TVA Fiscalitate si Contabilitate
84 Studii de caz
================================================================================
obţinute din recuperarea costurilor se înregistrează în contul 7588 “Alte venituri din exploatare” în corespondenţă cu debitul contului 411 “Clienţi”. Factura emisă trebuie completată cu toate informaţiile impuse de art. 155, alin. (5) din Codul fiscal, şi anume: numărul de ordine şi data emiterii; denumirea, adresa şi codul de înregistrare în scopuri de T.V.A. ale firmei din România; denumirea, adresa şi codul de înregistrare scopuri de T.V.A. ale firmei din Germania; nr. contractului încheiat cu partenerul extern; enumerarea costurilor de recuperat; valoarea în valută a costurilor, opţional şi în lei; cota T.V.A. 19% şi valoarea taxei în euro, dar obligatoriu şi în lei; valoarea totală a facturii; menţiunea: impozabil în România; alte facturi sau documente emise anterior, dacă este cazul; orice altă menţiune necesară. În baza facturii de prestări servicii pe care o primiţi de la prestatorul din România, aveţi posibilitatea să vă exercitaţi dreptul de deducere a T.V.A. D.p.d.v. contabil efectuaţi următoarele înregistrări contabile: pentru serviciile efectuate de prestatorul din România: % 628 4426
=
401
pentru recuperarea costurilor de la beneficiarul extern: 411
%
=
% 708 sau 758 4427
Factura emisă se evidenţiază în jurnalul de vânzări şi se raportează prin formularul "Decont de taxă pe valoarea adăugată", cod 300, la rândul 7 “Livrări de bunuri şi prestări de servicii, taxabile cu cota 19%). Deoarece factura emisă cu T.V.A. este în favoarea partenerului extern, aveţi grijă să nu o raportaţi în semestrul II 2008 în cadrul Declaraţiei informative privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA, cod 394 reglementată prin O.M.F.P. nr. 702 din 14 mai 2007. Caz contrar, veţi figura cu neconcordanţe în evidenţa organului fiscal de administrare =================================================================================================== © Copyright 2009 RENTROP&STRATON – Grup de Editură şi Consultanţă în afaceri Pagina 48 din 210 =================================================================================================== www.infotva.ro www.fiscalitatea.ro