TVA Fiscalitate si Contabilitate
84 Studii de caz
================================================================================
faptul că ,,Nu este obligatorie înscrierea în decont a sumelor care nu sunt incluse în baza impozabilă.,, conform instrucţiunilor date în aplicarea rândului 19. În situaţia în care doriţi totuşi să le înregistraţi în evidenţa fiscală astfel încât să aveţi o corelaţie cu evidenţa contabilă, aveţi posibilitatea să procedaţi astfel: să le înscrieţi în coloana 10 din jurnalul pentru cumpărări reglementat prin O.M.E.F. nr. 1372 din 6 mai 2008 privind organizarea evidenţei în scopul taxei pe valoarea adăugată, conform art. 156 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal (M.Of. nr. 364 din 13 mai 2008); să le raportaţi la rândul 19 din decontul de T.V.A. reglementat prin O.M.E.F. nr. 94 din 17 ianuarie 2008 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului (300) "Decont de taxă pe valoarea adăugată", (M.Of. nr. 68 din 29 ianuarie 2008); (Soluţie oferită în luna octombrie 2008)
Problemă:
-3-
Problema legata in special de TVA La o societate comerciala ,pe langa activitatea principala este desfasurata si o activitate secundara care consta in confectionarea manuala a bijuteriilor. D-na directoare a mers in Germania ,unde a incheiat un contract care prevede inchirierea pe o perioada de 3 luni a unui spatiu de expunere a produselor noastre. S-a lasat marfa conform unei liste de produse ,cu cantitati si preturi. La sfarsitul lunii ei fac un inventar al produselor ramase si ne comunica marfa care s-a vandut in cursul lunii, urmand ca noi sa emitem factura pentru produsele vandute.Ambele societati ,si cea romaneasca si cea nemteasca sunt platitoare de TVA. Aceasta operatiune poate fi considerata livrare intracomunitara? Mentionez ca produsele au fost duse de catre d-na directoare ,intr-o servieta , deci nu exista documente de transport. Pe viitor, fratele d-nei care este traducator va transporta, personal ,bijuteriile in Germania. Am venit cu aceste completari intrucat am inteles ca pentru ca aceasta operatiune sa fie considerata o livrare intracomunitara trebuie justificat si transportul. De asemenea in contract se specifica ca din pretul de vanzare stabilit de societatea noastra trebuie sa le achitam si lor un comision de 15%. Ei sustin ca noi trebuie sa emitem factura\ de vanzare pe restul de suma ce ramane dupa ce scadem comisionul. Noi le-am propus sa ne emita ei o factura pentru comision ,dar din pacate nu sunt de acord. Ni s-a spus ca ei nu emit facturi asa usor ,mai ales ca nu sunt valori foarte mari. O bijuterie costa ~25 euro. Valoarea totala a vanzarilor pe luna va fi ~300 euro.
Soluţie:
Referitor la regimul de vânzarea în consignaţie a produselor: Prin această modalitate de vânzare a bunurilor, firma dvs. aplică regimul de vânzare în consignaţie reglementat pentru tranzacţiile intracomunitare prin O.M.E.F. nr. 2216 din 22 decembrie 2006 pentru aprobarea Instrucţiunilor pentru aplicarea măsurilor de simplificare cu privire la transferuri şi achiziţii intracomunitare asimilate prevăzute la
=================================================================================================== © Copyright 2009 RENTROP&STRATON – Grup de Editură şi Consultanţă în afaceri Pagina 6 din 210 =================================================================================================== www.infotva.ro www.fiscalitatea.ro