Informe viabilidad 2014 nevado by Fabian Zabala

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Viabilidad Financiera 2014 Departamento del Tolima Región de los Nevados Corte Diciembre 31 de 2014

Gobernador Del Tolima Luis Carlos Delgado Peñón

Secretario de Planeación y Tic Fabián Zabala Cifuentes

Director Gestión Pública Territorial Guillermo Torres Díaz

Miembros Equipo Dirección Gestión Pública Dora María Ovalle Guativa María Yineth Oviedo Nancy Correa Ramirez

Contratistas Proyecto Asesoría y Asistencia Técnica Para El Fortalecimiento De La Gestión Municipal. Diana Marcela Beltrán Poveda Jesús Alberto Huérfano Padilla José Alfredo Camacho Pérez Yeimi Patricia Hernández Barrios Julio de 2015

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 8 1.

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE AMBALEMA .................................................. 9 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 9 Administración central.................................................................................................................. 9 Concejo y Personería municipal ................................................................................................... 9 Personería .................................................................................................................................. 10 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 10 Ingresos ..................................................................................................................................... 10 Gastos ........................................................................................................................................ 11 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 12 Pasivos....................................................................................................................................... 13

Deuda Pública: ......................................................................................................................................... 13 Pasivo pensional:..................................................................................................................................... 13 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 13 Sentencias y conciliaciones: .................................................................................................................... 13 Pasivos Contingentes: ............................................................................................................................. 13

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 14 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 16

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CASABIANCA ............................................. 17 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000 .............................................................................. 17 Administración central................................................................................................................ 17 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 17 Personería municipal .................................................................................................................. 18 Diagnóstico Financiero ............................................................................................................... 18 Ingresos ..................................................................................................................................... 18 Gastos ........................................................................................................................................ 19 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 20 Pasivos....................................................................................................................................... 20

Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 21 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 21

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 22 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 23

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE HERVEO ..................................................... 24 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 24 Administración central................................................................................................................ 24 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 24 Personería .................................................................................................................................. 25 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 25 Ingresos ..................................................................................................................................... 25 Gastos ........................................................................................................................................ 26 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 27 Pasivos....................................................................................................................................... 27

Deuda Pública: ......................................................................................................................................... 27 Pasivo pensional:..................................................................................................................................... 27 Cesantías retroactivas: ............................................................................................................................ 28 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 28 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 28

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 29 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 30

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE LERIDA ...................................................... 31 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 31 Administración central................................................................................................................ 31 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 31 Personería .................................................................................................................................. 32 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 32 Ingresos ..................................................................................................................................... 32 Gastos ........................................................................................................................................ 33 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 34 Pasivos....................................................................................................................................... 35

Deuda Pública: ......................................................................................................................................... 35 Pasivo pensional:..................................................................................................................................... 35 Cesantías retroactivas: ............................................................................................................................ 35 Sentencias y conciliaciones: .................................................................................................................... 35

Pasivos Contingentes: ................................................................................................................ 35 Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 36

Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 37

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DEL LIBANO .................................................... 38 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 38 Administración central................................................................................................................ 38 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 38 Personería .................................................................................................................................. 39 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 39 Ingresos ..................................................................................................................................... 39 Gastos ........................................................................................................................................ 40 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 41 Pasivos....................................................................................................................................... 41

Deuda Pública: ......................................................................................................................................... 41 Pasivo pensional:..................................................................................................................................... 41 Cesantías retroactivas: ............................................................................................................................ 42 Sentencias y conciliaciones: .................................................................................................................... 42 Pasivos Contingentes: ............................................................................................................................. 42

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 43 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 44

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE MURILLO .................................................... 45 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 45 Administración central................................................................................................................ 45 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 45 Personería .................................................................................................................................. 46 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 46 Ingresos ..................................................................................................................................... 46 Gastos ........................................................................................................................................ 47 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 48 Pasivos....................................................................................................................................... 48

Deuda Pública: ......................................................................................................................................... 48 Pasivo pensional:..................................................................................................................................... 48 Cesantías retroactivas: ............................................................................................................................ 49 Sentencias y conciliaciones: .................................................................................................................... 49 Pasivos Contingentes: ............................................................................................................................. 49

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 50 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 51

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SANTA ISABEL............................................ 52 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000 .............................................................................. 52

Administración central................................................................................................................ 52 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 52 Personería .................................................................................................................................. 53 Diagnostico financiero ................................................................................................................ 53 Ingresos ..................................................................................................................................... 53 Gastos ........................................................................................................................................ 54 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 55 Pasivos....................................................................................................................................... 55

Deuda Pública: ......................................................................................................................................... 55 Pasivo pensional:..................................................................................................................................... 56 Cesantías retroactivas: ............................................................................................................................ 56 Sentencias y conciliaciones: .................................................................................................................... 56 Pasivos Contingentes: ............................................................................................................................. 56

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 57 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 58

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE VENADILLO ................................................ 59

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000 ................................................................ 59 Administración central................................................................................................................ 59 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 59 Personería .................................................................................................................................. 60 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 60 Ingresos ..................................................................................................................................... 60 Gastos ........................................................................................................................................ 61 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 62 Pasivos....................................................................................................................................... 62

Deuda Pública: ......................................................................................................................................... 62 Pasivo pensional:..................................................................................................................................... 63 Cesantías retroactivas: ............................................................................................................................ 63 Sentencias y conciliaciones: .................................................................................................................... 63 Pasivos Contingentes: ............................................................................................................................. 63

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 64 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 66

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE VILLAHERMOSA .......................................... 67 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 67 Administración central................................................................................................................ 67 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 67 Personería .................................................................................................................................. 68

Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 68 Ingresos ..................................................................................................................................... 68 Gastos ........................................................................................................................................ 69 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 70 Pasivos....................................................................................................................................... 71

Deuda Pública: ......................................................................................................................................... 71 Pasivo pensional:..................................................................................................................................... 71 Cesantías retroactivas: ............................................................................................................................ 72 Sentencias y conciliaciones: .................................................................................................................... 72 Pasivos Contingentes: ............................................................................................................................. 72

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 72 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 74

INTRODUCCIÓN

La Ley 617 de 2000 y el Decreto 4515 de 2007, establecen que las entidades territoriales deben garantizar su viabilidad fiscal y financiera a través de medidas tales como: Limitar la financiación de los gastos de funcionamiento, en relación a su nivel de ingresos corrientes de libre destinación (ICLD); Superar las dificultades en el financiamiento de sus gastos; Incrementar los ingresos propios; Incrementar la inversión; Generar ahorro y Fortalecer la gestión institucional. El informe de viabilidad financiera de los municipios de la Región de los Nevados, busca verificar el cumplimiento de los artículos 6° (valor máximo de los gastos de funcionamiento), y 10° (valor máximo de los gastos de los Concejos, Personerías, y Contralorías), establecidos en la Ley 617 de 2000, con base en la información reportada y certificada por las administraciones municipales. De esta manera determinar la viabilidad financiera de los entes territoriales del Departamento y, de ser necesario, la realización de Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero (PSFF). En este sentido y de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 1º del Decreto 4515 del 2007, reglamentario de la Ley 617 de 2000, la Secretaria de Planeación y TIC, presenta a consideración del Señor Gobernador y de la Honorable Asamblea Departamental el informe de la situación financiera de los municipios del Tolima, perteneciente a la Región de los Nevados, en la vigencia fiscal 2014. Además, se identifican los municipios que incumplieron los límites de gastos dispuestos por los artículos 6 y 10 de la Ley 617 de 2000. Lo anterior como resultado del análisis de la información reportada a la Contaduría General de la Nación, por los municipios en el Formulario Único Territorial “FUT”. Es de aclarar que los municipios presentan deficiencias en el reporte de la información, por tal razón se trabajó de manera coordinada con los secretarios de hacienda municipales y las ejecuciones presupuestales de cierre fiscal. Así mismo, se advierte que es responsabilidad de cada entidad territorial el contenido de la información suministrada con fecha de corte 31 de diciembre de 2014. La responsabilidad de la Secretaria de Planeación y TIC se limita a utilizar las cifras reportadas para producir el informe de viabilidad financiera en los términos que señala la Ley 617 de 2.000, presentada a la Contaduría General de la Nación por los municipios en el formato “FUT”. Este informe refiere al resultado fiscal consolidado de los análisis financieros de los municipios y el cumplimiento de sus límites de gastos, tanto del Nivel central como de los Concejos, Personerías y Contralorías únicamente para el caso del municipio de Ibagué; así mismo, se presenta el análisis financiero por subregiones que para el caso del Departamento del Tolima se clasifico en seis: Sur, Suroriente, Oriente, Norte, los Nevados y Centro; dicha clasificación surge del proceso de asociatividad cuyo objetivo es identificar oportunidades intermunicipales que permitan el mejoramiento del posicionamiento del Departamento del Tolima como receptor de inversiones de alto impacto económico de origen público, privado mixto, que permitan superar las diferencias territoriales y mejorar la competitividad del Territorio tal como está plasmado en el Plan de Desarrollo “Unidos por la grandeza del Tolima” 2012-2015 eje 6 alianza para la construcción de una región líder , también se analizó el estado de los pasivos pensionales del Departamento, y los pasivos contingentes y exigibles de los municipios.

1. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE AMBALEMA

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la Ley 617 de 2000, el municipio de Ambalema, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la Administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 79.59%, desmejorado en 7.0 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a un incremento del 17,28% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD, que se incrementaron en una menor proporción 6.96%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de la Ley a pesar de estar muy cerca al límite máximo, para lo cual se le recomienda al municipio acogerse de manera voluntaria a un programa de saneamiento fiscal, por encontrarse en situación de riesgo frente al cumplimiento del indicador. Tabla 1. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central

AMBALEMA

CONCEPTO

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación GF / ICLD Límite establecido por la ley Diferencia

VARIACION % 2013 - 2014

2013

2014

1,612,125

1,724,320

6.96%

1,170,163 72.59% 80.0%

1,372,377 79.59% 80.00%

17.28%

7.4%

0.4%

-94.46%

9.65% 0.00%

Fuente: Formulario Único Territorial – FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal Tabla 2. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios (millones $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

SMML VIGENCIA

1,724,320 80,201 25,865 106,066 104,182

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

616,000 150 92,400 92,400 CUMPLE

En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $1.724.320,0 miles de pesos, la transferencia a este órgano de control es de $106.066,0 miles de pesos y la administración municipal transfirió a esta Corporación $104.182,0 miles de pesos, cumpliendo el límite establecido. Personería Por su parte, la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Ambalema cumple el indicador, al registrar transferencias por $92.400,0 miles de pesos. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Ambalema registraron un aumento del 11.02% en la vigencia 2014 al pasar de ($7.291.917,0 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior a ($8.095.326,0 miles de pesos) en la vigencia 2014. Del total de ingresos el 26,59% corresponde a ingresos corrientes y el 73,41% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.211.124,0 miles de pesos) presentaron una variación positiva del 3,38% en el periodo 2013 - 2014, la cual no es muy representativa producto de un leve aumento en sus principales rentas, Predial (2,96%), sobretasa a la gasolina (23,84%) y otros ingresos tributarios (19,75%). Mientras que el impuesto de industria y comercio presento una disminución del (17,23%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representa el 75,0% del total de ingresos del municipio, de las cuales $830.185,0 miles de pesos son de libre destinación y $4.449.971,0 para inversión, recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $99.858,0 miles de pesos, presentando una disminución del 8,49% frente al recaudo efectivo del año 2013. Grafico 1. Ingresos tributarios y de capital 2014 INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS OTROS 7% OTROS 20%

COFINANCIACION 18%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 12% PREDIAL 50%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 75%

INDUSTRIA Y COMERCIO 18%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 73,41% (5.942.832,0 miles de pesos) del total de ingresos que asciende a $8.095.326,0 miles de pesos, 9,65% superior a lo registrado en el 2013; este incremento se debe a un incremento del 19,38% en los recursos de transferencias del sistema general de participaciones que pasaron de ($3.727.551,0 miles de pesos) en el 2013 a ($4.449.971,0 miles de pesos) en el 2014; así mismo se evidencia un incremento del 83.32% en otros, al pasar de $231.457,0 Miles de pesos en el 2013 a $424.308,0 miles de pesos en el 2014. Mientras que los recursos de cofinanciación presentaron una disminución del 26,85% que pasaron de ($1.460.704,0 miles de pesos) en el 2013 a ($1.068.553,0 miles de pesos) en el 2014. En cuanto a los recursos de regalías para poder hacer un análisis objetivo y por tratarse de una bianualidad se analiza de manera independiente, 2013-2014. Gastos Al finalizar la vigencia 2014, los compromisos municipales totalizaron $8.011.125,0 miles de pesos, 5,82% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 78,83% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($6.315.048,0 miles de pesos), los cuales presentan incrementos alrededor del 3,13% en la inversión social del municipio. El 21,17% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 2. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS TOTALES 6,315,048

TRANSFERENCIAS PAGADAS 11%

1,696,077

GASTOS CORRIENTES

GASTOS GENERALES 33%

SERVICIOS PERSONALES 56%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 19,43% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($927.365,0 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 76,4% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un crecimiento del 7,0% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $6.315.048,0 miles de pesos, 6,13% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Gráfico 3. Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 600,000 84,201 500,000

456,417 400,000

425,046

300,000 200,000

(278,777) 100,000 2013

2014

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

La vigencia fiscal 2014 cerró con un superávit fiscal de $84.201,0 miles de pesos, mientras que en la vigencia anterior presentó un déficit de $278.777,0 miles de pesos. El municipio sigue manteniendo un ahorro corriente de $456.417,0 miles de pesos. El ahorro se genera porque el ahorro corriente en la vigencia más los ingresos de capital ($5.942.832,0 miles de pesos) son suficientes para financiar el gasto ($6.315.048,0 miles de pesos). Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los Decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Ambalema integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 3. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014 (Miles de pesos)

Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO

AMBALEMA

Saldo vigencia Fortalecimiento RECURSOS TOTAL RECURSOS TOTAL RECURSOS Recursos del Depto 2012 Seguimiento y oficinas de ASIGNADOS 2013-2014 ASIGNADOS SGR APROBADOS ejecutados por los % Ejecución (1) Monitoreo (3) planeación (2) LEY 1606 2012 (4) 5 =(1+4) (6) muncipios (7) 0

98,000.0

69,000.0

774,297.1

619,437.6

653,317.7

80.0

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $774.297,1 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que para el caso de Ambalema no tiene recursos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $619.437,6 miles de pesos que equivale al 80,0%, dichos recursos fueron destinados a proyectos

de rehabilitación de vías urbanas y construcción de pavimento rígido. Así mismo el municipio ejecuto recursos del departamento por $653.317,7 miles de pesos para proyectos viales. Pasivos Deuda Pública: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos con las entidades financieras por este concepto, según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET, relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Ambalema a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 4. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

73030

AMBALEMA

FECHA DE APORTES PASIVO CORTE EN PENSIONAL TOTAL DEL UNIDADES PASIVO FONPET 7,084,904.8

31/12/2014

2,134.5

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS RESERVAS

6,587,357.9

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

497,546.9

92.98

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 92,98%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $497.546,9 miles de pesos que equivale al 7.02%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $18.331,0 en miles de pesos representado en un solo funcionario que tiene el derecho. Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto aproximadamente $44.545,0 miles de pesos representados en 8 casos: 6 por acción popular, 1 acción de nulidad y restablecimiento del derecho y 1 por revisión de conciliación. Tabla 5. Resumen pasivo municipio de Ambalema (En Miles de $)

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

AMBALEMA

0.0

497,546.9

18,331.0

0.0

44,545.0

560,422.9

TOTALES

0.0

497,546.9

18,331.0

0.0

44,545.0

560,422.9

MUNICIPIO

FUENTE: Municipio de Ambalema - Secretaria de Hacienda

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

La Deuda total del municipio de Ambalema al 31 de diciembre de 2014, asciende a $560.422,9 en miles de pesos, representado en un 88,7% por el pasivo pensional no provisionado y el resto 11,3% entre cesantías retroactivas y pasivos contingentes, al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 6.908 habitantes. Por cada habitante el municipio adeuda $81,1 miles de pesos. Mediante Resolución 2486 de junio 24 de 2004 el municipio suscribió con el Ministerio de Hacienda y Crédito Público un Acuerdo de reestructuración de pasivos por $1.142.087,6 miles de pesos el cual se tenía previsto terminar en el año 2012, ocho años después y debido al incumplimiento del “Escenario Financiero” y al no aprovisionamiento de los recursos ordenados para el pago de acreencia durante las vigencias 2010 y 2011 ocasiono serios problemas al normal funcionamiento del Acuerdo y como consecuencia este se tuvo que modificar el 29 de junio de 2012 y se contempló por un monto de $1.508.666,9 miles de pesos presentando por grupo de acreedores al 31 de diciembre de 2014, fecha de terminación del Acuerdo la siguiente situación: Tabla 6. Avance Acuerdo reestructuración de pasivos (En miles de $)

GRUPO 1

CONCEPTO

VALOR ACREENCIA 778,129,0

Laborales y Pensionados

2 3 4

Entidades Públicas y de Seguridad Social Acreedores Financieros Otros Acreedores Total Fuente: Municipio de Ambalema - Secretaria de Hacienda

638,781,0 54,965,3 36,791,6 1,508,666,9

PAGOS

SALDO

778.129,0

0,00

167.796,7 54.965,3 29.831,8 1.030.722,9

470.984,3 0,00 6.959,8 477.944,0

Al 31 de diciembre de 2014, se han realizado pagos de acreencias por valor de $ 1.030.722,9 en miles de pesos, equivalente al 68,3% del valor de las acreencias, quedando un saldo de $ 477.944.0 en miles de pesos, equivalente al 31,6%, dentro de las cuales están las que corresponden a los fondos de pensiones ING, COLFONDOS, Horizonte, por valor de $ 396.105,7 en miles de pesos, es decir, el 82,8% del saldo por pagar. El municipio tiene un saldo en el Fondo para cubrir estas obligaciones por $267.593,5 en miles de pesos. Están pendientes de la firma del acta de terminación con el Ministerio de Hacienda por cumplir con el plazo estipulado para su duración. Con la aplicación de la Ley 550 de 1999, las entidades territoriales, persigue los siguientes fines: 1. Restablecer la capacidad de pago de manera que puedan atender adecuadamente sus obligaciones. 2. Procurar una óptima estructura administrativa financiera y contable de las mismas una vez reestructuradas. 3. Propender porque las empresas y sus trabajadores acuerden condiciones especiales y temporales en materia laboral que faciliten su reactivación y viabilidad. 4. Facilitar la garantía y el pago de los pasivos pensionales a cargo de las entidades del orden territorial. Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Ambalema, para generar recursos propios es del 60,9% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el sobretasa a la gasolina con un incremento del 23,84% con relación a la vigencia anterior, seguido de otros con un incremento del 19,75% y el predial con un incremento del 2.96%, con una disminución en el impuesto de industria y comercio, evidenciándose poco esfuerzo fiscal por parte de la Administración municipal.

Tabla 7. Indicadores de desempeño fiscal

Municipio

AMBALEMA

Autofinancia Respaldo miento Dependencia Generación Magnitud del servicio Capacidad gastos de transferencias de recursos de la de la deuda de ahorro 6/ funcionamie 3/ propios 4/ inversión 5/ 2/ nto 1/ 79.59

0.00

65.22

60.91

78.83

21.20

PROMEDIO POR MUNICIPIO

50.96

Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Este municipio presenta una alta dependencia 65.22% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos, y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 78,83%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deuda pública con entidades financieras, según información reportada por el Secretario de Hacienda. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes, alcanzando el 21,20%, siendo una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Ambalema este indicador es positivo, lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones A pesar del cumplimiento del indicador de Ley 617 de 2000, para la Administración Central, en donde el municipio alcanzó el 79,59% de autofinanciamiento de los gastos de funcionamiento sobre los ingresos corrientes de libre destinación, para lo cual se sugiere un Programa de Saneamiento Fiscal voluntario por el indicador estar muy próximo al tope máximo exigido por la Ley del 80%, y por encontrarse el municipio de Ambalema en estado de riesgo. En las transferencias al Concejo el municipio ha venido cumpliendo, transfiriendo lo que le corresponde por Ley en la vigencia 2014. El Municipio hizo poco esfuerzo para generar recursos propios, en donde se incrementaron los ingresos totales en el 11,02%, producto de un incremento en los ingresos Tributarios relacionados con el impuesto predial, sobretasa a la gasolina y otros del 2,96%, 23,84% y 19,75% respectivamente. Mientras que otros impuestos reflejaron una disminución tal es el caso del impuesto de industria y comercio del 17,23% y los ingresos no Tributarios del 8,49%. En cuanto a las transferencias del nivel nacional estas presentaron un incremento del 41,56%. En el 2014, los gastos destinados a inversión aumentaron en 3,13% frente a la vigencia anterior sin incluir los recursos del Sistema General de Regalías; este resultado se debe en parte a los recursos transferidos por el sistema general de participaciones y los recursos de cofinanciación, quedando demostrado que el municipio de Ambalema tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación. Llama también la atención el incremento de los gastos de funcionamiento específicamente los gastos generales, los cuales fueron incrementados en el 76,40% con relación a la vigencia anterior. Tabla 8. Operaciones Efectivas de Caja municipio Ambalema Tolima 2014 INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS

8,095,326 2,152,494 1,211,124 602,462 220,352 149,333 238,977 99,858 841,512 830,185 11,327

GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

8,011,125 1,696,077 1,653,792 927,365 542,464 183,963 42,285

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS (1) 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS

456,417 5,942,832 4,449,971 1,068,553 424,308

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 7. FINANCIAMIENTO 7.1. CREDITO NETO 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS SALDO DE DEUDA

6,315,048 84,201 1,169,869 1,169,869 -

(1) Por tratarse de una bianualidad se analiza de manera independiente - vigencia 2013-2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

2. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CASABIANCA Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Casabianca, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la Administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 58,55%, inferior en 4.6 punto al indicador alcanzado en el 2013, en razón a una disminución del 7,0% en sus ingresos corrientes de libre destinación y a una disminución en sus gastos de funcionamiento del 14,0%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley encontrándose en estado sostenible. Tabla 9. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central -Casabianca CASABIANCA 2013 2014

CONCEPTO

1,038,549 ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 656,529 617 de 2000 Relación GF / ICLD 63.22% 80% Límite establecido por la ley Diferencia 16.78% Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

967,693 566,611

VARIACION % 2013 - 2014

-7% -14%

58.55% 80%

-7%

21.45%

28%

Concejo y Personería municipal Tabla 10. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería -Casabianca

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 967,693 Monto máximo por Honorarios 75,746 ICLD (1,5%) ó 60 SMLM 36,960 Total Monto Máximo 112,706 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 94,754 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA 616.000 APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD 150 VALOR APORTE MAXIMO 92,400.0 Transferencia efectuada 82,689.0 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) Concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $967.693,0 miles de pesos, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $112.706,0 miles de pesos, la cual estuvo por debajo al transferirle la Administración municipal a esta Corporación $94.754,0 miles de pesos, cumpliendo el límite establecido.

Personería municipal Por su parte, la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Casabianca cumple el indicador, al registrar transferencias por $82.689,0 miles de pesos encontrándose dentro del valor máximo permitido. Diagnóstico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Casabianca registraron una disminución del 1,0% durante la vigencia 2014 ($6.763.470,0 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($6.862.723,0 miles de pesos). Del total de ingresos el 19,2% corresponde a ingresos corrientes y el 80,8% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($521.202,0 miles de pesos) presentaron una variación positiva en el periodo 2013 2014, consecuencia de mayores recaudos en sus principales rentas, impuesto industria y comercio 28%, sobretasa a la gasolina 54% y otros 71,0%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 78,6% del total de ingresos del municipio, de las cuales $613.896,0 miles de pesos son de libre destinación y $5.319.446,0 miles de pesos para inversión, recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la Administración municipal. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $67.880,0 en miles de pesos, 18% inferior al recaudo efectivo del año 2013. Grafico 4. Ingresos tributarios y de capital 2014 - Casabianca INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS DE CAPITAL

PREDIAL 14%

OTROS 3%

INDUSTRIA Y COMERCIO 13%

OTROS 66%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 7%

TRANSFERENCI AS NACIONALES (SGP, etc.) 97%

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 80,8% (5.466.423 miles de pesos) del total de ingresos, 3% por debajo de lo registrado en la vigencia 2013; es importante aclarar que los recursos provenientes del Sistema General de Regalías por tratarse de una bianualidad se analiza de manera independiente; así mismo se evidencia un pequeño incremento en las transferencias del SGP, al pasar de $5.145.589,0 miles de pesos en el año 2013 a

$5.319.4456 miles de pesos en el año 2014. Por su parte la cofinanciación para inversión no refleja recursos en ninguna de las dos vigencias. Gastos Al finalizar la vigencia 2014, los compromisos municipales totalizaron en $7.360.228,0 miles de pesos, 3,0% superior a los compromisos de la vigencia anterior. El 89,7% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión $6.598.998,0 miles de pesos, los cuales presenta un incremento del 8,0% con relación a la vigencia anterior para la inversión social del municipio. El 10,3% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 5. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 - Casabianca GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 6,598,998 TRANSFEREN CIAS PAGADAS 9% GASTOS GENERALES 14%

1,297,047

SERVICIOS PERSONALES 77%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento disminuyeron en el 11,0% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central $583.950,0 miles de pesos. Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que disminuyeron en el 26,0% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un decrecimiento del 32,0%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $6.598.998,0 miles de pesos, 8,0% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Gráfico 6. Balance Financiero - Casabianca BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 600,000

400,000

535,817 393,287

200,000 (200,000)

2013 (84,303)

2014

(400,000)

(596,758)

(600,000) (800,000) DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2014 cerró con un déficit fiscal de $596.758,0 miles de pesos, mientras que en la vigencia anterior presento un déficit de $84.303,0 miles de pesos. El municipio sigue manteniendo un ahorro corriente de $535.817,0 miles de pesos. El ahorro se genera porque el ahorro corriente en la vigencia más los ingresos de capital $5.466.423,0 miles de pesos son suficientes para financiar el gasto $7.360.228,0 miles de pesos. Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los Decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Casabianca el cual integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 11. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014 (Miles de pesos)

Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO

CASABIANCA

Saldo vigencia Fortalecimiento RECURSOS TOTAL RECURSOS TOTAL RECURSOS Recursos del Depto 2012 Seguimiento y oficinas de ASIGNADOS 2013-2014 ASIGNADOS SGR APROBADOS ejecutados por los (1) Monitoreo (3) planeación (2) LEY 1606 2012 (4) 5 =(1+4) (6) muncipios (7) 39,277.0

98,000.0

70,000.0

742,611.1

781,888.1

630,023.4

% Ejecución

80.6

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron en el bieneio 2013-2014, al municipio $781.888,1 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que para el caso del municipio de Casabianca tiene $39.277,0 miles de pesos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $630.023,4 miles de pesos que equivale al 80,6%, los cuales se destinaron para la adquisición de un retrocargador y una volqueta. Pasivos Deuda Pública: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Casabianca a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación:

Tabla 12. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

73152

CASABIANCA

FECHA DE APORTES PASIVO CORTE EN PENSIONAL TOTAL DEL UNIDADES PASIVO FONPET 4,275,388.1

31/12/2014

1,970.4

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS RESERVAS

6,080,892.2

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

-1,805,504.1

142.23

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 142,23%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional provisionado de más por $1.805.504,1 miles de pesos que equivale al 42.23%. El acceso a los recursos del FONPET sólo es posible cuando se ha provisionado más del 125% de los recursos según artículo 6, Ley 549 de 1999, siendo este modificado a través del Decreto 055 del 11 de enero de 2009, en su artículo 3º adicionados en una provisión del cinco por ciento (5%) para gastos de administración y un veinte por ciento (20%) para desviaciones del cálculo actuarial y contingencias bajo este concepto se sobreentiende que las entidades territoriales han efectuado la provisión para el pago de pasivos pensionales, cuando hayan logrado el cubrimiento del 125% del valor de este pasivo, presentando esta situación el municipio de Casabianca, por consiguiente, puede hacer el cruce con el FONPET y destinar los recursos excedentes de provisión en gastos de funcionamiento e inversión, teniendo en cuenta la procedencia de los recursos, a la cual deben de darle la destinación de origen de la fuente del recurso. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda por este concepto en razón a que el personal de planta que tienen vinculado sus aportes por cesantías lo hacen anualmente a los Fondos privados. Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio tiene en total 20 procesos en contra distribuidos así: 1 por reparación directa, 2 por acción de nulidad y restablecimiento del derecho, 4 Ejecutivos y 13 por acción popular con un costo estimado de $673.381,5 miles de pesos. Tabla 13. Resumen pasivo municipio de Casabianca (En Miles de $)

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

CASABIANCA

0.0

583,000.0

TOTALES

0.0

583,000.0

MUNICIPIO

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

FUENTE: Municipio de Casabianca - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de Casabianca al 31 de diciembre de 2014, asciende a $583.000,0 en miles de pesos, representado en el 100% por los pasivos contingentes y al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 6.715 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $86,8 miles de pesos. Mediante Resolución 1789 de febrero 23 de 2009, el municipio suscribió con el Ministerio de Hacienda y Crédito Público un Acuerdo de reestructuración de pasivos el cual terminó el 20 de mayo de 2013, por cumplir con el plazo estipulado para su duración.

Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Casabianca, para generar recursos propios es del 45,42% en razón a que los ingresos Tributarios son más representativos que los No Tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el impuesto de industria y comercio con el 28,0% de incremento, la sobretasa a la gasolina con un incremento del 54,0% con relación a la vigencia anterior, seguido de otros con un incremento del 71,0% y el predial con una disminución del 9,0% evidenciándose poco esfuerzo fiscal por parte de la Administración municipal. Tabla 14. Indicadores de desempeño fiscal

Municipio

CASABIANCA

0.00

87.73

45.42

89.66

41.31

PROMEDIO POR MUNICIPIO

53.78

Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Este municipio presenta una alta dependencia 87.73% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el Desarrollo Territorial. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 89,66%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deuda pública con entidades financieras según información reportada por el Secretario de Hacienda. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 41,31%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Casabianca este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones A pesar del cumplimiento del indicador de Ley 617 de 2000, para la Administración Central, en donde el municipio alcanzo el 58,55% de autofinanciamiento de los gastos de funcionamiento sobre los ingresos corrientes de libre destinación. En las transferencias al Concejo el municipio ha venido cumpliendo transfiriendo lo que les corresponde por Ley en la vigencia 2014. El Municipio hizo un esfuerzo básicamente en sus gastos de funcionamiento generando una disminución del 11% con relación a la vigencia anterior en donde los gastos generales se disminuyeron en el 26% y las transferencias en el 32% en cuanto a los ingresos totales estos se incrementaron en el 1,0% pese a que los ingresos Tributarios presentaron incrementos como el caso de industria y comercio del 28,0%, Sobretasa a la gasolina 54% y otros 71% mientras que el predial disminuyo en un 9,0% con relación a la vigencia anterior los ingresos no Tributarios presentaron una disminución del 18,0%. En cuanto a las transferencias del nivel nacional estas presentaron un disminución del 22,0%. En el 2014, los gastos destinados a inversión aumentaron en 8,0% frente a la vigencia anterior sin incluir los recursos del Sistema General de Regalías; este resultado se debe en parte a los recursos transferidos por el sistema general de participaciones, quedando demostrado que el municipio de Casabianca tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación. Tabla 15. Operaciones Efectivas de Caja municipio Casabianca Tolima 2014

ING RES O S T O T AL ES 1. ING RES O S CO RRIENT ES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS G AS T O S T O T AL ES 2 . G AS T O S CO RRIENT ES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEF ICIT O AHO RRO CO RRIENT E (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP IT AL 4.1. REGALÍAS (1) 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G AS T O S DE CAP IT AL (INV ERS IO N)

6 . DEF ICIT O S UP ERAV IT T O T AL (3 + 4 - 5 ) S AL DO DE DEUDA

6,763,470 1,297,047 521,202 74,781 68,374 34,599 343,448 67,880 707,965 613,896 94,069 7,360,228 761,230 761,230 583,950 110,354 66,926 0 0 535,817 5,466,423 0 5,319,446 0 146,977 6,598,998 -596,758 0

(1) Por tratarse de una bianualidad se analiza de manera independiente - vigencia 2013-2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

3. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE HERVEO Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la Ley 617 de 2000, el municipio de Herveo, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 66.31%, inferior en 11.4 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a un incremento de 7,0% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 25,0%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, encontrándose en estado vulnerable. Tabla 16. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central - Herveo HERVEO

CONCEPTO

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de Relación GF/ ICLD Límite establecido por la ley Diferencia

VARIACION % 2013 - 2014

2013

2014

1,015,686 789,182 77.70% 80.00%

1,274,511 845,105 66.31% 80.00%

-15% 0%

2.30%

13.69%

495%

25% 7%

Fuente: Formulario Único Territorial – FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal Tabla 17. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería - Herveo EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios (millones $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

1,274,511 65,943

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA

616.000

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

19,118 85,061 92,490

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada

NO CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

150 92,400.0 92,287.0 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el municipio cuenta con nueve (9) Concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $1.274.511,0 miles de pesos, la transferencia a este órgano de control es de $85.061,0 miles de pesos, la cual fue superada por la administración municipal al transferirle a esta Corporación $92.490,0 miles de pesos, incumpliendo el límite establecido, requiriéndose de un programa de saneamiento fiscal ya que por tres años consecutivos el municipio ha venido incumpliendo la transferencia al Concejo.

Personería Por su parte, la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Herveo cumple el indicador, al registrar transferencias por $92.287,0 miles de pesos. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Herveo registraron una disminución del 9% en la vigencia 2014 ($6.755.845,0 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($7.413.272,0 miles de pesos). Del total de ingresos el 22% corresponde a ingresos corrientes y el 78% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($843.741,0 miles de pesos) presentaron una variación positiva en el periodo 2013 2014, consecuencia del aumento en sus principales rentas, Predial (41%), industria y comercio (104%), producto de la implementación del cobro del RETEICA, sobretasa a la gasolina (31%) y en otros ingresos tributarios (99%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 66,9% del total de ingresos del municipio, de las cuales $528.332,0 miles de pesos son de libre destinación y $3.993.011,0 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $64.970,0 miles de pesos, 47% más al recaudo efectivo del año 2013. Grafico 7. Ingresos tributarios y de capital 2014 - Herveo INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS DE CAPITAL OTROS 2%

PREDIAL 19%

COFINANCIACION 22%

INDUSTRIA Y COMERCIO 25%

OTROS 53%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 76%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 3%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 78,37% (5.294.469,0 miles de pesos) del total de ingresos que asciende a $6.755.845,0 miles de pesos, 6,0% superior a lo registrado en el 2013; este incremento significativo se debe a un incremento del 28% en los recursos de cofinanciación que pasaron de ($924.138,0 miles de pesos) en el 2013 a ($1.186.407,0 miles de pesos) en el 2014; así mismo se evidencia un incremento del 2% en las transferencias del SGP, al pasar de $3.898.570,0 miles de pesos en el 2013 a $3.993.011,0 miles de pesos en

el 2014. En cuanto a los recursos de regalías para poder hacer un análisis objetivo y por tratarse de una bianualidad se analizan de manera independiente, 2013-2014. Gastos Al finalizar la vigencia 2014, los compromisos municipales totalizaron $7.313.413,0 miles de pesos, 13% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 84,7% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($6.195.466,0 miles de pesos), los cuales presentan incrementos alrededor del 46% en la inversión social del municipio. El 15,3% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 8. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 -Herveo GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS TOTALES 6,195,466

TRANSFERENCIAS PAGADAS 10%

GASTOS GENERALES 23%

1,117,947

SERVICIOS PERSONALES 67%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 9,6% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($735.751,0 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 16,9% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un crecimiento del 26,0% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $6.195.466,0 miles de pesos, 46% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Gráfico 9. Balance Financiero - Herveo BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 1,400,000 1,200,000 1,000,000 800,000 600,000 400,000 200,000 (200,000) (400,000)

950,311

343,529

188,071

2014(557,568)

2013

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2014 cerró con déficit fiscal de $557.568,0 miles de pesos, mientras que en la vigencia anterior presento un superávit de $950.311,0 miles de pesos. El municipio sigue manteniendo un ahorro corriente de $343.429,0 miles de pesos. El déficit se genera porque el ahorro corriente en la vigencia más los ingresos de capital ($5.294.469,0 miles de pesos) no son suficientes para financiar el gasto ($6.195.466,0 miles de pesos). Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Herveo integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 17. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014 - Herveo (Miles de pesos)

Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO

HERVEO

98,000.0

70,500.0

736,389.9

761,282.9

437,047.6

57.4

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron el bienio 2013-2014, al municipio $761.282,9 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que asciende a $24.893,0 miles de pesos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $437.047,6 miles de pesos que equivale al 57,4%, básicamente para la adquisición de un vehículo recolector, compactador de basuras y adquisición de una volqueta para el mejoramiento de la red vial. Pasivos Deuda Pública: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deuda pública con entidades financieras según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Herveo a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación:

Tabla 18. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 - Herveo (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

73347

HERVEO

FECHA DE APORTES PASIVO CORTE EN PENSIONAL TOTAL DEL UNIDADES PASIVO FONPET 10,658,640.5

31/12/2014

2,259.5

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS RESERVAS

6,973,084.6

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO % PENSIONAL NO CUBRIMIENTO PROVISIONADO 3,685,555.9

65.42

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 65,42%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $3.685.555,9 miles de pesos que equivale al 34.58%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $16.855,5 en miles de pesos Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio tiene en total 8 procesos en contra distribuidos así: 2 por reparación directa, 4 por acción de nulidad y restablecimiento del derecho, 1 por acción grupo y 1 por acción popular con un costo estimado de $1.101.983,0 miles de pesos y 4 procesos a favor 2 por acción de repetición, 1 por acción de nulidad y restablecimiento del derecho y 1 por acción contractual por un costo estimado de $189.800,0 miles de pesos. Es decir que al 31 de diciembre de 2014 el municipio tendría que estimar para el pago de sus pasivos contingentes aproximadamente $912.183,0 miles de pesos. Tabla 19. Resumen pasivo municipio de Herveo (En Miles de $)

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

HERVEO

0.0

3,685,555.9

16,855.5

0.0

912,183.0

4,614,594.4

TOTALES

0.0

3,685,555.9

16,855.5

0.0

912,183.0

4,614,594.4

MUNICIPIO

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

FUENTE: Municipio de Herveo - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de Herveo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $4.614.594,4 en miles de pesos, representado en un 79,86% por el pasivo pensional no provisionados y al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 8.210 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $562,0 miles de pesos. Mediante Resolución 897 de mayo 17 de 2011, el municipio suscribió con el Ministerio de Hacienda y Crédito Público un Acuerdo de reestructuración de pasivos, el cual se encuentra en causal de terminación por cumplimiento ya que ha cancelado la totalidad de las acreencias reestructuradas, desarrollándose una evaluación integral en materia fiscal, financiera e institucional a la entidad por parte del Ministerio de Hacienda reflejando al 31 de diciembre de 2014, la siguiente situación:

Tabla 20. Avance Acuerdo reestructuración de pasivos - Herveo Grupo

Saldo Inicial Acreencias

Concepto

Trabajadores y Pensionados

403,520,387

2 3 4

Entidades Públicas y de Seguridad Social Entidades Financieras Otros Acreedores Cuentas en investigación administrativa Créditos litigiosos y contingencias

327,804,886 23,208,775 367,012,719 153,827,986

Total Acreencias

1,275,374,753

Total Acreencias + Pagos 2011 Indexaciones 420,836,480 267,515,691 322,565,478 5,301,618 240,272,419

988,975,995 267,515,691

EJECUCIÓN Pagos 2012 150,556,171

Pagos 2013 Pagos 2014

Pagos a 31/12/2014 420,836,480

Saldo a 31/12/2014

2,764,618

133,696,417 188,869,061 5,301,618 40,601,254 199,671,165

322,565,478 5,301,618 240,272,419 -

324,853,842

988,975,995

396,606,462

Fuente: Municipio de Herveo - Secretaria de Hacienda

Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Herveo, para generar recursos propios es del 62,1% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el recaudo por Industria y Comercio con un incremento del 104% con relación a la vigencia anterior producto del cobro por primera vez del impuesto al RETEICA, seguido del impuesto predial con un incremento del 41% y la sobretasa a la gasolina con un incremento del 31%, evidenciándose un esfuerzo fiscal Tabla 21. Indicadores de desempeño fiscal - Herveo

Municipio

HERVEO

Autofinancia Respaldo miento Dependencia Generación Magnitud del servicio Capacidad gastos de transferencia de recursos de la de la deuda de ahorro 6/ funcionamie s y regalías 3/ propios 4/ inversión 5/ 2/ nto 1/ 66.31

0.00

66.92

62.18

84.71

23.50

PROMEDIO POR MUNICIPIO

50.61

Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC La capacidad del municipio de Herveo, para generar recursos propios es del 62,1% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el recaudo por Industria y Comercio con un incremento del 104% con relación a la vigencia anterior producto del cobro por primera vez del impuesto al RETEICA, seguido del impuesto predial con un incremento del 41% y la sobretasa a la gasolina con un incremento del 31%, evidenciándose un esfuerzo fiscal Este municipio presenta una alta dependencia 66.9% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 84,7%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deuda pública con entidades financieras según información reportada por el Secretario de Hacienda. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 23,4%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Herveo este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones A pesar del cumplimiento del indicador de Ley 617 de 2000, para la Administración Central, en donde el municipio alcanzo el 66,31% de autofinanciamiento de los gastos de funcionamiento sobre los ingresos corrientes de libre destinación, en las transferencias al Concejo el municipio ha venido incumpliendo transfiriendo de más $7.429,0 miles de pesos en la vigencia 2014, sugiriendo un acuerdo de pagos para la recuperación de dichos recursos, en razón a que por tres vigencias consecutivas se ha venido incumpliendo. El Municipio desmejoró en su gestión para generar recursos propios al disminuir los ingresos totales en el 9% producto de una disminución del 20% en las transferencias del nivel Nacional, en lo referente a predial, industria y comercio, sobretasa a la gasolina y otros ingresos Tributarios el municipio de Herveo mejoro logrando incrementos del 41%, 104%, 31% y 99% respectivamente. En el 2014, los gastos destinados a inversión aumentaron en 46% frente a la vigencia anterior sin incluir los recursos del sistema general de regalías; este resultado se debe en parte a los recursos transferidos por el sistema general de participaciones y los recursos de cofinanciación, quedando demostrado que el municipio de Herveo tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación. Tabla 22. Operaciones Efectivas de Caja municipio Herveo Tolima 2014

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

6,755,845 1,461,376

INGRESOS TRIBUTARIOS

843,741

1.1.1. PREDIAL

160,934

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

212,411

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS

25,228 445,168 64,970 552,665 528,332 24,333

7,313,413 1,117,947 1,101,751 735,751 252,741 113,259 16,196

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS (1) 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS

343,429 5,294,469 3,993,011 1,186,407 115,051

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) SALDO DE DEUDA

6,195,466 (557,568) -

(1) Por tratarse de una bianualidad se analiza de manera independiente - vigencia 2013-2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

4. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE LERIDA Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Lérida, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 66.98%, inferior en 9.58 punto al indicador alcanzado en la vigencia 2013, en razón a un incremento de 17,0% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 34,0%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, encontrándose en estado vulnerable. Tabla 23. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central LERIDA

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación GF / ICLD Límite establecido por la ley Diferencia

VARIACION % 2013 - 2014

2013

2014

3,227,622

4,319,299

2,469,921

2,892,940

76.56%

66.98%

-13%

80% 3.44%

80% 13.02%

0% 279%

34% 17%

Fuente: Formulario Único Territorial - FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio de Lérida cuenta con once (11) Concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 asciende a $4.319.299 miles de pesos, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $162.817 miles de pesos. La Administración central transfirió a este órgano $140.896,0 miles de pesos cumpliendo el límite establecido. Tabla 24. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO Fuente: Formulario Único Territorial FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

616.000 150 92,400 87,694 CUMPLE

Personería Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Lérida cumple el indicador, al registrar transferencias por $87.694,0 miles de pesos. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Lérida registraron un incremento del 19,0% durante la vigencia 2014 $15.511.754,0 miles de pesos respecto al año inmediatamente anterior $13.075.372,0 miles de pesos. Del total de ingresos el 35,8% corresponde a ingresos corrientes y el 64,2% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios $4.708.941,0 miles de pesos presentaron una variación del 45,0% en el periodo 2013 2014, consecuencia de mayores recaudos específicamente en el impuesto de industria y comercio 135% producto del cobro coactivo especialmente a las molineras y otros 58%, contrario al impuesto de sobretasa a la gasolina que presento una disminución en el recaudo del 2,0%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 68,2% del total de ingresos del municipio, de las cuales $749.464,0 miles de pesos son de libre destinación y $9.825.321,0 para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal; se incrementaron en promedio durante el 2014 en 10,1% con relación a la vigencia anterior. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios tasas, derechos, multas y sanciones ascendió a $95.813,0 miles de pesos, 23,0% por encima al recaudo efectivo del año 2013. Grafico 10. Ingresos tributarios y de capital 2014

INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS

PREDIAL 18%

COFINANCIACION 0%

OTROS 1%

OTROS 50%

INDUSTRIA Y COMERCIO 22%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 99%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 10%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital ascendieron a $9.957.508,0 miles de pesos que representan el 64,2%, del total de ingresos, 11,0% superior a lo registrado en la vigencia 2013; este incremento se debe a mayores recursos del

Sistema General de Participaciones. Por su parte los recursos de cofinanciación para inversión no refleja recaudos en las vigencias 2013 y 2014. Gastos Al finalizar la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron en $15.500.368,0 miles de pesos, 9,0% superior a los compromisos de la vigencia anterior. El 78,3% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión $12.135.248,0 miles de pesos, los cuales presentan incrementos del 5,0% en la inversión social del municipio. El 21,7% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 11. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 12,135,248 TRANSFERENCIAS PAGADAS 30%

SERVICIOS PERSONALES 41%

3,365,120

GASTOS GENERALES 29%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron en el 17,0% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría las transferencias pagadas son el mayor compromiso de la administración central $939.791,0 miles de pesos. Los recursos restantes se orientaron a cubrir los servicios personales los cuales no registraron incremento y los gastos generales los cuales decrecieron en el 8,0% respecto al año anterior. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $12.135.248,0 miles de pesos, 5,0% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Gráfico 12. Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 2,500,000

11,386 2,189,126

2,000,000

1,500,000 1,441,883

1,000,000

500,000 (1,125,208)

2013

2014

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

La vigencia fiscal 2014 cerró con un superávit total de $11.386,0 miles de pesos, diferente a la vigencia anterior cerro con un déficit fiscal de $1.1.25.208,0 miles de peos. El superávit de la vigencia 2014 se generó porque el ahorro corriente en la vigencia alcanzo los $2.189.126,0 miles de pesos más los ingresos de capital $9.957.508,0 miles de pesos fueron suficientes para financiar el gasto $15.500.368,0 miles de pesos. Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Lérida integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 25. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014 - Lerida (Miles de pesos)

Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO

LERIDA

98,000.0

69,000.0

1,244,848.5

1,698,875.0

1,452,586.5

85.5

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron el bienio 2013-2014, al municipio $1.698.875,0 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los

saldos de la vigencia 2012 que asciende a $454.026,5 miles de pesos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $1.452.586,5 miles de pesos que equivale al 85,5% recursos destinados a la adecuación de la plaza de mercado $529.485.556,2 miles de pesos y los demás recursos estaban previstos para el proyecto de alimentación escolar los cuales fueron desaprobados. Pasivos Deuda Pública:

Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda.

Pasivo pensional:

De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Lérida a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 26. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

73408

LERIDA

FECHA DE APORTES PASIVO CORTE EN PENSIONAL TOTAL DEL UNIDADES PASIVO FONPET 21,773,557.9

31/12/2014

3010,2

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS RESERVAS

9,289,709.9

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

12,483,848.0

42.67

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 42,67%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $12.483.848,0 miles de pesos que equivale al 57.33%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios.

Cesantías retroactivas:

Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $220.655,0 en miles de pesos representado en 9 funcionarios que tienen este derecho.

Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $237.290,0 miles de pesos, según información reportada por el Secretario de Hacienda.

Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio tiene en total 32 procesos en contra distribuidos así: 13 ejecutivo laboral, 10 por acción popular, 3 ordinario laboral, 2 por reparación directa y 4 por acción de nulidad y restablecimiento del derecho con un costo estimado de $1.110.639.0 miles de pesos Tabla 27. Resumen pasivo municipio de Lérida (En Miles de $)

MUNICIPIO

DEUDA PUBLICA

LERIDA

0.0

TOTALES

0.0

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO 12,483,848.0 12,483,848.0

CESANTIAS RETROACTIVAS

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES

PASIVOS CONTINGENTES

TOTALES

220,655.0

237,290.0

1,110,639.0

14,052,432.0

220,655.0

237,290.0

1,110,639.0

14,052,432.0

FUENTE: Municipio de Lérida - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de Lérida al 31 de diciembre de 2014, asciende a $14.052.432,0 en miles de pesos, representado en un 88,8% por el pasivo pensional no provisionado, el 7.9% por los

pasivos contingentes y el resto 3.3% entre cesantías retroactivas y sentencias y conciliaciones pendientes de pago. Al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 17.782 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $790,2 miles de pesos. Mediante Resolución 2073 de marzo 31 de 2005, el municipio suscribió con el Ministerio de Hacienda y Crédito Público un Acuerdo de reestructuración de pasivos el cual termino el 18 de agosto de 2009, de manera exitosa por el pago de todas las acreencias. Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Lérida, para generar recursos propios es del 86,51% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el recaudo por Industria y Comercio con un incremento del 135,0% con relación a la vigencia anterior producto del cobro coactivo a las molineras, seguido de otros con un incremento del 58,0% y predial con un incremento del 1,0%, evidenciándose un esfuerzo fiscal especialmente en el cobro del impuesto de industria y comercio. Tabla 28. Indicadores de desempeño fiscal

Municipio

LÉRIDA

0.00

68.17

86.51

78.29

39.41

PROMEDIO POR MUNICIPIO

56.56

Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Este municipio presenta una alta dependencia 68.17% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 78,29%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deuda pública con entidades financieras según información reportada por el Secretario de Hacienda. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 39,41%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Lérida este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones 

El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios en cuanto a otros con un incremento del 58% y el impuesto de industria y comercio al incrementarse en un 135,0%. No obstante se debe trabajar en la recuperación del impuesto por concepto de predial el cual presento un incremento del 1,0% y sobretasa a la gasolina el cual reflejo un decrecimiento del 2,0% frente al año anterior.



En el 2014, los gastos destinados a inversión aumentaron en 5,0% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de Participaciones, un incremento del 11,0% frente al año anterior, quedando demostrado que el Municipio de Lérida tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación.



En cuanto a los recursos del Sistema General de Regalías al municipio le asignaron $1.698.875,0 miles de pesos y le aprobaron recursos por $1.452.586,5 miles de pesos que equivale al 85,5%.



Se recomienda hacer una revisión a la estratificación catastral. Tabla 29. Operaciones Efectivas de Caja municipio de Lérida Tolima 2014

15,511,754

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

5,554,246 4,708,941 873,796 1,039,708

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS

454,114 2,341,323

1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

95,813 749,492 749,464

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

GASTOS TOTALES

15,500,368 3,365,120

2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

3,136,524

FUNCIONAMIENTO

1,295,754

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES

900,979

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

939,791 0

2.3.

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

228,596

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2)

2,189,126

4. INGRESOS DE CAPITAL

9,957,508 0

4.1. REGALÍAS (1) 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

4.3. COFINANCIACION

132,187

4.4. OTROS 5.

9,825,321

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

12,135,248 11,386

7. FINANCIAMIENTO

158,603

7.1. CREDITO NETO

7.1.1. DESEMBOLSOS (+)

7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS SALDO DE DEUDA

0 158,603 0

(1) Por tratarse de una bianualidad se analiza de manera independiente - vigencia 2013-2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

5. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DEL LIBANO Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio del Líbano, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 62.53%, inferior en 7.09 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a una disminución del 8,0% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 2,0%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de la Ley, encontrándose en estado vulnerable. Tabla 30. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central LIBANO 2013

2014

VARIACION % 2013 - 2014

ICLD base para el indicador 617 de 2000

4,124,785

4,224,979

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

2,871,479

2,641,989

-8%

69.62%

62.53%

-10%

80%

10.38%

17.47%

68%

CONCEPTO

Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

Fuente: Formulario Único Territorial FUT - 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio del Líbano cuenta con trece (13) Concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $4.224.979,0 miles de pesos, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $179.221,0 miles de pesos. La Administración central transfirió a este órgano $175.841,0 miles de pesos cumpliendo el límite establecido. Tabla 31. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

4,224,979

SMML VIGENCIA

115,846 63,375 179,221 175,841

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada

NIVEL DE CUMPLIMIENTO NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE Fuente: Formulario Único Territorial FUT- 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

616.000 150 92,400 92,400 CUMPLE

Personería Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para la personería Municipal es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio del Líbano giro lo estipulado por la ley, cumpliendo el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido $92.400,0 miles de pesos. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Líbano registraron un incremento del 16,0% durante la vigencia 2014 $32.971.796,0 miles de pesos respecto al año inmediatamente anterior $28.302.434,0 miles de pesos. Del total de ingresos el 16,5% corresponde a ingresos corrientes y el 83,5% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios $3.833.357 miles de pesos presentaron una variación positiva en el periodo 2013 – 2014 del 4,0%, consecuencia de mayores recaudos en el impuesto de industria y comercio y otros impuestos 13,0% y 60,0% respectivamente, en cuanto al impuesto predial presento un decrecimiento del 7% mientras que el impuesto de sobretasa a la gasolina en la vigencia 2014 no reflejo recaudos. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 66,8% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.134.809,0 miles de pesos son de libre destinación y $20.898.118,0 son para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la Administración municipal; se incrementaron en durante el 2014 en 4,0%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $421.892,0 miles de pesos, 3,0% menos al recaudo efectivo del año 2013. Grafico 13. Ingresos tributarios y de capital 2014

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS DE CAPITAL

COFINANCIACION 24%

PREDIAL 21%

OTROS 52%

INDUSTRIA Y COMERCIO 27%

OTROS 0%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 76%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 0%

Fuente: Formulario Único Territorial FUT - 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 83,5% esto asciende a $27.537.701 miles de pesos del total de ingresos, 19,0% superior a lo registrado en el 2013; este incremento significativo se debe a mayores recursos de Cofinanciación, los cuales ascienden a $6.584.393,0 miles de pesos; así mismo se evidencia un incremento en las transferencias del SGP, al pasar de $20.190.686,0 miles de pesos en la vigencia 2013 a $20.898.118,0

miles de pesos en el 2014. En cuanto a los recursos del Sistema General de Regalías por tratarse de una bianualidad se analiza de manera independiente. Gastos Al finalizar la vigencia 2014, los compromisos municipales totalizaron $27.561.260,0 miles de pesos, 2,0% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 88,4% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión $24.362.322,0 miles de pesos, los cuales presentan incrementos alrededor del 2,0% en la inversión social del municipio. El 11,6% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 14. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS TOTALES 24,362,322

TRANSFERENCIAS PAGADAS 38%

3,198,938 SERVICIOS PERSONALES 52% GASTOS GENERALES 10% GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial FUT- 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 2,0% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central $1.655.941,0 miles de pesos. Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se disminuyeron en 7,0% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un crecimiento del 11,0% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $24.362.322,0 miles de pesos, 2,0% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Gráfico 15. Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014

6,000,000

5,410,536

5,000,000 4,000,000 3,000,000 2,000,000

2,046,200

1,000,000

1,280,230

2,235,157

2013

2014

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2014 cerró con Superávit total de $5.410.536,0 miles de pesos, superior al obtenido en el 2013. El superávit se generó por el ahorro corriente en la presente vigencia $2.235.157,0 miles de pesos más los ingresos de capital $27.537.701 miles de pesos son suficientes para financiar el gasto $24.362.322,0 miles de pesos. Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los Decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio del Líbano integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 32. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014 (Miles de pesos)

Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO

LIBANO

98,000.0

70,000.0

2,113,009.8

2,434,694.8

1,966,211.8

80.8

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron en el bieneio 2013-2014, al municipio $2.434.694,8 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y Seguimiento, monitoreo, control y evaluación del sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que para el caso del municipio del Líbano asciende a $321.685,0 miles de pesos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $1.966.211,8 miles de pesos que equivale al 80,8%, los cuales fueron destinados básicamente para la adquisición de tres volquetas y una motoniveladora, transporte escolar, actualización del plan básico de ordenamiento territorial y la pavimentación de vías urbanas mediante gestión compartida. Pasivos Deuda Pública: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto con entidades financieras según información reportada por la Secretaria de Hacienda. Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones.

Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio del Líbano a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 33. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

73411

LIBANO

FECHA DE APORTES PASIVO CORTE EN PENSIONAL TOTAL DEL UNIDADES PASIVO FONPET 36,774,033.5

31/12/2014

4,250.6

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS RESERVAS

13,117,610.1

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

23,656,423.4

35.67

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 35,67%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $23.656.423,4 miles de pesos que equivale al 64,33%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $294.091,1 en miles de pesos, representados en 23 funcionarios que tienen este derecho. Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $41.893,0 miles de pesos según información reportada por la Secretaria de Hacienda. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio tiene en total 135 procesos en contra distribuidos así: 122 por acción de nulidad y restablecimiento del derecho, 10 por acción popular, 3 por reparación directa, con un costo estimado de $1.642.471,9 miles de pesos. Tabla 35. Resumen pasivo municipio del Líbano (En Miles de $)

MUNICIPIO

PASIVO DEUDA PUBLICA PENSIONAL NO PROVISIONADO

LIBANO

0.0

TOTALES

0.0

23,656,423.4 23,656,423.4

CESANTIAS RETROACTIVAS

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

294,091.2

41,893.0

1,642,471.9

25,634,879.5

294,091.2

41,893.0

1,642,471.9

25,634,879.5

FUENTE: Municipio de Líbano - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio del Líbano al 31 de diciembre de 2014, asciende a $25.634.879,5 en miles de pesos, representado en un 92,2% por el pasivo pensional no provisionado y en razón a que el municipio tiene 101 pensionados frente a 21 empleados de ahí el valor tan alto del pasivo no provisionado. Al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 40.637 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $630,8 miles de pesos. Mediante Resolución 2412 de julio 08 de 2002, el municipio suscribió con el Ministerio de Hacienda y Crédito Público un Acuerdo de reestructuración de pasivos por $5.600.252,2 en miles de pesos están pendientes de la firma del acta de terminación por cumplir con el plazo estipulado para su duración.

Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio del Líbano, para generar recursos propios es del 78,31% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el impuesto de industria y comercio con un incremento del 13,0% con relación a la vigencia anterior, seguido de otros con un incremento del 60,0% y el predial con una disminución del 7,0% y la sobretasa a la gasolina la cual no reflejo ningún recaudo evidenciándose poco esfuerzo fiscal por parte de la Administración municipal. Tabla 34. Indicadores de desempeño fiscal

Municipio

Autofinancia Respaldo miento Dependencia Generación del servicio gastos de transferencias de recursos de la deuda funcionamie 3/ propios 4/ 2/ nto 1/

LÍBANO 62.53 0.00 Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

66.82

78.31

Magnitud Capacidad de la de ahorro 6/ inversión 5/ 88.39

41.13

PROMEDIO POR MUNICIPIO

56.20

Este municipio presenta una alta dependencia 66.82% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 88,39%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deuda pública con entidades financieras según información reportada por el Secretario de Hacienda. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 41,13%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio del Líbano este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones 

El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios en cuanto a industria y comercio y otros impuestos generando incrementos en sus rentas del 13,0% y 60,0% respectivamente. No obstante se debe trabajar en la recuperación del impuesto por concepto de predial presentando una disminución del 7,0% y la sobretasa a la gasolina que no reflejo recaudo en la vigencia 2014.



En el 2014, los gastos destinados a inversión aumentaron en 2,0% frente a la vigencia anterior sin incluir los recursos del Sistema General de Regalías; este resultado se debe en parte a los recursos del Sistema General de Participaciones y a los recursos de Cofinanciación presentando un incremento considerable específicamente este último del 761% frente al año anterior, quedando demostrado que el Municipio del Líbano aunque muestra mejora en sus recursos propios sigue teniendo una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación.



Se recomienda que el municipio adelante la actualización catastral, en razón a que se está dejando de percibir mejores ingresos por concepto del impuesto predial. Tabla 35. Operaciones Efectivas de Caja municipio del Líbano Tolima 2014 INGRESOS TOTALES

32,971,796

1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

5,434,095

INGRESOS TRIBUTARIOS

3,833,357

1.1.1. PREDIAL

816,921

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

1,038,071

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

0 1,978,365 421,892 1,178,846

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

1,134,809 44,037

GASTOS TOTALES

27,561,260

2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

3,198,938

FUNCIONAMIENTO

3,198,938

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1,655,941

2.1.2. GASTOS GENERALES

311,766

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

1,231,231

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL

0 2,235,157 27,537,701

4.1. REGALÍAS (1)

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION

20,898,118 6,584,393

4.4. OTROS

55,190

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS SALDO DE DEUDA

24,362,322 3,245,980 -

(1) Por tratarse de una bianualidad se analiza de manera independiente - vigencia 2013-2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

6. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE MURILLO Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 - 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la Ley 617 de 2000, el municipio de Murillo, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la Administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento del 52.98%, inferior en 5.04 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a un incremento del 7,0% en los ICLD y una disminución del 2,0% en sus gastos de funcionamiento. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de la Ley, encontrándose en estado sostenible. Tabla 36. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central

MURILLO

CONCEPTO

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2013

2014

966,894 561,032 58.02% 80.0%

1,034,568 548,160 52.98% 80.0%

21.98% Fuente: Formulario Único Territorial FUT- 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

VARIACION % 2013 - 2014

27.02%

7% -2% -9% 0% 23%

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el municipio de Murillo cuenta con nueve (9) Concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $1.034.568,0 miles de pesos, la transferencia máxima permitida es a este órgano es de $95.720,0 miles de pesos. La Administración central transfirió a este órgano de control $90.052,0 miles de pesos cumpliendo el límite establecido. Tabla 37. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

1,034,568

SMML VIGENCIA

Monto máximo por Honorarios

80,201

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

15,519

Total Monto Máximo

95,720

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

90,052

Transferencia efectuada

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

NIVEL DE CUMPLIMIENTO NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE Fuente: Formulario Único Territorial FUT- 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

616.000 150 92,400 91,154 CUMPLE

Personería Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Murillo cumple el indicador, al registrar transferencias por $91.154,0 miles de pesos. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Murillo registraron un incremento considerable 36,0% durante la vigencia 2014 $8.981.325,0 miles de pesos respecto al año inmediatamente anterior $6.593.741,0 miles de pesos. Del total de ingresos el 14,2% corresponde a ingresos corrientes y el 85,8% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios $468.442,0 miles de pesos presentaron una variación positiva en el periodo 2013 2014, consecuencia de mayores recaudos en el impuesto de Industria y Comercio 70,0%, Sobretasa a la Gasolina 4,0% y Otros impuestos 71,0%, de igual forma el recaudo por concepto de Predial presento una disminución del 12,0%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 90,2% del total de ingresos del municipio, de las cuales $765.535,0 miles de pesos son de libre destinación y $7.336.713,0 miles de pesos para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la Administración municipal; se incrementaron durante el 2014 en el 52,0%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $44.914,0 miles de pesos, 7,0% por debajo del recaudo del año 2013. Grafico 16. Ingresos tributarios y de capital 2014

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS DE CAPITAL COFINANCIACION 0%

OTROS 5%

PREDIAL 28%

OTROS 52%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 4%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 95%

INDUSTRIA Y COMERCIO 16%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital ascendieron a $7.702.434,0 miles de pesos y representa el 85,8% del total de ingresos, 40,0% superior a lo registrado en el 2013; este incremento significativo se debe a los recursos del Sistema General de Participaciones al pasar de $4.623.286,0 miles de pesos en el 2013 a $7.3336.713,0 miles de pesos en el 2014. Por su parte los recursos de Cofinanciación no reflejaron recaudo en la vigencia 2014.

Gastos Al finalizar la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron en $8.634.442,0 miles de pesos, 59,0% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 91,4% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión $7.889.697,0 miles de pesos, los cuales presentan incrementos de alrededor del 66,0% en la inversión social del municipio. El 8,6% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 17. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014

GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 7,889,697

TRANSFERENCIAS PAGADAS 3% GASTOS GENERALES 23%

744,745

GASTOS CORRIENTES

SERVICIOS PERSONALES 74%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 10,0% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la Administración central $553.361,0 miles de pesos. Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en el 7,0% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un crecimiento considerable al pasar de $1.422,0 miles de pesos a $23.216,0 miles de pesos. Por su parte, en gastos de capital la Administración municipal ejecutó $7.889.697,0 miles de pesos, 66% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Gráfico 18. Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014

1,400,000 1,200,000

1,168,765

1,000,000 800,000 600,000 400,000

534,146 434,979

346,883

200,000 2013

2014

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

Fuente: Formulario Único Territorial FUT- 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $534.146,0 miles de pesos, continuando con la misma tendencia a la vigencia anterior; esto origina que el municipio por tercer año consecutivo presente superávit fiscal de $346.883,0 miles de pesos, lo cual permite apalancar la inversión y garantiza financiar el gasto $7.889.697,0 miles de pesos. Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los Decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Murillo integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 38. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014

(Miles de pesos)

Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO

MURILLO

98,000.0

69,000.0

418,324.0

413,652.9

1,606,367.9

98.9

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron en el bieneio 2013-2014, al municipio $418.324,1 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que para el caso de Murillo no tiene recursos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $413.652,9 miles de pesos que equivale al 98,9%, dichos recursos fueron destinados a la pavimentación de vías urbanas. Así mismo el municipio ejecuto recursos del departamento por $1.606.367,9 miles de pesos para un proyecto de vivienda. Pasivos Deuda Pública: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deuda pública con entidades financieras según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones.

Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Murillo a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 39. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

73461

MURILLO

FECHA DE APORTES PASIVO CORTE EN PENSIONAL TOTAL DEL UNIDADES PASIVO FONPET 3,529,388.8

31/12/2014

6,792.9

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS RESERVAS

6,792,912.5

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

-3,263,523.7

192.47

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 192,47%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional provisionado de más por $3.263.523,7 miles de pesos que equivale al 92.47%. El acceso a los recursos del FONPET sólo es posible cuando se ha provisionado más del 125% de los recursos según artículo 6, Ley 549 de 1999, siendo este modificado a través del Decreto 055 del 11 de enero de 2009, en su artículo 3º adicionados en una provisión del cinco por ciento (5%) para gastos de administración y un veinte por ciento (20%) para desviaciones del cálculo actuarial y contingencias bajo este concepto se sobreentiende que las entidades territoriales han efectuado la provisión para el pago de pasivos pensionales, cuando hayan logrado el cubrimiento del 125% del valor de este pasivo, presentando esta situación el municipio de Murillo, por consiguiente, puede hacer el cruce con el FONPET y destinar los recursos excedentes de provisión en gastos de funcionamiento e inversión, teniendo en cuenta la procedencia de los recursos, a la cual deben de darle la destinación de origen de la fuente del recurso. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $63.078,8 en miles de pesos representado en 4 funcionarios que tienen este derecho. Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio tiene por pretensiones no falladas y en alegato un valor estimado de $243.000,0 miles de pesos, representados en 28 procesos, 9 por restablecimiento del derecho, 14 por acción popular, 4 por reparación directa y 1 en conciliación. Tabla 40. Resumen pasivo municipio de Murillo (En Miles de $)

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

MURILLO

0.0

63,078.8

0.0

243,000.0

306,078.8

TOTALES

0.0

63,078.8

0.0

243,000.0

306,078.8

MUNICIPIO

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

FUENTE: Municipio de Murillo - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de Murillo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $306.078,8 en miles de pesos, representado en un 79,4% por los pasivos contingentes y al hacer la relación per - cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 5.032 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $60,8 miles de pesos.

Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Murillo, para generar recursos propios es del 40.14% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el impuesto de industria y comercio, la sobretasa a la gasolina y otros impuestos con incrementos del 70,0%, 4,0% y 71,0% respectivamente con relación a la vigencia anterior, mientras que el impuesto predial presento una disminución del 12,0% evidenciándose por parte de la Administración municipal un esfuerzo fiscal. Tabla 41. Indicadores de desempeño fiscal

Municipio

MURILLO 52.98 0.00 90.21 40.14 Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

91.37

41.77

PROMEDIO POR MUNICIPIO

52.75

Este municipio presenta una alta dependencia 90,21% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 91,37%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deuda pública con entidades financieras según información reportada por el Secretario de Hacienda. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 41,77%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Murillo este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones 

El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios en cuanto al impuesto de industria y comercio con un incremento del 70,0%, sobretasa a la gasolina 4,0% y Otros 71,0%. No obstante se debe trabajar en la recuperación del recaudo por concepto de predial ya que presento una disminución del 12,0% frente al año anterior.



En el 2014, los gastos destinados a inversión aumentaron en 66,0% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales presentaron un incremento del 59,0% frente al año anterior, quedando demostrado que el municipio de Murillo, aunque mejoro sus ingresos propios sigue teniendo una alta dependencia de los recursos provenientes de la nación.



En cuanto a los recursos del Sistema General de Regalías le fueron asignados $418.324,0 miles de pesos y le aprobaron $413.652,9 miles de pesos es decir el 98,9, recursos destinados a la pavimentación vial pero por la gestión de la Administración municipal el municipio ejecuto recursos del Departamento por $1.606.367,9 miles de pesos en un proyecto de vivienda. Tabla 42. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Murillo Tolima 2014

INGRESOS TOTALES

8,981,325

1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

1,278,891

INGRESOS TRIBUTARIOS

468,442

1.1.1. PREDIAL

131,581

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

75,296

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

44,914 765,535 765,535 0

GASTOS TOTALES

8,634,442

2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

20,466 241,099

744,745

FUNCIONAMIENTO

744,492

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

553,361

2.1.2. GASTOS GENERALES

167,915

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

23,216

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL

253 534,146 7,702,434

4.1. REGALÍAS (1)

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

7,336,713

4.3. COFINANCIACION

4.4. OTROS

365,721

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 7.2 RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

7,889,697 346,883 493,561 0

SALDO DE DEUDA (1) Por tratarse de una bianualidad se analiza de manera independiente - vigencia 2013-2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

7. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SANTA ISABEL Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Santa Isabel, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la Administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 64.78%, inferior en 4,73 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a un incremento de 1,0% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en el 8,0%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, encontrándose en estado vulnerable. Tabla 43. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración central

SANTA ISABEL

CONCEPTO

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia Fuente: Formulario Único Territorial FUT - 2014.

2013

2014

859,602 597,526 69.51% 80.0%

932,130 603,842 64.78% 80.0%

10.5%

15.2%

VARIACION % 2012 - 2013

8% 1% -7% 0% 45%

Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el municipio de Santa Isabel cuenta con nueve (9) Concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014, ascienden a $932.130,0 miles de pesos, la transferencia máxima permitida a este órgano es de $99.339,0 miles de pesos. La Administración central transfirió $95.600 miles de pesos, cumpliendo el límite establecido. Tabla 44. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo municipal y personería

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

932,130

Monto máximo por Honorarios

62,379

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

36,960

Total Monto Máximo

99,339

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

95,600

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada

NIVEL DE CUMPLIMIENTO NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE Fuente: Formulario Único Territorial FUT- 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

616.000 150 92,400 92,400 CUMPLE

Personería Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Santa Isabel cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido. Diagnostico financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Santa Isabel registraron un incremento del 7,0% durante la vigencia 2014 $6.843.030,0 miles de pesos respecto al año inmediatamente anterior $6.423.937,0 miles de pesos. Del total de ingresos el 18,6% corresponde a ingresos corrientes y el 81,4% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios $584.486,0 miles de pesos, presentaron una variación positiva en el periodo 2013 2014, consecuencia de mayores recaudos por concepto de Industria y comercio, Sobretasa a la gasolina y Otros impuestos 29,0%, 74,0% y 42,0% respectivamente, por el contrario el recaudo por concepto de predial tuvo una disminución del 7,0%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 59,1% del total de ingresos del municipio, de las cuales $611.108,0 son de libre destinación y $3.433.062,0 miles de pesos para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la Administración municipal; dichos recursos se incrementaron en promedio durante el 2014 en 8,4%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $71.958,0 miles de pesos, 21,0% menos al recaudo efectivo del año 2013. Grafico 19. Ingresos tributarios y de capital 2014 INGRESOS TRIBUTARIOS PREDIAL 10% INDUSTRIA Y COMERCIO 10%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 6%

OTROS 74%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 81,4% $5.572.502 miles de pesos del total de ingresos, 4,0% superior a lo registrado en el 2013; este incremento significativo se debe a mayores recursos del Sistema General de Participaciones los cuales ascienden a $3.433.062,0 miles de pesos y a los recursos de Cofinanciación los cuales reflejan un incremento significativo del 483% pasando de un recaudo de $358.299,0 miles de pesos en la vigencia 2013 a $2.089.292,0 miles de pesos en la vigencia 2014.

Gastos Al finalizar la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $8.640.669,0 miles de pesos, 60,0% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 90,4% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión $7.814.289,0 miles de pesos, los cuales presentan una incremento del 69,0% en la inversión social del municipio. El 9,6% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública. Grafico 20. Gastos totales y de funcionamiento 2014 GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 7,814,289 GASTOS GENERALES 22%

TRANSFERENCIAS PAGADAS 4%

826,380 SERVICIOS PERSONALES 74%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial FUT- 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento registran una variación respecto a la vigencia anterior del 3,0%; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la Administración central $582.193,0 miles de pesos con un incremento del 13,0% con relación a la vigencia anterior. Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que disminuyeron en el 9,0% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con una disminución del 47,0% aproximadamente. Por su parte, en gastos de Capital la administración municipal ejecutó $7.814.289,0 miles de pesos, 69,0% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Gráfico 21. Balance financiero BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 6,000,000 5,000,000

4,632,734

4,000,000 3,000,000 2,000,000

1,000,000 (1,000,000)

444,148

313,823

2013

2014 (1,797,639)

(2,000,000) DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial FUT- 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $444.148,0 miles de pesos, con un incremento del 42,0% con relación a la vigencia anterior; haciendo que el municipio presente un déficit de $1.797.639,0 miles de pesos, lo cual permite financiar el gasto 8.640.669 miles de pesos y apalancar la inversión. Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los Decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Santa Isabel tiene su propio OCAD, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 45. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014 (Miles de pesos)

Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO

SANTA ISABEL (1)

70,000.0

865,182.8

588,795.3

68.1

(1) Municipios con OCAD propia Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

Tabla 46. Deuda pública a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

RELACIÓN DE DEUDA PUBLICA ENTIDAD

PERIODO LINEA DE FECHA DEL PERIODICIDAD DE VALOR INICIAL DESEMBOLSO CREDITO GRACIA

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Emprestito Trimestral

PIGNORO % TASA DE RENTA PIGNORADO INTERES

DESTINO DEL CREDITO

COMPRA DE MAQUINARIA 25/02/2013 $ 250,000.0 RETROESCAVADORA

TOTAL DEUDA

130

$ 250,000.0

5.14

SALDO A DIC 31 DE VENCIMIENTO 2014 FINAL

250,000.0 25/02/2022

250,000.0

Fuente: Alcaldía municipal de Santa Isabel - Secretaria de Hacienda

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Santa Isabel a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 47. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

73686

SANTA ISABEL

FECHA DE APORTES PASIVO CORTE EN PENSIONAL TOTAL DEL UNIDADES PASIVO FONPET 5,182,480.2

31/12/2014

2,300.3

APORTES EN RECURSOS 7,098,891.5

VALOR FECHA DE OTRAS CORTE RESERVAS RESERVAS 0

PASIVO % PENSIONAL NO CUBRIMIENTO PROVISIONADO -1,916,411.3

136.98

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 136,98%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional provisionado de más por $1.916.411,2 miles de pesos que equivale al 36.98%. El acceso a los recursos del FONPET sólo es posible cuando se ha provisionado más del 125% de los recursos según artículo 6, Ley 549 de 1999, siendo este modificado a través del Decreto 055 del 11 de enero de 2009, en su artículo 3º adicionados en una provisión del cinco por ciento (5%) para gastos de administración y un veinte por ciento (20%) para desviaciones del cálculo actuarial y contingencias bajo este concepto se sobreentiende que las entidades territoriales han efectuado la provisión para el pago de pasivos pensionales, cuando hayan logrado el cubrimiento del 125% del valor de este pasivo, presentando esta situación el municipio de Santa Isabel, por consiguiente, puede hacer el cruce con el FONPET y destinar los recursos excedentes de provisión en gastos de funcionamiento e inversión, teniendo en cuenta la procedencia de los recursos, a la cual deben de darle la destinación de origen de la fuente del recurso. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $70.209,1 en miles de pesos, representados en 2 funcionarios que tienen este derecho. Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda por un valor estimado de $33.555,3 miles de pesos, representado en 8 casos, 1 por nulidad, 4 por acción popular, 2 por reparación directa y 1 ejecutivo.

Tabla 48. Resumen pasivo municipio de Santa Isabel (En Miles de $)

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

SANTA ISABEL

250,000.0

0.0

70,209.1

0.0

33,555.3

353,764.4

TOTALES

250,000.0

0.0

70,209.1

0.0

33,555.3

353,764.4

MUNICIPIO

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

FUENTE: Municipio de Santa Isabel - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de Santa Isabel al 31 de diciembre de 2014, asciende a $353.764,4 en miles de pesos, representado en un 70,6% por la deuda pública con entidades financieras y al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 6.403 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $55,2 miles de pesos. Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Santa Isabel, para generar recursos propios es del 51.67% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el impuesto de industria y comercio, la sobretasa a la gasolina y otros impuestos con incrementos del 29,0%, 74,0% y 42,0% respectivamente con relación a la vigencia anterior, mientras que el impuesto predial presento una disminución del 7,0% evidenciándose por parte de la Administración municipal un esfuerzo fiscal. Tabla 49. Indicadores de desempeño fiscal

Municipio

SANTA ISABEL

19.68

59.10

51.67

90.44

34.96

PROMEDIO POR MUNICIPIO

53.44

Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Este municipio presenta una dependencia del 59,1% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos para financiar el desarrollo territorial. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 90,44%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio alcanzo el 19,68% es decir el servicio de la deuda frente a los ingresos disponibles. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 34,96%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Santa Isabel este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones 

El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios, por el concepto de Industria y comercio, Sobretasa a la gasolina y otros impuestos. No obstante se debe trabajar en la recuperación del recaudo por el concepto de predial, este presenta un recaudo negativo frente al año anterior.



En el 2014, los gastos destinados a inversión aumentaron en un 69,0% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a que los recursos por concepto de Cofinanciación los cuales presentaron un incremento del 483% con relación a la vigencia anterior, cabe señalar que por el Sistema General de Participaciones obtuvo una disminución del 11,0% frente al año anterior, quedando demostrado que el Municipio de Santa Isabel, aunque mejoro sus ingresos propios sigue teniendo una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación. Tabla 50. Operaciones efectivas de caja. Municipio de Santa Isabel Tolima 2014

INGRESOS TOTALES

6,843,030

1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

1,270,528

INGRESOS TRIBUTARIOS

584,486

1.1.1. PREDIAL

60,906

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

57,642

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

71,958 614,084 611,108 2,976

GASTOS TOTALES

8,640,669

2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

34,841 431,097

826,380

FUNCIONAMIENTO

783,806

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

582,193

2.1.2. GASTOS GENERALES

167,521

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

34,092

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

19,379

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

23,195

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL

444,148 5,572,502

4.1. REGALÍAS (1)

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

3,433,062

4.3. COFINANCIACION

2,089,292

4.4. OTROS

50,148

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) SALDO DE DEUDA

7,814,289 (1,797,639) 250,000

(1) Por tratarse de una bianualidad se analiza de manera independiente - vigencia 2013-2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

8. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE VENADILLO Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013– 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Venadillo, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la Administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento del 63.28%, superior en 8.73 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a un incremento del 17,0% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 1,0%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, encontrándose en estado vulnerable. Tabla 51. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración central VENADILLO

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2013 2,517,630

2014 2,540,684

1,373,309

1,607,695

54.55% 80.0% 25.5%

63.28% 80.0% 16.7%

VARIACION % 2013 - 2014 1% 17% 16% 0% -34%

Fuente: Formulario Único Territorial FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio de Venadillo cuenta con Once (11) Concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $2.540.684,0 miles de pesos, la transferencia máxima permitida es a este órgano es de $136.134,0 miles de pesos. La Administración central transfirió a este órgano de control 132.718,0 miles de pesos, cumpliendo el límite establecido. Tabla 52. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo municipal y personería EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

ICLD Monto máximo por Honorarios ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

2,540,684 98,024 38,110 136,134 132,718 CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

Fuente: Formulario Único Territorial FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

616.000 150 92,400 92,400 CUMPLE

Personería Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Venadillo cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Venadillo registraron un incremento durante la vigencia 2014 del 8,0% pasando a $13.265.079,0 miles de pesos, respecto al año inmediatamente anterior $12.317.032,0 miles de pesos. Del total de ingresos el 32,7% corresponde a ingresos corrientes y el 67,3% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios $3.144.240,0 miles de pesos, presentaron una variación negativa en el periodo 2013 – 2014 del 2,0%, consecuencia de menores recaudos por concepto de Otros del 15,0%; mientras que el impuesto predial, industria y comercio y sobretasa a la gasolina se evidencia un crecimiento del 13,0%, 10,0% y 9,0% respectivamente. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 65,6% del total de ingresos del municipio, de las cuales $981.653,0 miles de pesos son de libre destinación y $7.717.734,0 miles de pesos para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la Administración municipal. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $198.262,0 miles de pesos, 2,05 por debajo del recaudo efectivo del año 2013. Grafico 22. Ingresos tributarios y de capital 2014 INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS PREDIAL 28%

OTROS 1% COFINANCIACION 13%

OTROS 46%

INDUSTRIA Y COMERCIO 13% TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 86%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 13%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 67,3% $8.922.334,0 miles de pesos del total de ingresos, 12,0% superior a lo registrado en el 2013; este incremento significativo se debe a mayores recursos de Cofinanciación cuyos recursos ascienden a $1.117.738,0 miles de pesos; con un incremento del 966,0% con relación a la vigencia anterior, así mismo se evidencia un incremento del 1,0% en las transferencias del SGP, al pasar de $7.663.473,0 miles de pesos en el 2013 a $7.717.734,0 miles de pesos en el 2014.

Gastos Al finalizar la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $16.087.195,0 miles de pesos, 22,0% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 88,4% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión $14.213.518,0 miles de pesos, los cuales presentan un incremento del 23,0% en la inversión social del municipio. El 11,6% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública. Grafico 23. Gastos totales y de funcionamiento 2014 GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

14,213,518 TRANSFERENCIAS PAGADAS 22%

1,873,677

GASTOS CORRIENTES

GASTOS GENERALES 13%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 65%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron en el 17,0% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la Administración central $1.214.725,0 miles de pesos. Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que aumentaron en 22,0% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un incremento del 36,0%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $14.213.518,0 miles de pesos, 23,0% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Gráfico 24. Balance financiero BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 3,500,000 3,000,000

314,630 2,775,124

2,500,000

2,469,068

2,000,000 1,500,000 1,000,000

500,000 (500,000)

2013

2014

(2,822,116)

(1,000,000) DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

Fuente: Formulario Único Territorial FUT- 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $2.469.068,0 miles de pesos, continuando con la misma tendencia de la vigencia anterior; haciendo que en esta vigencia el municipio presente déficit fiscal por $2.822.116,0 miles de pesos, lo cual no permite financiar el gasto $14.213.518,0 miles de pesos y apalancar la inversión. Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los Decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Santa Isabel tiene su propio OCAD, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 53. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014 (Miles de pesos)

Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO

VENADILLO (1)

98,000.0

70,500.0

1,459,696.9

1,981,467.8

1,741,889.1

87.9

(1) Municipios con OCAD propia Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron en el bieneio 2013-2014, al municipio $865.182,8 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de Planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que para el caso de Venadillo asciende a $521.770,9 miles de pesos. Del total de recursos asignados cuyo monto asciende a $1.981.467,8 miles de pesos se aprobaron recursos por $1.741.889,1 miles de pesos que equivale al 87,9%, dichos recursos fueron destinados a proyectos como reposición redes de alcantarillado, mantenimiento institución educativa Luis Carlos Galán, mejoramiento sistema de recolección y transporte de residuos sólidos, mantenimiento y rehabilitación red terciaria, remodelación plazoleta gastronómica, dotación bebederos de agua para nueve sedes educativas, apoyo a la permanencia escolar, mejoramiento y mantenimiento de la infraestructura de la institución educativa Francisco Hurtado y la construcción de baterías sanitarias para la Institución técnica comercial Camila Molana entre otros. Pasivos Deuda Pública: El Municipio tiene dos créditos con el Banco Agrario de Colombia el primero por $200.000,0 miles de pesos, adquirido en mayo del 2011, a cinco años sin periodo de gracia para el mantenimiento de vías urbanas cuya renta pignorada fue la sobretasa a la gasolina en el 150% a una tasa de interés del DTF EA 5%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $52.631,5 miles de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para febrero de 2016.

Tabla 54. Deuda pública a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

RELACIÓN DE DEUDA PUBLICA PERIODO

ENTIDAD BANCO AGRARIO DE COLOMBIA BANCO AGRARIO DE COLOMBIA TOTAL DEUDA

LINEA DE FECHA DEL PERIODICIDAD VALOR INICIAL DE DESTINO DEL CREDITO DESEMBOLSO CREDITO GRACIA Emprestito Trimestral 0 18/05/2011 $ 200,000.0 MANTENIMIENTO DE VIAS URBANAS COMPRA DE UNA RETROEXCAVADORA, UNA Emprestito Bimensual 0 03/07/2014 $ 750,000.0 VOLQUETA Y UN VIBROCOMPACTADOR $ 950,000.0

PIGNORO % RENTA PIGNORADO

TASA DE INTERES

SALDO A DIC 31 DE VENCIMIENTO 2014 FINAL

150

DTF EA5% $

52,631.5

18/02/2016

DTF EA1.8% $ $

675,000.0 727,631.5

03/03/2017

Fuente: Alcaldía municipal de Venadillo - Secretaria de Hacienda

El segundo crédito fue por $750.000,0 miles de pesos, adquirido en julio de 2014, a tres años sin periodo de gracia para la compra de una retroexcavadora, una volqueta y un vibro-compactador cuya renta pignorada fue el SGP – Forzosa inversión propósito general en un 80%, a una tasa del DTF E.A 1.8%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $675.000.0 miles de pesos y la cancelación total de este crédito está proyectado para marzo de 2017. Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Venadillo a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 55. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

73861

VENADILLO

FECHA DE APORTES PASIVO CORTE EN PENSIONAL TOTAL DEL UNIDADES PASIVO FONPET 14,084,358.0

31/12/2014

3,260.0

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS RESERVAS

10,061,971.9

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

4,022,386.1

71.44

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 71,44%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $4.022.386,1 miles de pesos que equivale al 28.56%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $109.766.1 en miles de pesos a 11 funcionarios que tienen este derecho Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $16.500.0 miles de pesos y corresponde a obligaciones judiciales. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda recursos por este concepto según información reportada por la Secretaria de Hacienda por un valor estimado de $2.534.500,0 miles de pesos, representado en 12 demandas, 8 por acción popular y 4 por nulidad y restablecimiento del derecho.

Tabla 56. Resumen pasivo municipio de Venadillo (En Miles de $)

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

VENADILLO

727,631.5

4,022,386.1

109,766.1

16,500.0

2,534,500.0

7,410,783.7

TOTALES

727,631.5

4,022,386.1

109,766.1

16,500.0

2,534,500.0

7,410,783.7

MUNICIPIO

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

FUENTE: Municipio de Venadillo - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de Venadillo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $7.410.783,7 en miles de pesos, representado en un 54,27% por el pasivo pensional no provisionados y el 34,20% por los pasivos contingentes y al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 19.516 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $379,7 miles de pesos. El municipio se encuentra dentro de un Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero (Ley 617 de 2000), suscrito inicialmente mediante Decreto 062 de junio 26 de 2012, por $1.402.694.6 miles de pesos, acogiéndose de manera voluntaria por encontrarse en la vigencia 2011 cerca al límite máximo del 80% autorizado por la Ley 617 de 2000, este programa inicialmente se estructuro con una duración de dos años el cual fue prorrogado mediante Decreto 163 de junio 20 de 2014, hasta el 20 de diciembre de 2015, por $1.246.669.0 miles de pesos, en razón a que a la fecha de terminación del programa planteado se encontraba pendiente de incluir obligaciones en materia laboral, sentencias judiciales así como conciliaciones de cuotas partes en materia pensional. Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Venadillo, para generar recursos propios es del 76.97% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el impuesto predial, industria y comercio y sobretasa a la gasolina con incrementos del 13,0%, 10,0% y 9,0% respectivamente con relación a la vigencia anterior, mientras que el impuesto Otros presento una disminución del 15,0% evidenciándose por parte de la Administración municipal poco esfuerzo fiscal. Tabla 57. Indicadores de desempeño fiscal

Municipio

VENADILLO 63.28 16.76 65.58 76.97 Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

88.35

56.86

PROMEDIO POR MUNICIPIO

61.30

Este municipio presenta una dependencia del 65,58% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos para financiar el desarrollo territorial.

Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 88,35%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio alcanzo el 16,76% es decir el servicio de la deuda frente a los ingresos disponibles. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 56,86%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Venadillo este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones 

El Municipio desmejoró en su gestión para generar recursos propios 2,0%, por el concepto de otros impuestos, que presento una disminución del 15,0% mientras que el Predial, Industria y comercio y sobretasa a la gasolina. Presentaron incrementos del 13,0%, 10,0% y 9,0% respectivamente. No obstante se debe trabajar en la recuperación del recaudo por el concepto de Otros, este presenta un recaudo negativo frente al año anterior.



En el 2014, los gastos destinados a inversión aumentaron en 23,0% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos de Cofinanciación los cuales tuvieron un incremento del 668,0% frente al año anterior, quedando demostrado que el Municipio de Venadillo tiene una alta dependencia de los recursos provenientes de la nación.



En cuanto a los recursos del Sistema General de Regalías, al municipio de Venadillo le fueron asignados $1.981.467,8 miles de pesos y le fueron aprobados recursos por $1.741.889,1 miles de pesos que corresponde al 87,9%.



El municipio de Venadillo tiene un pasivo pensional no provisionado de $4.022.386,1 miles de pesos que equivale al 28,56% del total del pasivo pensional producto del número de pensionados el cual asciende a 29 frente a una planta activa de 11 empleados.



El municipio de Venadillo tiene pasivos totales por $7.410.783,7 miles de pesos en donde el pasivo pensional no provisionado es el que mayor peso tiene 54,2% que asciende a $4.022.386,1 miles de pesos y le continua los pasivos contingentes $2.534.500,0 que equivale al 34,2%. Tabla 58. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Venadillo Tolima 2014 INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS (1) 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) SALDO DE DEUDA (1) Por tratarse de una bianualidad se analiza de manera independiente - vigencia 2013-2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

13,265,079 4,342,745 3,144,240 883,439 403,247 423,589 1,433,965 198,262 1,000,243 981,653 18,590 16,087,195 1,873,677 1,852,946 1,214,725 232,691 405,530 20,731 2,469,068 8,922,334 7,717,734 1,117,738 86,862 14,213,518 (2,822,116) 727,637

9. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE VILLAHERMOSA Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Villahermosa, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la Administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 72.30%, inferior 1.74 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a un incremento de 7,0% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 10%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, encontrándose en estado de riesgo con relación al indicador de la Ley 617. Tabla 59. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central VARIACION % 2013 - 2014

VILLAHERMOSA

CONCEPTO

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2014

1,088,930 806,244 74.04% 80.0%

1,196,369 864,989 72.30% 80.0%

5.96%

7.70%

10% 7% -2% 0% 29%

Fuente: Formulario Único Territorial FUT- 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el municipio cuenta con once (11) Concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $1.196.369,0 miles de pesos, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $98.543,0 miles de pesos, la cual fue superada por la Administración municipal al transferirle a esta Corporación $97.448,0 miles de pesos, cumpliendo el límite establecido. Tabla 60. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 1,196,369 Monto máximo por Honorarios 80,597 ICLD (1,5%) ó 60 SMLM 17,946 Total Monto Máximo 98,543 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 97,448 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

Fuente: Formulario Único Territorial FUT - 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

616.000 150 92,400 87,666 CUMPLE

Personería Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Villahermosa cumple el indicador, al registrar transferencias por $87.666,0 miles de pesos. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Villahermosa registraron una disminución del 61,88% durante la vigencia 2014, $7.314.725,0 miles de pesos respecto al año inmediatamente anterior $19.190.891,0 miles de pesos. Del total de ingresos el 19,0% corresponde a ingresos corrientes y el 81,0% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios $449.361,0 miles de pesos presentaron una variación negativa en el periodo 2013 2014, consecuencia de la disminución en sus principales rentas, Industria y comercio 23,68%, Sobretasa a la gasolina 8.28%, Otros 42,73%; mientras que el impuesto Predial unificado presento un crecimiento del 1,75%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 88,2% del total de ingresos del municipio, de las cuales $705.272,0 miles de pesos son de libre destinación y $5.749.625,0 miles de pesos para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $227.652,0 miles de pesos, 95,69% por encima del recaudo efectivo del año 2013. Grafico 25. Ingresos tributarios y de capital 2014 INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS

COFINANCIACION 0%

PREDIAL 25%

OTROS 51%

OTROS 3%

INDUSTRIA Y COMERCIO 16% TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 97%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 8%

Fuente: Formulario Único Territorial FUT - 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 81,0% $5.925.543,0 miles de pesos del total de ingresos, 66,61% por debajo a lo registrado en el 2013; esta disminución se debe a que no fueron gestionados recursos de cofinanciación mientras que el año 2013 estos recursos ascendieron a $11.207.188,0 miles de pesos en la vigencia 2014, no se reflejó valor; así mismo se evidencia una disminución del 2,93% en las transferencias del Sistema General de Participaciones; de igual manera el concepto de Otros tuvo una disminución del 71,37% al pasar de $614.384,0 miles de pesos en la vigencia 2013 a $175.918,0 miles de pesos en el 2014.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $16.201.767,0 miles de pesos, 18,17% inferior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 92,2% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión $14.932.944,0 miles de pesos, los cuales presentan una disminución del 20,45% en la inversión social del municipio. El 7,8% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 26. Gastos totales y de funcionamiento 2014 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS TOTALES 14,932,944

TRANSFERENCIAS PAGADAS 4% GASTOS GENERALES 27%

1,268,822

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 69%

Fuente: Formulario Único Territorial FUT - 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento crecieron 33,12% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los Servicios personales son el mayor compromiso de la Administración central con una participación de 69,3% $879.856,0 miles de pesos. Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales 26,9% y Transferencias pagadas 3,8%; los gastos generales se incrementaron en el 25,47% y las Transferencias disminuyeron en 37,81% respecto al año anterior. Por su parte, en gastos de capital la Administración municipal ascendieron a $14.932.944,0 miles de pesos, 20,45% por debajo al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Gráfico 27. Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 2,000,000 -

331,821 460,754

120,360 2014

2013 (2,000,000) (4,000,000)

(6,000,000) (8,000,000)

(8,887,040)

(10,000,000) DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial FUT- 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $120.359,0 miles de pesos, 71,24% por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a la disminución de los Ingresos corrientes en un 3,96% y un crecimiento en los gastos corrientes del 23,44%, lo cual no permitió recursos destinados a inversión en la misma proporción de la vigencia anterior. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital $5.925.543,0 miles de pesos fueron insuficiente para financiar las gastos de capital $14.932.944,0 miles de pesos generando un déficit total por $8.887.042,0 miles de pesos. Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los Decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Villahermosa integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 61. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014 (Miles de pesos)

Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO

VILLAHERMOSA

98,000.0

69,000.0

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

932,880.9

1,271,559.4

1,083,327.7

250,000.0

85.2

La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron en el bieneio 2013-2014, al municipio $1.271.559,4 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que para el caso de Villahermosa cuenta con $338.678,5 miles de pesos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $1.083.327,7 miles de pesos que equivale al 85,2%, dichos recursos fueron destinados a la adquisición de vehículo recolector compactador de basuras y construcción de un polideportivo en la cabecera. Así mismo el municipio ejecuto recursos del Departamento por $250.000,0 miles de pesos para la recuperación de la plaza de mercado. Pasivos Deuda Pública: El Municipio tiene tres créditos un leasing con el Banco Agrario de Colombia por $200.000,0 miles de pesos, adquirido en junio de 2007, a ocho años sin periodo de gracia para la construcción del acueducto Nuevo Horizonte cuya renta pignorada fue el SGP - Libre destinación de participación propósito general municipios categorías 4, 5 y 6 en el 100% a una tasa de interés del 5.14%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $10.187,3 miles de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para junio de 2015. Tabla 62. Deuda pública a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

RELACIÓN DE DEUDA PUBLICA PERIODO

ENTIDAD

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA BANCO DAVIVIENDA BANCOLOMBIA TOTAL DEUDA

LINEA DE FECHA DEL PERIODICIDAD DE VALOR INICIAL DESEMBOLSO CREDITO GRACIA

Leasing Libranza Leasing

Mensual Mensual Mensual

0 0 0

DESTINO DEL CREDITO

CONSTRUCCION ACUEDUCTO NUEVO 29/06/2007 $ 200,000.0 HORIZONTE 11/03/2010 $ 95,000.0 MANTENIMIENTO DE VIAS 30/05/2011 $ 480,000.0 COMPRA DE MAQUINARIA $ 775,000.0

PIGNORO % RENTA PIGNORADO

SI SI SI

100 100 100

TASA DE INTERES

5.14 10.85 14.07

SALDO A DIC 31 DE VENCIMIENTO 2014 FINAL

$ $ $ $

10,187.3 12,199.9 160,896.1 183,283.3

29/06/2015 11/03/2015 30/05/2016

Fuente: Alcaldía municipal de Villahermosa - Secretaria de Hacienda

El segundo crédito una libranza con Davivienda por $95.000,0 miles de pesos, adquirido en marzo de 2010, a cinco años sin periodo de gracia para el mantenimiento de vías cuya renta pignorada fue el SGP - Libre destinación de participación propósito general municipios categorías 4, 5 y 6 en un 100%, a una tasa del 10.85%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $12.199.9 miles de pesos y la cancelación total de este crédito estaba proyectado para marzo de 2015. El tercer crédito un leasing con Bancolombia por $480.000,0 miles de pesos, adquirido en mayo de 2011, a cinco años sin periodo de gracia para la compra de maquinaria cuya renta pignorada fue el SGP - Libre destinación de participación propósito general municipios categorías 4, 5 y 6 en el 100% a una tasa de interés del 14.07%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $160.896,1 miles de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para mayo de 2016. Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Villahermosa a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación:

Tabla 63. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

73870

VILLAHERMOSA

FECHA DE APORTES PASIVO CORTE EN PENSIONAL TOTAL DEL UNIDADES PASIVO FONPET 9,802,533.6

31/12/2014

2,568.6

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS RESERVAS

7,926,894.3

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO % PENSIONAL NO CUBRIMIENTO PROVISIONADO 1,875,639.3

80.87

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 80,87%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $1.875.639,3 miles de pesos que equivale al 19.13%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda por este concepto en razón a que el personal de planta que tienen vinculado sus aportes por cesantías lo hacen anualmente a los Fondos privados. Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio tiene por pretensiones no falladas y en alegato $220.000,0 miles de pesos. Tabla 64. Resumen pasivo municipio de Villahermosa (En Miles de $)

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

VILLAHERMOSA

183,283.3

1,875,639.3

0.0

220,000.0

2,278,922.6

TOTALES

183,283.3

1,875,639.3

0.0

220,000.0

2,278,922.6

MUNICIPIO

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

FUENTE: Municipio de Villahermosa - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de Villahermosa al 31 de diciembre de 2014, asciende a $2.278.922,6 en miles de pesos, representado en un 82,30% por el pasivo pensional no provisionados y al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 10.751 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $211,9 miles de pesos. Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Villahermosa, para generar recursos propios es del 48.73% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, en donde el impuesto Predial se incrementó en tan solo el 1,75% con relación a la vigencia anterior mientras que el impuesto de industria y comercio, Sobretasa a la gasolina y Otros presentaron diminución del 23,68%, 8,28% y 42,73% respectivamente con relación a la vigencia anterior, evidenciándose por parte de la Administración municipal poco esfuerzo fiscal.

Tabla 65. Indicadores de desempeño fiscal

Municipio

VILLAHERMOSA 72.30 14.07 87.43 48.73 Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

92.17

8.66

PROMEDIO POR MUNICIPIO

53.90

Este municipio presenta una alta dependencia 87.43% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 92,17%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio presenta el 14.07% que corresponde a los ingreso disponibles para atender el servicio de la deuda. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 8,66%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Villahermosa este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones 

El Municipio desmejoró en su gestión para generar recursos propios al disminuir en 61,88% este concepto. especialmente, en lo referente a Industria y comercio, Sobretasa a la gasolina y Otros ingresos Tributarios. Mientras que el Predial tuvo un leve incremento del 1,75%.



En el 2014, los gastos destinados a inversión disminuyeron en 20,45% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos de Cofinanciación los cuales ascendieron a $11.207.188,0 miles de pesos en la vigencia 2013 mientras que en el 2014 no se gestionó recursos por este concepto, seguido de los recursos por transferencias del Sistema General de Participaciones con una disminución del 2,93% y Otros con una disminución del 71,37%, quedando demostrado que el municipio de Villahermosa tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación y de los recursos gestionados.



Se recomienda hacer una revisión general en cuanto a la estratificación catastral, en razón a que el municipio puede percibir mejores recursos por concepto del impuesto Predial. Tabla 66. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Villahermosa Tolima 2014 INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS (1) 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) SALDO DE DEUDA

7,314,725 1,389,182 449,361 110,974 71,572 37,137 229,678 227,652 712,169 705,272 6,897 16,201,767 1,268,823 1,268,823 879,856 342,495 46,472 120,359 5,925,543 5,749,625 175,918 14,932,944 (8,887,042) 195,498

(1) Por tratarse de una bianualidad se analiza de manera independiente - vigencia 2013-2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC