y BANCOS Está integrado por las cuentas siguientes: Conceptos
2010 S/.
Cuenta en Nuevos Soles: Banco de Crédito N° 285-1832270-0-64-54 Avina Cuenta en US. Dólares: Banco de Crédito N° 194-1677345-1-87 NED Banco de Crédito N° 194-1473482-1-65 OSI Banco de Crédito N° 194-1677345187-93 NED Totales
2009 S/. 0
4,961
3,192 41,875 0
0 0 12,521
45,067
17,482
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5. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Este rubro comprende: Conceptos
2010 S/.
Depósitos en Garantía: - Alquiler local Totales
2009 S/. 0
1,733
0
1,733
6. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Esta cuenta incluye los bienes siguientes:
Valor Activos S/.
Clase de Activos Equipos Diversos: - Equipos de Cómputo - Otros Equipos diversos Totales
Depreciación S/.
2010
2009
Valor Neto S/.
Valor Neto S/.
8,986 5,154
3,048 901
5,938 4,253
8,185 4,768
14,140
3,949
10,191
12,953
La depreciación de los bienes se aplica basándose en porcentajes dispuestos por la Administración Tributaria del Perú, siendo la tasa para los equipos de cómputo de 25 % y para los otros equipos es de 10 %.
7. OTRAS CUENTAS POR PAGAR Este rubro comprende: Conceptos
2010 S/.
Tributos por Pagar: - Renta, Retención de 4ta. Categoría Fondos por utilizar: (1) - N2 - NED N° 2009 - 473 - AVINA - O1-OSI - Otros Aportes Préstamo socio Totales
2009 S/.
1,157
0
2,871 0 41,079 115 0 45,221
14,265 4,961 0 -495 605 19,335
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(1) Los Fondos por utilizar, están constituidos por las remesas recibidas de organismos cooperantes y que no han sido utilizadas, cuyos saldos figuran en cuentas corrientes bancarias.
8.
PATRIMONIO El patrimonio de La Institución está formado por: Conceptos Capital Adicional Resultados Acumulados Resultado del ejercicio Totales
9.
2010 S/. 12,833 0 -2,796
2009 S/. 12,438 1,395 -1,001
10,037
12,833
SUBVENCIONES En esta cuenta se ha considerado los aportes recibidos de los organismos cooperantes que se indican a continuación: Conceptos National Endowment for Democracy – NED AVINA Foundation Open Society Institute - OSI Otros Totales
2010 S/. 87,094 4,961 29,161 0
2009 S/. 53,846 39 0 1,515
121,216
55,399
10. SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Este rubro está integrado por: Conceptos Movilidad Comunicaciones
2010
2009
S/.
S/.
3,583.00
4,537.17
13,283.38
7,021.48
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Honorarios profesionales Mantenimiento de local Mantenimiento de equipo Alquiler de local Electricidad Agua Otros servicios Totales
78,386.18 109.50 647.00 8,454.90 529.30 298.50 3,622.12
35,792.34 2,914.20 528.38 7,986.70 318.70 100.00 0.00
108,913.88
59,198.97
11. CONTINGENCIAS Se encuentran pendientes de fiscalizaciรณn por parte de las autoridades tributarias las declaraciones juradas de los ejercicios 2007 al 2010. La administraciรณn considera que no existirรกn pasivos que afecten la situaciรณn financiera de la Instituciรณn en caso de producirse tales revisiones.
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