SEGURIDAD CONTINUACIÓN DE LA EDICIÓN 1
AUDITORIA FORENSE Herramienta para ejercer un control efectivo de PREVENCIÒN y DETECCIÒN tanto exige que se tomen medidas efectivas para castigar a los culpables. de fraudes de toda naturaleza Hasta el momento las pruebas que JUAN JAIRO GIL BEDOYA ECONOMISTA – U.C.C. NIT. 70065168 – 2 IVA: REGIMEN SIMPLIFICADO e-mail: juanjluzd@gmail.com Celular: 320 722 66 80
INTRODUCCIÒN La Actualización está enfocada a fortalecer y desarrollar competencias en los participantes para conocer y comprender la importancia en la prevención, investigación y detección de cualquier tipo de delito, que sirvan de apoyo a la administración de los diferentes entes económicos que requieran de su servicio. APORTE La presente Actualización, agrega valor a la gestión administrativa de las entidades públicas con respecto a la PREVENCIÒN y DETECCIÒN de fraudes de toda naturaleza. PRESENTACIÒN “El término forense corresponde al latín forensis, que significa público, y complementando su significado podemos remitirnos a su origen forum del latín foro, plaza pública o plaza de mercado en las antiguas ciudades Romanas donde se trataban las asambleas públicas y los juicios. Por extensión, sitio en que los tribunales oyen y determinan las causas; lo forense se vincula con lo relativo al Derecho y la aplicación de la Ley, en la medida en que se busca que un profesional idóneo asista al Juez en asuntos legales que le competen y para ello aporte pruebas de carácter público para presentar en un Juzgado o Corte Judicial”. La AUDITORIA FORENSE es una auditoria especializada en la obtención de evidencias para convertirlas en pruebas, con el propósito de comprobar delitos o dirimir disputas legales.
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Recientemente se vienen desarrollando importantes esfuerzos mediante auditorias integrales que obtienen evidencias que en muchas ocasiones desvirtúan los Juzgados y las Cortes de Justicia, a falta de cumplir con características jurídicas que las convierten en pruebas, por ello se presenta una alta impunidad especialmente en investigaciones de delitos económicos. En la búsqueda de herramientas que apoyen al fortalecimiento de las instituciones públicas y privadas, procurando disuadir las prácticas deshonestas, promoviendo la responsabilidad y la transparencia fiscal, surge la AUDITORIA FORENSE revisión realizada para lograr el objetivo que impliquen una determinación judicial, ante supuestos actos dolosos o fraudulentos, imponiendo la aplicación de técnicas, procedimientos específicos o alternativos y normas de auditoria que permitan obtener evidencias de apoyo al Poder Judicial. Prevenir, detectar, investigar y comprobar los fraudes de cualquier naturaleza, requiere de habilidades y conocimientos profundos en materia jurídica, investigativa, contable, financiero, tributario entre otros, que faciliten partir de indicios como operaciones sospechosas e inusuales y obtener las pruebas convincentes que requiere la justicia para sus sentencias. JUSTIFICACIÒN Actualmente se observa en el país un amplio movimiento contra la corrupción, este tipo de actividades resultan positivas y deben ser estimuladas, la sociedad colombiana esta consiente de la corrupción en los sectores público y privado, por lo
Revista de Colombia para el Mundo
aportan las auditorias tradicionales no son suficientes y la impunidad se manifiesta con la gran cantidad de fraudes que se dan en las instituciones públicas y privadas que no se les aplica el poder de la justicia, este tipo de acontecimientos dan origen a una técnica más especializada denominada AUDITORIA FORENSE. La AUDITORIA FORENSE como sistema de control e investigación provee de las evidencias necesarias para enfrentar los delitos efectuados por funcionarios y empleados en los sectores público y privado, de esta forma se controlará los múltiples fraudes cometidos en perjuicio del país. De esta manera ambos sectores (público y privado) pueden prevenir y sancionar los actos de corrupción o fraude. OBJETIVO GENERAL Dar a conocer y actualizar los controles legales y financieros, las metodologías de acercamiento a los estudios de campo, entregar herramientas para el manejo claro y preciso de la información recopilada como evidencia para ser convertida en prueba para la aplicación de la justicia y ofrecer una orientación crítica en el análisis de los procesos a investigar, consiguiendo con esto una disminución notable en los fraudes cometidos. OBJETIVOS ESPECÌFICOS Para darle cumplimiento al objetivo general, desarrollaremos los siguientes objetivos específicos: $ Orientar sobre procesos y procedimientos de la AUDITORIA FORENSE. $ Emplear herramientas que permitan analizar las evidencias para convertirlas en pruebas y que sean de apoyo a la aplicación de la Justicia.