FICHA RESUMEN – ANÁLISIS DE COSTES Y ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO Análisis de costes. Tipos de costes e imputación de los costes indirectos Costes fijos indirectos:
•
o Arrendamientos y cánones (alquiler del local urbano) o Reparaciones y conservación (revisión anual de alarma de seguridad, servicio de limpieza)
o Servicios de profesionales independientes (escritura pública, gastos notariales y registro mercantil)
o Primas de seguros (seguro multirriesgo AXA) o Publicidad,
propaganda y relaciones públicas (Cadena Televaldepeñas y Jaraíz y propaganda y relaciones públicas)
Dial,
o Suministros (agua y luz) o Otros servicios (teléfono e internet y material de oficina) o Otros tributos (recogida de basura, escaparate y licencia de apertura)
o Sueldos y salarios (retribuciones salariales y no salariales) o Seguridad Social a cargo de la empresa o Otros gastos sociales (cursos formativos). Se imputará el 100% a las memorias personalizadas, ya que el curso se realizará exclusivamente para la elaboración de este producto.
o Intereses de deudas y otros gastos financieros (intereses de los préstamos)
o Amortización
del inmovilizado intangible (cuota amortización propiedad industrial y cuota amortización aplicaciones informáticas)
o Amortización del inmovilizado material (cuota amortización de: instalaciones técnicas, maquinaria, utillaje, otras instalaciones, mobiliario, equipos para procesos de información, elementos de transporte e inmovilizado material).
Costes fijos directos:
•
1
o
Ninguno
Costes variables indirectos:
•
o Servicios bancarios y similares (comisión con pago por tarjeta y comisiones c/c)
o Intereses de deudas y otros gastos financieros (intereses descubierto c/c)
Costes variables directos:
•
o Compras de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos (caja cartón, DVD, caja DVD, carátula DVD, papel fotográfico, bolsas grandes, bolsas pequeñas y encuadernación)
o Otros servicios (impresión) Costes imputados a cada unidad de venta. COSTE DIRECTO UNITARIO
COSTE INDIRECTO UNITARIO
COSTE TOTAL UNITARIO
CAJA DE CARTÓN PERSONALIZADA
11,53 €
35,49 €
47,02 €
FOTOMONTAJE PERSONALIZADO
17,47 €
46,41 €
63,88 €
VIDEOMONTAJE PERSONALIZADO
1,95 €
42,54 €
44,49 €
MEMORIAS PERSONALIZADAS
14,74 €
121,37 €
136,11 €
PACK CAJA Y FOTOMONTAJE
28,13 €
70,99 €
99,12 €
PACK CAJA Y VIDEOMONTAJE
13,03 €
74,54 €
87,57 €
PACK CAJA Y MEMORIAS
25,82 €
139,23 €
165,05 €
PACK CAJA 4 PRODUCTOS
43,92 €
208,84 €
252,76 €
Análisis económico-financiero. Parámetros: •
Tasa anual de rentabilidad requerida: 3,02%
•
Valor de liquidación del negocio a los cinco años: 18.982,32 €.
VAN 2
TIR
PAY-BACK DESCONTADO
3
FONDO DE MANIOBRA
4
Ratio de liquidez:
5
Ratio de endeudamiento:
Ratio de garantĂa:
6
Coste medio de la financiación:
Período medio de maduración (media de los cinco años): PERIODO MEDIO DE MADURACIÓN ECONÓMICO
ESCENARIO NORMAL ESCENARIO OPTIMISTA ESCENARIO PESIMISTA 7
MEDIA 30,42 30,42 30,42
PERIODO MEDIO DE MADURACIÓN FINANCIERO
ESCENARIO NORMAL ESCENARIO OPTIMISTA ESCENARIO PESIMISTA
Umbral de rentabilidad general:
8
MEDIA 30,42 30,42 30,42
2012 ESCENARIO NORMAL
2013
2014
2015
2016
93.021,18 €
86.902,11 €
87.765,84 €
88.635,45 €
89.510,72 €
ESCENARIO OPTIMISTA
93.799,93 €
90.260,41 €
91.287,13 €
92.323,44 €
93.333,30 €
ESCENARIO PESIMISTA
89.107,64 €
84.444,24 €
85.158,10 €
85.966,51 €
86.870,04 €
Rentabilidad económica:
2012
2013
2014
2015
2016
ESCENARIO NORMAL
44,79%
-5,05%
5,45%
15,49%
23,93%
ESCENARIO OPTIMISTA
61,58%
0,55%
16,97%
29,00%
37,62%
ESCENARIO PESIMISTA
39,91%
-14,57%
-7,24%
4,09%
14,43%
9
Rentabilidad financiera:
2012
2013
2014
2015
2016
ESCENARIO NORMAL
64,33%
-9,04%
5,75%
17,67%
25,51%
ESCENARIO OPTIMISTA
67,10%
0,73%
21,85%
35,58%
43,40%
ESCENARIO PESIMISTA
63,71%
-24,58%
-11,44%
5,45%
18,78%
10
Dividendo por participaci贸n:
2012
2013
2014
2015
2016
ESCENARIO NORMAL
64,33%
-9,04%
5,75%
17,67%
25,51%
ESCENARIO OPTIMISTA
67,10%
0,73%
21,85%
35,58%
43,40%
ESCENARIO PESIMISTA
63,71%
-24,58%
-11,44%
5,45%
18,78%
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