35. Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hak Edişleri 36. Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler 37. Borç ve Gider Karşılıkları 38. Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 39. Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
5.1.1. Mali Borçlar İşletme tüm faaliyetlerini kendi öz kaynakları ile yürütemeyeceği için borçlanmaya ihtiyaç duyabilir. Kredi kuruluşları yada piyasalardan sağlanan ve en fazla bir yıl içinde geri ödenecek olan borçların anapara, taksit ve faizleri mali borçlar hesap grubunda izlenir. Bu grupta yer alan hesaplar şunlardır: 30. MALİ BORÇLAR 300 Banka Kredileri Hesabı 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri Hesabı 304 Tahvil Anapara, Borç, Taksit ve Faizleri Hesabı 305 Çıkarılmış Bonolar ve Senetler Hesabı 306 Çıkarılmış Diğer Menkul Kıymetler Hesabı 308 Menkul Kıymetler İhraç Farkı Hesabı (-) 309 Diğer Mali Borçlar Hesabı
Resim 3.1. Borsadan bir görünüm
Mali borçlar grubu hesaplarında artış olduğu zaman hesabın alacağına, azalış olduğu zaman hesabın borcuna yazılır.
ARTIŞ
ALACAK
AZALIŞ
BORÇ
Ancak burada bir kuralı yine tekrar etmekte fayda vardır. Hesap grubu içerisinde (-) karakterli bir hesap varsa, bu hesap grubun işleyiş kuralına uymaz. Tam tersi kurala göre işler.
97